第一篇：財(cái)政學(xué)考試練習(xí)試卷及答案

習(xí)題一

一、單項(xiàng)選擇題

1、財(cái)政支出中，能夠?yàn)槿w社會(huì)成員提供并由全體公民共同享受的支出是（）

A.社會(huì)消費(fèi)支出B.投資性支出 C.救濟(jì)支出 D.財(cái)政補(bǔ)貼

2、擴(kuò)大再生產(chǎn)是指（）

A.將M中的一部分用于投資 B.將M中的一部分用于個(gè)人消費(fèi)V

C.將M中一部分用于社會(huì)消費(fèi) D.將M中的一部分用于彌補(bǔ)生產(chǎn)資料的消耗

3、國(guó)債最早產(chǎn)生于（）

A.奴隸社會(huì) B.封建社會(huì) C.資本主義社會(huì) D.社會(huì)主義社會(huì)

4、通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映國(guó)家財(cái)政收支狀況的預(yù)算稱作（）A.增量預(yù)算 B.零基預(yù)算 C.復(fù)式預(yù)算 D.單式預(yù)算

5、現(xiàn)代意義上的財(cái)政政策起始于（）

A.資本主義建立時(shí)期 B.第一次產(chǎn)業(yè)革命 C.第二次產(chǎn)業(yè)革命 D.20世紀(jì)30年代

6、預(yù)算管理體制側(cè)重于處理（）

A國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的關(guān)系 B.中央與地方的關(guān)系

C.企業(yè)與政府的關(guān)系 D.國(guó)有經(jīng)濟(jì)與非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

7、經(jīng)過一個(gè)財(cái)政預(yù)算年度運(yùn)行后，出現(xiàn)的財(cái)政赤字是（）

A.預(yù)算赤字 B.決算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策

8、公共物品主要的提供者是（）

A.政府 B.市場(chǎng) C.企業(yè) D.國(guó)有企業(yè)

9、所謂“搭便車”現(xiàn)象是指（）

A.個(gè)體行為給他人帶來的損害 B.個(gè)體或單位無償享有公共利益 C.通過各種手段獲取利益最大化 D.憑借權(quán)力獲得好處

10、用于社會(huì)保障的資金應(yīng)該主要來自于（）

A.接受捐贈(zèng) B.行政收費(fèi) C.強(qiáng)制征稅 D.社會(huì)成員自愿交納

二、多項(xiàng)選擇題

1、國(guó)家預(yù)算的組成體系包括（）A.中央預(yù)算 B.地方預(yù)算

C.中長(zhǎng)期預(yù)算 D.項(xiàng)目預(yù)算 E績(jī)效預(yù)算

2、公共物品可分為哪兩類（）A.純公共物品 B.大眾物品

C.混合物品 D.剩余物品 E.計(jì)劃物品

3、國(guó)債屬于（）

A.財(cái)政范疇 B.稅收范疇

C.信用范疇 D.財(cái)務(wù)范疇 E.流通范疇

4、社會(huì)消費(fèi)性支出包括的內(nèi)容有（）A.文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi) B.行政國(guó)防費(fèi)

C.工交商等部門事業(yè)費(fèi) D.社會(huì)保障費(fèi)用 E.財(cái)政補(bǔ)貼

5、轉(zhuǎn)移性支出包括（）A.固定資產(chǎn)投資 B.社會(huì)保障支出

C.行政事業(yè)支出 D.財(cái)政補(bǔ)貼支出 E.捐贈(zèng)支出

6、按財(cái)政收入的形式分類，財(cái)政收入包括（）

A.稅收收入 B.國(guó)債收入C.企業(yè)收入 D.規(guī)費(fèi)收入 E.國(guó)有資產(chǎn)管理收入

7、稅收的特征是（）

A.強(qiáng)制性 B.公平性C.無償性 D.固定性 E.簡(jiǎn)便性

8、屬于商品稅的具體稅種有（）

A.增值稅 B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅 D.關(guān)稅 E.財(cái)產(chǎn)稅

四、簡(jiǎn)述題

1.具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性的第一類混合物品應(yīng)采取怎樣的提供方式？ 2.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的基本特征。

3.如何理解流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)及特點(diǎn)？

4.決定財(cái)力和財(cái)權(quán)的集中與分散程度的主要因素有哪些？ 5.試述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。6.公共需要具有哪些特征？

7.影響國(guó)防費(fèi)開支規(guī)模的主要因素有哪些？

五、論述題

1.財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式包括哪些？ 2.試述財(cái)政的資源配置職能。

習(xí)題二

一、單項(xiàng)選擇題

1、從形式上看，最主要的財(cái)政收入是（）

A.稅收收入 B.利潤(rùn)收入 C.國(guó)債收入 D.收費(fèi)收入

2、納稅主體為（）

A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.國(guó)家 D.征稅對(duì)象

3、稅收產(chǎn)生于（）

A原始社會(huì) B.奴隸社會(huì) C.封建社會(huì) D.資本主義社會(huì)

4、對(duì)財(cái)政最有利的國(guó)債發(fā)行價(jià)格是（）

A.溢價(jià) B.折價(jià) C.平價(jià) D.市場(chǎng)交易的即期價(jià)格

5、財(cái)政分配的目的是滿足（）

A.社會(huì)公共需要 B.私人需要 C.混合需要 D.國(guó)有企業(yè)的需要

6、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為（）

A.財(cái)政收支平衡 B.國(guó)際收支平衡 C.總供給與總需求的平衡 D.充分就業(yè)

7、“最低費(fèi)用選擇法”在評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益時(shí)，主要適用于（）

A.經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目 B.政治軍事項(xiàng)目 C.公共事業(yè)項(xiàng)目 D.基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

8、從社會(huì)產(chǎn)品的使用過程看，財(cái)政的重置投資是指（）A.滿足社會(huì)消費(fèi)后，剩余部分的社會(huì)產(chǎn)品用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的投資 B.剩余產(chǎn)品(M)中的一部分用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的投資 C.剩余產(chǎn)品中用于非生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)投資 D.由C轉(zhuǎn)化而來的用于彌補(bǔ)生產(chǎn)資料消耗的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的投資

9、能夠保證國(guó)家政治職能得以實(shí)現(xiàn)的財(cái)政支出是（）

A.社會(huì)消費(fèi)支出 B.投資性支出 C.救濟(jì)支出 D.財(cái)政補(bǔ)貼

10、國(guó)債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于（）A.國(guó)債期限長(zhǎng)而私債期限短

B.國(guó)債用于規(guī)模大的項(xiàng)目而私債用于規(guī)模小的項(xiàng)目 C.私債有明確的財(cái)產(chǎn)為擔(dān)保，而國(guó)債無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保

D.國(guó)債是政府發(fā)行，不以盈利為目的，而私債以盈利為目的

二、多項(xiàng)選擇題

1、建國(guó)以來.我國(guó)曾經(jīng)實(shí)行過的預(yù)算管理體制有（）A.統(tǒng)收統(tǒng)支體制 B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理體制

C.劃分收支，分級(jí)包干體制 D.分稅制 E.分權(quán)制

2、財(cái)政赤字可能對(duì)經(jīng)濟(jì)帶來的影響表現(xiàn)為（）A.擴(kuò)張需求 B.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

C.形成通貨膨脹 D.增加收入 E.形成收入再分配

3、從理論上講，下列哪些情況下，財(cái)政赤字不會(huì)引起總需求擴(kuò)張所造成的通貨膨脹（）

A.私人儲(chǔ)蓄>私人投資 B.私人儲(chǔ)蓄<私人投資 C.出口>進(jìn)口 D.出口<進(jìn)口 E.私人儲(chǔ)蓄=私人投資，且出口=進(jìn)口

4、我國(guó)財(cái)政政策的目標(biāo)包括（）

A.物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定 B.收入合理分配 C.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

D.增加就業(yè) E.社會(huì)生活質(zhì)量的提高

5、市場(chǎng)失靈表現(xiàn)在哪些方面（）

A.壟斷 B.信息不充分 C.公共產(chǎn)品 D.社會(huì)分配不公 E.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

6、公共物品可的提供方式可采取哪幾種（）

A.政府生產(chǎn)，政府提供 B.私人生產(chǎn)，政府購買(提供)C.政府生產(chǎn)，私人提供 D.私人生產(chǎn)，私人提供

E.政府生產(chǎn)，一部分由政府提供(免費(fèi)使用)，一部分由市場(chǎng)提供(交費(fèi)使用)

7、衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模大小的指標(biāo)主要有（）

A.財(cái)政收入占GDP的比重 B.財(cái)政支出占GDP的比重

C.財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重 D.中央財(cái)政收入占財(cái)政收入的比重 E.稅收收入占財(cái)政收入的比重

8、下列具體支出中，能夠體現(xiàn)國(guó)家政治職能的支出項(xiàng)目是（）A.行政管理費(fèi) B.文教事業(yè)費(fèi) C.國(guó)防費(fèi) D.社會(huì)保障費(fèi)用 E.財(cái)政補(bǔ)貼

四、簡(jiǎn)述題

1.簡(jiǎn)述瓦格納的“公共支出不斷增長(zhǎng)法則”法則。2.制約財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？ 3.現(xiàn)代國(guó)債的功能是什么？ 4.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)性功能。

5.財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系是什么？ 6.簡(jiǎn)述“拉弗曲線”的政策涵義。7.簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則。

五、論述題

1.試述財(cái)政的收入分配職能。2.論述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

習(xí)題三

一、單項(xiàng)選擇題

1、我國(guó)預(yù)算年度的起止時(shí)限為（）

A.元月1日-12月31日 B.4月1日-次年3月31日 C.7月1日-次年6月30日 D.10月1日-次年9月30日

2、財(cái)政政策的主體是（）

A.政府 B.財(cái)政部 C.企業(yè)及行政機(jī)關(guān) D.財(cái)政工具

3、預(yù)算管理體制的核心是解決（）

A.中央地方間集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 B.中央與地方的利潤(rùn)劃分

C.國(guó)家與企業(yè)的利益劃分 D.國(guó)有企業(yè)與非國(guó)有企業(yè)的利益劃分

4、衡量財(cái)政收支平衡的正確方法是（）A.(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)B.經(jīng)常收入-(經(jīng)常支出+債務(wù)支出)

C.經(jīng)常收入-經(jīng)常支出 D.(經(jīng)常收入+債務(wù)收入)-經(jīng)常支出

5、市場(chǎng)活動(dòng)中存在未被補(bǔ)償?shù)膿p失或應(yīng)得未得的收益的現(xiàn)象被稱作（）A.市場(chǎng)失靈 B.邊際效益遞減 C.外部效應(yīng) D.免費(fèi)搭車

6、純公共物品只能由什么來提供（）

A.市場(chǎng) B.政府 C.企業(yè) D.社會(huì)組織

7、最早實(shí)行社會(huì)保障制度的國(guó)家是（）

A.英國(guó) B.法國(guó) C.美國(guó) D.德國(guó)

8、在一般情況下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政收入有（）A.不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì) B.不斷下降的趨勢(shì)

C.絕對(duì)量增長(zhǎng)而相對(duì)量下降 D.絕對(duì)量減少而相對(duì)量增長(zhǎng)

9、稅收客體是指（）

A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.國(guó)家 D.征稅對(duì)象

10、商品稅的征稅對(duì)象是（）

A.商品流轉(zhuǎn)額 B.商品收益額 C.商品利潤(rùn)額 D.商品增值額

二、多項(xiàng)選擇題

1、按照財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分，財(cái)政政策類型具體包括（）A.內(nèi)在穩(wěn)定的財(cái)政政策 B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

C.擴(kuò)張性財(cái)政政策 D.緊縮性財(cái)政政策 E.中性財(cái)政政策

2、國(guó)債規(guī)模包括（）

A.歷年累積的國(guó)債總額 B.歷年已清償?shù)膫鶆?wù)總額

C.當(dāng)年需還本付息的債務(wù)總額 D.當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額 E.按計(jì)劃準(zhǔn)備發(fā)行的國(guó)債總額

3、編制國(guó)家預(yù)算的原則有（）

A.公開性 B.可靠性

C.計(jì)劃性 D.統(tǒng)一性 E.年度性

4、分級(jí)包干體制的弊端主要表現(xiàn)在（）A.加劇地方投資，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)過熱 B.加重重復(fù)建設(shè)

C.加劇中央干預(yù) D.加重地區(qū)封鎖和地方保護(hù)主義 E.擴(kuò)大地區(qū)間貧富分化

5、財(cái)政政策工具主要有（）

A稅收 B.公債C.投資 D.補(bǔ)貼 E.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)

6、下列具有外部正效應(yīng)的是（）

A.路燈照明 B.煤汽管道泄漏

C.農(nóng)業(yè)新品種開發(fā)形成的糧食增產(chǎn) D.農(nóng)藥化肥的運(yùn)用帶來的農(nóng)作物增產(chǎn) E.核裂變?cè)淼陌l(fā)現(xiàn)及原子能的應(yīng)用

7、文教科衛(wèi)支出屬于（）

A.投資性支出 B.消費(fèi)性支出

C.購買性支出 D.轉(zhuǎn)移性支出 E.生產(chǎn)性支出

8、按財(cái)政支出是否與商品(勞務(wù))交換為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政支出可分為（）A.積累支出 B.消費(fèi)支出

C.補(bǔ)償支出 D.購買支出 E.轉(zhuǎn)移支出

四、簡(jiǎn)述題

1.導(dǎo)致政府失靈的根源是什么？

2.試分析行政管理支出和國(guó)防支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。3.簡(jiǎn)述稅收的替代效應(yīng)。

4.試述“收支兩條線”管理的內(nèi)容。

5.財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性是什么？

6.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類有何經(jīng)濟(jì)分析意義？ 7.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)性功能。

五、論述題

1.試述財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。2.計(jì)算哈伯格三角形面積

習(xí)題四

一、單項(xiàng)選擇題

1、財(cái)政支出發(fā)生時(shí)，同時(shí)伴隨著商品和勞務(wù)的交換，這類支出稱為()A.購買支出 B.轉(zhuǎn)移支出 C.生產(chǎn)性支出 D.非生產(chǎn)性支出

2、行政管理費(fèi)和國(guó)防費(fèi)作為無償性的財(cái)政支出，屬于()

A.社會(huì)消費(fèi)支出 B.投資性支出 C.社會(huì)保障支出 D.轉(zhuǎn)移性支出

3、不屬于財(cái)政政策工具的是()

A.稅收 B.公債 C.公共支出 D利率

4、公債的排擠效應(yīng)是指()

A.發(fā)行公債使認(rèn)購者實(shí)際收入減少 B.發(fā)行公債使銀行存款減少

C.發(fā)行公債使貨幣流通量減少 D.發(fā)行公債使民間部門的投資和消費(fèi)減少

5、集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系主要體現(xiàn)在()

A.中央與地方的收支范圍劃分上 B.地方是否構(gòu)成一級(jí)獨(dú)立的預(yù)算主體

C.地方是否擁有獨(dú)立的立法權(quán) D.各稅種在中央和地方政府間劃分

6、所謂“硬赤字”是指()

A.通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)的赤字 B.通過向國(guó)外借款彌補(bǔ)的赤字 C.通過向銀行發(fā)行金融債券彌補(bǔ)的赤字 D.通過向中央銀行透支彌補(bǔ)的赤字

7、下列情況能形成壟斷的是()A.產(chǎn)量增大

B.規(guī)模擴(kuò)大引起的邊際收益遞減和邊際成本遞增 C.規(guī)模擴(kuò)大引起的邊際收益遞增和邊際成本遞減 D.規(guī)模擴(kuò)大引起的總收益增加和平均成本的增長(zhǎng)

8、對(duì)混合物品，較好的提供方式是()A.政府生產(chǎn)，政府無償提供 B.私人生產(chǎn)，政府購買回來后無償向社會(huì)提供

C.私人生產(chǎn)，私人有償提供 D.一部分政府無償提供，一部分市場(chǎng)有償提供

9、稅收轉(zhuǎn)嫁中的前轉(zhuǎn)是指()

A.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給供貨商 B.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給購買者 C.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給投資人 D.納稅人將稅款轉(zhuǎn)移給本企業(yè)員工

10、能夠更準(zhǔn)確反映政府財(cái)政活動(dòng)規(guī)模大小的指標(biāo)是()

A.財(cái)政收入占GDP的比重 B.財(cái)政支出占GDP的比重

C.中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重 D.中央財(cái)政支出占整個(gè)財(cái)政支出的比重

二、多項(xiàng)選擇題

1、影響財(cái)政收入規(guī)模變動(dòng)的因素有()A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.技術(shù)水平

C.價(jià)格水平D.分配制度和政策 E.經(jīng)濟(jì)體制

2、按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可將稅收劃分為()

A.從量稅 B.從價(jià)稅C.價(jià)內(nèi)稅 D.價(jià)外稅 E.共享稅

3、我國(guó)實(shí)行比例稅率的稅種有()

A增值稅B.企業(yè)所得稅C個(gè)人所得稅 D.營(yíng)業(yè)稅 E.消費(fèi)稅

4、衡量國(guó)債規(guī)模(限度)的指標(biāo)主要有()A.國(guó)債負(fù)擔(dān)率 B.國(guó)債依存度

C.國(guó)債發(fā)行率 D.還本付息率 E.國(guó)債換手率

5、我國(guó)分稅制中的共享稅是()A.增值稅 B.消費(fèi)稅

C.資源稅 D.關(guān)稅 E.證券交易稅

6、從財(cái)政與銀行的關(guān)系看，財(cái)政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)存在于()

A.財(cái)政擴(kuò)大支出，企業(yè)與個(gè)人減少支出 B.財(cái)政擴(kuò)大支出，銀行減少貸款 C.財(cái)政擴(kuò)大支出，銀行擴(kuò)大貸款 D.財(cái)政擴(kuò)大支出，私人增加儲(chǔ)蓄

E.財(cái)政擴(kuò)大支出，私人擴(kuò)大投資和消費(fèi)

7、公債的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在()

A.排擠效應(yīng) B.替代效應(yīng)C.貨幣效應(yīng)D.收入效應(yīng)E.支出效應(yīng)

8、用于滿足公共需要的物品是()A.純公共產(chǎn)品 B.混合產(chǎn)品 C.私人產(chǎn)品 D.國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品 E.私人企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品

四、簡(jiǎn)述題

1.具有外部效應(yīng)的第二類混合物品應(yīng)采取怎樣的提供方式？ 2.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的基本功能。

3.如何理解所得稅的性質(zhì)與特點(diǎn)？ 4.簡(jiǎn)述拉弗曲線及其原理。5.簡(jiǎn)述國(guó)債的償還資金來源。

6.簡(jiǎn)述馬斯格雷夫和羅斯托的公共支出增長(zhǎng)理論。7.簡(jiǎn)述政府投資的必要性。

五、論述題

1.什么是市場(chǎng)失靈？市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在哪些方面? 2.論述稅收的替代效應(yīng)并用圖示之。

習(xí)題五

一、單項(xiàng)選擇題

1、能夠反映國(guó)家征稅深度的指標(biāo)是（）

A.納稅人 B.課稅對(duì)象 C.稅目 D.稅率

2、增值稅的征稅對(duì)象是商品價(jià)值中的（）

A.C部分 B.C+V部分 C.V+M部分 D.C+M部分

3、能夠較準(zhǔn)確真實(shí)地反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模大小的指標(biāo)是（）A.財(cái)政收入占GDP的比重 B.財(cái)政支出占GDP的比重

C.財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重 D.中央財(cái)政收入占整個(gè)財(cái)政收入的比重

4、文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)支出屬于（）

A.積累支出 B.消費(fèi)支出 C.補(bǔ)償支出 D.投資支出

5、發(fā)行國(guó)債使民間貨幣轉(zhuǎn)移到財(cái)政，并通過財(cái)政支出增加貨幣供應(yīng)，稱作（）

A.排擠效應(yīng) B.貨幣效應(yīng) C.收入效應(yīng) D.支出效應(yīng)

6、我國(guó)現(xiàn)行實(shí)行的預(yù)算管理體制是（）

A.統(tǒng)收統(tǒng)支體制 B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理體制 C.劃分收支分級(jí)包干體制 D.分稅制

7、社會(huì)經(jīng)濟(jì)總體平衡的目標(biāo)是（）

A.實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支平衡 B.實(shí)現(xiàn)貨幣收支平衡 C.實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支平衡 D.實(shí)現(xiàn)總供給與總需求平衡

8、在市場(chǎng)活動(dòng)中，沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本或額外收益被稱作（）A.市場(chǎng)失靈 B.外部效應(yīng) C.免費(fèi)搭車 D.尋租

9、國(guó)有國(guó)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)模式適用于哪類國(guó)有企業(yè)(或單位)（）

A.提供公共物品的國(guó)有企業(yè) B.壟斷性國(guó)有企業(yè) C.大中型國(guó)有企業(yè) D.小型國(guó)有企業(yè)

10、我國(guó)目前社會(huì)保障制度面臨最嚴(yán)峻的問題是（）

A.失業(yè)問題 B.公費(fèi)醫(yī)療 C.教育收費(fèi) D.住房商品化

二、多項(xiàng)選擇題

1、我國(guó)行政管理支出主要包括的內(nèi)容有（）A.行政支出 B.公安支出

C.國(guó)家安全支出 D.國(guó)防支出 E.外交支出

2、公共物品不同于私人物品的特征是，公共物品具有（）A.非競(jìng)爭(zhēng)性 B.非盈利性

C.非排他性 D.強(qiáng)制性 E.無償性

3、下列能正確反映價(jià)格變動(dòng)與財(cái)政收入相互關(guān)系的表述有（）A.價(jià)格上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，使名義財(cái)政收入增加，實(shí)際財(cái)政收入也增加 B.價(jià)格上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，名義財(cái)政收入增加，但實(shí)際財(cái)政收入減少 C.價(jià)格上漲率低于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，名義財(cái)政收入和實(shí)際財(cái)政收入都增加 D.價(jià)格上漲率低于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，名義財(cái)政收入和實(shí)際財(cái)政收入都減少

E.價(jià)格上漲率等于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，名義財(cái)政收入增加，但實(shí)際財(cái)政收入不變

4、衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)有（）

A.稅收總收入占GDP的比重 B.稅收總收入占財(cái)政總收入的比重 C.稅收總收入占財(cái)政支出的比重 D.企業(yè)所得稅占企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比重 E.企業(yè)納稅額占企業(yè)收入的比重

5、增值稅的類型有（）

A.生產(chǎn)型 B.收入型

C.消費(fèi)型 D.積累型 E.累進(jìn)型

6、按國(guó)債的流動(dòng)性不同，國(guó)債可分為（）A.自由國(guó)債 B.強(qiáng)制國(guó)債

C.可轉(zhuǎn)讓國(guó)債 D.不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債 E.無息國(guó)債

7、實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理體制的理論依據(jù)是（）

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在階段性 B.宏觀經(jīng)濟(jì)存在波動(dòng)性 C.公共需要的受益范圍有層次性 D.國(guó)家計(jì)劃的缺陷性 E.國(guó)家政權(quán)有級(jí)次性

8、公共支出的主要內(nèi)容有（）

A.行政國(guó)防支出 B.文化科教支出

C.社會(huì)公益事業(yè)支出 D.財(cái)政投資支出 E.社會(huì)保障支出

四、簡(jiǎn)述題

1.“瓦格納法則”闡述的基本原理是什么？ 2.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？ 3.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？ 4.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的社會(huì)性功能。

5.政府采購制度對(duì)提高財(cái)政支出效益的意義表現(xiàn)在哪些方面？ 6.試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其經(jīng)濟(jì)分析意義。7.簡(jiǎn)述國(guó)債的發(fā)行方式。

五、論述題

1.如何區(qū)分公共物品與私人物品？并試畫出各自的社會(huì)需求曲線。2.論述稅收的收入效應(yīng)并用圖示之。

習(xí)題六

一、單項(xiàng)選擇題

1、“經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政”這一命題反映的是（）A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高則財(cái)政收入規(guī)模越大 B.財(cái)政收入隨價(jià)格的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)

C.財(cái)政收入規(guī)模由不同的分配制度決定 D.財(cái)政收入規(guī)模由不同的經(jīng)濟(jì)體制決定

2、能夠?qū)崿F(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅被稱為（）

A.直接稅 B.間接稅 C.中央稅 D.地方稅

3、最早實(shí)行增值稅的國(guó)家是（）

A.英國(guó) B.法國(guó) C.意大利 D.德國(guó)

4、我國(guó)現(xiàn)階段公平分配是指（）

A.按勞分配 B.按資分配 C.按權(quán)力分配 D.按對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)分配

5、在一般情況下,隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢(shì)表現(xiàn)為（）

A.不斷擴(kuò)大 B.日漸萎縮 C.基本不變 D.無規(guī)則波動(dòng)

6、教育需求是（）

A.私人需求 B.團(tuán)體需求 C.純公共需求 D.準(zhǔn)公共需求

7、西方國(guó)家社會(huì)保障的資金來源主要是（）

A.個(gè)人所得稅 B.社會(huì)保障稅 C.企業(yè)所得稅 D.公積金

8、能夠體現(xiàn)稅收“縱向公平”的稅率是（）

A.比例稅率 B.定額稅率 C.全額累進(jìn)稅率 D.超額累進(jìn)稅率

9、所得稅的征稅對(duì)象是（）

A.銷售收入 B.營(yíng)業(yè)收入 C.純收入 D.級(jí)差收入

10、當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重稱作（）

A.國(guó)債負(fù)擔(dān)率 B.國(guó)債依存度 C.國(guó)債清償能力 D.國(guó)債限額比

二、多項(xiàng)選擇題

1、轉(zhuǎn)移性支出包括的內(nèi)容有（）

A.基本建設(shè)支出 B.社會(huì)消費(fèi)性支出

C.文教科衛(wèi)支出 D.社會(huì)保障支出 E.財(cái)政補(bǔ)貼支出

2、研究和安排投資規(guī)模時(shí)必須考慮的三個(gè)問題是（）A.投資規(guī)模要適度 B.投資時(shí)機(jī)要適當(dāng)

C.投資結(jié)構(gòu)要合理 D.投資觀念要更新 E.要講求投資效益

3、下列表述符合“稅收支出”含義的有（）A.稅收支出是將稅收取得的收入用于特殊項(xiàng)目的支出 B.稅收支出是特殊的財(cái)政補(bǔ)貼

C.稅收支出是政府給予納稅人的稅收優(yōu)惠而形成的財(cái)政收入的損失 D.稅收支出是將稅收收入的一部分用于困難企業(yè)和居民的補(bǔ)助 E.稅收支出是政府的一種間接支出

4、下列屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的類別是（）A.國(guó)防支出 B.行政管理支出

C.稅式支出 D.社會(huì)保障支出 E.財(cái)政補(bǔ)貼

5、拉弗曲線說明的經(jīng)濟(jì)含義包括（）

A.高稅率會(huì)有效增加財(cái)政收入 B.高稅率會(huì)損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C.高稅率反而會(huì)減少稅收收入 D.低稅率是稅制設(shè)計(jì)的最佳選擇 E.高稅率取得的稅收可能與低稅率取得的稅收相等

6、增值稅的計(jì)算方法曾出現(xiàn)過（）A.加法 B.減法

C.乘法 D.扣額法 E.扣稅法

7、國(guó)債的發(fā)行方式有（）

A.固定收益出售方式 B.公募拍賣方式

C.連續(xù)經(jīng)銷方式 D.直接推銷方式 E.綜合方式

8、從財(cái)政政策乘數(shù)原理分析可以得出的政策指導(dǎo)意義有（）A.增加財(cái)政支出對(duì)總需求有成倍擴(kuò)張 B.增加稅收使需求成倍縮減

C.減少稅收使需求成倍擴(kuò)張 D.平衡的財(cái)政政策不具有擴(kuò)張效應(yīng)

E.增稅的同時(shí)也增加等額的支出,同樣有擴(kuò)張效應(yīng)

四、簡(jiǎn)述題

1.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請(qǐng)解釋其理由。2.簡(jiǎn)述教科文衛(wèi)支出的必要性。3.試述商品課稅的一般特征和功能。4.簡(jiǎn)述國(guó)債的發(fā)行條件。

5.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ 6.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。7.政府投資應(yīng)遵循什么樣的原則？

五、論述題

1.試述稅式支出有哪幾種形式？

2.分析“暗補(bǔ)”且購買數(shù)量無限制的補(bǔ)貼對(duì)需求的影響。

習(xí)題一答案

一、AAACD BBABC

二、AB,AC,AC,ABC,BDE,ABCDE,ACD,ABCD

四、1．具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性的第一類混合物品應(yīng)采取怎樣的提供方式？ 答：這種混合物品的提供可以考慮采取兩種方式來提供：一是市場(chǎng)提供，即通過向使用該物品的消費(fèi)者收取一定的費(fèi)用來彌補(bǔ)成本；(2分)二是由政府提供，政府通過征稅的方式來籌集資金提供該物品，免費(fèi)供社會(huì)公眾使用。(2分)這兩種方式到底哪一種好，這要視具體問題具體分析，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。(1分)2．簡(jiǎn)述社會(huì)保障的基本特征。

答：（1）覆蓋面的社會(huì)廣泛性；(1分)（2）參與上的強(qiáng)制性；(1分)（3）制度上的立法性；(1分)（4）受益程度的約束性。(2分)3．如何理解流轉(zhuǎn)稅的性質(zhì)及特點(diǎn)？

流轉(zhuǎn)稅是泛指以商品為征稅對(duì)象的稅類，流轉(zhuǎn)稅有下述四方面的特征：(1)課征普遍；(1分)(2)以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；(2分)(3)實(shí)行比例稅率；(1分)(4)計(jì)征簡(jiǎn)便。(1分)

4．決定財(cái)力和財(cái)權(quán)的集中與分散程度的主要因素有哪些？

答：（1）國(guó)家政權(quán)的結(jié)構(gòu)。一般來說，單一制國(guó)家的財(cái)力和財(cái)權(quán)的集中程度要高于聯(lián)邦制國(guó)家。(1分)

（2）國(guó)家的性質(zhì)與職能。在社會(huì)主義國(guó)家，生產(chǎn)資料以公有制為基礎(chǔ)，國(guó)家既是政權(quán)機(jī)構(gòu)又是生產(chǎn)資料全民所有制的代表，具有行政管理職能和所有者職能。這就使得社會(huì)主義國(guó)家的財(cái)力和財(cái)權(quán)的集中程度，通常要高于資本主義國(guó)家。(2分)

（3）國(guó)家對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的干預(yù)。二次世界大戰(zhàn)以來，隨著資本主義國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)生活干預(yù)的加強(qiáng)，中央政府財(cái)力和財(cái)權(quán)的集中程度普遍在逐步加強(qiáng)。(1分)（4）國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制。政府預(yù)算管理體制是整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制的一個(gè)重要組成部分，并受其制約。(1分)

5．試述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。

答：特點(diǎn)：（1）由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利；(1分)（2）政府財(cái)力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；(1分)（3）政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。(1分)

范圍：財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。按財(cái)政支出項(xiàng)目分類，生產(chǎn)性投資主要是基本建設(shè)支出，還包括增撥流動(dòng)資金、挖潛發(fā)行資金和科技三項(xiàng)費(fèi)用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等。非生產(chǎn)性支出主要是用于國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門的辦公用房建設(shè)。(2分)6．公共需要具有哪些特征？

答：(1)是社會(huì)公眾的共同需要；(1分)(2)每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別地享用；(1分)(3)享用公共需要也要付出代價(jià)；(1分)(4)滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)，就只能是對(duì)“M”部分的抽取。(2分)

7．影響國(guó)防費(fèi)開支規(guī)模的主要因素有哪些？

答：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低(1分)、國(guó)家管轄控制的范圍大小(2分)、國(guó)際政治形勢(shì)的變化情況等因素決定國(guó)防支出水平。(2分)

五、1．財(cái)政政策與貨幣政策的配合方式包括哪些？

答：1.財(cái)政政策與貨幣政策的不同組合。按照財(cái)政政策與貨幣政策的松、緊類型，其松緊組合有四種形式，各有其不同的配合效應(yīng)：

(1)松的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配，即“雙松”政策。松的財(cái)政政策主要是通過減少稅收和擴(kuò)大政策支出規(guī)模，來刺激社會(huì)總需求的增加。松的貨幣政策主要是通過降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大信貸支出的規(guī)模，增加貨幣的供給，來影響和拉動(dòng)社會(huì)總需求。這種“雙松”政策配合的結(jié)果，能夠比較迅速地激發(fā)社會(huì)總需求的增加，但要注意實(shí)施過程中往往容易帶來經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱和通貨膨脹。(3分)

(2)緊的財(cái)政政策和緊的貨幣政策搭配，即“雙緊”政策。緊的財(cái)政政策主要通過增加稅收，壓縮政策支出，來抑制社會(huì)總需求的增長(zhǎng)。緊的貨幣政策是指通過提高法定準(zhǔn)備金率，提高利息率，減少貨幣供應(yīng)量，來抑制投資和消費(fèi)支出。這種政策的組合效應(yīng)，會(huì)有效地制止需求增長(zhǎng)過猛和通貨膨脹，抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過熱勢(shì)頭，但可能帶來經(jīng)濟(jì)的滑坡，失去增加。(3分)

(3)松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策搭配。松的財(cái)政政策，有助于克服需求不足和經(jīng)濟(jì)蕭條；緊的貨幣政策能緩和松財(cái)政政策所造成的通貨膨脹壓力。這種政策的配合，可以在保持經(jīng)濟(jì)一定增長(zhǎng)的同時(shí)，盡可能地避免通貨膨脹。但這種政策組合的長(zhǎng)期實(shí)行，會(huì)造成財(cái)政赤字居高不下，對(duì)匯率和國(guó)際收支產(chǎn)生不良影響。(3分)(4)緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策搭配。緊的財(cái)政政策可以抑制社會(huì)總需求，限制社會(huì)集團(tuán)和和個(gè)人消費(fèi)，防止經(jīng)濟(jì)過熱和通貨膨脹；松的貨幣政策能鼓勵(lì)投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這種政策的組合，能改善資源配置，并有助于資金積累，在控制通貨膨脹的同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增加。但如果松緊掌握不好，貨幣政策過松，難以抑制通貨膨脹。(3分)2．試述財(cái)政的資源配置職能。

答：(一)資源配置職能的含義(2分)

所謂資源配置職能，是指通過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)財(cái)政政策、稅收政策的制定、調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。政府通過財(cái)政資源配置職能的運(yùn)用，可以達(dá)到合理配置社會(huì)資源、實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)合理化、資源運(yùn)用效率較高、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益最大化目標(biāo)。

(二)財(cái)政配置資源的必要性(2分)

資源配置也就是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問題。市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，在沒有政府干預(yù)的條件下，市場(chǎng)會(huì)通過價(jià)格與產(chǎn)量的均衡自發(fā)地形成一種資源配置狀態(tài)，但由于存在市場(chǎng)失靈和缺陷，市場(chǎng)自發(fā)形成的配置狀態(tài)，不可能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)的效率結(jié)構(gòu)。具體表現(xiàn)在：

第一，市場(chǎng)對(duì)滿足諸如行政、國(guó)防、司法、公安等純社會(huì)公共需要是無能為力的，而這些部門又是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行所必需的。

第二，市場(chǎng)原則是等價(jià)交換，它要求利益邊界和所有權(quán)的精確性。而社會(huì)公共需要具有非排他性，具有外部效應(yīng)，它是一種社會(huì)公眾的集體需要，每個(gè)人享受的份額無法精確計(jì)算，即使收費(fèi)享受也難以和每個(gè)人享受的相對(duì)稱。就這個(gè)意義說，財(cái)政是一種模糊經(jīng)濟(jì)學(xué)。

第三，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)只有具備充分的競(jìng)爭(zhēng)條件才可能達(dá)到效率配置的最佳狀態(tài)，即使市場(chǎng)體系比較完善的發(fā)達(dá)國(guó)家也不具備這種條件。

第四，對(duì)于非競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)、耗資大而周轉(zhuǎn)慢以及起主導(dǎo)作用的產(chǎn)業(yè)的投資，也要由財(cái)政提供社會(huì)公共需要來保證。

因此，只有市場(chǎng)配置和財(cái)政配置相結(jié)合，才能達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的配置職能正是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的。它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動(dòng)為政府提供公共物品提供財(cái)力，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。

(三)配置資源職能的主要內(nèi)容(3分)1.調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置

資源在部門之間配置狀態(tài)如何，直接關(guān)系到產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是否合理及其合理化程度。部門之間的資源配置及其調(diào)整，主要是依靠?jī)蓚€(gè)途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)及資源使用結(jié)構(gòu)(企業(yè)的生產(chǎn)方向)。財(cái)政對(duì)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置和調(diào)節(jié)，也是通過兩個(gè)相應(yīng)途徑，采取兩個(gè)相應(yīng)的手段來實(shí)現(xiàn)的。一方面通過調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中投資結(jié)構(gòu)，如增加對(duì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資，相應(yīng)減少對(duì)加工工業(yè)部門投資等，達(dá)到合理配置資源的目的；另一方面，則是通過制定財(cái)政、稅收政策和投資政策，來引導(dǎo)和協(xié)調(diào)社會(huì)資源的流動(dòng)與分配，達(dá)到調(diào)節(jié)現(xiàn)行資源配置結(jié)構(gòu)的目的。

2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

一個(gè)國(guó)家、地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡是客觀現(xiàn)實(shí)。其原因不僅在于歷史的、地理的和自然條件方面的差異，而且還在于市場(chǎng)機(jī)制導(dǎo)致資源往往向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)單向流動(dòng)，從而使落后地區(qū)更落后，發(fā)達(dá)地區(qū)更發(fā)達(dá)。從整體上看，這樣不利于經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期均衡穩(wěn)定的發(fā)展。財(cái)政資源配置職能的一個(gè)重要內(nèi)容，就是通過財(cái)政分配，即財(cái)政補(bǔ)貼、稅收、財(cái)政政策與財(cái)政體制等手段，實(shí)現(xiàn)資源在各個(gè)不同地區(qū)之間的合理配置。

3.調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府與非政府部門之間的配置

政府部門是指分配與使用財(cái)政資金的部門。凡不在這個(gè)范圍之內(nèi)的，均稱為非政府部門。財(cái)政在這方面的職能作用，主要是通過它在國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入中集中的比重實(shí)現(xiàn)的。而這個(gè)又取決于必須由政府通過財(cái)政提供的社會(huì)共同需要規(guī)模的大小。而社會(huì)共同需要的規(guī)模并不是一成不變的，它要隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、社會(huì)政治、文化條件的變化而發(fā)生相應(yīng)的變化。與此同時(shí)，政府部門所支配的資源，即財(cái)政資金規(guī)模也發(fā)生相應(yīng)的變化。因此，調(diào)整資源在政府部門與非政府部門之間的配置要符合優(yōu)化資源配置的要求，便是財(cái)政資源配置職能的一項(xiàng)內(nèi)容。

(四)發(fā)揮財(cái)政資源配置職能應(yīng)遵循的原則(3分)

1.合理確定財(cái)政收入占GDP的比例，使之符合高效資源配置的要求。根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府職能確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而符合高效的資源配置原則。

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。政府投資規(guī)模主要指政府投資在社會(huì)總投資中所占的比重，表明政府對(duì)社會(huì)總投資的調(diào)節(jié)力度。而政府投資結(jié)構(gòu)和保證重點(diǎn)建設(shè)，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中起著重要作用，這種作用對(duì)發(fā)展中國(guó)家有著至關(guān)重要的意義。

3.通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向，提高社會(huì)投資整體效率。4.提高財(cái)政配置本身的效率。對(duì)生產(chǎn)性投資要進(jìn)行成本—效益分析，對(duì)非生產(chǎn)性項(xiàng)目要以最少費(fèi)用原則達(dá)到同一目標(biāo)。在組織收入要降低成本等。(五)執(zhí)行資源配置職能的主要工具(2分)

財(cái)政配置資源的機(jī)制，有財(cái)政收入手段，如稅收、利潤(rùn)上繳；有財(cái)政支出手段，如投資、補(bǔ)貼；有國(guó)債、政府預(yù)算等。

政府主要通過財(cái)政支出、稅收、公債、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的制度和政策，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的合理配置。

習(xí)題二答案

一、AABAA CBDAC

二、ABC,ABC,AD,ABCDE,ABCDE,ABE,AB,AC

四、1.簡(jiǎn)述瓦格納的“公共支出不斷增長(zhǎng)法則”法則。

答：瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國(guó)家加上日本和美國(guó)的公共部門的增長(zhǎng)情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。（3 分）他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。（1分）所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。（1分）2.制約財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？

答：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富及其凈值—國(guó)民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。（2分）（2）分配政策和分配制度；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是分配的客觀條件，而在客觀條件既定的條件下，還存在通過分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的可能性。（2分）（3）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響。財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配的變化也是影響財(cái)政收入增減的一個(gè)不容忽視的因素。（1分）3.現(xiàn)代國(guó)債的功能是什么？

答：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；（2分）（2）籌集建設(shè)資金；（2分）（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（1分）

4.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)性功能。

答：(1)調(diào)節(jié)投融資功能；通過對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)用，不僅支持了國(guó)家建設(shè)，而且還可以利用基金向個(gè)人融資，解決個(gè)人資金不足的問題。（1分）(2)平衡需求功能；社會(huì)保障支出能自動(dòng)地隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化情況呈現(xiàn)出反方向增減變動(dòng)，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能。（2分）(3)收入再分配功能；社會(huì)保障通過垂直性分配和水平性分配手段收入的再調(diào)節(jié)，盡量縮小貧富差距，緩和社會(huì)矛盾。（1分）(4)保護(hù)和配置勞動(dòng)力的功能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障是保護(hù)勞動(dòng)力再生產(chǎn)和促進(jìn)勞動(dòng)力合理流動(dòng)及有效配置的重要制度之一。（1分）5.財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系是什么？

答：（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面的、正確的結(jié)論；（1分）

（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總供求的大體平衡，財(cái)政平衡只不過是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而不過是總供求平衡的一種手段；（2分）

（3）總量平衡中消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，或者說屬于市場(chǎng)行為，也就是通過市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中，是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。（2分）6.簡(jiǎn)述“拉弗曲線”的政策涵義。

答：(1)說明高稅率不一定會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，取得高收入；（1分）(2)取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率；（1分）

(3)稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)結(jié)合，即表現(xiàn)在圖中的A點(diǎn)，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，也就是最佳稅率；（1分）另外，畫出圖形2分 7.簡(jiǎn)述政府預(yù)算的原則。

答：（1）公開性；（1分）（2）可靠性；（1分）（3）完整性；（1分）（4）統(tǒng)一性；（1分）（5）年度性。（1分）

五、1.試述財(cái)政的收入分配職能。

答：

（一）收入分配職能的含義：通過對(duì)收益分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配的目標(biāo)。（3分）

（二）收入分配職能的主要內(nèi)容：（1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平；（2）調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平（4分）

（三）執(zhí)行收入分配職能的主要工具：（1）稅收；（2）轉(zhuǎn)移支付；（3）購買性支出；（4）各種收入政策。（5分）2.論述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。答：(一)財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)需求的影響 財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)，這可以通過財(cái)政補(bǔ)貼的兩種形式（明補(bǔ)和暗補(bǔ)）來說明。所謂“明補(bǔ)”，是對(duì)于政府給消費(fèi)者因產(chǎn)品漲價(jià)所損失的購買力提供的現(xiàn)金補(bǔ)償?shù)囊环N俗稱。特點(diǎn)：

(1)它是直接把補(bǔ)貼金發(fā)給消費(fèi)者；

(2)它不是通過降低補(bǔ)貼品的價(jià)格，而是通過增加消費(fèi)者的收入，讓他們按原來的價(jià)格去購買更多的商品。（2分）

從圖中可以看到，實(shí)行“明補(bǔ)”后，預(yù)算線(價(jià)格錢)的斜率不變，但收入上升了，所以使預(yù)算線向外平移了，由原來的KL外移到K/L/，與更高的無差異曲線U1在S點(diǎn)相切，S較之于原來的消費(fèi)者均衡點(diǎn)Q是一個(gè)代表著更高滿足水平的均衡點(diǎn)。與S點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，消費(fèi)者對(duì)E的消費(fèi)量從原來的OM上升到ON，對(duì)于Z的消費(fèi)量從OF上升到OG；這說明，消費(fèi)者在得到“明補(bǔ)”后對(duì)于兩類商品的購買量都會(huì)上升。（3分）

“暗補(bǔ)”是無限制的實(shí)物補(bǔ)貼的一種俗稱，它是消費(fèi)者以低于市場(chǎng)價(jià)值的價(jià)格購買商品時(shí)所得到的補(bǔ)貼。（2分）

從圖中可以看到，由于政府對(duì)E實(shí)行了補(bǔ)貼，亦就是降低了E的售價(jià)，居民用同樣多的貨幣就可以買到更多的E，從而使KL線位移至KL/，這表明消費(fèi)者的實(shí)際購買力提高了。現(xiàn)在由于存在對(duì)E的“暗補(bǔ)”，預(yù)算線KL/與無差別線U1在R點(diǎn)相切，與R點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的消費(fèi)量分別為對(duì)ON與OG，這表明在暗補(bǔ)的條件下，消費(fèi)者對(duì)兩類商品(補(bǔ)貼品與非補(bǔ)貼品)的消費(fèi)量都增加了。（3分）(二)財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)供給的影響

財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)。這一作用是通過改變企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格，從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。

習(xí)題三答案

一、AAACC BDADA

二、AB,ACD,ABDE,ABDE,ABCD,ACDE,BC,DE

四、1.導(dǎo)致政府失靈的根源是什么？

答：（1）政府干預(yù)的公正性并非必然；（1分）（2）政府某些干預(yù)行為的效率較低；（1分）（3）政府干預(yù)易引發(fā)政府規(guī)模的膨脹；（1分）

（4）政府干預(yù)為尋租行為的產(chǎn)生提供了可能性；（1分）（5）政府失靈還常源于政府決策的失誤。（1分）2.試分析行政管理支出和國(guó)防支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

答：（1）從直接的生產(chǎn)和消費(fèi)社會(huì)財(cái)富角度來看，這兩類費(fèi)用純屬社會(huì)財(cái)富的“虛耗”，因?yàn)椋姓顒?dòng)和國(guó)防活動(dòng)是非生產(chǎn)性勞動(dòng)，從而與生產(chǎn)性勞動(dòng)相對(duì)立。就此而論，這兩類支出越少越好。（1分）（2）從財(cái)富生產(chǎn)的社會(huì)條件看，國(guó)防保護(hù)了人民生產(chǎn)與生活的安全，行政活動(dòng)維持了生產(chǎn)與生活的秩序，因而，用于這兩類活動(dòng)的費(fèi)用又不是在“虛耗”社會(huì)財(cái)富。（2分）（3）從社會(huì)經(jīng)濟(jì)的循環(huán)周轉(zhuǎn)來看，生產(chǎn)是產(chǎn)品的創(chuàng)造，消費(fèi)則是產(chǎn)品的實(shí)現(xiàn)，而且，若無消費(fèi)，生產(chǎn)不僅是一種無內(nèi)容的概念，而且也不能正常進(jìn)行。行政活動(dòng)和國(guó)防活動(dòng)，正是全社會(huì)消費(fèi)的一個(gè)構(gòu)成部分。因此，當(dāng)社會(huì)的消費(fèi)需求不足以完全吸收掉同期的產(chǎn)出時(shí)，行政費(fèi)和國(guó)防費(fèi)的增加，有增加消費(fèi)和支持生產(chǎn)的作用；而當(dāng)社會(huì)的消費(fèi)需求超過同期產(chǎn)出時(shí)(供給不足)，增加行政費(fèi)和國(guó)防費(fèi)，則有通貨膨脹的效果。（2分）

3.簡(jiǎn)述稅收的替代效應(yīng)。答：替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，（1分）表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，（1分）使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，（1分）而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（2分）4.試述“收支兩條線”管理的內(nèi)容。

答：“收支兩條線”管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支（預(yù)算外收支屬于財(cái)政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。（1分）

從收入方面來看，主要是收繳分離，規(guī)范預(yù)算外收入并減少各部門和單位的資金占圧。對(duì)合理的預(yù)算外收入，不再自收自繳，實(shí)行收繳分離，納入預(yù)算或?qū)嵭胸?cái)政專戶管理。取消現(xiàn)行各執(zhí)收單位自行開設(shè)和管理的各類預(yù)算外資金過渡賬戶，改為由財(cái)政部門委托的代理銀行開設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政匯繳專戶，該賬戶只用于預(yù)算外收入的收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出。（2分）從支出方面來看，主要是收支脫鉤。即執(zhí)收單位的收費(fèi)和罰沒收入不再與其支出安排掛鉤，單獨(dú)編制預(yù)算，交由財(cái)政部門審批。（2分）

5.財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的必要性是什么？

答：（1）兩者的作用機(jī)制不同：財(cái)政是國(guó)家集中一部分GDP用于滿足社會(huì)公共需要，因而在國(guó)民收入的分配中，財(cái)政居于主導(dǎo)地位，財(cái)政可以從收入和支出兩個(gè)方向上影響社會(huì)需求的形成；貨幣政策并不直接參與GDP的分配，而只是在國(guó)民收入分配和財(cái)政再分配基礎(chǔ)上的一種再分配，它主要是通過信貸規(guī)模的伸縮影響需求的形成。（2分）（2）兩者的作用方向不同：財(cái)政在形成投資需求方面的作用，主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，而銀行的作用在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。（1分）（3）兩者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同：財(cái)政赤字可以擴(kuò)張需求，財(cái)政盈余可以緊縮需求，但財(cái)政本身并不具有直接創(chuàng)造需求即“創(chuàng)造”貨幣的能力，唯一能創(chuàng)造需求、創(chuàng)造貨幣的是中央銀行。6.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類有何經(jīng)濟(jì)分析意義？

答：財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。經(jīng)濟(jì)分析意義：⑴兩者對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)及收入的再分配的影響不同；（2分）⑵兩者體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成的效益約束不同；（2分）⑶兩者對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束不同。（1分）

7.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)性功能。

答：(1)調(diào)節(jié)投融資功能；通過對(duì)社會(huì)保障基金的投資運(yùn)用，不僅支持了國(guó)家建設(shè)，而且還可以利用基金向個(gè)人融資，解決個(gè)人資金不足的問題。（1分）(2)平衡需求功能；社會(huì)保障支出能自動(dòng)地隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行變化情況呈現(xiàn)出反方向增減變動(dòng)，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能。（2分）(3)收入再分配功能；社會(huì)保障通過垂直性分配和水平性分配手段收入的再調(diào)節(jié)，盡量縮小貧富差距，緩和社會(huì)矛盾。（1分）(4)保護(hù)和配置勞動(dòng)力的功能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，社會(huì)保障是保護(hù)勞動(dòng)力再生產(chǎn)和促進(jìn)勞動(dòng)力合理流動(dòng)及有效配置的重要制度之一。（1分）

五、1.試述財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。

答：

（一）穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能的含義：是指通過財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，以達(dá)到充分就業(yè)，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)及國(guó)際收支平衡等政策目標(biāo)。（3分）

（二）財(cái)政的穩(wěn)定與發(fā)展職能的必要性：主要源于市場(chǎng)機(jī)制的缺陷。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定不能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，因?yàn)榭傂枨笏绞怯蔁o數(shù)個(gè)消費(fèi)者、企業(yè)等各個(gè)成員所決定的，同時(shí)各個(gè)微觀主體的決策也是有賴于許多其他難以預(yù)測(cè)的因素，因此，客觀上需要政府通過運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)社會(huì)需求水平，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)目標(biāo)。（3分）

（三）穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能的主要內(nèi)容：（1）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡；（2）調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡。（3分）

（四）、執(zhí)行穩(wěn)定職能的主要工具：（1）預(yù)算收支政策；（2）內(nèi)在穩(wěn)定器；（3）財(cái)政收支政策。（3分）2.計(jì)算哈伯格三角形面積。

答：畫圖4分

F D

C S/ P/

P A B S D

O Q

ΔABC的面積為稅收的超額負(fù)擔(dān)。在無稅時(shí)消費(fèi)者剩余ΔFPB的面積，稅后消費(fèi)者剩余ΔFP/C的面積。稅收收入為矩形P/PAC的面積.（2分）

P/=(1+t)P SΔABC= AB·AC ΔP=AC=tP

需求曲線DD的彈性為η，η=

AB=ΔQ=η··Q=η··Q=η·t·Q SΔABC=η·t·Q·tP=t2·η·Q·P

ΔABC叫哈伯格三角形。（整個(gè)推導(dǎo)過程6分）

習(xí)題四答案

一、AADDB DCDBB

二、ABCD,CD,ABDE,AB,ACE,CE,ACD,AB

四、1.具有外部效應(yīng)的第二類混合物品應(yīng)采取怎樣的提供方式？

答：這類混合物品的提供方式，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小，（2分）當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，采取公共提供方式，（1分）不過為了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)大多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。（2分）2.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的基本功能。答：

（一）社會(huì)保障的社會(huì)性功能：(1)社會(huì)補(bǔ)償功能；（2）社會(huì)穩(wěn)定功能；(3)社會(huì)公平功能。（2分）

（二）社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)性功能：(1)調(diào)節(jié)投融資功能；(2)平衡需求功能；(3)收入再分配功能；(4)保護(hù)和配置勞動(dòng)力的功能。（3分）3.如何理解所得稅的性質(zhì)與特點(diǎn)？ 答：(1)稅負(fù)相對(duì)公平；(2)一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；(3)有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；(4)課稅有彈性。4.簡(jiǎn)述拉弗曲線及其原理。答：拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。（圖形2分）

該曲線的重要意義：

(1)說明高稅率不一定會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，取得高收入。（1分）(2)取得同樣多的收入可以采用兩種不同的稅率。（1分）

(3)稅率和稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的最優(yōu)結(jié)合，即表現(xiàn)在圖中的A點(diǎn)，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，也就是最佳稅率。（1分）5.簡(jiǎn)述國(guó)債的償還資金來源。

答：（1）增加稅收；（2分）（2）發(fā)行貨幣；（2分）（3）動(dòng)用歷年結(jié)余——設(shè)立償債基金；（2分）（4）借新債還舊債。（2分）

6.簡(jiǎn)述馬斯格雷夫和羅斯托(W·W·Rostow)的公共支出增長(zhǎng)理論。

答：馬斯格雷夫和羅斯托(w．w．Rostow)則用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。他們認(rèn)為，（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等。這些投資，對(duì)于處于經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展早期階段的國(guó)家進(jìn)入“起飛”，以至進(jìn)入發(fā)展的中期階段是必不可少的。（2分）（2）在發(fā)展的中期，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對(duì)私人投資的補(bǔ)充。無淪是在發(fā)展的早期還是在中期，都存在著市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷，阻礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為了彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和克服市場(chǎng)缺陷，也需要加強(qiáng)政府的干預(yù)。馬斯格雷夫認(rèn)為，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，GDP中總投資的比重是上升的，但政府投資占GDP的比重，會(huì)趨于下降。（2分）（3）羅斯托認(rèn)為，一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的對(duì)教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長(zhǎng)將大大超過其他方面支出的增長(zhǎng)，也會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)速度。7.簡(jiǎn)述政府投資的必要性。（1分）

答：(1)政府投資是克服市場(chǎng)在資金配置中所存在的某些“失靈”表現(xiàn)的必要手段。（1分）(2)政府投資是進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控、優(yōu)化資源配置、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段。（2分）(3)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和科技進(jìn)步條件下，政府對(duì)教育、科研、文化、衛(wèi)生等方面的投資，還是提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體素質(zhì)、推動(dòng)科技進(jìn)步、提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量和效率、促進(jìn)社會(huì)全面進(jìn)步的重要推動(dòng)力量。（2分）

五、1.什么是市場(chǎng)失靈？市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在哪些方面?

答：市場(chǎng)失靈是指市場(chǎng)在資源配置的某些方面無效或缺乏效率。（2分）（1）．在壟斷條件下市場(chǎng)失靈；（2分）（2）．市場(chǎng)不能有效提供公共產(chǎn)品；（2分）（3）．存在外部性條件下市場(chǎng)失靈；（1分）（4）．市場(chǎng)本身的不完全性；（1分）

（5）．市場(chǎng)機(jī)制不能解決偏好不合理問題；（1分）（6）．在信息不充分條件下市場(chǎng)失靈；（1分）

（7）．市場(chǎng)不能保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)的綜合平衡和穩(wěn)定協(xié)調(diào)的發(fā)展；（1分）（8）．市場(chǎng)機(jī)制不能解決收入公平分配問題。（1分）2.論述稅收的替代效應(yīng)并用圖示之。答：替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。（4分）

由此可見，由于政府對(duì)食品征稅而對(duì)衣物不征稅，改變了納稅人購買商品的選擇，其最佳點(diǎn)由P1移至P3，這意味著納稅人減少了食品的購買量，相對(duì)增加衣物的購買量，從而改變了購買兩種商品的數(shù)量組合，也使消費(fèi)者的滿足程度下降。（4分）畫圖4分。

衣物 I3

I1

A

P1 PO

E B 食品

習(xí)題五答案

一、DCBBB DDBBB

二、ABCE,AC,BCE,AE,ABC,CD,ACE,ABCE

四、1.“瓦格納法則”闡述的基本原理是什么？

答：瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他對(duì)19世紀(jì)的許多歐洲國(guó)家加上日本和美國(guó)的公共部門的增長(zhǎng)情況做了考察。他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。（3 分）他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。（1分）所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。（1分）2.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？

答：（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，社會(huì)產(chǎn)品豐富及其凈值—國(guó)民生產(chǎn)總值就多，一般而言，則該國(guó)的財(cái)政收入總額較大，占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重也較高。（2分）（2）分配政策和分配制度；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是分配的客觀條件，而在客觀條件既定的條件下，還存在通過分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的可能性。（2分）（3）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響。財(cái)政收入是一定量的貨幣收入，它是在一定的價(jià)格體系下形成的又是按一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的，所以，由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配的變化也是影響財(cái)政收入增減的一個(gè)不容忽視的因素。（1分）

3、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

答：（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁；（1分）

（2供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁；（1分）

（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁；（1分）（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁；（1分）

（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。（1分）4.簡(jiǎn)述社會(huì)保障的社會(huì)性功能

答：(1)社會(huì)補(bǔ)償功能。社會(huì)保障的補(bǔ)償功能主要體現(xiàn)在社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)保險(xiǎn)兩個(gè)方面。社會(huì)救濟(jì)的目的在于保障最低生活水平，具有鮮明的扶貧特征。社會(huì)保險(xiǎn)的直接功能就是對(duì)勞動(dòng)者在其生命周期遇到各種失去收入的風(fēng)險(xiǎn)后，進(jìn)行的一種補(bǔ)償，以保證其基本生活需要。（2分）(2)社會(huì)穩(wěn)定功能；社會(huì)保障通過保證勞動(dòng)者乃至全體國(guó)民的基本生活問題，從而實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)乃至統(tǒng)治秩序的穩(wěn)定。（1分）(3)社會(huì)公平功能。社會(huì)保障通過其資金的籌集和待遇的給付，把一部分高收入的社會(huì)成員的收入轉(zhuǎn)移到另一部分生活陷入困境的社會(huì)成員手中，達(dá)到促進(jìn)社會(huì)公平的目標(biāo)。（2分）

5.政府采購制度對(duì)提高財(cái)政支出效益的意義表現(xiàn)在哪些方面？ 答：政府采購制度從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高。第—個(gè)層次是從財(cái)政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。（1分）第二個(gè)層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率。（2分）第三個(gè)層次是從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，使得采購實(shí)體與供心商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少廠他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商(廠商)和采購實(shí)體是最大利益者而國(guó)家是最大損失者的問題。（2分）6.試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類及其經(jīng)濟(jì)分析意義。

答：財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。經(jīng)濟(jì)分析意義：⑴兩者對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)及收入的再分配的影響不同：購買性支出是政府直接以商品和服務(wù)的購買者的身份出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，而對(duì)收入分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，此類支出直接影響收入分配，而對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（2分）⑵兩者體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成的效益約束不同：購買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，而轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益約束是軟的。（1分）⑶兩者對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束不同：微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，段遵循等價(jià)交換原則，所以，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的；而微觀經(jīng)濟(jì)主體在政府的轉(zhuǎn)移性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，并無交換發(fā)生，顯然，它對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的。（2分）7.簡(jiǎn)述國(guó)債的發(fā)行方式。答：(1)固定收益出售方式：這是一種在金融市場(chǎng)上按預(yù)先確定的發(fā)行條件推銷國(guó)債的方式；（1分）(2)公募拍賣方式：這是一種在金融市場(chǎng)上通過公開招標(biāo)推銷國(guó)債的方式；（1分）(3)連續(xù)經(jīng)銷方式：這是一種推銷機(jī)構(gòu)受托在金融市場(chǎng)上設(shè)專門柜臺(tái)經(jīng)銷并擁有較大靈活性的國(guó)債發(fā)行方式；（1分）(4)直接銷售方式：是一種由財(cái)政部門直接與認(rèn)購者談判出售國(guó)債的推銷方式；（1分）(5)組合方式：是一種綜合上述各種方式的特點(diǎn)而加以結(jié)合使用的國(guó)債推銷方式。（1分）

五、1.如何區(qū)分公共物品與私人物品？并試畫出各自的社會(huì)需求曲線。

答：公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性，私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性。排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者為私人產(chǎn)品付印購買之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)帶來的利益；競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加將引起生產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本。（2分）以下文字說明各2分，圖形及說明各3分。

純私人物品：

（1）商品的總量等于每一個(gè)消費(fèi)者對(duì)這種商品的消費(fèi)（擁有）數(shù)量之和（2）私人物品在個(gè)人之間是可分的 純公共物品：

（1）任何一個(gè)消費(fèi)者都可以支配公共物品的總量（2）公共物品在個(gè)人之間是不可分的 2.論述稅收的收入效應(yīng)并用圖示之。答：收入效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為使納稅人的收入水平下降，從而降低商品購買量和消費(fèi)水平。（3分）

若政府決定對(duì)納稅人課征一次性稅收(如個(gè)人所得稅)，稅款相當(dāng)于AC乘以衣物價(jià)格或BD乘以食品的價(jià)格，那么，該納稅人購買兩種商品的組合線由AB移至CD。CD與另一條無差異曲線I2相切，切點(diǎn)為P2。在這一切點(diǎn)上，納稅人以其稅后收入購買兩種商品所得到的效用或滿足程度最大，即用于衣物的支出為P2與軸線的垂直距離乘以衣物價(jià)格，用于食品的支出為P2與軸線的水平距離乘以食品價(jià)格。（3分）

由以上分析可以看出，由于政府課征一次性稅收而使納稅人在購買商品的最佳選擇點(diǎn)由P1移至P2，這說明在政府課稅后對(duì)納稅人的影響，表現(xiàn)為因收入水平下降從而減少商品購買量或降低消費(fèi)水平，而不改變購買兩種商品的數(shù)量組合。（3分）圖示3分。

衣物

I1

A

I2 P1 C

PO D B 食品

《財(cái)政學(xué)》試卷-6-答案

一、ABBAA DBDCA

二、DE,ACE,BCE,CDE,BCDE,ABE,ABCDE,ABCE

四、1.一般來說，純公共物品只能由政府來提供，請(qǐng)解釋其理由。答：這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。市場(chǎng)是通過買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場(chǎng)上，誰有錢就可以購買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無錢就不能買。總之，市場(chǎng)買賣要求利益邊界的精確性。由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的特征，它的需要或消費(fèi)是公共的或集合的，如果由市場(chǎng)提供，每個(gè)消費(fèi)者都不會(huì)自愿掏錢去購買，而是等著他人去購買而自己順便享用它所帶來的利益，這就是經(jīng)濟(jì)學(xué)稱之為“搭便車”現(xiàn)象。（2分）

政府的運(yùn)行機(jī)制和市場(chǎng)的運(yùn)行機(jī)制是迥然不同的。政府主要是通過無償征稅來提供公共物品。征稅是可以精確計(jì)量的，如按率征收或定額征收，但是公共物品的享用一般是不可以分割的，無法個(gè)量化，每個(gè)人的納稅額與他對(duì)公共物品的享用量是不對(duì)稱的，不能說多納稅就可以多享用，少納稅就少享用，不納稅就不享用。相對(duì)于市場(chǎng)買賣中利益邊界的精確性而言，納稅人負(fù)擔(dān)與公共物品享用之間的關(guān)系缺乏精確的經(jīng)濟(jì)依據(jù)，帶有模糊數(shù)學(xué)的性質(zhì)。（3分）2.簡(jiǎn)述教科文衛(wèi)支出的必要性。

答：（1）首先，這幾類支出都具有很強(qiáng)的外部效應(yīng)，如果由市場(chǎng)提供會(huì)產(chǎn)生市場(chǎng)失靈，導(dǎo)致這類產(chǎn)品提供不足；（12分）（2）當(dāng)今社會(huì)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科技進(jìn)步已成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力，而科技進(jìn)步又是來源于教育；（2分）（3）減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)，以及疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷有必要政府進(jìn)行衛(wèi)生方面的支出。（2分）3.試述商品課稅的一般特征和功能。

答：商品課稅有下述四個(gè)方面的特征：（1）課征普遍；（2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；（3）實(shí)行比例稅率；（4）計(jì)征簡(jiǎn)便。（以上每點(diǎn)各1分）商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但由于商品課稅與商品價(jià)格相聯(lián)系，在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和流動(dòng)。（1分）4.簡(jiǎn)述國(guó)債的發(fā)行條件。答：國(guó)債的發(fā)行條件，是指國(guó)家對(duì)所發(fā)行的國(guó)債及其與發(fā)行有關(guān)的諸方面以法律形式所作的明確規(guī)定。（1分）(1)國(guó)債的票面金額和發(fā)行價(jià)格；（1分）(2)國(guó)債的利率；（1分）(3)國(guó)債的發(fā)行數(shù)額；（1分）(4)國(guó)債的還本及付息期限。（1分）

5.彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？

答：（1）增加稅收；（2分）（2）向銀行借款或透支；（1分）（3）發(fā)行國(guó)債。（2分）

6.簡(jiǎn)述影響財(cái)政支出規(guī)模的因素。

答：（1）經(jīng)濟(jì)性因素；經(jīng)濟(jì)性因素主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。（2分）（2）政治性因素；政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。（2分）（3）社會(huì)性因素。社會(huì)性因素包括人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素。（1分）7.政府投資應(yīng)遵循什么樣的原則？ 答：（1）政府投資不能對(duì)市場(chǎng)的資源配置功能造成扭曲和障礙；（2分）（2）政府投資不宜干擾和影響民間的投資選擇和投資偏好；（2分）（3）政府投資要著眼于有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和投資效益的增進(jìn)。（1分）

五、1.試述稅式支出有哪幾種形式？

答：（1）稅收豁免：指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等，以豁免其稅收負(fù)擔(dān)；（2分）（2）納稅扣除：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)；（2分）（3）稅收抵免：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)；（2分）（4）優(yōu)惠稅率：乃是對(duì)合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率；（1分）（5）延期納稅：指允許納稅人對(duì)那些合乎規(guī)定的稅收，延遲繳納或分期繳納其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅額；（1分）（6）盈虧相抵：指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或是沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款；（2分）（7）加速折舊：指在固定資產(chǎn)使用年限的初期提列較多的折舊；（1分）（8）退稅：指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還。（1分）

2.分析“暗補(bǔ)”且購買數(shù)量無限制的補(bǔ)貼對(duì)需求的影響。

答：從圖中可以看到，由于政府對(duì)E實(shí)行了補(bǔ)貼，亦就是降低了E的售價(jià)，居民用同樣多的貨幣就可以買到更多的E，從而使KL線位移至KL/，這表明消費(fèi)者的實(shí)際購買力提高了。（3分）

現(xiàn)在由于存在對(duì)E的“暗補(bǔ)”，預(yù)算線KL/與無差別線U1在R點(diǎn)相切，與R點(diǎn)相對(duì)應(yīng)的消費(fèi)量分別為對(duì)ON與OG，這表明在暗補(bǔ)的條件下，消費(fèi)者對(duì)兩類商品(補(bǔ)貼品與非補(bǔ)貼品)的消費(fèi)量都增加了。（3分）下圖6分。

第二篇：財(cái)政學(xué)試卷

財(cái)政學(xué)試卷一(附參考答案)

一、填空（1分×7）

1、公共商品的兩個(gè)基本特征是__________和____________。

2、在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位的是__________收入。

3、亞當(dāng)·斯密的稅收四原則是指_______、_______、_______、_______。

二、單項(xiàng)選擇（1分×11）

1、從社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的構(gòu)成來看，財(cái)政收入主要來自（）A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V+M部分

2、在財(cái)政收入中，通過信用方式得的收入是（）A、稅收收入 B、國(guó)有資產(chǎn)收益 C、債務(wù)收入 D、專項(xiàng)收入

3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是（）

A、商品的供求關(guān)系 B、商品價(jià)格的自由浮動(dòng) C、商品的供求彈性 D、稅種

4、稅收的橫向公平是指（）

A、具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收 B、具有不同的納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收 C、通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境 D、收入的公平分配

5、把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（）A、稅收曲線 B、洛倫茲曲線 C、收益曲線 D、拉弗曲線

6、古典財(cái)政學(xué)的創(chuàng)始人是（）A、威廉.配第 B、魁奈 C、亞當(dāng).斯密 D、大衛(wèi).李嘉圖

7、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)所依據(jù)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（）A、按國(guó)有資產(chǎn)存在的形式分類 B、按國(guó)有資產(chǎn)存在的地域不同分類 C、按國(guó)有資產(chǎn)有無實(shí)物形態(tài)分類 D、按國(guó)有資產(chǎn)是否參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分類

8、國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理主要是管理國(guó)有資產(chǎn)的（）A、產(chǎn)權(quán) B、經(jīng)營(yíng)權(quán) C、法人財(cái)產(chǎn)權(quán) D、處置權(quán)

9、反映國(guó)家以社會(huì)管理者的身份取得的收入和用于維持政府公共活動(dòng)、保障國(guó)家安全和社會(huì)秩序以及發(fā)展社會(huì)各項(xiàng)公益事業(yè)支出的預(yù)算是（）A.經(jīng)常預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.社會(huì)保障預(yù)算 D.其他預(yù)算

10、反映國(guó)家以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份取得的收入、其他建設(shè)性收入和國(guó)家用于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的預(yù)算是（）A.經(jīng)常預(yù)算 B.資本預(yù)算 C.社會(huì)保障預(yù)算 D.其他預(yù)算

11、我國(guó)的預(yù)算批準(zhǔn)權(quán)力機(jī)構(gòu)是（）A.各級(jí)政府 B.國(guó)務(wù)院

C.各級(jí)財(cái)政部門 D.各級(jí)人民代表大會(huì)

三、多項(xiàng)選擇（2分×14）

1、依考察的層次和角度不同，稅收負(fù)擔(dān)可分為（）A、宏觀稅負(fù) B、中觀稅負(fù)

C、微觀稅負(fù) D、某個(gè)階層稅收負(fù)擔(dān)

2、在考察稅收的量能負(fù)擔(dān)原則時(shí)，納稅人納稅能力的測(cè)度有以下標(biāo)準(zhǔn)（）A、收入標(biāo)準(zhǔn) B、支出標(biāo)準(zhǔn) C、財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) D、受益標(biāo)準(zhǔn)

3、稅收的形式特征包括（）A、強(qiáng)制性 B、隨機(jī)性 C、無償性 D、固定性

4、稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面，其涵義是指（）A、課稅所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小 B、課稅所產(chǎn)生的額外收益最大 C、稅收征納過程中所發(fā)生的費(fèi)用最小 D、稅收完全是中性的

5、稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的間接調(diào)節(jié)采取的措施主要有（）A、設(shè)置稅種 B、調(diào)整稅率 C、規(guī)定減免稅政策 D、強(qiáng)制征收

6、稅收與公債的區(qū)別主要有（）A、稅收是無償而公債是有償?shù)?/p>

B、稅收具有強(qiáng)制性，公債是信用關(guān)系，采取自愿形式 C、稅收固定，公債可多購可少購 D、稅收依法征收，公債不依法舉債

7、財(cái)政收入中的公債收入包括（）

A.發(fā)行公債和國(guó)庫券 B.發(fā)行金融債券 C.發(fā)行股票 D.向外國(guó)政府借款 E.向國(guó)際組織借款

8、世界各國(guó)的預(yù)算程序分為以下幾個(gè)階段（）

A.草案擬訂 B.預(yù)算編制 C.預(yù)算批準(zhǔn) D.預(yù)算執(zhí)行 E.國(guó)家決算

9、按照舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，可將公債分為（）A.中央公債 B.地方公債 C.公債券 D.國(guó)內(nèi)公債 E.契約性借款

10、由政府舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目是（）。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B、養(yǎng)老保險(xiǎn) C、醫(yī)療保險(xiǎn) D、失業(yè)保險(xiǎn) E、工傷保險(xiǎn)

11、社會(huì)保障基金的籌資模式有（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.儲(chǔ)備積累式 E.公積金制

12、世界各國(guó)發(fā)行公債的方式大體有（）A.行政分配方式 B.直接出售方式 C.委托出售方式 D.承購包銷方式 E.公募招標(biāo)方式

13、償還公債的資金來源通常有（）

A.經(jīng)常性財(cái)政收入B.預(yù)算結(jié)余 C.借新債還舊債 D.償債基金 E.公債投資收益

14、政府可選擇使用的公債償還方式主要有（）A.一次清償法 B.抽簽償還法 C.市場(chǎng)購銷法 D.以舊替新法 E.公募招標(biāo)方式

四、名詞解釋（2分×2）社會(huì)保障 分稅制

五、判斷（1分×10）

1、公共投資在量上相當(dāng)于復(fù)式預(yù)算中的資本預(yù)算支出。

2、公共投資與私人投資的領(lǐng)域是不能相互逾越的。

3、一般而言，私人投資追求的是經(jīng)濟(jì)效益，公共投資追求的是社會(huì)效益。

4、BOT是政府吸引社會(huì)資本進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施投資的一種有效方式。

5、高等教育發(fā)展所需的資金應(yīng)由國(guó)家財(cái)政撥款的方式供應(yīng)。

6、國(guó)防經(jīng)費(fèi)使用效率衡量的重點(diǎn)是既定目標(biāo)下的利潤(rùn)最大化。

7、應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由財(cái)政保障供給。

8、在中國(guó)，公共消費(fèi)支出就是財(cái)政經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。

9、城鄉(xiāng)社會(huì)保障基金的社會(huì)統(tǒng)籌是我國(guó)社會(huì)保障基金征收方式的改革方向。

10、采取明補(bǔ)方式的財(cái)政補(bǔ)貼可以改變補(bǔ)貼商品與非補(bǔ)貼商品的需求結(jié)構(gòu)。

六、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述財(cái)政的特征。

2、試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。

3、試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。

4、簡(jiǎn)析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。

七、論述（10分×2）

1、試述購買支出和轉(zhuǎn)移支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的不同影響。

2、為什么要進(jìn)行國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性重組？

參考答案：

一、填空（1分×6）

1、非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性

2、稅收

3、平等、確實(shí)、便利、節(jié)約。

二、單項(xiàng)選擇（1分×10）

1C 2C 3B 4A 5D 6C 7D 8A 9A 10B 11D

三、多項(xiàng)選擇（2分×15）1AC 2ABC 3ACD 4ABC 5ABC 6ABC 7ADE 8ABCDE 9CE 10BCDE 11ABCDE 12ABCDE 13ABCD 14ABCD

四、名詞解釋（2分×2）

社會(huì)保障：是國(guó)家和社會(huì)為幫助社會(huì)成員克服因非理性風(fēng)險(xiǎn)造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國(guó)民收入再分配活動(dòng)。

分稅制：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

五、判斷（1分×10）

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、對(duì)

4、對(duì)

5、錯(cuò)

6、錯(cuò)

7、錯(cuò)

8、錯(cuò)

9、對(duì)

10、錯(cuò)

六、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述財(cái)政的特征。

（1）強(qiáng)制性；（2）無償性；（3）國(guó)家主體性。

2、試述影響財(cái)政收入規(guī)模的因素。(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平；

(二)經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；

(四)經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；(五)價(jià)格因素；

(六)特定時(shí)期的社會(huì)政治狀況也會(huì)引起財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)，國(guó)家必須動(dòng)員各種財(cái)力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國(guó)家利益，因而財(cái)政收入規(guī)模會(huì)急劇擴(kuò)大。

3、試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。(一)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)預(yù)算赤字(二)用于資本項(xiàng)目

(三)與實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相結(jié)合(四)控制債務(wù)規(guī)模、避免債務(wù)危機(jī)

4、簡(jiǎn)析復(fù)式預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)。

復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩上以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：

（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；（2）有利于分析預(yù)算收支對(duì)社會(huì)供求的影響；

（3）由于資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：

（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)模控制不當(dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個(gè)預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的現(xiàn)象；（3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會(huì)給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。

七、論述（10分×2）

1、試述購買支出和轉(zhuǎn)移支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的不同影響。購買支出的含義； 轉(zhuǎn)移支出的含義。

由于這兩類支出遵循的交換原則不同，因而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響也不同。購買支出直接影響資源配置：（1）影響資源配置總量：（2）影響資源配置結(jié)構(gòu)。轉(zhuǎn)移支出間接影響資源配置。購買支出間接影響收入分配；轉(zhuǎn)移支出直接影響收入分配。

在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強(qiáng)；而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入分配的功能就越強(qiáng)。

2、為什么要進(jìn)行國(guó)有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性重組？

（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要；

（二）政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理職能與國(guó)有資產(chǎn)所有者職能分離的需要；

（三）企業(yè)提高效率需要出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)分離；

（四）創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境。

財(cái)政學(xué)試卷二(附參考答案)

一、單項(xiàng)選擇（1分×18）

1、財(cái)政分配的主體是（）A.社會(huì) B.國(guó)家 C.市場(chǎng) D.企業(yè)

2、財(cái)政分配的主要對(duì)象是（）A.社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值 B.物論勞動(dòng)價(jià)值 C.必要?jiǎng)趧?dòng)產(chǎn)品價(jià)值 D.剩余產(chǎn)品價(jià)值

3、我國(guó)分稅制把增值稅劃為（）

A.中央稅 B.地方稅 C.中央地方共享稅 D.直接稅

4、下列屬于財(cái)政現(xiàn)象的是（）A.企業(yè)引進(jìn)外資 B.企業(yè)購買公債 C.企業(yè)發(fā)行股票 D.企業(yè)購買金融債券

5、在下列預(yù)算中，屬于歷年制的是（）A.當(dāng)年的4月1日至次年3月31日 B.當(dāng)年1月1日至12月1日 C.當(dāng)年10月1日至次年9月30日 D.當(dāng)年1月1日至12月31日

6、現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是（）A.社會(huì)救濟(jì) B.社會(huì)保險(xiǎn) C.社會(huì)福利 D.失業(yè)保險(xiǎn)

7、實(shí)行“以支定籌”、“略有積累”原則的社會(huì)保險(xiǎn)資金籌資模式是（）A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.公積金制

8、財(cái)政補(bǔ)貼最主要的分類方法是（）A.按補(bǔ)貼對(duì)象分類 B.按補(bǔ)貼環(huán)節(jié)分類 C.按補(bǔ)貼性質(zhì)分類 D.按補(bǔ)貼目的分類

9、一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）A.納稅人不同 B.課稅對(duì)象不同 C.納稅環(huán)節(jié)不同 D.稅率不同

10、把稅收分為直接稅和間接稅，是按（）分類 A.課稅對(duì)象的性質(zhì) B.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 C.價(jià)稅關(guān)系 D.計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

11、允許將當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊從商品和勞務(wù)的銷售額中予以扣除的增值稅稱為（）A.生產(chǎn)型增值稅 B.流通型增值稅 C.收入型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅

12、組織清產(chǎn)核產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估等基礎(chǔ)管理工作，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，行使這一職責(zé)的主體是（）A、監(jiān)事會(huì) B、政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門

C、國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì) D、經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的全國(guó)性總公司C

13、能夠使公債與其他財(cái)政收入形式明顯區(qū)別開來的，是公債的（）A.自愿性 B.有償性 C.靈活性 D.直接返還性

14、政府調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的原因是，農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)是（）。A 發(fā)散型蛛網(wǎng)市場(chǎng) B 收斂型蛛網(wǎng)市場(chǎng) C 封閉型蛛網(wǎng)市場(chǎng) D 完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)

15、國(guó)家將發(fā)行的債券統(tǒng)一售與銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法，稱為

A.公募招標(biāo)方式 B.委托出售方式 C.行政分配方式 D.承購包銷方式

16、投資者在金融市場(chǎng)上通過競(jìng)拍來購買公債，這是屬于（）A.承購包銷方式 B.委托出售方式 C.公募招標(biāo)方式 D.行政分配方式 17、20世紀(jì)80年代初期我國(guó)公債的發(fā)行方式主要是（）A.地方承購包銷 B.委托出售 C.行政分配 D.中央銀行承購包銷

18、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中央與地方收支劃分的方法通常采用（）A.統(tǒng)收統(tǒng)支 B.分稅制 C.分級(jí)包干 D.包稅制

二、多項(xiàng)選擇（2分×11）

1、下列屬于財(cái)政收入現(xiàn)象的有（）A.稅收 B.財(cái)政撥款

C.行政性收費(fèi) D.財(cái)政補(bǔ)貼 E.國(guó)債

2、美國(guó)心理學(xué)家A·馬斯洛提出了著名的需要層次論，包括（）A.生理需要 B.文化需要 C.社交需要 D.物質(zhì)需要 E.安全需要

3、資源配置機(jī)制的構(gòu)成部件包括（）A.決策機(jī)制 B.信息機(jī)制 C.動(dòng)力機(jī)制 D.運(yùn)行機(jī)制 E.協(xié)調(diào)機(jī)制

4、公債的效應(yīng)主要包括（）

A.擠出效應(yīng) B.引致效應(yīng) C.外部效應(yīng) D.財(cái)政效應(yīng) E.貨幣信用效應(yīng)

5、根據(jù)課稅對(duì)象不同，稅收可分為（）A、財(cái)產(chǎn)稅 B、所得稅 C、商品稅 D、行為稅

6、公債主要運(yùn)用于以下方面（）

A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字 B.進(jìn)行公共項(xiàng)目投資 C.行政管理支出 D.調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的運(yùn)行 E.相機(jī)干預(yù)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

7、按舉債形式劃分，公債可以分為（）A.契約性借款 B.不可轉(zhuǎn)讓公債 C.可轉(zhuǎn)讓公債 D.建設(shè)性公債 E.發(fā)行公債券

8、在考察稅收的量能負(fù)擔(dān)原則時(shí)，納稅人納稅能力的測(cè)度有以下標(biāo)準(zhǔn)（）A、收入標(biāo)準(zhǔn) B、支出標(biāo)準(zhǔn) C、財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) D、受益標(biāo)準(zhǔn)

9、以下關(guān)于復(fù)式預(yù)算說法不正確的是（）

A.復(fù)式預(yù)算的最主要特點(diǎn)是把全部的財(cái)政收入按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和匯集平衡 B.我國(guó)目前采用復(fù)式預(yù)算

C.復(fù)式預(yù)算不利于進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析和有選擇地進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)控制 D.復(fù)式預(yù)算符合預(yù)算的完整性原則和傳統(tǒng)的收支平衡觀念

E.復(fù)式預(yù)算中，資本預(yù)算總是平衡的，而只有經(jīng)常項(xiàng)目的收支才可能有差額

10、世界各國(guó)的預(yù)算程序分為以下幾個(gè)階段（）

A.草案擬訂 B.預(yù)算編制 C.預(yù)算批準(zhǔn) D.預(yù)算執(zhí)行 E.國(guó)家決算

11、財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式包括（）A.發(fā)行貨幣 B.增加稅收 C.發(fā)行公債 D.向銀行借款 E.動(dòng)用歷年財(cái)政結(jié)余

三、名詞解釋（2分×5）社會(huì)保障 財(cái)政補(bǔ)貼 擴(kuò)張性財(cái)政政策 分稅制

政府間轉(zhuǎn)移支付

四、判斷（1分×10）

1、一般來說，稅源寬廣、稅基流動(dòng)性較強(qiáng)的稅收，應(yīng)由地方政府實(shí)施征管。（）

2、支出的劃分決定事權(quán)的劃分，而收入的劃分又制約支出的劃分。（）

3、非配套補(bǔ)助一般適用于區(qū)域外溢性比較強(qiáng)，或受援地政府財(cái)政困難較大，難以保障的項(xiàng)目。

4、正常情況下，專項(xiàng)補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)公共資金分配的縱向和橫向公平。（）

5、公債作為財(cái)政收入的一種形式具有強(qiáng)制性和無償性的特點(diǎn)。（）

6、國(guó)債是公債的主要組成部分，它既包括中央政府發(fā)行的公債，也包括地方政府發(fā)行的公債。（7、我國(guó)的消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)外稅。（）

8、非配套補(bǔ)助一般適用于區(qū)域外溢性比較強(qiáng)，或受援地政府財(cái)政困難較大，難以保障的項(xiàng)目。

9、在金融市場(chǎng)上通過公開招標(biāo)發(fā)行公債的方式，稱為承購包銷方式。（）

10、對(duì)定向發(fā)行的公債宜采用直接出售方式。（）

五、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述公共商品的特征。

2、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

3、為什么增值稅會(huì)在世界上得到廣泛應(yīng)用？

4、簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)的形成途徑。

六、論述（20分×1）

1、試從財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的角度探討提高中國(guó)財(cái)政收入水平的途徑。

（））（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇（1分×18）

1、B

2、D

3、C

4、B

5、D

6、B

7、C

8、D

9、B

10、B

11、C

12、C

13、B

14、A

15、D

16、C

17、C

18、B

二、多項(xiàng)選擇（2分×11）

1、ACE 2ACE

3、ABCE

4、ABDE

5、ABCD

6、ABDE

7、AE

8、ABC

9、ACDE

10、ABCDE

11、ABCDE

三、名詞解釋（2分×5）

社會(huì)保障：是國(guó)家和社會(huì)為幫助社會(huì)成員克服因非理性風(fēng)險(xiǎn)造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國(guó)民收入再分配活動(dòng)。財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)貙?duì)經(jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)通過擴(kuò)張財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過剩，社會(huì)生產(chǎn)能力閑置，通貨緊縮。

分稅制：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

政府間轉(zhuǎn)移支付：政府間轉(zhuǎn)移支付是在各級(jí)政府間或不同地區(qū)的同級(jí)政府之間通過財(cái)政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的一項(xiàng)制度。

四、判斷（1分×10）

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、對(duì)

4、錯(cuò)

5、錯(cuò)

6、錯(cuò)

7、錯(cuò)

8、對(duì)

9、錯(cuò)

10、對(duì)

五、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述公共商品的特征。

（1）非排他性，即無法排斥他人對(duì)同一個(gè)商品的消費(fèi)；

（2）非競(jìng)爭(zhēng)性，即當(dāng)增加一 個(gè)公共商品的消費(fèi)者時(shí)，不會(huì)減少其他消費(fèi)者對(duì)該商品的消費(fèi)水平。

2、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？

（一）稅種因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與商品價(jià)格變動(dòng)存在直接關(guān)系，因此，對(duì)于課稅對(duì)象與商品價(jià)格的聯(lián)系較為緊密的稅種，其稅負(fù)較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品價(jià)格的聯(lián)系不密切或不直接的稅種，其稅負(fù)則較難轉(zhuǎn)嫁。從主要稅類看，一般來說，商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等，而所得課稅難以轉(zhuǎn)嫁，如個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。

（二）商品的供求彈性。商品的供求彈性是指商品價(jià)格變動(dòng)對(duì)商品供給或需求量變動(dòng)的影響程度，具體為商品價(jià)格變動(dòng)程度與商品供給量變動(dòng)程度（供給彈性）或與商品需求量變動(dòng)程度（需求彈性）的比值。對(duì)于供給彈性而言，一般來說，供給彈性較大的商品，生產(chǎn)者在調(diào)整和確定生產(chǎn)數(shù)量時(shí)有較大的靈活性，并最終能使其在所期望的價(jià)格水平上將商品銷售出去；而供給彈性較小的商品，生產(chǎn)者調(diào)整生產(chǎn)數(shù)量的回旋余地較小，從而難以控制商品銷售價(jià)格水平。對(duì)于需求彈性而言，需求彈性較大的商品，需求變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較大，商品價(jià)格更多的取決于買方；而需求彈性較小的商品，購買量的變動(dòng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)的反應(yīng)較小，商品價(jià)格更多的取決于賣方。顯然，從稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的角度看，對(duì)供給彈性大的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁；對(duì)需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，相反，則稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁。若把商品的供給彈性和需求彈性結(jié)合起來分析，則當(dāng)供給彈性大于需求彈性時(shí)，銷售方的大部分稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁出去；而供給彈性小于需求彈性時(shí)，銷售方的大部分稅負(fù)只能由自身承受。在個(gè)別情況下，若供給彈性等于需求彈性，則稅負(fù)由銷售方和購買方等量承擔(dān)。

（三）課稅范圍。一種稅的課征范圍不同，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難易程度也是不一樣的。一般來說，課稅范圍廣的商品稅容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。若一種稅對(duì)所有商品都同等課征，購買者無法找到不征稅的替代商品，只能接受因課稅而形成的商品加價(jià)，因而稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁；若一種稅只對(duì)部分商品課征，且購買者可以找到不征稅的替代商品，則這種稅的稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。

3、為什么增值稅會(huì)在世界上得到廣泛應(yīng)用？ 因?yàn)樵鲋刀惥哂幸韵绿攸c(diǎn)：

一、征稅范圍廣泛，稅源充裕

二、實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，但不重復(fù)征稅

三、具有稅收“中性”效應(yīng)

四、相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有相互制約性

五、便于出口退稅

4、簡(jiǎn)述國(guó)有資產(chǎn)的形成途徑。

(一)以全民所有制為主體的投資和國(guó)家財(cái)政撥款所形成的資產(chǎn)，包括國(guó)家預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外，中央、地方、國(guó)有企業(yè)及其主管部門對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行業(yè)、各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性投資積累所形成的資產(chǎn)，以全民所有制名義負(fù)債獲得的凈資產(chǎn)，以及國(guó)家財(cái)政對(duì)非生產(chǎn)性的國(guó)家行政機(jī)關(guān)和全民所有制事業(yè)單位的撥款所形成的資產(chǎn)。上述資產(chǎn)都屬全民所有制性質(zhì)，應(yīng)為代表全民所有制的國(guó)家所有。

(二)根據(jù)國(guó)家主權(quán)原則自然占有的經(jīng)濟(jì)資源所形成的國(guó)有資產(chǎn)，如領(lǐng)土、領(lǐng)海、領(lǐng)空及其所屬的一切自然資源（礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等）。這些資產(chǎn)既可以由國(guó)家直接利用，也可以在確保國(guó)家所有權(quán)的前提下，根據(jù)提高資源利用效率的需要，準(zhǔn)予各種組織和個(gè)人在國(guó)家法律規(guī)定的范圍內(nèi)有償或無償使用。

(三)國(guó)家依據(jù)法律無償占有的資產(chǎn)。主要包括

1、根據(jù)國(guó)際慣例，在對(duì)外關(guān)系中得到饋贈(zèng)、援助、轉(zhuǎn)讓等所轉(zhuǎn)化形成的國(guó)有資產(chǎn)。

2、根據(jù)國(guó)家法令，取得以國(guó)家為對(duì)象的捐獻(xiàn)、轉(zhuǎn)讓等所形成的國(guó)有資產(chǎn)。

3、依法沒收、接管、索取國(guó)內(nèi)外單位和個(gè)人資財(cái)而形成的資產(chǎn)，如沒收非法所得、接管無主資產(chǎn)等。

4、根據(jù)所有權(quán)再生產(chǎn)的原則，上述國(guó)有資產(chǎn)的附著物（例如土地上生長(zhǎng)的原始森林等）、伴隨物（如商譽(yù)等）、孳息物（如資產(chǎn)溢價(jià)和自然增長(zhǎng)、資產(chǎn)收益及其再投資等。）

七、論述（20分×1）

1、試從財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的角度探討提高中國(guó)財(cái)政收入水平的途徑。

（一）財(cái)政收入形式

財(cái)政收入按收入形式可分為稅收和非稅收兩大類，稅收收入包括直接稅和間接稅，非稅收入指企業(yè)收入、費(fèi)用收入、公債收入等。

財(cái)政收入方式是和一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制密不可分的。一般說來，國(guó)有化程度較高的國(guó)家，收入中的國(guó)有財(cái)產(chǎn)收入和國(guó)有企業(yè)收入較多。聯(lián)邦制國(guó)家的政府收入中，稅收收入占絕大多數(shù)，扣除債務(wù)收入后，一般稅收收入占到政府收入總額的90%以上。

中國(guó)改革開放以來財(cái)政收入方式的結(jié)構(gòu)變化，是和經(jīng)濟(jì)體制的變化相一致的。在進(jìn)行了兩次利改稅和1994年的新稅制改革后，稅收已在中國(guó)財(cái)政收入中占據(jù)了很高的比重。今后在嚴(yán)格國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律的基礎(chǔ)上，可適當(dāng)增加國(guó)債這一收入形式的比重。

（二）財(cái)政收入來源結(jié)構(gòu)分析 收入來源分類方式主要是為了體現(xiàn)財(cái)政收入從何處取得，反映各種收入來源的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，同時(shí)通過縱向比較可以反映各種收入來源的變化趨勢(shì)。按這一分類，中國(guó)各時(shí)期各類收入占總收入的比重及其變化情況如下： 1.財(cái)政收入的所有制構(gòu)成：

財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的這種變化趨勢(shì)，是與中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展過程大體吻合的。建國(guó)初期，個(gè)體和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有相當(dāng)?shù)谋戎兀瑏碜杂趦烧叩呢?cái)政收入占40%以上。隨著社會(huì)主義改造的進(jìn)行，國(guó)有經(jīng)濟(jì)和集體經(jīng)濟(jì)的比重急劇增加。“一五”時(shí)期來自國(guó)有經(jīng)濟(jì)的財(cái)政收入達(dá)69.4%，來自集體經(jīng)濟(jì)的達(dá)9.8%，個(gè)體和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)則退居次要地位，之后的經(jīng)濟(jì)體制使國(guó)有化程度進(jìn)一步提高，最高曾達(dá)90%以上，80年代初仍達(dá)82%。1979年以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，集體和其他經(jīng)濟(jì)成分有了較快的發(fā)展，提供的財(cái)政收入逐年增加，國(guó)有經(jīng)濟(jì)的比重不斷下降，目前，目前國(guó)有經(jīng)濟(jì)提供的財(cái)政收入僅占財(cái)政總收入的50%左右。2.財(cái)政收入部門構(gòu)成分析

建國(guó)50年來，工業(yè)和農(nóng)業(yè)兩大生產(chǎn)部門創(chuàng)造的國(guó)民收入始終占國(guó)民收入總額的80%左右，兩大部門，特別是工業(yè)部門提供的財(cái)政收入在財(cái)政總收入中占居較高的比重。但我們應(yīng)當(dāng)看到，除工農(nóng)業(yè)以外的其他部門提供的財(cái)政收入近年增長(zhǎng)速度很快，目前已占整個(gè)財(cái)政收入的50以上。因此，在注重從工農(nóng)業(yè)部門籌集財(cái)政收入的同時(shí)，根據(jù)有關(guān)部門的生產(chǎn)規(guī)律和特點(diǎn)，采取有效措施從建筑、交通運(yùn)輸、商業(yè)及其他部門籌集財(cái)政資金，也是不可忽視的。

（三）財(cái)政收入級(jí)次結(jié)構(gòu)分析

按財(cái)政收入征收的政府級(jí)別的不同，中國(guó)政府的財(cái)政收入可以分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。鑒于中國(guó)的政權(quán)體制是中央和地方兩級(jí)政府，地方又分為省（直轄市、自治區(qū)）、市（地級(jí)市）、縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)四級(jí)政府，一般是有一級(jí)政府就有一級(jí)財(cái)政，因此中國(guó)的財(cái)政收入也可分為中央和地方兩級(jí)，地方財(cái)政中又包括了上述四級(jí)。從財(cái)政收入的征收級(jí)次上看，許多國(guó)家都是由中央政府征集較多份額，然后再撥付給地方政府使用.中國(guó)1994年的分稅體制也是在朝這方面努力，通過分稅制改革，按事權(quán)劃分中央與地方的財(cái)政收支范圍，提高了中央財(cái)政收入比重，形成保證中央收入正常增長(zhǎng)的良性機(jī)制，從而逐步提高了中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力。

（四）財(cái)政收入的區(qū)域結(jié)構(gòu)分析

財(cái)政收入在空間上可以按照行政區(qū)劃（各省、市、州等）分類，也可按照區(qū)域劃分。在中國(guó)可按東部、中部和西部劃分財(cái)政收入。由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，東、中、西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距較大，因此，財(cái)政收入也呈現(xiàn)出較大的差距東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，提供的財(cái)政收入占較高比重，并逐年增長(zhǎng)，而中、西部地區(qū)尤其是西部地區(qū)由于經(jīng)濟(jì)落后，提供的財(cái)政收入占總收入的較低份額。三個(gè)區(qū)域財(cái)政收入呈較大差距是與不同區(qū)域客觀條件的差別和向東部?jī)A斜的政策環(huán)境分不開的。但隨著中央的西部大開發(fā)戰(zhàn)略和扶植中、西部地區(qū)的政策的推行，中、西部財(cái)政收入比重會(huì)有所提高，財(cái)政收入的區(qū)域結(jié)構(gòu)不平衡有所改善。

財(cái)政學(xué)試卷三(附參考答案)

一、單項(xiàng)選擇（1分×18）

1、把稅收分為直接稅和間接稅，是按_____分類。（）A.課稅對(duì)象的性質(zhì) B.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 C.價(jià)稅關(guān)系 D.計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)

2、允許將當(dāng)期固定資產(chǎn)折舊從商品和勞務(wù)的銷售額中予以扣除的增值稅稱為（）A.生產(chǎn)型增值稅 B.流通性增值稅 C.收入型增值稅 D.消費(fèi)型增值稅

3、財(cái)政收支指標(biāo)的確定只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)的預(yù)算發(fā)展為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，這叫A.增量預(yù)算 B.單式預(yù)算 C.零基預(yù)算 D.復(fù)式預(yù)算

4、從預(yù)算的形式結(jié)構(gòu)來看，財(cái)政預(yù)算可分為（）A.增量預(yù)算和零基預(yù)算 B.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 C.普通預(yù)算和特別預(yù)算 D.總預(yù)算和分預(yù)算

5、將政府的全部財(cái)政收支匯編在一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表之中，這種預(yù)算叫（）A.單式預(yù)算 B.增量預(yù)算 C.復(fù)式預(yù)算 D.零基預(yù)算

6、由機(jī)器設(shè)備、建筑物、鐵路、橋梁等勞動(dòng)手段組成的國(guó)有資產(chǎn)屬于（）A、有形資產(chǎn) B、生產(chǎn)性固定資產(chǎn) C、無形資產(chǎn) D、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)

7、中介層次的管理組織與政府層的管理組織的關(guān)系是（）A、代理關(guān)系 B、產(chǎn)權(quán)關(guān)系

C、隸屬關(guān)系 D、產(chǎn)權(quán)受托和委托關(guān)系

8、出資者按投入企業(yè)的資本金額享有的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利，指的是（）。A、終極所有權(quán) B、出資者所有權(quán) C、出資者經(jīng)營(yíng)權(quán) D、企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)

9、國(guó)家將發(fā)行的債券統(tǒng)一售與銀行，再由銀行自行發(fā)售的方法，稱為()A.公募招標(biāo)方式 B.委托出售方式）（C.行政分配方式 D.承購包銷方式

10、投資者在金融市場(chǎng)上通過競(jìng)拍來購買公債，這是屬于（）A.承購包銷方式 B.委托出售方式 C.公募招標(biāo)方式 D.行政分配方式 11、20世紀(jì)80年代初期我國(guó)公債的發(fā)行方式主要是（）A.地方承購包銷 B.委托出售 C.行政分配 D.中央銀行承購包銷

12、內(nèi)債的應(yīng)債主體主要是（）

A.一國(guó)的國(guó)民收入 B.一國(guó)的企業(yè)單位和居民個(gè)人

C.政府機(jī)構(gòu) D.外國(guó)投資者

13、公債發(fā)行額 / 財(cái)政支出×100%=（）A.公債負(fù)擔(dān)率 B.償債率 C.公債依存度 D.借債率

14、政府調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的原因是，農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)是（）。A.發(fā)散型蛛網(wǎng)市場(chǎng) B.收斂型蛛網(wǎng)市場(chǎng) C.封閉型蛛網(wǎng)市場(chǎng) D.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)

15、公共投資范圍的拓展，與（）的理論有關(guān)。A.斯密 B.凱恩斯 C.科斯 D.諾思

16、BOT投資方式指的是（）。

A、建設(shè)、轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營(yíng) B、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓 C、轉(zhuǎn)讓、建設(shè)、經(jīng)營(yíng) D、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓、建設(shè)

17、我國(guó)社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是（）

A、社會(huì)救濟(jì) B、社會(huì)福利 C、社會(huì)保險(xiǎn) D、社會(huì)公平

18、實(shí)行“以支定籌”、“略有積累”原則的社會(huì)保險(xiǎn)資金籌資模式是（）A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.公積金制

二、多項(xiàng)選擇（2分×11）

1、財(cái)政預(yù)算的基本特征有（）A.法定性 B.精細(xì)性 C.完整性 D.性 E.公開性

2、擴(kuò)張性財(cái)政政策的內(nèi)容有（）

A.擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模 B.增加稅收 C.擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行 D.增加財(cái)政結(jié)余 E.實(shí)行赤字預(yù)算

3、由政府舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目是（）。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B、養(yǎng)老保險(xiǎn) C、醫(yī)療保險(xiǎn) D、失業(yè)保險(xiǎn) E、工傷保險(xiǎn)

4、按照舉債的形式為標(biāo)準(zhǔn)，可將公債分為（）

A.中央公債 B.地方公債 C.公債券 D.國(guó)內(nèi)公債 E.契約性借款

5、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別在于（）。

A、二者體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同 B、二者的資金來源不盡相同

C、二者的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系不同 D、二者的保險(xiǎn)原則不同 E、是否繳納保險(xiǎn)費(fèi)

6、世界各國(guó)發(fā)行公債的方式大體有（）A.行政分配方式 B.直接出售方式 C.委托出售方式 D.承購包銷方式 E.公募招標(biāo)方式

7、償還公債的資金來源通常有（）

A.經(jīng)常性財(cái)政收入 B.預(yù)算結(jié)余 C.借新債還舊債 D.償債基金 E.公債投資收益

8、政府可選擇使用的公債償還方式主要有（）A.一次清償法 B.抽簽償還法 C.市場(chǎng)購銷法 D.以舊替新法 E.公募招標(biāo)方式

9、根據(jù)課稅對(duì)象不同，稅收可分為（）A、財(cái)產(chǎn)稅 B、所得稅 C、商品稅 D、行為稅

10、稅收按計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)分類可分為（）A、價(jià)內(nèi)稅 B、價(jià)外稅 C、從價(jià)稅 D、從量稅

11、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）

A.增值稅 B.鹽稅 C.關(guān)稅 D.消費(fèi)稅 E.房產(chǎn)稅

三、名詞解釋（2分×5）公債 分稅制 復(fù)式預(yù)算 原始赤字 公共消費(fèi)支出

四、判斷（1分×10）

1、當(dāng)基尼系數(shù)G=O時(shí)，收入分配絕對(duì)不公平。

2、高等教育發(fā)展所需的資金應(yīng)由國(guó)家財(cái)政撥款的方式供應(yīng)。

3、國(guó)防經(jīng)費(fèi)使用效率衡量的重點(diǎn)是既定目標(biāo)下的利潤(rùn)最大化。

4、應(yīng)用性科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由財(cái)政保障供給。

5、在中國(guó)，公共消費(fèi)支出就是財(cái)政經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。

6、城鄉(xiāng)社會(huì)保障基金的社會(huì)統(tǒng)籌是我國(guó)社會(huì)保障基金征收方式的改革方向。

7、采取明補(bǔ)方式的財(cái)政補(bǔ)貼可以改變補(bǔ)貼商品與非補(bǔ)貼商品的需求結(jié)構(gòu)。

8、累進(jìn)稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。

9、國(guó)債是公債的主要組成部分，它既包括中央政府發(fā)行的公債，也包括地方政府發(fā)行的公債。

10、一般來說，稅源寬廣、稅基流動(dòng)性較強(qiáng)的稅收，應(yīng)由地方政府實(shí)施征管。

五、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能的定位。

2、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。

3、試區(qū)分稅收權(quán)力劃分的屬地原則與屬人原則。

4、試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。

六、論述（20分×1）

最優(yōu)稅收理論的主要內(nèi)容有哪些？它對(duì)我國(guó)稅收制度的建設(shè)有什么借鑒意義？ 1B 2C 3C 4B 5A 6A 7D 8B 9D 10C 11C 12B 13C 14A 15B 16B 17C 18C

二、多項(xiàng)選擇（2分×11）

1ABCDE 2ACE 3BCDE 4CE 5ABCD 6ABCDE 7ABCD 8ABCD 9ABCD 10CD 11ACD

三、名詞解釋（2分×5）

公債：即公共債務(wù)，是政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)，或解決正常財(cái)政收入的不足以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。

分稅制：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩上以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。原始赤字：是指政府總支出減去凈利息支出后超過政府經(jīng)常性收入的部分。原始赤字=預(yù)算支出—凈利息支出—經(jīng)常性預(yù)算收入=政府購買支出+轉(zhuǎn)移支出—經(jīng)常性預(yù)算收入。

公共消費(fèi)支出：所謂公共消費(fèi)支出是指財(cái)政為滿足社會(huì)公共需要用于提供公共消費(fèi)性商品和勞務(wù)的支出。它等于經(jīng)常預(yù)算中的經(jīng)常性支出。但在中國(guó)，由于經(jīng)常性支出包含了非生產(chǎn)性投資，因此，其公共消費(fèi)支出與經(jīng)常支出的統(tǒng)計(jì)口徑有所不同。

四、判斷（1分×10）

1、錯(cuò)

2、錯(cuò)

3、錯(cuò)

4、錯(cuò)

5、錯(cuò)

6、對(duì)

7、錯(cuò)

8、錯(cuò)

9、錯(cuò)

10、錯(cuò)

五、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能的定位。定位于克服市場(chǎng)失靈：（1）優(yōu)化資源配置；（2）促進(jìn)公平分配；

（3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和社會(huì)穩(wěn)定。

2、簡(jiǎn)述稅收的形式特征。(一)強(qiáng)制性

稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家征稅是憑借政治強(qiáng)制力，以國(guó)家頒布的稅收法律、法令為依據(jù)進(jìn)行的，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁。這與憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)力取得的其他財(cái)政收入，如公共收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入等，有著根本區(qū)別，憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)力取得的收入歸根到底要以交易行為為基礎(chǔ)，而交易行為具有自愿性。稅收的強(qiáng)制性使財(cái)政收入具有必要保障，避免因公共商品消費(fèi)上的“搭便車”行為使公共需要無法滿足。(二)無償性

稅收的無償性具有兩層含義：一是指國(guó)家征稅并不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，即不具有“等價(jià)交換”的性質(zhì)，就國(guó)家與納稅人的具體關(guān)系而言，國(guó)家向納稅人征稅是無償?shù)模{稅人消費(fèi)公共商品也是無償?shù)摹６侵竾?guó)家所征稅款為國(guó)家所有，不需要直接歸還給納稅人，即不構(gòu)成國(guó)家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(三)固定性

稅收的固定性是指國(guó)家按事先以法律形式規(guī)定的征稅對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅。一般來說，納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入，發(fā)生了應(yīng)稅行為，擁有了應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，就必須按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅款，不得違反。同樣地，國(guó)家也要按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅，不能隨意提高或降低征收標(biāo)準(zhǔn)。稅收的固定性有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定，使政府活動(dòng)的必要支出得以保證。

3、試區(qū)分稅收權(quán)力劃分的屬地原則與屬人原則。

稅收管轄權(quán)是國(guó)際稅收的基本范疇。如何選擇和確定稅收管轄權(quán)，是處理國(guó)際稅收關(guān)系所要解決的首要問題。稅收管轄權(quán)實(shí)際上是一種征稅權(quán)，即國(guó)家在征稅方面擁有的主權(quán)。從國(guó)際關(guān)系看，稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的一個(gè)重要組成部分，是國(guó)家主權(quán)在稅收領(lǐng)域里的具體體現(xiàn)。由于國(guó)家主權(quán)所依托的政治權(quán)力的行使范圍是有限制的，稅收管轄權(quán)的運(yùn)用也有其邊界。

國(guó)家政治權(quán)力涉及范圍主要包括兩個(gè)方面，一是本國(guó)疆域，二是本國(guó)公民或居民，據(jù)此，形成稅收管轄權(quán)的兩種基本類型：一種是地域稅收管轄權(quán)，又稱收入來源地稅收管轄權(quán)，其基本含義是國(guó)家有權(quán)對(duì)來源于本國(guó)的收入征稅，無論這種收入歸誰所有。這被稱為稅收權(quán)力劃分的屬地原則。

另一種是公民或居民稅收管轄權(quán)，其基本含義是國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)公民或居民征稅，無論其收入從何處取得，這是稅收權(quán)力劃分的屬人原則。

各國(guó)對(duì)稅收管轄權(quán)的選擇和行使，是以有利于維護(hù)本國(guó)權(quán)益和經(jīng)濟(jì)利益為原則的。從實(shí)踐上看，大多數(shù)國(guó)家都同時(shí)行使以上兩種稅收管轄權(quán)，但不同國(guó)家在稅收管轄權(quán)的具體運(yùn)用上會(huì)有所側(cè)重。一般來說，發(fā)展中國(guó)家由于對(duì)外投資少，引進(jìn)外資多，其收入往往是在本國(guó)疆域內(nèi)創(chuàng)造的，所以較為強(qiáng)調(diào)地域稅收管轄權(quán)；而發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)外投資多，引進(jìn)外資相對(duì)較少，來自國(guó)外的收入比重較高，因而較為強(qiáng)調(diào)公民或居民稅收管轄權(quán)。

4、試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。(一)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)預(yù)算赤字(二)用于資本項(xiàng)目

(三)與實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相結(jié)合(四)控制債務(wù)規(guī)模、避免債務(wù)危機(jī)

七、論述（20分×1）

最優(yōu)稅收理論的主要內(nèi)容有哪些？它對(duì)我國(guó)稅收制度的建設(shè)有什么借鑒意義？(一)直接稅與間接稅的相互配合

直接稅主要是所得稅，間接稅主要是商品稅，直接稅和間接稅在功能上是可以相互補(bǔ)充的。一般來說，直接稅能體現(xiàn)稅收公平原則，同時(shí)對(duì)商品比價(jià)關(guān)系的扭曲性影響較小，因而是一種良稅；而差別商品稅在資源配置效率方面也是所得稅所不能替代的，因此，無論是所得稅還是商品稅都有其存在的必然性。在一國(guó)稅制中，究竟是以所得稅還是商品稅為主體，取決于政府收入目標(biāo)、稅收征管能力和稅收政策中公平與效率目標(biāo)的權(quán)衡等因素。

對(duì)于在既定的稅收征管能力下實(shí)現(xiàn)一定的政府收入目標(biāo)，實(shí)行以設(shè)計(jì)良好的商品稅為主的稅制是有效率的。在考慮稅收公平與效率目標(biāo)的權(quán)衡時(shí)，實(shí)行以所得稅為主的稅制有利于體現(xiàn)稅收的公平，并充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，而實(shí)行以商品稅為主的稅制則有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效率，并發(fā)揮政府對(duì)市場(chǎng)的積極干預(yù)作用。(二)最適商品課稅理論 最適商品課稅研究當(dāng)政府以商品稅來籌集收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何設(shè)計(jì)商品稅的稅率，才能使稅收的額外負(fù)擔(dān)最小。從直觀上看，似乎對(duì)所有商品課征同一稅率的商品稅不會(huì)產(chǎn)生扭曲效應(yīng)，更符合效率原則。然而，經(jīng)濟(jì)理論研究表明，從效率的角度看，對(duì)全部商品實(shí)行統(tǒng)一稅率并不一定是最優(yōu)的，因?yàn)樵谏唐返男枨髲椥圆煌瑫r(shí)，按同一稅率課稅對(duì)商品價(jià)格和人們經(jīng)濟(jì)選擇的影響并不相同。因此，為了減少稅收的額外負(fù)擔(dān)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行這樣的課稅準(zhǔn)則：對(duì)需求彈性較小的商品，應(yīng)當(dāng)課以較高的稅率，對(duì)需求彈性較大的商品，則課以較低的稅率，即商品稅稅率的高低應(yīng)與商品的需求彈性大小呈反比。這一課稅準(zhǔn)則稱為“逆彈性法則”，由于該課稅思想最早是由英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉姆齊在1927年提出來的，故又稱為“拉姆齊法則”。該法則為實(shí)行差別性的商品課稅提供了理論依據(jù)。

但是，由于按“逆彈性法則”設(shè)計(jì)稅率受政府的信息把握能力和稅收征管能力的限制，因而是不可能充分實(shí)現(xiàn)的。同時(shí)，“逆彈性法則”只考慮效率而不考慮公平問題，顯然并不完全合理，如生活必需品的需求彈性較低，若課以較高的稅收，因其稅負(fù)具有累退性（低收入者的收入中有較大一部分用于購買生活必需品，其負(fù)擔(dān)的稅款占其收入的比重高于高收入者），與稅收的公平原則是相悖的。所以，在兼顧各種因素的情況下，最適商品課稅并不能避免稅收的扭曲性。例如，為使商品稅具有再分配功能，應(yīng)對(duì)生活必需品實(shí)行低稅或免稅，對(duì)奢侈品適用高稅率。(三)最適所得課稅理論

最適所得課稅所涉及的主要問題是如何設(shè)計(jì)所得稅率才有利于實(shí)現(xiàn)稅收的公平與效率。一般認(rèn)為，實(shí)行累進(jìn)的所得稅制，并與政府的社會(huì)保障轉(zhuǎn)移支出相結(jié)合，是符合公平原則的。但如果把工作和閑暇之間的替代關(guān)系考慮進(jìn)來，累進(jìn)程度較高的所得稅會(huì)削弱工作、勞動(dòng)的積極性，扭曲人們?cè)诠ぷ髋c閑暇之間的選擇，帶來稅收的額外負(fù)擔(dān)。因此，邊際稅率過高的所得稅制并不可取。

為使所得稅率結(jié)構(gòu)能在公平與效率上取得最佳平衡，從理論上說，最優(yōu)的稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)處于使收入再分配帶來的福利（效用）與累進(jìn)稅制削弱激勵(lì)機(jī)制造成的效率損失相抵的邊際點(diǎn)上。對(duì)此，一種呈倒“U”型的所得稅稅率模式是較為合理的選擇，其具體內(nèi)容是：按兼顧公平與效率的要求，對(duì)中等收入階層的邊際稅率可以適當(dāng)提高，因?yàn)樘岣哌@一階層的稅率能比提高高收入階層的稅率帶來更多的稅收收入，并能使對(duì)這兩個(gè)階層的征稅所造成的效率損失保持在同等程度上，相反，對(duì)低收入階層和高收入階層應(yīng)實(shí)行較低的邊際稅率，因?yàn)榻档偷褪杖腚A層的邊際稅率，有利于增進(jìn)低收入者的福利，促進(jìn)收入分配的公平，而降低高收入階層的邊際稅率，則可以強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的刺激，促進(jìn)效率的提高，增進(jìn)總的社會(huì)福利。

當(dāng)然，由于倒“U”型的所得稅分析是在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的假定前提下進(jìn)行的，并且從管理上看，要計(jì)算出最佳稅率，政府就要充分掌握納稅人的效用水平、收入與閑暇的邊際替代率等信息，而這有很大的難度，并且這些信息本身也具有不確定性，因此，在實(shí)踐中，還沒有哪個(gè)國(guó)家完全按照最適所得稅理論來設(shè)計(jì)本國(guó)的稅收制度。但值得注意的是，西方國(guó)家80年代中期開始進(jìn)行的所得稅制度的改革，不少措施是符合最適所得課稅理論要求的，如許多國(guó)家大幅度降低了個(gè)人所得稅的邊際稅率，個(gè)別國(guó)家（美國(guó)）個(gè)人所得稅邊際稅率曲線也略呈倒“U”型。(四)最適稅收征管

最適稅收征管將稅收征管的難易程度和征稅成本的高低引入到最適課稅的分析中，并將征管因素作為衡量一個(gè)稅種乃至一種稅制是否優(yōu)化的標(biāo)準(zhǔn)之一。在理論分析上最優(yōu)的稅種或稅制，若征管難度較大或征稅成本較高，在實(shí)踐上也往往并非是“最適”的；相反，一種扭曲性較大但易于管理的稅種或稅制，可能成為政府組織收入的重要工具。這表明只有將征稅成本因素與效率、公平等原則并列加以考慮，才能實(shí)現(xiàn)一個(gè)真正可行的優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。之后結(jié)合中國(guó)情況來談。財(cái)政學(xué)試卷四(附參考答案)

一、單項(xiàng)選擇（1分×16）

1、經(jīng)常預(yù)算的收入形式主要是（）

A.稅收收入 B.債務(wù)收入 C.企業(yè)收入 D.事業(yè)收入

2、資本預(yù)算的收入形式主要是（）

A.稅收收入 B.企業(yè)收入 C.債務(wù)收入 D.事業(yè)收入

3、古典學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于政府財(cái)政預(yù)算行為準(zhǔn)則的解釋，可概括為()A.預(yù)算平衡論 B.周期預(yù)算平衡論 C.功能財(cái)政論 D.凱恩斯主義

4、商品的供給彈性越大，需求彈性越小，稅負(fù)越容易（）A、前轉(zhuǎn) B、后轉(zhuǎn) C、混轉(zhuǎn) D、無法確定

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是（）

A、商品的供求關(guān)系 B、商品價(jià)格的自由浮動(dòng) C、商品的供求彈性 D、稅種

6、稅收的橫向公平是指（）

A、具有相同納稅能力的人負(fù)擔(dān)相同的稅收 B、具有不同的納稅能力的人負(fù)擔(dān)不同的稅收 C、通過公平稅負(fù)，創(chuàng)造一個(gè)公平的外部稅收環(huán)境 D、收入的公平分配

7、我國(guó)社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是（）

A、社會(huì)救濟(jì) B、社會(huì)福利 C、社會(huì)保險(xiǎn) D、社會(huì)公平

8、只產(chǎn)生收入效應(yīng)不產(chǎn)生替代效應(yīng)的補(bǔ)貼方式是（）A、對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼 B、對(duì)流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼 C、暗補(bǔ) D、明補(bǔ)

9、實(shí)行“以支定籌”、“略有積累”原則的社會(huì)保險(xiǎn)資金籌資模式是（）A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.公積金制

10、社會(huì)保障體系的第三層次是（），用以滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需要。A、社會(huì)救濟(jì) B、社會(huì)保險(xiǎn) C、社會(huì)福利 D、商業(yè)保險(xiǎn)

11、現(xiàn)代財(cái)政預(yù)算最早出現(xiàn)于（）A.德國(guó) B.英國(guó) C.美國(guó) D.日本

12、財(cái)政預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，并置于人民的監(jiān)督之下，這是財(cái)政預(yù)算的（）A.公開性 B.法定性 C.時(shí)效性 D.完整性

13、法律規(guī)定的財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，這說明財(cái)政預(yù)算具有（）A.公開性 B.法定性 C.完整性 D.時(shí)效性

14、把稅收與稅率聯(lián)系起來的曲線是（）A、稅收曲線 B、洛倫茲曲線 C、收益曲線 D、拉弗曲線

15、一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（）A、納稅人 B、課稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率

16、組織清產(chǎn)核產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定、資產(chǎn)評(píng)估等基礎(chǔ)管理工作，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，行使這一職責(zé)的主體是（）A、監(jiān)事會(huì) B、政府有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門

C、國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì) D、經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的全國(guó)性總公司

二、多項(xiàng)選擇（2分×12）

1、由政府舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目是（）。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) B、養(yǎng)老保險(xiǎn) C、醫(yī)療保險(xiǎn) D、失業(yè)保險(xiǎn) E、工傷保險(xiǎn)

2、社會(huì)保障基金的籌資模式有（）。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.儲(chǔ)備積累式 E.公積金制

3、按政策目的財(cái)政補(bǔ)貼可分為（）。A.價(jià)格補(bǔ)貼 B.企業(yè)虧損補(bǔ)貼 C.居民生活補(bǔ)貼 D.財(cái)政貼息 E.稅式支出

4、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別在于（）。

A、二者體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系不同 B、二者的資金來源不盡相同

C、二者的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系不同 D、二者的保險(xiǎn)原則不同 E、是否繳納保險(xiǎn)費(fèi)

5、在考察稅收的量能負(fù)擔(dān)原則時(shí)，納稅人納稅能力的測(cè)度有以下標(biāo)準(zhǔn)（）A、收入標(biāo)準(zhǔn) B、支出標(biāo)準(zhǔn) C、財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) D、受益標(biāo)準(zhǔn)

6、稅收的形式特征包括（）

A、強(qiáng)制性 B、隨機(jī)性 C、無償性 D、固定性

7、稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率兩個(gè)方面，其涵義是指（）A、課稅所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小 B、課稅所產(chǎn)生的額外收益最大 C、稅收征納過程中所發(fā)生的費(fèi)用最小 D、稅收完全是中性的

8、世界各國(guó)發(fā)行公債的方式大體有（）A.行政分配方式 B.直接出售方式 C.委托出售方式 D.承購包銷方式 E.公募招標(biāo)方式

9、政府可選擇使用的公債償還方式主要有（）A.一次清償法 B.抽簽償還法 C.市場(chǎng)購銷法 D.以舊替新法 E.公募招標(biāo)方式

10、我國(guó)分稅制按稅種把收入劃分為以下幾類（）A.中央稅 B.地方稅 C.增值稅 D.消費(fèi)稅 E.中央地方共享稅

11、我國(guó)分稅制中，屬于中央與地方共享的稅種有（）A.增值稅 B.資源稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.消費(fèi)稅 E.證券交易稅

12、專項(xiàng)補(bǔ)助主要包括（）

A.無限額配套補(bǔ)助 B.一般均衡補(bǔ)助 C.非配套補(bǔ)助 D.有限額配套補(bǔ)助 E.財(cái)政補(bǔ)貼

三、名詞解釋（2分×4）預(yù)算管理體制 公共投資 社會(huì)保障 財(cái)政補(bǔ)貼 基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)

四、判斷（1分×10）

1、中國(guó)的預(yù)算實(shí)行跨年制。（）

2、中國(guó)的預(yù)算體系由四級(jí)預(yù)算組成。（）

3、從價(jià)稅是以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)按一定比例征收的稅種。（）

4、累進(jìn)稅率主要適用于流轉(zhuǎn)稅。（）

5、達(dá)到起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。（）

6、公債的有償性決定了公債的自愿性；公債的自愿性和有償性，又決定和要求發(fā)行上的靈活性。

7、能夠充分吸收集中性的社會(huì)閑置資金的公債發(fā)行方式是直接出售方式。（）

8、正常情況下，專項(xiàng)補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)公共資金分配的縱向和橫向公平。（）

9、商品課稅難以轉(zhuǎn)嫁。（）

10、需求彈性大的商品稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。（）

五、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述財(cái)政產(chǎn)生的條件。）（2、簡(jiǎn)述公共需求的特點(diǎn)。

3、稅收抵負(fù)與稅收饒讓的區(qū)別。

4、試述分稅制的內(nèi)涵與特征。

六、論述（20分×1）

1、簡(jiǎn)要說明改革開放以來中國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的變化及發(fā)展趨勢(shì)，并分析產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因。參考答案：

一、單項(xiàng)選擇（1分×16）

1、A

2、C

3、A

4、A

5、B

6、A

7、C

8、D

9、C

10、C

11、B

12、A

13、C

14、D

15、B

16、C

二、多項(xiàng)選擇（2分×12）

1、BCDE

2、ABCDE

3、ABCDE

4、ABCD

5、ABC

6、ACD

7、ABC

8、ABCDE

9、ABCD

10、ABE

11、ABE

12、ACD

三、名詞解釋（2分×5）

預(yù)算管理體制：是處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度，其核心問題是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍及管理職權(quán)的劃分和相互間的制衡關(guān)系 公共投資：公共投資是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出。公共投資支出在量上相當(dāng)于復(fù)式預(yù)算中的資本預(yù)算支出。由于前述原因，在中國(guó)，它還應(yīng)包括經(jīng)常預(yù)算中的非生產(chǎn)性投資。

社會(huì)保障：是國(guó)家和社會(huì)為幫助社會(huì)成員克服因非理性風(fēng)險(xiǎn)造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國(guó)民收入再分配活動(dòng)。財(cái)政補(bǔ)貼：財(cái)政補(bǔ)貼是國(guó)家為了一定的政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)貙?duì)經(jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。

基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是指能社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所依賴的基礎(chǔ)設(shè)施與基礎(chǔ)工業(yè)。基礎(chǔ)設(shè)施包括各類交通設(shè)施(如鐵路、公路、橋梁、機(jī)場(chǎng)、航道、碼頭等)、水利設(shè)施、通訊設(shè)施及城市公用事業(yè)(如水電氣供給系統(tǒng)、排污系統(tǒng)、城市交通系統(tǒng))等。基礎(chǔ)工業(yè)主要指能源工業(yè)(煤炭和原油開采、水電、火電、核電生產(chǎn)等)和基本原材料工業(yè)(如鋼鐵、建材、石化等)。

四、判斷（1分×10）

1錯(cuò) 2錯(cuò) 3錯(cuò) 4錯(cuò) 5錯(cuò) 6對(duì) 7對(duì) 8錯(cuò) 9錯(cuò) 10錯(cuò)

五、簡(jiǎn)答（5分×4）

1、簡(jiǎn)述財(cái)政產(chǎn)生的條件。

（1）剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)；（2）國(guó)家的產(chǎn)生和存在是財(cái)政產(chǎn)生的政治前提；（3）財(cái)政產(chǎn)生的根源是公共需求。

2、簡(jiǎn)述公共需求的特點(diǎn)。

（1）公共需求滿足的受益外在性；（2）公共需求的整體性；

（3）公共需求一般通過公共機(jī)制來滿足。

3、稅收抵負(fù)與稅收饒讓的區(qū)別。

抵免法是指一國(guó)政府允許本國(guó)納稅人用在國(guó)外繳納的稅款，沖抵應(yīng)匯總繳納的本國(guó)稅收的方法。其指導(dǎo)思想是承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，但不放棄公民或居民稅收管轄權(quán)。這是一種減除國(guó)際重復(fù)課稅最為通行的方法。

在實(shí)際運(yùn)用上，抵免法又分為直接抵免和間接抵免兩種。直接抵免是對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的稅款直接給予的抵免，適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)總分機(jī)構(gòu)之間。間接抵免是對(duì)非統(tǒng)一核算的母子公司，將國(guó)外子公司在所在國(guó)繳納的稅款，從居住**公司應(yīng)納稅款中給予的抵免，這種抵免通常按母公司從國(guó)外子公司取得的股息或紅利，計(jì)算該股息或紅利應(yīng)分擔(dān)的稅款進(jìn)行間接抵扣。

在運(yùn)用抵免法的過程中，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)稅收饒讓的內(nèi)容。所謂稅收饒讓，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)納稅人在國(guó)外獲得的稅收減免優(yōu)待，視同實(shí)際已納稅款而準(zhǔn)予抵免的一項(xiàng)措施，多見于簽訂有稅收協(xié)定的國(guó)家之間。實(shí)行稅收饒讓，有利于發(fā)展中國(guó)家利用稅收優(yōu)惠政策吸引外國(guó)投資

4、試述分稅制的內(nèi)涵與特征。

分稅制是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。其要點(diǎn)是：一級(jí)政府、一級(jí)預(yù)算，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立、自求平衡；在明確劃分各級(jí)政府職責(zé)的基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出范圍；收入劃分實(shí)行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對(duì)同一稅種按不同稅率分配或?qū)嵭泄蚕碇疲粚?duì)預(yù)算收入水平的差異通過政府間轉(zhuǎn)移支付制度加以調(diào)節(jié)。現(xiàn)代分稅制是建立在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求不同級(jí)次政府提供不同的公共商品，同時(shí)稅收是財(cái)政收入的基本形式。分稅制為政府在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范運(yùn)作提供了重要的制度保障。分稅制的特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性

六、論述（20分×1）

1、簡(jiǎn)要說明改革開放以來中國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的變化及發(fā)展趨勢(shì)，并分析產(chǎn)生這一現(xiàn)象的原因。

改革開放后，財(cái)政收入的絕對(duì)額都是逐年遞增的，財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，但財(cái)政收入增長(zhǎng)的速度跌宕起伏。財(cái)政收入的相對(duì)額，即財(cái)政收入占國(guó)民收入或財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重則呈下降趨勢(shì)。(一)放權(quán)讓利階段的財(cái)政收入（1979年—1993年）

在縱向上，從1978年開始，政府多次對(duì)企業(yè)進(jìn)行了放權(quán)讓利改革，在處理國(guó)家與企業(yè)之間的利潤(rùn)分配關(guān)系方面，向企業(yè)傾斜。但由于國(guó)有企業(yè)運(yùn)行狀況不佳，微觀效益不理想，而不得不加大放權(quán)讓利的力度，以激勵(lì)企業(yè)行為。這使得財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入占GDP的比重不可避免地呈直線下降趨勢(shì)。

在橫向上，通過改革經(jīng)濟(jì)主管部門的財(cái)務(wù)管理體制，擴(kuò)大了部門財(cái)務(wù)自主權(quán)，把一些本應(yīng)納入國(guó)家預(yù)算內(nèi)管理的財(cái)政收入和支出交給各個(gè)部門，實(shí)行自收自支，形成了大量的預(yù)算外管理資金，調(diào)動(dòng)了各部門發(fā)展經(jīng)濟(jì)和增加收入的積極性。但另一方面，預(yù)算外資金擠占了預(yù)算內(nèi)收入，肢解了財(cái)政預(yù)算，分散了國(guó)家財(cái)力，增加了宏觀調(diào)控難度。

放權(quán)讓利造成了財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入的下降。因此，盡管自改革開放以來中國(guó)預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的絕對(duì)規(guī)模逐年遞增，但其增長(zhǎng)速度顯然不及國(guó)民收入的增長(zhǎng)速度。在改革初期，財(cái)政收入對(duì)國(guó)民收入的彈性值平均為0.067。也就是說，財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入的增長(zhǎng)未能趕上經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的步伐，結(jié)果造成了財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入相對(duì)規(guī)模的持續(xù)下降。致使財(cái)政收支矛盾日益突出，連年出現(xiàn)財(cái)政赤字，中央宏觀調(diào)控不力。

對(duì)1979—1987年國(guó)民收入增長(zhǎng)因素的測(cè)算表明，技術(shù)進(jìn)步對(duì)于國(guó)民收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)為15%左右。1979—1987年間，中國(guó)財(cái)政收入絕對(duì)額增加1115億元，其中來自技術(shù)進(jìn)步等集約性因素所得為350億元，約占31.4%，來自其他因素變化（資金和勞動(dòng)投入）所得為370億元，占34.1%，來自價(jià)格上漲所得占33.2%。也就是說，盡管技術(shù)進(jìn)步對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)還較低，但它對(duì)財(cái)政收入的影響要大于對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的影響。據(jù)粗略測(cè)算，技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)是其他因素的2.8倍。

(二)轉(zhuǎn)制階段的財(cái)政收入（1994年至今）1994年，中國(guó)進(jìn)行了根本性的稅收制度改革，初步建立了較為規(guī)范的公共收入體系，有效地阻止了財(cái)政預(yù)算內(nèi)收入占GDP比重持續(xù)下滑的勢(shì)頭。財(cái)政收入對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的彈性值也有所回升，1995年為0.6。1996年財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重開始出現(xiàn)止跌回升的態(tài)勢(shì)。

這一時(shí)期，中國(guó)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系也逐漸由國(guó)民經(jīng)濟(jì)平衡表體系過渡到國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系。中國(guó)財(cái)政收入的口徑與國(guó)外有一定差異，現(xiàn)行的財(cái)政收入僅指預(yù)算內(nèi)收入，不包括預(yù)算外收入和所謂的體制外收入，預(yù)算外資金主要由收費(fèi)和基金構(gòu)成，體制外收入主要包括非規(guī)范收費(fèi)和攤派，而這些收入均屬于政府收入或公共收入。如按調(diào)整口徑粗略地測(cè)算，1995年全部財(cái)政收入占GDP的比重大致可調(diào)整為17.8%。1995年起，國(guó)家逐步實(shí)行“費(fèi)改稅”試點(diǎn)工作和清理整頓各種基金和收費(fèi)項(xiàng)目。

1996年又進(jìn)一步強(qiáng)化了對(duì)預(yù)算外資金的管理，將一批具有稅收性質(zhì)的收費(fèi)和基金轉(zhuǎn)化稅收征收，納入預(yù)算內(nèi)管理。1997年政府將13項(xiàng)基金和附加納入預(yù)算內(nèi)管理，減緩了預(yù)算外資金絕對(duì)規(guī)模的增長(zhǎng)。

1998年以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是分配制度的完善，經(jīng)濟(jì)秩序逐漸好轉(zhuǎn)，同時(shí)加強(qiáng)稅收征管，規(guī)范了政府行為，增強(qiáng)了政府的宏觀調(diào)控能力。整個(gè)“九五”期間，財(cái)政收入年均增加1000多億元。1997年的財(cái)政收入相當(dāng)于改革前十年財(cái)政收入之和。

（三）點(diǎn)評(píng)

財(cái)政收入既是一定量的資金，也是財(cái)政分配的一個(gè)過程；既可以作為一項(xiàng)政策來使用，也可以作為一種制度存在。拋開財(cái)政收入的其他屬性，單獨(dú)來談財(cái)政收入是沒有意義的。

由于技術(shù)進(jìn)步必然帶來物耗降低，經(jīng)濟(jì)效益越高，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占比例就越大，可供財(cái)政分配的產(chǎn)品就越多。因此，技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模有較為直接和明顯的影響作用。但中國(guó)的生產(chǎn)技術(shù)水平與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有一定差距。在發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的諸因素中，技術(shù)進(jìn)步占了較高比重，其中在美國(guó)和日本等國(guó)高達(dá)80%左右。因此，今后通過技術(shù)進(jìn)步提高的經(jīng)濟(jì)效益是增加中國(guó)財(cái)政收入的有效途徑。

盡管財(cái)政收入占GDP的比重出現(xiàn)了回升的局面，但中國(guó)目前財(cái)政收入占GDP的比重與其他國(guó)家相比仍是較低的，這制約了政府職能的發(fā)揮，不利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。應(yīng)規(guī)范政府分配行為和社會(huì)收入分配秩序，盡快提高財(cái)政收入占GDP比重。根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，統(tǒng)一和規(guī)范財(cái)政收入體系，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算的有關(guān)法律法規(guī)，逐步采取相應(yīng)的措施將所有的公共收入納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一管理，從而規(guī)范政府行為，解決公共收入體系的離散性問題。從中國(guó)財(cái)政收入的歷史變化，我們可以看到經(jīng)濟(jì)體制、政府職能轉(zhuǎn)換、分配政策和制度對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約作用。

家鄉(xiāng) 校園生活等等 一般英語面試挺基礎(chǔ)的1、你來自哪里；

2、你的家鄉(xiāng)和武漢有什么不同之處

3、你家鄉(xiāng)的傳統(tǒng)和特色；

4、大學(xué)期間你印象最深的是什么。英語被問了三個(gè)： 1﹑你最喜愛的課程是什么？

2﹑你對(duì)我們學(xué)校民商了解多少？（上一個(gè)問題回答的民法）

3﹑你修過幾門和民法有關(guān)的課？英語是介紹我的家鄉(xiāng)浙江英語自我介紹 然后問了一個(gè)英語重要嗎 為什么？英語問題是簡(jiǎn)要介紹你的家鄉(xiāng)英語只有自我介紹英語：自我介紹，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷概念的理英語：為什么你要選經(jīng)濟(jì)法。英語問了我“畢業(yè)后會(huì)干什么？”what is your favourite sports？英語：1.what's the difference of TV programes between now and in the past? 英語：1，電視對(duì)老人和小孩的影響

2、如果考上財(cái)大你有什么計(jì)劃？英語面試：自我介紹，然后提問了一個(gè)問什么考中南財(cái)大英語 生活，對(duì)比小時(shí)候的life還是現(xiàn)在的life happy 應(yīng)該就是這個(gè)，但中間有個(gè)詞不會(huì)英語是

中外小孩比較英語就是那些套路題，首先自我介紹，第二為什么選這個(gè)專業(yè)，第三，那個(gè)老師說的啥我也不是很確定，應(yīng)該是如果你還有機(jī)會(huì)選擇的話，你會(huì)選擇學(xué)什么？英語 就隨便聊聊 老師很好 問問為什么選擇這個(gè)學(xué)校 考研怎么準(zhǔn)備的 以后有什么打算 之類之類英語：

1、talk about “better city, better life” 英語：你是如何準(zhǔn)備考研的？英語：自我介紹、談?wù)勀愕膶W(xué)校、家鄉(xiāng)英語：自我介紹 你為什么選民法英語：家鄉(xiāng)1.如何推進(jìn)我國(guó)財(cái)政政策的民主化與法制化

2。消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系英語問題：1.最喜歡的節(jié)日

1、英語：你認(rèn)為走上社會(huì)以後最重要的能力是什麼？ 英語：無非都是談?wù)勀愕募亦l(xiāng) 以前的學(xué)校啊 爲(wèi)什麼選這個(gè)學(xué)校這個(gè)專業(yè)之類的 英語：介紹家鄉(xiāng)英語是介紹下家鄉(xiāng)(剛進(jìn)去問是來自哪個(gè)省的,后來叫我介紹就直接介紹省的了)英語題目是你的強(qiáng)項(xiàng)和弱項(xiàng)是什英語問題有自我介紹和為什么選擇財(cái)大英語面試，有來武漢原因，個(gè)人愛好，家鄉(xiāng){我濟(jì)寧的，說了一下孔子，謝謝孔子，有機(jī)會(huì)一定上香}。你選民訴的原因，等等，只要考前好好準(zhǔn)備，面試時(shí)你會(huì)有一種不吐不快的感覺，我的失誤是，本人聽覺不好，有個(gè)問題是按照老師口型及眼神回答的，還有就是太緊張了，顯得底氣不足，沒有自信。記得向自己熟悉的語域靠攏。老師很仁慈，面試也很照顧學(xué)生。絕不讓你尷尬。至今心存感激。還有，英語面試?yán)蠋煹目谡Z真的很好，有機(jī)會(huì)去中南一定請(qǐng)教。英語：你最喜歡的電影英語問題 本科畢業(yè)的學(xué)校英語，自我介紹，然后問是不是本地人啦，在本地生活了多久啦，我很囧的就說從出生開始算有21年...英語：很簡(jiǎn)單，介紹自己，那個(gè)學(xué)校，來自哪，老師的英語都很溜英語題目是你有沒有養(yǎng)過寵物英語面試題目：TV對(duì)小學(xué)生和青少年的影響英語大概有四個(gè)問題，1你為什么討厭法律史？

2如果面試被刷了，你會(huì)怎么辦？ 3為什么報(bào)考我們學(xué)校的民商法專業(yè)？ 4忘了英語：談?wù)摷彝ビ⒄Z: 你的家鄉(xiāng)、學(xué)校。

你為什么選擇刑法

比較一下武漢和長(zhǎng)沙英語就自我介紹英語

第一個(gè)沒聽懂，老師讀了兩遍也沒聽懂，就隨便答了兩句，貌似沒答對(duì)，老師表情很不好。第二個(gè)是你的同學(xué)怎么描述你的 英語題：你認(rèn)為英語重要嗎？為什么？英語問假期里愛做什么。和假期里愿意陪父母多還是朋友多英語題：

說一下各種交通工具的優(yōu)缺點(diǎn)英語文的是來自哪兒，介紹一下，那里最有名的是什么英語：1.why you choose our univrisity英語：介紹你的家鄉(xiāng)（信陽），然后介紹河南（我是河南的），最后，我都不好說啊，老師說前幾年有人寫了一本關(guān)于河南的書，你怎么看？？

郁悶吧？？英語基礎(chǔ)：which holiday do you like best?why? 英語面試問我的大學(xué)院校還有一個(gè)問題就是我喜歡哪個(gè)明星，對(duì)他的作品有什么看法？ 面試當(dāng)時(shí)好緊張，出了考場(chǎng)很后悔。其實(shí)面試的老師都很和藹的，一點(diǎn)都不可怕，沒必要把自己和老師都弄的緊張兮兮的。。問題也不是很難，都可以說出幾句自己的見解

最大的感觸就是：放開點(diǎn)，自然一些，面試高分應(yīng)該不是很難拿到。。希望2011年的學(xué)妹學(xué)弟們加油~~~ 有時(shí)間多來濃情看看

濃情人，真的都很好英語：1，你認(rèn)為英語對(duì)你以后的學(xué)習(xí)和生活重要嗎？為什么

第三篇：財(cái)政學(xué)答案

財(cái)政學(xué)答案

一、名詞解釋

1公共生產(chǎn)

是指由政府出資（即由預(yù)算撥款）興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。

2轉(zhuǎn)移性支出

是指直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

3國(guó)債負(fù)擔(dān)率

通常是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額或國(guó)債余額占GDP的比重，是衡量國(guó)債限度的指標(biāo)之一。

4稅收超額負(fù)擔(dān)

是指政府通過征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。

二、簡(jiǎn)答題

1、簡(jiǎn)述政府（財(cái)政）投資的特點(diǎn)。

在任何社會(huì)中，社會(huì)總投資都可分為政府投資與非政府投資兩部分，與非政府投資相比，政府投資具有不同的特點(diǎn)，這是由政府自身的地位和職能決定的。

（1）政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本的角度來評(píng)價(jià)和安排自己的投資。政府投資可以不贏利或低利，但政府投資項(xiàng)目的建成，如社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大提高國(guó)民整體效益。

（2）政府財(cái)力雄厚，且資金來源多半是無償?shù)模赏顿Y大型項(xiàng)目或長(zhǎng)期項(xiàng)目。

（3）政府由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的領(lǐng)域內(nèi)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2、簡(jiǎn)述國(guó)債的功能。

政府舉借的債務(wù)稱為國(guó)債。國(guó)債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。國(guó)債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它以政府的信譽(yù)為擔(dān)保，具有較強(qiáng)的可靠性，通常被稱為“金邊債券”。國(guó)債具有以下功能：

（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字

通過發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右颉Ｓ脟?guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，實(shí)質(zhì)上是將不屬于國(guó)家支配的資金在一定時(shí)期內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。

以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是因?yàn)椋旱谝唬l(fā)行國(guó)債只是部分社會(huì)資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹；第二，國(guó)債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，基本上是社會(huì)資金運(yùn)動(dòng)中游離出來的資金，一般不會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

當(dāng)然，也不能把國(guó)債視為醫(yī)治財(cái)政赤字的靈丹妙藥，這是因?yàn)椋旱谝唬?cái)政赤字過大，最終會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；第二，社會(huì)的閑置資金是有限的，國(guó)家集中過多往往會(huì)侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會(huì)的投資和消費(fèi)水平。

（2）籌集建設(shè)資金

國(guó)債具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，還具有籌集建設(shè)資金的功能，這兩種功能可以從以下角

度加以區(qū)分：

第一，社會(huì)制度和財(cái)政類型不同。我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政具有明顯的生產(chǎn)性，國(guó)債發(fā)行具有明顯的籌集建設(shè)資金的作用；資本主義國(guó)家主要是公共性財(cái)政，國(guó)債發(fā)行彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能較為明顯。

第二，國(guó)債發(fā)行方式、目的和用途不同。有些國(guó)家在國(guó)債發(fā)行時(shí)就明確規(guī)定了國(guó)債收入的目的和用途，如日本就將公債明確分為赤字公債和建設(shè)公債。

第三，國(guó)債收入的性質(zhì)不同。如果把國(guó)債當(dāng)作一種臨時(shí)性、應(yīng)急性的收入，國(guó)債就是主要用來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的。如果把國(guó)債當(dāng)作一種穩(wěn)定的、長(zhǎng)期的收入，主要就是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

國(guó)債對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。這部分財(cái)力用于生產(chǎn)建設(shè)，將擴(kuò)大社會(huì)的積累規(guī)模，改變既定的積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；用于消費(fèi)，則擴(kuò)大社會(huì)的消費(fèi)規(guī)模，使積累和消費(fèi)的比例向消費(fèi)一方轉(zhuǎn)移；用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，就是政府平衡社會(huì)總供給和社會(huì)總需求關(guān)系的過程；短期國(guó)債可以作為中央銀行進(jìn)行公開市場(chǎng)操作的重要手段。

總之，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)債已經(jīng)成為財(cái)政政策必不可少的工具之一，我們?cè)诎l(fā)揮國(guó)債積極功能的同時(shí)，必須注意國(guó)債的適度規(guī)模。因?yàn)閲?guó)債畢竟只是財(cái)政收入的一個(gè)補(bǔ)充性來源，過分依賴國(guó)債反而會(huì)引起不良后果。

3、簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響

財(cái)政赤字是指政府支出大于其經(jīng)常性收入的情況。就現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家而言，財(cái)政赤字已經(jīng)是一種世界性經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。我國(guó)自改革開放以來，財(cái)政赤字也是連年出現(xiàn)，財(cái)政赤字對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）財(cái)政赤字與貨幣供給

財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要是通過信用體系即通過影響貨幣供應(yīng)量來實(shí)現(xiàn)的。財(cái)政赤字對(duì)貨幣供給的影響和財(cái)政赤字規(guī)模大小有關(guān)，但更主要還是取決于赤字的彌補(bǔ)方式。彌補(bǔ)方式不同，對(duì)貨幣供給的影響也就不同。

①通過銀行透支或借款彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式，一般會(huì)增加中央銀行的準(zhǔn)備金從而增加基礎(chǔ)貨幣，但財(cái)政借款并不一定引起貨幣供應(yīng)過度。一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，貨幣需要必然增加，從而要求增加貨幣供應(yīng)量，因此，只要財(cái)政借款控制在由貨幣系數(shù)決定的基礎(chǔ)貨幣增量的限度內(nèi)，就不會(huì)有通貨膨脹的后果；另一方面，如果銀行在向財(cái)政貸款的同時(shí)，控制貸款的總規(guī)模，也不會(huì)發(fā)生貨幣供應(yīng)過量的問題。

②用發(fā)行公債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的貨幣效應(yīng)，依認(rèn)購者的不同而不同。

（2）財(cái)政赤字與社會(huì)總需求

財(cái)政赤字一般說會(huì)擴(kuò)大社會(huì)總需求，但這也必須結(jié)合財(cái)政赤字構(gòu)成總需求的不同方式來分析。財(cái)政赤字構(gòu)成總需求有兩種不同的方式：一是作為新的需求疊加在原有的總需求水平之上，使總需求擴(kuò)張；二是通過不同的財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式，替代其他部門需求而構(gòu)成總需求的一部分。第二種方式只會(huì)改變總需求結(jié)構(gòu)，而不增加總需求規(guī)模。

（3）中國(guó)財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)問題

財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指政府部門通過財(cái)政赤字?jǐn)U大投資引起的非政府部門投資和消費(fèi)的相應(yīng)減少，即政府部門投資的增加擠出了非政府部門的一部分投資和消費(fèi).（4）財(cái)政赤字與發(fā)行國(guó)債

發(fā)行國(guó)債是世界上各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法，但是以債務(wù)作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來源，債務(wù)會(huì)隨著財(cái)政赤字的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。另外，債務(wù)是要還本付息的，債務(wù)的增加也會(huì)反過來加大財(cái)政赤字。對(duì)發(fā)展中國(guó)家來說，對(duì)國(guó)債的發(fā)行和管理絕對(duì)不可以掉以輕心，放任國(guó)債規(guī)模過

分?jǐn)U大。

總的來說，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響既有積極的一面，又有消極的一面。就我國(guó)目前的情況來看，它既是一種財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段，也是財(cái)政困難的體現(xiàn)。

4簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的原則。

國(guó)家預(yù)算的原則是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，也就是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針，主要有以下幾點(diǎn)：

（1）公開性。國(guó)家預(yù)算反映政府的活動(dòng)范圍、方向和政策，與全體公民的切身利益息息相關(guān)，因此，國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定形式公開，為人民所了解并置于人民的監(jiān)督之下。

（2）可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)方法，依據(jù)充分確實(shí)的資料，并總結(jié)出規(guī)律性，進(jìn)行計(jì)算，不得假定、估算，更不能任意編造。

（3）完整性。列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要列在預(yù)算中，不得打埋伏、造假帳、預(yù)算外另外預(yù)算。國(guó)家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。

（4）統(tǒng)一性。雖然一級(jí)政府設(shè)立一級(jí)預(yù)算，但所有地方預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。因此，要設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都應(yīng)按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。

（5）性。政府必須按照法定預(yù)算編制國(guó)家預(yù)算，要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，同時(shí)不允許將不屬于本財(cái)政收支的內(nèi)容列入本的國(guó)家預(yù)算中。

上述預(yù)算原則是就一般意義而言的，不是絕對(duì)的。一個(gè)國(guó)家的預(yù)算原則一般是依據(jù)預(yù)算本身的屬性，并與本國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)踐相結(jié)合，通過制定預(yù)算法來實(shí)現(xiàn)。

論述題：

簡(jiǎn)述中國(guó)分稅制改革的主要內(nèi)容。

我國(guó)分稅制改革是采取整體設(shè)計(jì)、逐步推進(jìn)的方式進(jìn)行的，通過幾年的運(yùn)行，已初見成效，但需總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步深化，主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

（1）進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)

政府與市場(chǎng)關(guān)系是經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換的根本問題，也是實(shí)行分級(jí)預(yù)算體制的前提條件，包含三個(gè)層次內(nèi)容：第一，總體上的政府與市場(chǎng)的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題；第二，各級(jí)政府事權(quán)的劃分；第三，各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，一般應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致的原則。

各級(jí)政府事權(quán)劃分和各級(jí)預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分，集中體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)體制與政治體制的結(jié)合，清晰而明確的劃分，既包含利益分配，也包含權(quán)利分割，短期內(nèi)難以達(dá)到完善境地，只能隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和政治體制改革的進(jìn)程逐步達(dá)到目標(biāo)模式。

（2）規(guī)范收入劃分

現(xiàn)行某些收入劃分不符合規(guī)范原則，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，仍需不斷調(diào)整：第一，分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。第二，按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，不適應(yīng)新形勢(shì)的要求，因而改為分率分成或比例分成將是必然選擇。第三，凡屬于稅源普及全國(guó)或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則。第四，通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為分稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。

（3）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系的調(diào)整

分級(jí)預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由地方執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大比重；從收入方看，為了均衡橫向

不平衡，貫徹中央宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。分稅制改革的實(shí)質(zhì)意義不在于中央組織收入占主導(dǎo)地位，而是要求中央實(shí)際可支配收入逐步達(dá)到適當(dāng)?shù)谋戎兀ū热?0%左右）。在實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)的過程中，通過在增量分配中中央多集中一些只能起到微調(diào)效應(yīng)，關(guān)鍵是逐步減少以至最終取消按既得利益的稅收返還。

（4）完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)

完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)向目標(biāo)模式逼近。具體措施如下：第一，目標(biāo)模式的選擇。規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度有兩種可供選擇的模式：一是單一的縱向轉(zhuǎn)移支付；二是縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合模式。從我國(guó)目前的國(guó)情看，橫向轉(zhuǎn)移雖是一種可選擇的模式，但仍要立足于縱向轉(zhuǎn)移的完善。第二，縱向轉(zhuǎn)移的微調(diào)。首先是改進(jìn)過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法；其次，進(jìn)一步將維護(hù)既得利益的多種方法簡(jiǎn)并為“稅收返還”一種方法。更為妥善的方法是將稅收返還基數(shù)逐步納入按因素法計(jì)算的撥款公式，每年納入一定比例，若干年后全部過渡為按因素法計(jì)算的轉(zhuǎn)移支付制度。第三，推進(jìn)省以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。目前還不可能建立全國(guó)統(tǒng)一的省對(duì)下的轉(zhuǎn)移支付制度，中央只能給以原則性和政策性指導(dǎo)，尊重分級(jí)管理賦予省級(jí)政府的自主權(quán)和調(diào)控權(quán)，適度體現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的精神。通過一段時(shí)間的實(shí)踐，待時(shí)機(jī)成熟，再規(guī)范全國(guó)性的省對(duì)下的轉(zhuǎn)移支付制度。

試論如何進(jìn)一步完善我國(guó)的分稅制改革？

1、政府間的財(cái)政關(guān)系趨向規(guī)范。

各級(jí)政府的收支范圍、權(quán)限和責(zé)任進(jìn)一步明確，預(yù)算約束趨于硬化；按稅種劃分收入，使中央和地方之間的利益界限趨于明晰，減少了相互擠占的情況；建立了轉(zhuǎn)移支付制度，結(jié)合我國(guó)當(dāng)前的實(shí)際情況，靈活地解決了縱向平衡、橫向平衡以及專項(xiàng)補(bǔ)助。

2、有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整和資源的優(yōu)化配置

分稅制將消費(fèi)稅劃為中央稅，營(yíng)業(yè)稅等劃為地方稅，增值稅作為中央與地方的共享稅，在制約地方盲目發(fā)展煙、酒高稅產(chǎn)品的同時(shí)，鼓勵(lì)地方發(fā)展高效農(nóng)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)地方由注重發(fā)展速度和規(guī)模轉(zhuǎn)向更加注重經(jīng)濟(jì)效益。

3、“兩個(gè)比重”逐步上升，中央財(cái)力有所增強(qiáng)

由于進(jìn)一步規(guī)范了中央與地方的財(cái)政關(guān)系，較好的調(diào)動(dòng)了中央與地方的兩個(gè)積極性，實(shí)行分稅制以后中央與地方分配格局的變化，主要是加大了中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付的力度，也就是增強(qiáng)了中央對(duì)地方財(cái)力調(diào)控的力度。

4、調(diào)動(dòng)地方組織收入的積極性，促進(jìn)地方收入的快速增長(zhǎng)，保證全國(guó)財(cái)政收入的穩(wěn)定

快速增長(zhǎng)。

5、隨著相關(guān)政治經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，分稅制也在不斷完善，主要是進(jìn)一步明確

各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)，逐步調(diào)整和規(guī)范收入的劃分，不斷完善轉(zhuǎn)移支付制度，推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。

第四篇：財(cái)政學(xué)考試

一、填空題

1．公共選擇下的財(cái)政決策，始終面臨著兩個(gè)方面的問題：一是 偏好顯示問題；二是 偏好加總問題。

2．政府預(yù)算的編制，是整個(gè)預(yù)算周期的開始。

3．“拉弗曲線”闡明了稅率、稅收收入和國(guó)民產(chǎn)出之間的關(guān)系。

4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過程。

5．單純使用市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算成本效益不能正確反映投資項(xiàng)目的社會(huì)成本和社會(huì)效益，因而必須采用調(diào)整后的市場(chǎng)價(jià)格即影子價(jià)格來代替。

6．公共規(guī)制（政府管制）的主體主要是政府行政機(jī)構(gòu)。

7．在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對(duì)某公共產(chǎn)品的偏好比他強(qiáng)，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作中間投票人或中位選民。

8．由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的成本或收益未能通過市場(chǎng)價(jià)格反映出來，因此施加這種成本或收益的個(gè)體并沒有為此而付出代價(jià)或得到收益，這一情形就稱為外部性。

9．任何一個(gè)政黨或政治家，要想贏得極大量的選票，必須使自己的方案符合中間投票者的意愿。

10．財(cái)政補(bǔ)貼，按補(bǔ)貼的透明度劃分，可分為明補(bǔ)和暗補(bǔ)。

11.對(duì)于交通堵塞、電話占線、電網(wǎng)超負(fù)荷跳閘等問題，政府可通過高峰負(fù)荷定價(jià)法緩解之。

12．個(gè)人所得稅可能對(duì)勞動(dòng)供給和儲(chǔ)蓄帶來消極影響，這主要取決于個(gè)人所得稅的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的對(duì)比程度。

13．理性選民假說有助于解釋“選民理性的無知”和“投票冷漠癥”現(xiàn)象。

14．稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對(duì)象之間的比例。它的三種基本形式是比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。

15．負(fù)外溢性指的是將成本外加給社會(huì)的那類行為與活動(dòng)。

16．在現(xiàn)代稅收理論中，得到公認(rèn)的兩大稅收基本原則是效率原則和公平原則。

17．公債政策與財(cái)政政策與貨幣政策有重要聯(lián)系，是連接財(cái)政政策與貨幣政策的橋梁和紐帶。

18．財(cái)政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對(duì)額不斷增長(zhǎng)善，而且還表現(xiàn)在支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重不斷提高上。

19.中國(guó)于1994年起開始實(shí)行分稅制財(cái)政體制。

1、現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中存在著兩種性質(zhì)的分配，一是一般性（經(jīng)濟(jì)）分配；二是權(quán)利（財(cái)政）分配。

2、人類社會(huì)的需求總體上可分為 公共需求和私人需求。

3、衡量收入差異的指標(biāo)是基尼系數(shù)。

4、公共投資與私人投資是一種互補(bǔ)、互替和互動(dòng) 的關(guān)系。

5、從理論上說，公共收費(fèi)主要是針對(duì)準(zhǔn)公共商品的私人收益部分征收的費(fèi)用；而混合商品中效益外溢部分的成本則主要通過稅收來彌補(bǔ)。

1、預(yù)算的基本程序有四個(gè)階段：編制、審批、執(zhí)行、決算。

2、財(cái)政分配的主要對(duì)象是剩余產(chǎn)品價(jià)值。

3、按政府職能分類，財(cái)政支出可分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出、社會(huì)性支出。

4、與國(guó)家管理支出相比，國(guó)防支出的特點(diǎn)是需求的外生性與供給的內(nèi)生性和資金密集型。

1、國(guó)家管理支出的管理方式有全額經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用、部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用和總額控制，結(jié)余上繳。

2、財(cái)政的特征有強(qiáng)制性；無償性；國(guó)家主體性。

3、按支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類，財(cái)政支出可分為購買支出；轉(zhuǎn)移支出。

4、制約財(cái)政收入規(guī)模最重要的因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步。

1、政府財(cái)政支出包括和。預(yù)算內(nèi)支出預(yù)算、外支出

2、公共商品的兩個(gè)基本特征是和。非排他性、非競(jìng)爭(zhēng)性

3、社會(huì)保障體系中的最低層次是，最高層次是。社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利

4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為和。直接稅、間接稅

5、政府組織財(cái)政收入的兩種重要形式是和。稅收；公共收費(fèi)

1、稅收制度的主體是稅種，根據(jù)稅制的復(fù)雜程度，稅制可分為單一稅制和復(fù)合稅制。

2、中國(guó)傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)的主要理論是國(guó)家分配論。

3、政府支出規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)規(guī)模增大而增大，這是 瓦格納 法則。

4、財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)。

5、專項(xiàng)補(bǔ)貼可以分為無限額配套補(bǔ)助；有限額配套補(bǔ)助；非配套補(bǔ)助三種形式

1、資源配置的動(dòng)因在于解決社會(huì)需求無限性；資源稀缺性的矛盾。

2、最早開征增值稅的國(guó)家是 法國(guó) 于 1954 年開始實(shí)行增值稅的課稅制度。

3、購買 支出又稱消耗性支出。

4、宏觀財(cái)政政策通常包括三種類型：擴(kuò)張性財(cái)政政策；緊縮性財(cái)政政策；中性財(cái)政政策_(dá)。

1、廣義的資源配置包括資源配置和資源配置。靜態(tài)；動(dòng)態(tài)

2、影子價(jià)格是依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的資源配置處于時(shí)的結(jié)算價(jià)格。帕累托最優(yōu)配置

3、財(cái)政對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控目標(biāo)有___________、__________和___________。充分就業(yè)；物價(jià)穩(wěn)定；國(guó)際收支平衡

4、生產(chǎn)和提供公共商品的有效組織形式是、。委托（公共部門或私人部門）生產(chǎn).政府統(tǒng)一提供

5、政府間轉(zhuǎn)移支付可以分為____________和______________兩種基本方式。一般均衡補(bǔ)助；專項(xiàng)補(bǔ)助

1、資源配置機(jī)制的類型有市場(chǎng)機(jī)制；非市場(chǎng)機(jī)制。

2、由資源配置機(jī)制決定的經(jīng)濟(jì)模式有：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式；混合經(jīng)濟(jì)模式。

3、糾正和克服市場(chǎng)失靈需要政府公共部門的介入，由此決定了財(cái)政主要應(yīng)發(fā)揮三種職能，這就是資源配置職能；收入分配職能；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能_。

5、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定主要是__中央_政府的職能。

第五篇：財(cái)政學(xué)B 試卷

附表xj-02：

廣 東 商 學(xué) 院 試 題 紙

2011-2012學(xué)年第2學(xué)期 考試時(shí)間共

課程名稱：財(cái)政學(xué)（A卷）課程代碼：030013

課程班號(hào)：09統(tǒng)計(jì)1、2班，10經(jīng)濟(jì)學(xué)1、2、3、4班，10國(guó)際金融1、2班，10社會(huì)保險(xiǎn)1班

共 3 頁

--------------------------

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分）。在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在答題卡內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1、國(guó)債余額占GDP的比重衡量的是（）

A、國(guó)債依存度B、國(guó)債負(fù)擔(dān)率C、國(guó)債償還能力D、國(guó)債安全性

2、財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出是指（）

A、“三公”支出B、非生產(chǎn)支出C、行政管理支出D、財(cái)政支出

3、準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款，這是：（）

A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、發(fā)展型增值稅D、消費(fèi)型增值稅

4、最常用的成本—效益分析決策標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)B、成本最小化C、利潤(rùn)最大化D、配置最優(yōu)

5、政府以國(guó)家信用為依托取得的財(cái)政收入是（）

A、政府性基金B(yǎng)、國(guó)債C、稅收D、罰款

6、（）最常見的劃分方式是將政府預(yù)算劃分為經(jīng)常性預(yù)算和資本預(yù)算兩個(gè)部分

A、單式預(yù)算B、復(fù)式預(yù)算C、增量預(yù)算D、零基預(yù)算

7、下列屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品的是（）

A、基礎(chǔ)教育B、國(guó)防C、衛(wèi)生防疫D、醫(yī)療

8、凱恩斯學(xué)派的減稅主張是從（）出發(fā)，主張降低個(gè)人所得稅的（），目標(biāo)是刺激廣大的（）收入者的（）。

A、供給效應(yīng)，平均稅率，高，投資供給

B、需求效應(yīng)，平均稅率，低，消費(fèi)需求

C、供給效應(yīng)，邊際稅率，高，投資供給

D、需求效應(yīng)，邊際稅率，低，消費(fèi)需求

9、政府從個(gè)人和企業(yè)購買原材料和土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性服務(wù)并由政府直接使用的支出稱為（）

A、購買性支出B、轉(zhuǎn)移性支出C、生產(chǎn)支出D、基礎(chǔ)支出

10、下列稅收轉(zhuǎn)嫁方式中，屬于納稅人通過抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者的是：（）

A、消轉(zhuǎn)B、前轉(zhuǎn)C、后轉(zhuǎn)D、稅收資本化

11、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中著名的“拉弗曲線”討論的是（）問題。

A、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁B、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)C、收入不公D、最優(yōu)稅率

12、政府的作用是“守夜人”即（）

A、政府主要注意晚上安全B、政府要干預(yù)經(jīng)濟(jì)

C、政府是廉價(jià)政府D、政府要宏觀調(diào)節(jié)

13、根據(jù)投資的乘數(shù)作用原理，乘數(shù)與（）同方向變化，同（）呈反方向變化。

A、邊際消費(fèi)傾向邊際儲(chǔ)蓄傾向

B、邊際儲(chǔ)蓄傾向邊際消費(fèi)傾向

C、邊際投資傾向邊際消費(fèi)傾向

D、邊際消費(fèi)傾向邊際投資傾向

14、改革開放以來，我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重變化的基本特征是（）

A、不斷下降B、不斷增長(zhǎng)C、先下降后增長(zhǎng)D、先增長(zhǎng)后下降

15、法律未做規(guī)定的未來公共養(yǎng)老金屬于：（）

A、直接顯性債務(wù)B、或有顯性債務(wù)

C、直接隱性債務(wù)D、或有隱性債務(wù)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在答題卡內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

1、下列哪些屬于轉(zhuǎn)移性支出（）

A、社會(huì)保障支出B、科學(xué)教育文化衛(wèi)生支出C、稅收支出D、國(guó)防支出

2、下列原則屬于稅收效率原則的有：（）

A、受益原則

B、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則

C、征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則

D、能力原則

3、所得稅存在哪些缺陷：（）

A、會(huì)存在重復(fù)征稅問題，影響商品的相對(duì)價(jià)格

B、所得稅的開征及其財(cái)源受企業(yè)利潤(rùn)水平和人均收入水平的制約

C、所得稅的累進(jìn)課稅方法在一定程度上壓抑納稅人的生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮

D、計(jì)征管理比較復(fù)雜，需要較高的稅務(wù)管理水平，在發(fā)展中國(guó)家廣泛推行往往遇到困難

4、根據(jù)馬克思的社會(huì)再生產(chǎn)理論，從靜態(tài)角度將財(cái)政支出劃分為（）

A、補(bǔ)償性支出B、投資性支出C、消費(fèi)性支出D、積累性支出

5、下列表述正確的是（）

A、我們常說的個(gè)人所得稅中的3500元是起征點(diǎn)。

B、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁。

C、按課稅對(duì)象的性質(zhì)可將稅收分為商品課稅、資源課稅和財(cái)產(chǎn)課稅三類。

D、價(jià)內(nèi)稅容易造成對(duì)價(jià)格的扭曲。

6、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府投資的宏觀調(diào)控功能主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：（）

A、自身的投資規(guī)模B、自身的投資方向

C、自身的投資來源D、自身的投資結(jié)構(gòu)

7、政府對(duì)衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的理由有：（）

A、減少貧困與收入分配的不公平

B、許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性

C、疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性

D、私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷與不完整

8、根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來劃分，財(cái)政政策可分為：（）

A、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

B、擴(kuò)張性財(cái)政政策

C、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

D、緊縮性財(cái)政政策

9、下列表述正確的是（）

A、由于稅收支出是一種隱蔽型財(cái)政補(bǔ)貼支出，因此稅收支出不可估。

B、稅收抵免是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)。在累進(jìn)稅制下，納稅人的所得越高，這種抵免的實(shí)際價(jià)值就越大。

C、加速折舊使稅負(fù)前輕后重，使政府損失了一部分收入的“時(shí)間價(jià)值”。

D、照顧性稅收支出在于扶持國(guó)家希望發(fā)展的虧損性或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)。

10、我國(guó)分稅制改革有待完善的問題有：（）

A、進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)

B、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

C、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)

D、推進(jìn)省（區(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題4分，共20分）

1、瓦格納法則

2、李嘉圖等價(jià)定理

3、財(cái)政補(bǔ)貼

4、國(guó)家預(yù)算

5、財(cái)政投融資

四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）

1、簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能。

2、如何理解財(cái)政支出的效率？

3、簡(jiǎn)述稅收對(duì)勞動(dòng)供給的影響。

4、簡(jiǎn)述影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素。

5、簡(jiǎn)述財(cái)政政策與貨幣政策配合的不同政策組合。

五、論述題（本大題共1小題，共15分）

試述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下財(cái)政職能的定位。