第一篇：財政學考試

一、填空題

1．公共選擇下的財政決策，始終面臨著兩個方面的問題：一是 偏好顯示問題；二是 偏好加總問題。

2．政府預算的編制，是整個預算周期的開始。

3．“拉弗曲線”闡明了稅率、稅收收入和國民產出之間的關系。

4．稅負轉嫁是納稅人通過經濟交易中的價格變動，將所納稅收轉移給他人負擔的行為及過程。

5．單純使用市場價格計算成本效益不能正確反映投資項目的社會成本和社會效益，因而必須采用調整后的市場價格即影子價格來代替。

6．公共規制（政府管制）的主體主要是政府行政機構。

7．在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對某公共產品的偏好比他強，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作中間投票人或中位選民。

8．由于經濟活動所產生的成本或收益未能通過市場價格反映出來，因此施加這種成本或收益的個體并沒有為此而付出代價或得到收益，這一情形就稱為外部性。

9．任何一個政黨或政治家，要想贏得極大量的選票，必須使自己的方案符合中間投票者的意愿。

10．財政補貼，按補貼的透明度劃分，可分為明補和暗補。

11.對于交通堵塞、電話占線、電網超負荷跳閘等問題，政府可通過高峰負荷定價法緩解之。

12．個人所得稅可能對勞動供給和儲蓄帶來消極影響，這主要取決于個人所得稅的收入效應與替代效應的對比程度。

13．理性選民假說有助于解釋“選民理性的無知”和“投票冷漠癥”現象。

14．稅率是稅法規定的應征稅額與征稅對象之間的比例。它的三種基本形式是比例稅率、定額稅率和累進稅率。

15．負外溢性指的是將成本外加給社會的那類行為與活動。

16．在現代稅收理論中，得到公認的兩大稅收基本原則是效率原則和公平原則。

17．公債政策與財政政策與貨幣政策有重要聯系，是連接財政政策與貨幣政策的橋梁和紐帶。

18．財政支出規模的變化，不僅表現在支出的絕對額不斷增長善，而且還表現在支出占國內生產總值（GDP）的比重不斷提高上。

19.中國于1994年起開始實行分稅制財政體制。

1、現實經濟生活中存在著兩種性質的分配，一是一般性（經濟）分配；二是權利（財政）分配。

2、人類社會的需求總體上可分為 公共需求和私人需求。

3、衡量收入差異的指標是基尼系數。

4、公共投資與私人投資是一種互補、互替和互動 的關系。

5、從理論上說，公共收費主要是針對準公共商品的私人收益部分征收的費用；而混合商品中效益外溢部分的成本則主要通過稅收來彌補。

1、預算的基本程序有四個階段：編制、審批、執行、決算。

2、財政分配的主要對象是剩余產品價值。

3、按政府職能分類，財政支出可分為維持性支出、經濟性支出、社會性支出。

4、與國家管理支出相比，國防支出的特點是需求的外生性與供給的內生性和資金密集型。

1、國家管理支出的管理方式有全額經費包干，結余留用、部分經費包干，結余留用和總額控制，結余上繳。

2、財政的特征有強制性；無償性；國家主體性。

3、按支出是否獲得等價補償分類，財政支出可分為購買支出；轉移支出。

4、制約財政收入規模最重要的因素是經濟發展水平和技術進步。

1、政府財政支出包括和。預算內支出預算、外支出

2、公共商品的兩個基本特征是和。非排他性、非競爭性

3、社會保障體系中的最低層次是，最高層次是。社會救濟、社會福利

4、按稅負能否轉嫁，可將稅收分為和。直接稅、間接稅

5、政府組織財政收入的兩種重要形式是和。稅收；公共收費

1、稅收制度的主體是稅種，根據稅制的復雜程度，稅制可分為單一稅制和復合稅制。

2、中國傳統財政學的主要理論是國家分配論。

3、政府支出規模隨經濟規模增大而增大，這是 瓦格納 法則。

4、財政補貼的環節有生產環節、流通環節和消費環節。

5、專項補貼可以分為無限額配套補助；有限額配套補助；非配套補助三種形式

1、資源配置的動因在于解決社會需求無限性；資源稀缺性的矛盾。

2、最早開征增值稅的國家是 法國 于 1954 年開始實行增值稅的課稅制度。

3、購買 支出又稱消耗性支出。

4、宏觀財政政策通常包括三種類型：擴張性財政政策；緊縮性財政政策；中性財政政策_。

1、廣義的資源配置包括資源配置和資源配置。靜態；動態

2、影子價格是依據市場價格計算的資源配置處于時的結算價格。帕累托最優配置

3、財政對宏觀經濟的調控目標有___________、__________和___________。充分就業；物價穩定；國際收支平衡

4、生產和提供公共商品的有效組織形式是、。委托（公共部門或私人部門）生產.政府統一提供

5、政府間轉移支付可以分為____________和______________兩種基本方式。一般均衡補助；專項補助

1、資源配置機制的類型有市場機制；非市場機制。

2、由資源配置機制決定的經濟模式有：市場經濟模式；計劃經濟模式；混合經濟模式。

3、糾正和克服市場失靈需要政府公共部門的介入，由此決定了財政主要應發揮三種職能，這就是資源配置職能；收入分配職能；經濟穩定職能_。

5、經濟穩定主要是__中央_政府的職能。

第二篇：財政學考試大綱

2020-2021.2學期財政學考試大綱

題型：單選（１＊１０＝１０分）

多選（２＊１０＝２０分）

名詞解釋（４＊５＝２０分）

簡答題（５題 ３５分）

論述題（１５分）

緒論：

新時代中國特色社會主義公共財政的標志：

第一章：

公共財政概念：

第二章：

市場失靈的表現：

市場機制有效的條件：

公共產品（概念、特征）：

政府與市場的關系：

財政職能（機制和手段）：

第三章：

財政支出的分類：

財政支出規模的衡量指標（絕對指標、相對指標）：

財政支出規模變化的理論分析：

經濟效應：

財政支出績效評價方法：

第四章：

行政管理支出分類：

國防的生產和提供方式：

第五章：

政府投資概念：

政府投資的特征：

基礎設施投資的資金來源：

政府參與基礎設施投資的方式：

第六章：

社會保障的概念、內容：

社會保險與社會救助的區別：

社會保險基金的籌集模式：

第七章：

財政收入的分類：

影響財政收入規模的主要因素：

第八章：

稅收概念：

稅收的形式特征：

課稅對象：

稅率形式：

稅收分類：

稅負轉嫁類型：

發達國家與發展中國家稅制結構：

個人所得稅的稅率形式、轉向附加扣除、綜合所得：

第九章：

政府性收費的特征（與稅收的區別）：

非稅收入形式：

我國養老保險與醫療保險采取的籌資模式：

第十章：

公債概念：

公債用途：

衡量指標：

發行方式：

償還的資金來源：

第十一章：

政府預算概念：

預算：

政府原則：

政府預算過程：

預算收入體系：

第十二章：

中央與地方政府間稅收劃分的依據：

政府間轉移支付的類型：

我國現行財政體制（類型，問題，改革方向）：

第十三章：

軟赤字、硬赤字：

財政赤字的彌補方式：

財政政策分類：

第三篇：財政學考試題目

一、1、什么是財政？ 財政的概念：以國家（或政府）為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行國家職能，提供公共產品以滿足社會公共需要的經濟活動。

2、什么是財政學？

財政學是研究收支活動及其對經濟運行所產生的影響的經濟學分支，也稱為公共經濟學或公共部門經濟學。

3、財政的特征是什么?

①階級性與公共性

②強制性與非直接償還性

③收入與支出的對稱性（或平衡性）

4、產品的不同類型PPT5、財政收入的分類： 按收入形式分類：稅收收入、國有資產收益、債務收入、收費收入 按收入性質分類：無償收入、有償收入 按收入層次分類：中央財政收入、地方財政收入

6、財政政策的構成要素：

財政政策工具:國家預算、稅收、國債、政府購買、轉移性支出

二、1、財政職能：財政職能是政府的經濟職能，即資源配置、收入分配、經濟穩定與發展。

2、經濟穩定與發展職能的內容：P29

①調節社會總供求關系，實現經濟總量平衡；

②調節供求結構，實現經濟結構平衡。

3、財政支出分類：PPT（并判斷哪些是財政支出？）按費用類別分類

? 按費用類別分類，也就是按國家職能分類

? 經濟建設費

? 社會文教費

? 國防費

? 行政管理費

? 其他支出

4、什么是購買性支出？P39

也稱消耗性支出，是指政府支出本身將形成對產品和勞務的需求的這類財政支出。

三

1、什么是社會消費性支出？

社會消費性支出是維持政府機構政策運轉和政府提供公共服務所需要經費的總稱，又稱為購買性支出。

2、屬于社會消費性支出的有：行政管理支出、國防支出、文化教育支出、科學研究支出、醫療衛生支出等項目。

3、BOT投資方式，即建設—經營—轉讓，是指政府將一些擬建基礎設施建設項目，通過招商由某一財團或公司提供資金進行建設和經營，并在一定時期內負責設施的維修，協議期滿再將這些設施轉讓給政府。

4、“三大”政策性銀行：中國國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行。

四

1、轉移性支出的概念：

是相對購買性支出而言的，它是財政支出的另一個重要組成部分，體現出政府的非市場性再分配活動，能夠縮小貧富差距，提高公共消費水平，間接調節經濟和優化資源配置轉移性支出包括：養老金、救濟金、各種補助（補貼）、撫恤、捐贈支出等。

2、政府購買性支出包括什么？

3、社會保障制度的構成：社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫、住房保障。

4、財政補貼含義：

財政補貼是轉移性支出的一個重要組成部分，是一國政府根據一定時期社會經濟形勢及方針政策，為達到特定的目的，通過財政分配，向企業或居民提供財政安排的專項資金補助支出。

5、稅收支出：P115 照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產經營上發生臨時困難而無力納稅所采取的照顧性措施，其目的在于扶持國家希望發展的虧損或微利企業以及外貿企業，以保持國民經濟各部門發展的基本平衡。刺激性稅收支出：刺激性稅收支出主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，其目的是為了正確引導產業結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發新產品、新技術以及安排勞動就業等。

五

1、財政收入：一是指財政活動的過程，即政府取得財政收入的活動，以及借助這一活動介入國民收入分配的過程；

二是指財政活動的結果，即政府為履行職能需要籌集的一切貨幣資金的總和。

2、財政收入的來源P147

六

1、稅收的要素：征稅對象、納稅人和稅率等。P1662、累進稅率可以分為兩類：P169

第一類是全額累進稅率。

第二類是超額累進稅率。

3、起征點與免征點的區別：P17

1①當納稅人的收入恰好達到起征點時，就要征稅；當納稅人的收入恰好與免征額相同時，則不征稅。

②當納稅人的收入超過起征點時，按其收入全額征稅；當納稅人的收入超過免征額時，則只對超過的部門征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人比享受起征點的納稅人稅負輕。③起征點照顧的是一部分低收入納稅人，免征額則可以照顧應稅范圍內的所有納稅人。

4、理解稅收分配P17

3按稅負是否轉嫁分類，可分為直接稅和間接稅。

按稅收與價格的關系分類，可分為價內稅和價外稅。

5、稅收原則：是國家制定稅收政策、簡歷稅收制度應遵循的理論準則和行為規范。P1756、公平原則：公平原則（橫向公平、縱向公平）、效率原則。P1797、稅收中性： 包含兩次含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機制而成為資源配置的決定因素。P1878、稅負轉嫁方式：前轉、后轉、混轉、消轉、稅收資本化等。P189

其中前轉和后轉是稅負轉嫁的兩種最基本的方式。

八

1、國債的功能：P26

2①彌補財政赤字

②對財政預算進行季節性資金余缺的調劑

③對經濟運行進行宏觀調控

④籌集建設資金

2、國債的償還的資金來源：P266

①通過預算列支②動用財政盈余

③設立償債基金④發新債償舊債

3、國債的負擔率不能超過45%=余額/CDP

九

1、政府預算：就是政府通過法定程序制定的一個財政內的政府收支計劃。P2812、我國預算管理制度改革的主要內容包括：①加強預算立法工作，推進依法理財。②部門預算改革。③國庫集中收付制度改革。④政府采購制度。⑤“收支兩條線”管理P296

十1、財政平衡

要把握財政平衡的問題，應該考慮一下幾個方面：

① 財政平衡是相對的，而不是絕對的。

②對于財政平衡要有動態平衡的觀點，不能局限于靜態平衡。

③在財政體制改革、中央和地方都是一級獨立的財政追的情況下，應該將財政平衡分為中央預算平衡和地方預算平衡加以考察。

④要區分真實平衡和虛假平衡。

2、財政赤字：(財政硬赤字、財政軟赤字)預算赤字、決算赤字、赤字決策。

3、赤字政策：是指國家有意識地用赤字來調節經濟的一種政策，亦即通過財政赤字來擴大政府支出的規模，刺激社會有效需求的增長。我們又可將赤字分為結構性赤字和周期性赤字。十一

1、相機抉擇的財政政策主要包括：汲水政策和補償政策。

2、財政政策工具：P317稅收、國債、公共支出、政府投資、政府預算。

3、一）稅收乘數（KT 為負數）

二）政府轉移支付乘數（KTR為正數）

三）政府購買支出乘數（KG為正數）

四）平衡預算乘數（為1）

4、一般性貨幣政策：

①法定存款準備金政策

② 再貼現政策

③ 公開市場業務

5貨幣政策的類型：

① 擴張性貨幣政策

② 緊縮性貨幣政策

③ 均衡性貨幣政策

6、財政政策與貨幣政策配合的模式：

①“雙松”模式

②“雙緊”模式

③“松”“緊”模式

（一）經濟增長

（二）充分就業

（三）物價穩定

（四）收入的合理分配

（五）社會生活質量逐步提高

?假定某國的消費函數為C=200+0.8Y1(Y1為可支配收入)，投資支出為800億元，政府購買支出為600億元，政府轉移支出為1800億元，求稅收乘數、政府轉移支付乘數、政府購買支出乘數和平衡預算乘數。P48

?解：由題可知，邊際消費傾向b為0.8，則：

?稅收乘數KT ＝-b/1-b=-0.8/1-0.8 ＝ –

4?政府轉移支付乘數KTR ＝b/1-b= 4

?政府購買支出乘數KG＝1/1+b=

5?平衡預算乘數Kb ＝1-b/1-b＝

1假定某國的消費函數為C=100+0.75Yd（Yd為可支配收入），投資支出為300億元，政府購買支出為200億元，政府稅收為800億元，政府轉移支付為300億元，試求：（1）稅收乘數、政府轉移支付乘數、政府購買支出乘數和平衡預算乘數；（2）假設其他條件不變，政府購買增加到300億元，則國民收入會增加多少？（3）假設其他條件不變，政府轉移支付增加100億元，則國民收入會增加多少.?

?（1）由題可知，邊際消費傾向b為0.75，則：

?稅收乘數KT ＝-b/1-b=-0.75/1-0.75 ＝ –

3?政府轉移支付乘數KTR ＝b/1-b＝ 3

?政府購買支出乘數KG ＝1/1-b＝

4?（2）若稅收增加100億元，即ΔT為100，由KT = –3可知ΔY = ΔT ×KT = –300 ?即稅收增加100億元，會使國民收入減少300億元。

?（3）若政府購買增加到400億元，即ΔG為200，由KG = 4可知ΔY = ΔG×KG = 800 ?即政府購買增加到400億元時，國民收入會增加800億元。

我國養老金空賬問題產生的原因，并試述解決這一問題的思路和辦法

?

?（1）制度原因：養老金虧空的根源在于我國社保體制公平性與合理性的缺失。1997年之前，中國城鎮職工的養老都是由企業或者國家來負責的。從1997年起，中國建立社會統籌和個人賬戶相結合的城鎮企業職工養老保障制度，個人也開始繳費，原則是：社會統籌基金現收現付，用于互助共濟；個人賬戶基金實行積累，用于職工個人未來養老。國務院頒發的一個文件規定：實行個人繳費前，國企職工的連續工齡視同繳費年限。即1997年前退休的人和1997年前已工作的人員，他們1997年前的個人賬戶元任何積累，是一個―空賬戶‖。而目前領取養老金的人全部是1997年前退休的或者是1997年前參加工作退休的，需要支付退休金，這就形成一個缺口。

?（2）人口老齡化：中國是一個正在走向老齡化的國家，中國國家人口研究中心預測，2030年前后，中國60歲以上的老齡人口預計將增至4億左右。養老金支付出現問題，將使走向老齡化的中國面臨新的困難。

?（3）腐?。吼B老金淪落為地方的第二財政，挪用、侵占等的不道德行為更是使得養老金越來越空。

?（4）社保基金收益低下

?（1）完善我國社保體制，在擴大養老保險收繳覆蓋面和收繳力度的同時，政府財政承擔起做―實‖養老金賬戶的責任。

?（2）建立―退休待遇隨年齡累進制‖方法——退休越晚，退休金越高，讓人們在選擇中起到調節、緩壓的作用。

?（3）政府出售國有資產或者運用財政撥款的形式填補早已存在的窟窿。

?（4）養老金的安全與增值是養老保障良性發展的根本。

為什么說發展科學、教育、文化、衛生事業要求多渠道籌資

?文教科衛支出屬于社會消費性支出，而社會消費性支出滿足的是純社會公共需要，是國家執行政治職能和社會職能的保證。它所提供的服務是全體社會成員的共同需要，所以，文教科衛事業應該由政府予以滿足。

?但發展文教科衛事業要多渠道出資，因為：

?（1）教育一般看作是一種混合物品，它具有私人產品和公共產品的性質。教育支出的直接受益者是受教育者，因而愿意付出相應的成本，所以教育可以由私人提供。根據教育作為混合物品的性質，教育產品分為具有純公共產品性質的教育、具有混合產品性質的教育和具有私人產品性質的教育，所以，在國家財力有限的情況下，我們可以配合教育產品的分類，為什么說發展科學、教育、文化、衛生事業要求多渠道籌資由政府和享受教育的人們共同分擔教育的經費，使文化教育事業得到快速、良好的發展。

?（2）科學研究是為社會共同需要的，但由于一部分科學研究的成本與運用科研成果獲得的利益不易通過市場交換對稱起來，所以，用于那些外部效應較強的科學研究（基礎科學）的經費應由政府承擔，而那些可以通過市場交換來充分彌補成本的科學研究（應用性研究）則可由微觀主體承擔。

（3）衛生事業按其支出所獲得的利益可以分為兩大部門：一是醫療服務，這部分支出的利益主要由個人獲得，所以這部分可以由個人承擔；另一部分是公共衛生服務，這部分服務體現的利益主要是社會化的，很難區分受益人而進行費用補償，具有較強的公共屬性，所以需要政府出資。

?不論是汲水政策還是補償政策，都是政府對經濟進行干預的政策，基本操作都是反經濟周期性波動的，即在經濟高漲時采取措施進行抑制，而在經濟衰退時進行刺激。但是，二者也有明顯的區別：?（1）汲水政策只是借助公共投資以補償民間投資的減退，是醫治經濟蕭條的處方；而補償政策是一種全面的干預政策，它不僅在使經濟從蕭條走向繁榮中得到應用，而且還可用于控制經濟過度繁榮。?（2）汲水政策的實現工具只有公共投資，而補償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費稅、轉移支付、財政補償等。?（3）汲水政策的公共投資不能是超額的，而補償政策的財政收支可以超額增長。?

（4）汲水政策的調節對象是民間投資，而補償政策的調節對象是社會經濟的有效需求。從而熨平經濟波動的政策措施。最典型的兩個自動穩定的財政政策是稅收和政府的轉移支付。

?（1）稅收。稅收體系中的公司所得稅和累進的個人所得稅對經濟活動水平的變化反應相當敏感。經濟高漲時，個人收入增加的越多，其累進所得稅的邊際稅率就越高，所得稅稅額相應增加，社會需求相應減低，從而對總需求起到一定的抑制作用；反之，經濟蕭條時，個人收入水平下降，其累進所得稅的邊際稅率就下降，所得稅稅額隨之下降，此時如果政府預算支出保持不變，就會產生預算赤字，其作用類似于前面所說的赤字政策，可以對社會需求產生維持或相對擴大的作用，從而抑制經濟的衰退。

?（2）政府的轉移支付。轉移支付是由政府提供給個人的維持最低必要生活水平的救濟金。經濟高漲時，居民收入水平提高，社會轉移支付數額自動減少；反之，如果經濟出現衰退，申請救濟的居民增加，則社會轉移支付數額相應增加。

第四篇：2014財政學考試重點（模版）

公共商品：用于滿足公共需求的物品

私人商品：用于滿足私人需求的物品

購買性支出：政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務支出

轉移性支出：政府單方面地、無償地支付給其他經濟主體的財政資金支出，包括各種財政補貼支出，社會保障支出和利息支出等

財政補貼：是指一國政府根據一定時期政治經濟形勢及方針政策，為達到特定的目的，對指定的事項由財政安排的專項資金補助支出

稅收：是國家為滿足社會成員的公共產品需求，憑借政治權利，運用法律手段，按預定的標準，無償地征收貨幣或實物，以取得財政收入的一種形式 公債：是指政府為籌措財政資金，憑其信譽按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權債務憑證。

收入效應：是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產生的激勵納稅人增加收入的效應。

替代效應：是指政府征稅改變了一種經濟活動的機會成本，使納稅人放棄這種經濟活動而代之以另外一種經濟活動的效應。

復式預算：是指在預算內將國家財政收支計劃按經濟性質通過兩個以上的計劃表格來反應，通常分為經費預算和資本預算

零基預算：是指財政收支的指標的確定一切從零開始，只以社會經濟發展要求為依據，對原有的和新增加的各項收支都要重新審核，而不考慮上一的收支狀況

市場失靈的表現

（一）資源配置失效1.不能有效提供公共商品2.不能有效地解決外在性問題3.市場競爭不完全4.市場信息的不充分和不對稱性

（二）收入分配不公平

（三）市場經濟的宏觀不穩定性

財政經濟穩定與增長職能的手段與內容 手段1.預算收支政策（增加預算支出，可以擴大社會總需求；減少預算支出，便可相應減少社會總需求）2.內在穩定器（是指那些在經濟中能自動地趨于部分抵消總需求變化的財政措施或手段）3.政策的選擇（通過有選擇地改變政策的方法實施財政政策，進而調節社會總需求與結構）內容1.調節社會總需求，實現供求總量的大體平衡2.調節社會供求結構上的平衡

財政投資農業的意義（1）農業不只是提供人類賴以生存的物質資料和工業資料的產業部門，而且具有環境保護功能的特殊作用。（2）農業的現代化與農業勞動生產率的提高是我國工業化的起點與基礎。沒有現代化農業就不可能實現工業化；反過來，沒有工業化發展，也不可能實現農業現代化、生物化和化學化，更不可能有農業勞動生產率的提高（3）農業的穩定發展、農業結構的優化與農業生產者收入水平的穩步提高，是國民經濟持續、快速和健康發展的基礎。即使農業發展到相當高的水平，農業仍然是國民經濟重要的基礎部門，并且始終是政府應重視與關注的產業

社會保障的特點（1）保障性政府在社會成員面臨生活困難時提供的物質幫助和社會服務就是典型的社會保障行為（2）普遍性保障對象包括每一個社會成員，只要面臨相應的社會風險，都有獲得社會保障的權利，政府都應普遍地、無例外地給予基本的物質保障（3）強制性社會保障是由政府強制實施的，并經過一定的立法程序，以法律形式明確規定的（4）互濟性將少數社會成員發生的社會風險分散到參與社會保障的整個社會成員中

財政補貼的作用（1）理順物價與物價穩定，保障人民生活（2）調節產業結構，支持工農業發展（3）促進外貿的增長（4）作為經濟杠桿

但是，價格補貼范圍過廣，項目過多，也會帶來弊端。它使價格關系扭曲，掩蓋各類商品之間的真實比價關系，加劇財政困難，削弱國家的宏觀調控能力

影響財政收入規模的因素

（一）經濟發展水平因素

（二）收入分配政策和收入分配制度因素

（三）經濟體制和財政政策因素

（四）價格因素

稅收中性含義

（一）國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負擔

（二）國家征稅應避免對市場經濟正常運行的干預，特別是不能使稅收成為超越市場機制之上的資源配置的決定性因素

國債的政策功能

（一）彌補財政赤字是國債產生的主要動因。由于國債發行只是暫時轉移了部分社會資金的使用權，且遵循自愿購買的原則，不會導致通貨膨脹，也不會阻礙經濟發展同時還容易為納稅人所接收

（二）籌集建設資金

（三）調節經濟國債作為財政收入的重要形式，是國家財政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債發行規模會影響國家所支配財力的規模，國債收入的投向又會影響社會經濟結構 實行國庫集中收付制的意義1.有助于加大預算管理力度2.有助于提高預算管理效率3.有助于提高資金使用效率4.有助于防止腐敗行為的滋生，加強廉政建設

政府采購的特點1.資金來源的公共性2.采購主體的特定性3.采購活動的非商業性4采購對象的廣泛性5.政策性6.規范性7.影響力大

完善分稅制的基本思路1.進一步劃清各級政府的事權和支出范圍2.按照分級財政管理的要求劃分稅種3.加強地方稅建設，形成與地方政府職能相適應的地方稅體系4.建立科學的轉移支付制度

（多選)財政支出分類：

（一）按政府職能分類：1.維持性支出2.經濟性支出3.社會性支出

（二）按支出是否獲得等價補償分類：1購買支出2.轉移支出

（三）按支出的費用分類：1國防支出2行政管理支出3社會文教支出4社會保障支出5經濟事務支出

（四）按支出用途分類：1公共部門的消費性支出2公共部門投資3補貼支出4經常性撥款5政府債務利息支出6資本轉移支出7政府貸款

（五）按財政支出的受益范圍分類：1一般利益支出2特殊利益支出

（六）按支出效益的時間行分類：1經常性支出2資本性支出

（七）按財政支出的管理要求分類：預算內財政支出，預算外財政支出

（八）按財政支出級次分類：我國為中央支出，省級支出，市級支出，縣級支出，鄉級支出

（九）按財政支出的基本方式分類：1無償撥款2有償撥款（全列出來了，但是各種支出的內容需要看書理解）

第五篇：財政學考試總結

名詞解釋

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機制本身也存在固有的陷阱，這里我們統稱之為“市場失靈”。

2、外部效應：外部效應是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益

3、非競爭性：指該產品被提供出來以后，增加一個消費者不會減少任何一個人對該產品的消費數量和質量，其他人消費該產品的額外成本為零，即增加消費者的邊際效益為零

4、購買性支出：政府如同其他經濟主體一樣，在從事等價交換的活動，我們稱此類支出為購買性支出。它所體現的是政府市場性再分配活動

5、轉移性支出：與購買性支出不同，他直接表現為資金無償的、單方面的轉移。這類支出主要有補助支出、捐獻支出和債務利息支出。

6、稅收支出：以特殊的法律條款規定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優惠遇而形成的稅收損失或放棄的收入。

7、起征點和免征額：起征點是指稅法規定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是對稅法規定的課稅對象全部數額中免予征稅的數額

8、課稅對象：又稱稅收客體，它是指稅法規定的征稅的目的物，是征稅的根據。

9、綠色稅收：是環境稅收的一種形象比喻，是指以環境保護為目的而征收的各種稅和采取的各項稅收措施。綠色稅收主要是對破壞環境和環境污染的行為征稅，提高以上應稅行為的成本，達到限制污染環境保護的目的10、增值稅：是就商品價值中增值額課征的一個稅種

11、汲水政策：是對付經濟波動的財政政策，是在經濟蕭條時靠付出一定數額的公共投資是經濟自動恢復其活力的政策。

12、補償政策：政府有意識地從當時經濟狀態的反方向調節景氣變動幅度的財政政策，已達到穩定經濟波動的目的。

13、國家預算：是政府的基本財政收支計劃，是政府集中分配資金、調節社會經濟生活的主要財政機制，是國家的重要立法文件。

判斷改錯

1、從人類發展史來看，財政是伴隨著國家的產生而產生的，所以財政活動是一種歷史悠久的經濟現象

2、從經濟現象上看，教育服務一般被看作是一種混合物品

3、高水平的RD投入強度是這些國家具有較高創新能力的重要保障

4、發達國家技術進步對產出增長的貢獻占到60-80%

5、市場失靈為政府介入或干預提供了必要性和合理性的依據

6、就是要使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用

7、最主要的是經濟發展水平和生產技術水平

8、課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志

9、稅率是國家稅收制度的核心，反映征稅的深度體現國家的稅收政策

10、在實際稅制中很少應用全額累進稅，一般實行超額累進稅率

11、從量稅的稅額隨著課稅對象的變化而變化，計算簡便，但稅負水平是固定的，不合理，只有少數稅種采取這種，大部分從價稅12、2012年1月1日，試點上海交通運輸和部分現代服務業先行13、2011年11月1日起在全國范圍內實施資源稅改革。目前對原油、天然氣實行從價定率計征，條件成熟再擴大到其他資源

14、通過發行國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因

15、改革開放后，于1980年開始實行 劃分收支、分級包干 體制

16、自動穩定性主要表現在一是稅收（累進稅）二是公共支出（轉移支付）

17、一般而言，財政政策的決策時滯較長

18、公平累稅收原則：1受益原則2能力原則

19、一般理解，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個方面

1、試述財政的資源配置職能的目標及實現這一目標的機制和手段。

答：財政的配置職能是由政府介入或干預所產生的，它的特點和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經費和資金，引導資源的流向，彌補市場的失靈和缺陷，最終實現全社會資源配置的最優效率狀態。資源配置的核心是效率問題。財政配置的機制和手段主要有：(1)在明確社會主義市場經濟中政府經濟職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占 GDP 的合理比例，從而實現資源配置總體效率。(2)優化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結構效率。(3)合理安排政府投資的規模和結構，保證國家的重點建設。(4)通過政府投資、稅收和補貼等手段，帶動和促進民間投資、吸引外資和對外貿易，提高經濟增長率。(5)提高財政資源配置本身的效率

2、試述財政的收入分配職能的目標及實現這一目標的機制和手段。

答：收入分配的核心問題是實現公平分配，因而財政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標準和財政調節收入分配的特殊機制和手段。實際上，由于各國的經濟發展水平和歷史傳統的不同，不可能有一個統一的衡量公平分配的標準，當前各國幾乎公認采取由洛倫茲曲線計算基尼系數來顯示公平分配的程度。

財政實現收入分配職能的機制和手段主要有：(1)劃清市場分配與財政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍，財政不能越俎代庖，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職。

(2)規范工資制度。這里是指由國家預算撥款的政府機關公務員的工資制度和視同政府機關的事業單位職工的工資制度。(3)加強稅收調節。(4)通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

3.試述經濟穩定和發展的含義及財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段。

答：經濟穩定包含充分就業、物價穩定和國際收支平衡等

多重含義。財政實現穩定和發展職能的機制和手段主要有：（1）經濟穩定的目標集中體現為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（2）在財政實踐中，還可以通過一種制度性安排，發揮某種“自動穩定”作用。（3）通過投資、補貼和稅收等多方面安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電、通信等公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。

（4）財政應切實保證非生產性的、社會的公共需要。

4、.根據個人的理解，闡述我國當前優化財政支出結構

應采取的政策和措施。

答：根據當前的國內外政治經濟形勢，近期內調整和優化財政支出結構的政策和措施主要是：

（1）實行重點傾斜政策。一是大力支持農業和農村的社會經濟發展，全面推開農村費稅改革試點，繼續增加基礎設施建設、生態建設、農村扶貧、良種推廣、農業結構

戰略調整等方面的投入。二是增加社會保障。包括提高企業退休人員基本養老金標準，提高老干部退休待遇水平和在鄉老復員軍人撫恤金標準，落實城市居民最低生活保障資金翻一番政策，落實再就業補貼政策，繼續安排企業依法破產補助金。三是保障教育、科技等重點支出。中央財政將繼續執行有關科技支出增速高于經常性收入增速的政策規定，并適當增加關于公檢法部門和農村衛生工作對地方的補助。四是增加國防支出。

（2）根據保證重點、壓縮一般的方針，對一般支出實行零增長政策。

（3）保持積極財政政策的連續性和穩定性，繼續適量發行國債，主要用于續建和收尾工程，重點向改善農村生產生活條件、經濟結構調整、生態環境建設和中西部傾斜。

（4）進一步加大中央對地方的轉移支付，縮小地方間財力差距，協調地方社會經濟發展，加強中央財政的調控作用，支持西部大開發和振興東北老工業基地建設。

.5、試述政府必須介入和干預衛生醫療事業的理由和范圍。

答：政府介入衛生醫療領域的理論依據：衛生領域中的市場提供存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領域中發揮作用提供了潛在的理論依據。政府提供公共衛生的另一個重要理由是平的收入分配。以下就是世界銀行提出的政府要對衛生事業進行干預的三條理由：“第一，減少貧困是在醫療衛生方面進行干預的最直接的理論基礎；第二，許多與醫療衛生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風險的不確定性和保險市場的缺陷是政府行為的第三個理論基礎?！闭皇前鼣埲啃l生醫療市場，而是選擇政府應當介入的主要方面：一是提供衛生醫療領域的純公共物品和部分準公共物品，保證這些共公共物品的生產、提供和消費達到最優化。這些物品包括醫療服務本身、健康保護活動、幫助人們保持健康所利用的服務信息等。而是糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，使醫療保險兼顧效率和公平。三是補助窮人，使他們能夠負擔必要的保險，獲得相應的基本醫療服務。

基于此，政府需要和能夠對衛生醫療領域提供的服務可以概括為兩個方面：（1）公共衛生服務。（2）基本醫療服務。

6、.試述國家對“三農”投入的基本政策和財政采取的措施。

答：

（一）。2006 年又通過下達中央一號文件和發布《中共中央、國務院關于推進社會主義新農村建設的若干意見》，進一步明確了“三農”投入的基本政策，要求加快建立以工促農、以城帶鄉的長效機制，堅持“多予、少取、放活”的方針，重在“多予”上下工夫，調整國民收入格局，國家財政支出、預算內固定資產投資和信貸投資，按照存量調整、增量重點傾斜的原則，不斷增加對農業和農村的投入，擴大國家財政覆蓋農村的范圍，建立健全財 政支農資金穩定增長機制。

（二）主要措施有：（1）全面取消農業稅，深化以農村稅費改革為中心的農村綜合改革。（2）從 2004 年起，調整糧食風險基金使用結構，實行“三補貼”政策，即對種糧農民按種植面積實行直接補貼，對部分地區農民實行良種推廣補貼和農機具購置補貼，2006 年又因部分農業生產資料漲價對種糧農民實行綜合補貼，3 年來累計補貼 632.6 億元。（3）大力支持 農業綜合生產能力建設，增大對農業和農村基礎設施建設、生態建設、科技進步、綜合開發等方面的投入。（）4大力推進農村綜合開發投資參股經營試點，帶動社會資金投入農業和農村綜合開發。

7、試述財政補貼的經濟效應。

答：（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策。財政補貼的對象可以是國有企業，可以是集體企業甚至是私人企業，也可以是城鄉居民，但不論補貼對象是誰，最終目的都是順利實施國家的方針政策。

（2）財政補貼可以以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應。財政資金畢竟是有限的，一些事業必須由財政出資來辦，但一些事業可以由財政來辦也可以由民間出資來辦，而凡民間不太熱衷的事業，財政給予補貼，只要財政花費少量的資金就可以將民間資金調動起來，發揮所謂“四兩撥千斤”的作用。特別是在經濟低迷時期，這種作用就更為顯著。

（3）加大技術改造力度，推動產業升級。產業結構優過程中，財政補貼支出扮演著十分重要的角色。（4）消除“排擠效應”。

（5）對社會經濟發揮穩定效應。在我國的財政補貼中，出于社會經濟穩定的考慮往往是首要的目的。

8、試述合理調節財政收入規模的基本思路。

答：1正確理解和處理政府與市場的關系2實行兼顧‘以支定收’和以收定支的方針3預算內財政收入是全口徑財政收入中不可置疑的部分4繼續堅持有增有減的結構性調節的稅收政策5嚴格控制政府性基金收入的增長，繼續稅費改革，堅決取締濫收費6調節財政收入規模的有效手段是隨時觀測財政收入增長彈性系數和增長邊際傾向指標

9、.簡述稅收的“三性”。

答：稅收的“三性”是指稅收的強制性、無償性和固定性。

“三性”是稅收區別于其他財政收入的形式特征，不同時具備“三性”的財政收入就不是稅收。稅收的強制性是指征稅憑借國家政治權力，通常采用頒布法令方式實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規定了征稅對象以及統一的比例或數額，并只能按預定的標準征稅。稅收的“三性”可集中概括為稅收的權威性。

10、分析增值稅擴圍的必要性和前景p20211、簡述我國分稅制改革的指導思想。

答：(1)正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重

(2)合理調節地區之間財力分配。既要有利于經濟發達地區繼續保持較快的發展勢頭，又通過中央財政對地方的稅收返還和轉移支付制度，扶持經濟不發達地區的發展和老工業基地的改造。同時，促使地方加強對財政支出的預算約束。

(3)堅持“統一政策與分級管理相結合”的原則。劃分稅種不僅要考慮中央與地方的收入分配，還必須考慮稅收對經濟發展和社會分配的調節作用。

(4)堅持整體設計與逐步推進相結合的原則。分稅制改革既要借鑒國外經驗，又要從本國實際出發。在明確改革目標的基礎上，辦法力求規范化，但必須抓住重點，分步實施，逐步完善

12、試述自動穩定的財政政策。

答：自動穩定的財政政策是指某些能夠根據經濟波動情況自動發生穩定作用的政策，它無需借助外力就可直接產生調控效果。財政政策的這種內在的、自動產生的穩定效果，可以隨著社會經濟的發展，自行發揮調節作用，不需要政府采取任何干預行動。財政政策的自動穩定性主要表現在兩個方面：一是稅收的自動穩定效應。稅收體系（特別是公司所得稅和累進的個人所得稅）對經濟活動水平的變化反應相當敏感。如果當初政府預算是平衡的，稅率沒有變動，而經濟活動出現不景氣，國民產出就要減少，這時稅收收入就會自動下降；如果政府預算支出保持不變，則由稅收收入的減少會導致預算赤字發生，這種赤字會“自動”產生一種力量，可以抑制國民產出的繼續下降。二是政府支出的自動穩定效應。經濟學家一致認為，對個人的轉移支付是普遍的自動穩定器。轉移支付是為了在個人收入下降時為維持他們的最低必要生活水平而向他們提供的，如公共救濟款及對有兒童家庭的援助等福利計劃和失業救濟金。如果國民經濟出現衰退，就會有一大批家庭具備申請失業救濟金的資格，政府必須對失業者支付津貼或救濟金，從而可以使總需求不致下降過多；同樣，如果經濟繁榮來臨，失業者可重新獲得工作機會，在總需求接近充分就業水平時，政府就可以停止這種救濟性的支出，使總需求不至于過旺。

13、試述相機抉擇的財政政策。

答：相機抉擇的財政政策意味著某些財政政策本身沒有自動穩定的作用，需要借助外力才能對經濟產生調節作用。

一般來說，這種政策需要政府根據當時的經濟形勢，采用不同的財政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用本身財力有意識干預經濟運行的行為

14、.為什么財政政策與貨幣政策必須相互配合?

答：(1)兩者的作用機制不同。財政是國家集中一部分 GDP用于滿足社會公共需要，因而在國民收入的分配中，財政居于主導地位。財政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會范圍內進行再分配。因此，財政可以從收入和支出兩個方向上影響社會需求的形成。(2)兩者的作用方向不同。從消費需求的形成看，包括個人消費和社會消費兩個方面。社會消費需求基本上是通過財政支出形成的，因而財政在社會消費需求形成中起決定作用。個人消費需求的形成則受到財政、信貸兩方面的影響。在個人所得稅制度日趨完善的情況下，財政對個人消費需求的形成是有直接影響的；而銀行主要是通過工資基金的管理和監督以及現金投放的控制，間接地影響個人的消費需求。至于說銀行對個人消費需求的形成有直接影響，也主要是體現在城鄉居民儲蓄存款上。再從投資需求的形成看，雖然財政和銀行都向再生產過程供應資金，但兩者的側重點不同。從這里也可看出，財政在形成投資需求方面的作用，主要是調整產業結構、促進國民經濟結構的合理化，而銀行的作用則主要在于調整總量和產品結構。(3)兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。在經濟生活中，有時會出現需求不足、供給過剩，這種需求與供給失衡的原因很復雜，但從宏觀經濟看，主要是由財政與信貸分配引起的，而財政與信貸在膨脹和緊縮需求方面的作用又有區別。財政赤字可以擴張需求，財政盈余可以緊縮需求，但財政本身并不具有直接創造需求（即“創造”貨幣）的能力，惟一能創造需求、創造貨幣的是中央銀行。因此，財政的擴張和緊縮效應一定要通過貨幣政策機制的傳導才能發生。正是由于財政與銀行在消費需求與投資需求形成中有不同的作用，這就要求財政政策與貨幣政策必須配合運用。