第一篇：財政學各章題目

第一章名詞：

公共物品非排他性非競爭性 公共生產特許經營公共定價

簡答：1.政府失靈的表現和原因 2.市場失靈的表現及其矯正方式 3.公共提供和公共生產的區別與聯系

4.簡述公共選擇的機制

論述：財政的三大職能及其實現途徑

第二章:公共生產公共定價特許經營

1.簡述4種關于財政支出規模發展變化的理論。2.論述：財政支出是否在經濟上直接獲得等價補償為標準可以分成幾類？有什么經濟分析意義？3.計算2010年中國財政支出的絕對規模和相對規模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數、財政支出增長邊際傾向。

第三章:財政投融資

1.簡述幾種主要的項目融資方式。2.分析政府財政教育支出的理論依據和目前存在的問題

第四章財政補貼稅式支出

1.試述市場經濟條件1.簡述預算外資金和非稅收入的區別與聯系。2.簡述影響財政收入規模的基本因素。

3.計算2010年中國財政收入的絕對規模和相對規模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數、財政支出增長邊際傾向。下建立社會保障制度的經濟意義。2.簡述稅收支出的形式。

第五章

.簡述預算外資金和非稅收入的區別與聯系。2.簡述影響財政收入規模的基本因素。3.計算2010年中國財政收入的絕對規模和相對規模、財政支出增長率、財政支出增長彈性系數、財政支出增長邊際傾向。

第六章1.稅負轉嫁規律。2.簡述馬斯頓的經驗分析原理并闡述低稅率促進經濟增長的機制。3.簡述最適課稅理論的主要貢獻。4.論述稅收與經濟穩定的基本原理。

作圖分析題：1.作圖分析稅收的超額負擔。2.作圖分析稅收對投資的影響。要求：作圖；分析影響。

3.作圖分析拉弗曲線的經濟含義。

第九章

政府預算績效預算政府采購

預算管理體制

1.中央與地方各級政府責任及財權劃分的理論依據。

2.中央與地方各級政府責任及財權劃分的模式。

3.簡述分稅制改革的主要及近年來完善內容。

第十章

結構性赤字 周期性赤字

1.簡述當總需求大于總供給時，政府財稅調節的三種途徑。

第十一章

? 簡答題：

? 1.簡述補償政策和汲水政策的區別。

? 2.簡述自動穩定的財政政策通過哪些制度發揮作用？

? 3.簡述相機抉擇的財政政策如何調節經濟？

? 4.簡述財政政策的乘數效應。

? 分析題：

? 結合我國實際，試分析我國當前實行積極的財政政策的原因所在，應主要從哪些方面入手？

第二篇：財政學各章重點

財政學各章重點、財政學各章重點、難點 各章重點

第一章 財政與財政學的對象 重點： 重點：主要是財政的概念問題。這一概念從財政的主體、特點、客體、目的及本質五方面作了表述，這不僅與本章其他內容的學習聯系緊密，也是本課程的基本問題。通過與公共財政的異同對比，公共產品的 相關介紹，進一步深入了對國家財政概念的理解。

難點：主要是財政分配與其他分配范疇的關系問題。首先應把握財政與其他分配區分的根本標志，其

次要充分理解弄懂其他分配范疇各自的內涵及特點，以此為基礎，才能把握好財政分配與價格分配、工資分 配、企業財務分配的聯系制約關系及區別之處。對于財政的產生，主要需區分其產生的根本原因、物質條件及形成標志；對于其發展，把握不同社會形 態中財政所呈現的獨特內容；關于財政學的建立與發展，掌握其創立、發展過程中的典型人物及突破性進展； 此外，一般性了解財政學的研究對象。

第二章

財政的收入和支出

重點：財政收支的規模問題，尤其是財政收入在量上的客觀界限。由這一公式涵義推斷出其影響因素

及適度財政收入的確定原則、財政支出呈現不斷增長的規律及原因。

難點：虛假財政收入問題。明確其產生可能性根源即財政收支的貨幣化之后，再進一步把握商品貨幣

價值與實物價值分離運動從而導致部分財政收入虛假的機制、后果及對策。之二，財政支出的多重分類及財 政收入的不同形式。以多角度多層次對財政支出的類別劃分對其記憶造成較大難度，應憑借對不同劃分依據 的理解掌握各類別及涵義。對于一項具體的財政支出應能判定其在不同角度劃分的支出類別下所能納入的多 重歸屬。對于財政收入的不同形式，需關注采取不同形式的權力依據的差別及基本含義。關于財政收入的源泉問題，主要理解 c、v、m 相互制約從而對財政收入的影響及現實中財政收入源于 c、v 的可能性。

第三章

財政的職能和效益 財政的職能和效益

重點： 重點：財政的職能。資源合理配置含義及針對市場失靈財政配置資源的領域；國民收入初次及再分配貫

徹的不同分配原則；穩定經濟含義及財政調節作用的體現；監督職能特點。

難點：財政的效益。理解公共選擇對財政效益的影響，如免費搭車及財政擠出效應；如何評價財政效

益問題。此外，把握作為分配范疇的財政與社會再生產過程中其他環節如生產、交換的關系，財政的收支矛盾實 質、表現及解決；財政參與國民收入分配的過程及其主導作用。

第四章 稅收概述 重點： 重點：內容較多，如稅制基本結構中所含各項要素及其涵義；從不同角度對稅收進行的分類；稅收的財政原則、公正原則、效率原則的具體內涵；稅收負擔的轉嫁問題；1994 年中國稅制改革的主要內容。

難點：如在稅制基本結構中累進稅率的掌握僅靠文字表述的概念是不夠的，稅負減輕措施起征點與免征額的異同區分，涉及運算的加重稅負手段稅收附加與加成，二者均是加在正稅稅額基礎上的；又如在稅收轉嫁 原理中，作為轉嫁程度約束條件的商品供求彈性的理解及把握，商品供給或需求的價格彈性大小的意義何在 主要針對哪類商品進而又是如何影響稅收負擔在買賣雙方之間的分攤情況只有弄清了這些問題，才能超越 被動的記憶，真正牢固地把握這一內容。另外，應掌握稅收基本概念及三大特征；了解建國以來，我國稅制發展的重要階段以及稅制沿革的主線。

第五章 我國的主要稅種

本章介紹了流轉稅類、所得稅類、行為財產稅類的 11 個稅種，其中，增值稅、關稅、企業和個人所得 稅、消費稅為重點稅種，對其特點、作用及稅制結構狀況應有詳細確切的把握。對于其他非重點的稅種主 要把握其稅制結構所含內容，特別是那些獨特的稅制要素。同時，多數稅種均介紹了相應的稅額計算公式，其中尤對于增值稅、個人所得稅、關稅的計稅公式要重 點把握。對于作為我國第一大稅的增值稅，首先應清楚地理解其設計原理和征管機制，否則難以真正掌握其 理論內容及計算方法。關稅進、出口的完稅價格分別為到岸價格和離岸價格，在稅額計算方法上亦有所差別，仍應以理解助記憶，將二者分辨清楚。在所介紹的稅種中，計算公式最多的當屬個人所得稅，我國采用分類 個人所得稅制，區分不同所得給與不同的計稅方法，因此記憶起來有一定難度，應多做練習。當然，除此之 外，也不排除對其他稅種如企業所得稅、房產稅等的計稅方式的考查。

第六章 國際稅收 本章重點： 本章重點：首先應把握造成國際避稅或重復征稅的原因即：各國稅收管轄權的差別及稅率(稅負)的差別。關于國際避稅，把握其含義、基本方法及避稅地的利用。關于國際稅收協定，重點把握其作用及基本 準則，一般把握其分類及內容概要。

本章難點： 本章難點：主要在于避免國際重復征稅的方法。對免稅法、扣除法和抵免法一方面以其文字表達的含義去理解，一方面能實際進行運用計算，二者應相輔相成。其中，相對復雜的抵免法，區分為直接抵免法 和間接抵免法，二者適用對象不同，計算思路也不盡相同，但都有抵免限額的設定。此處可聯系前一章我國 稅種之中的外商投資和外國企業所得稅內容來學習。關于國際稅收概念、產生原因、發展線索應有基本把握。

第七章

財政支出及其效果

重點： 重點：關于財政支出的原則。在借鑒西方財政支出原則的發展和現狀的情況下，主要關注我國財政

支出的三大原則。搞清在量入為出和量出為入之間，我國為何選擇了前者；優化支出結構原則中包含哪些重 要的需安排的比例關系及如何安排。關于財政支出的核心問題即效益問題，主要在于公共支出效益的評價方 法，不同方法的適用范圍及具體內容。

難點： 難點：公共支出效益評價方法之中的成本——效益分析法，在把握其主干步驟的基礎上，突破難點

所在，如多層次多類型的成本、效益的含義及具體化，其中對無形成本與效益如何測算；對若干年的成本及 效益為何先須貼現，才能匯總出該建設項目的總成本及效益；機會成本分析的必要性等。關于財政支出的目標，把握各目標地位及主要內涵；對內在于財政支出的公共支出，掌握其基本概念。

第八章 建設性財政支出 重點： 重點：基本建設投資額與撥款額的聯系、區別及換算方法。之二：衡量基本建設投資效果的宏微觀投

標及提高其效果的途徑。之三：我國財政流動資金支出供應方式的演變。之四：如何正確處理各種發展農業 資金間關系。

難點：基本建設投資額與撥款額之間的換算。在弄懂了二者含義后看其換算公式似乎不難掌握，但若把二

者換算關系置于連續縱跨數年的投資項目中來考查，則容易出錯。此外，用于衡量基建投資效果的指標，衡 量流動資金周轉的指標都有其計算公式，不排除出計算或其他題型的可能性。關于建設性財政支出的具體內容、固定資產再生產的方式、基建投資分類、加速流動資金周轉的途徑、農業投資支出的含義、方式及內容應扼要把握。

第九章 消費性財政支出 重點相對而言的難點：社會集團購買力。弄清其含義，并進而弄清社會集團購買力主要指向高檔消費

品，直接形成消費需求，成為社會總需求的一個組成部分，集團購買力膨脹會推動消費需求膨脹，所購買消 費和價格上漲，消費結構畸形，并引導生產結構也出現畸形發展的態勢。應找到其癥結所在：集團購買力的 資金來源，并嚴格控制管理。重點之二是對文教科衛事業單位的預算管理辦法。關于文教科衛支出，了解其概念、性質，同時依據社會公共需要的核心意義，把握政府及社會對該種支 出資金來源的分擔情況；關于行政管理支出，把握其概念、內容、性質及管理控制的原則和方法；關于國防 支出，主要了解其概念及性質。

第十章

社會保障支出和財政補貼

：社會保障的主要內容，即社會保險和社會福利，二者在資金來源等方面存在差異，掌握二者各

自具體內容。財政補貼的不同分類及其正負效應既是重點，又可視為本章難點。關于其分類問題，仍應以對劃分依據 及被劃分類型含義的理解為基礎，把握易出客觀題的這部分內容。關于財政補貼的正負效應，是對其含義、類別、運用機制的一個深化，不管是正效應，還是負效應，都與財政補貼對價格體系的影響、改變密切相關，進而再波及到其他各方面。結合我國改革進程，如何合理控制、有效管理財政補貼 把握轉移性支出概念、主要類別，了解西方國家轉移支出的自動穩定器作用。把握社會保障支出與財政 補貼的概念及在我國的發展歷史及現狀。

第十一章

國家預算

重點： 重點：國家預算的編制；復式預算。預算的編制政策性很強，需符合一些基本原則性要求，進行準備

工作，具體編制由財政部門負責，經過自下而上、自上而下相結合，審核通過后才算完成。對于復式預算，把握其概念、編制原則、管理以及在我國實行的意義和作用，掌握我國復式預算的兩個組成部分：經常性預 算和建設性預算各自的收支內容及要求。此外，應把握：國家預算的基本概念，國家預算區別于國家財政 其他范疇的主要特征，國家預算的雙重職能，我國預算體系的設置狀況，預算法的三種不同側重的類型，預 算局部調整的四種情況，我國采用的收付實現制的預算執行截止期等。

難點： 難點：本章大知識點不少，小知識點很多，尤其是第二節，應在把握主線、要點的基礎上，看是否有

更多時間精力去擴展。

第十二章 國債和國債管理

重點：分別與財政分配其他形式、銀行信用相比，國家信用所具有的特點；國債的彌補財政赤字等三

大功能，把握各功能內涵及地位；關于加強國債流通的必要性；國外借債規模的制約因素；國債規模、結構 管理所包含的相應內容。難點一是國債負擔的轉移問題。是否存在代際轉移主要取決于國債資金的來源和 使用方向的不同。當然，國債對當代的資源配置及投資、消費會產生相應影響，可能延及后代。難點之二在 于把握國債與通貨膨脹的關系。單就國債本身來看，不必然導致通脹，但若與一定外部條件結合，國債規模 結構不當，可能引發通貨膨脹。此外，還應該把握國債概念、產生發展的主線、國債的形式結構及特征如種類、發行方法、償還方法，及外債在這些方面的特殊之處。

第十三章

預算外資金及其管理

重點： 重點：關于預算外資金的性質、特點、范圍及概念；在充分理解把握前述重點的基礎上，把握預算外

資金的正、負效應；關于預算外資金的管理，據對其現狀的了解，把握對預算外資金的管理原則及具體管理 方法。

難點：主要在于預算外資金的運動分析部分。教材中從縱面、橫面、綜合運動三方面進行了充分闡述，應先把握 3 個基本結論，再注意一些小的知識點，如：預算外支出按其使用項目劃分的類別；應得到提高的 三類比例等。另外，簡要了解我國預算外資金的產生發展概況。

第十四章 預算管理體制

重點： 重點：預算管理體制的實質即正確處理中央與地方間財權財力的劃分；之二：我國建立預算管理體

制的“統一領導、分級管理的基本原則；之三，也是難點所在：關于分稅制，把握其在事權、財權劃分 及稅收返還制度的一般作法，并具體到我國分稅制在上述三方面的詳細情況，同時，把握我國之所以進行分 稅制改革的動因及其重大意義。關于預算管理體制的概念及基本內容應作為基礎性內容扼要把握。至于在本章中占了很大篇幅的我國預 算管理體制的沿革，把握主線，即：各階段分別采用何種管理體制，有何典型特點對于其中“分灶吃飯” 的包干體制應更為留意一些。關于外國預算管理體制的選擇介紹，把握其主要結論。

第十五章

國家與企業的財政關系

重點：處理國有企業與國家財政關系的四條基本原則；之二，也是難點：我國現行國有企業利潤分

配制度：稅利分流。其依據在于：國家以社會管理者與國企產權所有者的雙重身份與國企產生聯系，所得稅 與利潤作為性質不同的財政收入形式，恰恰體現了國家對國企的雙重職能的行使。并把握稅利分流的主要內 容及利弊評價；之三，國有資產需加強管理的必要性及應遵循的基本原則。

了解國有企業財務既相對獨立于國家財政，又與之聯系密切，其表現所在。對我國曾采用過的不同國有 企業利潤分配制度的類型，把握其主要線索。對國企成本管理及固定資產折舊制度，把握其基本結論。扼要 把握國有資產的類別劃分及國有資產經營收益相應情況。

第十六章 財政政策與經濟發展

本章由于相對較多地運用了西方經濟學的相關范疇、方法來說明財政政策工具的經濟影響，總體而言，理解上難度較大。

重點：財政政策產生作用的機制：自動穩定器和相機抉擇；為平衡社會總供給與總需求，財政政策的不同方式：平衡預算、赤字預算、留余預算，在何種情況下采用，又如何采用；我國當前財政政策的主要 目標；關于稅收這一政策工具，把握其在調節產業結構、提高經濟效率、促進經濟增長方面如何具體運作； 而支出政策又如何體現高效率和促進經濟的增長，對其中涉及到的一些重要范疇如收入效應、替代效應、超 額負擔等應有必要的理解把握。其他如目前我國財政重點扶持的產業、赤字及公債的經濟影響、稅收、支出的乘數效果、處理政府與市場關 系應著重的問題等，把握其基本結論或要點

第三篇：財政學題目

第十五章 政府間財政關系

一、填空題

1、我國現行的預算管理體制是________________。

2、經濟穩定主要是____________政府的職能。

3、政府間轉移支付可以分為____________和________________兩種基本方式。

4、專項補貼可以分為___________________、___________________和________________三種形式。

二、單項選擇題

1、在市場經濟條件下，中央與地方收支劃分的方法通常采用（）

A.統收統支 B.分稅制 C.分級包干 D.包稅制

2、橫向轉移支付是指（）

A.中央政府對地方政府的轉移支付 B.同級政府間的轉移支付

C.上級政府對下級政府的轉移支付 D.中央對民族地區的轉移支付

3、我國現行的預算管理體制是（）

A.劃分收支，分級包干 B.劃分核定收支，分級包干

C.預算包干 D.分稅制

三、多項選擇題

1、我國分稅制把稅收收入劃分為以下幾類（）

A.中央稅 B.地方稅 C.增值稅

D.消費稅 E.中央地方共享稅

2、專項補助主要包括（）

A.無限額配套補助 B.一般均衡補助 C.非配套補助

D.有限額配套補助 E.財政補貼

3、市場經濟條件下，建立政府預算管理體制應遵循以下原則（）

A.公開性原則 B.時效性原則 C.均衡性原則 D.精細性原則 E.效率性原則

4、分稅制的特征有（）

A.規范性 B.無償性 C.層次性 D.完整性 E.法制性

四、判斷題

1、一般來說，稅源寬廣、稅基流動性較強的稅收，應由地方政府實施征管。

2、支出的劃分決定事權的劃分，而收入的劃分又制約支出的劃分。

3、非配套補助一般適用于區域外溢性比較強，或受援地政府財政困難較大，難以保障的項目。

4、調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必需的支出應由地方財政承擔。

5、根據中央與地方事權的劃分，中央財政主要承擔國家安全、外交和中央國家機關運轉所需經費，調整國民經濟結構、協調地區發展、實施宏觀調控所必需的支出以及由中央直接管理的事業發展支出。

五、名詞解釋

預算管理體制 分稅制 政府間轉移支付 一般均衡補助 專項補助

六、簡答題

1、試述政府預算管理體制的主要內容。

2、試述分稅制的內涵與特征。

3、實行政府間轉移支付制度的目標是什么？

4、請介紹財政分權理論。

5、財政分權有何優劣？

七、論述題

1、試述市場經濟條件下財政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。

2、政府間轉移支付方式主要有哪些？各有何特點？

參考答案

一、填空題

1、分稅制

2、中央

3、一般均衡補助；專項補助

4、無限額配套補助；有限額配套補助；非配套補助

二、單項選擇題

1、B

2、B

3、D

三、多項選擇題

1、ABE

2、ACD

3、ACE

4、ACE

四、判斷題

1、錯

2、錯

3、對

4、錯

5、對

五、簡釋題

預算管理體制：是處理一國財政體系中各級政府間財政分配關系的一項基本制度，其核心問題是各級政府預算收支范圍及管理職權的劃分和相互間的制衡關系

分稅制：是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調節。

政府間轉移支付：政府間轉移支付是在各級政府間或不同地區的同級政府之間通過財政資金的無償撥付來調節各預算主體收支水平的一項制度。

一般均衡補助：又稱為無條件補助，是指對所撥出的資金不規定具體用途的轉移支付方式，受援地方可用該項資金彌補其一般預算的缺口。

專項補助：又稱為有條件補助，是指對所撥出的資金規定了使用方向或具體用途的轉移支付方式，受援地方必須按規定要求運用該種資金。

六、簡答題

1、試述政府預算管理體制的主要內容。

(一)政府預算管理級次

政府預算管理級次的規定與一國的政權結構和行政區劃存在密切的聯系。通行的原則是：有一級政權就要建立一級財政，有一級財政，就要建立一級預算。

(二)預算收支范圍的劃分

各級政府的職責任務即事權是劃分各級預算收支范圍的基本依據。實際上，各級政府的事權是財政職能在各級政府間具體界定的結果。事權的劃分決定支出的劃分，而支出的劃分又制約收入的劃分。收入的劃分應能保證各級政府基本的支出需要。也就是說，一級政府本級預算收入劃分多少，以何種收入為主，應以該級政府的基本支出需要而定，盡可能使財權和事權達到統一。但一般而言，中央政府的財源及收入范圍應略大于其本級支出需要，以保證中央政府對財政和經濟全局的控制力。

(三)預算調節制度

地區間經濟發展存在非均衡性，這使經濟落后地區的政府預算收支難以平衡，此外，區域性公共商品受益的外溢也需要在地區間進行協調，因此，在既定的預算收支范圍劃分的基礎上進行收支水平的調節是必要的。這種調節包括各級預算間的縱向調節和各地區同一級次預算間的橫向調節，前者稱為縱向轉移支付，后者稱為橫向轉移支付。調節的目標是使公共資金公平分配和有效使用，并達到各級政府事權和財權的最終統一。

2、試述分稅制的內涵與特征。

分稅制是指在合理劃分各級政府事權范圍的基礎上，主要按稅收來劃分各級政府的預算收入，各級預算相對獨立，負有明確的平衡責任，各級次間和地區間的差別通過轉移支付制度進行調節。其要點是：一級政府、一級預算，各級預算相對獨立、自求平衡；在明確劃分各級政府職責的基礎上劃分各級預算支出范圍；收入劃分實行分稅制，劃分方法主要按稅種劃分，也可對同一稅種按不同稅率分配或實行共享制；對預算收入水平的差異通過政府間轉移支付制度加以調節。現代分稅制是建立在市場經濟基礎上的，市場經濟要求不同級次政府提供不同的公共商品，同時稅收是財政收入的基本形式。分稅制為政府在市場經濟條件下的規范運作提供了重要的制度保障。

分稅制的特征：(一)規范性

(二)層次性

(三)法制性

3、實行政府間轉移支付制度的目標是什么？

(一)實現公共資金的公平分配

(二)保持中央政府對地方政府行為的必要控制力

(三)解決區域性公共產品的外溢問題

(四)促進落后地區的資源開發和經濟發展

4、請介紹財政分權理論。（1）偏好誤識論

偏好誤識論認為，如果有關公共商品的供需信息是完全、準確和及時的，則公共商品無論由中央統一提供還是各地方分別提供，在效率上應該是無差異的。但現實生活中公共商品的供需存在著信息不完全、不確定和時滯性，接近轄區民眾的地方政府在了解居民公共需求偏好上具有優勢，而中央政府則有很大的局限性。因此，由地方政府提供當地公共商品會更有效率。

（2）轄區受益論

轄區受益論以不同層次的公共商品有不同的受益空間范圍為依據，認為應按公共商品受益范圍來確定分擔其供給成本的轄區范圍，使成本分擔的地理邊界與受益范圍大體一致，以實現公共商品的成本與受益在地理范圍上的內在化。據此，全國受益的公共商品由中央政府供給，地方受益的公共商品由地方政府供給。（3）以足投票論

以足投票論假定，居民能自由流動，且不存在流動成本；居民完全了解不同社區稅收與公共勞務的差別；有眾多社區可供選擇；居民流動性不受任何就業機會的約束或限制；公共服務收益或稅收在社區間沒有外溢；每個社區有一個公共機構，試圖建設社區以達到規模經濟優勢下的人口規模，使得公共商品有最低的平均成本。在這種情況下，人們就會在全國范圍內尋找符合自己偏好的地方公共服務與稅收組合的社區，結果是相同偏好的居民居住在同一地區，公共商品能按最優規模和最小負擔來提供。（4）俱樂部理論

俱樂部理論以地方政府作為地方公共商品的提供者為前提，在既定的公共商品供給水平下，從人口角度分析地方政府的最優管轄規模。該理論把一個地方或社區比作一個俱樂部，俱樂部成員的增加一方面會帶來分攤成本的下降，使每個成員的收益上升，另一方面會造成擁擠成本的上升，減少每個成員的收益。在最優的人口規模上，分攤成本與擁擠成本之和最小。

5、財政分權有何優劣？

（一）財政分權的優勢

1．滿足不同的公共需求偏好。2．發揮地方政府的信息優勢。3．促進對公共事務的民主管理。4．推動地方政府間的競爭。5．創新公共管理制度。

（二）財政分權的局限性

1．難以解決因地方公共商品利益的區域外溢產生的問題。2．難以實現公共商品供給的規模收益。3．難以滿足稅收的效率要求。4．不利于貫徹公平原則。

七、論述題

1、試述市場經濟條件下財政職能在中央與地方政府之間是如何劃分的。各級政府的職責任務即事權是劃分各級預算收支范圍的基本依據。實際上，各級政府的事權是財政職能在各級政府間具體界定的結果。不同級次的政府所承擔職能的側重面有所不同。

資源配置職能要根據公共產品的受益范圍在各級政府間具體劃分，全國性公共產品的受益范圍覆蓋整個國家，凡本國公民或居民都可以無差別地享有它所帶來的利益，因而適合于由中央政府來提供；地方性公共商品的受益范圍局限于本地區以內，適合于由地方政府來提供；而受益具有地區外溢性的公共產品或部分地區共同受益的公共產品，則適合由中央與地方聯合提供，或由地方為主、中央資助，或由中央為主、地方適量出資。

收入分配職能的劃分首先應從全國范圍內實現公平目標的要求考慮，由于社會公平在各地區之間應有與一國經濟發展水平相適應的大體一致的標準，因而中央政府在制定收入分配政策、協調收入分配水平和控制收入分配差距上要擔負主要責任，如確定所得稅制度、制定和實施社會保障政策措施等。地方主要是在國家統一的政策法規框架內，根據當地的實際情況，采取適當的調整和補充措施。

經濟穩定則主要是中央政府的職能，因為經濟穩定是就整個社會經濟而言的，地方經濟的穩定從屬于國家經濟的穩定。由于各地區之間的經濟是完全開放的，生產要素能在地區間自由流動，若在地方運用擴張或緊縮的財政政策，以圖穩定當地經濟，難以產生應有的乘數效應，無法達到預期的政策目標，況且，地方也不擁有貨幣供給、利率調整、進出口水平控制等相關的政策工具。

具體來看，應按照公平與效率相結合的原則明確界定中央政府與地方政府的事權范圍。

中央政府的事權范圍包括：制定并組織實施國民經濟和社會發展的長期戰略，對經濟發展的速度、方向、結構、生產力布局等重大安排進行決策，調節經濟總量和宏觀經濟結構，保持總供求平衡并促進宏觀經濟結構的合理化，保證國民經濟持續、穩定、健康發展；在資源配置領域，提供全國性公共商品和混合產品，承擔跨省區重大基礎設施和基礎產業項目的投資；在收入分配領域，調節國民收入分配結構和組織社會保障，從全國著眼把收入差距控制在有利于經濟發展與社會穩定的范圍內，兼顧公平和效率目標。

地方政府的事權范圍則包括：制定地區性經濟社會發展戰略，合理安排本地區的經濟發展速度、方向、結構和生產力布局，穩定地方經濟；根據一定經濟條件下本地區居民對公共商品的需求數量與質量，合理確定地方稅和非稅收入規模與結構，并將其按預算程序轉化為各項公共支出，有效提供地方性公共商品和混合商品；執行中央制定的各項政策法規，維護

區域內正常的社會秩序和法律秩序。對各級政府的共有事權尤其是在基礎設施領域里的共有事權，如公路、鐵路、港口、機場、電信等，應按照項目分級管理和費用分級負擔的原則，進行合理和具體的劃分。應當指出，國家應從主要依靠行政手段轉向主要依靠法律手段來界定和規范政府間的事權范圍。從世界主要國家的經驗看，無論是聯邦制國家還是單一制國家，政府間權責關系的確定都是建立在憲法和相關法律的基礎上的，權責關系的調整也按法定程序進行。完善分稅制，也應發揮國家立法的作用，以憲法為本，構建相關的法律體系，為分稅制的運行奠定穩固的法律基礎。

2、政府間轉移支付方式主要有哪些？各有何特點？

政府間轉移支付的方式有三種，一是至上而下的縱向轉移，即中央政府對地方政府，上級政府對下級政府的轉移支付，當然也可以有相反的情況，但在規范的分稅制體制下這種情況并不多見；二是地區間的橫向轉移，即由富裕地區將其部分富余財力直接轉移給貧困地區，實行地區間的互助，橫向轉移支付的功能只在調節財政收支的橫向不均衡；三是縱向轉移與橫向轉移相結合。目前世界大多數國家的政府間轉移支付制度都實行以縱向轉移為主的模式，只有少數國家（如德國）地區間的橫向轉移占有重要地位。

政府間轉移支付所要解決的一個基本問題，是受援地區的政府對所接受的轉移支付資金能否自主決定其用途。據此，政府間轉移支付可以分為一般均衡補助和專項補助兩種基本方式。

(一)一般均衡補助

一般均衡補助又稱為無條件補助，是指對所撥出的資金不規定具體用途的轉移支付方式，受援地方可用該項資金彌補其一般預算的缺口。一般均衡補助可以提高受援地方的基本財政能力，是縮小地區間財力差距、促進社會公平、實現財政能力均等化的主要形式。一般均衡補助的分配應與各地的支出需求正相關，與收入能力負相關，因而其撥款安排應當以對各地方的支出需求和收入能力的科學測定為依據。

確定一個地方是否具有接受一般均衡補助的資格，可以接受多少這種補助的基本計算公式是：

一般均衡補助=（標準支出需求－標準收入能力）×調整系數

標準支出需求的測算，要根據影響地方財政支出的主要因素，如人口數量及密度、人口構成、財政供養人數及費用標準、公共商品或服務的供給標準及成本等，按費用類別或支出項目分別計算，如行政、教育、衛生、道路、環保等，然后綜合起來得出標準支出需求總額，它反映地方政府應達到的起碼的公共供給水平。標準收入能力的測算，首先要根據各地方影響財政收入的經濟指標和稅制因素，按劃歸地方掌握的各收入項目(稅種)分別計算，如房產稅收入按房產稅稅基的統計與平均有效稅率計算，營業稅收入按營業稅稅基的統計和平均有效稅率計算，等等，然后將各收入項目綜合起來得出該地方的標準收入能力，這樣測算出的收入能力是指“理論收入能力”，反映地方按既定的經濟總量和稅收制度在正常情況下應當達到的收入總額，而其實際收入水平還與其組織收入的努力程度有關。計算出標準支出需求和標準收入能力以后，將兩者加以比較，支出需求小于收入能力者，不能接受一般均衡補助，支出需求大于收入能力者，可獲得該項補助，其差額根據國家實際可用的轉移支付財力、地區協調的需要以及激勵受援地政府增加收入、節約支出的要求等因素設定的系數進行調整后，即為應安排的補助額。

(二)專項補助

專項補助又稱為有條件補助，是指對所撥出的資金規定了使用方向或具體用途的轉移支付方式，受援地方必須按規定要求運用該種資金。安排專項補助一般是為了配合宏觀調控政策、解決區域性公共商品外溢問題或促進特定公共事業的發展。專項補助又可分為無限額配套補助、有限額配套補助和非配套補助三種形式。

1、無限額配套補助。無限額配套補助這是指中央或上級政府對指定支出項目給予的資金補助，是按受援地政府以自有資金在該項目上的支出數的一定比例來安排的，地方政府在規定項目上的支出額大，中央或上級政府相應的補助數就多，沒有上限，無限額配套補助實際上是對接受補助的地方政府提供特定公共商品的成本補貼，它一方面增加了受援地政府的可利用資金，另一方面影響受援地公共商品的供給行為和供給結構。但這種補助也容易導致地方政府對補助品的過度供給從而增加中央或上級政府的財政負擔。

2、有限額配套補助。有限額配套補助是指中央或上級政府明確規定對指定的支出項目補助的最高數額，在此數額內，按受援地政府在規定項目上的實際支出數的一定比例進行配套補助，超過這一數額，則不再增加撥款。這種補助方法既可以誘導受援地政府的公共供給行為，也能防止無限額配套補助中容易出現的地方政府行為扭曲和加重補助主體財政負擔的問題，因而為許多國家所采納。

3、非配套補助。非配套補助是指中央或上級政府對規定支出項目提供固定數額的資金補助，由受援地政府作具體的支出安排，不要求受援地政府在該項目上提供資金。非配套補助一般適用于區域外溢性比較強，或受援地政府財政困難較大，難以保障供給的項目。實際上，非配套補助安排可以使受援地政府將其自有資金集中在非補助項目的提供上，從而提高地方公共供給的總體水平。但非配套補助不利于增強受援地政府的用款責任和增加補助項目的支出規模。

專項補助的數量規模取決于補助主體（中央或上級政府）和補助對象（地方政府或下級政府）的財力狀況，以及補助項目的重要程度與耗資水平。一般來說，補助主體的財力越多，能用于專項補助的金額也越多；補助對象的財力狀況越差，對特定支出進行補助的需求也越大；補助項目的重要程度與耗資水平越高，相應的補助安排也要越多。

不同的政府間轉移支付方式對受援地政府有不同的影響，因而具有不同的政策效應。中央政府應根據不同的社會經濟目標，選擇合理的轉移支付方式。正常情況下，一般均衡補助有利于實現公共資金分配的縱向和橫向公平，而專項補助則有利于提高公共資金的配置效率，包括促進外部效益大的地方性公共商品的供給、增加特定公共商品的規模效應、促進落后地區的經濟開發等。

第四篇：財政學題目

第六章 購買支出：公共消費

一、填空題

1、財政的購買支出可劃分為、。

2、國家管理支出的特點是、、和。

3、與國家管理支出相比，國防支出的特點是 和。

4、國家管理支出的管理方式有、和。

5、影響國防支出的因素是、、、和。

二、單項選擇題

1、在國家財政支出中，最為典型的公共產品是（）

A.基礎產業提供的服務 B.科學研究 C.義務教育 D.行政與國防提供的服務

2、財政支出中的行政管理支出是指（）

A.國家權力機關和行政管理機關的經費支出 B.行政國防支出 C.社會發展支出 D.社會保障支出

3、國防科研事業費屬于（）安排的支出

A.地方預算 B.行政管理支出 C.國防支出 D.科技支出

4、科學教育文化衛生事業提供的服務主要是（）

A.私人產品 B.公共產品 C.混合產品 D.私人產品與公共產品

5、政府扶持教育事業的首要內容應當是（）

A.高等教育與義務教育 B.職業教育與義務教育 B.全民義務教育 D.全民義務教育與中等教育

6、文化事業因其典型的消費性質，（）

A.應當完全由市場來提供 B.在政府財政支出中占有的比重不大 C.不應當由政府財政來扶持 D.應當完全由政府來提供

7、政府的衛生醫療支出主要是（）

A.免費的醫療服務 B.有差別的醫療服務 C.基本相同的公共醫療服務 D.一切醫療服務

三、多項選擇題

1、社會性支出包括（）。

A.科教文衛支出 B.國防支出 C.環保支出 D.基礎產業投資支出 E.行政支出

2、影響行政管理支出的因素有（）。

A.機構設置 B.人員編制 C.內部約束機制 D.外部監督體系 E.公務員素質

3、行政單位的經費支出一般有以下幾種管理方式：（）。

A.全額經費包干，結余留用 B.部分經費包干，結余留用

C.總額控制，結余上繳 D.自籌資金，自收自支 E.預算外收支

4、行政管理支出主要有以下特點：（）。

A.提供的是純公共商品 B.非排他性和非競爭性。C.消費性 D.低收入彈性 E.連續性

5、國防支出的內容包括（）。

A.軍隊支出 B.后備役支出 C.國防科研事業費 D.防空經費 E.行政管理支出

6、國防支出的特點包括：（）。

A.所提供的服務具有純公共商品屬性 B.所提供的服務具有純消費性 C.需求的外生性 D.供給的內生性 E.資金密集型

7、影響國防支出的因素主要包括以下幾個方面：（）。

A.政治因素 B.經濟因素 C.經費使用效率因素 D.兵員制度 E.物價水平、技術水平和地域因素

8、事業單位與行政單位的區別在于：（）。

A.提供的社會商品屬性不同 B.行使職能不同 C.經費來源不同 D.運營方式不同 E.所有制性質不同

9、適合完全由財政撥款支出管理方式的科教文衛支出有：（）。

A.基礎理論研究 B.普及教育 C.外部性受益的保健支出 D.應用性科研成果 E.高等教育

10、政府的衛生醫療支出主要是（）

A.一般性疾病治療 B.醫療衛生事業費 C.衛生保健支出 D.一切醫療服務 E.醫療保險支出

四、判斷題

1、高等教育發展所需的資金應由國家財政撥款的方式供應。（）

2、國防經費使用效率衡量的重點是既定目標下的利潤最大化。（）

3、應用性科學研究的經費應由財政保障供給。（）

4、在中國，公共消費支出就是財政經常預算中的經常性支出。

5、對公共消費支出的需要是財政這一經濟現象存在的的主要依據。（）

6、政府介入教育的根本原因是因為教育是公共商品。

五、簡釋題

公共消費支出 行政管理支出 國防支出 事業支出

六、簡答題

1、如何控制國防支出。

2、影響行政管理支出規模的因素。

3、行政單位與事業單位的聯系與區別。

4、簡述行政管理支出的特點。

5、簡述影響國防支出的因素。

七、論述題

試述社會性支出的對象與方式。

參考答案

一、填空題

1、公共投資、公共消費；

2、提供的是純公共商品；消費性；低收入彈性；連續性

3、需求的外生性與供給的內生性；資金密集型

4、全額經費包干，結余留用；部分經費包干，結余留用；總額控制，結余上繳

5、政治因素、經濟因素、經費使用效率因素、兵員制度和其他因素

二、單項選擇題

1、D

2、A

3、C

4、C

5、C

6、B

三、多項選擇題

1、AC

2、ABCDE

3、ABC

4、ABCDE

5、ABCD

6、ABCDE

7、ABCDE

8、ABCD

9、ABC

10、BCE

四、判斷題

1、錯

2、錯

3、錯

4、錯

5、對

6、錯

五、簡釋題

公共消費支出：指財政為滿足社會公共需要用于提供公共消費性商品和勞務的支出。在中國，它等于經常預算中的經常性支出減去非生產性投資。

國家管理支出：指政府為維持社會秩序和提供公共勞務而安排的支出，即財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構等行使其職能所需要的費用支出。

國防支出：是為滿足全體社會成員安全需要的軍費支出。其目的在于加強國防建設，建立現代國防力量，維護國家獨立，保障領土完整、安全和主權不受侵犯。

事業支出：指政府為滿足社會公眾非物質需求而安排的用于科學、教育、文化、衛生、環境保護等社會服務等方面的支出。

六、簡答題

1、如何控制國防支出。

國防支出的消費性決定了國防支出必須得到合理控制。國防支出的控制包括宏觀控制和微觀控制兩個方面。

宏觀控制是指預算控制，即控制國防預算的總體規模。（1）估算國防支出的需求；（2）考慮國家財力的可能；（3）重點保證國防科研費、工程費、武器裝備費，走精兵之路。

微觀控制是指國防支出的經費管理。國防費的具體安排一般是在高度保密狀態下進行的，這使國防支出的監督和管理與一般的財政支出不同。一方面，它主要依賴健全的內部管理體系，另一方面，必須尋找一種替代公眾監督的外部監督機制。

2、影響行政管理支出規模的因素。

影響行政管理支出的因素主要有以下幾個方面： 第一，機構設置。國家行政管理機關的日常開支，直接構成行政管理支出的主要內容。通常情況是行政管理機關設置得越多，所需的行政開支也就越多。

第二，人員配備和公務員素質。行政管理部門是勞動力密集型部門，人員配備越多，公務員素質越低，行政開支也就越多。

第三，內部的激勵約束機制和外部監督體系。內部激勵機制是使行政部門及其工作人員的私人目標與社會目標一致化的利益誘導機制，如物質獎勵制度、升遷制度等；內部約束機制是防止私人目標與社會目標非一致化的利益處罰機制，如行政處罰、物質利益處罰等。所謂外部監督，是指行政管理部門以外的單位、團體和個人對行政部門的監察和督促。外部監督是一個體系，包括正式監督制度(法律和規定)和非正式監督制度(如新聞媒體監督、群眾舉報等)。內部的激勵約束機制和外部監督體系越健全，行政開支就越節約。

另外，一些客觀因素的變化也可能影響一定內的行政經費的變動，如國家在經濟制度轉換時期，可能調整政府組織結構而引起行政支出的變化；在國家面臨突發形勢時(如戰爭)通常會大力壓縮行政開支；在通貨膨脹引起價格上漲時期，可能使行政支出也出現相應增長，但這些客觀因素對行政支出的影響大多表現在一定時期內，一旦國家形勢趨于正常，這些因素的影響也將消退。

3、行政單位與事業單位的聯系與區別。

兩者的聯系：都提供公共商品、滿足公共需要。兩者的區別：

第一，提供的社會商品屬性不同，行政單位提供的是純公共商品，而事業單位提供的是混合商品。

第二，行使職能不同。行政單位行使的是國家行政管理職能，事業單位在本質上說不具備行政管理職能，只是在某些場合、某些時期接受國家的委托、代行部分國家行政權力。

第三，經費來源和運營方式不同。行政單位資金耗費全部由財政補償，其提供的公共服務不宜導入市場規則；事業單位提供的是混合商品，其經費一部分來自于財政撥款，一

部分按市場原則對消費者收費。

4、簡述行政管理支出的特點。

第一，提供的是純公共商品，具有非排他性和非競爭性。

第二，消費性。行政支出是一種純消費性開支，資金一旦投入，便不再收回，其支出結果只能引起社會物質產品消耗和價值喪失，而不能實現價值的補償和增值。

第三，低收入彈性。行政支出屬于必需品，人們對它的需求一般不隨收入增長而相應增加。

第四，連續性。只要行政管理機關和國家權力機關存在，行使其職能，就需要連續不斷的行政支出予以保證。

5、簡述行政管理支出的管理方式。

第一，全額經費包干，結余留用。指在國家核定單位支出預算的基礎上，按核定的經費數額，由單位包干使用。在執行過程中，除非有特殊重大原因，不追加、追減預算。年終發生超支，國家預算不予補助，年終如有結余留歸單位使用。

第二，部分經費包干，結余留用。指在國家核定單位支出預算的基礎上，對其中一項或幾項費用，由單位包干使用。在完成任務、計劃的前提下，包干部分年終如有結余，留歸單位使用。對于非包干性支出，平時按財政撥款數列報支出，清理結算收回撥款時，再沖銷已列支出，年終如有結余，應上繳國家預算。包干部分與非包干部分的支出，不得互相流用。

第三，總額控制，結余上繳。就是在國家核定的預算總額范圍以內，由單位安排使用。年終如有結余，全部上繳國家預算。

6、簡述影響國防支出的因素。

(一)政治因素：政治因素包括國內政治因素和國際政治因素。政治因素越穩定，國防支出就越少；反之亦然。

(二)經濟因素：通常情況下，國家財政狀況越好，國防支出的規模也就可能越大。而國家財政的狀況，最終又受經濟發展水平的制約。經濟發展速度越快，效益越高，用于國防支出的資源就可以更多一些。

(三)經費使用效率因素：在既定國防目標下，經費使用效率越高，國防開支規模就越小。

(四)兵員制度：義務兵役制軍事人員的薪金常常低于勞動力市場均衡的“影子工資”水平，但相應地國家需要更多地承擔他們退役后的基本生活保障；自愿兵役制人員經費開支水平高，但可相應減少退伍軍人的生活保障開支。

（五）一定時期的國防開支，還受物價水平、技術水平和地域因素的制約。物價水平、技術水平越高，地域越廣大，國防開支規模就越大。

七、論述題

試述社會性支出的對象與方式。

社會性支出是指政府為滿足社會公眾非物質需求而安排的用于科學、教育、文化、衛生、環境保護等社會服務等方面的支出。

（一）文教支出（1）文教支出的對象：義務教育、高等教育、職業教育與培訓、托幼教育、文化宣傳。（2）文教支出的方式：根據接受主體的不同，政府文教支出可以分為對文教機構的支出和對文教受益者的支出。對文教機構的支出：經費撥款；專項撥款。對文教受益者的支出：助學金；獎學金；貸學金。

（二）科技支出

（1）科技支出的對象：基礎科學技術的研究和普及、應用科學技術的研發、科技市場的管理。

（2）科技支出的方式：經費撥款、專項撥款、政府獎勵、政府貸款。

（三）衛生支出的對象和方式：對醫療衛生服務機構及其管理機關的事業費支出：經費撥款和專項撥款。對個人的衛生醫療支出：衛生保健；醫療保險。

（四）環境、資源保護支出

（1）環境保護支出的對象和方式：對于環境保護，政府的努力主要集中在成本補償的制度建設方面，成本主要有兩項：一是環境保護的管理成本；二是環境治理的成本。

（2）資源保護支出的對象和方式：資源管理包括資源開發管理和資源使用管理。財政支出的方式主要有：資源管理機構經費撥款；資源開發專項撥款；開發、使用替代資源補助。

第五篇：財政學題目

第八章 財政收入總論

一、填空題

1、財政收入的主要來源是稅收，社會物質財富是財政收入的實質內容，在商品貨幣經濟得到充分發展以前，財政收入主要以 和 的形態存在。在現代社會，財政收入表現為一定量的 收入。

2、按照財政收入的形式分類，財政收入可劃分為、、和 ；債務收入不再列入預算收入，而是主要表現為用來。

3、財政收入按管理要求不同可分為 和 二種。

4、衡量財政收入規模的絕對指標是指一定時期內的，相對指標是指一定時期內新創造的 的集中程度，一般用各級政府 占國內生產總值的比重表示。

5、政府取得財政收入主要憑借 ,包括、、等。其中 是取得財政收入 的形式。

6、制約財政收入規模最重要的因素是 和。

7、國有資產收益按來源不同可分為 和、和 形式.國家集中的國有資產收益是 的重要來源,應納入。

8、在一般的農業國家財政收入主要由農業部門等 提供,隨著工業化的實現,財政收入主要由工業部門等 提供,在工業化走向現代化以后,財政收入主要由商業服務業等 提供。

二、單項選擇題

1、目前我國財政收入的最主要形式是（）

A、稅收收入 B、企業收入 C、債務收入 D、事業收入 E、國有資產收益

2、財政收入中，憑借資產所有權獲得的收入是（）

A、稅收收入 B、國有資產收益 C、債務收入 Ｄ，公共收費 E、其他收入

3、按經濟部門分類，我國財政收入大部分來自（）

A、農業 B、工業 C、交通運輸業 D、商業及服務業 E、采掘業

4、從社會總產品價值的構成來看，財政收入主要來自（）A、C部分 B、V部分 C、M部分 D、V+M部分 E、C+V+M部分

5、改革開放以來，我國財政收入相對規模的發展趨勢是（）A、持續增長 B、持續下降 C、首先持續增長，然后持續下降 D、首先持續下降，然后持續增長 E、無規律可循

6、提高折舊率對財政收入的影響是（）

A、減少財政收入 B、增加財政收入 C、財政收入不變 D、無法確定

7、在財政收入中，通過信用方式得的收入是（）

A、稅收收入 B、國有資產收益 C、債務收入 D、專項收入 E、公共收費

8、從世界各國的情況來看，發達國家的財政收入規模水平比發展中國家（）A、高 B、低 C、相等 D、無法判斷

9、作為財政收入核心依據的是（）

A.政治管理權 B.公共資產所有權 C.固有資產所有權 D.公共信用權

10、各級政府按照市場等價交換原則獲得財政收入的形式有（）

A、稅收收入 B、公共收費 C、公債收入 D、國有資產收益 E、其他收入

11、財政收入中，來源于Ｍ的收入，是通過（）來實現的。

Ａ、發行公債 Ｂ、征稅 Ｃ、上交利潤 Ｄ、罰沒收入 E、公共收費

三、多項選擇題

1、影響財政收入規模的因素有（）

A、經濟發展水平B、經濟周期循環與宏觀經濟調控 C、價格變動 D、政府的職能及范圍 E、技術進步

2、無償收入是財政收入的主要來源，包括（）A、稅收收入 B、國有資產收益分配

C、罰沒收入 D、各種借款收入

Ｅ、公共收費收入

3、按照第一、二、三產業的劃分，第三產業具體包括（）

A、流通部門 B、生產和生活服務部門 C、工業部門 D、為社會提供公共服務的部門 E、為提高科學文化和居民素質服務的部門

4、按照部門結構劃分，上交財政收入的部門有（）

A、農業 B、工業 C、建筑業 D、交通運輸業 E、商業及服務業

5、下列關于財政收入來源的敘述正確的有（）A、實物收入和貨幣收入 B、預算內收入和預算外收入

C、稅收收入和非稅收收入 D、無償收入和有償收入 E、中央財政收入和地方財政收入

6、財政收入中直接來自農業的收入比例較小，主要原因是（）A、農民負擔重 B、農業結構單一化 C、農業的投資收益率低 D、長期穩定的負擔政策 E、農產品價格偏低

7、財政收入的數量和規模失當，其不良影響表現為（）

A、收入規模過大，影響市場機制的良性循環 B、收入規模過小，影響政府職能的實現 C、收入規模過小，影響社會公共需要的滿足 D、收入規模過大，容易產生腐敗 E、收入規模過小，影響政府的效率

8、制約財政收入規模最重要的因素是（）

A、經濟體制 B、分配制度及政策 C、價格變動 D、生產技術水平E、經濟發展水平

9、來自必要勞動產品價值V的財政收入有（）

A.個人所得稅 B.企業所得稅 C.居民購買的國庫券 D.直接向個人收取的規費收入 E.出售高稅率消費品的部分收入

10、下列不屬于國有資產收益的是()A、國有企業上繳利潤 B、股份有限公司中國有股權的收益 C、國有企業使用權轉讓收入 D、所得稅 E、企業發行債券

四、判斷題

1、農業是國民經濟的基礎，也是財政收入的基礎，所以我國的財政收入主要來自于農業。（）

2、在生產力發展水平和所有制結構為一定的條件下，影響財政收入規模的因素關鍵是國家的需要。（）

3、由于財政財收入主要來自剩余產品的價值，因此，在其他條件不變情況下，隨著剩余產品價值率的提高，財政收入的相對規模一定會提高。（）

4、從國際比較看，在發達國家，第三產業創造的財政收入占全部財政收入的50%以上，居于主要地位。（）

5、社會主義國家行使財政權力，既憑借政治權力，也憑借財產權力，兩者并重。（）

6、稅收是國家取得財政收入的一種重要形式，也是唯一形式。()

五、簡釋題

財政收入 財政收入規模 財政收入結構

六、簡答題

1、試述影響財政收入規模的因素。

2、如何分析技術進步與財政收入規模的關系？

七、論述題

1、簡要說明改革開放以來中國財政收入規模的變化及發展趨勢，并分析產生這一現象的原因。

2、試從財政收入結構的角度探討提高中國財政收入水平的途徑。

參考答案

一、填空題

1、稅收；社會物質財富；勞役； 實物；貨幣

2、稅收收入；公共收費收入；國有資產收益；其他收入；彌補預算赤字。

3、預算內收入；預算外收入。

4、財政總收入；社會產品價值總量；預算內財政總收入。

5、公共權力；政治管理權；公共資產所有或占有權；公共信用權；政治管理權；的最主要和最基本。工業部門。

6、經濟發展水平；技術進步。

7、國有企業和國有股權的資產收益；資源性國有資產的收益；其他國有資產收益形式；國家財政資金；政府預算。

8、第一產業；第二產業；第三產業。

二、單項選擇題

1A 2B 3B 4C 5D 6A 7C 8A 9A 10B 11B

三、多項選擇題

1ABCD 2AC 3ABDE 4ABCDE 5BCDE 6CDE 7ABC 8ABCDE 9ADE 10DE

四、判斷題

1錯 2錯 3錯 4對 5對 6錯

五、簡釋題（略）

六、簡答題

1、試述影響財政收入規模的因素。

(一)生產力發展水平。(二)經濟管理體制和收入分配政策。(三)政府的職能范圍。(四)經濟周期循環與宏觀經濟調控。(五)價格因素。

（六）特定時期的社會政治狀況也會引起

財政收入規模的變化，如在發生內外戰爭時，國家必須動員各種財力以穩固政權或維護國家利益，因而財政收入規模會急劇擴大。

2、如何分析技術進步與財政收入規模的關系？

（一）技術進步加快了生產速度，提高了生產質量，增加了國民收入，總而使財政收入的增長有了充分的財源。

（二）技術進步降低了物耗比例，提高了人均產出比率和社會剩余產品價值率。

七、論述題

1、簡要說明改革開放以來中國財政收入規模的變化及發展趨勢，并分析產生這一現象的原因。

改革開放后，財政收入的絕對額都是逐年遞增的，財政收入隨著經濟的不斷增長而增長，但財政收入增長的速度跌宕起伏。財政收入的相對額，即財政收入占國民收入或財政收入占國內生產總值的比重則呈下降趨勢。(一)放權讓利階段的財政收入（1979年—1993年）

在縱向上，從1978年開始，政府多次對企業進行了放權讓利改革，在處理國家與企業之間的利潤分配關系方面，向企業傾斜。但由于國有企業運行狀況不佳，微觀效益不理想，而不得不加大放權讓利的力度，以激勵企業行為。這使得財政預算內收入占GDP的比重不可避免地呈直線下降趨勢。

在橫向上，通過改革經濟主管部門的財務管理體制，擴大了部門財務自主權，把一些本應納入國家預算內管理的財政收入和支出交給各個部門，實行自收自支，形成了大量的預算外管理資金，調動了各部門發展經濟和增加收入的積極性。但另一方面，預算外資金擠占了預算內收入，肢解了財政預算，分散了國家財力，增加了宏觀調控難度。

放權讓利造成了財政預算內收入的下降。因此，盡管自改革開放以來中國預算內財政收入的絕對規模逐年遞增，但其增長速度顯然不及國民收入的增長速度。在改革初期，財政收入對國民收入的彈性值平均為0.067。也就是說，財政預算內收入的增長未能趕上經濟增長的步伐，結果造成了財政預算內收入相對規模的持續下降。致使財政收支矛盾日益突出，連年出現財政赤字，中央宏觀調控不力。

對1979—1987年國民收入增長因素的測算表明，技術進步對于國民收入增長的貢獻為15%左右。1979—1987年間，中國財政收入絕對額增加1115億元，其中來自技術進步等集約性因素所得為350億元，約占31.4%，來自其他因素變化（資金和勞動投入）所得為370億元，占34.1%，來自價格上漲所得占33.2%。也就是說，盡管技術進步對中國經濟增長的貢獻還較低，但它對財政收入的影響要大于對整個經濟的影響。據粗略測算，技術進步對財政收入增長的貢獻是其他因素的2.8倍。(二)轉制階段的財政收入（1994年至今）

1994年，中國進行了根本性的稅收制度改革，初步建立了較為規范的公共收入體系，有效地阻止了財政預算內收入占GDP比重持續下滑的勢頭。財政收入對國內生產總值的彈性值也有所回升，1995年為0.6。1996年財政收入占國內生產總值的比重開始出現止跌回升的態勢。

這一時期，中國統計指標體系也逐漸由國民經濟平衡表體系過渡到國民經濟核算體系。中國財政收入的口徑與國外有一定差異，現行的財政收入僅指預算內收入，不包括預算外收入和所謂的體制外收入，預算外資金主要由收費和基金構成，體制外收入主要包括非規范收費和攤派，而這些收入均屬于政府收入或公共收入。如按調整口徑粗略地測算，1995年全部財政收入占GDP的比重大致可調整為17.8%。

1995年起，國家逐步實行“費改稅”試點工作和清理整頓各種基金和收費項目。

1996年又進一步強化了對預算外資金的管理，將一批具有稅收性質的收費和基金轉化稅收征收，納入預算內管理。

1997年政府將13項基金和附加納入預算內管理，減緩了預算外資金絕對規模的增長。1998年以后，隨著經濟體制改革的深化，特別是分配制度的完善，經濟秩序逐漸好轉，同時加強稅收征管，規范了政府行為，增強了政府的宏觀調控能力。

整個“九五”期間，財政收入年均增加1000多億元。1997年的財政收入相當于改革前十年財政收入之和。

（三）點評

財政收入既是一定量的資金，也是財政分配的一個過程；既可以作為一項政策來使用，也可以作為一種制度存在。拋開財政收入的其他屬性，單獨來談財政收入是沒有意義的。

由于技術進步必然帶來物耗降低，經濟效益越高，剩余產品價值所占比例就越大，可供財政分配的產品就越多。因此，技術進步對財政收入規模有較為直接和明顯的影響作用。但中國的生產技術水平與發達國家相比還有一定差距。在發達國家經濟增長的諸因素中，技術進步占了較高比重，其中在美國和日本等國高達80%左右。因此，今后通過技術進步提高的經濟效益是增加中國財政收入的有效途徑。

盡管財政收入占GDP的比重出現了回升的局面，但中國目前財政收入占GDP的比重與其他國家相比仍是較低的，這制約了政府職能的發揮，不利于社會經濟的發展。應規范政府分配行為和社會收入分配秩序，盡快提高財政收入占GDP比重。根據市場經濟發展的要求，統一和規范財政收入體系，嚴格執行財政預算的有關法律法規，逐步采取相應的措施將所有的公共收入納入預算內統一管理，從而規范政府行為，解決公共收入體系的離散性問題。

從中國財政收入的歷史變化，我們可以看到經濟體制、政府職能轉換、分配政策和制度對財政收入規模的制約作用。

2、試從財政收入結構的角度探討提高中國財政收入水平的途徑。

（一）財政收入形式

財政收入按收入形式可分為稅收和非稅收兩大類，稅收收入包括直接稅和間接稅，非稅收入指企業收入、費用收入、公債收入等。

財政收入方式是和一國的政治經濟體制密不可分的。一般說來，國有化程度較高的國家，收入中的國有財產收入和國有企業收入較多。聯邦制國家的政府收入中，稅收收入占絕大多數，扣除債務收入后，一般稅收收入占到政府收入總額的90%以上。

中國改革開放以來財政收入方式的結構變化，是和經濟體制的變化相一致的。在進行了兩次利改稅和1994年的新稅制改革后，稅收已在中國財政收入中占據了很高的比重。今后在嚴格國債風險規律的基礎上，可適當增加國債這一收入形式的比重。

（二）財政收入來源結構分析

收入來源分類方式主要是為了體現財政收入從何處取得，反映各種收入來源的經濟性質，同時通過縱向比較可以反映各種收入來源的變化趨勢。按這一分類，中國各時期各類收入占總收入的比重及其變化情況如下： 1.財政收入的所有制構成：

財政收入結構的這種變化趨勢，是與中國經濟體制的發展過程大體吻合的。建國初期，個體和私營經濟在國民經濟中占有相當的比重，來自于兩者的財政收入占40%以上。隨著社會主義改造的進行，國有經濟和集體經濟的比重急劇增加。“一五”時期來自國有經濟的財政收入達69.4%，來自集體經濟的達9.8%，個體和私營經濟則退居次要地位，之后的經濟體制使國有化程度進一步提高，最高曾達90%以上，80年代初仍達82%。1979年以后，隨著經濟體制的改革，集體和其他經濟成分有了較快的發展，提供的財政收入逐年增加，國有經濟的比重不斷下降，目前，目前國有經濟提供的財政收入僅占財政總收入的50%左右。2.財政收入部門構成分析

建國50年來，工業和農業兩大生產部門創造的國民收入始終占國民收入總額的80%左右，兩大部門，特別是工業部門提供的財政收入在財政總收入中占居較高的比重。但我們應當看到，除工農業以外的其他部門提供的財政收入近年增長速度很快，目前已占整個財政收入的50％以上。因此，在注重從工農業部門籌集財政收入的同時，根據有關部門的生產規律和特點，采取有效措施從建筑、交通運輸、商業及其他部門籌集財政資金，也是不可忽視的。

（三）財政收入級次結構分析

按財政收入征收的政府級別的不同，中國政府的財政收入可以分為中央財政收入和地方財政收入。鑒于中國的政權體制是中央和地方兩級政府，地方又分為省（直轄市、自治區）、市（地級市）、縣和鄉鎮四級政府，一般是有一級政府就有一級財政，因此中國的財政收入也可分為中央和地方兩級，地方財政中又包括了上述四級。從財政收入的征收級次上看，許多國家都是由中央政府征集較多份額，然后再撥付給地方政府使用.中國1994年的分稅體制也是在朝這方面努力，通過分稅制改革，按事權劃分中央與地方的財政收支范圍，提高了中央財政收入比重，形成保證中央收入正常增長的良性機制，從而逐步提高了中央財政的宏觀調控能力。

（四）財政收入的區域結構分析

財政收入在空間上可以按照行政區劃（各省、市、州等）分類，也可按照區域劃分。在中國可按東部、中部和西部劃分財政收入。由于中國經濟發展不平衡，東、中、西部地區經濟發展水平差距較大，因此，財政收入也呈現出較大的差距東部地區經濟發達，提供的財政收入占較高比重，并逐年增長，而中、西部地區尤其是西部地區由于經濟落后，提供的財政收入占總收入的較低份額。三個區域財政收入呈較大差距是與不同區域客觀條件的差別和向東部傾斜的政策環境分不開的。但隨著中央的西部大開發戰略和扶植中、西部地區的政策的推行，中、西部財政收入比重會有所提高，財政收入的區域結構不平衡有所改善。