第一篇：財務報表修改說明

財務報表模版更改內容（20080327）

一、涉及更新模版版本號的修改

表內邏輯公式有誤，修改下列報表的公式：

企業會計制度報表、保險公司報表、擔保企業會計報表、金融企業會計報表 村集體組織會計報表

表內指標修改：

修改事業單位報表的收入支出表，去掉表后的補充資料填寫；

修改商業銀行報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間；

修改保險公司報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間；

修改證券企業報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間。

所有報表模版中公共信息表的版本號由1變為2.0，財務報表上傳模塊中要加入版本控制功能，使用低版本模版時需禁止上傳，并提示納稅人下載最新報表模版。

二、報表模版格式修改

所有模版數字欄設置為“數值”格式，保留2位小數；

所有模版數字欄可輸入12位數字（不包括小數位），即可輸入的最大金額為千億； 所有模版的資產負債表及利潤表（收入支出表）均已設置為可打印在1頁A4紙中； 修改民間非經營會計報表模版中的業務活動表，去掉原模版中一些無意義的顯示內容； 修改金融企業會計報表資產負債表，允許補充資料輸入；

三、其它問題

商業銀行報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

保險公司報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

證券企業報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

事業單位會計報表的收入支出表中允許納稅人自行輸入指標；

民間非經營會計報表的業務活動表中允許納稅人自行輸入指標。

上述模版允許納稅人自行輸入指標，財務報表上傳模塊中需加入對應功能，實現對自行輸入指標的靈活采集。

第二篇：財務報表錄入說明

財務報表模板錄入說明

一、資產負債表中的“期初數”填2008年年初數據，“期末數”填2008年年末數據；利潤及利潤分配表中的“上期實際數”填2007年年末數據，“本期實際數”填2008年年末數據；現金流量表“金額”填2008年年末數據。

二、“財務報表模板”格式不可以改動。使用對象為具備法人資格的企業。

三、根據報表項目內容對號入座。個別項目順序有差異不影響總體平衡關系；有的項目名稱有別實質相同，需歸類錄入。

四、彩色部分均設有校對公式。黃色部分為小計項、合計項；所設公式進行了保護，數據自動產生，無需錄入。

五、報表最后設置了總體平衡公式，可檢驗報表的平衡情況。如為零，報表即為平衡狀態，如有差異數，說明報表不平，需核對調整使之平衡。

六、報表錄入完畢并實現平衡以后，點擊“另存為”（Ctrl+A），系統會進入保存狀態，要求務必按本企業名稱．．．．．．．．保存到軟盤或，報送人民銀．．．．．．U．盤上（否則將影響年審效率）．．．．．．．．．．．．．行進行年審。

第三篇：財務報表制度與說明

江 蘇 省 高 速 公 路 工 程 項 目

財務報表制度與說明

一、工程報表主要指標及名詞解釋

1.合同總價：簽約時為實施及完成合同規定的工程費用的總額。

2.保留金：業主從有關月份的中期付款證書總額中按合同規定暫時扣留的金額，作為承包人實施未完工程及修補工程缺陷的保證金。在工程竣工驗收和維修期滿后，業主將與承包人按合同規定結清保留金。

3.支付款：結算的實際支付的工程價款。

4.預付款：是指業主按合同規定付給承包人的動員預付款和材料預付款，此款將在結算中由業主按合同規定扣回。

5.本期完成：反映填報報告日期內的實際完成數。

6.到上期末完成：抄自上期報表“到本期末完成”欄。

7.到本期完成：反映填報項目工程自開工以來，截至報告期止的累計完成數，等于到上期末完成加本期完成。

8.工程變更：是指因按合同規定由總監理工程師或總監理工程師助理和總監理工程師代表下達的變更令和獲準變更設計導致的工程變更所發生的工程費用的增減或遭受不可抗拒的自然災害造成的并經總監理工程師核準的工程費用。

9.價格調整：是指按合同規定的三大材(鋼材、水泥、柴油)因發生政策性調價，用調整價與基價的價差計算的增加(或減少)的工程費用。

10.道路起訖點及全長：按合同工程項目起訖點及里程填報。

二、表式填寫說明(承包商編制的報表)

（一）工程進度表(E-1)

1.編報的目的

本表主要反映工程項目計劃與實際完成情況，是申報月計量支付的依據附表之一。本表每月由承包人填報，經駐地監理工程師簽字認可。

2.填報說明

（1）合同開工日期：合同規定的開工日期(年、月、日)。

（2）合同期限：合同規定的工期(以月計)。

（3）合同完成日期：合同規定的竣工日期(年、月、日)。

（4）批準延長工期天數：承包人向總監理工程師提出工程延期報告，經總監理工程師或業主批準后的工期延長的時間(以天計)。

（5）修改后合同完成日期：以批準后的累計延長時間加合同完成時間(年、月、日)。

（6）暫定金額：指合同總價減去工程量清單第100～900章合計金額后的費用。

（7）工程量清單金額：指工程量清單第100～900章合計金額的費用。

（8）增加的工程費用：本月(期)因工程變更增加的費用。

（9）減少的工程費用：本月(期)因工程變更減少的費用。（10）減少的成本：本月(期)因價格(三大材)調整而減少的費用。

（11）增加的成本：本月(期)因價格(三大材)調整而增加的費用。

（12）估計最終金額：本合同工程項目因工程變更和價格調整后最終的估計總價。

（13）合同金額：按簽約時業主認可的工程量清單相應項目填寫。

（14）單價占合同價(％)：單項工程費用與“工程量清單金額”之比。

（15）單項完成(％)：單項工程累計完成金額與單項工程計劃金額。

（16）完成占合同價(％)：單項工程累計完成金額與“工程量清單金額”之比。

（17）按月計劃與實際完成(％)：本欄以單項工程計劃和實際完成工作量橫道形象圖和工程項目計劃與實際完成工作量進度坐標曲線形象圖表示。

①單項工程進度形象圖：按施工組織設計繪出單項工程計劃進度形象圖，形象圖上行數字表示單項工程按月計劃完成百分數；逐月填報的形象圖下行數字表示實際完成百分數。

②項目工程形象進度圖：按施工組織設計以時間(月)為橫坐標，以工程量清單金額完成百分數縱坐標繪出進度形象圖。先繪出的計劃進度曲線以紅線表示(以虛線表示)，逐月繪出的實際完成曲線以藍線表示(以實線表示)。(18)實際與預計欄：

①實際：分上下兩行填寫，上行填寫本月實際完成百分數，下行填寫累計實際完成百分數。

②計劃：分上下兩行填寫，上行填寫本月計劃完成百分數，下行填寫累計計劃完成百分數。

(19)報出日期：為承包人報給監理組的日期(年、月、日)。

（二）中期支付證書(E-2)

1.編表目的

本表為合同工程項目財務支付的憑證，是承包人向業主提供的工程進展情況和工程價款結算的匯總表，經總監理工程師代表、總監理工程師助理和業主代表審核批準的即作為臨時支付證書。2.填報說明

（1）合同價：各欄分別抄自工程量清單。

（2）名稱欄下各項：

①小計：為以上各項分項工程及暫定金額之和。

②工程變更：價格調整分別抄自相應的計算表。

③合計=小計+價格調整+索賠金額+違約賠償金+遲付款利息。④保留金=合計×合同規定的百分比(10％)。

⑤回扣動員預付款：按合同有關規定和扣還計劃扣除。

⑥回扣材料預付款、索賠金額、違約賠償金、遲付款利息：分別抄自相應的計算表。⑦支付=合計-保留金-回扣動員預付款-回扣材料預付款+動員預付款+材料預付款。（3）截止日期：報表統計截止日期為每月的25日(年、月、日)。

（三）付款申請(E-3)

1.編表目的

本表為中期支付書的依據，是承包人向業主提供的工程進度情況和工程價款結算的當月匯總表，總監理工程師代表、總監理工程師助理審核批準后即作為臨時支付證書。2.填報說明

填報說明與E—2相同

（四）清單支付月報表(E-4)1.編表目的

本表為財務支付月報的附表，按工程量清單各工程項目的實際完成數量和合同有關規定進度計量并計算價款，是編寫財務支付月報的原始依據。2.填表說明

按工程量清單100～900章分章分工程項目按序號填寫。根據臺賬數字，按月報清單各欄匯總上報。

（五）計日工支付報表(E-5)

（六）工程變更一覽表(E-6)

1.編表目的

本表反映由于工程變更及合同內工程量增減所發生的費用，分別對照工程量清單進行計算，由承包人編制經駐地監理工程師簽認后上報。2.填報說明

（1）工程項目：工程量增減按承包人提供的經監理工程師簽后的有關憑證填寫。

（2）單價：經確認后的單價。

（3）工程量增減金額=單價×工程量增減。

（七）合同材料價格調整費匯總表(E-7)

1.編表目的

本表反映在合同執行期間，由業主承擔材差的三大材的價格發生政策性調整所發生的合同費用的增減，對調價后采購的材料對照合同基價和調整價的差價進行計算，由承包人按合同有關要求編制，經監理工程師簽認后上報。2.填表說明

（1）工程項目：按合同通用條款第70.1條款執行。

（2）材料名稱：按三大材(鋼材、水泥、柴油)分別填寫。

（3）調價數量：若調價發生在本月，則按調價日至本期末欄填，若調價發生在上月或前月，則按“本期內”一欄內填。

（4）本期調價金額=本期調價數量×差價(±)。

（5）基價：投標預備日由業主公布的材料價格。

（6）調整價：由業主根據國家有關政策進行調價后的價格。

（八）單價變更一覽表(E-8)

1.編表目的

本表適用于清單中某些項目的單價調整，這種調價可以是長期的也可以是階段性的。2.填表說明

按工程量清單和項目編號順序填寫。

（九）合同材料月底到達現場計量表(E-9)

1.編表目的

本表為支付材料預付款的依據。各種材料需經試驗監理工程師驗收合格才能進場，材料數量以每月25日現場統計數字為準。由承包商填寫經駐地監理工程師審核上報。2.填表說明

(1)凈單價：材料購進價格(料場價)。

(2)各項費用：指購進材料過程中除凈原價和運費以外所發生的費用。(3)合計價=凈單價+各項費用+運費。

(4)進場日期：指經試驗監理工程師檢驗后同意進場材料到場的日期(年、月、日)。

(5)監理對進場材料的驗收意見：監理在此欄填寫材料在驗收中發現的問題或對材料使用的建議。

（十）合同人工及主要設備報表(E-10)

1.編表目的

本表為輔助報表。為加強人工及設備管理，承包人須按表中要求每月填報一次。本表也是為監理工程師提供評價承包人施工強度依據之一。2.填表說明

計劃欄按批準的施工組織設計中有關項目填寫。

（十一）扣回動員預付款一覽表(E-11)

1.編表目的

本表為月回扣動員預付款的計算表，為財務支付報表的輔助表，由駐地監理工程師根據承包人每月提交的完成工作量按合同規定計算填寫。2.填表說明

按合同規定當承包人完成累計工作量達到合同總價的20％時，從下月開始每月等額回扣動員預付款，并在發出全部工程的接收證書前三個月內全部扣回。

（十二）扣回材料預付款一覽表(E-12)

編表目的：本表為月回扣除材料設備預付計算明細表，為財務支付報表的輔助表。由承包人根據合同規定和監理工程師的要求填寫，經駐地監理工程師審核后上報。

（十三）中間計量表(E-13)

（十三）中間計量表(E-13)

1.編表目的

本表作為承包人申請工程支付款的依據，在完成工程清單100～900章中的某一部分后填寫。2.填寫要求

表中的空格中要填寫相關的內容，草圖要盡量詳細，要能說明問題。

（十四）中間計量支付匯總表(E-14)

（十四）中間計量支付匯總表(E-14)

1.編表目的

承包人根據每月合同工程計量表，按本表進行匯總，報駐地監理工程師批準作為付款申請的附件。

2.填表要求 必須有監理工程師批準的《中間檢驗申請單》和《工程檢驗認可書》后才有效。

（十五）填寫報表要求

1.表中量綱精度

（1）長度(米)、面積(米2)、體積(米3)、質量（公斤)、貨幣(元)，上述量綱中間計量表及臺賬要求小數點后兩位，其他各表要求整數位。

（2）各表中百分數的要求精度

①形象圖中百分數：大于1％要求精度1％，小于1％要求精度0.1％。②形象圖以外百分數，要求精度一律為0.01％。

2.填寫表格數字必須清楚、整齊，有條件應用計算機或打字機填寫，或用黑水鋼筆填寫。3.表格重復份數可以復印，但表中簽字(或蓋章)不得復印，必須逐張填寫。4.注意報表的保密性，不得將報表丟失或復制給其他單位或個人。5.填寫報表必須認真求實，每級報表必須對上一級負責。6.報表必須按規定時間報送，確保報表的正常運轉。

第四篇：財務報表分析授課說明

財務報表分析授課前說明

一、課程終結性成績：網上五次作業和期末網上考試（學校組考）

1、五次作業： 01任務－償債能力分析；02任務－營運能力分析；

03任務－獲利能力分析；04任務－綜合評價；

05任務－完成前四次作業提交即可。

資料：五家企業選其中一家即可，資料一但確定不

可變動。

2、網上考試：100題，每題一分

二、作業：01任務（償債能力分析）－教材內容第3、4章

02任務（營運能力分析）－教材內容第5章

03任務（獲利能力分析）－教材內容第6章

04任務（綜合評價）－教材內容第7、8、9章

教材第1、2章內容是本課程基本分析方法介紹。

三、作業的做法：進入“中央電大性成形考核測試系統”，用戶名：學號，密碼：出生年月日8位數；進入后選課“財務報表分析”；選課后，下載所給的五家企業資料，之后選其中一家，選定后不能變動，五次作業都要用一家的資料。作業分析基本框架如下： 01任務－償債能力分析；

一、基本情況介紹；

二、償債能力分析：

（一）短期償債能力分析：1.流動比率；2.速動比率；

3、現金比率；分析說明。

（二）長期償債能力分析：1.資產負債率；2.負債權益比；3.利息保障倍數；分析說明。

02任務－營運能力分析；

一、（一）股份有限公司營運能力指標分析：1存貨周轉率；

2、應收賬款周轉率；

3、流動資產周轉率

（二）萬科企業股份有限公司目前存在的問題及對策

（三）萬科企業股份有限公司未來展望

二、整體企業營運能力分析中存在的問題及相關建議

（一）、營運能力分析中存在的問題

（二）、對企業營運能力分析的創新指標建議：

1、員工滿意度和保持力；

2、管理的有效性；

3、市場占有率。

三、結論

03任務－獲利能力分析；

一、營業收入分析；

二、期間費用分析；

三、主營業務利潤及利潤構成分析；

四、盈利能力指標：

1、資產報酬率和凈資產報酬率；

2、經營指數與每股現金流量。通過以上計算寫出分析

04任務－綜合評價；

一.杜邦分析原理介紹

杜邦分析法中涉及的幾種主要財務指標關系為：

凈資產收益率=資產凈利率*權益乘數

資產凈利率=銷售凈利率*資產周轉率

凈資產收益率=銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數

二．杜邦分析數據。

杜邦分析法中涉及的幾種主要財務指標關系為： 凈資產收益率=資產凈利率*權益乘數

資產凈利率=銷售凈利率*資產周轉率

凈資產收益率=銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數 凈資產收益率=投資報酬率*平均權益成數 權益成數=1/1—資產負債率

投資報酬率

資金結構分析

數據分析結果：

05任務－完成前四次作業提交即可

四、作業要求：提交附件（因為篇幅較大）

第五篇：財務報表分析考試說明

考 試 說 明

考試科目名稱：財務報表分析

考核對象：2008級會計、金融專業

考試內容：任選一家上市公司2009財務報表，作一份財務分析報告。報告主要內容如下：

一、公司概況

1、公司全稱；

2、主營、兼營業務；

3、公司發展歷程。

二、上市公司資產、負債、權益狀況分析

1、資產負債表趨勢分析；

2、資產負債表結構分析。

三、財務指標分析

1、營運能力分析；

2、盈利能力分析；

3、償債能力分析；

4、運用沃爾比重法進行綜合分析；

5、持續發展能力分析；

6、財務預警分析；

7、上市公司投資價值分析。

說明：1-4為必做項目，5-7為選做項目，需從中選取1-2項進行分析。

考試要求：

1、每班每位同學選取不同上市公司進行分析；

2、財務分析報告不能手寫，需提交打印版；

3、財務分析報告需要封面一頁，內容包括：標題（例如：XX公司2009公司財務報表分析）、學生姓名、班級、序號；

4、財務分析報告正文總頁數不少于10頁。

評分標準：

該課程財務分析報告占總成績的50%。滿分100分，評分標準如下：

1、報告內容的完整性30%

2、報告內容的合理及邏輯性

3、報告格式的規范性50%20%