第一篇：關于企業財務報表的幾個典型問題說明

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關于企業財務報表的幾個典型問題分析

本期概述

? 本文檔適用于 K/3 所有版本報表、總賬模塊。? 學習完本文檔以后，您可以了解年終出具報表時幾個常見問題的原因分析及解決方法。版本信息

? 2009年01月19日

編寫人：馬俊

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目錄

1.問題一：為什么資產負債表中“未分配利潤”與利潤表中的“凈利潤”不等？錯誤！未

定義書簽。2.問題二：“以前年度損益調整”科目如何使用？..............................8

3.問題三：“以前年度損益調整”在報表里怎樣體現？............................1金蝶軟件（中國）有限公司

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1.問題一：為什么資產負債表中的“未分配利潤”與利潤表中的“凈利潤”不等？

1.1 問題描述：

期末所有業務處理完畢，生成財務報表以后，用資產負債表中的“未分配利潤”和利潤表中的“凈利潤”做核對時，發現兩個項目金額不等，這是為什么？

1.2 具體原因分析：

1.2.1 未分配利潤：

未分配利潤是指企業留待以后年度分配的結存利潤。相對于所有者權益的其他部分來說，企業對于未分配利潤的使用分配有較大的自主權。從數量上來說，未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現的稅后利潤，減去提取的各種盈余公積和分配利潤后的余額。未分配利潤有兩層含義：一是留待以后年度處理的利潤；二是未指定特定用途的利潤。其計算公式為： 未分配利潤 = 期初未分配利潤 + 本期實現的凈利潤-本期分配的利潤（含提取得各項盈余公積、分配的股息紅利、以利潤轉增資本等）。

在會計核算上，未分配利潤是通過“利潤分配”科目進行核算的。具體來說是通過“利潤分配”科目下的“未分配利潤”明細科目進行核算的。企業在生產經營過程中取得的收入和發生的成本費用，最終通過“本年利潤”科目進行歸集，計算出當年盈利，然后轉入“利潤分配--未分配利潤”科目進行分配。其結存于“利潤分配--未分配利潤”科目的金額，如為貸方余額是未分配利潤，如為借方余額則是未彌補虧損。

1.2.2 凈利潤：

凈利潤是指在利潤總額中按規定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈收入。其計算公式為：

凈利潤＝利潤總額×（1－所得稅率）

凈利潤是一個企業經營的最終成果，凈利潤多，企業的經營效益就好；凈利潤少，企業的經營效益就差，它是衡量一個企業經營效益的主要指標。

凈利潤的多寡取決于兩個因素，一是利潤總額，其二就是所得稅率。企業的所得稅率都是法定的，所得稅率愈高，凈利潤就愈少。我國現在有兩種所得稅率，一是一般企業18％、27％、33％的所得稅率，即利潤總額中的18％、27％、33％要作為稅收上交國家財政；另外就是對三資企業和部分高科技企業采用的優惠稅率，所得稅率為15％。當企業的經營條件相當時，所得稅率較低企業的經營效益就要好一些。

1.2.3 兩者之間的關系

“未分配利潤”與 “凈利潤”金額不符的問題主要涉及三個報表：資產負債表、利潤表和利潤分配表（利潤分配表是利潤表的一個附表，年終編制報送）。

這三個表之間的關系是：

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1，資產負債表里的期末“未分配利潤”等于利潤分配表里的最后一項“未分配利潤”，反映企業期末尚未分配的利潤數額；

2，利潤表是一個核算本年利潤的表，它不涉及年初未分配利潤和利潤分配內容，它的最后一項“凈利潤”只反映本年度累計凈利潤，等于利潤分配表里的第一項“凈利潤”。

3，也就是說，資產負債表的期末“未分配利潤”和利潤表的“凈利潤”并不是必須相等的兩個項目。只有當企業沒有年初未分配利潤，本期也沒有進行利潤分配時，才是相等的。因此，資產負債表中的期末“未分配利潤”，并不能直接與利潤表中的本期“凈利潤”核對相符，但是，與利潤分配表中的期末“未分配利潤”應當核對相符。

對于本期無利潤分配業務的企業，資產負債表中期末期初未分配利潤之差，與利潤表本期凈利潤核對相符；同時，如果該企業期初未分配利潤為零（如當期新辦企業），此時，資產負債表中期末未分配利潤，方能與利潤表本期凈利潤核對相符。

即：資產負債表中的期末“未分配利潤”，要與利潤表中的“凈利潤”核對相符，必須同時滿足兩個條件：

1、期初沒有未分配利潤，也沒有未彌補虧損。

2、當期未進行任何的利潤分配業務，包括提取各項盈余公積、向股東分配股息紅利、以利潤轉增資本等。

由此可以看出，在一般情況下，包括新辦企業在內，同時滿足上述兩個條件的情形并不多見，因此，資產負債表中的期末“未分配利潤”與利潤表中的本期“凈利潤”核對相符的情形是不多見的。

2．問題二：“以前年度損益調整”科目如何使用？

2.1問題描述：

1，“以前年度損益調整”科目什么時候用？

2，管理部門上年發生的差旅費10000元，今年2月份才拿票據來報銷，是否涉及“以前年度損益調整”科目？

3，涉及“以前年度損益調整”科目的事項，和財務報告批準報出日之后才發現的事項，該如何處理？

2.2 具體問題分析：

1、“以前年度損益調整”科目什么時候用？ “以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度的事項，包括企業在年度資產負債表至財務報告批準報出日之間發生的需要調整的報告年度損益事項，以及本年度發生的以前年度重大會計差錯。在新會計制度中，該科目屬于損益類科目。

2、管理部門上年發生的差旅費10000元，今年2月份才拿票據來報銷，是否涉及“以前年度損益調整”科目？

該筆業務不涉及“以前年度損益調整”科目。因為發生的差旅費并沒在上年記賬，差旅費票據報銷只能記在今年。

3、涉及“以前年度損益調整”科目的事項，和財務報告批準報出日之后才發現的事項，該如何處理？

該科目核算的內容主要包括：本期發現的與前期相關的、涉及損益的重大會計差錯。所

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謂重大會計差錯，即包括企業在日常核算中可能由于各種原因造成的會計差錯，如抄寫錯誤、可能對事實的疏忽和誤解，也包括濫用會計政策、會計估計及其變更出現的差錯。對此類錯誤，調整增加以前年度收益或調整減少以前年度虧損的事項，以及調整減少的所得稅，計入“以前年度損益調整”科目的貸方；調整減少以前年度收益或調整增加以前年度虧損的事項，以及調整增加的所得稅，計入“以前年度損益調整”科目的借方?！耙郧澳甓葥p益調整”科目的貸方或借方余額轉入“利潤分配--未分配利潤”科目。

2.3 舉例

企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。下面結合兩個典型案例分析企業發生以前年度損益調整事項的會計處理方法。

2.3.1 案例簡介：

1，案例一：2008年5月，稅務部門在對某企業進行稅務稽查時發現，該企業2007年度多提固定資產折舊50萬元，因此責令企業作納稅調整，補交所得稅16.5萬元（該企業所得稅稅率33％）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：

（1），借：所得稅

16.5萬元

貸：應交稅金——應交所得稅

16.5萬元

（2），借：應交稅金——應交所得稅 16.5萬元

貸：銀行存款

16.5萬元

（3），借：本年利潤

16.5萬元

貸：所得稅

16.5萬元

（4），借：利潤分配——未分配利潤 16.5萬元

貸：本年利潤

16.5萬元

賬務處理后出現的問題：a，該企業固定資產按平均年限法計提折舊，后續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，并與實際稅負相一致？b，現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至“利潤分配”顯然不符合會計制度規定；c，上年未分配利潤的調增數不等于補交的所得稅額，處理結果有誤；d，未做補提盈余公積調整，存在會計處理“漏項”。

2，案例二：2008年3月，審計機關對某公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公設備記入“管理費用”賬戶，于是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：

（1），借：固定資產

100萬元

貸：以前年度損益調整

100萬元

（2），借：以前年度損益調整

100萬元

貸：利潤分配——未分配利潤

100萬元

賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入“未分配利潤”，避開了納稅環節。

2.3.2 以前年度損益調整的會計處理方法

有關以前年度的損益調整屬于會計差錯更正，可將其分為資產負債表日后事項和非日后事項兩種情況。各種情況下的會計處理方法有所不同，必須具體分析。

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1，日后事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日后事項，即年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項，則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計準則——資產負債表日后事項》的有關規定進行調整。會計處理程序如下：a，將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方；b，作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記“以前年度損益調整”賬戶，貸記“應交稅金——應交所得稅”賬戶；沖減多交所得稅時作相反的分錄；c，將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶；d，調整盈余公積計提數。補提盈余公積時，借記“利潤分配——未分配利潤”賬戶，貸記“盈余公積”賬戶；沖減多提盈余公積時作相反的分錄；e調整會計報表相關項目的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字，以及當期編制的會計報表相關項目的年初數。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。

2，非日后事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項不屬于資產負債表日后事項，應按新《企業會計制度》及相關的規定進行處理。新《企業會計制度》將非日后事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類。重大會計差錯應當“調整發現當期的期初留存收益，會計報表其他相關項目的期初數也應一并調整。”也就是說根據重要性原則將其視同日后事項處理，處理方法同日后事項。非重大會計差錯“應當直接計入本期凈損益，其他相關項目也應作為本期數一并調整?！睍嬏幚沓绦蛉缦拢篴，將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶，調整方法同日后事項；b，將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶；c，有關納稅調整并入當期期末所得稅計算時一并進行；有關盈余公積的調整并入當期期末利潤分配中進行。

如案例二，該公司應根據審計意見書作如下會計處理：

（1），借：固定資產

100萬元

貸：以前年度損益調整

100萬元

（2），借：以前年度損益調整

100萬元

貸：本年利潤

100萬元

3，需要特別說明的是：在會計實務中，一般只有在企業自查中發現的以前年度損益調整事項，才按上述程序處理。如果是在稅務稽查或審計檢查中發現的以前年度損益調整事項，多數情況下就不能按此程序處理了。因為稅務或審計人員為了防止稅源流失、保護國家利益不受侵害，通常會要求企業立即進行納稅調整，而非并入期末所得稅計算中進行。此時會計處理程序就應作相應調整：a，將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶；b，作所得稅納稅調整；c，將“以前年度損益調整”賬戶的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”賬戶；d，調整盈余公積計提數。對比可知，此時的會計處理程序與日后事項基本相同，只是因其不是資產負債表日后事項，不需要調整會計報表相關項目的數字。如案例一，該國有企業應根據納稅調整通知書作如下會計處理：

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（1），借：累計折舊

50萬元

貸：以前年度損益調整

50萬元

（2），借：以前年度損益調整

16.5萬元

貸：應交稅金——應交所得稅 16.5萬元

借：應交稅金——應交所得稅 16.5萬元

貸：銀行存款

16.5萬元

（3），借：以前年度損益調整

33.5萬元

貸：利潤分配——未分配利潤

33.5萬元（50－16.5）

（4），借：利潤分配——未分配利潤 5萬元

貸：盈余公積

5萬元（33.5×15％）

2.3.3 案例分析

兩個案例的性質完全相同，處理結果卻大不一樣。案例一只作了納稅調整，未作損益調整。案例二正好相反，只作了損益調整，未作納稅調整。分析如下：

1，“本年利潤”為所有者權益類賬戶，核算企業當期實現的利潤。將上年度的損益調整計入后，會相應調增或調減當期利潤，并影響應納稅所得額的計算。案例一中企業將已作了納稅調整的損益直接計入該賬戶，必將導致重復計征所得稅；而案例二中企業將未作納稅調整的損益直接計入該賬戶，又將導致漏計所得稅。

2，企業對不屬于資產負債表日后事項的以前年度損益進行調整時，應記入“以前年度損益調整”賬戶。調整損益的同時未作納稅調整的，將“以前年度損益調整”賬戶的余額結轉至“本年利潤”賬戶，期末與當期利潤一并納稅；調整損益的同時作了納稅調整的，將“以前年度損益調整”賬戶的余額結轉至“利潤分配——未分配利潤”賬戶，以避免重復納稅。

3，案例的更正方法：案例一應首先用紅字沖銷原來所作的1、3、4三筆賬，然后按前述正確方法進行賬務處理；案例二可將“利潤分配——未分配利潤”賬戶的貸方發生額直接沖轉至“本年利潤”賬戶。

總之，處理以前年度發生的損益調整事項，必須區分實際情況，對具體問題作具體分析后再予以處理，才可避免發生錯誤及舞弊，保全國家和企業雙方的利益不受侵害。

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3．問題三：以前年度損益調整在報表中怎樣體現？

3.1 問題描述：

做了以前年度損益調整以后，在報表里應該怎么做？

3.2 舉例：

某公司去年多計管理費用（假設10萬）今年補交稅3.33萬（1），補繳企業所得稅

借：以前年度損益調整 3.33萬

貸:應交稅金---應交企業所得稅 3.33萬

（2），結轉“以前年度損益調整”

借：利潤分配——未分配利潤 3.33萬

貸:以前年度損益調整 3.33萬

（3），交納所得稅

借：應交稅金---應交企業所得稅 3.33萬

貸：銀行存款 等 3.33

（4），如有稅務處罰或交滯納金的借：以前年度損益調整

貸：銀行存款 等

注：處罰或滯納金的數額不大的，也可直接計入本年的損益。

3.3 在報表中的處理：

“以前年度損益調整”科目，核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，期末將“以前年度損益調整”科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”。

無論是企業自查發現的調整事項還是稅務、審計時發現的調整事項都要經過該科目調整。

1，該賬務處理不影響本年度“損益表”的填制。上年度損益表的“所得稅”一項的金額加上3.33萬元。資產負債表的“應交稅金”加上3.33萬元，未分配利潤扣減3.33萬元。

《企業會計準則——資產負債表日后事項》和《企業會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》規定企業在年度資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，以及本年度發生的以前年度重大會計差錯的調整，也在“以前年度損益調整”科目核算

2，需要說明的是，這里所說的“調整事項”并不是指超過所得稅稅法規定的抵扣標準而調整的損益事項（也就是納稅調整），納稅調整不需要做任何的調整分錄。納稅調整后，需

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要補繳的所得稅也是通過“以前年度損益調整”核算。不需要經過稅務局的允許，這是根據會計法規（制度、準則）的規定，稅務局實際上并沒有權力過問。

所以，本例中管理費用10萬元不再做賬務調整。

另外，只要是調整以前年度損益的，均不會影響本年度的“本年利潤”，所以使用科目都不會涉及到“主營業務收入”、“主營業務成本”、“本年利潤”、“管理費用”“所得稅”，否則就不需要增設“以前年度損益調整”科目了。

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第二篇：關于財務報表網上申報操作上傳問題說明

關于財務報表網上申報操作上傳問題

說明

現今，CA數字證書業務已經擴展到季度報表與報表的上報，不但方便了各位納稅人員，同時也減輕了國稅的工作量。但是這項業務因為剛剛開展，期間也出現了不少的問題。現將企業在相應操作時遇到的問題作以下總結。

1、證書有效期到期更新后，登錄國稅網的網上辦稅大廳時提示：證書信息讀取失敗。

解決方法：該問題的出現，是因為證書更新有效期的同時也對證書的信任服務號進行了更新，而安裝舊版驅動的用戶就會出現此問題，解決方法：需要卸載舊版的驅動，然后登錄.cn，進入下載中心--下載數字證書客戶端3.9.5，再進行安裝。

2.對于需要使用數字證書進行申報報表的企業，首先需要更新信任服務號。

解決方法：更新信任服務號的操作流程如下：

用戶成功升級或安裝3.9.5版客戶端后，請用戶將證書插至電腦上，客戶端會自動獲取用戶信息向GDCA服務器發送請求更新的信號，然后撥出證書，服務器在成功收到用戶需求后會將信息反饋至用戶的客

戶端，請用戶在24小時后再次插入證書接收待更新的信息，界時會出現如下對話框

請用戶輸入證書密碼，點擊“開始證書更新”，證書更新成功后，用戶將會看到如下對話框

用戶點擊確定，關閉圖1更新主界面，即完成了此次更新，用戶可按原先證書登錄國稅網上辦稅大廳方式，進行正常操作。

3.判定信任服務號是否已經更新

首先打開數字證書客戶端，然后點擊其中一個名稱，在證書管理的四項選擇中選擇第三項，就可以導出證書。

以下為未更新信任服務號的證書資料

（未更新）

以下為更新了信任服務號的證書資料

（已更新）

對比之下我們可以看到在1.2.86.21.1.3的選項里面，更新了信任號的企業資料會多出OC 12的開頭。

4.在拓展業務下載業務表格時出現以下

這個可能是因為國稅的服務器繁忙所造成的，我們可以稍后時間再嘗試登錄下載。

5.如果在申報時出現以下的提示：

有兩個可能:

一是可能是國稅網的服務器網絡繁忙，請稍后時間才嘗試登錄上傳。二是企業可能沒有更新證書的信任服務號。

6.如果在申報時出現以下的提示：

這種情況需要分兩種情況解決：

一是需要更新證書的信任服務號。

二是在確定企業的客戶端與信任服務號都更新成功，那么就需要我們的后臺對企業進行證書的“證書變更”的操作。

7.在打開報表時出現以下的提示：

是客戶的Adobe Reader 的程序并沒有正確安裝成功，將Adobe Reader下載正確安裝好，就可解決此問題。

8、財務報表報送：系統提示：發送失敗：2；

問題是由于納稅人在做數字簽名的時候選錯了證書導致的，避免的辦法是納稅人在點擊簽名域后在證書下拉框中一定要選擇正確的證書（因adobe reader會將本機可用的證書都帶出，見下圖）。

第三篇：財務報表錄入說明

財務報表模板錄入說明

一、資產負債表中的“期初數”填2008年年初數據，“期末數”填2008年年末數據；利潤及利潤分配表中的“上期實際數”填2007年年末數據，“本期實際數”填2008年年末數據；現金流量表“金額”填2008年年末數據。

二、“財務報表模板”格式不可以改動。使用對象為具備法人資格的企業。

三、根據報表項目內容對號入座。個別項目順序有差異不影響總體平衡關系；有的項目名稱有別實質相同，需歸類錄入。

四、彩色部分均設有校對公式。黃色部分為小計項、合計項；所設公式進行了保護，數據自動產生，無需錄入。

五、報表最后設置了總體平衡公式，可檢驗報表的平衡情況。如為零，報表即為平衡狀態，如有差異數，說明報表不平，需核對調整使之平衡。

六、報表錄入完畢并實現平衡以后，點擊“另存為”（Ctrl+A），系統會進入保存狀態，要求務必按本企業名稱．．．．．．．．保存到軟盤或，報送人民銀．．．．．．U．盤上（否則將影響年審效率）．．．．．．．．．．．．．行進行年審。

第四篇：財務報表修改說明

財務報表模版更改內容（20080327）

一、涉及更新模版版本號的修改

表內邏輯公式有誤，修改下列報表的公式：

企業會計制度報表、保險公司報表、擔保企業會計報表、金融企業會計報表 村集體組織會計報表

表內指標修改：

修改事業單位報表的收入支出表，去掉表后的補充資料填寫；

修改商業銀行報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間；

修改保險公司報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間；

修改證券企業報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間。

所有報表模版中公共信息表的版本號由1變為2.0，財務報表上傳模塊中要加入版本控制功能，使用低版本模版時需禁止上傳，并提示納稅人下載最新報表模版。

二、報表模版格式修改

所有模版數字欄設置為“數值”格式，保留2位小數；

所有模版數字欄可輸入12位數字（不包括小數位），即可輸入的最大金額為千億； 所有模版的資產負債表及利潤表（收入支出表）均已設置為可打印在1頁A4紙中； 修改民間非經營會計報表模版中的業務活動表，去掉原模版中一些無意義的顯示內容； 修改金融企業會計報表資產負債表，允許補充資料輸入；

三、其它問題

商業銀行報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

保險公司報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

證券企業報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

事業單位會計報表的收入支出表中允許納稅人自行輸入指標；

民間非經營會計報表的業務活動表中允許納稅人自行輸入指標。

上述模版允許納稅人自行輸入指標，財務報表上傳模塊中需加入對應功能，實現對自行輸入指標的靈活采集。

第五篇：財務報表制度與說明

江 蘇 省 高 速 公 路 工 程 項 目

財務報表制度與說明

一、工程報表主要指標及名詞解釋

1.合同總價：簽約時為實施及完成合同規定的工程費用的總額。

2.保留金：業主從有關月份的中期付款證書總額中按合同規定暫時扣留的金額，作為承包人實施未完工程及修補工程缺陷的保證金。在工程竣工驗收和維修期滿后，業主將與承包人按合同規定結清保留金。

3.支付款：結算的實際支付的工程價款。

4.預付款：是指業主按合同規定付給承包人的動員預付款和材料預付款，此款將在結算中由業主按合同規定扣回。

5.本期完成：反映填報報告日期內的實際完成數。

6.到上期末完成：抄自上期報表“到本期末完成”欄。

7.到本期完成：反映填報項目工程自開工以來，截至報告期止的累計完成數，等于到上期末完成加本期完成。

8.工程變更：是指因按合同規定由總監理工程師或總監理工程師助理和總監理工程師代表下達的變更令和獲準變更設計導致的工程變更所發生的工程費用的增減或遭受不可抗拒的自然災害造成的并經總監理工程師核準的工程費用。

9.價格調整：是指按合同規定的三大材(鋼材、水泥、柴油)因發生政策性調價，用調整價與基價的價差計算的增加(或減少)的工程費用。

10.道路起訖點及全長：按合同工程項目起訖點及里程填報。

二、表式填寫說明(承包商編制的報表)

（一）工程進度表(E-1)

1.編報的目的

本表主要反映工程項目計劃與實際完成情況，是申報月計量支付的依據附表之一。本表每月由承包人填報，經駐地監理工程師簽字認可。

2.填報說明

（1）合同開工日期：合同規定的開工日期(年、月、日)。

（2）合同期限：合同規定的工期(以月計)。

（3）合同完成日期：合同規定的竣工日期(年、月、日)。

（4）批準延長工期天數：承包人向總監理工程師提出工程延期報告，經總監理工程師或業主批準后的工期延長的時間(以天計)。

（5）修改后合同完成日期：以批準后的累計延長時間加合同完成時間(年、月、日)。

（6）暫定金額：指合同總價減去工程量清單第100～900章合計金額后的費用。

（7）工程量清單金額：指工程量清單第100～900章合計金額的費用。

（8）增加的工程費用：本月(期)因工程變更增加的費用。

（9）減少的工程費用：本月(期)因工程變更減少的費用。（10）減少的成本：本月(期)因價格(三大材)調整而減少的費用。

（11）增加的成本：本月(期)因價格(三大材)調整而增加的費用。

（12）估計最終金額：本合同工程項目因工程變更和價格調整后最終的估計總價。

（13）合同金額：按簽約時業主認可的工程量清單相應項目填寫。

（14）單價占合同價(％)：單項工程費用與“工程量清單金額”之比。

（15）單項完成(％)：單項工程累計完成金額與單項工程計劃金額。

（16）完成占合同價(％)：單項工程累計完成金額與“工程量清單金額”之比。

（17）按月計劃與實際完成(％)：本欄以單項工程計劃和實際完成工作量橫道形象圖和工程項目計劃與實際完成工作量進度坐標曲線形象圖表示。

①單項工程進度形象圖：按施工組織設計繪出單項工程計劃進度形象圖，形象圖上行數字表示單項工程按月計劃完成百分數；逐月填報的形象圖下行數字表示實際完成百分數。

②項目工程形象進度圖：按施工組織設計以時間(月)為橫坐標，以工程量清單金額完成百分數縱坐標繪出進度形象圖。先繪出的計劃進度曲線以紅線表示(以虛線表示)，逐月繪出的實際完成曲線以藍線表示(以實線表示)。(18)實際與預計欄：

①實際：分上下兩行填寫，上行填寫本月實際完成百分數，下行填寫累計實際完成百分數。

②計劃：分上下兩行填寫，上行填寫本月計劃完成百分數，下行填寫累計計劃完成百分數。

(19)報出日期：為承包人報給監理組的日期(年、月、日)。

（二）中期支付證書(E-2)

1.編表目的

本表為合同工程項目財務支付的憑證，是承包人向業主提供的工程進展情況和工程價款結算的匯總表，經總監理工程師代表、總監理工程師助理和業主代表審核批準的即作為臨時支付證書。2.填報說明

（1）合同價：各欄分別抄自工程量清單。

（2）名稱欄下各項：

①小計：為以上各項分項工程及暫定金額之和。

②工程變更：價格調整分別抄自相應的計算表。

③合計=小計+價格調整+索賠金額+違約賠償金+遲付款利息。④保留金=合計×合同規定的百分比(10％)。

⑤回扣動員預付款：按合同有關規定和扣還計劃扣除。

⑥回扣材料預付款、索賠金額、違約賠償金、遲付款利息：分別抄自相應的計算表。⑦支付=合計-保留金-回扣動員預付款-回扣材料預付款+動員預付款+材料預付款。（3）截止日期：報表統計截止日期為每月的25日(年、月、日)。

（三）付款申請(E-3)

1.編表目的

本表為中期支付書的依據，是承包人向業主提供的工程進度情況和工程價款結算的當月匯總表，總監理工程師代表、總監理工程師助理審核批準后即作為臨時支付證書。2.填報說明

填報說明與E—2相同

（四）清單支付月報表(E-4)1.編表目的

本表為財務支付月報的附表，按工程量清單各工程項目的實際完成數量和合同有關規定進度計量并計算價款，是編寫財務支付月報的原始依據。2.填表說明

按工程量清單100～900章分章分工程項目按序號填寫。根據臺賬數字，按月報清單各欄匯總上報。

（五）計日工支付報表(E-5)

（六）工程變更一覽表(E-6)

1.編表目的

本表反映由于工程變更及合同內工程量增減所發生的費用，分別對照工程量清單進行計算，由承包人編制經駐地監理工程師簽認后上報。2.填報說明

（1）工程項目：工程量增減按承包人提供的經監理工程師簽后的有關憑證填寫。

（2）單價：經確認后的單價。

（3）工程量增減金額=單價×工程量增減。

（七）合同材料價格調整費匯總表(E-7)

1.編表目的

本表反映在合同執行期間，由業主承擔材差的三大材的價格發生政策性調整所發生的合同費用的增減，對調價后采購的材料對照合同基價和調整價的差價進行計算，由承包人按合同有關要求編制，經監理工程師簽認后上報。2.填表說明

（1）工程項目：按合同通用條款第70.1條款執行。

（2）材料名稱：按三大材(鋼材、水泥、柴油)分別填寫。

（3）調價數量：若調價發生在本月，則按調價日至本期末欄填，若調價發生在上月或前月，則按“本期內”一欄內填。

（4）本期調價金額=本期調價數量×差價(±)。

（5）基價：投標預備日由業主公布的材料價格。

（6）調整價：由業主根據國家有關政策進行調價后的價格。

（八）單價變更一覽表(E-8)

1.編表目的

本表適用于清單中某些項目的單價調整，這種調價可以是長期的也可以是階段性的。2.填表說明

按工程量清單和項目編號順序填寫。

（九）合同材料月底到達現場計量表(E-9)

1.編表目的

本表為支付材料預付款的依據。各種材料需經試驗監理工程師驗收合格才能進場，材料數量以每月25日現場統計數字為準。由承包商填寫經駐地監理工程師審核上報。2.填表說明

(1)凈單價：材料購進價格(料場價)。

(2)各項費用：指購進材料過程中除凈原價和運費以外所發生的費用。(3)合計價=凈單價+各項費用+運費。

(4)進場日期：指經試驗監理工程師檢驗后同意進場材料到場的日期(年、月、日)。

(5)監理對進場材料的驗收意見：監理在此欄填寫材料在驗收中發現的問題或對材料使用的建議。

（十）合同人工及主要設備報表(E-10)

1.編表目的

本表為輔助報表。為加強人工及設備管理，承包人須按表中要求每月填報一次。本表也是為監理工程師提供評價承包人施工強度依據之一。2.填表說明

計劃欄按批準的施工組織設計中有關項目填寫。

（十一）扣回動員預付款一覽表(E-11)

1.編表目的

本表為月回扣動員預付款的計算表，為財務支付報表的輔助表，由駐地監理工程師根據承包人每月提交的完成工作量按合同規定計算填寫。2.填表說明

按合同規定當承包人完成累計工作量達到合同總價的20％時，從下月開始每月等額回扣動員預付款，并在發出全部工程的接收證書前三個月內全部扣回。

（十二）扣回材料預付款一覽表(E-12)

編表目的：本表為月回扣除材料設備預付計算明細表，為財務支付報表的輔助表。由承包人根據合同規定和監理工程師的要求填寫，經駐地監理工程師審核后上報。

（十三）中間計量表(E-13)

（十三）中間計量表(E-13)

1.編表目的

本表作為承包人申請工程支付款的依據，在完成工程清單100～900章中的某一部分后填寫。2.填寫要求

表中的空格中要填寫相關的內容，草圖要盡量詳細，要能說明問題。

（十四）中間計量支付匯總表(E-14)

（十四）中間計量支付匯總表(E-14)

1.編表目的

承包人根據每月合同工程計量表，按本表進行匯總，報駐地監理工程師批準作為付款申請的附件。

2.填表要求 必須有監理工程師批準的《中間檢驗申請單》和《工程檢驗認可書》后才有效。

（十五）填寫報表要求

1.表中量綱精度

（1）長度(米)、面積(米2)、體積(米3)、質量（公斤)、貨幣(元)，上述量綱中間計量表及臺賬要求小數點后兩位，其他各表要求整數位。

（2）各表中百分數的要求精度

①形象圖中百分數：大于1％要求精度1％，小于1％要求精度0.1％。②形象圖以外百分數，要求精度一律為0.01％。

2.填寫表格數字必須清楚、整齊，有條件應用計算機或打字機填寫，或用黑水鋼筆填寫。3.表格重復份數可以復印，但表中簽字(或蓋章)不得復印，必須逐張填寫。4.注意報表的保密性，不得將報表丟失或復制給其他單位或個人。5.填寫報表必須認真求實，每級報表必須對上一級負責。6.報表必須按規定時間報送，確保報表的正常運轉。