第一篇：新事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

新事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

A.事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表格式

編

號(hào)

財(cái)務(wù)報(bào)表名稱(chēng)

編制期

會(huì)事業(yè)01表

資產(chǎn)負(fù)債表

月度、年度

會(huì)事業(yè)02表

收入支出表

月度、年度

會(huì)事業(yè)03表

財(cái)政補(bǔ)助收入支出表

年度

附

注

年度

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明

（一）本表反映事業(yè)單位在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。

（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。

（三）本表“期末余額”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

1.資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目

（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和零余額賬戶用款額度的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計(jì)填列。

（2）“短期投資”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的短期投 資成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

（3）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。

（4）“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。

（5）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的應(yīng)收賬款余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。

（6）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位預(yù)付給商品或者勞務(wù)供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。

（7）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未收回的其他應(yīng)收款余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。

（8）“存貨”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)耗用而儲(chǔ)存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額填列。

（9）“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債券投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”等科目的期末余額分析填列。（10）“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位持有時(shí)間超過(guò)1年（不含1年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債券投資余額后的金額填列。

（11）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)折舊”科目期末余額后的金額填列。“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額填列。“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。

（12）“在建工程”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。

（13）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目期末余額后的金額填列。“無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。“累計(jì)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目的期末余額填列。

（14）“待處置資產(chǎn)損溢”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末待處置資產(chǎn)的價(jià)值及處置損溢。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待處置資產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處置資產(chǎn)損溢”科目期末為 貸方余額，則以“-”號(hào)填列。

（15）“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，按照“長(zhǎng)期投資”、“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“待處置資產(chǎn)損溢”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

2.負(fù)債類(lèi)項(xiàng)目

（16）“短期借款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位借入的期限在1年內(nèi)（含1年）的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。

（17）“應(yīng)繳稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列；如“應(yīng)繳稅費(fèi)”科目期末為借方余額，則以“-”號(hào)填列。

（18）“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的款項(xiàng)（應(yīng)繳稅費(fèi)除外）。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”科目的期末余額填列。

（19）“應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按規(guī)定應(yīng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款”科目的期末余額填列。

（20）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工及為職工支付的各種薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。

（21）“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。

（22）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末尚未支付的應(yīng)付賬款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額4 填列。

（23）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末按合同規(guī)定預(yù)收但尚未實(shí)際結(jié)算的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。

（24）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末應(yīng)付未付的其他各項(xiàng)應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

（25）“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位除上述各項(xiàng)之外的其他流動(dòng)負(fù)債，如承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”等科目的期末余額分析填列。

（26）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位借入的期限超過(guò)1年（不含1年）的各項(xiàng)借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期借款余額后的金額填列。

（27）“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過(guò)1年（不含1年）的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款余額后的金額填列。

3.凈資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目

（28）“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末余額填列。

（29）“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位期末非流動(dòng) 資產(chǎn)占用的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非流動(dòng)資產(chǎn)基金”科目的期末余額填列。

（30）“專(zhuān)用基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按規(guī)定設(shè)置或提取的具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“專(zhuān)用基金”科目的期末余額填列。

（31）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。

（32）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目的期末余額填列。

（33）“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位滾存的非財(cái)政補(bǔ)助專(zhuān)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目的期末余額填列。

（34）“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額合計(jì)填列；如“事業(yè)結(jié)余”、“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額合計(jì)為虧損數(shù)，則以“-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號(hào)填列）。

“事業(yè)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的事業(yè)結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額填列；如“事業(yè)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號(hào)6 填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“0”。

“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位自年初至報(bào)告期末累計(jì)實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額填列；如“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末余額為虧損數(shù)，則以“-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，本項(xiàng)目金額一般應(yīng)為“0”；若不為“0”，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目的期末借方余額（“-”號(hào)填列）。

二、收入支出表編制說(shuō)明

（一）本表反映事業(yè)單位在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)各項(xiàng)收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，以及年末非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余的分配情況。

（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入支出表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映上年度各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)；如果本年度收入支出表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年度收入支出表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本年度收入支出表的“上年數(shù)”欄。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。編制年度收入支出表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”。

（三）本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

1.本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

（1）“本期財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期財(cái)政補(bǔ)助收入與財(cái)政補(bǔ)助支出相抵后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目金額減去“事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助 支出）”項(xiàng)目金額后的余額填列。

（2）“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目的本期發(fā)生額填列。

（3）“事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期使用財(cái)政補(bǔ)助發(fā)生的各項(xiàng)事業(yè)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出—財(cái)政補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出—基本支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）、”“事業(yè)支出——項(xiàng)目支出（財(cái)政

補(bǔ)助支出）”科目的本期發(fā)生額合計(jì)填列。

2.本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

（4）“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期除財(cái)政補(bǔ)助收支、經(jīng)營(yíng)收支以外的各項(xiàng)收支相抵后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)類(lèi)收入”項(xiàng)目金額減去“事業(yè)類(lèi)支出”項(xiàng)目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

（5）“事業(yè)類(lèi)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

“事業(yè)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)收入”科目的本期發(fā)生額填列。

“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收8 入”科目的本期發(fā)生額填列。

“附屬單位上繳收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“附屬單位上繳收入”科目的本期發(fā)生額填列。

“其他收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入以外的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填列。

“捐贈(zèng)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位接受現(xiàn)金、存貨捐贈(zèng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的本期發(fā)生額填列。

（6）“事業(yè)類(lèi)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、其他支出的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）”、“上繳上級(jí)支出”、“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”、“其他支出”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

“事業(yè)支出（非財(cái)政補(bǔ)助支出）”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位使用財(cái)政補(bǔ)助以外的資金發(fā)生的各項(xiàng)事業(yè)支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出—非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出”、“事業(yè)支出—其他資金支出”科目的本期發(fā)生額合計(jì)填列，或者根據(jù)“事業(yè)支出—基本支出（其他資金支出）”、“事業(yè)支出—項(xiàng)目支出（非財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金支出、其他資金支出）”科目的本期發(fā)生額合計(jì)填列。

“上繳上級(jí)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“上繳上 級(jí)支出”科目的本期發(fā)生額填列。

“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列。

“其他支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位除事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出以外的其他支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。

3.本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余

（7）“本期經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本期經(jīng)營(yíng)收支相抵后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目金額減去“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

（8）“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的本期發(fā)生額填列。

（9）“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的本期發(fā)生額填列。

4.彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余

（10）“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)結(jié)余扣除本年初未彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目年末轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目前的余額填列；如該年末余額為借方余額，以“-”號(hào)填列。

5.本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余

（11）“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余之外的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余金額。如本表中“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目為正數(shù)，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”、“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。如本表中“彌補(bǔ)以前年度虧損后的經(jīng)營(yíng)結(jié)余”項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本期事業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

（12）“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助收支外的各專(zhuān)項(xiàng)資金收入減去各專(zhuān)項(xiàng)資金支出后的余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目本年貸方發(fā)生額中專(zhuān)項(xiàng)資金收入轉(zhuǎn)入金額合計(jì)數(shù)減去本年借方發(fā)生額中專(zhuān)項(xiàng)資金支出轉(zhuǎn)入金額合計(jì)數(shù)后的余額填列。

6.本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

（13）“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年除財(cái)政補(bǔ)助之外的其他結(jié)余金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

（14）“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目的本年發(fā)生額分析填列。

（15）“提取專(zhuān)用基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定提取的專(zhuān)用基金金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配” 科目的本年發(fā)生額分析填列。

7.轉(zhuǎn)入事業(yè)基金

（16）“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年按規(guī)定轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本表中“本年非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“應(yīng)繳企業(yè)所得稅”、“提取專(zhuān)用基金”項(xiàng)目金額后的余額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。

上述（10）至（16）項(xiàng)目，只有在編制年度收入支出表時(shí)才列；編制月度收入支出表時(shí)，可以不設(shè)置此7個(gè)項(xiàng)目。

三、財(cái)政補(bǔ)助收入支出表編制說(shuō)明

（一）本表反映事業(yè)單位某一會(huì)計(jì)年度財(cái)政補(bǔ)助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況。

（二）本表“上年數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財(cái)政補(bǔ)助收入支出表“本年數(shù)”欄內(nèi)數(shù)字填列。

（三）本表“本年數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：

1.“年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年度財(cái)政補(bǔ)助收入支出表中“年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。

2.“調(diào)整年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位因本年發(fā)生需要調(diào)整以前年度財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的事項(xiàng)，而對(duì)年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的調(diào)整金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。如調(diào)整減少年初財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，以“-”號(hào)填列。

3.“本年歸集調(diào)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度取得主管部門(mén)歸集調(diào)入的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金或額度金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。

4.“本年上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度按規(guī)定實(shí)際上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金或額度金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額分析填列。

5.“本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。

6.“本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位本年度發(fā)生的財(cái)政補(bǔ)助支出金額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“事業(yè)支出”科目所屬明細(xì)科目本年發(fā)生額中的財(cái)政補(bǔ)助支出數(shù)填列。

7.“年末財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，反映事業(yè)單位截至本年末的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余余額。各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目及其所屬明細(xì)科目的年末余額填列。

四、附注

事業(yè)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容：

（一）遵循《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》 的聲明；

（二）單位整體財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的說(shuō)明；

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括其主要構(gòu)成、增減變動(dòng)情況等；

（四）重要資產(chǎn)處臵情況的說(shuō)明；

（五）重大投資、借款活動(dòng)的說(shuō)明；

（六）以名義金額計(jì)量的資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量等情況，以及以名義金額計(jì)量理由的說(shuō)明；

（七）以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余調(diào)整情況的說(shuō)明；

（八）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第二篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)和內(nèi)容、編報(bào)決算的相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制、會(huì)計(jì)決算報(bào)告的審核四方面來(lái)為大家介紹事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

一般公司的報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表;事業(yè)單位除資產(chǎn)負(fù)債表外，還有收入支出表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表。事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表中的事業(yè)基金是指事業(yè)單位的事業(yè)發(fā)展基金，專(zhuān)項(xiàng)基金包括職工福利獎(jiǎng)勵(lì)基金;

一、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)和內(nèi)容

1、種類(lèi)

行政單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映行政單位財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書(shū)面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、附表和報(bào)表說(shuō)明書(shū)。行政單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)和上級(jí)單位的規(guī)定報(bào)送月度、季度和會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)。事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件。是財(cái)政部門(mén)和上級(jí)單位了解情況、掌握政策、指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說(shuō)明書(shū)等。會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)三種。

2、決算會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括：行政事業(yè)單位決算報(bào)表、報(bào)表附注和財(cái)務(wù)分析。

行政事業(yè)單位報(bào)表包括：報(bào)表封面、主表和補(bǔ)充指標(biāo)表。

報(bào)表封面內(nèi)容主要包括：行政事業(yè)單位名稱(chēng)、單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人、聯(lián)系方式等文字信息，以及單位統(tǒng)一代碼、基本性質(zhì)、財(cái)政預(yù)算代碼、預(yù)算管理級(jí)次、隸屬關(guān)系、報(bào)表類(lèi)型等相關(guān)信息。

主表、補(bǔ)充指標(biāo)表內(nèi)容主要包括：

行政事業(yè)單位各類(lèi)收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財(cái)政部門(mén)規(guī)定的其他應(yīng)上報(bào)的內(nèi)容。主表適用于所有行政事業(yè)單位，補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)業(yè)務(wù)的行政事業(yè)單位。

行政事業(yè)單位決算報(bào)表附注用于注明需特別說(shuō)明的有關(guān)報(bào)表編制事項(xiàng)，主要包括：報(bào)表編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，以及特殊事項(xiàng)的說(shuō)明和有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)分析是對(duì)本單位收入支出、資產(chǎn)負(fù)債、凈資產(chǎn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和原因的分析。

二、編報(bào)決算的相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制

1、在終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對(duì)各項(xiàng)收入賬目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的清理結(jié)算，在此基礎(chǔ)上辦理結(jié)賬，編報(bào)決算。

2、清理、核算預(yù)算收支數(shù)額和各項(xiàng)繳撥款，保證上下級(jí)之間的預(yù)算數(shù)與領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)一致。

3、為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額，凡屬本的應(yīng)撥款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在12月31日前匯達(dá)對(duì)方。主管會(huì)計(jì)單位對(duì)所屬各單位的預(yù)算撥款和預(yù)算外資金撥款，截止到12月25日，逾期一般不再下?lián)堋?/p>

4、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的統(tǒng)一編制時(shí)間點(diǎn)為每年的12月31日。凡屬本年的各項(xiàng)收入，都應(yīng)及時(shí)入賬。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。單位支出決算，一律以基層用款單位截止到l2月31日的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn)，不得將年終前預(yù)撥下級(jí)單位的下預(yù)算撥款列入本年的支出，也不得以上級(jí)會(huì)計(jì)單位的撥款數(shù)代替基層會(huì)計(jì)單位的實(shí)際支出數(shù)。

5、行政事業(yè)單位的往來(lái)款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。

6、行政事業(yè)單位年終應(yīng)及時(shí)同開(kāi)戶銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額應(yīng)同銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。有價(jià)證券賬面數(shù)額，一般應(yīng)同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符。

7、年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清理盤(pán)點(diǎn)。發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

8、行政事業(yè)單位的決算經(jīng)財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位審批后，需要調(diào)整決算數(shù)字的，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。

9、各部門(mén)、各地區(qū)應(yīng)按照財(cái)務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級(jí)次確定行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的基本報(bào)告單位。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的基本報(bào)告單位應(yīng)同時(shí)具備獨(dú)立法人資格和獨(dú)立編制會(huì)計(jì)報(bào)表。行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的基本報(bào)告單位原則上應(yīng)實(shí)行逐戶錄入。對(duì)于確實(shí)不具備基本報(bào)告單位逐戶錄入條件的，可按照財(cái)政部每年統(tǒng)一確定的原則適當(dāng)調(diào)整錄入級(jí)次。

10、各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)在全面清理核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出，并辦理年終結(jié)賬的基礎(chǔ)上，編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告。應(yīng)按照行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及各級(jí)財(cái)政對(duì)單位預(yù)算的批復(fù)文件，及時(shí)清理收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)，核對(duì)預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。

11、報(bào)表封面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。報(bào)表編制完畢后，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章，不得以財(cái)務(wù)專(zhuān)用章代替。報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制訂的報(bào)表編制說(shuō)明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制，做到表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管會(huì)計(jì)單位核撥經(jīng)費(fèi)給其他不屬于會(huì)計(jì)決算報(bào)告編制范圍的單位，由撥款單位代編決算，具體應(yīng)按照財(cái)政部代編決算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、會(huì)計(jì)決算報(bào)告的審核

各部門(mén)、各地區(qū)要認(rèn)真做好行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的審核工作，凡發(fā)現(xiàn)報(bào)告編制不符合規(guī)定，存在漏報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)、錯(cuò)報(bào)以及相關(guān)數(shù)據(jù)不銜接等錯(cuò)誤和問(wèn)題，應(yīng)要求有關(guān)單位立即糾正，并限期重報(bào)。會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制單位必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)決算報(bào)告的審核工作，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告審核的主要內(nèi)容包括：

(一)審核編制范圍是否全面，是否有漏報(bào)和重復(fù)編報(bào)現(xiàn)象。(二)審核編制方法是否符合國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，是否符合行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)決算報(bào)告的編制要求。

(三)審核編制內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，審核單位賬簿與報(bào)表是否相符、金額單位是否正確，有無(wú)漏報(bào)、重報(bào)項(xiàng)目以及虛報(bào)和瞞報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。

(四)審核報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)是否銜接一致，包括表間數(shù)據(jù)之間、分戶數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)之間、報(bào)表數(shù)據(jù)與計(jì)算機(jī)錄入數(shù)據(jù)之間是否銜接一致。

(五)對(duì)報(bào)表與上年數(shù)據(jù)資料進(jìn)行核對(duì)，審核數(shù)據(jù)變動(dòng)是否合理。

會(huì)計(jì)決算報(bào)告審核的方法應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合。人工審核包括政策性審核和規(guī)范性審核。政策性審核主要以現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和有關(guān)政策規(guī)定為依據(jù)，對(duì)重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行審核;規(guī)范性審核側(cè)重于報(bào)告編制的正確性和真實(shí)性及勾稽關(guān)系等方面的審核。計(jì)算機(jī)審核是利用軟件提供的數(shù)據(jù)審核功能，逐戶審核報(bào)表的表內(nèi)表間關(guān)系、檢查數(shù)據(jù)的邏輯性及數(shù)據(jù)的完整性。會(huì)計(jì)決算報(bào)告審核的工作方式可根據(jù)實(shí)際情況采取自行審核、集中會(huì)審、委托審核等多種形式。自行審核是指各級(jí)行政事業(yè)單位在上報(bào)會(huì)計(jì)決算報(bào)告前應(yīng)自行將本單位報(bào)表、磁盤(pán)以及有關(guān)數(shù)據(jù)資料，按統(tǒng)一規(guī)定的審核內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核;集中會(huì)審是指各部門(mén)、各地區(qū)組織專(zhuān)門(mén)力量對(duì)行政事業(yè)單位編制的決算報(bào)表、磁盤(pán)及相關(guān)資料，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)及要求進(jìn)行集中對(duì)賬或分戶復(fù)核;委托審核是指委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)行政事業(yè)單位決算報(bào)表數(shù)據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

第三篇：新規(guī)劃編制情況說(shuō)明

新規(guī)劃編制情況說(shuō)明

新計(jì)劃編制說(shuō)明 ?

為增進(jìn)我區(qū)婦女兒童事業(yè)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)調(diào)和發(fā)展，依照省市、區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)和要求，結(jié)合我區(qū)婦女兒童發(fā)展的實(shí)際情況，區(qū)婦兒辦從 2017 年 3 月份開(kāi)始組織實(shí)行新 1 輪婦女兒童發(fā)展計(jì)劃的編制工作，現(xiàn)已構(gòu)成《XXX 婦女發(fā)展計(jì)劃（2016⑵020 年）》、《XXX 兒童發(fā)展計(jì)劃（2016⑵020 年）》（簡(jiǎn)稱(chēng)“兩個(gè)計(jì)劃”）（審議稿），下面就“兩個(gè)計(jì)劃”編制的有關(guān)情況作以說(shuō)明。

1、編制背景 ?

《XXX 婦女發(fā)展計(jì)劃（2016—2020 年）》和《XXX 兒童發(fā)展計(jì)劃（2016—2020 年）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新計(jì)劃”），是根據(jù)國(guó)務(wù)院和省市政府的要求，為推動(dòng)落實(shí)《中國(guó)婦女兒童發(fā)展綱領(lǐng)》和我省及 XXX 市婦女兒童發(fā)展計(jì)劃的目標(biāo)，保護(hù)婦女兒童特殊權(quán)益而制定的指點(diǎn)我區(qū)未來(lái) 5 年婦女兒童發(fā)展的綱領(lǐng)性文獻(xiàn)。

自 1995 年以來(lái)，為推動(dòng)落實(shí)北京第 4 次世界婦女大會(huì)提出的男女同等基本國(guó)策和《北京宣言》戰(zhàn)略目標(biāo)，國(guó)務(wù)院制定并實(shí)行了 3輪婦女兒童發(fā)展綱領(lǐng)（1995—2000 年、2001—2010 年、2011—2020年），同時(shí)要求縣以上各級(jí)政府根據(jù)綱領(lǐng)精神，制定本地區(qū)的婦女兒童發(fā)展計(jì)劃。在每輪婦女兒童發(fā)展計(jì)劃實(shí)行進(jìn)程中，?

區(qū)政府充分實(shí)行主體責(zé)任，各成員單位充分發(fā)揮職能作用，極大地推動(dòng)了我區(qū)婦女兒童事業(yè)的健康發(fā)展。

2015 年，XXX 政府?huà)D兒工委“兩個(gè)計(jì)劃”終期評(píng)估組對(duì)我區(qū)“兩個(gè)計(jì)劃”實(shí)行工作進(jìn)行了為期 1 天的專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)。XXX“兩個(gè)計(jì)劃”實(shí)行工作成效明顯，整體達(dá)標(biāo)水平良好。

2016 年 10 月和 2017 年 3 月，省市婦兒工委新 1 輪的婦女兒童

發(fā)展計(jì)劃的頒布實(shí)行，為下 1 步推動(dòng)?jì)D女兒童事業(yè)邁上新臺(tái)階明確了基本方針和整體要求。因此，編制、實(shí)行好下 1 個(gè) 5 年婦女兒童發(fā)展綱領(lǐng)，對(duì)在新的歷史出發(fā)點(diǎn)上推動(dòng)我區(qū)婦女兒童事業(yè)發(fā)展有重要意義。

“新計(jì)劃”的編制是由區(qū)婦兒工委辦公室主持起草，在廣泛征求各成員單位及相干部門(mén)的意見(jiàn)和建議，數(shù)易其稿后構(gòu)成的審議稿。

2、編制進(jìn)程 ?

2017 年 3 月，區(qū)婦兒辦依照省市婦兒辦的要求，成立了編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組,安排部署編制我區(qū)“新 1 輪婦女兒童發(fā)展計(jì)劃”的編制工作。根據(jù)上 1 輪“兩個(gè)計(jì)劃”實(shí)行中反應(yīng)出的問(wèn)題，和當(dāng)前和今后1 段時(shí)間婦女兒童工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)，我們聽(tīng)取各方面意見(jiàn)和建議，研究肯定“新的兩個(gè)計(jì)劃”的整體架構(gòu)、主要內(nèi)容和目標(biāo)設(shè)置，在經(jīng)過(guò)了起草、修改、構(gòu)成初稿的基礎(chǔ)上征求了婦兒工委各成員單位和相干部門(mén)的意見(jiàn)，針對(duì)成員單位和相干部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議對(duì)初稿進(jìn)行了修改完善，構(gòu)成征求意見(jiàn)稿，再次下發(fā)征求意見(jiàn)，?

采用、吸收征求的意見(jiàn)，修改完善征求意見(jiàn)稿后，經(jīng)婦兒辦核對(duì)無(wú)誤后，構(gòu)成審議稿。

3、編制根據(jù) ?，我們根據(jù)省市計(jì)劃編制了我區(qū)“新計(jì)劃”（2016—2020 年），即與省市“新計(jì)劃”的主要目標(biāo)和任務(wù)相 1 致，又與我區(qū)婦女兒童發(fā)展的實(shí)際需求相 1 致，充分統(tǒng)籌了各方面的情況。

“新計(jì)劃”編制堅(jiān)持以 108 屆 5 中和 6 中全會(huì)、____總書(shū)記系列重要講話和“1035”計(jì)劃精神為統(tǒng)領(lǐng)，努力與我區(qū)“1035”時(shí)期各領(lǐng)域、各部門(mén)的重大部署和政策相統(tǒng) 1，與國(guó)家綱領(lǐng)、省市計(jì)劃體系相 1 致，與我區(qū)上 1 輪婦女兒童發(fā)展計(jì)劃目標(biāo)相銜接。

?

在編制中，我們主要以《XXX 婦女兒童發(fā)展計(jì)劃（2016－2020）》和《XXX 婦女兒童發(fā)展計(jì)劃（2016－2020）》為根據(jù)。

4、框架結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容 ?

婦女兒童兩個(gè)計(jì)劃的體例是 1 致的，均由 5 大部份組成，1 是指點(diǎn)思想和基本原則；2 是總目標(biāo)；3 是發(fā)展領(lǐng)域、主要目標(biāo)和策略措施；4 是組織實(shí)行；5 是監(jiān)測(cè)與評(píng)估。

“新計(jì)劃”認(rèn)真總結(jié)了 2011—2015 年我區(qū)婦女兒童事業(yè)發(fā)展獲得的主要成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，分析了當(dāng)前 ?

我區(qū)婦女兒童事業(yè)發(fā)展面臨的新環(huán)境，結(jié)合省市新 1 輪婦女兒童計(jì)劃的整體要求和區(qū)委、區(qū)政府的最新精神，明確了下 1 個(gè) 5 年我區(qū)發(fā)展婦女兒童事業(yè)的指點(diǎn)思想和基本原則，提出了 66 項(xiàng)主要目標(biāo)，158 項(xiàng)支持性指標(biāo)，128 項(xiàng)“新計(jì)劃”實(shí)行保障措施。其中《XX 區(qū)婦女發(fā)展計(jì)劃（2016⑵020 年）》，包括婦女與健康、婦女與教育、婦女與經(jīng)濟(jì)、婦女與社會(huì)保障、婦女與福利、婦女與環(huán)境、婦女與法律保護(hù)等 7 個(gè)領(lǐng)域，設(shè)置了 39 項(xiàng)主要目標(biāo)，90 項(xiàng)支持性指標(biāo)，71 項(xiàng)策略措施。《XXX 兒童發(fā)展計(jì)劃（2016⑵020 年）》，包括兒童與健康、兒童與教育、兒童與福利、兒童與社會(huì)環(huán)境、兒童與法律保護(hù)等 5 個(gè)領(lǐng)域，設(shè)置 27 項(xiàng)主要目標(biāo)，68 項(xiàng)支持性指標(biāo)，提出 57 項(xiàng)策略措施。

5、需要說(shuō)明的幾個(gè)問(wèn)題 ?

1、重視與我區(qū)上 1 輪計(jì)劃的有效銜接。“新計(jì)劃”以上 1 輪計(jì)劃目標(biāo)體系為主體，在此基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展，完善提高，確保了兩輪計(jì)劃發(fā)展目標(biāo)的有效銜接。上 1 輪計(jì)劃保存下來(lái)的絕大部份指標(biāo)都提高了標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定“新計(jì)劃”的目標(biāo)時(shí)充分斟酌到達(dá)標(biāo)的可行性，要有益于考核評(píng)估，因此，對(duì)個(gè)別長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)達(dá)標(biāo)困難或低于國(guó)家平均水平的指標(biāo)，做了下行調(diào)劑。如“人大、政協(xié)參政議政女性比例、黨政工

作部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子、正職中女干部比例”等目標(biāo)，“新計(jì)劃”沒(méi)有量化，而是表述為“保持穩(wěn)定并有所提高”。（“婦女發(fā)展計(jì)劃”第 4 個(gè)領(lǐng)域 ?

“婦女參與決策和管理”第 1⑸項(xiàng)主要目標(biāo)中有具體要求。）

2、重視與我區(qū)“1035”計(jì)劃的有效銜接。“新計(jì)劃”編制進(jìn)程中牢牢掌控我區(qū)“1035”計(jì)劃綱領(lǐng)精神，努力把 108 大以來(lái)特別是 5中、6 中全會(huì)以來(lái)黨中央國(guó)務(wù)院和省市、區(qū)委提出的 1 系列新政策、新理念、新目標(biāo)、新要求融入“新計(jì)劃”中。比如：根據(jù)“全面實(shí)行2 孩政策”，“新計(jì)劃”在保護(hù)婦女同等就業(yè)權(quán)利、加快合并實(shí)行生育保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)進(jìn)度方面均有具體要求；（“婦女發(fā)展計(jì)劃”第 3 個(gè)領(lǐng)域“婦女與經(jīng)濟(jì)”第 2 項(xiàng)策略措施“保護(hù)婦女同等就業(yè)權(quán)利”和第5個(gè)領(lǐng)域“婦女與社會(huì)保障”第2項(xiàng)策略措施“建立統(tǒng)1的城區(qū)居民醫(yī)療保險(xiǎn)制度”中有具體要求。）根據(jù)“脫貧攻堅(jiān)”目標(biāo)，在“新計(jì)劃”中多個(gè)目標(biāo)和策略措施上細(xì)化了醫(yī)療扶貧和救助、教育扶貧、社會(huì)保障兜底扶貧的內(nèi)容；（“婦女發(fā)展計(jì)劃”第 3 個(gè)領(lǐng)域“婦女與經(jīng)濟(jì)”第 3、5、7 項(xiàng)策略措施和第 5 個(gè)領(lǐng)域“婦女與社會(huì)保障”第 3、6、7、8 項(xiàng)策略措施中有具體要求。）根據(jù)“建立健全農(nóng)村留守兒童和婦女、老人關(guān)愛(ài)服務(wù)體系”和國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村留守兒童關(guān)愛(ài)保護(hù)工作的意見(jiàn)》要求，“新計(jì)劃”增加了“兒童留守現(xiàn)象明顯減少”、“建立健全窘境兒童分類(lèi)保障政策”、“構(gòu)建窘境兒童社會(huì)服務(wù)工作體系”等目標(biāo)和策略措施。（“兒童發(fā)展計(jì)劃”第 3 個(gè)領(lǐng)域“兒童與福利”第 5、6 項(xiàng)策略措施和第 5 個(gè)領(lǐng)域“兒童與法律保護(hù) ?

”第 3 項(xiàng)主要目標(biāo)中有具體要求。）

?

3、重視與國(guó)家“兩綱”和省市計(jì)劃的有效銜接。“新計(jì)劃”編制，保存了國(guó)家綱領(lǐng)中仍有指點(diǎn)意義的發(fā)展目標(biāo)和策略措施，在此基

礎(chǔ)上進(jìn)行推陳出新，修正完善。我區(qū)“新計(jì)劃”與省市計(jì)劃保持相對(duì)1 致。在指標(biāo)設(shè)置上，充分預(yù)留了未來(lái) 5 年努力空間，新計(jì)劃有 6 項(xiàng)量化指標(biāo)的目標(biāo)值設(shè)定高于省計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，與市計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn) 1 致。

4、“新計(jì)劃”在編寫(xiě)中盡力體現(xiàn)切實(shí)可行的原則。在策略措施上，避免空洞的“加大”、“增強(qiáng)”、“完善”、“重視”等辭匯，而且提出了具體的如何加大、增強(qiáng)、完善和重視等措施。如兒童發(fā)展計(jì)劃中兒童與福利領(lǐng)域第 5 項(xiàng)措施中，列出非常明確可操作的措施。

第四篇：3.2015年全國(guó)衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

全國(guó)衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明

一、編制范圍

全國(guó)衛(wèi)生計(jì)生財(cái)務(wù)報(bào)表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)務(wù)年報(bào)”）編制范圍包括委預(yù)算管理單位，除港澳臺(tái)地區(qū)以外的31個(gè)省級(jí)行政單位、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)藥行政部門(mén)，以及所屬（管）的有預(yù)算管理關(guān)系的醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、人口計(jì)生機(jī)構(gòu)。具體包括：

（一）主管部門(mén)

指各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）行政主管部門(mén)（含單列的中醫(yī)藥管理部門(mén)，以下同），中醫(yī)藥行政主管部門(mén)。

（二）基層單位

——醫(yī)院:包括中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類(lèi)獨(dú)立核算的公立醫(yī)院，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專(zhuān)科醫(yī)院、療養(yǎng)院等。

——基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)：政府舉辦獨(dú)立核算的城市社區(qū)服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、門(mén)診部(所)等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

——衛(wèi)生機(jī)構(gòu):包括具有獨(dú)立法人資格并財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的急救中心（站）、采供血機(jī)構(gòu)、婦幼保健院（所、站）、專(zhuān)科疾病防治院（所、站）、疾病預(yù)防控制中心、衛(wèi)生監(jiān)督所、衛(wèi)生監(jiān)督檢驗(yàn)（監(jiān)測(cè)、檢測(cè)）機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生科研機(jī)構(gòu)、醫(yī)學(xué)在職培訓(xùn)機(jī)構(gòu)、健康教育所（站）以及其他衛(wèi)生事業(yè)單位。

——人口計(jì)生機(jī)構(gòu)：包括具有獨(dú)立法人資格并財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的計(jì)劃生育技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)、科研機(jī)構(gòu)，藥具站（所）、宣傳站（所）以及其他人口計(jì)生事業(yè)單位。

二、填報(bào)對(duì)象和填報(bào)類(lèi)型分類(lèi)

財(cái)務(wù)年報(bào)填報(bào)對(duì)象指符合編報(bào)范圍的各級(jí)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、人口計(jì)生機(jī)構(gòu)，具體包括：

（一）主管部門(mén)

指各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）行政主管部門(mén)、中醫(yī)藥行政主管部門(mén)。其填報(bào)類(lèi)型為行政單位。

（二）基層單位 1.醫(yī)院

分城市醫(yī)院、城市中醫(yī)院、區(qū)級(jí)醫(yī)院、區(qū)級(jí)中醫(yī)院、縣級(jí)醫(yī)院、縣級(jí)中醫(yī)院6類(lèi)填報(bào)類(lèi)型。具體劃分為：

——城市醫(yī)院包括地（市）級(jí)及以上（含4個(gè)直轄市所轄區(qū)級(jí)）各類(lèi)醫(yī)院； ——城市中醫(yī)院包括地（市）級(jí)及以上（含4個(gè)直轄市所轄區(qū)級(jí)）各類(lèi)中醫(yī)醫(yī)院、中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院、民族醫(yī)院；

——區(qū)級(jí)醫(yī)院：除4個(gè)直轄市外地市所轄各類(lèi)區(qū)級(jí)醫(yī)院；

——區(qū)級(jí)中醫(yī)院：除4個(gè)直轄市外地市所轄各類(lèi)中醫(yī)醫(yī)院、中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院、民族醫(yī)院；

——縣級(jí)醫(yī)院包括縣（含縣級(jí)市）各類(lèi)醫(yī)院；

——縣級(jí)中醫(yī)院包括縣（含縣級(jí)市）各類(lèi)中醫(yī)醫(yī)院、中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院、民族醫(yī)院；

2.基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

分城市社區(qū)服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院2類(lèi)填報(bào)類(lèi)型。具體劃分為： ——城市社區(qū)服務(wù)中心（站）包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、服務(wù)站、門(mén)診部、診所；

——鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般衛(wèi)生院、中心衛(wèi)生院（含農(nóng)村社區(qū)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)）、門(mén)診部、診所。

3.衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

分疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督、婦幼保健、采供血、其他衛(wèi)生機(jī)構(gòu)以及中醫(yī)機(jī)構(gòu)6類(lèi)填報(bào)類(lèi)型。具體劃分為：

——疾病控制包括各級(jí)疾病預(yù)防控制中心、衛(wèi)生防疫站（防保站）、衛(wèi)生防病中心、預(yù)防保健中心、專(zhuān)科疾病防治院（所、站）、健康教育所（站）；

——衛(wèi)生監(jiān)督包括各級(jí)衛(wèi)生監(jiān)督所（局）、衛(wèi)生監(jiān)督檢驗(yàn)所（檢測(cè)、監(jiān)測(cè)）所（中心、站）；

——婦幼保健包括婦幼保健院（所、站）、生殖保健中心； ——采供血包括血站和單采血漿站；

——其他衛(wèi)生機(jī)構(gòu)包括急救中心（站）、衛(wèi)生科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、衛(wèi)生教育機(jī)構(gòu)、臨床檢驗(yàn)中心（所、站）、統(tǒng)計(jì)信息中心、新農(nóng)合管理和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社區(qū)衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)等。

——中醫(yī)機(jī)構(gòu)包括中醫(yī)衛(wèi)生科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、中醫(yī)衛(wèi)生教育機(jī)構(gòu)等機(jī)構(gòu)。對(duì)由醫(yī)院管理或舉辦的，具有獨(dú)立法人并財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，應(yīng)按實(shí)際執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度選擇相應(yīng)的填報(bào)類(lèi)型填列。

4.人口計(jì)生機(jī)構(gòu)

——計(jì)劃生育技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，各級(jí)人口計(jì)生部門(mén)所屬（管）的計(jì)劃生育技術(shù)服務(wù)站（所）；

——科研機(jī)構(gòu)； ——藥具站（所）； ——宣傳站（所）；

——其他人口計(jì)生事業(yè)單位等。

三、填報(bào)內(nèi)容及口徑

反映醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生機(jī)構(gòu)的年末資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)狀況，收入、支出等經(jīng)營(yíng)成果及其運(yùn)行基本情況。

填報(bào)時(shí)，請(qǐng)參考《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》等相關(guān)制度。

四、填報(bào)方式

屬于本套報(bào)表編制范圍的醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生機(jī)構(gòu)均應(yīng)逐戶編制和錄入，逐級(jí)匯總上報(bào)。

屬于本套報(bào)表編制范圍的人口計(jì)生機(jī)構(gòu)由衛(wèi)生計(jì)生（人口計(jì)生）行政部門(mén)代填，有條件的人口計(jì)生機(jī)構(gòu)可以單戶填報(bào)，在人口計(jì)生類(lèi)中列示。

五、填報(bào)要求

1.各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)藥行政主管部門(mén)應(yīng)對(duì)本級(jí)、所屬（管）單位和下級(jí)上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、匯總，有關(guān)財(cái)政撥款數(shù)應(yīng)與財(cái)政部門(mén)實(shí)際撥款數(shù)相一致，剔除收入支出重復(fù)匯總數(shù)，機(jī)構(gòu)、人員數(shù)應(yīng)反映本地區(qū)、本部門(mén)實(shí)際狀況，以及對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)邏輯性進(jìn)行審核。

2.各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)藥行政主管部門(mén)填報(bào)國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表、01附4表、24表-30表、31表共10張；醫(yī)院填報(bào)國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表、01附4表、02-15表(包括03附1表)，共17張；基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)填報(bào)國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表、01附4表、16-23表(包括18附1表、18附2表)，共12張；衛(wèi)生和人口計(jì)生機(jī)構(gòu)填報(bào)國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表、01附4表、24-30表(包括25附1表、26附1表)，共12張。

3.本套報(bào)表的填報(bào)和分戶錄入金額單位為“元”（保留小數(shù)兩位），打印上報(bào)匯總報(bào)表以“萬(wàn)元”為單位（保留兩位小數(shù)）。

4.各省衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)藥行政主管部門(mén)正式上報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印并裝訂。

六、封面填報(bào)方法

（一）會(huì)計(jì)

填列財(cái)務(wù)年報(bào)反映的。

（二）單位名稱(chēng)

填列單位的規(guī)范全稱(chēng)，并加蓋單位行政公章。

（三）總會(huì)計(jì)師

已設(shè)總會(huì)計(jì)師的醫(yī)院須填列。

（四）單位地址

單位的詳細(xì)通訊地址，請(qǐng)按照所在的省地市名稱(chēng)完整填寫(xiě)，如北京市衛(wèi)生計(jì)生委地址：北京市西城區(qū)棗林前街70號(hào)。

（五）衛(wèi)生計(jì)生機(jī)構(gòu)分類(lèi)代碼

指單位從衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）行政主管部門(mén)取得的機(jī)構(gòu)分類(lèi)代碼。機(jī)構(gòu)分類(lèi)代碼由22位組成。前9位為各級(jí)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；第10位至15位為單位所在行政區(qū)劃代碼；第16位至第17位為經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼；

第18位至第21位為衛(wèi)生、人口計(jì)生機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼；第22位為機(jī)構(gòu)分類(lèi)管理代碼。其中：

1.組織機(jī)構(gòu)代碼：指由技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼，共9位。2.行政區(qū)劃代碼：填寫(xiě)單位所在地的行政區(qū)劃代碼，共6位。

3.經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼：填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型代碼，共2位，一般為11（國(guó)有全資）。4.機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼：根據(jù)機(jī)構(gòu)類(lèi)別的劃分選擇填列至末級(jí)（共4位編碼：1位字母+3位數(shù)字），主管部門(mén)一般為P939（其他）。

5.機(jī)構(gòu)分類(lèi)管理代碼：填寫(xiě)機(jī)構(gòu)分類(lèi)管理代碼，共1位，主管部門(mén)一般為9（其他）。

填報(bào)單位尚未取得衛(wèi)生、人口計(jì)生機(jī)構(gòu)分類(lèi)代碼的，由上級(jí)主管部門(mén)按《衛(wèi)生機(jī)構(gòu)(組織)分類(lèi)與代碼》(WS218-2002)規(guī)則中自定義編碼規(guī)則統(tǒng)一編碼填報(bào)。（詳見(jiàn)附錄）。

（六）填報(bào)類(lèi)型

填報(bào)類(lèi)型參見(jiàn)【

二、填報(bào)對(duì)象和填報(bào)類(lèi)型分類(lèi)】，各單位選擇明細(xì)類(lèi)別進(jìn)行填列。

（七）匯總屬性

分為單戶表、全部匯總、直屬單位匯總、本級(jí)、自定義匯總及分類(lèi)匯總六類(lèi)，基層單位（例如醫(yī)院、疾控中心等）填報(bào)時(shí)匯總屬性一般為單戶表；全部匯總、直屬單位匯總為主管部門(mén)填報(bào)時(shí)使用的匯總表（只能匯總生成，不可編輯）；行政主管部門(mén)（含衛(wèi)生、人口計(jì)生、衛(wèi)生計(jì)生、中醫(yī)）本單位報(bào)表的匯總屬性為本級(jí)；前4種情況外，匯總屬性可選擇自定義匯總或分類(lèi)匯總，如北京市衛(wèi)生計(jì)生委既有直屬單位、也有附屬單位，直屬單位報(bào)表數(shù)據(jù)，填報(bào)時(shí)匯總到直屬單位匯總表，對(duì)于附屬單位，北京市衛(wèi)生計(jì)生委匯總時(shí)，可建立一套匯總屬性為自定義匯總的附屬單位匯總表，將附屬單位的數(shù)據(jù)匯總到這張附屬單位匯總表中。

（八）上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼

指直接上級(jí)主管部門(mén)的衛(wèi)生機(jī)構(gòu)分類(lèi)代碼(唯一標(biāo)識(shí)，16位)，代碼組成：第1～9位為上級(jí)直接主管部門(mén)的組織機(jī)構(gòu)代碼，第10～15位為上級(jí)直接主管部門(mén)所在地的行政區(qū)劃，第16位為上級(jí)直接主管部門(mén)的匯總屬性。關(guān)于第16位，本單位報(bào)表的匯總屬性為單戶表(0)、本級(jí)表(3)，對(duì)應(yīng)的上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼末位一般為

（匯總屬性為直屬單位匯總）；本單位報(bào)表的匯總屬性為全部匯總(1)、自定義匯總(4)及分類(lèi)匯總(5～9)等，對(duì)應(yīng)的上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼末位一般為1（匯總屬性為全部匯總）。本單位報(bào)表的匯總屬性，對(duì)于主管部門(mén)(有多套表)指樹(shù)狀結(jié)構(gòu)最根部結(jié)點(diǎn)單位的匯總屬性，對(duì)于基層單位(只有一套表)指當(dāng)前填報(bào)單位。以天津市為例，天津市衛(wèi)生計(jì)生委組織機(jī)構(gòu)代碼(000125858)，天津市衛(wèi)生計(jì)生委所在地行政區(qū)劃(120101)，天津市衛(wèi)生計(jì)生委的全部匯總唯一標(biāo)識(shí)代碼為***1，天津市衛(wèi)生計(jì)生委的直屬單位匯總唯一標(biāo)識(shí)代碼***2，天津市衛(wèi)生計(jì)生委的附屬單位匯總唯一標(biāo)識(shí)代碼***4(匯總屬性為自定義匯總)，那么天津市衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)、天津市衛(wèi)生計(jì)生委各直屬單位的上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼應(yīng)填***2，天津市衛(wèi)生計(jì)生委各附屬單位的上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼應(yīng)填***4，天津市衛(wèi)生計(jì)生委直屬單位匯總、附屬單位匯總、各區(qū)縣匯總的上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼應(yīng)填***1，天津市衛(wèi)生計(jì)生委全部匯總的上級(jí)標(biāo)識(shí)代碼應(yīng)填7***1021(國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委全部匯總)。

（九）單位基本性質(zhì)

根據(jù)政府編制管理部門(mén)確定的單位性質(zhì)，在“行政單位”、“事業(yè)單位”、“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”和“其他單位”四種類(lèi)型中選擇填列，同時(shí)在“行政單位”中設(shè)臵二級(jí)明細(xì)，分為衛(wèi)生、人口計(jì)生、衛(wèi)生計(jì)生和中醫(yī)四類(lèi)。前三類(lèi)反映政府辦衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)行政主管部門(mén)管理的非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，其中經(jīng)費(fèi)自理的事業(yè)單位只選擇“經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位”填報(bào)，不再選擇“事業(yè)單位”。“其他單位”指部分地區(qū)實(shí)行行業(yè)管理后，納入衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）行政主管部門(mén)管理的非政府辦的非營(yíng)利醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。

（十）財(cái)政預(yù)算代碼

指單位的財(cái)政部門(mén)預(yù)算編碼。中央一級(jí)預(yù)算單位按財(cái)政部編制的3位代碼填列，二級(jí)單位為6位代碼，前3位填列其一級(jí)預(yù)算單位編碼，后3位由主管部門(mén)從001-799依次自行編制。已經(jīng)實(shí)行部門(mén)預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門(mén)預(yù)算代碼一致；未實(shí)行部門(mén)預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。

（十一）預(yù)算管理級(jí)次

單位按預(yù)算分級(jí)管理級(jí)次“中央級(jí)”、“省級(jí)”、“地（市）級(jí)”、“縣（市）級(jí)”和“區(qū)級(jí)”選擇填列。4個(gè)直轄市為副省級(jí)，其直屬醫(yī)院應(yīng)填報(bào)“省級(jí)”，4個(gè)直轄

市所轄區(qū)醫(yī)院應(yīng)填報(bào)在“地（市）級(jí)”。

（十二）填報(bào)因素

按連續(xù)上報(bào)、新增單位、上年應(yīng)報(bào)未報(bào)、報(bào)表類(lèi)型改變、其他因素選擇填列。

（十三）醫(yī)療機(jī)構(gòu)級(jí)別和等級(jí)

由衛(wèi)生（衛(wèi)生計(jì)生）行政部門(mén)根據(jù)設(shè)臵規(guī)劃確定的級(jí)別（三、二、一級(jí)）和等級(jí)（甲、乙），是由衛(wèi)生（衛(wèi)生計(jì)生）行政部門(mén)評(píng)定的反映醫(yī)療機(jī)構(gòu)規(guī)模和醫(yī)療水平的綜合指標(biāo)。沒(méi)有級(jí)別的按未定級(jí)填報(bào)。

（十四）實(shí)行“財(cái)政收支兩條線”管理

“財(cái)政收支兩條線”是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他組織，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法取得的政府非稅收入全額繳入國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶，支出通過(guò)財(cái)政部門(mén)編制預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌安排，資金通過(guò)國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶收繳和撥付的管理制度。

僅基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)選擇填報(bào)。

（十五）實(shí)行“鄉(xiāng)村（中心、站）財(cái)務(wù)一體化”

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）資產(chǎn)負(fù)債、收入支出、工作服務(wù)量等全部納入統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。

僅基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)選擇填報(bào)。（十六）備用碼

供各級(jí)主管部門(mén)匯總選擇使用。（十七）執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度類(lèi)型

按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，分為醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、行政單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、其他（高校、科研、非營(yíng)利等）。

（十八）封皮信息的審核設(shè)置 1.基本審核公式

除總會(huì)計(jì)師、備用碼以外所有信息均不能空。單位名稱(chēng)長(zhǎng)度應(yīng)大于三個(gè)漢字；

單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個(gè)漢字；

電話號(hào)碼區(qū)號(hào)首位應(yīng)為“0”，電話號(hào)碼不應(yīng)為空；郵政編碼應(yīng)為六位； 填報(bào)類(lèi)型為醫(yī)院時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以A開(kāi)頭；

填報(bào)類(lèi)型為社區(qū)時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以B、D開(kāi)頭； 填報(bào)類(lèi)型為衛(wèi)生院時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以C、D開(kāi)頭； 填報(bào)類(lèi)型為行政單位時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以P開(kāi)頭； 填報(bào)類(lèi)型為疾病控制時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以H、J開(kāi)頭； 填報(bào)類(lèi)型為衛(wèi)生監(jiān)督時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以K、L開(kāi)頭； 填報(bào)類(lèi)型為婦幼保健時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以G開(kāi)頭； 填報(bào)類(lèi)型為采供血時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以F開(kāi)頭；

填報(bào)類(lèi)型為其他或中醫(yī)機(jī)構(gòu)時(shí)，機(jī)構(gòu)類(lèi)別代碼應(yīng)以E/M/N/O/P/Q開(kāi)頭。

七、報(bào)表填報(bào)解釋

國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表：醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生機(jī)構(gòu)收支決算總表

（一）填報(bào)單位 編制范圍中所有機(jī)構(gòu)。

（二）本表主要內(nèi)容

反映單位本按支出功能分類(lèi)的各項(xiàng)收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)（余）及結(jié)余分配等總體情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

1.科目編碼名稱(chēng)：根據(jù)《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出功能分類(lèi)中的“類(lèi)”、“款”、“項(xiàng)”的編碼名稱(chēng)填列。

2.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：

反映本單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。

（1）基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：反映單位歷年基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額（虧損）。

（2）項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：反映單位從財(cái)政部門(mén)或上級(jí)單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項(xiàng)目支出收支累計(jì)余額，包含科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）。

（3）基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：反映單位按照《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》核算的基本建設(shè)類(lèi)資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計(jì)余額。

3.本年收入合計(jì)：反映單位本取得的全部收入，包括醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金

收入和基本建設(shè)類(lèi)資金收入。

4.本年支出合計(jì)：反映單位本全部支出，包括醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資金支出和基本建設(shè)類(lèi)資金支出。

5.結(jié)余分配：反映醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)余的分配情況和結(jié)果，包括交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金和其他，其中基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提取獎(jiǎng)勵(lì)基金的金額計(jì)入“其他”中。

6.基本建設(shè)資金收入、基本建設(shè)資金支出、基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金包括土建和大型設(shè)備。

7.年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：反映本單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余（含基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)、科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余））和經(jīng)營(yíng)結(jié)余。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（2+3+5）欄各行； 12欄各行=（13+14+15）欄各行； 17欄各行=（18+19+20+21）欄各行； 22欄各行=（23+24+26）欄各行； 2.邏輯性審核公式

1欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表附1表1欄1行+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表1欄1行+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表1欄1行；

4欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)15表10行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)22表10行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)30表10行1欄；

5欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表6行1欄；

6欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表5行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表5行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表7行1欄；

7欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表6行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表6行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表8行1欄；

8欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)15表13行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)22表13行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)30表13行1欄；

9欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表11行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表11行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附

1表15行1欄；

10欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表19行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)19表23行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)28表43行1欄；

11欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)15表22行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)22表22行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)30表22行1欄；

12欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表18行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表17行欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表24行1欄；

12欄1行=（1+6-9）欄1行；

16欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表12行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表21行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表27行1欄；

22欄1行=（12+16-17）欄1行；

25欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)30表30行1欄 25欄1行=（4+8-11）欄1行； 3.核實(shí)性公式 3欄各行≥4欄各行；

6欄各行≥7欄各行≥8欄各行； 9欄各行≥10欄各行≥11欄各行；

20欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表14行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表26行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25表25行1欄；

22欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表附1表20行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)03表附1表21行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)03表附1表26行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表18行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表19行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)17表27行1欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表32行1欄；

24欄各行≥25欄各行； 6-

11、16-21欄各行≥0；

單戶表，如果16欄各行>0，則17欄各行=0； 單戶表，13欄≥0，則16欄=0。

國(guó)衛(wèi)財(cái)01附2表：醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生機(jī)構(gòu)基本情況總表（自動(dòng)生成）

（一）填報(bào)單位

同國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表

（二）本表主要內(nèi)容

反映各級(jí)衛(wèi)生、計(jì)生（衛(wèi)生計(jì)生）、中醫(yī)行政主管部門(mén)以及所屬醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生、中醫(yī)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債、收入支出、工作量等主要內(nèi)容。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

（四）審核公式 基本平衡

1欄各行=（2+3+4）欄各行，除51行、52行外； 51行1欄=（26/24）行1欄； 52行1欄=（33/32）行1欄； 2行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表3行1欄； 3行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表4行1欄； 4行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表5行1欄； 5行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表6行1欄； 6行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表8行1欄； 7行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表11行1欄； 8行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表25行1欄； 9行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表26行1欄； 10行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表27行1欄； 11行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表28行1欄； 12行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表29行1欄； 14行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表31行1欄； 15行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表32行1欄； 16行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表33行1欄； 17行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表34行1欄； 18行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表35行1欄； 19行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表36行1欄；

20行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表37行1欄； 21行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表38行1欄； 22行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表39行1欄； 24行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)02表28行1欄 25行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)02表17行1欄； 26行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)02表47行1欄； 27行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)02表46行1欄； 28行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表80行1欄； 29行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表81行1欄； 30行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)02表55行1欄； 32行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表5行1欄； 33行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表6行1欄； 34行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表8行1欄； 35行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表9行1欄； 37行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表11行1欄； 38行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表（12+16）行1欄； 39行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表13行1欄； 41行2欄=（32-37）行2欄； 42行2欄=（34-38）行2欄； 44行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表83行1欄； 45行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表84行1欄； 46行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表85行1欄； 47行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表86行1欄； 48行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表87行1欄； 49行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表88行1欄； 51行2欄=（26/24）行2欄； 52行2欄=（33/32）行2欄；

2行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表3行1欄；

3行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表4行1欄； 4行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表5行1欄； 5行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表6行1欄； 6行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表7行1欄； 7行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表10行1欄； 8行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表11行1欄； 9行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表12行1欄； 10行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表13行1欄； 11行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表14行1欄； 12行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表15行1欄； 14行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表18行1欄； 15行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表19行1欄 16行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表20行1欄； 17行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表21行1欄； 18行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表22行1欄； 19行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表23行1欄； 20行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表24行1欄； 21行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表25行1欄； 22行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表26行1欄； 24行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)16表15行1欄； 25行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)16表11行1欄； 26行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)16表26行1欄； 27行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表50行1欄； 28行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表51行1欄； 29行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表52行1欄； 30行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)16表34行1欄； 32行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)17表5行1欄； 33行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)17表6行1欄； 34行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)17表7行1欄；

35行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)17表8行1欄； 37行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)17表11行1欄； 38行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)17表12行1欄； 39行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)18表（86+151）行1欄； 41行3欄=（32-37）行3欄； 42行3欄=（34-38）行3欄； 44行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表54行1欄； 45行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表55行1欄； 46行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表56行1欄； 47行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表57行1欄； 48行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表58行1欄； 49行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)21表59行1欄； 51行3欄=（26/24）行3欄； 52行3欄=（33/32）行3欄；

2行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表2行1欄； 3行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表3行1欄； 4行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表5行1欄； 5行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表6行1欄； 6行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表7行1欄； 7行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表9行1欄； 8行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表10行1欄； 9行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表11行1欄； 10行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表12行1欄； 11行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表13行1欄； 12行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)29表14行1欄； 24行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)24表23行1欄 25行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)24表14行1欄； 26行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)24表40行1欄；

27行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)24表39行1欄； 30行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)24表51行1欄； 32行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表7行1欄； 33行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表8行1欄； 36行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表10行1欄； 37行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表15行1欄； 40行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)25附1表（16+18）行1欄； 41行4欄=（32-37）行4欄； 51行4欄=（26/24）行4欄； 52行4欄=（33/32）行4欄；

國(guó)衛(wèi)財(cái)01附3表：財(cái)政補(bǔ)助收入支出總表（自動(dòng)生成）

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表

（二）本表主要內(nèi)容

反映各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)行政主管部門(mén)以及所屬醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生、中醫(yī)機(jī)構(gòu)本財(cái)政收入支出總體情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

（四）審核公式 基本平衡公式

1欄各行=（2+3+4）欄各行； 1行2欄=（2+3）行2欄； 2行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表2行1欄； 3行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表8行1欄； 4行2欄=（5+11）行2欄； 5行2欄=（6+9+10）行2欄； 6行2欄=（7+8）行2欄；

7行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表12行1欄； 8行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表13行1欄； 9行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表14行1欄； 11行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表15行1欄； 12行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)15表13行1欄； 13行2欄=（14+19）行2欄； 14行2欄=（15+18）行2欄； 15行2欄=（16+17）行2欄； 16行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表22行1欄； 17行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表23行1欄； 18行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表24行1欄； 19行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表25行1欄； 20行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)15表22行1欄； 21行2欄=（22+23）行2欄； 22行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表33行1欄； 23行2欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表39行1欄；

1行3欄=（2+3）行3欄； 2行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表2行1欄； 3行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表9行1欄； 4行3欄=（5+11）行3欄； 5行3欄=（6+9+10）行3欄； 6行3欄=（7+8）行3欄； 7行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表13行1欄； 8行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表14行1欄； 9行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表15行1欄； 10行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表16行1欄； 11行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表18行1欄； 12行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)22表13行1欄；

13行3欄=（14+19）行3欄； 14行3欄=（15+18）行3欄； 15行3欄=（16+17）行3欄； 16行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表26行1欄； 17行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表28行1欄； 18行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表29行1欄； 19行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表31行1欄； 20行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)22表22行1欄； 21行3欄=（22+23）行3欄； 22行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表37行1欄； 23行3欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)19表44行1欄；

1行4欄=（2+3）行4欄；

2行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表（2+7+11+16+19+24-27-32）行1欄； 3行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表（9+17+25-33）行1欄； 4行4欄=（5+11）行4欄； 5行4欄=（6+9+10）行4欄； 6行4欄=（7+8）行4欄； 7行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表37行1欄； 8行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表38行1欄； 9行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表39行1欄； 11行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表40行1欄； 12行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)30表13行1欄； 13行4欄=（14+19）行4欄； 14行4欄=（15+18）行4欄； 15行4欄=（16+17）行4欄； 16行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表46行1欄； 17行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表47行1欄； 18行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表48行1欄；

19行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表49行1欄； 20行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)30表22行1欄； 21行4欄=（22+23）行4欄；

22行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表（53+58）行1欄； 23行4欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)28表60行1欄；

國(guó)衛(wèi)財(cái)01附4表：醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員基本情況總表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)01附1表

（二）本表主要內(nèi)容

反映各級(jí)衛(wèi)生計(jì)生（衛(wèi)生、人口計(jì)生）、中醫(yī)行政主管部門(mén)以及所屬醫(yī)療衛(wèi)生計(jì)生、中醫(yī)機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)人員性別構(gòu)成、年齡結(jié)構(gòu)、學(xué)歷情況等內(nèi)容。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

1.“年末財(cái)會(huì)人員總數(shù)”：指年末單位在財(cái)會(huì)崗位工作的實(shí)有人員（包括財(cái)務(wù) 管理及會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、門(mén)急診及住院收費(fèi)崗位、其他等，不含總會(huì)計(jì)師）。一人填報(bào)根據(jù)主要崗位填報(bào)一個(gè)崗位，不要重復(fù)填報(bào)。

包括合同聘用制人員，不包括臨時(shí)工、離退休人員、離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系的人員和返聘人員。

2.“財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算人員”：包括財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（正、副職）、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算人員等。

3.“財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)”：在中專(zhuān)、大專(zhuān)、本科、碩士或博士（后）學(xué)習(xí)中接受過(guò)財(cái)經(jīng)類(lèi)專(zhuān)業(yè)教育的人員。

4.職稱(chēng)情況：已取得會(huì)計(jì)初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)資格的人員。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（2+9+12）欄各行； 2欄各行=（3+4+5+6+7+8）欄各行；

9欄各行=（10+11）欄各行； 12欄各行=（13+14+15）欄各行； 2.邏輯審核公式 2行各欄≥3行各欄；

2行3欄、4欄、5欄、6欄、7欄、8欄＜國(guó)衛(wèi)財(cái)11表6行6欄、7欄、8欄、10欄、11欄、12欄；

2行10欄、11欄＜國(guó)衛(wèi)財(cái)21表6行2欄、3欄；

2行13欄、14欄、15欄＜國(guó)衛(wèi)財(cái)29表6行2欄、9欄、10欄

2行各欄=（5+6+7+8）行各欄=（10+11）行各欄=（13+14+15+16）行各欄=（18+19+20+21+22）行各欄=（24+25）行各欄=（27+28+29+30）行各欄

僅對(duì)單戶表適用: 1行各欄≤500； 3.核實(shí)性審核公式

（2~3）行各欄、（5~8）行各欄、（10~11）行各欄、（13~16）行各欄、（18~22）行各欄、（24~25）行各欄、（27~30）行各欄，均>0.國(guó)衛(wèi)財(cái)02表：醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表

（一）填報(bào)單位

編制范圍為所有公立醫(yī)院。

（二）本表主要內(nèi)容

反映公立醫(yī)院年末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)的情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定填報(bào)。

1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。

2.“短期投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末持有的短期投資的成本金額。3.“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。4.“應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的金額。5.“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額。

6.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)收款的賬面余額。

7.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。

8.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項(xiàng)。9.“存貨”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過(guò)程中的，或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。

10.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠?年以?xún)?nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。

11.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院將在1年內(nèi)（含1年）到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。

12.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，以及在1年內(nèi)（含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。

13.“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值（賬面價(jià)值）。本項(xiàng)目下，“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)，“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

14.“在建工程”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。

15.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等各項(xiàng)金額的差額。

16.“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

本項(xiàng)目下，“無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額，“累計(jì)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷(xiāo)。

17.“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上（不含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。

18.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失或凈溢余。

19.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，按照“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”、“非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。

20.“短期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。

21.“應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)或應(yīng)上繳行政主管部門(mén)的款項(xiàng)。

22.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。23.“應(yīng)付賬款”科目，反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。

24.“預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向住院病人、門(mén)診病人等預(yù)收的醫(yī)療款項(xiàng)。25.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。26.“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費(fèi)金額。

27.“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。

28.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。29.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末其他應(yīng)付款金額。

30.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。

31.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)（含1年）償還的長(zhǎng)期負(fù)債。

32.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。

33.“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上（不含1年）的各種應(yīng)付款項(xiàng)。

34.“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項(xiàng)目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。

35.“專(zhuān)用基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)臵、提取的具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。36.“待沖基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院使用財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買(mǎi)藥品等物資所形成的，留待計(jì)提資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)或領(lǐng)用發(fā)出庫(kù)存

物資時(shí)予以沖減的基金。

37.“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院歷年滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)余。

38.“科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的非財(cái)政資助科研、教學(xué)項(xiàng)目累計(jì)所取得收入減去累計(jì)發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限定的非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。

39.“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行；

14行各欄=（2+3+4+5+6+7-8+9+10+12+13）行各欄； 17行各欄=（18-19）行各欄； 22行各欄=（23-24）行各欄；

27行各欄=（16+ 17+20+21+22+25+26）行各欄； 28行各欄=（14+27）行各欄；

42行各欄=（30+31+32+33+34+35+36+…+41）行各欄； 46行各欄=（44+45）行各欄； 47行各欄=（42+46）行各欄；

55行各欄=（49+50+51+52+53+54）行各欄； 56行各欄=（47+55）行各欄； 各行關(guān)系依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。2.邏輯性審核公式

6行各欄≥國(guó)衛(wèi)財(cái)11表（83+84）行各欄； 10行各欄>11行各欄；

17行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表52行各欄； 18行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表44行各欄； 28行各欄＝56行各欄；

46行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)11表79行各欄； 49行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表10行各欄； 50行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表15行各欄； 51行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表35行各欄； 52行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表40行各欄； 53行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表45行各欄；

除“未彌補(bǔ)虧損”、“固定資產(chǎn)清理”、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，所有項(xiàng)目均≥0。3．核實(shí)性公式

54行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表15行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表50行各欄； 壞帳準(zhǔn)備：（應(yīng)收醫(yī)療款+其他應(yīng)收款）的2％～4％之間； 如果18行各欄＞0時(shí)，19行各欄＞0； 如果23行各欄＞0時(shí)，24行各欄＞0。如果10行各欄＞0時(shí)，11行各欄＞0；

國(guó)衛(wèi)財(cái)03表：醫(yī)院收入費(fèi)用總表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、費(fèi)用及結(jié)余的實(shí)際情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

1.“醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。

2.“財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的基本支出補(bǔ)助。

3.“醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

4.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括醫(yī)院行政及后勤管理部門(mén)發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊（攤銷(xiāo)）費(fèi)等費(fèi)用，以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等。

5.“醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財(cái)政基本補(bǔ)助收入，再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用后的結(jié)余數(shù)額。

6.“其他收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其他收入總額。

7.“其他支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的，無(wú)法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用中的支出總額。

8.“本年結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其他收入，再減去其他支出后的結(jié)余數(shù)額。

9.“財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年財(cái)政基本補(bǔ)助收入減去財(cái)政基本補(bǔ)助支出后，留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。

10.“結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映醫(yī)院當(dāng)年本期結(jié)余減去財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額后，結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額。

“年初未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。“提取職工福利基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額。“年末未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映醫(yī)院截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。11.“本年財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入減去本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出后的數(shù)額。

“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入。“財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。12.“本年科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入減去本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出后的數(shù)額。

“科教項(xiàng)目收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入。

“科教項(xiàng)目支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 5行各欄＝(1+2-3-4)行各欄； 8行各欄＝（5+6-7）行各欄； 10行各欄＝（8-9）行各欄；

15行各欄＝（10+11+12-13-14）行各欄； 16行各欄＝（17-18）行各欄； 19行各欄＝(20-21)行各欄；

其他各行關(guān)系依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》。2.邏輯性審核公式

1行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表1行各欄； 2行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表10行各欄； 3行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表35行各欄； 4行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表94行各欄； 6行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)06表1行各欄； 7行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)06表11行各欄； 11行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)08表47行各欄 17行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表15行各欄； 18行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表25行各欄； 20行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)10表4行各欄； 21行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)10表5行各欄； 各財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)收入、支出項(xiàng)目應(yīng)≥0；

除“醫(yī)療結(jié)余、本年結(jié)余、財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)、年初未彌補(bǔ)虧損、年末未彌補(bǔ)虧損、“本年財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”、“本年科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）”，其他項(xiàng)目≥0。

3.核實(shí)性審核公式 僅對(duì)單戶表適用: 當(dāng)“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”＞0，則“提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”=0；

國(guó)衛(wèi)財(cái)03附1表：醫(yī)院收入支出總表（自動(dòng)生成）

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表

（二）表主要內(nèi)容

本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、費(fèi)用及結(jié)余的實(shí)際情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄＝（2+3+4）行各欄； 2行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表1行各欄； 3行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)10表1行各欄； 4行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表11行各欄； 5行各欄＝（6+7+8+10）行各欄； 6行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表9行各欄； 7行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表20行各欄；

8行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表1行各欄； 9行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)05表（11+28）行各欄； 10行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表6行各欄； 11行各欄＝（12+14+15+16+17）行各欄； 12行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表3行各欄； 13行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)05表62行各欄； 14行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表18行各欄； 15行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表21行各欄； 16行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表4行各欄； 17行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)03表7行各欄； 18行各欄＝（1+5-11）行各欄； 19行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表29行各欄； 20行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)09表32行各欄； 21行各欄＝國(guó)衛(wèi)財(cái)10表6行各欄； 22行各欄＝（18-19-20-21）行各欄； 23行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表12行各欄； 24行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表13行各欄； 25行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表14行各欄； 26行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表15行各欄；

國(guó)衛(wèi)財(cái)04表：醫(yī)院業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表（自動(dòng)生成）

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映公立醫(yī)院業(yè)務(wù)收入、支出的明細(xì)情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=(2+3+4)行各欄；

5行各欄=（6+27+34+38+39+40+41）行各欄； 6行各欄=(7+16)行各欄； 7行各欄=(8+9+…+14)行各欄； 16行各欄=(17+18+…+26)行各欄； 27行各欄=(28+29+…+33)行各欄； 34行各欄=(35+36+37)行各欄； 41行各欄=(42+43+…+67)行各欄； 67行各欄=(68+69+…+73)行各欄； 74行各欄=(1-5)行各欄； 2.邏輯性審核公式

7行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(37+96)行各欄； 16行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(46+105)行各欄； 27行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表55行各欄； 34行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表62行各欄； 38行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(66+116)行各欄； 39行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表(67+117)行各欄； 40行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表68行各欄；

41行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表69行各欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)05表118行各欄+國(guó)衛(wèi)財(cái)06表11行各欄；

僅對(duì)單戶適用：

如果74行≥0，則74行=75行，76行=0； 如果74行＜0，則74行=76行，75行=0；

除收支差額、虧損外，所有項(xiàng)目≥0。

國(guó)衛(wèi)財(cái)05表：醫(yī)院醫(yī)療收入及醫(yī)療成本明細(xì)表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映公立醫(yī)院醫(yī)療收入、成本的明細(xì)情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》的支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

高值耗材：通過(guò)各省（區(qū)、市）建立的集中采購(gòu)工作平臺(tái)或者自行組織開(kāi)展采購(gòu)的高值耗材。直接作用于人體、對(duì)安全性有嚴(yán)格要求、臨床使用量大、價(jià)格相對(duì)較高、社會(huì)反映強(qiáng)烈的醫(yī)用耗材，包括血管介入、非血管介入、骨科植入、神經(jīng)外科、電生理類(lèi)、起搏器類(lèi)、體外循環(huán)及血液凈化、眼科材料等中央及各省納入高值耗材管理范圍的材料。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄＝(2+18)行各欄；

2行各欄＝(3+4+…+9+11+15+16+17)行各欄； 11行各欄＝（12+13+14）行各欄；

18行各欄＝（19+20+…+26+28+32+33+34）行各欄； 28行各欄＝（29+30+31）行各欄；

35行各欄＝（36+55+62+66+67+68+69）行各欄；

36行各欄＝（37+46）行各欄； 37行各欄＝（38+39+…+44）行各欄； 46行各欄＝（47+48+…+54）行各欄； 55行各欄＝（56+57+…+61）行各欄； 62行各欄＝（63+64+65）行各欄； 69行各欄＝（70+71+…+93）行各欄； 94行各欄＝（95+116+117+118）行各欄； 95行各欄＝（96+105）行各欄； 96行各欄＝（97+98+…+103）行各欄； 105行各欄＝（106+107+…+115）行各欄； 118行各欄＝（119+120+…+143）行各欄； 144行各欄＝（1-35-94）行各欄； 2.邏輯性審核公式 9行各欄＞10行各欄 26行各欄＞27行各欄

有化驗(yàn)收入就有化驗(yàn)材料，反之； 有高值耗材收入就有高值耗材，反之； 有西藥收入就有西藥，反之； 有中草藥收入就有中草藥，反之； 有中成藥收入就有中成藥，反之； 僅對(duì)單戶表適用：

當(dāng)144行≥0時(shí)，144行=145行，146行=0； 當(dāng)144行＜0時(shí)，144行=146行，145行=0；

除門(mén)診結(jié)算差額、住院結(jié)算差額、收支差額、虧損外，所有項(xiàng)目≥0。3.核實(shí)性公式

當(dāng)國(guó)衛(wèi)財(cái)02表19行＞0時(shí)，則66行+116行＞0； 當(dāng)國(guó)衛(wèi)財(cái)02表24行＞0時(shí)，則67行+117行＞0； 化驗(yàn)收入≥化驗(yàn)材料； 高值耗材收入≥高值耗材；

西藥收入≥西藥； 中草藥收入≥中草藥； 中成藥收入≥中成藥；

國(guó)衛(wèi)財(cái)06表：醫(yī)院其他收入支出明細(xì)表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映公立醫(yī)院其他收入、支出的明細(xì)情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

1.其他收入：反映醫(yī)院除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其他收入。

培訓(xùn)收入：反映醫(yī)院進(jìn)修培訓(xùn)收入。

食堂收入：反映醫(yī)院食堂開(kāi)展食堂服務(wù)取得的收入。銀行存款利息收入：反映醫(yī)院銀行存款利息收入

租金收入：反映醫(yī)院固定資產(chǎn)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按直線法確認(rèn)的出租收入。

投資收益：反映醫(yī)院對(duì)外投資期間收到利息以及被投資單位宣告分派的利潤(rùn)中屬于醫(yī)院應(yīng)享有的份額等投資收益。

財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入：反映醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤(pán)盈的庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)等。捐贈(zèng)收入：反映醫(yī)院接受的捐贈(zèng)資金以及接受的實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)。

確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)：反映醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)。

其他：反映醫(yī)院以上未包括的其他收入。

2.其他支出：反映醫(yī)院發(fā)生的，無(wú)法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用中的支出。

培訓(xùn)支出：反映醫(yī)院開(kāi)展進(jìn)修培訓(xùn)所發(fā)生的支出。

食堂提供服務(wù)發(fā)生的支出：反映醫(yī)院食堂提供服務(wù)發(fā)生的支出。

財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧或毀損損失：反映醫(yī)院經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧或毀損損

失。

捐贈(zèng)支出：反映醫(yī)院對(duì)外捐贈(zèng)支出。罰沒(méi)支出：反映醫(yī)院罰沒(méi)支出

其他：反映醫(yī)院發(fā)生的，無(wú)法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用的以及上述項(xiàng)目中支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)，營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)等。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=（2+3+…+10）行各欄； 11行各欄=（12+13+…+17）行各欄； 18行各欄=（1-11）行各欄； 2.邏輯性審核公式 僅對(duì)單戶表適用：

當(dāng)18行≥0時(shí)，18行=19行，20行=0； 當(dāng)18行＜0時(shí)，18行=20行，19行=0； 4行各欄＞0;除其他收支結(jié)余、虧損外，所有項(xiàng)目≥0。

國(guó)衛(wèi)財(cái)07表：醫(yī)院現(xiàn)金流量表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映醫(yī)院在會(huì)計(jì)內(nèi)現(xiàn)金流入流出的信息。

（三）主要指標(biāo)解釋

1.開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療活動(dòng)取得的現(xiàn)金凈額。2.財(cái)政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院接受財(cái)政基本支出補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。

3.財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院接受財(cái)政除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以外的項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。

4.從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金：反映醫(yī)院從事科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)取得的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金。

5.收到的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映醫(yī)院收到的除以上項(xiàng)目之外的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

6.發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院為開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金。

7.購(gòu)買(mǎi)藥品支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)藥品而支付的現(xiàn)金。8.購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金。9.使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院使用除用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)外的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。

10.使用科教項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院使用非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金；不包括使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金，在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。

11.支付的其他與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

12.業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出凈額。

13.收回投資所收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長(zhǎng)期投資而收到的現(xiàn)金；不包括長(zhǎng)期投資收回的利潤(rùn)、利息，以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

14.取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院因?qū)ν馔顿Y而從被投資單位分回利潤(rùn)收到的現(xiàn)金以及取得的現(xiàn)金利息。

15.處臵固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映醫(yī)院處臵固定資產(chǎn)和無(wú)

形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處臵這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款收入，也在本項(xiàng)目反映。

16.收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外收到的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其他現(xiàn)金流入如果金額較大的，應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。

17.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)和建造固定資產(chǎn)，取得無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金；不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。

18.對(duì)外投資支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院進(jìn)行對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金，包括取得長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。

19.上繳處臵固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院將處臵固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。

20.支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

21.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：反映醫(yī)院投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出凈額。

22.取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院接受用于購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。

23.借款收到的現(xiàn)金：反映醫(yī)院舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金。24.收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外收到的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

25.償還借款支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。26.償付利息支付的現(xiàn)金：反映醫(yī)院實(shí)際支付的借款利息等。

27.支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，：反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。

28.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：反映醫(yī)院籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出凈額。

29.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額：反映醫(yī)院外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)對(duì)現(xiàn)金凈新增額的影響額。

30.現(xiàn)金凈新增額：反映醫(yī)院會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金變動(dòng)的金額。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 7行各欄=（2+3+…+6）行各欄； 14行各欄=（8+9+…+13）行各欄； 15行各欄=（7-14）行各欄； 21行各欄=（17+18+19+20）行各欄； 26行各欄=（22+23+24+25）行各欄； 27行各欄=（21-26）行各欄； 32行各欄=（29+30+31）行各欄； 36行各欄=（33+34+35）行各欄； 37行各欄=（32-36）行各欄； 39行各欄=（15+27+37+38）行各欄； 2.邏輯性審核公式 2～14行各欄≥0； 17～26行各欄≥0； 29～36行各欄≥0；

國(guó)衛(wèi)財(cái)08表：醫(yī)院凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

事業(yè)基金:反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項(xiàng)目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。

專(zhuān)用基金:反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)臵、提取的具有專(zhuān)門(mén)用途的凈資產(chǎn)。

待沖基金:反映醫(yī)院使用財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目收入購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或購(gòu)買(mǎi)藥品等物資所形成的，留待計(jì)提資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)或領(lǐng)用發(fā)出庫(kù)存物資時(shí)予以沖減的基金。

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）:反映醫(yī)院歷年滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)余。

科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)（余）:反映醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的非財(cái)政資助科研、教學(xué)項(xiàng)目累計(jì)所取得收入減去累計(jì)發(fā)生支出后的，留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金，以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限定的非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。

未彌補(bǔ)虧損:反映醫(yī)院累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損，以“-”號(hào)填列。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行；

2行各欄=（7+12+32+37+42+47）行各欄； 3行各欄=（8+13+33+38+43+48）行各欄； 4行各欄=（9+14+34+39+44+49）行各欄； 5行各欄=（10+15+35+40+45+50）行各欄； 10行各欄=（7+8-9）行各欄； 12行各欄=（17+22+27）行各欄；

13行各欄=（18+23+28）行各欄； 14行各欄=（19+24+29）行各欄； 15行各欄=（20+25+30）行各欄； 20行各欄=（17+18-19）行各欄； 25行各欄=（22+23-24）行各欄； 30行各欄=（27+28-29）行各欄； 35行各欄=（32+33-34）行各欄； 40行各欄=（37+38-39）行各欄； 45行各欄=（42+43-44）行各欄； 50行各欄=（47+48-49）行各欄；

各欄“年末數(shù)”=各欄（“年初數(shù)”+“本年新增數(shù)”-“本年減少數(shù)”）。2.邏輯性審核公式

5行各欄=（2+3-4）行各欄； 8行各欄≥國(guó)衛(wèi)財(cái)03表14行各欄； 9行各欄≥國(guó)衛(wèi)財(cái)03表12行各欄； 15行各欄=（12+13-14）行各欄； 18行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)03表13行各欄； 23行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)04表40行各欄； 37行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表1行各欄； 40行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表32行各欄； 42行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)10表1行各欄； 45行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)10表6行各欄；

除未彌補(bǔ)虧損、年初數(shù)、年末數(shù)外，其余項(xiàng)全部≥0。3.核實(shí)性公式

25行各欄≤?chē)?guó)衛(wèi)財(cái)05表1行各欄×（1‰—3‰）不應(yīng)超過(guò)當(dāng)年醫(yī)療收入的（1‰—3‰）。

除未彌補(bǔ)虧損，凈資產(chǎn)各項(xiàng)年初數(shù)、年末數(shù)均≥0。

國(guó)衛(wèi)財(cái)09表：醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助收入支出情況表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收支及其結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

1.上年結(jié)轉(zhuǎn)及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目：反映醫(yī)院上一結(jié)轉(zhuǎn)至本使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。

2.本年財(cái)政補(bǔ)助收入及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目：反映醫(yī)院本確認(rèn)的財(cái)政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項(xiàng)目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出補(bǔ)助總額。

3.本年財(cái)政補(bǔ)助支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目：反映醫(yī)院本發(fā)生的財(cái)政補(bǔ)助支出總額、財(cái)政補(bǔ)助基本支出總額、財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出總額。

4.財(cái)政補(bǔ)助上繳：反映醫(yī)院本按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額，取自“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”的借方。

5.結(jié)轉(zhuǎn)下年：反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=（2+8）行各欄； 2行各欄=（3+4）行各欄； 4行各欄=（5+6+7）行各欄； 9行各欄=（10+15）行各欄；

10行各欄=（11+14）行各欄； 11行各欄=（12+13）行各欄； 15行各欄=（16+17+18）行各欄； 19行各欄=（20+25）行各欄； 20行各欄=（21+24）行各欄； 21行各欄=（22+23）行各欄； 25行各欄=（26+27+28）行各欄； 29行各欄=（30+31）行各欄； 32行各欄=（33+39）行各欄； 33行各欄=（34+35）行各欄； 35行各欄=（36+37+38）行各欄； 2.邏輯性審核公式

32行各欄=（1+9-19-29）行各欄；

（33+39）行各欄=（2+8+9-19-29）行各欄；

3、核實(shí)性公式 所有項(xiàng)目≥0。

國(guó)衛(wèi)財(cái)10表：醫(yī)院科教項(xiàng)目收入支出情況表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

反映單位本取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的收入支出明細(xì)情況。單位自籌配套科教項(xiàng)目收支不在本表核算。

（三）主要指標(biāo)解釋

依據(jù)《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《2015年政府收支分類(lèi)科目》支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)科目。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行；

3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=（2+3）行各欄； 6行各欄=（1+4-5）行各欄； 2.邏輯審核公式

6行各欄=（7+8）行各欄。3.核實(shí)性公式 所有項(xiàng)目≥0。

國(guó)衛(wèi)財(cái)11表：醫(yī)院基本數(shù)字及財(cái)務(wù)分析表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

本表反映醫(yī)院人員、床位、工作量等基本情況，以及相關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

（三）主要指標(biāo)解釋 基本數(shù)字部分

1.編制人數(shù)：根據(jù)編制管理部門(mén)核定的人員編制數(shù)填列。

2.年末在編在職人數(shù)：指年末單位具有編制管理部門(mén)正式核定編制且在崗的工作人員。

3.年末在職職工人數(shù)：指當(dāng)年年末支付年底工資的在崗職工人數(shù)，包括合同聘用制人員，不包括臨時(shí)工、離退休人員、離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系的人員和返聘人員。

“總會(huì)計(jì)師”：指由單位或業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照干部管理權(quán)限任命或者聘任，負(fù) 責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題分析和決策的人員。

4.平均在職職工人數(shù)：指每月在職職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)，包括合同聘用制人員，不包括臨時(shí)工、離退休人員、離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系的人員和返聘人

員。

“管理人員”：指按照衛(wèi)生事業(yè)單位崗位設(shè)臵管理規(guī)定，單位在職的擔(dān)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)或管理任務(wù)的工作崗位人員。包括從事醫(yī)療保健、疾病控制、衛(wèi)生監(jiān)督、醫(yī)學(xué)科研與教學(xué)等業(yè)務(wù)管理工作的人員；主要從事黨政、人事、財(cái)務(wù)、信息、安全保衛(wèi)等行政管理工作的人員。

“工勤技能人員”：指按照衛(wèi)生事業(yè)單位崗位設(shè)臵管理規(guī)定，單位在職的承擔(dān)技能操作和維護(hù)、后勤保障、服務(wù)等職責(zé)的工作崗位人員。工勤技能人員分為技術(shù)工和普通工。技術(shù)工包括護(hù)理員（工）、藥劑員（工）、檢驗(yàn)員、收費(fèi)員、掛號(hào)員等，但不包括經(jīng)濟(jì)員、會(huì)計(jì)員和統(tǒng)計(jì)員等（這些計(jì)入管理人員）。

“衛(wèi)技人員”:按照衛(wèi)生事業(yè)單位崗位設(shè)臵管理規(guī)定，單位在職的從事專(zhuān)業(yè)技術(shù)工作，具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平和能力要求的工作崗位人員（醫(yī)、藥、護(hù)、技人員分類(lèi)按照《關(guān)于衛(wèi)生事業(yè)單位崗位設(shè)臵管理》及人事制度相關(guān)規(guī)定）。

醫(yī)師包括執(zhí)業(yè)醫(yī)師及助理醫(yī)師，分為主任醫(yī)師、副主任醫(yī)師、主治醫(yī)師、住院醫(yī)師，不包括見(jiàn)習(xí)人員。

藥師（士）包括主任藥師、副主任藥師、主管藥師、藥師、藥士，不包括藥劑員，見(jiàn)習(xí)人員。

技師（士）包括主任技師、副主任技師、主管技師、技師、技士，不包括見(jiàn)習(xí)人員。

注冊(cè)護(hù)士：經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊(cè)取得《護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)》的護(hù)士，包括主任護(hù)師、副主任護(hù)師、主管護(hù)師、護(hù)師、護(hù)士，不包括見(jiàn)習(xí)人員。

5.年末離退休人數(shù)：按單位年末實(shí)有人數(shù)填列。

6.年平均離退休人數(shù)：指每月離退休職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)。

“納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)”反映本單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍的離退休職工人數(shù)。

7.臨時(shí)工人數(shù)：指單位全年聘用臨時(shí)工的平均數(shù)，其工資從其他工資福利支出中列支，不含鐘點(diǎn)工。

8.編制床位：指衛(wèi)生（計(jì)生）主管部門(mén)核定的編制床位數(shù)。9.平均開(kāi)放床位：填列每日開(kāi)放床位的算術(shù)平均數(shù)。

10.年末實(shí)際開(kāi)放床位：指年末實(shí)際開(kāi)放的床位數(shù)。包括因故（如消毒、小

修理等）暫時(shí)停用的病床，不包括因醫(yī)院病房擴(kuò)建、大修理或粉刷而停用的病床及臨時(shí)增設(shè)的病床。

11.診療人次：指所有診療工作的總?cè)舜螖?shù)。包括病人來(lái)院就診的門(mén)診、急診人次，出診、赴家庭病床、下地段等外出診療人次，本院職工的診療人次數(shù)，外出進(jìn)行的單項(xiàng)健康體檢及健康咨詢(xún)指導(dǎo)人次，局部的單項(xiàng)健康檢查人數(shù)等。

其中：門(mén)急診人次為病人來(lái)院就診的門(mén)診、急診人次。

12.實(shí)際開(kāi)放總床日數(shù)：指年內(nèi)醫(yī)院各科每日夜晚12點(diǎn)鐘開(kāi)放病床數(shù)之總和，不論該床是否被病人占用，都應(yīng)計(jì)算在內(nèi)，包括因故（如消毒、小修理等）暫時(shí)停用的病床，不包括因醫(yī)院病房擴(kuò)建、大修理或粉刷而停用的病床及臨時(shí)增設(shè)的病床。

13.實(shí)際占用總床日數(shù)：指醫(yī)院各科每日夜晚12點(diǎn)鐘實(shí)際占用病床數(shù)（即每日夜晚12點(diǎn)鐘的住院人數(shù)）之總和。包括實(shí)際占用的臨時(shí)床位，病人入院后于當(dāng)晚12點(diǎn)鐘以前死亡或因故出院所占用的床位。

14.出院者占用總床日數(shù)：指出院者（包括正常分娩、未產(chǎn)出院、住院經(jīng)檢查無(wú)病出院、未治出院及健康人進(jìn)行人工流產(chǎn)或絕育手術(shù)后正常出院者）住院日數(shù)的總和。

15.出院人數(shù)：指所有住院后出院的人數(shù)，包括出院病人數(shù)，正常分娩，未產(chǎn)出院，住院經(jīng)檢查無(wú)病出院、未治出院及健康人進(jìn)行人工流產(chǎn)或絕育手術(shù)后正常出院者。

16.年初、年末固定資產(chǎn)原值：以單位賬面的原有價(jià)值填列，不包含在建工程和待處理固定資產(chǎn)凈損失。

本年新增固定資產(chǎn)原值：本年固定資產(chǎn)增加的絕對(duì)值。本年減少固定資產(chǎn)原值：本年固定資產(chǎn)減少的絕對(duì)值。

17.業(yè)務(wù)用房：指單位用于維持正常業(yè)務(wù)開(kāi)展需要的用房，不含住宅、停車(chē)場(chǎng)和商業(yè)用房等。

18.年末固定資產(chǎn)凈值：指固定資產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)折舊后的余額。19.非財(cái)政資本性支出：非財(cái)政資金安排的資本性支出。20.臨時(shí)工工資：根據(jù)全年實(shí)際發(fā)放臨時(shí)工勞務(wù)報(bào)酬數(shù)額填列。

21.藥品平均占用額：指年初庫(kù)存藥品賬面價(jià)值和年末庫(kù)存藥品賬面價(jià)值的42

平均金額。

22.設(shè)備購(gòu)臵總額：填列本單位本用于設(shè)備購(gòu)臵總金額（含財(cái)政補(bǔ)助部分）。

23.公共服務(wù)任務(wù)總支出：公立醫(yī)院承擔(dān)政府指定的公共衛(wèi)生任務(wù)和緊急救治、支邊、支農(nóng)等公共服務(wù)任務(wù)發(fā)生的實(shí)際支出（含財(cái)政補(bǔ)助部分）。

24.重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展總支出：通過(guò)開(kāi)展科研教學(xué)、實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、人才培養(yǎng)等，建設(shè)全國(guó)同類(lèi)專(zhuān)業(yè)中相對(duì)領(lǐng)先的重點(diǎn)學(xué)科發(fā)生的實(shí)際支出，含臨床重點(diǎn)專(zhuān)科等（含財(cái)政補(bǔ)助部分）。

25.長(zhǎng)期負(fù)債用于基本建設(shè)的負(fù)債：填列本單位向金融機(jī)構(gòu)等其他單位舉債超過(guò)一年以上并用于基本建設(shè)項(xiàng)目的債務(wù)。

26.長(zhǎng)期負(fù)債用于設(shè)備購(gòu)臵的負(fù)債：填列本單位向金融機(jī)構(gòu)等其他單位舉債超過(guò)一年以上并用于醫(yī)療設(shè)備購(gòu)臵的債務(wù)。

27.應(yīng)收醫(yī)保病人欠費(fèi)：指享受醫(yī)療保險(xiǎn)（含新農(nóng)合）病人所欠醫(yī)療費(fèi)用的年末余額。

28.應(yīng)收公費(fèi)醫(yī)療病人欠費(fèi)：指享受公費(fèi)醫(yī)療病人所欠醫(yī)藥費(fèi)用的年末余額。29.確認(rèn)無(wú)法收回的醫(yī)療欠費(fèi)：指無(wú)結(jié)算對(duì)象或經(jīng)正式辦理費(fèi)用結(jié)算后，尚有余額無(wú)法結(jié)清的病人欠費(fèi)年末余額，不含醫(yī)保確認(rèn)拒付金額。

醫(yī)保病人欠費(fèi)：指享受醫(yī)療保險(xiǎn)病人（含本單位醫(yī)保病人）的醫(yī)藥費(fèi)用與醫(yī)保部門(mén)正式辦理結(jié)算后仍有余額未能結(jié)清的年末余額。

公費(fèi)醫(yī)療欠費(fèi)：指享受公費(fèi)醫(yī)療病人的醫(yī)藥費(fèi)用與公費(fèi)醫(yī)療管理部門(mén)辦理正式結(jié)算后仍有余額未能結(jié)清的年末余額。

“三無(wú)”病人欠費(fèi)：指“無(wú)收入、無(wú)家屬、無(wú)身份”的“三無(wú)”病人經(jīng)醫(yī)院診治發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用。

30.確認(rèn)醫(yī)保拒付醫(yī)藥費(fèi)：指醫(yī)院與醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)結(jié)算后，由于醫(yī)院違規(guī)治療或者其他不符合醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)政策被醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)拒付的金額。

31.在職職工工資性收入總額為在職職工年基本工資、津貼補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、績(jī)效工資。

管理人員工資性收入總額、工勤技能人員工資性收入總額、衛(wèi)技人員工資性收入總額為上述管理人員、工勤技能人員、衛(wèi)技人員年基本工資、津貼補(bǔ)貼、伙

食補(bǔ)助、獎(jiǎng)金、績(jī)效工資。

32.來(lái)源于城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金：指醫(yī)院收到城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算的醫(yī)藥費(fèi)。

來(lái)源于城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金：指醫(yī)院收到城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算的醫(yī)藥費(fèi)。

來(lái)源于新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金：指醫(yī)院收到新型農(nóng)村合作醫(yī)療結(jié)算的醫(yī)藥費(fèi)。

來(lái)源于城鄉(xiāng)一體化醫(yī)療保險(xiǎn)基金：指合并實(shí)施以上保險(xiǎn)基金（城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)）地區(qū)醫(yī)院收到結(jié)算的醫(yī)藥費(fèi)。

來(lái)源于其他醫(yī)療保險(xiǎn)基金：指醫(yī)院收到的其他來(lái)源結(jié)算醫(yī)藥費(fèi)。

33.財(cái)政補(bǔ)助收入總額包括由財(cái)政部門(mén)撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)臵、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)、取消藥品加成補(bǔ)助及其他補(bǔ)助。

取消藥品加成專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助：財(cái)政當(dāng)年對(duì)公立醫(yī)院取消藥品加成的損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)慕痤~。

34.取消藥品加成收入損失：醫(yī)院當(dāng)年因?yàn)槿∠幤芳映烧撸瑴p少的收入金額（與未取消藥品加成相比）。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)部分

1.每職工平均門(mén)急診人次=門(mén)急診人次?平均在職職工人數(shù) 2.每職工平均住院床日= 實(shí)際占用總床日?平均在職職工人數(shù) 3.每職工平均業(yè)務(wù)收入=業(yè)務(wù)收入?平均在職職工人數(shù) 4.每床位占用固定資產(chǎn)=年末固定資產(chǎn)凈值?實(shí)際開(kāi)放床位數(shù) 5.病床使用率= 實(shí)際占用總床日?實(shí)際開(kāi)放總床日? 100% 6.病床周轉(zhuǎn)次數(shù)=出院人數(shù)?平均開(kāi)放床位數(shù) 7.出院者平均住院天數(shù)=出院者占用總床日?出院人數(shù)

8.固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率= [(固定資產(chǎn)年末原值?固定資產(chǎn)年初原值)-1] ?100% 9.固定資產(chǎn)凈值率=（固定資產(chǎn)年末凈值?固定資產(chǎn)年末原值)?100% 10.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 = [(凈資產(chǎn)年末數(shù)?凈資產(chǎn)年初數(shù))-1] ? 100% 11.百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入（不含藥品收入）=（醫(yī)療收入-藥品收入）?[（固

定資產(chǎn)年初原值+固定資產(chǎn)年末原值）? 2 ]? 100 12.資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債合計(jì)?資產(chǎn)總計(jì)）? 100% 13.流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)?流動(dòng)負(fù)債)? 100% 14.速動(dòng)比率=(貨幣資金+應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)+應(yīng)收醫(yī)療款+其他應(yīng)收款-壞賬準(zhǔn)備)?流動(dòng)負(fù)債? 100% 15.藥品收入占業(yè)務(wù)收入比重=藥品收入?（醫(yī)療收入+其他收入）? 100% 16.藥品收入占醫(yī)療收入比重=藥品收入?醫(yī)療收入? 100% 18.衛(wèi)生材料收入占醫(yī)療收入比重=衛(wèi)生材料收入÷醫(yī)療收入? 100% 19.藥品加成收入=藥品收入-藥品費(fèi)

20.藥品加成率=（藥品加成收入?藥品費(fèi)）? 100% 21.藥品周轉(zhuǎn)天數(shù)=365 ?（藥品收入?藥品平均占用額）22.每門(mén)急診人次平均收費(fèi)水平=門(mén)診醫(yī)療收入?門(mén)急診人次 “其中：藥品費(fèi)”=門(mén)診藥品收入?門(mén)急診人次

23.每床日平均收費(fèi)水平=住院醫(yī)療收入?實(shí)際占用床日 “其中：藥品費(fèi)”=住院藥品收入?實(shí)際占用床日

24.出院者平均醫(yī)藥費(fèi)用=每床日平均收費(fèi)水平×出院者平均住院天數(shù) “其中：藥品費(fèi)”=每床日平均收費(fèi)水平下的“藥品費(fèi)”×出院者平均住院天數(shù) 25.財(cái)政補(bǔ)助收入占總支出比例＝（財(cái)政補(bǔ)助收入÷醫(yī)院總支出）×100% 26.財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入占基本支出比例=財(cái)政基本支出補(bǔ)助收入÷醫(yī)院基本支出×100% 27.在職職工人均財(cái)政基本支出補(bǔ)助=財(cái)政基本支出在職人員的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助?平均在職職工人數(shù)

28.離退休人員人均財(cái)政補(bǔ)助=財(cái)政離退休人員的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助?（平均離退休人數(shù)－平均養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)）

29人員支出占業(yè)務(wù)支出比重=業(yè)務(wù)支出中人員支出?業(yè)務(wù)支出? 100% 30.管理費(fèi)用占業(yè)務(wù)支出比重=管理費(fèi)用?業(yè)務(wù)支出? 100% 31.在職職工人均工資性收入=(基本工資+津貼補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金+績(jī)效工資+伙食補(bǔ)助費(fèi))?平均在職職工人數(shù)

32.百元醫(yī)療收入的醫(yī)療支出（不含藥品收入）＝[（醫(yī)療業(yè)務(wù)成本+管理費(fèi)

用-藥品費(fèi)）?（醫(yī)療收入-藥品收入）]? 100 33.百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料（不含藥品收入）=[衛(wèi)生材料費(fèi)?（醫(yī)療收入-藥品收入）]? 100

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 44行各欄=（41+42-43）行各欄； 58行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)05表1行各欄； 64行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)09表9行各欄； 70行各欄=（64-65-66-67-68-69）行各欄； 72行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)04表15行各欄；

91行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)04表（8+9+10+12+13）行各欄 2.邏輯性審核公式

僅單戶表適用：0≤7行各欄≤1； 6行各欄>（7+8）行各欄； 8行各欄>（9+10）行各欄； 11行各欄≥（12+13+14）行各欄； 14行各欄≥（15+20+21+22）行各欄 15行各欄=（16+17+18+19）行各欄； 22行各欄≥（23+24）行各欄； 25行各欄≥26行各欄；

當(dāng)25-26行各欄>0，則05表（106+107）行各欄>0； 27行各欄≥28行各欄； 34行各欄≥35行各欄；

41行各欄≥51行各欄； 44行各欄≥（45+46）行各欄； 44行各欄≥52行各欄;45行各欄＞0； 46行各欄≥47行各欄；

48行各欄≥49行各欄≥50行各欄;52行各欄≥（53+54）行各欄;53行各欄＞0； 54行各欄≥55行各欄；

58行各欄≥（59+60+61+62+63）行各欄；

（65+66+67+68）行各欄≤?chē)?guó)衛(wèi)財(cái)09表15行各欄； 79行各欄≥（80+81）行各欄； 79行各欄=國(guó)衛(wèi)財(cái)02表46行各欄； 85行各欄≥（86+87+88）行各欄； 91行各欄≥（92+93+94）行各欄； 94行各欄≥（95+100+101+102）行各欄； 95行各欄=（96+97+98+99）行各欄； 102行各欄≥（103+104）行各欄；

當(dāng)12行各欄>0時(shí)，則92行各欄>0，反之亦然。當(dāng)13行各欄>0時(shí)，則93行各欄>0，反之亦然。當(dāng)14行各欄>0時(shí)，則94行各欄>0，反之亦然。當(dāng)15行各欄>0時(shí)，則95行各欄>0，反之亦然。當(dāng)16行各欄>0時(shí)，則96行各欄>0，反之亦然。當(dāng)17行各欄>0時(shí)，則97行各欄>0，反之亦然。當(dāng)18行各欄>0時(shí)，則98行各欄>0，反之亦然。當(dāng)19行各欄>0時(shí)，則99行各欄>0，反之亦然。當(dāng)20行各欄>0時(shí)，則100行各欄>0，反之亦然。當(dāng)21行各欄>0時(shí)，則101行各欄>0，反之亦然。

當(dāng)22行各欄>0時(shí)，則102行各欄>0，反之亦然。當(dāng)23行各欄>0時(shí)，則103行各欄>0，反之亦然。當(dāng)24行各欄>0時(shí)，則104行各欄>0，反之亦然。

有年末在職職工人數(shù)，就有平均在職職工人數(shù)，反之。

有年末納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)”，就有年平均納入社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，反之。有年末離退休人數(shù)，就有年平均離退人數(shù)，反之。有平均開(kāi)放床位，就有年末實(shí)際開(kāi)放床位，反之。有門(mén)診收入，就有門(mén)急診人次，反之。有年末在職職工人數(shù)，就有醫(yī)師數(shù)。有年末在職職工人數(shù)，就有注冊(cè)護(hù)士數(shù)。有實(shí)際占用總床日數(shù)，就有實(shí)際開(kāi)放總床日數(shù)。有出院人數(shù)，就有出院者占用總床日。有臨時(shí)工就有臨時(shí)工工資，反之。

有實(shí)際占用總床日數(shù)，就有住院收入，反之。

當(dāng)國(guó)衛(wèi)財(cái)02表11行>0時(shí)，則國(guó)衛(wèi)財(cái)11表73行>0，反之。3.核實(shí)性公式 機(jī)構(gòu)數(shù)=1；

有面積就有金額，反之。

如果年末房屋及建筑面積＞0，則其中：業(yè)務(wù)用房＞0； 有年末離退休人數(shù)，就有離退休人員的支出，反之。4行各欄>0； 7行各欄>0； 43行各欄>0； 56行各欄＞0； 59行各欄>0； 60行各欄>0； 61行各欄>0； 62行各欄>0；

63行各欄>0； 74行各欄≥66行各欄； 75行各欄≥67行各欄； 76行各欄≥68行各欄； 77行各欄≥69行各欄；

實(shí)際開(kāi)放總床日數(shù)：平均開(kāi)放床位?（365天∽225天）； 如果“門(mén)急診人次”≠0，則“診療人次”≠0； 藥品平均占用額≥0；

各分析指標(biāo)需由省、市、縣衛(wèi)生主管部門(mén)根據(jù)以前平均情況，逐級(jí)確定審核提示區(qū)間值，并與填報(bào)前下達(dá)各基層單位，填報(bào)時(shí)一并審核通過(guò)上報(bào)。

國(guó)衛(wèi)財(cái)12表：醫(yī)院各類(lèi)科室直接成本表

（一）填報(bào)單位 同國(guó)衛(wèi)財(cái)02表。

（二）本表主要內(nèi)容

本表反映醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用和醫(yī)療技術(shù)、輔助類(lèi)科室成本分?jǐn)傊僚R床服務(wù)類(lèi)科室成本前各科室直接成本情況。

（三）主要指標(biāo)解釋

醫(yī)療業(yè)務(wù)成本指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，不包括財(cái)政補(bǔ)助收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。

醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)在“管理費(fèi)用”。

包含使用財(cái)政基本補(bǔ)助發(fā)生支出，以及開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目使用自籌配套資金發(fā)生的支出，以及醫(yī)院開(kāi)展的不與醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的特定“項(xiàng)目”相關(guān)的醫(yī)療輔助科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、資產(chǎn)折舊（攤銷(xiāo)）費(fèi)等費(fèi)用。不包含使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助發(fā)生的支出。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（2+6）欄各行； 2欄各行=（3+4+5）欄各行；

8行各欄=（1+2+3+4+5+6+7）行各欄； 2.邏輯性審核公式

1欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄1行； 1欄2行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄2行； 1欄3行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄3行； 1欄4行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄4行； 1欄5行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄5行； 1欄6行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄6行； 1欄7行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表1欄7行； 3欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄1行； 3欄2行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄2行； 3欄3行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄3行； 3欄4行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄4行； 3欄5行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄5行； 3欄6行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄6行； 3欄7行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表2欄7行；(4+5+6)欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄1行；(4+5+6)欄2行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄2行；(4+5+6)欄3行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄3行；(4+5+6)欄4行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄4行；(4+5+6)欄5行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄5行；(4+5+6)欄6行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄6行；(4+5+6)欄7行=國(guó)衛(wèi)財(cái)13表3欄7行； 3.核實(shí)性公式

1欄1行=國(guó)衛(wèi)財(cái)04表1欄6行； 1欄2行=國(guó)衛(wèi)財(cái)04表1欄27行； 1欄3行=國(guó)衛(wèi)財(cái)04表1欄34行；

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

(1)核實(shí)資產(chǎn)。

核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：

①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對(duì)銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購(gòu)貨人核對(duì)應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對(duì)預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對(duì)其他應(yīng)收款。

⑥清查各項(xiàng)存貨。

⑦檢查各項(xiàng)投資的回收利潤(rùn)分配情況。

⑧清查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表中，在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因，按規(guī)定報(bào)此處理。

(2)清理債務(wù)。

企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來(lái)中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時(shí)處理。對(duì)已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時(shí)償還，以保持企業(yè)的信譽(yù)，特別是不能拖欠稅款；其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項(xiàng)。

(3)復(fù)核成本。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷(xiāo)售項(xiàng)目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對(duì)是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯(cuò)轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí)，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤(rùn)，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn)：

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)調(diào)整入賬。②攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷(xiāo)。③計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷(xiāo)各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計(jì)提“應(yīng)付職工工資”。

⑥轉(zhuǎn)銷(xiāo)經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財(cái)產(chǎn)損 溢”。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)此要及時(shí)提出處理意見(jiàn)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長(zhǎng)期掛賬。

⑦按權(quán)責(zé)發(fā) 生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費(fèi)用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

(5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無(wú)錯(cuò)誤。

(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項(xiàng)：

①將損益類(lèi)賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

②將“本年利潤(rùn)”賬戶形成的本年稅后凈利潤(rùn)或虧損轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。③進(jìn)行利潤(rùn)分配后，編制財(cái)務(wù)報(bào)表的年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表。