第一篇：3.2015年全國衛生計生財務報表編制說明

全國衛生計生財務年度報表編制說明

一、編制范圍

全國衛生計生財務年度報表（以下簡稱“財務年報”）編制范圍包括委預算管理單位，除港澳臺地區以外的31個省級行政單位、新疆生產建設兵團各級衛生計生（衛生、人口計生）、中醫藥行政部門，以及所屬（管）的有預算管理關系的醫療衛生機構、人口計生機構。具體包括：

（一）主管部門

指各級衛生計生（衛生、人口計生）行政主管部門（含單列的中醫藥管理部門，以下同），中醫藥行政主管部門。

（二）基層單位

——醫院:包括中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院，包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、療養院等。

——基層醫療衛生機構：政府舉辦獨立核算的城市社區服務中心（站）、鄉鎮衛生院、門診部(所)等基層醫療衛生機構。

——衛生機構:包括具有獨立法人資格并財務獨立核算的急救中心（站）、采供血機構、婦幼保健院（所、站）、專科疾病防治院（所、站）、疾病預防控制中心、衛生監督所、衛生監督檢驗（監測、檢測）機構、衛生科研機構、醫學在職培訓機構、健康教育所（站）以及其他衛生事業單位。

——人口計生機構：包括具有獨立法人資格并財務獨立核算的計劃生育技術服務機構、科研機構，藥具站（所）、宣傳站（所）以及其他人口計生事業單位。

二、填報對象和填報類型分類

財務年報填報對象指符合編報范圍的各級醫療衛生機構、人口計生機構，具體包括：

（一）主管部門

指各級衛生計生（衛生、人口計生）行政主管部門、中醫藥行政主管部門。其填報類型為行政單位。

（二）基層單位 1.醫院

分城市醫院、城市中醫院、區級醫院、區級中醫院、縣級醫院、縣級中醫院6類填報類型。具體劃分為：

——城市醫院包括地（市）級及以上（含4個直轄市所轄區級）各類醫院； ——城市中醫院包括地（市）級及以上（含4個直轄市所轄區級）各類中醫醫院、中西醫結合醫院、民族醫院；

——區級醫院：除4個直轄市外地市所轄各類區級醫院；

——區級中醫院：除4個直轄市外地市所轄各類中醫醫院、中西醫結合醫院、民族醫院；

——縣級醫院包括縣（含縣級市）各類醫院；

——縣級中醫院包括縣（含縣級市）各類中醫醫院、中西醫結合醫院、民族醫院；

2.基層醫療衛生機構

分城市社區服務中心（站）、鄉鎮衛生院2類填報類型。具體劃分為： ——城市社區服務中心（站）包括城市社區衛生服務中心、服務站、門診部、診所；

——鄉鎮衛生院包括鄉鎮一般衛生院、中心衛生院（含農村社區衛生機構）、門診部、診所。

3.衛生機構

分疾病控制、衛生監督、婦幼保健、采供血、其他衛生機構以及中醫機構6類填報類型。具體劃分為：

——疾病控制包括各級疾病預防控制中心、衛生防疫站（防保站）、衛生防病中心、預防保健中心、專科疾病防治院（所、站）、健康教育所（站）；

——衛生監督包括各級衛生監督所（局）、衛生監督檢驗所（檢測、監測）所（中心、站）；

——婦幼保健包括婦幼保健院（所、站）、生殖保健中心； ——采供血包括血站和單采血漿站；

——其他衛生機構包括急救中心（站）、衛生科學研究機構、衛生教育機構、臨床檢驗中心（所、站）、統計信息中心、新農合管理和經辦機構、社區衛生管理機構等。

——中醫機構包括中醫衛生科學研究機構、中醫衛生教育機構等機構。對由醫院管理或舉辦的，具有獨立法人并財務獨立核算的基層醫療衛生機構，應按實際執行的會計制度選擇相應的填報類型填列。

4.人口計生機構

——計劃生育技術服務機構，各級人口計生部門所屬（管）的計劃生育技術服務站（所）；

——科研機構； ——藥具站（所）； ——宣傳站（所）；

——其他人口計生事業單位等。

三、填報內容及口徑

反映醫療衛生計生機構的年末資產、負債等財務狀況，年度收入、支出等經營成果及其運行基本情況。

填報時，請參考《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》和《2015年政府收支分類科目》等相關制度。

四、填報方式

屬于本套報表編制范圍的醫療衛生計生機構均應逐戶編制和錄入，逐級匯總上報。

屬于本套報表編制范圍的人口計生機構由衛生計生（人口計生）行政部門代填，有條件的人口計生機構可以單戶填報，在人口計生類中列示。

五、填報要求

1.各級衛生計生（衛生、人口計生）、中醫藥行政主管部門應對本級、所屬（管）單位和下級上報的年度財務報表進行審核、匯總，有關財政撥款數應與財政部門實際撥款數相一致，剔除收入支出重復匯總數，機構、人員數應反映本地區、本部門實際狀況，以及對有關數據邏輯性進行審核。

2.各級衛生計生（衛生、人口計生）、中醫藥行政主管部門填報國衛財01附1表、01附4表、24表-30表、31表共10張；醫院填報國衛財01附1表、01附4表、02-15表(包括03附1表)，共17張；基層醫療衛生機構填報國衛財01附1表、01附4表、16-23表(包括18附1表、18附2表)，共12張；衛生和人口計生機構填報國衛財01附1表、01附4表、24-30表(包括25附1表、26附1表)，共12張。

3.本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留小數兩位），打印上報匯總報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

4.各省衛生計生（衛生、人口計生）、中醫藥行政主管部門正式上報的年度報表及相關資料統一用A3紙打印并裝訂。

六、封面填報方法

（一）會計年度

填列財務年報反映的年度。

（二）單位名稱

填列單位的規范全稱，并加蓋單位行政公章。

（三）總會計師

已設總會計師的醫院須填列。

（四）單位地址

單位的詳細通訊地址，請按照所在的省地市名稱完整填寫，如北京市衛生計生委地址：北京市西城區棗林前街70號。

（五）衛生計生機構分類代碼

指單位從衛生計生（衛生、人口計生）行政主管部門取得的機構分類代碼。機構分類代碼由22位組成。前9位為各級技術監督部門核發的組織機構代碼；第10位至15位為單位所在行政區劃代碼；第16位至第17位為經濟類型代碼；

第18位至第21位為衛生、人口計生機構類別代碼；第22位為機構分類管理代碼。其中：

1.組織機構代碼：指由技術監督部門核發的組織機構代碼，共9位。2.行政區劃代碼：填寫單位所在地的行政區劃代碼，共6位。

3.經濟類型代碼：填寫經濟類型代碼，共2位，一般為11（國有全資）。4.機構類別代碼：根據機構類別的劃分選擇填列至末級（共4位編碼：1位字母+3位數字），主管部門一般為P939（其他）。

5.機構分類管理代碼：填寫機構分類管理代碼，共1位，主管部門一般為9（其他）。

填報單位尚未取得衛生、人口計生機構分類代碼的，由上級主管部門按《衛生機構(組織)分類與代碼》(WS218-2002)規則中自定義編碼規則統一編碼填報。（詳見附錄）。

（六）填報類型

填報類型參見【

二、填報對象和填報類型分類】，各單位選擇明細類別進行填列。

（七）匯總屬性

分為單戶表、全部匯總、直屬單位匯總、本級、自定義匯總及分類匯總六類，基層單位（例如醫院、疾控中心等）填報時匯總屬性一般為單戶表；全部匯總、直屬單位匯總為主管部門填報時使用的匯總表（只能匯總生成，不可編輯）；行政主管部門（含衛生、人口計生、衛生計生、中醫）本單位報表的匯總屬性為本級；前4種情況外，匯總屬性可選擇自定義匯總或分類匯總，如北京市衛生計生委既有直屬單位、也有附屬單位，直屬單位報表數據，填報時匯總到直屬單位匯總表，對于附屬單位，北京市衛生計生委匯總時，可建立一套匯總屬性為自定義匯總的附屬單位匯總表，將附屬單位的數據匯總到這張附屬單位匯總表中。

（八）上級標識代碼

指直接上級主管部門的衛生機構分類代碼(唯一標識，16位)，代碼組成：第1～9位為上級直接主管部門的組織機構代碼，第10～15位為上級直接主管部門所在地的行政區劃，第16位為上級直接主管部門的匯總屬性。關于第16位，本單位報表的匯總屬性為單戶表(0)、本級表(3)，對應的上級標識代碼末位一般為

（匯總屬性為直屬單位匯總）；本單位報表的匯總屬性為全部匯總(1)、自定義匯總(4)及分類匯總(5～9)等，對應的上級標識代碼末位一般為1（匯總屬性為全部匯總）。本單位報表的匯總屬性，對于主管部門(有多套表)指樹狀結構最根部結點單位的匯總屬性，對于基層單位(只有一套表)指當前填報單位。以天津市為例，天津市衛生計生委組織機構代碼(000125858)，天津市衛生計生委所在地行政區劃(120101)，天津市衛生計生委的全部匯總唯一標識代碼為***1，天津市衛生計生委的直屬單位匯總唯一標識代碼***2，天津市衛生計生委的附屬單位匯總唯一標識代碼***4(匯總屬性為自定義匯總)，那么天津市衛生計生委本級、天津市衛生計生委各直屬單位的上級標識代碼應填***2，天津市衛生計生委各附屬單位的上級標識代碼應填***4，天津市衛生計生委直屬單位匯總、附屬單位匯總、各區縣匯總的上級標識代碼應填***1，天津市衛生計生委全部匯總的上級標識代碼應填7***1021(國家衛生計生委全部匯總)。

（九）單位基本性質

根據政府編制管理部門確定的單位性質，在“行政單位”、“事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”四種類型中選擇填列，同時在“行政單位”中設臵二級明細，分為衛生、人口計生、衛生計生和中醫四類。前三類反映政府辦衛生計生（衛生、人口計生）、中醫行政主管部門管理的非營利性醫療衛生機構，其中經費自理的事業單位只選擇“經費自理事業單位”填報，不再選擇“事業單位”。“其他單位”指部分地區實行行業管理后，納入衛生計生（衛生、人口計生）行政主管部門管理的非政府辦的非營利醫療衛生機構。

（十）財政預算代碼

指單位的財政部門預算編碼。中央一級預算單位按財政部編制的3位代碼填列，二級單位為6位代碼，前3位填列其一級預算單位編碼，后3位由主管部門從001-799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

（十一）預算管理級次

單位按預算分級管理級次“中央級”、“省級”、“地（市）級”、“縣（市）級”和“區級”選擇填列。4個直轄市為副省級，其直屬醫院應填報“省級”，4個直轄

市所轄區醫院應填報在“地（市）級”。

（十二）填報因素

按連續上報、新增單位、上年應報未報、報表類型改變、其他因素選擇填列。

（十三）醫療機構級別和等級

由衛生（衛生計生）行政部門根據設臵規劃確定的級別（三、二、一級）和等級（甲、乙），是由衛生（衛生計生）行政部門評定的反映醫療機構規模和醫療水平的綜合指標。沒有級別的按未定級填報。

（十四）實行“財政收支兩條線”管理

“財政收支兩條線”是指國家機關、事業單位、社會團體及其他組織，按照國家有關規定依法取得的政府非稅收入全額繳入國庫或者財政專戶，支出通過財政部門編制預算進行統籌安排，資金通過國庫或財政專戶收繳和撥付的管理制度。

僅基層醫療衛生機構選擇填報。

（十五）實行“鄉村（中心、站）財務一體化”

鄉鎮衛生院、社區衛生服務中心（站）資產負債、收入支出、工作服務量等全部納入統一財務核算。

僅基層醫療衛生機構選擇填報。（十六）備用碼

供各級主管部門匯總選擇使用。（十七）執行財務會計制度類型

按照財務會計制度要求，分為醫院財務會計制度、基層醫療衛生機構財務會計制度、事業單位財務會計制度、行政單位財務會計制度、其他（高校、科研、非營利等）。

（十八）封皮信息的審核設置 1.基本審核公式

除總會計師、備用碼以外所有信息均不能空。單位名稱長度應大于三個漢字；

單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；

電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空；郵政編碼應為六位； 填報類型為醫院時，機構類別代碼應以A開頭；

填報類型為社區時，機構類別代碼應以B、D開頭； 填報類型為衛生院時，機構類別代碼應以C、D開頭； 填報類型為行政單位時，機構類別代碼應以P開頭； 填報類型為疾病控制時，機構類別代碼應以H、J開頭； 填報類型為衛生監督時，機構類別代碼應以K、L開頭； 填報類型為婦幼保健時，機構類別代碼應以G開頭； 填報類型為采供血時，機構類別代碼應以F開頭；

填報類型為其他或中醫機構時，機構類別代碼應以E/M/N/O/P/Q開頭。

七、報表填報解釋

國衛財01附1表：醫療衛生計生機構收支決算總表

（一）填報單位 編制范圍中所有機構。

（二）本表主要內容

反映單位本年度按支出功能分類的各項收入、支出、結轉（余）及結余分配等總體情況。

（三）主要指標解釋

1.科目編碼名稱：根據《2015年政府收支分類科目》支出功能分類中的“類”、“款”、“項”的編碼名稱填列。

2.上年結轉和結余：

反映本單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉結余和經營結余。

（1）基本支出結轉：反映單位歷年基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額（虧損）。

（2）項目支出結轉和結余：反映單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額，包含科教項目結轉（余）。

（3）基本建設資金結轉和結余：反映單位按照《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

3.本年收入合計：反映單位本年度取得的全部收入，包括醫療衛生機構資金

收入和基本建設類資金收入。

4.本年支出合計：反映單位本年度全部支出，包括醫療衛生機構資金支出和基本建設類資金支出。

5.結余分配：反映醫療衛生機構當年結余的分配情況和結果，包括交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金和其他，其中基層醫療衛生機構提取獎勵基金的金額計入“其他”中。

6.基本建設資金收入、基本建設資金支出、基本建設資金結轉和結余資金包括土建和大型設備。

7.年末結轉和結余：反映本單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉結余（含基本建設資金結轉、科教項目結轉（余））和經營結余。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（2+3+5）欄各行； 12欄各行=（13+14+15）欄各行； 17欄各行=（18+19+20+21）欄各行； 22欄各行=（23+24+26）欄各行； 2.邏輯性審核公式

1欄1行=國衛財03表附1表1欄1行+國衛財17表1欄1行+國衛財25附1表1欄1行；

4欄1行=國衛財15表10行1欄+國衛財22表10行1欄+國衛財30表10行1欄；

5欄1行=國衛財25附1表6行1欄；

6欄1行=國衛財03附1表5行1欄+國衛財17表5行1欄+國衛財25附1表7行1欄；

7欄1行=國衛財03附1表6行1欄+國衛財17表6行1欄+國衛財25附1表8行1欄；

8欄1行=國衛財15表13行1欄+國衛財22表13行1欄+國衛財30表13行1欄；

9欄1行=國衛財03附1表11行1欄+國衛財17表11行1欄+國衛財25附

1表15行1欄；

10欄1行=國衛財09表19行1欄+國衛財19表23行1欄+國衛財28表43行1欄；

11欄1行=國衛財15表22行1欄+國衛財22表22行1欄+國衛財30表22行1欄；

12欄1行=國衛財03附1表18行1欄+國衛財17表17行欄+國衛財25附1表24行1欄；

12欄1行=（1+6-9）欄1行；

16欄1行=國衛財03表12行1欄+國衛財17表21行1欄+國衛財25附1表27行1欄；

22欄1行=（12+16-17）欄1行；

25欄1行=國衛財30表30行1欄 25欄1行=（4+8-11）欄1行； 3.核實性公式 3欄各行≥4欄各行；

6欄各行≥7欄各行≥8欄各行； 9欄各行≥10欄各行≥11欄各行；

20欄1行=國衛財03表14行1欄+國衛財17表26行1欄+國衛財25表25行1欄；

22欄1行=國衛財03表附1表20行1欄+國衛財03表附1表21行1欄+國衛財03表附1表26行1欄+國衛財17表18行1欄+國衛財17表19行1欄+國衛財17表27行1欄+國衛財25附1表32行1欄；

24欄各行≥25欄各行； 6-

11、16-21欄各行≥0；

單戶表，如果16欄各行>0，則17欄各行=0； 單戶表，13欄≥0，則16欄=0。

國衛財01附2表：醫療衛生計生機構基本情況總表（自動生成）

（一）填報單位

同國衛財01附1表

（二）本表主要內容

反映各級衛生、計生（衛生計生）、中醫行政主管部門以及所屬醫療衛生計生、中醫機構資產負債、收入支出、工作量等主要內容。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《事業單位會計制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經濟分類科目。

（四）審核公式 基本平衡

1欄各行=（2+3+4）欄各行，除51行、52行外； 51行1欄=（26/24）行1欄； 52行1欄=（33/32）行1欄； 2行2欄=國衛財11表3行1欄； 3行2欄=國衛財11表4行1欄； 4行2欄=國衛財11表5行1欄； 5行2欄=國衛財11表6行1欄； 6行2欄=國衛財11表8行1欄； 7行2欄=國衛財11表11行1欄； 8行2欄=國衛財11表25行1欄； 9行2欄=國衛財11表26行1欄； 10行2欄=國衛財11表27行1欄； 11行2欄=國衛財11表28行1欄； 12行2欄=國衛財11表29行1欄； 14行2欄=國衛財11表31行1欄； 15行2欄=國衛財11表32行1欄； 16行2欄=國衛財11表33行1欄； 17行2欄=國衛財11表34行1欄； 18行2欄=國衛財11表35行1欄； 19行2欄=國衛財11表36行1欄；

20行2欄=國衛財11表37行1欄； 21行2欄=國衛財11表38行1欄； 22行2欄=國衛財11表39行1欄； 24行2欄=國衛財02表28行1欄 25行2欄=國衛財02表17行1欄； 26行2欄=國衛財02表47行1欄； 27行2欄=國衛財02表46行1欄； 28行2欄=國衛財11表80行1欄； 29行2欄=國衛財11表81行1欄； 30行2欄=國衛財02表55行1欄； 32行2欄=國衛財03附1表5行1欄； 33行2欄=國衛財03附1表6行1欄； 34行2欄=國衛財03附1表8行1欄； 35行2欄=國衛財03附1表9行1欄； 37行2欄=國衛財03附1表11行1欄； 38行2欄=國衛財03附1表（12+16）行1欄； 39行2欄=國衛財03附1表13行1欄； 41行2欄=（32-37）行2欄； 42行2欄=（34-38）行2欄； 44行2欄=國衛財11表83行1欄； 45行2欄=國衛財11表84行1欄； 46行2欄=國衛財11表85行1欄； 47行2欄=國衛財11表86行1欄； 48行2欄=國衛財11表87行1欄； 49行2欄=國衛財11表88行1欄； 51行2欄=（26/24）行2欄； 52行2欄=（33/32）行2欄；

2行3欄=國衛財21表3行1欄；

3行3欄=國衛財21表4行1欄； 4行3欄=國衛財21表5行1欄； 5行3欄=國衛財21表6行1欄； 6行3欄=國衛財21表7行1欄； 7行3欄=國衛財21表10行1欄； 8行3欄=國衛財21表11行1欄； 9行3欄=國衛財21表12行1欄； 10行3欄=國衛財21表13行1欄； 11行3欄=國衛財21表14行1欄； 12行3欄=國衛財21表15行1欄； 14行3欄=國衛財21表18行1欄； 15行3欄=國衛財21表19行1欄 16行3欄=國衛財21表20行1欄； 17行3欄=國衛財21表21行1欄； 18行3欄=國衛財21表22行1欄； 19行3欄=國衛財21表23行1欄； 20行3欄=國衛財21表24行1欄； 21行3欄=國衛財21表25行1欄； 22行3欄=國衛財21表26行1欄； 24行3欄=國衛財16表15行1欄； 25行3欄=國衛財16表11行1欄； 26行3欄=國衛財16表26行1欄； 27行3欄=國衛財21表50行1欄； 28行3欄=國衛財21表51行1欄； 29行3欄=國衛財21表52行1欄； 30行3欄=國衛財16表34行1欄； 32行3欄=國衛財17表5行1欄； 33行3欄=國衛財17表6行1欄； 34行3欄=國衛財17表7行1欄；

35行3欄=國衛財17表8行1欄； 37行3欄=國衛財17表11行1欄； 38行3欄=國衛財17表12行1欄； 39行3欄=國衛財18表（86+151）行1欄； 41行3欄=（32-37）行3欄； 42行3欄=（34-38）行3欄； 44行3欄=國衛財21表54行1欄； 45行3欄=國衛財21表55行1欄； 46行3欄=國衛財21表56行1欄； 47行3欄=國衛財21表57行1欄； 48行3欄=國衛財21表58行1欄； 49行3欄=國衛財21表59行1欄； 51行3欄=（26/24）行3欄； 52行3欄=（33/32）行3欄；

2行4欄=國衛財29表2行1欄； 3行4欄=國衛財29表3行1欄； 4行4欄=國衛財29表5行1欄； 5行4欄=國衛財29表6行1欄； 6行4欄=國衛財29表7行1欄； 7行4欄=國衛財29表9行1欄； 8行4欄=國衛財29表10行1欄； 9行4欄=國衛財29表11行1欄； 10行4欄=國衛財29表12行1欄； 11行4欄=國衛財29表13行1欄； 12行4欄=國衛財29表14行1欄； 24行4欄=國衛財24表23行1欄 25行4欄=國衛財24表14行1欄； 26行4欄=國衛財24表40行1欄；

27行4欄=國衛財24表39行1欄； 30行4欄=國衛財24表51行1欄； 32行4欄=國衛財25附1表7行1欄； 33行4欄=國衛財25附1表8行1欄； 36行4欄=國衛財25附1表10行1欄； 37行4欄=國衛財25附1表15行1欄； 40行4欄=國衛財25附1表（16+18）行1欄； 41行4欄=（32-37）行4欄； 51行4欄=（26/24）行4欄； 52行4欄=（33/32）行4欄；

國衛財01附3表：財政補助收入支出總表（自動生成）

（一）填報單位 同國衛財01附1表

（二）本表主要內容

反映各級衛生計生（衛生、人口計生）、中醫行政主管部門以及所屬醫療衛生計生、中醫機構本年度財政收入支出總體情況。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《事業單位會計制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經濟分類科目。

（四）審核公式 基本平衡公式

1欄各行=（2+3+4）欄各行； 1行2欄=（2+3）行2欄； 2行2欄=國衛財09表2行1欄； 3行2欄=國衛財09表8行1欄； 4行2欄=（5+11）行2欄； 5行2欄=（6+9+10）行2欄； 6行2欄=（7+8）行2欄；

7行2欄=國衛財09表12行1欄； 8行2欄=國衛財09表13行1欄； 9行2欄=國衛財09表14行1欄； 11行2欄=國衛財09表15行1欄； 12行2欄=國衛財15表13行1欄； 13行2欄=（14+19）行2欄； 14行2欄=（15+18）行2欄； 15行2欄=（16+17）行2欄； 16行2欄=國衛財09表22行1欄； 17行2欄=國衛財09表23行1欄； 18行2欄=國衛財09表24行1欄； 19行2欄=國衛財09表25行1欄； 20行2欄=國衛財15表22行1欄； 21行2欄=（22+23）行2欄； 22行2欄=國衛財09表33行1欄； 23行2欄=國衛財09表39行1欄；

1行3欄=（2+3）行3欄； 2行3欄=國衛財19表2行1欄； 3行3欄=國衛財19表9行1欄； 4行3欄=（5+11）行3欄； 5行3欄=（6+9+10）行3欄； 6行3欄=（7+8）行3欄； 7行3欄=國衛財19表13行1欄； 8行3欄=國衛財19表14行1欄； 9行3欄=國衛財19表15行1欄； 10行3欄=國衛財19表16行1欄； 11行3欄=國衛財19表18行1欄； 12行3欄=國衛財22表13行1欄；

13行3欄=（14+19）行3欄； 14行3欄=（15+18）行3欄； 15行3欄=（16+17）行3欄； 16行3欄=國衛財19表26行1欄； 17行3欄=國衛財19表28行1欄； 18行3欄=國衛財19表29行1欄； 19行3欄=國衛財19表31行1欄； 20行3欄=國衛財22表22行1欄； 21行3欄=（22+23）行3欄； 22行3欄=國衛財19表37行1欄； 23行3欄=國衛財19表44行1欄；

1行4欄=（2+3）行4欄；

2行4欄=國衛財28表（2+7+11+16+19+24-27-32）行1欄； 3行4欄=國衛財28表（9+17+25-33）行1欄； 4行4欄=（5+11）行4欄； 5行4欄=（6+9+10）行4欄； 6行4欄=（7+8）行4欄； 7行4欄=國衛財28表37行1欄； 8行4欄=國衛財28表38行1欄； 9行4欄=國衛財28表39行1欄； 11行4欄=國衛財28表40行1欄； 12行4欄=國衛財30表13行1欄； 13行4欄=（14+19）行4欄； 14行4欄=（15+18）行4欄； 15行4欄=（16+17）行4欄； 16行4欄=國衛財28表46行1欄； 17行4欄=國衛財28表47行1欄； 18行4欄=國衛財28表48行1欄；

19行4欄=國衛財28表49行1欄； 20行4欄=國衛財30表22行1欄； 21行4欄=（22+23）行4欄；

22行4欄=國衛財28表（53+58）行1欄； 23行4欄=國衛財28表60行1欄；

國衛財01附4表：醫療衛生計生機構財會人員基本情況總表

（一）填報單位 同國衛財01附1表

（二）本表主要內容

反映各級衛生計生（衛生、人口計生）、中醫行政主管部門以及所屬醫療衛生計生、中醫機構財會人員性別構成、年齡結構、學歷情況等內容。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》、《基層醫療衛生機構會計制度》、《事業單位會計制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經濟分類科目。

1.“年末財會人員總數”：指年末單位在財會崗位工作的實有人員（包括財務 管理及會計核算、內部審計、門急診及住院收費崗位、其他等，不含總會計師）。一人填報根據主要崗位填報一個崗位，不要重復填報。

包括合同聘用制人員，不包括臨時工、離退休人員、離開本單位仍保留勞動關系的人員和返聘人員。

2.“財務管理及會計核算人員”：包括財務部門負責人（正、副職）、財務管理、會計核算人員等。

3.“財經類專業”：在中專、大專、本科、碩士或博士（后）學習中接受過財經類專業教育的人員。

4.職稱情況：已取得會計初級、中級、高級資格的人員。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（2+9+12）欄各行； 2欄各行=（3+4+5+6+7+8）欄各行；

9欄各行=（10+11）欄各行； 12欄各行=（13+14+15）欄各行； 2.邏輯審核公式 2行各欄≥3行各欄；

2行3欄、4欄、5欄、6欄、7欄、8欄＜國衛財11表6行6欄、7欄、8欄、10欄、11欄、12欄；

2行10欄、11欄＜國衛財21表6行2欄、3欄；

2行13欄、14欄、15欄＜國衛財29表6行2欄、9欄、10欄

2行各欄=（5+6+7+8）行各欄=（10+11）行各欄=（13+14+15+16）行各欄=（18+19+20+21+22）行各欄=（24+25）行各欄=（27+28+29+30）行各欄

僅對單戶表適用: 1行各欄≤500； 3.核實性審核公式

（2~3）行各欄、（5~8）行各欄、（10~11）行各欄、（13~16）行各欄、（18~22）行各欄、（24~25）行各欄、（27~30）行各欄，均>0.國衛財02表：醫院資產負債表

（一）填報單位

編制范圍為所有公立醫院。

（二）本表主要內容

反映公立醫院年末資產、負債及凈資產的情況。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》等有關規定填報。

1.“貨幣資金”項目，反映醫院期末庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計數。

2.“短期投資”項目，反映醫院期末持有的短期投資的成本金額。3.“財政應返還額度”項目，反映醫院期末財政應返還額度的金額。4.“應收在院病人醫療款”項目，反映醫院期末應收在院病人醫療款的金額。5.“應收醫療款”項目，反映醫院期末應收醫療款的賬面余額。

6.“其他應收款”項目，反映醫院期末其他應收款的賬面余額。

7.“壞賬準備”項目，反映醫院期末對應收醫療款和其他應收款提取的壞賬準備。

8.“預付賬款”項目，反映醫院預付給商品或者服務供應單位等的款項。9.“存貨”項目，反映醫院在日常業務活動中持有已備出售給病人用于治療，或者為了治療出售仍處在加工（包括自制和委托外單位加工）過程中的，或者將在提供醫療服務或日常管理中耗用的藥品、衛生材料、低值易耗品和其他材料。

10.“待攤費用”項目，反映醫院已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的分攤期在1年以內（含1年）的各項費用。

11.“一年內到期的長期債權投資”項目，反映醫院將在1年內（含1年）到期的長期債權投資。

12.“長期投資”項目，反映醫院持有時間準備超過1年（不含1年）的各種股權性質的投資，以及在1年內（含1年）不能變現或不準備隨時變現的債權性質的投資。

13.“固定資產”項目，反映醫院各項固定資產的凈值（賬面價值）。本項目下，“固定資產原價”項目，反映醫院各項固定資產的原價，“累計折舊”項目，反映醫院各項固定資產的累計折舊。

14.“在建工程”項目，反映醫院尚未完工交付使用的在建工程發生的實際成本。

15.“固定資產清理”項目，反映醫院因出售、報廢、毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和清理收入等各項金額的差額。

16.“無形資產”項目，反映醫院持有的各項無形資產的賬面價值。

本項目下，“無形資產原價”項目，反映醫院持有的各項無形資產的賬面余額，“累計攤銷”項目，反映醫院各項無形資產已計提的累計攤銷。

17.“長期待攤費用”項目，反映醫院已經支出但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上（不含1年）的各項費用。

18.“待處理財產損溢”項目，反映醫院期末尚未處理的各種財產的凈損失或凈溢余。

19.“資產總計”項目，按照“流動資產合計”、“非流動資產合計”項目金額的合計數填列。

20.“短期借款”項目，反映醫院向銀行或其他金融機構等借入的、尚未償還的期限在1年以下（含1年）的各種借款。

21.“應繳款項”項目，反映醫院按規定應繳入國庫或應上繳行政主管部門的款項。

22.“應付票據”項目，反映醫院期末應付票據的金額。23.“應付賬款”科目，反映醫院期末應付未付賬款的金額。

24.“預收醫療款”項目，反映醫院向住院病人、門診病人等預收的醫療款項。25.“應付職工薪酬”項目，反映醫院按有關規定應付未付給職工的各種薪酬。26.“應付福利費”項目，反映醫院按有關規定提取、尚未支付的職工福利費金額。

27.“應付社會保障費”項目，反映醫院按有關規定應付未付給社會保障機構的各種社會保障費。

28.“應交稅費”項目，反映醫院應交未交的各種稅費。29.“其他應付款”項目，反映醫院期末其他應付款金額。

30.“預提費用”項目，反映醫院預先提取的已經發生但尚未實際支付的各項費用。

31.“一年內到期的長期負債”項目，反映醫院承擔的將于1年內（含1年）償還的長期負債。

32.“長期借款”項目，反映醫院向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各種借款本息。

33.“長期應付款”項目，反映醫院發生的償還期限在1年以上（不含1年）的各種應付款項。

34.“事業基金”項目，反映醫院擁有的非限定用途的凈資產，主要包括滾存的結余資金和科教項目結余解除限定后轉入的金額等。

35.“專用基金”項目，反映醫院按規定設臵、提取的具有專門用途的凈資產。36.“待沖基金”項目，反映醫院使用財政補助、科教項目收入購建固定資產、無形資產或購買藥品等物資所形成的，留待計提資產折舊、攤銷或領用發出庫存

物資時予以沖減的基金。

37.“財政補助結轉（余）”項目，反映醫院歷年滾存的財政補助結轉和結余資金，包括基本支出結轉、項目支出結轉和項目支出結余。

38.“科教項目結轉（余）”項目，反映醫院尚未結項的非財政資助科研、教學項目累計所取得收入減去累計發生支出后的，留待下期按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經結項但尚未解除限定的非財政科研、教學項目結余資金。

39.“未彌補虧損”項目，反映醫院累計未彌補的虧損。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行；

14行各欄=（2+3+4+5+6+7-8+9+10+12+13）行各欄； 17行各欄=（18-19）行各欄； 22行各欄=（23-24）行各欄；

27行各欄=（16+ 17+20+21+22+25+26）行各欄； 28行各欄=（14+27）行各欄；

42行各欄=（30+31+32+33+34+35+36+…+41）行各欄； 46行各欄=（44+45）行各欄； 47行各欄=（42+46）行各欄；

55行各欄=（49+50+51+52+53+54）行各欄； 56行各欄=（47+55）行各欄； 各行關系依據《醫院會計制度》。2.邏輯性審核公式

6行各欄≥國衛財11表（83+84）行各欄； 10行各欄>11行各欄；

17行各欄=國衛財11表52行各欄； 18行各欄=國衛財11表44行各欄； 28行各欄＝56行各欄；

46行各欄=國衛財11表79行各欄； 49行各欄=國衛財08表10行各欄； 50行各欄=國衛財08表15行各欄； 51行各欄=國衛財08表35行各欄； 52行各欄=國衛財08表40行各欄； 53行各欄=國衛財08表45行各欄；

除“未彌補虧損”、“固定資產清理”、“待處理財產損溢”，所有項目均≥0。3．核實性公式

54行各欄=國衛財03表15行各欄=國衛財08表50行各欄； 壞帳準備：（應收醫療款+其他應收款）的2％～4％之間； 如果18行各欄＞0時，19行各欄＞0； 如果23行各欄＞0時，24行各欄＞0。如果10行各欄＞0時，11行各欄＞0；

國衛財03表：醫院收入費用總表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

本表反映醫院在某一會計期間內全部收入、費用及結余的實際情況。

（三）主要指標解釋

1.“醫療收入”項目，反映醫院本期開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。

2.“財政基本補助收入”項目，反映醫院本期按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的基本支出補助。

3.“醫療業務成本”項目，反映醫院本期開展醫療活動及其輔助活動發生的各項費用。

4.“管理費用”項目，反映醫院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫療、科研、教學業務活動所發生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門發生的人員經費、公用經費、資產折舊（攤銷）費等費用，以及醫院統一負擔的離退休人員經費、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續費支出、匯兌損益、聘請中介機構費、印花稅、房產稅、車船使用稅等。

5.“醫療結余”項目，反映醫院本期醫療收入加上財政基本補助收入，再減去醫療業務成本、管理費用后的結余數額。

6.“其他收入”項目，反映醫院本期除醫療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入總額。

7.“其他支出”項目，反映醫院本期發生的，無法歸屬到醫療業務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出總額。

8.“本年結余”項目，反映醫院本期醫療結余加上其他收入，再減去其他支出后的結余數額。

9.“財政基本補助結轉”項目，反映醫院本年財政基本補助收入減去財政基本補助支出后，留待下年繼續使用的結轉資金數額。

10.“結轉入結余分配”項目，反映醫院當年本期結余減去財政基本補助結轉金額后，結轉入結余分配的金額。

“年初未彌補虧損”項目，反映醫院截至本年初累計未彌補的虧損。“事業基金彌補虧損”項目，反映醫院本年以事業基金彌補虧損的數額。“提取職工福利基金”項目，反映醫院本年提取職工福利基金的數額。“轉入事業基金”項目，反映醫院本年轉入事業基金的未分配結余數額。“年末未彌補虧損”項目，反映醫院截至本年末止累計未彌補的虧損。11.“本年財政項目補助結轉（余）”項目，反映醫院本期取得的財政項目補助收入減去本期發生的財政項目補助支出后的數額。

“財政項目補助收入”項目，反映醫院本期取得的財政項目補助收入。“財政項目補助支出”項目，反映醫院本期發生的財政項目補助支出。12.“本年科教項目結轉（余）”項目，反映醫院本期取得的非財政科教項目收入減去本期發生的非財政科教項目支出后的數額。

“科教項目收入”項目，反映醫院本期取得的非財政科教項目收入。

“科教項目支出”項目，反映醫院本期發生的非財政科教項目支出。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 5行各欄＝(1+2-3-4)行各欄； 8行各欄＝（5+6-7）行各欄； 10行各欄＝（8-9）行各欄；

15行各欄＝（10+11+12-13-14）行各欄； 16行各欄＝（17-18）行各欄； 19行各欄＝(20-21)行各欄；

其他各行關系依據《醫院會計制度》。2.邏輯性審核公式

1行各欄=國衛財05表1行各欄； 2行各欄=國衛財09表10行各欄； 3行各欄=國衛財05表35行各欄； 4行各欄=國衛財05表94行各欄； 6行各欄=國衛財06表1行各欄； 7行各欄=國衛財06表11行各欄； 11行各欄=國衛財08表47行各欄 17行各欄=國衛財09表15行各欄； 18行各欄=國衛財09表25行各欄； 20行各欄=國衛財10表4行各欄； 21行各欄=國衛財10表5行各欄； 各財政專項收入、支出項目應≥0；

除“醫療結余、本年結余、財政基本補助結轉、年初未彌補虧損、年末未彌補虧損、“本年財政項目補助結轉（余）”、“本年科教項目結轉（余）”，其他項目≥0。

3.核實性審核公式 僅對單戶表適用: 當“事業基金彌補虧損”＞0，則“提取職工福利基金、轉入事業基金”=0；

國衛財03附1表：醫院收入支出總表（自動生成）

（一）填報單位 同國衛財02表

（二）表主要內容

本表反映醫院在某一會計期間內全部收入、費用及結余的實際情況。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經濟分類科目。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄＝（2+3+4）行各欄； 2行各欄＝國衛財09表1行各欄； 3行各欄＝國衛財10表1行各欄； 4行各欄＝國衛財03表11行各欄； 5行各欄＝（6+7+8+10）行各欄； 6行各欄＝國衛財09表9行各欄； 7行各欄＝國衛財03表20行各欄；

8行各欄＝國衛財03表1行各欄； 9行各欄＝國衛財05表（11+28）行各欄； 10行各欄＝國衛財03表6行各欄； 11行各欄＝（12+14+15+16+17）行各欄； 12行各欄＝國衛財03表3行各欄； 13行各欄＝國衛財05表62行各欄； 14行各欄＝國衛財03表18行各欄； 15行各欄＝國衛財03表21行各欄； 16行各欄＝國衛財03表4行各欄； 17行各欄＝國衛財03表7行各欄； 18行各欄＝（1+5-11）行各欄； 19行各欄＝國衛財09表29行各欄； 20行各欄＝國衛財09表32行各欄； 21行各欄＝國衛財10表6行各欄； 22行各欄＝（18-19-20-21）行各欄； 23行各欄=國衛財03表12行各欄； 24行各欄=國衛財03表13行各欄； 25行各欄=國衛財03表14行各欄； 26行各欄=國衛財03表15行各欄；

國衛財04表：醫院業務收入支出明細表（自動生成）

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映公立醫院業務收入、支出的明細情況。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經濟分類科目。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=(2+3+4)行各欄；

5行各欄=（6+27+34+38+39+40+41）行各欄； 6行各欄=(7+16)行各欄； 7行各欄=(8+9+…+14)行各欄； 16行各欄=(17+18+…+26)行各欄； 27行各欄=(28+29+…+33)行各欄； 34行各欄=(35+36+37)行各欄； 41行各欄=(42+43+…+67)行各欄； 67行各欄=(68+69+…+73)行各欄； 74行各欄=(1-5)行各欄； 2.邏輯性審核公式

7行各欄=國衛財05表(37+96)行各欄； 16行各欄=國衛財05表(46+105)行各欄； 27行各欄=國衛財05表55行各欄； 34行各欄=國衛財05表62行各欄； 38行各欄=國衛財05表(66+116)行各欄； 39行各欄=國衛財05表(67+117)行各欄； 40行各欄=國衛財05表68行各欄；

41行各欄=國衛財05表69行各欄+國衛財05表118行各欄+國衛財06表11行各欄；

僅對單戶適用：

如果74行≥0，則74行=75行，76行=0； 如果74行＜0，則74行=76行，75行=0；

除收支差額、虧損外，所有項目≥0。

國衛財05表：醫院醫療收入及醫療成本明細表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映公立醫院醫療收入、成本的明細情況。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》和《2015年政府收支分類科目》的支出經濟分類科目。

高值耗材：通過各省（區、市）建立的集中采購工作平臺或者自行組織開展采購的高值耗材。直接作用于人體、對安全性有嚴格要求、臨床使用量大、價格相對較高、社會反映強烈的醫用耗材，包括血管介入、非血管介入、骨科植入、神經外科、電生理類、起搏器類、體外循環及血液凈化、眼科材料等中央及各省納入高值耗材管理范圍的材料。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄＝(2+18)行各欄；

2行各欄＝(3+4+…+9+11+15+16+17)行各欄； 11行各欄＝（12+13+14）行各欄；

18行各欄＝（19+20+…+26+28+32+33+34）行各欄； 28行各欄＝（29+30+31）行各欄；

35行各欄＝（36+55+62+66+67+68+69）行各欄；

36行各欄＝（37+46）行各欄； 37行各欄＝（38+39+…+44）行各欄； 46行各欄＝（47+48+…+54）行各欄； 55行各欄＝（56+57+…+61）行各欄； 62行各欄＝（63+64+65）行各欄； 69行各欄＝（70+71+…+93）行各欄； 94行各欄＝（95+116+117+118）行各欄； 95行各欄＝（96+105）行各欄； 96行各欄＝（97+98+…+103）行各欄； 105行各欄＝（106+107+…+115）行各欄； 118行各欄＝（119+120+…+143）行各欄； 144行各欄＝（1-35-94）行各欄； 2.邏輯性審核公式 9行各欄＞10行各欄 26行各欄＞27行各欄

有化驗收入就有化驗材料，反之； 有高值耗材收入就有高值耗材，反之； 有西藥收入就有西藥，反之； 有中草藥收入就有中草藥，反之； 有中成藥收入就有中成藥，反之； 僅對單戶表適用：

當144行≥0時，144行=145行，146行=0； 當144行＜0時，144行=146行，145行=0；

除門診結算差額、住院結算差額、收支差額、虧損外，所有項目≥0。3.核實性公式

當國衛財02表19行＞0時，則66行+116行＞0； 當國衛財02表24行＞0時，則67行+117行＞0； 化驗收入≥化驗材料； 高值耗材收入≥高值耗材；

西藥收入≥西藥； 中草藥收入≥中草藥； 中成藥收入≥中成藥；

國衛財06表：醫院其他收入支出明細表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映公立醫院其他收入、支出的明細情況。

（三）主要指標解釋

1.其他收入：反映醫院除醫療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入。

培訓收入：反映醫院進修培訓收入。

食堂收入：反映醫院食堂開展食堂服務取得的收入。銀行存款利息收入：反映醫院銀行存款利息收入

租金收入：反映醫院固定資產在租賃期內各個期間按直線法確認的出租收入。

投資收益：反映醫院對外投資期間收到利息以及被投資單位宣告分派的利潤中屬于醫院應享有的份額等投資收益。

財產物資盤盈收入：反映醫院經批準處理的盤盈的庫存物資、固定資產等。捐贈收入：反映醫院接受的捐贈資金以及接受的實物資產捐贈。

確實無法支付的應付款項：反映醫院經批準核銷的確實無法支付的應付款項。

其他：反映醫院以上未包括的其他收入。

2.其他支出：反映醫院發生的，無法歸屬到醫療業務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用中的支出。

培訓支出：反映醫院開展進修培訓所發生的支出。

食堂提供服務發生的支出：反映醫院食堂提供服務發生的支出。

財產物資盤虧或毀損損失：反映醫院經批準核銷的財產物資盤虧或毀損損

失。

捐贈支出：反映醫院對外捐贈支出。罰沒支出：反映醫院罰沒支出

其他：反映醫院發生的，無法歸屬到醫療業務成本、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用的以及上述項目中支出，包括出租固定資產的折舊費，營業稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費等。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=（2+3+…+10）行各欄； 11行各欄=（12+13+…+17）行各欄； 18行各欄=（1-11）行各欄； 2.邏輯性審核公式 僅對單戶表適用：

當18行≥0時，18行=19行，20行=0； 當18行＜0時，18行=20行，19行=0； 4行各欄＞0;除其他收支結余、虧損外，所有項目≥0。

國衛財07表：醫院現金流量表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映醫院在會計年度內現金流入流出的信息。

（三）主要指標解釋

1.開展醫療服務活動收到的現金：反映醫院開展醫療活動取得的現金凈額。2.財政基本支出補助收到的現金：反映醫院接受財政基本支出補助取得的現金。

3.財政非資本性項目補助收到的現金：反映醫院接受財政除用于購建固定資產、無形資產以外的項目補助取得的現金。

4.從事科教項目活動收到的除財政補助以外的現金：反映醫院從事科研、教學項目活動取得的除財政補助以外的現金。

5.收到的其他與業務活動有關的現金：反映醫院收到的除以上項目之外的與業務活動有關的現金。

6.發生人員經費支付的現金：反映醫院為開展各項業務活動發生人員經費支付的現金。

7.購買藥品支付的現金：反映醫院購買藥品而支付的現金。8.購買衛生材料支付的現金：反映醫院購買衛生材料支付的現金。9.使用財政非資本性項目補助支付的現金：反映醫院使用除用于購建固定資產、無形資產外的財政項目補助資金發生支出所支付的現金。

10.使用科教項目收入支付的現金：反映醫院使用非財政科研、教學項目收入支付的現金；不包括使用非財政科教項目收入購建固定資產、無形資產所支付的現金。使用非財政科教項目收入購建固定資產、無形資產所支付的現金，在“購建固定資產、無形資產支付的現金”項目反映。

11.支付的其他與業務活動有關的現金：反映醫院除上述項目之外支付的與業務活動有關的現金。

12.業務活動產生的現金流量凈額：反映醫院業務活動產生的現金流入流出凈額。

13.收回投資所收到的現金：反映醫院出售、轉讓或者到期收回長期投資而收到的現金；不包括長期投資收回的利潤、利息，以及收回的非現金資產。

14.取得投資收益所收到的現金：反映醫院因對外投資而從被投資單位分回利潤收到的現金以及取得的現金利息。

15.處臵固定資產、無形資產收回的現金凈額：反映醫院處臵固定資產和無

形資產所取得的現金，減去為處臵這些資產而支付的有關費用之后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠款收入，也在本項目反映。

16.收到的其他與投資活動有關的現金：反映醫院除上述項目之外收到的與投資活動有關的現金。其他現金流入如果金額較大的，應當單列項目反映。

17.購建固定資產、無形資產支付的現金：反映醫院購買和建造固定資產，取得無形資產所支付的現金；不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分、融資租入固定資產支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。

18.對外投資支付的現金：反映醫院進行對外投資所支付的現金，包括取得長期股權投資和長期債權投資所支付的現金，以及支付的傭金、手續費等附加費用。

19.上繳處臵固定資產、無形資產收回現金凈額支付的現金：反映醫院將處臵固定資產、無形資產所收回的現金凈額予以上繳所支付的現金。

20.支付的其他與投資活動有關的現金：反映醫院除上述項目之外支付的與投資活動有關的現金。

21.投資活動產生的現金流量凈額：反映醫院投資活動產生的現金流入流出凈額。

22.取得財政資本性項目補助收到的現金：反映醫院接受用于購建固定資產、無形資產的財政項目補助取得的現金。

23.借款收到的現金：反映醫院舉借各種短期、長期借款所收到的現金。24.收到的其他與籌資活動有關的現金：反映醫院除上述項目之外收到的與籌資活動有關的現金。

25.償還借款支付的現金：反映醫院償還債務本金所支付的現金。26.償付利息支付的現金：反映醫院實際支付的借款利息等。

27.支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，：反映醫院除上述項目之外支付的與籌資活動有關的現金，如融資租入固定資產所支付的租賃費。

28.籌資活動產生的現金流量凈額：反映醫院籌資活動產生的現金流入流出凈額。

29.匯率變動對現金的影響額：反映醫院外幣現金流量折算為人民幣時對現金凈新增額的影響額。

30.現金凈新增額：反映醫院會計期間現金變動的金額。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 7行各欄=（2+3+…+6）行各欄； 14行各欄=（8+9+…+13）行各欄； 15行各欄=（7-14）行各欄； 21行各欄=（17+18+19+20）行各欄； 26行各欄=（22+23+24+25）行各欄； 27行各欄=（21-26）行各欄； 32行各欄=（29+30+31）行各欄； 36行各欄=（33+34+35）行各欄； 37行各欄=（32-36）行各欄； 39行各欄=（15+27+37+38）行各欄； 2.邏輯性審核公式 2～14行各欄≥0； 17～26行各欄≥0； 29～36行各欄≥0；

國衛財08表：醫院凈資產變動情況表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映醫院會計年度內凈資產的變動情況。

（三）主要指標解釋

事業基金:反映醫院擁有的非限定用途的凈資產，主要包括滾存的結余資金和科教項目結余解除限定后轉入的金額等。

專用基金:反映醫院按規定設臵、提取的具有專門用途的凈資產。

待沖基金:反映醫院使用財政補助、科教項目收入購建固定資產、無形資產或購買藥品等物資所形成的，留待計提資產折舊、攤銷或領用發出庫存物資時予以沖減的基金。

財政補助結轉（余）:反映醫院歷年滾存的財政補助結轉和結余資金，包括基本支出結轉、項目支出結轉和項目支出結余。

科教項目結轉（余）:反映醫院尚未結項的非財政資助科研、教學項目累計所取得收入減去累計發生支出后的，留待下期按原用途繼續使用的結轉資金，以及醫院已經結項但尚未解除限定的非財政科研、教學項目結余資金。

未彌補虧損:反映醫院累計未彌補的虧損，以“-”號填列。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行；

2行各欄=（7+12+32+37+42+47）行各欄； 3行各欄=（8+13+33+38+43+48）行各欄； 4行各欄=（9+14+34+39+44+49）行各欄； 5行各欄=（10+15+35+40+45+50）行各欄； 10行各欄=（7+8-9）行各欄； 12行各欄=（17+22+27）行各欄；

13行各欄=（18+23+28）行各欄； 14行各欄=（19+24+29）行各欄； 15行各欄=（20+25+30）行各欄； 20行各欄=（17+18-19）行各欄； 25行各欄=（22+23-24）行各欄； 30行各欄=（27+28-29）行各欄； 35行各欄=（32+33-34）行各欄； 40行各欄=（37+38-39）行各欄； 45行各欄=（42+43-44）行各欄； 50行各欄=（47+48-49）行各欄；

各欄“年末數”=各欄（“年初數”+“本年新增數”-“本年減少數”）。2.邏輯性審核公式

5行各欄=（2+3-4）行各欄； 8行各欄≥國衛財03表14行各欄； 9行各欄≥國衛財03表12行各欄； 15行各欄=（12+13-14）行各欄； 18行各欄=國衛財03表13行各欄； 23行各欄=國衛財04表40行各欄； 37行各欄=國衛財09表1行各欄； 40行各欄=國衛財09表32行各欄； 42行各欄=國衛財10表1行各欄； 45行各欄=國衛財10表6行各欄；

除未彌補虧損、年初數、年末數外，其余項全部≥0。3.核實性公式

25行各欄≤國衛財05表1行各欄×（1‰—3‰）不應超過當年醫療收入的（1‰—3‰）。

除未彌補虧損，凈資產各項年初數、年末數均≥0。

國衛財09表：醫院財政補助收入支出情況表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映醫院會計年度內財政補助收支及其結轉、結余情況。

（三）主要指標解釋

1.上年結轉及其所屬各明細項目：反映醫院上一年度結轉至本年度使用的財政補助結轉和結余資金數額。

2.本年財政補助收入及其所屬各明細項目：反映醫院本年度確認的財政補助收入總額、基本支出補助總額、項目支出補助及所屬各明細項目支出補助總額。

3.本年財政補助支出及其所屬各明細項目：反映醫院本年度發生的財政補助支出總額、財政補助基本支出總額、財政補助項目支出及其所屬各明細項目支出總額。

4.財政補助上繳：反映醫院本年度按規定上繳的財政補助結轉和結余金額，取自“財政補助結轉（余）”的借方。

5.結轉下年：反映醫院結轉至下一年度使用的財政補助結轉和結余資金數額。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=（2+8）行各欄； 2行各欄=（3+4）行各欄； 4行各欄=（5+6+7）行各欄； 9行各欄=（10+15）行各欄；

10行各欄=（11+14）行各欄； 11行各欄=（12+13）行各欄； 15行各欄=（16+17+18）行各欄； 19行各欄=（20+25）行各欄； 20行各欄=（21+24）行各欄； 21行各欄=（22+23）行各欄； 25行各欄=（26+27+28）行各欄； 29行各欄=（30+31）行各欄； 32行各欄=（33+39）行各欄； 33行各欄=（34+35）行各欄； 35行各欄=（36+37+38）行各欄； 2.邏輯性審核公式

32行各欄=（1+9-19-29）行各欄；

（33+39）行各欄=（2+8+9-19-29）行各欄；

3、核實性公式 所有項目≥0。

國衛財10表：醫院科教項目收入支出情況表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

反映單位本年度取得的除財政補助收入外專門用于科研、教學項目的收入支出明細情況。單位自籌配套科教項目收支不在本表核算。

（三）主要指標解釋

依據《醫院會計制度》和《2015年政府收支分類科目》支出經濟分類科目。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行；

3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 1行各欄=（2+3）行各欄； 6行各欄=（1+4-5）行各欄； 2.邏輯審核公式

6行各欄=（7+8）行各欄。3.核實性公式 所有項目≥0。

國衛財11表：醫院基本數字及財務分析表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

本表反映醫院人員、床位、工作量等基本情況，以及相關財務分析指標。

（三）主要指標解釋 基本數字部分

1.編制人數：根據編制管理部門核定的人員編制數填列。

2.年末在編在職人數：指年末單位具有編制管理部門正式核定編制且在崗的工作人員。

3.年末在職職工人數：指當年年末支付年底工資的在崗職工人數，包括合同聘用制人員，不包括臨時工、離退休人員、離開本單位仍保留勞動關系的人員和返聘人員。

“總會計師”：指由單位或業務主管部門按照干部管理權限任命或者聘任，負 責組織領導本單位的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督等方面的工作，參與本單位重要經濟問題分析和決策的人員。

4.平均在職職工人數：指每月在職職工人數的算術平均數，包括合同聘用制人員，不包括臨時工、離退休人員、離開本單位仍保留勞動關系的人員和返聘人

員。

“管理人員”：指按照衛生事業單位崗位設臵管理規定，單位在職的擔負領導職責或管理任務的工作崗位人員。包括從事醫療保健、疾病控制、衛生監督、醫學科研與教學等業務管理工作的人員；主要從事黨政、人事、財務、信息、安全保衛等行政管理工作的人員。

“工勤技能人員”：指按照衛生事業單位崗位設臵管理規定，單位在職的承擔技能操作和維護、后勤保障、服務等職責的工作崗位人員。工勤技能人員分為技術工和普通工。技術工包括護理員（工）、藥劑員（工）、檢驗員、收費員、掛號員等，但不包括經濟員、會計員和統計員等（這些計入管理人員）。

“衛技人員”:按照衛生事業單位崗位設臵管理規定，單位在職的從事專業技術工作，具有相應的專業技術水平和能力要求的工作崗位人員（醫、藥、護、技人員分類按照《關于衛生事業單位崗位設臵管理》及人事制度相關規定）。

醫師包括執業醫師及助理醫師，分為主任醫師、副主任醫師、主治醫師、住院醫師，不包括見習人員。

藥師（士）包括主任藥師、副主任藥師、主管藥師、藥師、藥士，不包括藥劑員，見習人員。

技師（士）包括主任技師、副主任技師、主管技師、技師、技士，不包括見習人員。

注冊護士：經執業注冊取得《護士執業證書》的護士，包括主任護師、副主任護師、主管護師、護師、護士，不包括見習人員。

5.年末離退休人數：按單位年末實有人數填列。

6.年平均離退休人數：指每月離退休職工人數的算術平均數。

“納入社會養老保險人數”反映本單位根據國家有關規定納入社會養老保險范圍的離退休職工人數。

7.臨時工人數：指單位全年聘用臨時工的平均數，其工資從其他工資福利支出中列支，不含鐘點工。

8.編制床位：指衛生（計生）主管部門核定的編制床位數。9.平均開放床位：填列每日開放床位的算術平均數。

10.年末實際開放床位：指年末實際開放的床位數。包括因故（如消毒、小

修理等）暫時停用的病床，不包括因醫院病房擴建、大修理或粉刷而停用的病床及臨時增設的病床。

11.診療人次：指所有診療工作的總人次數。包括病人來院就診的門診、急診人次，出診、赴家庭病床、下地段等外出診療人次，本院職工的診療人次數，外出進行的單項健康體檢及健康咨詢指導人次，局部的單項健康檢查人數等。

其中：門急診人次為病人來院就診的門診、急診人次。

12.實際開放總床日數：指年內醫院各科每日夜晚12點鐘開放病床數之總和，不論該床是否被病人占用，都應計算在內，包括因故（如消毒、小修理等）暫時停用的病床，不包括因醫院病房擴建、大修理或粉刷而停用的病床及臨時增設的病床。

13.實際占用總床日數：指醫院各科每日夜晚12點鐘實際占用病床數（即每日夜晚12點鐘的住院人數）之總和。包括實際占用的臨時床位，病人入院后于當晚12點鐘以前死亡或因故出院所占用的床位。

14.出院者占用總床日數：指出院者（包括正常分娩、未產出院、住院經檢查無病出院、未治出院及健康人進行人工流產或絕育手術后正常出院者）住院日數的總和。

15.出院人數：指所有住院后出院的人數，包括出院病人數，正常分娩，未產出院，住院經檢查無病出院、未治出院及健康人進行人工流產或絕育手術后正常出院者。

16.年初、年末固定資產原值：以單位賬面的原有價值填列，不包含在建工程和待處理固定資產凈損失。

本年新增固定資產原值：本年固定資產增加的絕對值。本年減少固定資產原值：本年固定資產減少的絕對值。

17.業務用房：指單位用于維持正常業務開展需要的用房，不含住宅、停車場和商業用房等。

18.年末固定資產凈值：指固定資產原價減累計折舊后的余額。19.非財政資本性支出：非財政資金安排的資本性支出。20.臨時工工資：根據全年實際發放臨時工勞務報酬數額填列。

21.藥品平均占用額：指年初庫存藥品賬面價值和年末庫存藥品賬面價值的42

平均金額。

22.設備購臵總額：填列本單位本年度用于設備購臵總金額（含財政補助部分）。

23.公共服務任務總支出：公立醫院承擔政府指定的公共衛生任務和緊急救治、支邊、支農等公共服務任務發生的實際支出（含財政補助部分）。

24.重點學科發展總支出：通過開展科研教學、實驗室建設、人才培養等，建設全國同類專業中相對領先的重點學科發生的實際支出，含臨床重點專科等（含財政補助部分）。

25.長期負債用于基本建設的負債：填列本單位向金融機構等其他單位舉債超過一年以上并用于基本建設項目的債務。

26.長期負債用于設備購臵的負債：填列本單位向金融機構等其他單位舉債超過一年以上并用于醫療設備購臵的債務。

27.應收醫保病人欠費：指享受醫療保險（含新農合）病人所欠醫療費用的年末余額。

28.應收公費醫療病人欠費：指享受公費醫療病人所欠醫藥費用的年末余額。29.確認無法收回的醫療欠費：指無結算對象或經正式辦理費用結算后，尚有余額無法結清的病人欠費年末余額，不含醫保確認拒付金額。

醫保病人欠費：指享受醫療保險病人（含本單位醫保病人）的醫藥費用與醫保部門正式辦理結算后仍有余額未能結清的年末余額。

公費醫療欠費：指享受公費醫療病人的醫藥費用與公費醫療管理部門辦理正式結算后仍有余額未能結清的年末余額。

“三無”病人欠費：指“無收入、無家屬、無身份”的“三無”病人經醫院診治發生的醫藥費用。

30.確認醫保拒付醫藥費：指醫院與醫療保險機構結算后，由于醫院違規治療或者其他不符合醫保報銷政策被醫療保險機構拒付的金額。

31.在職職工工資性收入總額為在職職工年基本工資、津貼補貼、伙食補助、獎金、績效工資。

管理人員工資性收入總額、工勤技能人員工資性收入總額、衛技人員工資性收入總額為上述管理人員、工勤技能人員、衛技人員年基本工資、津貼補貼、伙

食補助、獎金、績效工資。

32.來源于城鎮職工醫療保險基金：指醫院收到城鎮職工醫療保險結算的醫藥費。

來源于城鎮居民醫療保險基金：指醫院收到城鎮居民醫療保險結算的醫藥費。

來源于新型農村合作醫療基金：指醫院收到新型農村合作醫療結算的醫藥費。

來源于城鄉一體化醫療保險基金：指合并實施以上保險基金（城鎮職工醫療保險、城鎮居民醫療保險、新型農村合作醫療保險）地區醫院收到結算的醫藥費。

來源于其他醫療保險基金：指醫院收到的其他來源結算醫藥費。

33.財政補助收入總額包括由財政部門撥入的主要用于基本建設和設備購臵、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務、取消藥品加成補助及其他補助。

取消藥品加成專項補助：財政當年對公立醫院取消藥品加成的損失進行補償的金額。

34.取消藥品加成收入損失：醫院當年因為取消藥品加成政策，減少的收入金額（與未取消藥品加成相比）。

財務分析指標部分

1.每職工平均門急診人次=門急診人次?平均在職職工人數 2.每職工平均住院床日= 實際占用總床日?平均在職職工人數 3.每職工平均業務收入=業務收入?平均在職職工人數 4.每床位占用固定資產=年末固定資產凈值?實際開放床位數 5.病床使用率= 實際占用總床日?實際開放總床日? 100% 6.病床周轉次數=出院人數?平均開放床位數 7.出院者平均住院天數=出院者占用總床日?出院人數

8.固定資產增長率= [(固定資產年末原值?固定資產年初原值)-1] ?100% 9.固定資產凈值率=（固定資產年末凈值?固定資產年末原值)?100% 10.凈資產增長率 = [(凈資產年末數?凈資產年初數)-1] ? 100% 11.百元固定資產醫療收入（不含藥品收入）=（醫療收入-藥品收入）?[（固

定資產年初原值+固定資產年末原值）? 2 ]? 100 12.資產負債率=（負債合計?資產總計）? 100% 13.流動比率=(流動資產?流動負債)? 100% 14.速動比率=(貨幣資金+應收在院病人醫藥費+應收醫療款+其他應收款-壞賬準備)?流動負債? 100% 15.藥品收入占業務收入比重=藥品收入?（醫療收入+其他收入）? 100% 16.藥品收入占醫療收入比重=藥品收入?醫療收入? 100% 18.衛生材料收入占醫療收入比重=衛生材料收入÷醫療收入? 100% 19.藥品加成收入=藥品收入-藥品費

20.藥品加成率=（藥品加成收入?藥品費）? 100% 21.藥品周轉天數=365 ?（藥品收入?藥品平均占用額）22.每門急診人次平均收費水平=門診醫療收入?門急診人次 “其中：藥品費”=門診藥品收入?門急診人次

23.每床日平均收費水平=住院醫療收入?實際占用床日 “其中：藥品費”=住院藥品收入?實際占用床日

24.出院者平均醫藥費用=每床日平均收費水平×出院者平均住院天數 “其中：藥品費”=每床日平均收費水平下的“藥品費”×出院者平均住院天數 25.財政補助收入占總支出比例＝（財政補助收入÷醫院總支出）×100% 26.財政基本支出補助收入占基本支出比例=財政基本支出補助收入÷醫院基本支出×100% 27.在職職工人均財政基本支出補助=財政基本支出在職人員的經費補助?平均在職職工人數

28.離退休人員人均財政補助=財政離退休人員的經費補助?（平均離退休人數－平均養老保險人數）

29人員支出占業務支出比重=業務支出中人員支出?業務支出? 100% 30.管理費用占業務支出比重=管理費用?業務支出? 100% 31.在職職工人均工資性收入=(基本工資+津貼補貼+獎金+績效工資+伙食補助費)?平均在職職工人數

32.百元醫療收入的醫療支出（不含藥品收入）＝[（醫療業務成本+管理費

用-藥品費）?（醫療收入-藥品收入）]? 100 33.百元醫療收入消耗衛生材料（不含藥品收入）=[衛生材料費?（醫療收入-藥品收入）]? 100

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（5+9）欄各行； 2欄各行=（6+10）欄各行； 3欄各行=（7+11）欄各行； 4欄各行=（8+12）欄各行； 5欄各行=（6+7+8）欄各行； 9欄各行=（10+11+12）欄各行； 44行各欄=（41+42-43）行各欄； 58行各欄=國衛財05表1行各欄； 64行各欄=國衛財09表9行各欄； 70行各欄=（64-65-66-67-68-69）行各欄； 72行各欄=國衛財04表15行各欄；

91行各欄=國衛財04表（8+9+10+12+13）行各欄 2.邏輯性審核公式

僅單戶表適用：0≤7行各欄≤1； 6行各欄>（7+8）行各欄； 8行各欄>（9+10）行各欄； 11行各欄≥（12+13+14）行各欄； 14行各欄≥（15+20+21+22）行各欄 15行各欄=（16+17+18+19）行各欄； 22行各欄≥（23+24）行各欄； 25行各欄≥26行各欄；

當25-26行各欄>0，則05表（106+107）行各欄>0； 27行各欄≥28行各欄； 34行各欄≥35行各欄；

41行各欄≥51行各欄； 44行各欄≥（45+46）行各欄； 44行各欄≥52行各欄;45行各欄＞0； 46行各欄≥47行各欄；

48行各欄≥49行各欄≥50行各欄;52行各欄≥（53+54）行各欄;53行各欄＞0； 54行各欄≥55行各欄；

58行各欄≥（59+60+61+62+63）行各欄；

（65+66+67+68）行各欄≤國衛財09表15行各欄； 79行各欄≥（80+81）行各欄； 79行各欄=國衛財02表46行各欄； 85行各欄≥（86+87+88）行各欄； 91行各欄≥（92+93+94）行各欄； 94行各欄≥（95+100+101+102）行各欄； 95行各欄=（96+97+98+99）行各欄； 102行各欄≥（103+104）行各欄；

當12行各欄>0時，則92行各欄>0，反之亦然。當13行各欄>0時，則93行各欄>0，反之亦然。當14行各欄>0時，則94行各欄>0，反之亦然。當15行各欄>0時，則95行各欄>0，反之亦然。當16行各欄>0時，則96行各欄>0，反之亦然。當17行各欄>0時，則97行各欄>0，反之亦然。當18行各欄>0時，則98行各欄>0，反之亦然。當19行各欄>0時，則99行各欄>0，反之亦然。當20行各欄>0時，則100行各欄>0，反之亦然。當21行各欄>0時，則101行各欄>0，反之亦然。

當22行各欄>0時，則102行各欄>0，反之亦然。當23行各欄>0時，則103行各欄>0，反之亦然。當24行各欄>0時，則104行各欄>0，反之亦然。

有年末在職職工人數，就有平均在職職工人數，反之。

有年末納入社會養老保險人數”，就有年平均納入社會養老保險人數，反之。有年末離退休人數，就有年平均離退人數，反之。有平均開放床位，就有年末實際開放床位，反之。有門診收入，就有門急診人次，反之。有年末在職職工人數，就有醫師數。有年末在職職工人數，就有注冊護士數。有實際占用總床日數，就有實際開放總床日數。有出院人數，就有出院者占用總床日。有臨時工就有臨時工工資，反之。

有實際占用總床日數，就有住院收入，反之。

當國衛財02表11行>0時，則國衛財11表73行>0，反之。3.核實性公式 機構數=1；

有面積就有金額，反之。

如果年末房屋及建筑面積＞0，則其中：業務用房＞0； 有年末離退休人數，就有離退休人員的支出，反之。4行各欄>0； 7行各欄>0； 43行各欄>0； 56行各欄＞0； 59行各欄>0； 60行各欄>0； 61行各欄>0； 62行各欄>0；

63行各欄>0； 74行各欄≥66行各欄； 75行各欄≥67行各欄； 76行各欄≥68行各欄； 77行各欄≥69行各欄；

實際開放總床日數：平均開放床位?（365天∽225天）； 如果“門急診人次”≠0，則“診療人次”≠0； 藥品平均占用額≥0；

各分析指標需由省、市、縣衛生主管部門根據以前年度平均情況，逐級確定審核提示區間值，并與填報前下達各基層單位，填報時一并審核通過上報。

國衛財12表：醫院各類科室直接成本表

（一）填報單位 同國衛財02表。

（二）本表主要內容

本表反映醫療機構管理費用和醫療技術、輔助類科室成本分攤至臨床服務類科室成本前各科室直接成本情況。

（三）主要指標解釋

醫療業務成本指醫院開展醫療服務及其輔助活動發生的各項費用，包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料費、固定資產折舊費、無形資產攤銷費、提取醫療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。

醫院統一負擔的離退休人員經費在“管理費用”。

包含使用財政基本補助發生支出，以及開展科研、教學項目使用自籌配套資金發生的支出，以及醫院開展的不與醫院會計制度規定的特定“項目”相關的醫療輔助科研、教學活動發生的相關人員經費、專用材料費、資產折舊（攤銷）費等費用。不包含使用財政項目補助發生的支出。

（四）審核公式 1.基本平衡公式

1欄各行=（2+6）欄各行； 2欄各行=（3+4+5）欄各行；

8行各欄=（1+2+3+4+5+6+7）行各欄； 2.邏輯性審核公式

1欄1行=國衛財13表1欄1行； 1欄2行=國衛財13表1欄2行； 1欄3行=國衛財13表1欄3行； 1欄4行=國衛財13表1欄4行； 1欄5行=國衛財13表1欄5行； 1欄6行=國衛財13表1欄6行； 1欄7行=國衛財13表1欄7行； 3欄1行=國衛財13表2欄1行； 3欄2行=國衛財13表2欄2行； 3欄3行=國衛財13表2欄3行； 3欄4行=國衛財13表2欄4行； 3欄5行=國衛財13表2欄5行； 3欄6行=國衛財13表2欄6行； 3欄7行=國衛財13表2欄7行；(4+5+6)欄1行=國衛財13表3欄1行；(4+5+6)欄2行=國衛財13表3欄2行；(4+5+6)欄3行=國衛財13表3欄3行；(4+5+6)欄4行=國衛財13表3欄4行；(4+5+6)欄5行=國衛財13表3欄5行；(4+5+6)欄6行=國衛財13表3欄6行；(4+5+6)欄7行=國衛財13表3欄7行； 3.核實性公式

1欄1行=國衛財04表1欄6行； 1欄2行=國衛財04表1欄27行； 1欄3行=國衛財04表1欄34行；

第二篇：新事業單位財務報表編制說明

新事業單位財務報表編制說明

A.事業單位會計報表格式

編

號

財務報表名稱

編制期

會事業01表

資產負債表

月度、

會事業02表

收入支出表

月度、

會事業03表

財政補助收入支出表

附

注

B.財務報表編制說明

一、資產負債表編制說明

（一）本表反映事業單位在某一特定日期全部資產、負債和凈資產的情況。

（二）本表“年初余額”欄內各項數字，應當根據上年年末資產負債表“期末余額”欄內數字填列。如果本資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本的規定進行調整，填入本表“年初余額”欄內。

（三）本表“期末余額”欄各項目的內容和填列方法：

1.資產類項目

（1）“貨幣資金”項目，反映事業單位期末庫存現金、銀行存款和零余額賬戶用款額度的合計數。本項目應當根據“庫存現金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”科目的期末余額合計填列。

（2）“短期投資”項目，反映事業單位期末持有的短期投 資成本。本項目應當根據“短期投資”科目的期末余額填列。

（3）“財政應返還額度”項目，反映事業單位期末財政應返還額度的金額。本項目應當根據“財政應返還額度”科目的期末余額填列。

（4）“應收票據”項目，反映事業單位期末持有的應收票據的票面金額。本項目應當根據“應收票據”科目的期末余額填列。

（5）“應收賬款”項目，反映事業單位期末尚未收回的應收賬款余額。本項目應當根據“應收賬款”科目的期末余額填列。

（6）“預付賬款”項目，反映事業單位預付給商品或者勞務供應單位的款項。本項目應當根據“預付賬款”科目的期末余額填列。

（7）“其他應收款”項目，反映事業單位期末尚未收回的其他應收款余額。本項目應當根據“其他應收款”科目的期末余額填列。

（8）“存貨”項目，反映事業單位期末為開展業務活動及其他活動耗用而儲存的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達不到固定資產標準的用具、裝具、動植物等的實際成本。本項目應當根據“存貨”科目的期末余額填列。

（9）“其他流動資產”項目，反映事業單位除上述各項之外的其他流動資產，如將在1年內（含1年）到期的長期債券投資。本項目應當根據“長期投資”等科目的期末余額分析填列。（10）“長期投資”項目，反映事業單位持有時間超過1年（不含1年）的股權和債權性質的投資。本項目應當根據“長期投資”科目期末余額減去其中將于1年內（含1年）到期的長期債券投資余額后的金額填列。

（11）“固定資產”項目，反映事業單位期末各項固定資產的賬面價值。本項目應當根據“固定資產”科目期末余額減去“累計折舊”科目期末余額后的金額填列。“固定資產原價”項目，反映事業單位期末各項固定資產的原價。本項目應當根據“固定資產”科目的期末余額填列。“累計折舊”項目，反映事業單位期末各項固定資產的累計折舊。本項目應當根據“累計折舊”科目的期末余額填列。

（12）“在建工程”項目，反映事業單位期末尚未完工交付使用的在建工程發生的實際成本。本項目應當根據“在建工程”科目的期末余額填列。

（13）“無形資產”項目，反映事業單位期末持有的各項無形資產的賬面價值。本項目應當根據“無形資產”科目期末余額減去“累計攤銷”科目期末余額后的金額填列。“無形資產原價”項目，反映事業單位期末持有的各項無形資產的原價。本項目應當根據“無形資產”科目的期末余額填列。“累計攤銷”項目，反映事業單位期末各項無形資產的累計攤銷。本項目應當根據“累計攤銷”科目的期末余額填列。

（14）“待處置資產損溢”項目，反映事業單位期末待處置資產的價值及處置損溢。本項目應當根據“待處置資產損溢”科目的期末借方余額填列；如“待處置資產損溢”科目期末為 貸方余額，則以“-”號填列。

（15）“非流動資產合計”項目，按照“長期投資”、“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”、“待處置資產損溢”項目金額的合計數填列。

2.負債類項目

（16）“短期借款”項目，反映事業單位借入的期限在1年內（含1年）的各種借款。本項目應當根據“短期借款”科目的期末余額填列。

（17）“應繳稅費”項目，反映事業單位應交未交的各種稅費。本項目應當根據“應繳稅費”科目的期末貸方余額填列；如“應繳稅費”科目期末為借方余額，則以“-”號填列。

（18）“應繳國庫款”項目，反映事業單位按規定應繳入國庫的款項（應繳稅費除外）。本項目應當根據“應繳國庫款”科目的期末余額填列。

（19）“應繳財政專戶款”項目，反映事業單位按規定應繳入財政專戶的款項。本項目應當根據“應繳財政專戶款”科目的期末余額填列。

（20）“應付職工薪酬”項目，反映事業單位按有關規定應付給職工及為職工支付的各種薪酬。本項目應當根據“應付職工薪酬”科目的期末余額填列。

（21）“應付票據”項目，反映事業單位期末應付票據的金額。本項目應當根據“應付票據”科目的期末余額填列。

（22）“應付賬款”項目，反映事業單位期末尚未支付的應付賬款的金額。本項目應當根據“應付賬款”科目的期末余額4 填列。

（23）“預收賬款”項目，反映事業單位期末按合同規定預收但尚未實際結算的款項。本項目應當根據“預收賬款”科目的期末余額填列。

（24）“其他應付款”項目，反映事業單位期末應付未付的其他各項應付及暫收款項。本項目應當根據“其他應付款”科目的期末余額填列。

（25）“其他流動負債”項目，反映事業單位除上述各項之外的其他流動負債，如承擔的將于1年內（含1年）償還的長期負債。本項目應當根據“長期借款”、“長期應付款”等科目的期末余額分析填列。

（26）“長期借款”項目，反映事業單位借入的期限超過1年（不含1年）的各項借款本金。本項目應當根據“長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內（含1年）到期的長期借款余額后的金額填列。

（27）“長期應付款”項目，反映事業單位發生的償還期限超過1年（不含1年）的各種應付款項。本項目應當根據“長期應付款”科目的期末余額減去其中將于1年內（含1年）到期的長期應付款余額后的金額填列。

3.凈資產類項目

（28）“事業基金”項目，反映事業單位期末擁有的非限定用途的凈資產。本項目應當根據“事業基金”科目的期末余額填列。

（29）“非流動資產基金”項目，反映事業單位期末非流動 資產占用的金額。本項目應當根據“非流動資產基金”科目的期末余額填列。

（30）“專用基金”項目，反映事業單位按規定設置或提取的具有專門用途的凈資產。本項目應當根據“專用基金”科目的期末余額填列。

（31）“財政補助結轉”項目，反映事業單位滾存的財政補助結轉資金。本項目應當根據“財政補助結轉”科目的期末余額填列。

（32）“財政補助結余”項目，反映事業單位滾存的財政補助項目支出結余資金。本項目應當根據“財政補助結余”科目的期末余額填列。

（33）“非財政補助結轉”項目，反映事業單位滾存的非財政補助專項結轉資金。本項目應當根據“非財政補助結轉”科目的期末余額填列。

（34）“非財政補助結余”項目，反映事業單位自年初至報告期末累計實現的非財政補助結余彌補以前經營虧損后的余額。本項目應當根據“事業結余”、“經營結余”科目的期末余額合計填列；如“事業結余”、“經營結余”科目的期末余額合計為虧損數，則以“-”號填列。在編制資產負債表時，本項目金額一般應為“0”；若不為“0”，本項目金額應為“經營結余”科目的期末借方余額（“-”號填列）。

“事業結余”項目，反映事業單位自年初至報告期末累計實現的事業結余。本項目應當根據“事業結余”科目的期末余額填列；如“事業結余”科目的期末余額為虧損數，則以“-”號6 填列。在編制資產負債表時，本項目金額應為“0”。

“經營結余”項目，反映事業單位自年初至報告期末累計實現的經營結余彌補以前經營虧損后的余額。本項目應當根據“經營結余”科目的期末余額填列；如“經營結余”科目的期末余額為虧損數，則以“-”號填列。在編制資產負債表時，本項目金額一般應為“0”；若不為“0”，本項目金額應為“經營結余”科目的期末借方余額（“-”號填列）。

二、收入支出表編制說明

（一）本表反映事業單位在某一會計期間內各項收入、支出和結轉結余情況，以及年末非財政補助結余的分配情況。

（二）本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數。在編制收入支出表時，應當將本欄改為“上年數”欄，反映上各項目的實際發生數；如果本收入支出表規定的各個項目的名稱和內容同上不一致，應對上收入支出表各項目的名稱和數字按照本的規定進行調整，填入本收入支出表的“上年數”欄。本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。編制收入支出表時，應當將本欄改為“本年數”。

（三）本表“本月數”欄各項目的內容和填列方法：

1.本期財政補助結轉結余

（1）“本期財政補助結轉結余”項目，反映事業單位本期財政補助收入與財政補助支出相抵后的余額。本項目應當按照本表中“財政補助收入”項目金額減去“事業支出（財政補助 支出）”項目金額后的余額填列。

（2）“財政補助收入”項目，反映事業單位本期從同級財政部門取得的各類財政撥款。本項目應當根據“財政補助收入”科目的本期發生額填列。

（3）“事業支出（財政補助支出）”項目，反映事業單位本期使用財政補助發生的各項事業支出。本項目應當根據“事業支出—財政補助支出”科目的本期發生額填列，或者根據“事業支出—基本支出（財政補助支出）、”“事業支出——項目支出（財政

補助支出）”科目的本期發生額合計填列。

2.本期事業結轉結余

（4）“本期事業結轉結余”項目，反映事業單位本期除財政補助收支、經營收支以外的各項收支相抵后的余額。本項目應當按照本表中“事業類收入”項目金額減去“事業類支出”項目金額后的余額填列；如為負數，以“-”號填列。

（5）“事業類收入”項目，反映事業單位本期事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入的合計數。本項目應當按照本表中“事業收入”、“上級補助收入”、“附屬單位上繳收入”、“其他收入”項目金額的合計數填列。

“事業收入”項目，反映事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。本項目應當根據“事業收入”科目的本期發生額填列。

“上級補助收入”項目，反映事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。本項目應當根據“上級補助收8 入”科目的本期發生額填列。

“附屬單位上繳收入”項目，反映事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。本項目應當根據“附屬單位上繳收入”科目的本期發生額填列。

“其他收入”項目，反映事業單位除財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入以外的其他收入。本項目應當根據“其他收入”科目的本期發生額填列。

“捐贈收入”項目，反映事業單位接受現金、存貨捐贈取得的收入。本項目應當根據“其他收入”科目所屬相關明細科目的本期發生額填列。

（6）“事業類支出”項目，反映事業單位本期事業支出（非財政補助支出）、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、其他支出的合計數。本項目應當按照本表中“事業支出（非財政補助支出）”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”、“其他支出”項目金額的合計數填列。

“事業支出（非財政補助支出）”項目，反映事業單位使用財政補助以外的資金發生的各項事業支出。本項目應當根據“事業支出—非財政專項資金支出”、“事業支出—其他資金支出”科目的本期發生額合計填列，或者根據“事業支出—基本支出（其他資金支出）”、“事業支出—項目支出（非財政專項資金支出、其他資金支出）”科目的本期發生額合計填列。

“上繳上級支出”項目，反映事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。本項目應當根據“上繳上 級支出”科目的本期發生額填列。

“對附屬單位補助支出”項目，反映事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。本項目應當根據“對附屬單位補助支出”科目的本期發生額填列。

“其他支出”項目，反映事業單位除事業支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經營支出以外的其他支出。本項目應當根據“其他支出”科目的本期發生額填列。

3.本期經營結余

（7）“本期經營結余”項目，反映事業單位本期經營收支相抵后的余額。本項目應當按照本表中“經營收入”項目金額減去“經營支出”項目金額后的余額填列；如為負數，以“-”號填列。

（8）“經營收入”項目，反映事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。本項目應當根據“經營收入”科目的本期發生額填列。

（9）“經營支出”項目，反映事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。本項目應當根據“經營支出”科目的本期發生額填列。

4.彌補以前虧損后的經營結余

（10）“彌補以前虧損后的經營結余”項目，反映事業單位本實現的經營結余扣除本年初未彌補經營虧損后的余額。本項目應當根據“經營結余”科目年末轉入“非財政補助結余分配”科目前的余額填列；如該年末余額為借方余額，以“-”號填列。

5.本年非財政補助結轉結余

（11）“本年非財政補助結轉結余”項目，反映事業單位本年除財政補助結轉結余之外的結轉結余金額。如本表中“彌補以前虧損后的經營結余”項目為正數，本項目應當按照本表中“本期事業結轉結余”、“彌補以前虧損后的經營結余”項目金額的合計數填列；如為負數，以“-”號填列。如本表中“彌補以前虧損后的經營結余”項目為負數，本項目應當按照本表中“本期事業結轉結余”項目金額填列；如為負數，以“-”號填列。

（12）“非財政補助結轉”項目，反映事業單位本年除財政補助收支外的各專項資金收入減去各專項資金支出后的余額。本項目應當根據“非財政補助結轉”科目本年貸方發生額中專項資金收入轉入金額合計數減去本年借方發生額中專項資金支出轉入金額合計數后的余額填列。

6.本年非財政補助結余

（13）“本年非財政補助結余”項目，反映事業單位本年除財政補助之外的其他結余金額。本項目應當按照本表中“本年非財政補助結轉結余”項目金額減去“非財政補助結轉”項目金額后的金額填列；如為負數，以“-”號填列。

（14）“應繳企業所得稅”項目，反映事業單位按照稅法規定應繳納的企業所得稅金額。本項目應當根據“非財政補助結余分配”科目的本年發生額分析填列。

（15）“提取專用基金”項目，反映事業單位本年按規定提取的專用基金金額。本項目應當根據“非財政補助結余分配” 科目的本年發生額分析填列。

7.轉入事業基金

（16）“轉入事業基金”項目，反映事業單位本年按規定轉入事業基金的非財政補助結余資金。本項目應當按照本表中“本年非財政補助結余”項目金額減去“應繳企業所得稅”、“提取專用基金”項目金額后的余額填列；如為負數，以“-”號填列。

上述（10）至（16）項目，只有在編制收入支出表時才列；編制月度收入支出表時，可以不設置此7個項目。

三、財政補助收入支出表編制說明

（一）本表反映事業單位某一會計財政補助收入、支出、結轉及結余情況。

（二）本表“上年數”欄內各項數字，應當根據上財政補助收入支出表“本年數”欄內數字填列。

（三）本表“本年數”欄各項目的內容和填列方法：

1.“年初財政補助結轉結余”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本年初財政補助結轉和結余余額。各項目應當根據上財政補助收入支出表中“年末財政補助結轉結余”項目及其所屬各明細項目“本年數”欄的數字填列。

2.“調整年初財政補助結轉結余”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位因本年發生需要調整以前財政補助結轉結余的事項，而對年初財政補助結轉結余的調整金額。各項目應當根據“財政補助結轉”、“財政補助結余”科目及其所屬明細科目的本年發生額分析填列。如調整減少年初財政補助結轉結余，以“-”號填列。

3.“本年歸集調入財政補助結轉結余”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本取得主管部門歸集調入的財政補助結轉結余資金或額度金額。各項目應當根據“財政補助結轉”、“財政補助結余”科目及其所屬明細科目的本年發生額分析填列。

4.“本年上繳財政補助結轉結余”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本按規定實際上繳的財政補助結轉結余資金或額度金額。各項目應當根據“財政補助結轉”、“財政補助結余”科目及其所屬明細科目的本年發生額分析填列。

5.“本年財政補助收入”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本從同級財政部門取得的各類財政撥款金額。各項目應當根據“財政補助收入”科目及其所屬明細科目的本年發生額填列。

6.“本年財政補助支出”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位本發生的財政補助支出金額。各項目應當根據“事業支出”科目所屬明細科目本年發生額中的財政補助支出數填列。

7.“年末財政補助結轉結余”項目及其所屬各明細項目，反映事業單位截至本年末的財政補助結轉和結余余額。各項目應當根據“財政補助結轉”、“財政補助結余”科目及其所屬明細科目的年末余額填列。

四、附注

事業單位的會計報表附注至少應當披露下列內容：

（一）遵循《事業單位會計準則》、《事業單位會計制度》 的聲明；

（二）單位整體財務狀況、業務活動情況的說明；

（三）會計報表中列示的重要項目的進一步說明，包括其主要構成、增減變動情況等；

（四）重要資產處臵情況的說明；

（五）重大投資、借款活動的說明；

（六）以名義金額計量的資產名稱、數量等情況，以及以名義金額計量理由的說明；

（七）以前結轉結余調整情況的說明；

（八）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

第三篇：財務報表編制流程

財務報表編制流程

(1)核實資產。

核實資產是企業編制財務報表前一項重要的基礎工作，而且工作量大。主要包括：

①清點現金和應收票據。

②核對銀行存款，編制銀行存款余額調節表。

③與購貨人核對應收賬款。

④與供貨人核對預付賬款。

⑤與其他債務人核對其他應收款。

⑥清查各項存貨。

⑦檢查各項投資的回收利潤分配情況。

⑧清查各項固定資產的在建工程。

編制財務報表中，在核實以上各項資產的過程中，如發現與賬面記錄不符，應先轉入“待處理財產損溢”賬戶，待查明原因，按規定報此處理。

(2)清理債務。

企業與外單位的各種經濟往來中形成的債務也要認真清理及時處理。對已經到期的負債，要及時償還，以保持企業的信譽，特別是不能拖欠稅款；其他應付款中要 注意是否有不正常的款項。

(3)復核成本。

編制財務報表前，要認真復核各項生產、銷售項目 的成本結轉情況。查對是否有少轉、多轉、漏轉、錯轉成本，這些直接影響企業盈虧的真實，并由此產生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤，使企業資產流失等。

(4)內部調賬。內部調賬(轉賬)是編制財務報表前一項很細致的準備工作。主要有如下幾點：

①計提壞賬準備。應按規定比例計算本期壞賬準備，并及時調整入賬。②攤銷待攤費用。凡本期負擔的待攤費用應在本期攤銷。③計提固定資產折舊。

④攤銷各種無形資產和遞延資產。

⑤實行工效掛鉤的企業，按規定計提“應付職工工資”。

⑥轉銷經批準的“待處理財產損 溢”。財務部門對此要及時提出處理意見，報有關領導審批，不能長期掛賬。

⑦按權責發 生制原則及有關規定，預提利息和費用。

⑧有外幣業務的企業，還應計算匯總損益調整有關外幣賬戶。

(5)試算平衡。在完成以上準備工作之后，還應進行一次試算平衡，以檢查賬務處理有無錯誤。

(6)結賬。試算平衡后的結賬工作主要有以下幾項：

①將損益類賬戶全部轉入“本年利潤”賬戶。

②將“本年利潤”賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉入“利潤分配”賬戶。③進行利潤分配后，編制財務報表的年終會計決算報表。

第四篇：財務報表錄入說明

財務報表模板錄入說明

一、資產負債表中的“期初數”填2008年年初數據，“期末數”填2008年年末數據；利潤及利潤分配表中的“上期實際數”填2007年年末數據，“本期實際數”填2008年年末數據；現金流量表“金額”填2008年年末數據。

二、“財務報表模板”格式不可以改動。使用對象為具備法人資格的企業。

三、根據報表項目內容對號入座。個別項目順序有差異不影響總體平衡關系；有的項目名稱有別實質相同，需歸類錄入。

四、彩色部分均設有校對公式。黃色部分為小計項、合計項；所設公式進行了保護，數據自動產生，無需錄入。

五、報表最后設置了總體平衡公式，可檢驗報表的平衡情況。如為零，報表即為平衡狀態，如有差異數，說明報表不平，需核對調整使之平衡。

六、報表錄入完畢并實現平衡以后，點擊“另存為”（Ctrl+A），系統會進入保存狀態，要求務必按本企業名稱．．．．．．．．保存到軟盤或，報送人民銀．．．．．．U．盤上（否則將影響年審效率）．．．．．．．．．．．．．行進行年審。

第五篇：財務報表修改說明

財務報表模版更改內容（20080327）

一、涉及更新模版版本號的修改

表內邏輯公式有誤，修改下列報表的公式：

企業會計制度報表、保險公司報表、擔保企業會計報表、金融企業會計報表 村集體組織會計報表

表內指標修改：

修改事業單位報表的收入支出表，去掉表后的補充資料填寫；

修改商業銀行報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間；

修改保險公司報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間；

修改證券企業報表的利潤表，表內所屬期顯示由季度末改為季度區間。

所有報表模版中公共信息表的版本號由1變為2.0，財務報表上傳模塊中要加入版本控制功能，使用低版本模版時需禁止上傳，并提示納稅人下載最新報表模版。

二、報表模版格式修改

所有模版數字欄設置為“數值”格式，保留2位小數；

所有模版數字欄可輸入12位數字（不包括小數位），即可輸入的最大金額為千億； 所有模版的資產負債表及利潤表（收入支出表）均已設置為可打印在1頁A4紙中； 修改民間非經營會計報表模版中的業務活動表，去掉原模版中一些無意義的顯示內容； 修改金融企業會計報表資產負債表，允許補充資料輸入；

三、其它問題

商業銀行報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

保險公司報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

證券企業報表的資產負債表中允許納稅人自行輸入指標；

事業單位會計報表的收入支出表中允許納稅人自行輸入指標；

民間非經營會計報表的業務活動表中允許納稅人自行輸入指標。

上述模版允許納稅人自行輸入指標，財務報表上傳模塊中需加入對應功能，實現對自行輸入指標的靈活采集。