第一篇：2011年全省中小學(幼兒園)食堂管理專項審計檢查方案

2011年全省中小學（幼兒園）食堂管理專項

審計檢查方案

檢查主要內容

（一）學生伙食供給。提供學生伙食是由校外餐飲企業配送，還是由學校食堂供應。學校食堂是由個人（或單位）承包經營還是由學校自主經營服務。如果是外部承包的，是否進行公開招標，相關經濟合同簽訂是否規范。

（二）學校食堂采購情況。食品和原材料采購、出入庫、質 量控制等制度是否健全并有效實施，大宗原材料是否實行政府采購，或以公開招標方式確定供應商。

（三）質量和標準控制情況。學生食堂膳食結構是否合理，營養能否保證，衛生及安全措施是否到位。

（四）學生伙食費支出情況。學生伙食費確定的依據是什 么？是按餐結算還是定期結算，標準如何確定，伙食費結余如何處理。

（五）學校食堂財務管理。是否實行財務集中核算，管理制 度是否健全，有無發生違規使用經費情況。執行《浙江省教育廳關于加強義務教育中小學食堂財務管理的意見》（浙教計〔2009〕42號）是否到位。

（六）對學校食堂的監管。教育、衛生等有關部門和學校對食堂的各項監管措施是否到位，學生及家長參與監督情況及滿意度如何。

檢查方式

各中小學（幼兒園）要按本通知要求進行全面自查，在學校 自查基礎上，縣（市、區）組織檢查，省里組織開展專項審計檢查

工作要求

（一）加強領導，嚴密部署。各市、縣（市、區）要高度重 視，主要領導親自抓，分管領導具體抓。要抓緊布置各中小學（幼兒園）開展自查工作。制定專項檢查方案，明確時間步驟和工作任務，細化內容要求，嚴格標準，認真組織開展專項檢查。

（二）精心組織，務求實效。各級教育行政部門要組織強有 力的專業力量，抽調審計、財務骨干參與各項檢查工作，對關鍵和薄弱環節要重點檢查，確保檢查質量和效果。對查找出的問題，不回避不掩蓋，對涉及重大問題的有關責任人，要進行嚴肅處理，并在一定范圍內進行通報；對檢查出的問題，要進行登記、歸類、建檔，并馬上落實措施進行整改，明確整改工作的時間表和責任人。

（三）總結經驗，形成長效。各地要認真總結學校食堂工作 中好的經驗和做法，落實有關政策性要求，完善各項管理制度，有效加強監管，推動建立學校食堂規范經營管理長效機制。

本次專項檢查結束后，各地教育局要進行書面總結，并按要 求填報《全省中小學（幼兒園）學生食堂工作情況調查表》（附件 2）和《全省中小學（幼兒園）學生食堂工作整改情況統計表》（附件 3）。

審計檢查方法

主要采取以下方法：聽取教育局和被檢查學校相關情況介 紹，查閱食堂財務賬冊、憑證，檢查食堂承包、采購等經濟合同，與學生、教師個別交談等。

第二篇：淺談如何開展中小學食堂管理內部審計

淺談如何開展中小學食堂管理內部審計

“百年大計，教育為本”。而中小學學生食堂是學校后勤保障的重要組成部分，也是義務教育均衡發展的重要保障。教育主管部門應充分發揮好內部審計機構的日常管理監督職能，在審計機關的指導和監督下搞好中小學食堂內部管理審計，提升食堂管理水平，維護學生切身利益和校園食品安全，遏制食堂腐敗行為滋生，樹立良好教育形象，不讓學校食堂成為“精致走賬”的避風港。筆者就如何開展中小學食堂內部審計監督提出幾點建議。

一、做好內部控制制度設置和執行情況審查

一是查內控制度的有效性。

看食堂內部各項管理制度是否健全和落實，是否建立了領導責任機制，是否落實學校食堂衛生食品安全目標責任。二是查崗位設置的合理性。看關鍵崗位設置情況，是否做到不相容職務分離，執行過程中是否存在兼任采購人、驗收人、保管員、領貨人、記賬員、報賬審批人等不相容職務未相互分離現象。三是查決策程序的科學性。看重大事項決策是否經過集體討論，是否做到大宗食材招標定點采購，非招標食材相對集中，擇優定點采購。四是查食品質量的安全性。看是否簽訂供貨協議，協議中是否明確食品質量安全責任。五是查檔案資料的完整性。看溯源檔案資料是否完整，供貨單位備案的營業執照、衛生許可證、食品生產許可證等證照手續是否齊全。六是查費用公示的真實性。看學生進餐伙食費是否定期張榜公示，接受大家監督。

二、做好財務管理工作審查

（一）食堂財務管理的規范性。

審查各學校是否使用統一的財務管

理軟件，是否單獨建立食堂財務收支專賬，并納入學校總賬管理。

（二）伙食費收入的完整性。

審查伙食費收取標準是否符合規定，有無超標準收費現象；陪餐教師是否按照同餐同費標準收取伙食費；伙食費收入是否及時、足額繳存銀行賬戶，有無坐收坐支、公款私存現象，有無侵占、挪用、私分伙食費收入或私設“賬外賬”“小金庫”等現象。

（三）各項費用支出的合規性。

一是審查原材料采購、驗收、入庫、出庫是否嚴格把關，是否逐日逐筆登記原材料明細賬，并按照“先進先出”原則管理原材料，是否每月對庫存原材料進行盤點，并清理原材料是否在保質期內。二是審查是否嚴格控制各項開支，通過食材使用的合理性分析是否存在通過虛增糧油、肉蛋禽等高價值食材采購達到虛列支出、套取資金的行為。三是審查水電費及食堂人員工資支出是否合理，看是否存在學生食堂列支學校水電費，是否存在列支非食堂工作人員工資、福利津貼行為。四是審查食堂和廚房設備維修費用是否真實合理。

（四）結余資金管理的真實性。

審查是否存在結余資金，結余資金是否返還學生，有無私分或挪用結余資金的行為；通過查看資金支付方式及簽收單據，確認結余資金返還的真實性。

（五）固定資產管理的有效性。

審查是否建立固定資產臺賬，固定資產是否定期進行盤點清理，賬實是否相符；固定資產折舊費計提是否合理合規；審查固定資產采購、處置審批程序是否合規，是否執行招投標程序，是否存在虛構固定資產套取費用的行為。

第三篇：開展中小學食堂及營養餐專項檢查

食品藥品監督管理局開展中小學食堂及營養餐專項檢查 為進一步加強學校的食品安全管理，保證學生營養食品的安全，預防學校群體性食物中毒事件的發生。近日，我縣食品藥品監管局會同縣教育局組成了聯合檢查組，對全縣學校食堂及營養餐的食品安全進行了全面的專項檢查。

此次重點檢查了各學校食堂的持證情況，從業人員的健康體檢情況，食品安全管理制度是否落實，食品及原料的采購、索證索票及登記、食品留樣等制度的建立和落實情況。同時針對當前已經開展的學生營養餐的供應及安全情況作了檢查和了解。

從檢查的情況來看，通過去年對食堂管理人員和從業人員的培訓以及每學期開學初的拉網式檢查，我縣學校食堂食品安全狀況與去年相比有了明顯的改善，各學校食品安全意識不斷增強。但是部分學校也不同程度的存在一些問題：個別學校食堂無“五防”設施或“五防” 設施不全；部分學校食堂存在食品儲存生熟不分，存在可能交叉污染的安全隱患；食品原料進貨臺賬記錄及索證索票不全的問題也較為突出，對于存在不足的學校食堂檢查人員當場下達了《食品安全監督意見書》，要求限期整改。檢查組對各學校也提出了要求：一是要加強并落實校長是食堂食品安全第一責任人的監管責任制；二是食堂食品安全監管檔案建設要逐步規范，將購物索證索票制度落到實處

第四篇：幼兒園審計、財政專項檢查自查報告

2015年奉賢區審計、財政專項檢查自查報告

尊敬的教育局領導：

接上級會議精神，為了進一步規范財務審計和專項檢查工作，我園就此項任務進行了自查，現將自查情況匯報如下：

一、領導重視，規范工作。

幼兒園的財務工作規范與否事關教育的形象，事關教育的民主和法制建設，事關教育事業的全面健康發展，也事關幼兒園的可持續發展。因此，我園對把這項工作作為幼兒園的一項重點工作來抓，定期在班子里進行教育和學習，力求達到思想上高度統一，行為上嚴格遵守。園長經常詢問財務運行情況和聽取財務工作匯報，及時調整財務支出。通過落實此項工作，推進幼兒園管理的法制化和規范化。

二、完善管理制度，加大制度的落實力度

幼兒園在制定的學校財務管理制度匯編的基礎上，根據發展情況，逐年修訂，現已形成了較為完善和科學的管理制度。同時，在制度保障的基礎上，我園加大制度的宣傳、學習、落實、檢查的力度，使制度落到實處。嚴格執行財務室管理制度。嚴格執行“收支兩條線”管理的情況。

經過自查，我園沒有無預算、超預算支出、無截留、挪用、擠占財政資金、也沒有違規發放津補貼，財務核算方面較規范，通過以上檢查結果，使我園對此項檢查工作有了更深入的認識，我園也一如既往，在今后的工作中努力，不能松懈，繼續規范財務工作，是我們幼兒園義不容辭的責任。

第五篇：中小學食堂檢查情況匯報

阜平縣食品藥品監督管理局

關于迅速開展中小學食堂食品安全檢查情

況匯報

為進一步加強我縣學校食堂食品安全工作，切實保障廣大師生身體健康和生命安全，按照省食品藥品監督管理局《關于迅速開展中小學食品安全檢查的緊急通知》（冀食藥監食〔2012〕117號）文件精神,我局領導高度重視，立即組織執法人員對全縣中、小學食堂食品安全進行全面整治，現將工作開展情況總結如下。

一、明確責任

為扎實開展學校食堂食品安全專項整治工作，我局領導高度重視，于2012年4月23日，組織轄區中、小學學校食品安全負責人等共計100余人，開展食品安全專項會議進一步強調了學校校長是學校食品安全第一責任人，明確了專項整治工作的各項職責，并要求各學校要對校內的食堂進行全面自查，我局開展拉網式檢查，發現問題及時整改，及時消除食品安全隱患。

二、突出重點，開展專項檢查

此次學校食堂食品安全專項整治工作，以學校食堂為檢查重點，對學校食堂的工作人員的健康狀況、培訓情況、餐飲證照是否齊全、是否亮證經營、原料進貨是否索證索票、是否做到生熟食分開、餐具是否洗消及保潔是否操作規范、督促學校做好留樣

等各項工作進行了全面細致的檢查，嚴防重大食物中毒事件的發生。截止目前，共出動執法人員98人次，共檢查學校和托幼機構170所（其中：，中學食堂14所，小學營養餐156所，幼兒園食堂1所）檢查情況表明，我縣學校食堂食品安全狀況總體較好。但是，在檢查過程中也發現存在一些問題：一是部分學校食堂餐飲服務許可證過期。二是少數從業人員和管理人員缺乏相應的食品衛生安全知識，導致食品加工程序混亂，不符合安全及衛生要求。三是少數學校食堂對食品原料的渠道進貨審查不嚴，加工原料無有效的索證索票。四是部分學校食品采購索證、留樣、餐用具消毒、落實衛生制度記錄不全。五是部分小學校食堂硬件設施與學校的發展不適應，特別是村小學食堂陳舊，設施老化，基本衛生設施缺乏，消毒、保潔、冷藏設施，“三防”設施較差。六是部分學校食品留樣不規范，留樣冰箱未專用、留樣食品與其它食品混放，留樣餐次不夠，樣本量太少、記錄不完善。七營養餐供應中牛奶加熱不充分。八負責分發學生營養餐的人員未為進行體檢。針對存在的問題，執法人員當場下發了責令整改通知書，責令其期限整改。

三、加強宣傳，強化食品安全意識

學校食品安全關系師生的健康，是一項涉及面廣、監管難度大的工作。要做好食品安全工作，單單依靠監管部門的力量是遠遠不夠的，必須提高廣大食品從業人員的食品安全意識。加強對學校營養餐經營人員相關業務知識培訓。我局召集中、小學學校

負責人100余人召開了食品安全工作會，以會代訓的形式，向學校負責人傳達了省食品藥品監督管理局及市食安辦相關文件精神，學習了《餐飲服務監督管理辦法》、《餐飲服務許可管理辦法》及《餐飲服務食品采購索證索票管理規定》等法規。

四、認真總結，加強防范

此次檢查工作結束后，我局及時對本次專項整治工作情況進行了系統總結。同時，我局將會同教育部門督促學校針對此次專項整治中存在的問題，認真整改，建立和完善食品安全工作長效機制，使全縣學校食堂食品安全監管工作進然有序地開展。

二0一二年五月十九日