第一篇：專項審計方案1

為落實2011專項資金審計實施方案 XX縣審計局開展專項資金審計，根據XX縣政府X號文件精神的具體要求，制定《專項資金審計工作方案》。

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以規范財政專項資金管理、提高資金使用效益為目標，以查處重大違法違規問題和經濟案件為重點，通過加強對專項資金的審計監督，認真糾正專項資金管理使用中違反政策規定的問題，促進各級各有關部門和單位建立健全內控制度，完善監督運行機制，規范資金管理和使用，提高專項資金在促進社會經濟發展、解決群眾生產、生活中的困難等方面的使用效益，進一步從源頭上預防和懲治腐敗，促進加強黨的執政能力建設。

二、審計目標

根據局按排確定的目標任務，全局要通過開展專項資金審計，實現以下目標。

（一）摸清列入本次重點治理范圍的專項資金的底數及其構成和專項資金的分配和使用情況。

（二）重點查處專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問題。

（三）對有關部門或單位在專項資金管理和使用中存在的問題，據實揭露并依法予以糾正和處理。

（四）對專項資金安排的開工、在建、完工項目，嚴格按照有關

計劃、政策規定及定額標準對工程項目的預算和審計決算及其效益進行審核，確保資金使用效果。

（五）對專項資金管理、使用情況進行綜合評價，對存在的主要問題，認真進行分析研究，提出具體的意見和建議，以促進提高專項資金的管理水平。

三、審計范圍和審計對象

（一）審計范圍

對以來各級財政和有關部門安排投入的扶貧、救濟救災和農業專項經費等專項資金。

（二）審計對象

1、各專項資金的投入縣直機關，包括鄉及村、及村小組。

2、各專項資金的管理部門，包括各級民政、勞動社保、水利、教育、衛生及扶貧開發等主管部門。

3、各專項資金的使用部門和單位

四、審計的重點內容

（一）財政部門對專項資金的分配、撥付和管理情況

1、各級財政部門是否按照年度預算及時向有關部門和單位批復有關專項資金預算，有無未經法定批準程序，擅自調整專項資金支出預算或改變資金用途等問題。

2、各級財政部門是否按照年度預算、用款計劃和項目進度將資金及時、足額撥付到下級財政或用款單位，有無截留、滯留、抵扣、擠占挪用等問題。

3、各級財政部門是否加強了對專項資金的管理和監督，對資金的管理是否規范，監督是否及時有效，專項資金的會計科目設置、核算以及有關會計報表、帳簿、憑證是否真實、合法，資金是否實行專戶管理，有無弄虛作假以及同類資金在銀行多頭開戶等問題。

（二）主管部門對專項資金的管理、撥付、使用情況

1、各主管部門對專項資金管理制度的建立及執行情況，對專項資金管理涉及的有關政策和法律法規的落實情況。有無法制觀念淡漠，執行制度隨意，不認真履行監管職責，有法不依、執法不嚴、玩忽職守等問題。

2、各級主管部門對專項資金的撥付、使用是否合規、合法，有無截留、轉移、出借、擠占、挪用、虛報冒領、貪污私分、揮霍浪費等問題；有無擅自提取管理費和其他費用等問題。

3、各級主管部門會計科目設置、核算及有關會計報表、帳簿、憑證是否合規，有無弄虛作假，轉移資金等問題。

（三）專項資金使用部門和單位的資金管理、使用情況

1、用款部門和單位是否按照批準的項目和規定的用途使用資金，做到?？顚Ｓ谩Ｓ袩o虛報冒領、虛列支出、截留挪用等問題。

2、專項資金的使用是否達到預期效益，有無因立項不準、責任不清、管理不善等原因，造成損失浪費等問題。

3、由專項資金安排的建設項目，工程完成額的核算是否正確，各種取費是否按規定計取，各項支出是否符合規定，概算調整是否合法，有無建設資金不到位，擅自擴大建設規模，提高建設標準或改變

項目用途，造成建設資金損失浪費等問題。

4、專項資金是否實行專戶管理，會計報表、帳簿、憑證和項目成本核算是否真實、合法，有無虛報冒領、轉移支出等問題。

五、審計方法和步驟

對專項資金的審計由縣審計局統一組織，按照統一部署、分級負責、條塊結合、全面清理、重點檢查的原則，通過審前調查、實施審計、檢查驗收三個階段，確保專項資金審計工作的順利實施。

第一階段：審前調查。審計組對納入審計范圍的被審計單位的有關情況進行審前調查，5月底前完成。

調查重點，一是各級財政及有關部門和單位管理、使用的專項資金的底數及資金流向；二是各級、各有關單位對本級、本部門（系統）、本單位專項資金管理、撥付、使用的自查自糾情況；三是在其他檢查和審計中發現的截留、挪用、擠占專項資金等問題的糾正處理情況以及其他違紀問題的查處情況 ；四是與審計有關的被審計單位的基本情況。

第二階段：實施審計。審計局統一組織對專項資金的審計，按照分級負責、條塊結合的原則，對專項資金開展全面審計。具體安排是：5月底前，由局審計組根據《XX縣審計局專項資金審計工作方案》的要求，結合專項資金的行業特點，分別制定相應的專項資金審計實施方案，為明確具體的審計目標任務和要求，確保專項資金審計工作全面開展做好準備工作。

5月中旬召開全省專項資金審計工作會議，部署全省專項資金審

計工作，并開始實施專項資金審計的審前調查。5月－9月底前完成對專項資金的審計任務，根據局里確定的專項審計處理標準，出據審計報告，對發現的違紀違規問題下發審計決定書，填報專項資金審計統計報表，并向局分別報送對專項資金的審計情況及專項資金審計情況的綜合報告。

第三階段：檢查驗收。省市兩級審計機關根據審計機關的審計工作情況，要及時進行檢查、指導；各有關縣的全部審計工作結束后，省市兩級審計機關要組織力量，通過抽審、復審等方式，對審計工作進行檢查驗收，確保審計質量。

六、審計組織和要求

（一）提高認識、堅定信心。各審計組要認真貫徹審計局關于開展對專項資金綜合治理活動的部署，充分認識組織實施好專項資金審計，對深化財政管理體制改革，完善專項資金監管制度，提高專項資金使用效果，加強黨風廉政建設的重要意義，堅定信心，圓滿完成審計任務。

（二）全面審計，突出重點。專項資金審計涉及范圍廣、單位多、政策性強、資金量大、情況復雜。各級審計機關既要堅持全面審計不留死角，又要根據資金性質和資金規模抓住審計重點。對重點資金、重點資金使用單位、重大違紀線索及專項資金管理使用中存在的普遍性、典型性、傾向性問題，要高度重視，嚴密組織，查清查透。

（三）精心組織，加強協作。專項資金審計工作量大，審計任務繁重，各級審計組要根據承擔專項資金審計任務的具體情況，合理調

整2011年審計工作計劃。要以專項資金審計為主線，作好有關項目審計的銜接工作；要根據專項資金的流向搞好上下級審計機關的合作，及時溝通審計情況；

在專項資金審計工作中，全縣各有關組的具體分工如下：省略

第二篇：脫貧攻堅專項審計整改方案

脫貧攻堅專項審計整改方案

生態文明建設是關系人民福祉、關乎名族未來的大計，是實現中華民族偉大復興的中國夢的重要內容。我們要建設的現代化是人與自然和諧共生的現代化，人類必須尊重自然、順應自然、保護自然，堅持“綠水青山就是金山銀山”的理念?？h是長江上游總要的水源函養區，天然林資源極其豐富，在維護國家生態安全中的地位十分重要。天然林是自然界中群落最穩定、生物多樣性最豐富、結構最復雜的陸地生態系統，是生態的根本、產業的基礎、文明的載體、在維護生態系統平衡、應對氣候變化、保護生物多樣性等方面發揮著不可代替的作用。

一、反饋存在的問題

石渠縣專項審計反饋問題：2018年，縣林草局違規聘用3名非建檔立卡貧困戶（四職干部）享受生態護林員公益性崗位。針對該問題，我局庚即召開整改工作部署會，專門安排、布置、落實整改問題。結合實際制定了具體整改方案。

二、加強領導，落實是責任

一是召開局務會議，并研究決定，單位主要領導擔任局整改小組組長，抽調相關股室負責人為成員的整改領導小組，由業務經辦人員王琴具體落實整改工作，確定整改時限為12月10日前。二是積極主動開展2019年生態護林員選聘工作中，是否還存在同樣的問題，不斷提高業務水平，防止發生類似問題。

三、整改目標

堅決貫徹執行好專項審計反饋問題的整改，認真貫徹執行國家生態護林員選聘政策，開展好2019年至2020生態護林（草）員選聘工作，2019-2020年生態護林（草）員選聘除選聘2020年需要脫貧的建檔立卡貧困戶外，續聘2014、2015、2016、2017、2018、2019已脫貧、但有返貧傾向的建檔立卡貧困戶為生態護林（草）員，以鞏固精準脫貧成果，確保貧困戶真正受益。

第三篇：工資內外專項審計服務方案

中央企業工資內外專項審計工作服務方案

我們擬承擔人力資源和社會保障部規劃財務司的委托，對每年對抽取的50家中央企業一定時期內（一般不少于3年）工資內外收入分配情況開展專項審計, 為了確保優質、高效如期完成任務，結合中央企業工資內外收入分配特點，擬定如下專項審計方案。

一、對相關工作的總體認識

每年對抽取的中央企業一定時期內（一般不少于3年）工資內外收入分配情況開展專項審計。重點檢查企業經濟效益實現情況、企業工資總額管理情況、企業工資外收入實發情況、企業負責人薪酬實發情況、工資福利制度建設情況、企業實行股權、分紅權中長期激勵措施等情況；通過審計，加強對國有企業工資收入分配的監督管理，督促國有企業認真執行國家關于國有企業工資總額和負責人薪酬管理的有關政策，及時查處違規超提超發工資、濫發工資外收入等行為，規范收入分配秩序；指導中央企業進一步深化收入分配制度，加強收入分配調控，推動企業逐步建立健全市場化工資決定機制，促進企業科學發展。

二、審計服務依據

1、《中央企業工資總額預算管理暫行辦法》

2、《國有企業工資內外收入監督檢查實施辦法》

3、《工資支付暫行規定》

4、《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》

5、《中央企業綜合績效評價管理暫行辦法》及《中央企業綜合績效評價實施細則》

6、《中央企業負責人經營業績考核辦法》

7、《中華人民共和國個人所得稅法》

8、企業財務、會計制度

9、《服務業務約定書》

10、《中國注冊會計師執業準則》

三、專項審計工作的要點和實施策略

本次服務在委托方規定的時間內（每年簽訂合同后3個月內）高質量完成對所有抽查戶的專項審計，并按戶出具專項審計報告。本次專項審計的目標是對國有企業工資收入分配的監督管理，督促國有企業認真執行國家關于國有企業工資總額和負責人薪酬管理的有關政策，規范收入分配秩序，有無違規，并發表審計意見，指出存在的問題，針對審計發現的問題提出改進建議。

（一）企業工資內外收入違紀違規主要表現形式

1、效益工資集體不準。主要包括：多計凈實現利潤增加額多提效益工資；多計單列工資；工資浮動增加比例不對；工資基數計算不對；多提百元產值含量工資等。

2、工資總額突破勞動部門核定額（工資包干企業）。主要有：職工工資突破工資計劃或工資總額包干方案；臨時工、計劃外用工無計劃或超計劃。

3、工資總額的組成（計時工資、計件工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資）少記、漏計。

4、自立名目發錢發物不納入工資性收入管理。

5、沒有按規定發放工資總額外的各種補貼、補償金、賠償金（提高標準、擴大范圍）。

6、企業經營者收入不合規（多拿上級等渠道的工資）。

7、漏交個人所得稅，主要表現為企業職工計稅的工資內外收入計算不準，導致個人應交所得稅計算不準，漏交少交。

8、不該進成本的工資性津貼擠占了成本使企業利潤不實。

9、下屬單位工資未納入企業統一核算。

（二）、企業工資核算發放中違規違紀的主要手法

1、擠成本，多提工資性津貼。

2、做假賬，將工資性收入用其他名義入賬。

3、虛報冒領，如報銷業務費實則發獎金。

4、發有價證券、實物，不計入工資性收入。

5、提高各種獎金、補貼標準。

6、通過二級單位（工會、隸屬單位等）給職工發錢發物。

7、從企業業務收入中坐支現金發工資、獎金。

8、部門行業搞小規定給下屬企業發津貼。

9、用本企業或其他企業產品換生活用品發放給職工

10、設小金庫給職工發錢、發物。

（三）實施專項審計的工作措施。

1、全面了解工資內外收入的政策、法規。熟悉政策是做好專項資金審計的前提。國家對企業工資總額的管理與調控主要采取工效掛鉤與總額承包的方式。實行工效掛鉤的企業，要保證其工資總額的增長幅度低于本企業經濟效益的增長幅度，職工平均 工資的增長幅度低于企業勞動生產率的增長幅度。要核實企業是否在此原則下，按照工效掛鉤政策計提工資總額基數和新增效益工資。包干企業工資總額不得突破包干額。

2、認真制定審計實施方案。通過分析工資總額管理情況，查找工資內外收入計提、發放、分配過程中的薄弱環節和可能存在的問題，圍繞審計目標、范圍、內容制定好審計實施方案，明確審計工作重點和審計步驟方法、合理安排審計人員，防范審計風險、提高審計效率。

3、對于專項審計，我們重點采用以下方法提高審計質量。

（1）、查閱被審計單位的關于國有企業工資總額和負責人薪酬管理的有關政策、以及財政收支管理、財務收支管理、內部控制制度等文件涉及到薪酬方面管理規定，從而了解被審計單位薪酬方面的基本情況；查閱審計報告、中央企業經濟效益預決算報告、國資委對企業綜合績效評價結果、集團（總）公司對其控股子企業的綜合績效評價結果、企業負責人業績考核報告，了解企業經濟效益實現情況；通過內部控制風險管理環境測試，重要性水平測試、穿行測試，初步了解被審計單位存在的問題或風險，確定審計重點方向，以利于明確審計思路與重點。

（2）、實地查驗法。對被審計單位的薪酬預算、審批及備案資料、工資內外收入發放表及分配表、員工名冊、考勤記錄、個人所得稅申報表、賬簿、憑證的查閱審計：主要包括原始憑證的真實、合法性；金額的正確性；賬務處理的規范準確性；賬簿記錄的正確性。

（3）、分析法。對被審計單位工資內外收入比例、工資各項目構成比例、工資增長幅度、企業負責人總收入及激勵收入、企業經濟效益及相關指標等進行分析，以確定其合理性、合規性、。

（4）、查閱會議記錄、紀要、人力資源部門年末工作總結。堅持財務審計與業務審計相結合的原則，通過查閱資料，審核確認企業經濟效益和工資內外收入的真實性、完整性。

（5）、與管理層交流溝通。通過交流溝通了解，被審計單位在工資內外收入分配方面中存在的不足和工作方向等；核實了解以往專項審計反映出來的問題改進情況。

4、審計發現及工作措施（1）、審計中發現的問題，根據問題的性質及時與適當層級人員溝通（包括被審單位及委托方人員）；

（2）、根據審計證據及溝通情況草擬審計報告，征求被審單位及委托方意見；

（3）、根據反饋意見進行修改完善出具正式審計報告。

四、專項審計的組織架構及項目主要人員的基本職能要求

我們將由12人組成項目組（7名注會、5名助理，按照承擔10家企業專審進行人員配備），由一名資深注冊會計師國際注冊擔任項目總負責人，并親自擔任三個項目小組之一的審計負責人，每個審計小組應由一名資深注冊會計師擔任負責人，一名注冊會計師和1-2資深助理共四人組成，根據被審計單位規模、分公司或子公司數量、工作難易程度等對每個小組的進行分配審計任務，每組承擔3-4家企業審計工作任務。項目總負責人為具備5年以上執業經驗的注冊會計師，項目小組負責人是三年以上執業經驗的注冊會計師，資深助理至少有兩年以上工作經驗。項目總負責人應負責對各組工作進行咨詢、督導、培訓。

五、與采購人和被審計單位的信息溝通和反饋機制

每個小組的審計負責人作為與被審單位的溝通聯系人，該專項審計總負責人作為與委托方的溝通聯系人，就審計中遇到、發現的問題及時與適當層級人員溝通，審計報告初稿會與被審計單位和委托方溝通。另外，每個審計小組會向被審計單位發放客戶反饋單，請被審計單位對審計小組在執行執業標準和遵守規章制度情況進行評價。

在進駐被審計單位后我們會向被審計單位發放審計所需資料清單，并根據客戶提供的資料編制資料交接清單，由雙方人員簽字確。

六、承接服務范圍工作的相應風險因素考慮及措施。

審計項目組人員如與被審單位存在利害關系，如近親屬在被審計單位關鍵崗位任職等，我們將更換項目人員，項目各組負責人將就獨立性簽署書面聲明，項目組成員將保證由前文所述的相應資質、經驗的人員擔任，一旦發現有不勝任情況，將立即更換，確保審計質量。

七、服務質量和服務效果的保障措施。

通過項目小組人員選派、審計計劃制定、主任會計師深度參與、三級復核、問題溝通和意見反饋機制，確保服務質量和效果。

八、工作進度的保障措施。

本次審計分成三個項目小組，根據被審計單位規模、工作難易程度等對每個小組的進行分配審計任務，每組負責3-4家企業的專項審計。預計在每家企業現場10-15個工作日左右，后期審計資料整理、審計報告制作、溝通等大約20個工作日；我們會在委托方規定的時間內保質保量的完成，并及時根據每家單位的規模和審計難易程度調配項目組人員和承擔的項目數量，必要時，適當加班或增加人員，確保項目進度。

九、項目人員的保障措施。

如前所述，我們保證審計組負責人都是有相關經驗的執業注冊會計師，能夠對助理人員進行有效的督導、培訓，確?，F場人員穩定，并保證項目總負責人不變更。

十、保密措施。

我們要求項目組成員簽署保密協議，規定除項目組成員及復核的注冊會計師外，不向任何無關人員透露項目底稿和信息。

十一、對采購人的建議。

我們希望委托人積極協調被審單位全力配合審計工作，確保審計小組能順利搜集審計證據。

十二、服務承諾。

我們承諾項目組人員的專業勝任能力和穩定，確保審計工作按質量和進度要求完成，嚴格執行保密協議規定，并承擔相應違約責任。

第四篇：專項審計調查報告范本

專項審計調查報告范本

專項審計調查報告要怎么寫下面小編整理了專項審計調查報告范本，歡迎閱讀!專項審計調查報告范本

xxxx有限公司XXX:

我們接受委托,對貴公司《》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執行期間的資產負債表、損益表以及相關會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結、項目投資決算等文件，并通過詢問、調查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業會計準則和《企業會計制度》(或XXXX制度)的規定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。我們按照注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范,嚴格按照審計準則的有關規定制定審計計劃、實施審計工作并發表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

現將審計意見發表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經××批準，由××發起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業法人營業執照》，現有注冊資本××元。

本公司屬××行業。經營范圍：××。主要產品或提供的勞務：××。

[本公司下設××、××等分支機構。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]

2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執行情況如下：(下表數據單位至少應精確到元)

圖片已關閉顯示，點此查看

差異情況說明: ??

3、《 》項目實施前后經濟效益及社會效益

《 》項目于200 年 月正式生產銷售。根據貴公司提供的財務會計報表和統計報表反映的數據顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關經濟指標如下： 銷售收入、利潤、稅收、出口等等??

《 》項目實施后的社會效益反映在: ??

4、審計結論 包括：

1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內部控制制度的制定和執行情況的評價;

2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到專款

圖片已關閉顯示，點此查看

專用、是否納入專項資金核算、賬務處理是否規范、原始憑證是否合法完整等內容進行評價;

3、對項目建成前后的經濟效益和社會效益進行評價。

4、??

附送：《 》項目財務報告附注

圖片已關閉顯示，點此查看

附：審計過程中應該注意的幾個問題(對項目承擔單位的要求)

1、對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。

2、項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業需提供銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現金應該符合《現金管理條例》的相關規定。

3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項目土建工程的承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發票或普通發票。少量由地方稅務部門代開發票應該符合相關規定。

5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據。

6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結算報告和中介機構出具的工程決算審計報告。

7、項目經濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。

第五篇：專項審計合同

專項審計業務約定書

甲方：哈爾濱鴻圖環保科技有限公司 乙方：

經雙方協商,達成以下約定:

一、委托的項目

甲方委托乙方對大慶鴻瑞新材料項目投入資金情況進行審計，并出具相應審計報告。

二、甲方的責任與義務

（一）甲方的責任

甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。

（二）甲方的義務

1．及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他有關資料，并保證所提供資料的真實性和完整性。

2．確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和所需的其他信息。3．為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協助。4．按本約定書的約定及時足額支付審計費用。

三、乙方的責任和義務

（一）乙方的責任

1．乙方的責任是在實施審計工作的基礎上對大慶鴻瑞新材料項目投入資金情況發表審計意見。

2．乙方需要合理計劃和實施審計工作，以使乙方能夠獲取充分、適當的審計證據。

3.無論何種情況下，與本合約所載服務有關的乙方人員因合同失誤或其他原 1

因所致而產生的賠償責任，按照甲方支付的服務費用的三倍賠償。

（二）乙方的義務

1．按照約定時間完審計工作，出具審計報告。

2．除下列情況外，乙方應當對執行業務過程中知悉的甲方信息予以保密：（１）取得甲方的授權；（２）根據法律法規的規定，為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監管機構報告發現的違反法規行為；（３）接受行業協會和監管機構依法進行的質量檢查；（４）監管機構對乙方進行行政處罰（包括監管機構處罰前的調查、聽證）以及乙方對此提起行政復議。

四、審計收費

1．本次審計服務的收費是以乙方各級別工作中所耗費的時間為基礎計算的。乙方預計本審計服務的費用總額為人民幣 壹萬伍仟元整（￥14,000.00元），含稅價（3%普通發票）。

2．甲方應于本約定書生效之日起3日內預付業務費用總額的50%；甲方拿到審計報告文件且乙方提供甲方等額發票后，甲方支付乙方剩余款項。

3．如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時,甲乙雙方通過協商,相應調整本約定書第四條1項下所述的審計費用。

五、審計報告和審計報告的使用

1．乙方按照《中國注冊會計師審計準則第1501——審計報告》和《中國注冊會計師審計準則第1502號——非標準審計報告》規定的格式和類型出具審計報告。

2.乙方應在所要求資料提交完整后三日內出具交換意見稿，五日內出具審計報告表。若乙方未在本合同約定期限內提交審計報告表，每延遲一天，應支付合 2

同總額1%作為違約金。若超過5天仍未完成的，甲方有權解除合同，乙方應退還以收取費用并承擔合同總額30% 3．乙方向甲方致送審計報告一式三份。

4．甲方在提交或對外公布審計報告時，不得修改乙方出具的審計報告及其后附各類文件。當甲方認為有必要修改審計報告時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關的修改對審計報告的影響，必要時，將重新出具審計報告。

六、本約定書的有效期間

本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三

（二）2、四、五、八、九項并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項的變更

如果出現不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需要提前出具審計報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協商解決。

八、違約責任

甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規定承擔違約責任。

九、適用法律和爭議解決

本約定書的所有方面均應適用中華人民和國法律進行解釋并受其約束。本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方選擇以下第（2）種解決方式：

（1）向有管轄權的人民法院提起訴訟；（2）提交南京仲裁委員會仲裁。

十、雙方對其他有關事項的約定

本約定書一式四份，甲乙雙方各執二份，具有同等法律效力。

甲方：哈爾濱鴻瑞新材料 乙方：

有限公司（蓋章）（蓋章）

授權代表： 授權代表：

二〇一六年九月九日 二〇一六年九月九日4