第一篇：審計方案范文

XX

分支機構負責人任期經濟責任審計

離任審計方案

一、被審計單位：XX分公司

二、審計依據：XX下達的審計任命通知書，《中國注冊會計獨立審計準則》

三、審計范圍及目標：

對各分院負責人在任職期間對所在分院的資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性, 國有資產保值增值，以及實現公司經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任,包括管理責任和直接責任進行審計。

三、審計時間

8月底完成離任審計工作；

四、總體審計計劃

1、初步了解內部控制制度建立情況，初步評價審計風險；

2、初步取得并分析有關主要數據，初步確定審計重點、審計策略；

3、初步測試內部控制制度執行情況，調整審計方案，制定具體的審計計劃；

4、審計計劃實施，主要審計：

1）測試任職期間內部控制的建立和執行情況，評價內部控制執行的有效性，包括：測試現金管理制度和銀行存款管理制度執行情況，包括資金的使用與審批，費用支出的預算與控制，節約與超支情況是否符合制度規定；.測試材料采購、庫存、領用管理等制度執行情況、固定資產的申購程序和管理，大型固定資產的購入是否有相關的審批制度；測試重大采購及項目開支的立項、預算、招投標、項目進度監管、結算等制度執行情況；測試材料采購、庫存、領用管理等制度執行情況；測試固定資產驗收、保管、領用、安全管理等制度執行情況；測試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測試債權債務的信用管理情況；)測試營銷管理制度執行情況；測試承攬項目的立項、實施進度、結算等控制情況等；任職期間項目管理及運作情況，重點是項目管理的規范化；測試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據與本部協商后確定）財務狀況、經營情況、現金流量情況，主要以相應期間的已經出局的審計報告等資料為依據；取得離任時的財務狀況、經營成果及現金流量情況；

3）審計任職期間財務收支情況及資產負債情況，重點是否存在虛增資產、多列收入或虛減負債、少列費用；在此基礎上，分析任職期間凈資產的增減變化情況，4）分析并評價任職期間各項經濟指標的完成情況及內部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預算的基礎上，分析業務發展及收入增減指標；（2）在基期及預算的基礎上，主營業務利潤、期間費用及凈利潤增減指標；（3）在基期的基礎上，分析國有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎上，分析員工人均工薪福利增減指標；（5）其他本部要求的指標變化情況

5）根據以上審計結果，分析并評價任職期間單位及個人執行財經制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計報告征求意見稿，提交客戶征求意見；

6、出具報告；

第二篇：審計方案

審計方案

審計目的

掌握各個民航企事業單位的安全運行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問題，督促并指導其進行安全整改；為促進各個單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項規章制度在各個單位的落實和執行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計范圍

審計組應當按照《民用航空安全審計指南》（第二版）規定的七類審計要素對被審計方實施以下九個方面的安全審計：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務管理

（六）旅客運輸管理

（七）貨物運輸管理

（八）危險品運輸管理

（九）航空衛生管理 審計內容

A類 組織管理 ：。

B類 規章制度： C類 運行管理 ： D類 資源配置： E類 信息管理： F類 應急管理： G類 人員培訓： 審計對象

廈門航空天津分公司。審計時間

中國民用航航空局安全審計領導小組，安全審計辦公室和安全審計組負責、組織、開展、實施安全審計工作。審計應在2014年6月起至2014年7月對所有的廈門航空天津分公司進行安全審計。審計組組成

安全審計組由組長、協調員和審計員組成。由民航局安全審計辦公室負責組織安全審計組組成人員，主要由航空公司，機場，空管的技術管理人員組成航空公司安全審計組，機場安全審計組、空管安全審計組。

第三篇：審計方案

關于對藥庫藥品管理情況審計的工作方案

根據2004醫院審計工作安排，擬對藥材處藥庫的藥品管理情況進行審計。具體審計方案如下：

一、審計依據

（一）《軍隊物資審計暫行規定》

（二）《X醫院物資審計暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實施細則》

（四）《XX醫院實物資產管理暫行辦法》

（五）《XX醫院實物資產計價核算暫行辦法》

（六）相關財務、審計法律法規

二、審計目的

通過審計，摸清藥庫藥品管理情況，肯定工作成績與效果，揭示存在的不足與問題，提出有針對性的審計建議，促進藥庫進一步強化法規意識，更新管理觀念，創新管理方法，確保醫院藥品管理的完整、規范、有序。

三、審計范圍與內容

此次審計范圍為藥庫的藥品管理情況，重點審查藥品采購、藥品出入庫流程、藥品變價收入與盤盈虧處理、藥品計價

品采購合同的現象，合同文本是否合規，要素是否齊全。②審查合同的條款，標的、數量、質量、運輸、交接、結算方式、違約責任等內容是否符合法律法規，是否表達雙方的意愿，手續是否完備。③審查合同的執行，雙方是否及時、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當事人協商一致情況，有無損害醫院的利益。⑤審查合同的違約責任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無應收不收、應付不付等問題。⑥審查在合同簽訂方面，有無不嚴格履行職責，給醫院造成經濟損失的問題。

（四）藥品儲備情況。①抽查盤點藥庫和藥局的藥品，重點抽查數量少、價值高，周轉速度快、庫存余額變化大，用于應急醫療任務，具有特殊用途，長期掛賬的藥品，并將盤點結果與藥庫、藥局記錄以及財務處掛賬情況核對，審查數量、金額是否一致。②審查藥庫和藥局的藥品存儲情況，是否做到按需儲備，有無超限額、超計劃存儲的問題；審查藥品儲備是否符合需要，是否結構合理、對路適用，是否根據供需變化適時調整，有無盲目儲備等問題。③審查藥品的庫存限額管理，經常性藥品的庫存量是否超過規定的一個月周期，其他消耗性較大的材料庫存量是否超過規定的半個月周期，市場供應充足的

情況，內部控制是否嚴密、有效，在藥品采購、儲備、出入庫、處理及變價收入、計價核算各個環節是否建立健全了相應制度。②審查是否建立藥品入庫驗收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤點制度，是否有嚴格的出庫制度與手續，是否建立藥庫與財務處資產掛賬定期核對制度，是否建立閑臵、過期藥品處理制度、藥品盤盈虧與處理制度，是否履行了相應的審批手續。③審查內部控制制度是否得到有效執行，有無藥品長期閑臵、積壓、過期、變質、霉爛、丟失、貪污等問題。

（七）藥品變價收入與盤盈虧處理。①審查藥品淘汰、報廢，閑臵、降價和積壓藥品的處理報批情況，有無手續不全、擅自處理的問題；審查藥品處理價格合規情況，有無不經許可、未經批準擅自降低報廢標準和隨意定價、降價，造成經濟損失的問題。②審查收入如數入賬、按規定上交和留用情況，有無收不入賬、應交不交和隨意開支的問題。③審查收益用于彌補預算經費不足和業務建設情況，有無收不入賬和私設“小金庫”等問題。④審查是否定期盤點藥品，出現盤盈、盤虧時，藥庫是否填寫藥品材料盤點盈（虧）報告表，是否報上級主管部門批準，賬目調整是否正確，是否及時報送財務處。

驟如下：

（一）進點階段。9月6日進駐被審計單位，審計組說明來意和工作安排，聽取被審計單位關于藥品管理情況的匯報。

（二）執行階段。按照審計方案，審計人員查閱憑證、賬簿、報表及其他文件資料，審查藥品采購合同，盤點庫存藥品，實地觀察藥品出入庫流程，分析藥品核算方法，核對藥品掛賬情況，收集審計證據，撰寫審計工作底稿，并由審計組長復核。

（三）匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告；征求被審計單位對審計報告的意見；向院黨委報告審計結果。

六、審計紀律與要求

（一）精心準備。認真學習相關法律法規和規章制度，了解藥庫的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計目的，規范審計程序，熟悉審計方法，做好充分的思想準備和作業準備。

（二）依法審計。嚴格遵守相關法律法規和規章制度，正確履行職責和行使權力，嚴格依法審計，做到有法必依、執法必嚴、違法必究，不以個人感情代替政策法規，不以個人好惡論是非功過。

（三）實事求是。重視研究審計中出現的新情況、新問題，探索解決問題的新思路、新對策，具體情況具體分析。審計要

第四篇：離任審計方案

關于對***等同志 進行離任審計工作方案

按照*****文件及工作安排，審計部將按通知要求其進行經濟責任審計。為明確審計范圍，突出重點，確保審計的質量，現制定審計工作方案如下：

一、審計對象和范圍 審計對象：

審計范圍：任職期間的履職情況，包括貫徹執行各項法律法規、方針政策和規章制度，內部管理等情況。

二、審計的時間

***年**月**日至**月**日

三、審計工作組成員 項目負責：** 稽核成員：**

四、審計區間

審計區間：被審計對象任職期間，重大問題可追溯或順延。

五、審計的內容和重點

1.任職期間貫徹執行國家方針政策和規章制度情況。重點檢查是否在授權范圍內依法開展各項經營活動、是否強化內部管理，有無重大工作失誤，對重大事項是否執行集體決策。

2.內控制度建設情況。主要檢查任期內是否注重加強內控制度建設，各項業務管理制度、實施細則是否健全，是否嚴格履行 管理職能，對各級檢查部門反映的違規問題是否及時整改并對相關責任人進行處理，任期內是否發生重大經濟或刑事案件以及本人是否負有責任。

3.各項指標完成情況。

4.重大經濟決策失誤及經濟損失情況。

5.是否制定行之有效的制度、方案，加強轄內職工隊伍的建設；薪酬、績效管理制度是否能夠調動職工積極性。

**.其他需要審計的事項。

六、被審計人必須提供的資料

個人履職書面報告及電子版資料。被審計對象個人履職報告內容應包括被審計人個人基本情況（出生年月、性別、學歷、職稱、政治面貌），任職期間（時間起止）、主管工作情況，內部控制制度建設及執行情況；任期內履行職責情況、廉政自評；取得的成績、存在的問題及原因；需要移交的事項和說明的問題等。

第五篇：跟蹤審計方案

XX工程

施工階段全過程造價控制

日期：跟 蹤 審 計 方 案

XX公司名稱

零一五年五月二十八日

二

XX工程

跟蹤審計實施方案

我公司接受XX審計局的委托對“XX工程”進行施工階段全過程工程造價控制【含控制價復合、施工過程中跟蹤審計、竣工結算審核】，為順利完成“工程施工階段全過程造價控制【含竣工結算審核】”業務，明確跟蹤審計工作范圍、內容、質量目標、工作流程、方法及措施，確保項目咨詢業務按時按質完成，特制訂本實施方案，并將嚴格執行。

一、咨詢業務概況

1.本工程為XX工程，老路面類型為瀝青混凝土路面，路面狀況破損嚴重，本次為老路大修工程。設計路面類型為瀝青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全設施等工作內容。本次招標劃分為兩個標段，二標段樁號范圍為Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依據交通部（公路工程基本建設項目概算預算編制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程預算定額））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程機械臺班費用定額））（JTG/Ｔ Ｂ06-03-2007）。

2.該項目業主單位為：XX 工程量清單招標控制價為21841716元，投標價為15710625元（含暫列金額2000000元）。

二、咨詢業務工作范圍

1.施工階段造價控制 2.竣工結算階段造價控制

三、咨詢業務工作內容

1.復核工程量清單及投標報價

根據招標文件、施工圖紙、相關規定及投標答疑等資料對該項目工程量清單及控制價進行復核，復核的重點內容主要有工程量清單數量的復核、工程量清單是否有漏項的復核及投標報價是否采用不平衡報價。

1.1工程量清單數量的復核：主要是根據施工圖紙計算工程量，與工程量清單數量進行比較，找出差異，注意在計算時要和清單控制價、招標文件、清單編制說明及招標答疑中的計算口徑保持一致，以便較準確的掌握工程量清單與設計圖紙的數量誤差。1.2清單是否有漏項的復核：主要對照施工圖紙對工程量清單進行描述及價格上的復核，確認施工圖紙中的項目與工程量清單是否一致，有沒有圖紙中有的項目但工程量清單中沒有，或工程量清單中有描述但控制價中沒有組價的項目。

1.3投標報價是否采用不平衡報價的復核：主要看施工單位商務標報價是否存在與招標控制價較大差異，如有較大差異，要分析原因是否是不平衡報價，針對不平衡報價在施工過程中要重點控制此部分造價。

2.審查設計變更施工現場簽證。檢查工程設計變更、施工現場簽證手

續是否合理、合規、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續和依據；是否符合現行的有關規定、施工合同文件精神；內容反映是否準確，是否有變相的重復計取；文字表述是否明了，防止產生新的矛盾和分歧；審核由于現場情況及合同變化引起的費用索賠和延期竣工索賠要求，避免不必要的經濟損失。其次是定量審查，變更工程量計算是否準確，費用計算方法和結果是否正確；相應的附件是否齊全。最后應分析變更對造價的影響，并核定承包人對設計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應進行技術經濟比較，選擇經濟合理的技術措施，力求減少變更費用，以避免不合理支出。

3.審核材料市場價，對項目中特殊材料市場價進行征詢。材料價格是

影響工程成本的重要因素，嚴格控制材料價格是降低造價的有效手

段。在保證材料質量的基礎上，嚴把材料價格關，力爭把材料價格

控制在合理水平上。對已購材料因故不能使用的，要分析原因，分

清責任，并督促建設單位及時處理，避免造成更大的損失。4.復核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預付款及每月

工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。

5.做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進行竣工結算準完 善條件。

6.做好工程竣工結算審計。根據相關法律法規、規定以及工程所有資料，對工程竣工結算進行全面審計，分析原因，并出具審計報告。

四、咨詢業務質量目標

按照相關規定按時按質完成相關控制目標

五、咨詢業務工作業務依據、原則和標準

我們將以國家有關法律、法規、省市配套定額及相關造價文件為基礎，以業主提供的招投標文件（含清單、控制價等）、施工圖紙、《施工承包合同》及相關計量單、經濟簽證等資料為依據，本著“公開公平、公正廉潔、誠信守法”的審核原則，按照滁州市審計局及有關省市造價文件要求標準執行。

六、咨詢業務工作計劃 1.施工準備階段咨詢工作計劃 1.1材料收集

收集整理項目的招標文件、工程量清單及控制價、紙質版及電子版商務標、施工方案、施工合同、中標通知書、紙質版及電子版圖紙、地質勘查報告、總進度計劃、月進度計劃、圖紙會審資料等資料。我們只接受委托方或其指定的建設單位提供的資料，并歸類存檔。接到項目任命后，由項目負責人主持編審詳細的切實可行的審計實施方案，報送相關部門備查。為最終的結算審計打下堅實的基礎。1.2具體的工作流程

跟蹤審計人員進駐施工現場后，熟悉工程設計圖紙及現場實際情況，記錄工程進展，現場遇到簽證變更的真實情況，以審計日志形式記錄在案、備查。同時對工程量清單及控制價進行復核，并將復核結果報相關部門。

針對每月的實際進度情況，施工單位上報每月工程量，審計人員對每月工程量進行審核，及時進行工程費用分析，以控制工程造價。

1.3工程量清單及控制價的復核

依據施工圖紙和招投標相關資料，對工程量清單及控制價進行復核，及時了解清單及控制價可能誤差造成的價格變動，防止因清單錯誤而導致的超計量。對工程量清單中出現漏項或工程量計算偏差超過招標文件或合同約定的可調整范圍時，應進行調整及時修正造價控制目標。對工程量計算偏差在招標文件或合同約定的可調整范圍內時，不予調整，并按清單中工程量進行計量和結算。2.施工階段咨詢工作計劃

2.1參與建設方、施工單位施工圖紙會審及現場例會；

2.2負責對施工單位上報的每月完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議，經業主認可后作為支付當月進度款的依據； 2.3協助業主及時審核設計變更、現場簽證等發生的費用，相應調整造價控制目標；并向業主提供造價控制動態分析報告； 2.4工程現場計量，必須嚴格執行以下規定：

嚴格執行合同雙方約定的計價方式和相關的計價規范規定的計算規則；

所有計量的工程項目，必須是經有關部門驗收合格的工程項目； 嚴格執行現場計量的計量原則，計量時，必須在業主、施工、監理、跟蹤審計單位均在現場的情況下進行。

簽證情況發生時，施工單位根據現場實際情況，上報擬采取的處理方案，經設計、監理和業主審批同意后，四方現場確認實際發生的工程量，最后施工單位不得遲于一周以書面形式上報簽證工程量、費用報監理、審計、業主審核。（資料手續完善情況）2.5隱蔽工程收驗計量，必須重點把握：1道路基層厚度是否滿足設計要求；2路牙石是否按照圖紙要求施工。

3、老路面拆除的厚度是多少？有無外運

2.6根據委托方及業主需要，核定每月完成的工程量和相應的工程進度款：每月完成工程量的核定，在驗收合格、并符合計量條件的前提下，建議以工程計量單的形式反映；工程進度款根據工程計量單計算核定。對不能滿足驗收條件或計量條件的項目，在取得委托人（或業主）同意并符合工程施工承包合同相關條款規定的前提下，跟蹤審計人員根據施工單位編報、經監理單位審核后的工程進度報表，依據中標單位投標文件的價格及實際完成的工程量審核。2.7 施工現場巡查：及時成立跟蹤審計小組，配備項目負責人及現場跟蹤專業人員，其中造價師任職項目數不超過3項，造價員任職數不超過1項，造價師到崗執業一周不少于2天，造價員一周不少于5天。合同簽訂后，跟蹤審計人員進駐現場。

2.8編寫跟蹤審計日志：跟蹤審計人員應將每日現場巡查的情況和問題、處理問題的過程，材料定價、詢價的過程和結果，工程計量、變更計量、協助決策等情況一一記錄在案，并做到一日一記。跟蹤審計人員應在跟蹤審計日記上簽名。

3.竣工結算決算階段咨詢工作計劃

依據工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照《建設工程價款結算暫行辦法》就規定的時間要求”，在規定時間完成結算審計并出具審計報告。

七、咨詢項目組人員配臵、專業分工和工作職責 1.現場跟蹤審計項目組人員配臵 項目負責人：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

項目組成員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

2.竣工結算審核小組人員配臵 組 長：

XXX 造價師 資格證書編號：建【造】

成 員：

XXX 造價員 資格證書編號：皖 XXX 現場跟審人員

3.1項目組職責分工：

3.1.1項目負責人【XXX】：負責整個項目的安排協調工作；對“整個項目統一安排、全面負責。

3.2小組成員職責分工：

3.2.1 現場跟蹤審計小組【XXX】：根據項目組安排，確保施工階段至少1人常駐工地現場。需確保不缺崗、手機通訊24小時暢通，對業主、監理及施工單位的計量、測量要求，應做到隨叫隨到。同時，需對現場測量計量及調查取證的真實性負責；對結算審核小組計量復核所產生的差異負責。

3.2.2竣工結算審核小組【XXX】：應對跟蹤審計小組得出的工程計量單進行復核，結算審核小組認為有必要或項目小組安排時，還應依據圖紙、招投標文件、合同等資料，對竣工項目進行現場實地勘察，并對其審核行為得出的審核結論負責；同時，應對依據審核資料進行計算所取得的審核結果負責；對審核結論與備案的審核初稿的差異負責；

八、造價控制的工作流程 1.現場跟蹤審計造價控制流程

1.1由現場跟蹤審計項目組成員收集相關資料并對資料進行分析核查后形成初步意見

1.2初步意見經項目技術負責人進行審查后報公司技術負責人進行審查定稿工作

2.竣工結算審核造價控制流程

2.1根據項目特點分配小組成員對工程結算資料進行分析研究，進行工程量計算套用相關消耗量定額并經與施工方核對后形成初步審核結果，

2.2公司技術負責人進行最后審查定稿工作

九、我公司對本工程服務的承諾

只有規范參審人員的職業道德行為，才能客觀公正的完成審計（核）任務。

1、公司領導要督促執業人員遵守職業道德，恪守獨立、客觀、公正的原則，要實事求是，不為他人所左右，要正直，不偏不倚的對待有關利益各方。

2、要謁誠為客戶服務，按業務約定履行對客戶的責任。審計過程中至審計報告發出前，審計組及有關人員不得對外泄露審計情況，也不得將審計（核）報告相關的工作底稿（包括電子文件）向外單位、人員提供。

3、為維護執業形象，凡我公司參加項目的審計（核）人員，必須嚴格執行公司制定的“四不準”規定，即：不準接受施工單位的宴請或賄賂；不準以個人名義單獨與施工單位聯絡；不準將參審人員的家庭住址、聯絡方式留給施工單位；不準將其知悉的商業秘密和委托人提供的資料內容對外泄露。

項目負責人：

XXX公司