第一篇：某公司審計(jì)方案

***同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)**審計(jì)通知書(shū)，公司審計(jì)部派出審計(jì)組對(duì)***有限公司（以下簡(jiǎn)稱**公司）原經(jīng)理某某同志任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行就地審計(jì)。為使審計(jì)工作順利進(jìn)行，確保審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作效率，特制定審計(jì)工作實(shí)施方案如下：

一、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)某某同志任職期間，***公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性及執(zhí)行公司預(yù)算和完成績(jī)效考核指標(biāo)等情況進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，客觀公正地評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，同時(shí)指出發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出審計(jì)建議，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

二、審計(jì)時(shí)間范圍、內(nèi)容、方法

（一）審計(jì)時(shí)間范圍：某某同志自2010年7月至2012年6月任***公司總經(jīng)理，此次審計(jì)時(shí)間范圍確定為2010年7月1日至2012年6月30日，但對(duì)重大問(wèn)題應(yīng)予以追溯和期后事項(xiàng)說(shuō)明。

（二）審計(jì)內(nèi)容：一是某某同志任職期間資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，以及企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的變動(dòng)狀況和重大經(jīng)營(yíng)決策等方面進(jìn)行審計(jì)；二是對(duì)某某同志任職期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行全面分析和客觀評(píng)價(jià)；三是對(duì)某某同志任職期間的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和履行工作職責(zé)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（三）審計(jì)方法：除采用常規(guī)的審計(jì)方法外，根據(jù)評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的需要，查閱有關(guān)會(huì)議記錄和其他審計(jì)資料等調(diào)查核實(shí)方法。

三、審計(jì)重點(diǎn)

根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注一下方面：

（一）公司財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性審計(jì)。主要了解審計(jì)期間的財(cái)務(wù)收支管理是否符合國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)、完整；帳實(shí)、帳帳、帳表是否相符，判斷會(huì)計(jì)核算的合理性，檢查經(jīng)營(yíng)管理是否存在問(wèn)題。特別關(guān)注對(duì)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)等科目，以及資本性支出的審計(jì)。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（1）對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的核算進(jìn)行審查，驗(yàn)證其真實(shí)性和合理性，發(fā)生的時(shí)間、清收欠款和呆壞帳情況；

（2）審查存貨帳實(shí)是否相符，審核其計(jì)價(jià)、核算、盤點(diǎn)及賬務(wù)處理、內(nèi)容管理等情況；

（3）與關(guān)聯(lián)方的債權(quán)債務(wù)情況；

（4）固定資產(chǎn)實(shí)際存量及價(jià)值構(gòu)成、增減變動(dòng)、賬務(wù)處理、折舊提取、報(bào)損報(bào)廢、出售轉(zhuǎn)讓、封存閑置等情況；

（5）各項(xiàng)債務(wù)的真實(shí)性、完整性，有無(wú)逾期未還、不需還或無(wú)法償還的債務(wù)。

（二）任職期間資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)期間資產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)情況，特別是任職期間不良資產(chǎn)的變動(dòng)情況，審計(jì)確認(rèn)任職起初到任職期末各年的不良資產(chǎn)總額、任期內(nèi)新增不良資產(chǎn)及任期內(nèi)消化不良資產(chǎn)的情況。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、應(yīng)提未提或少提的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備；

2、應(yīng)轉(zhuǎn)銷而未轉(zhuǎn)銷的待處理流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)損益、應(yīng)提未提及應(yīng)攤未攤的折舊和費(fèi)用；

3、不符合資本化條件的固定資產(chǎn)及修理支出尚未計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的金額；其他按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用而結(jié)轉(zhuǎn)下期的金額；

4、其他因素引起的資產(chǎn)損益以及潛盈潛虧問(wèn)題。

（三）任職期間經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)。主要審計(jì)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性與完整性。重點(diǎn)關(guān)注：

1、任期***公司收入確認(rèn)和核算是否真實(shí)、完整、及時(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，有無(wú)虛列、多列或透支未來(lái)收入，少列、漏列或者轉(zhuǎn)移當(dāng)期收入等問(wèn)題。

2、任期內(nèi)公司成本、費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，成本核算、成本結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)、完整，符合配比原則，有無(wú)錯(cuò)列、多列、少列或者漏列成本費(fèi)用等問(wèn)題。

3、任期經(jīng)營(yíng)成果的調(diào)整。如果公司存在經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)***公司相關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)任期產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進(jìn)行扣除，并做出調(diào)整后的新的會(huì)計(jì)報(bào)表。

（四）任期期間對(duì)公司重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)。主要審計(jì)公司的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程是否合法合規(guī)，以及所產(chǎn)生的結(jié)果等。重點(diǎn)關(guān)注：

1、對(duì)外大額采購(gòu)、改組改制等重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大經(jīng)營(yíng)決策是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及有關(guān)規(guī)定；

2、有關(guān)決策是否有相關(guān)管理控制制度；

3、有關(guān)決策是否履行相關(guān)管理控制制度，并按照規(guī)定程序進(jìn)行；

4、有關(guān)決策的執(zhí)行是否明確了具體的實(shí)施管理部門，有無(wú)進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控；

5、有關(guān)決策結(jié)果有無(wú)給***公司造成損失等。

（五）任期期間公司經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性審計(jì)。主要審計(jì)公司負(fù)責(zé)人任職期間的有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理等行為是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等。重點(diǎn)關(guān)注以下情況：

1、公款私存，坐收坐支，資金帳外循環(huán)；

2、違規(guī)對(duì)外拆借、出借賬戶；

3、違規(guī)對(duì)外出借資金；

4、小金庫(kù)清查情況等。

（六）對(duì)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況審查

檢查***公司是否建立了預(yù)算管理、合同管理、成本管理、勞務(wù)管理、工資管理、設(shè)備管理、材料管理、安全質(zhì)量管理、財(cái)務(wù)管理等一系列管理制度，各項(xiàng)制度是否完善；審查各項(xiàng)內(nèi)控制度是否貫徹執(zhí)行，有無(wú)流于形式而造成管理失控，有無(wú)因管理不善而造成重大經(jīng)濟(jì)損失現(xiàn)象。

四、審計(jì)工作時(shí)間及方法：

自2013年8月7日起。

審計(jì)方法：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

五、審計(jì)實(shí)施步驟

（一）準(zhǔn)備階段：

起草并下發(fā)審計(jì)通知書(shū)，要求被審計(jì)單位做好審計(jì)資料收集等準(zhǔn)備工作；組成審計(jì)組；制訂審計(jì)實(shí)施方案；審計(jì)組成員按照分工明確各自工作范圍、內(nèi)容、方法。

（二）審計(jì)實(shí)施階段：

1、召開(kāi)審計(jì)見(jiàn)面會(huì)，介紹此次審計(jì)目的、方案及相關(guān)要求，聽(tīng)取離任者的述職報(bào)告；征求離、接任者對(duì)本次審計(jì)的要求；聽(tīng)取單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)核算、執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策及重要事項(xiàng)等情況介紹；

2、采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)和方法，收集、分析和解釋與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的信息，形成審計(jì)工作底稿，證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)及結(jié)論和建議。重要包括審計(jì)測(cè)試，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行因果分析，總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，編制審計(jì)工作底稿并與審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。

3、整理、評(píng)價(jià)審計(jì)過(guò)程中收集到的審計(jì)證據(jù)；完成復(fù)核審計(jì)工作底稿和簽字工作；

（三）審計(jì)的總結(jié)階段：

審計(jì)組經(jīng)過(guò)討論寫出審計(jì)報(bào)告草稿，并征求被審計(jì)單位離、接任者的書(shū)面意見(jiàn)；在對(duì)各方面反饋意見(jiàn)進(jìn)行分析核實(shí)的基礎(chǔ)上，依據(jù)合理意見(jiàn)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行修改后形成的審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司。

（四）后續(xù)工作階段： 本階段的主要任務(wù)是進(jìn)行工作總結(jié)，整理保管工作檔案。并視審計(jì)結(jié)果確定是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

六、審計(jì)組成員及分工

AA：主要負(fù)責(zé)： 利潤(rùn)、應(yīng)付稅費(fèi)、遞延所得稅資產(chǎn)、績(jī)效考核

指標(biāo)完成情況等

BB：主要負(fù)責(zé)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

CC：主要負(fù)責(zé)；實(shí)收資本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、財(cái)務(wù)費(fèi)用

DD：主要負(fù)責(zé)：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、存貨 EE：主要負(fù)責(zé)：貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、固定資產(chǎn)、應(yīng)付職工薪

酬

七、審計(jì)原則和要求

審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中要求實(shí)事求是，客觀公正，遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則和有關(guān)審計(jì)原則，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制工作底稿和各種審核表，對(duì)有問(wèn)題的事項(xiàng)要求做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑證；要保證審計(jì)報(bào)告的客觀性、公正性和完整性。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的管理問(wèn)題，應(yīng)提出合理的審計(jì)建議。各工作小組應(yīng)互相支持，互相配合，并根據(jù)實(shí)際工作量和工作難易程度及時(shí)調(diào)整人員配備。

審計(jì)人員要遵守審計(jì)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守國(guó)家和中鋁公司關(guān)于廉潔自律的有關(guān)規(guī)定；不得從事與本次審計(jì)工作無(wú)關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)；不得向被審計(jì)單位提出與本次審計(jì)無(wú)關(guān)的要求；未經(jīng)允許不得在審計(jì)組以外的各種場(chǎng)合議論與審計(jì)工作有關(guān)的內(nèi)容，不得隨意發(fā)表意見(jiàn)；注意保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

審計(jì)組

年月日

第二篇：某某公司審計(jì)方案(超經(jīng)典)(DOC)

××公 司 審 計(jì) 處

審

一、審計(jì)項(xiàng)目

計(jì)

批準(zhǔn)人：

方案

**公司審案字[2011]##號(hào)

**建設(shè)工程竣工決算審計(jì)

二、被審計(jì)單位 **公司

三、編制依據(jù)

××公司2011審計(jì)工作計(jì)劃

四、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動(dòng)真實(shí)、合規(guī)、合法。

五、審計(jì)方式

采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式。

六、審計(jì)范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）按照審計(jì)項(xiàng)目的要求，本次審計(jì)的范圍是××建設(shè)工程項(xiàng)目截止2010年12月31日所涉及的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并結(jié)合前兩個(gè)的跟蹤審計(jì)情況，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）按照審計(jì)目標(biāo)，本次審計(jì)的具體內(nèi)容及重點(diǎn)如下： 1.建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況

檢查相關(guān)制度的建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，是否依照職責(zé)劃分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度。審查投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，工程承發(fā)包管理是否合法合規(guī)。審查投資項(xiàng)目合同文件是否完整，簽訂的手續(xù)是否完備，合同的履行是否合法和有效。重點(diǎn)檢查與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的各項(xiàng)管理制度是否健全并有效執(zhí)行。

2.建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況

審查項(xiàng)目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審核工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實(shí)、合法。審查建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方案實(shí)施情況，是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。重點(diǎn)審查是否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問(wèn)題導(dǎo)致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

3.項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源、使用及建設(shè)成本控制情況

審查建設(shè)資金來(lái)源是否合法，是否按投資計(jì)劃及時(shí)足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點(diǎn)檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否專款專用，是否按照工程進(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項(xiàng)目資金，形成“小金庫(kù)”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等情況等問(wèn)題。

4.其它工程項(xiàng)目管理情況

審查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購(gòu)方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，是否執(zhí)行集中采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定,設(shè)備、材料核算以及采購(gòu)、保管費(fèi)用列支是否真實(shí)、合法、合規(guī)等；審查項(xiàng)目后期 有無(wú)繼續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況,重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

5．審查工程項(xiàng)目的結(jié)算情況

（1）審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案實(shí)施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。

（2）審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的各項(xiàng)費(fèi)用組成是否合理、支出是否合規(guī)，是否按照設(shè)計(jì)要求及工程進(jìn)度合理編制并實(shí)施，影響工程造價(jià)的定額、主要材料的消耗等是否按規(guī)定進(jìn)行核算。

（3）審查工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用是否與合同規(guī)定相一致，價(jià)格計(jì)取是否正確、合規(guī),工程量計(jì)算是否正確，工程類別套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)的確定是否合規(guī)、準(zhǔn)確、材料價(jià)差調(diào)整是否合規(guī)、真實(shí)、正確。

（4）通過(guò)勘測(cè)工程現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工程量，檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備，工程項(xiàng)目是否存在變通現(xiàn)象。

七、需要被審計(jì)單位提供的資料

工程設(shè)計(jì)文件；施工圖及施工圖預(yù)算；監(jiān)理日志；招投標(biāo)資料；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書(shū)及取費(fèi)證書(shū)；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；材料、設(shè)備采購(gòu)及管理、使用資料等。

八、具體的審計(jì)程序和方法

（一）審計(jì)程序

1．審計(jì)準(zhǔn)備階段，主要是開(kāi)展審前調(diào)查，編制審計(jì)工作方案。審計(jì)組通過(guò)收集、熟悉項(xiàng)目相關(guān)資料，了解和掌握項(xiàng)目工程進(jìn)度，確定審計(jì)實(shí)施時(shí)間、方法和程序，并編制審計(jì)工作實(shí)施方案。2．審計(jì)實(shí)施階段，主要是在向被審計(jì)單位送達(dá)通知書(shū)后，審計(jì)組開(kāi)始要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，采用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計(jì)方法，收集、形成審計(jì)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

3．審計(jì)終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，資料歸檔等。

（二）主要審計(jì)方法和步驟

1.詢問(wèn)法。通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項(xiàng)目的基本情況，了解與項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

2.審閱、核對(duì)法。通過(guò)審閱、核對(duì)有關(guān)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、賬簿憑證、地面工程設(shè)計(jì)結(jié)算等資料，分析其費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。

3.抽查法。通過(guò)對(duì)地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交接書(shū)對(duì)比，檢查其是否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價(jià)等行為。

4.現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)法。審計(jì)人員通過(guò)到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)物工作量進(jìn)行核實(shí)，對(duì)其實(shí)物工作量的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。

5.聯(lián)合審計(jì)方法。采用與建設(shè)單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式，與參與聯(lián)合審計(jì)部門有效進(jìn)行溝通，積極了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并由建設(shè)單位相關(guān)部門對(duì)工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審核，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目××等地面配套工程的最終結(jié)算審核。

九、審計(jì)實(shí)施步驟及時(shí)間安排

1．準(zhǔn)備階段： 2011年01月01日至9月05日，進(jìn)行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行了解，制定審計(jì)方法和實(shí)施程序，編制審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通 知書(shū)。

2．實(shí)施階段： 2010年07月19日至07月26日，到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證工作，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工作量、簽證等，對(duì)工項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)項(xiàng)目管理工作進(jìn)行審查，編制、復(fù)核審計(jì)工作底稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。

3.報(bào)告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，資料歸檔，結(jié)束審計(jì)工作。

十、審計(jì)組成員及具體審計(jì)查證事項(xiàng)的分工

根據(jù)方案要求，本次審計(jì)采取審計(jì)分處與建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)工作方式。

×××××××××

（二）小組及人員分工 1.審計(jì)分處人員分工

×××同志(組長(zhǎng))負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及聯(lián)合審計(jì)參與單位的關(guān)系。具體負(fù)責(zé)審定審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)相關(guān)資料，及對(duì)審計(jì)結(jié)果的認(rèn)定和其它審計(jì)文書(shū)的審定等工作，并對(duì)審計(jì)組的廉政建設(shè)情況負(fù)責(zé)。

×××（主審）協(xié)助組長(zhǎng)開(kāi)展工作，負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，并根據(jù)審計(jì)查證情況的變化，及時(shí)進(jìn)行審計(jì)重點(diǎn)和人員分工的調(diào)整。具體負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場(chǎng)工作的組織；審查投資項(xiàng)目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查投資項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書(shū)。

××同志負(fù)責(zé)本次審計(jì)工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作。主要負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無(wú)違 反國(guó)家和地方有關(guān)環(huán)境保護(hù)法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的審批手續(xù)是否齊全；審查有無(wú)因質(zhì)量問(wèn)題所造成的損失浪費(fèi)或增加投資情況；協(xié)助××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；同時(shí)負(fù)責(zé)相關(guān)資料的歸集、審計(jì)文書(shū)的編制、審計(jì)成果的分析匯總及該項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作

××同志負(fù)責(zé)審查參加單位的資質(zhì)和市場(chǎng)準(zhǔn)入情況；審查監(jiān)理單位的職責(zé)履行情況；征地征海情況、項(xiàng)目物資招標(biāo)、采購(gòu)及保管、使用情況；甲供材價(jià)差及結(jié)算情況；抽查主要消耗物資是否存在因質(zhì)量問(wèn)題所造成的損失浪費(fèi)或增加投資情況；檢查工程剩余物資管理情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書(shū)。

×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)××工程的結(jié)算情況，是否符合批復(fù)概算及設(shè)計(jì)要求；審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)××、×××、×××等組成費(fèi)用是否合理、合規(guī)及真實(shí)性情況。審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況，檢查項(xiàng)目?jī)?nèi)××費(fèi)用是否合理、合規(guī)，是否符合工程設(shè)計(jì)要求；各項(xiàng)材料的消耗組成和歸集是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書(shū)。

×××同志負(fù)責(zé)審查工程招投標(biāo)情況、合同訂立和履行情況；工程進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)××工程的結(jié)算情況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書(shū)。

××同志主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算情況，包括審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源、到位和使用情況，建設(shè)項(xiàng)目成本核算及建設(shè)項(xiàng)目收入情況，資產(chǎn)交付情況，及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)等內(nèi)容。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并 撰寫該部分審計(jì)文書(shū)。

2．參與聯(lián)合審計(jì)建設(shè)單位人員分工

××同志負(fù)責(zé)參與聯(lián)合審計(jì)建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。××負(fù)責(zé)與審計(jì)分處人員協(xié)調(diào)溝通建設(shè)項(xiàng)目地面工程管理情況，按時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目地面工程進(jìn)度情況、結(jié)算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結(jié)算情況。

××同志負(fù)責(zé)初步審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本的核算情況，配合×××同志編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書(shū)。

3．參與聯(lián)合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)人員分工

負(fù)責(zé)審查除××工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包括各單項(xiàng)工程的結(jié)算。并負(fù)責(zé)編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書(shū)。

十一、其他有關(guān)要求

1．嚴(yán)格按照《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施管理辦法》、《審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》等制度規(guī)范要求開(kāi)展審計(jì)工作，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)編制審計(jì)底稿，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后面，撤點(diǎn)前要完成全部審計(jì)工作底稿，不得遺漏，底稿要經(jīng)組長(zhǎng)復(fù)核確認(rèn)、被審計(jì)單位簽署意見(jiàn)。

2．審計(jì)組成員要充分認(rèn)識(shí)本次審計(jì)工作的重要性，本著明確分工、各負(fù)其責(zé)又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動(dòng)性，精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，群策群力，以達(dá)到圓滿完成這次審計(jì)的目的。

3．審計(jì)組內(nèi)部實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，切實(shí)保證審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)工作結(jié)束后，由審計(jì)組長(zhǎng)主持召開(kāi)會(huì)議，總結(jié)開(kāi)展本次審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)；每個(gè)參審人員就承擔(dān)的工作進(jìn)行總結(jié)，談開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)的體會(huì)，查擺不足，提改進(jìn)投資項(xiàng)目審計(jì)的建議；最后，由主審將工作總結(jié)情況進(jìn)行匯總，掛在審計(jì)網(wǎng)上進(jìn)行交流。

4．每個(gè)審計(jì)人員應(yīng)注重自身形象，嚴(yán)格要求自己，自覺(jué)遵守 分公司和審計(jì)處有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定，做到廉潔從審；認(rèn)真遵守作息時(shí)間，審計(jì)期間原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，必要時(shí)應(yīng)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)批準(zhǔn)。

編制人：** 審核人：

××公司××分公司審計(jì)處赴

**工程審計(jì)組

二○一一年七月五日 8

第三篇：審計(jì)方案

審計(jì)方案

審計(jì)目的

掌握各個(gè)民航企事業(yè)單位的安全運(yùn)行狀況；查找這些單位在日常管理上存在的安全問(wèn)題，督促并指導(dǎo)其進(jìn)行安全整改；為促進(jìn)各個(gè)單位的安全管理工作和安全管理體系的不斷完善，檢查民航各項(xiàng)規(guī)章制度在各個(gè)單位的落實(shí)和執(zhí)行情況，將其安全水平提升到新的高度。審計(jì)范圍

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照《民用航空安全審計(jì)指南》（第二版）規(guī)定的七類審計(jì)要素對(duì)被審計(jì)方實(shí)施以下九個(gè)方面的安全審計(jì)：

（一）綜合安全管理

（二）飛行運(yùn)行管理

（三）客艙安全管理

（四）維修管理

（五）航務(wù)管理

（六）旅客運(yùn)輸管理

（七）貨物運(yùn)輸管理

（八）危險(xiǎn)品運(yùn)輸管理

（九）航空衛(wèi)生管理 審計(jì)內(nèi)容

A類 組織管理 ：。

B類 規(guī)章制度： C類 運(yùn)行管理 ： D類 資源配置： E類 信息管理： F類 應(yīng)急管理： G類 人員培訓(xùn)： 審計(jì)對(duì)象

廈門航空天津分公司。審計(jì)時(shí)間

中國(guó)民用航航空局安全審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，安全審計(jì)辦公室和安全審計(jì)組負(fù)責(zé)、組織、開(kāi)展、實(shí)施安全審計(jì)工作。審計(jì)應(yīng)在2014年6月起至2014年7月對(duì)所有的廈門航空天津分公司進(jìn)行安全審計(jì)。審計(jì)組組成

安全審計(jì)組由組長(zhǎng)、協(xié)調(diào)員和審計(jì)員組成。由民航局安全審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)組織安全審計(jì)組組成人員，主要由航空公司，機(jī)場(chǎng)，空管的技術(shù)管理人員組成航空公司安全審計(jì)組，機(jī)場(chǎng)安全審計(jì)組、空管安全審計(jì)組。

第四篇：審計(jì)方案

關(guān)于對(duì)藥庫(kù)藥品管理情況審計(jì)的工作方案

根據(jù)2004醫(yī)院審計(jì)工作安排，擬對(duì)藥材處藥庫(kù)的藥品管理情況進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)方案如下：

一、審計(jì)依據(jù)

（一）《軍隊(duì)物資審計(jì)暫行規(guī)定》

（二）《X醫(yī)院物資審計(jì)暫行辦法》

（三）《藥品成本核算實(shí)施細(xì)則》

（四）《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)管理暫行辦法》

（五）《XX醫(yī)院實(shí)物資產(chǎn)計(jì)價(jià)核算暫行辦法》

（六）相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)法律法規(guī)

二、審計(jì)目的

通過(guò)審計(jì)，摸清藥庫(kù)藥品管理情況，肯定工作成績(jī)與效果，揭示存在的不足與問(wèn)題，提出有針對(duì)性的審計(jì)建議，促進(jìn)藥庫(kù)進(jìn)一步強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，更新管理觀念，創(chuàng)新管理方法，確保醫(yī)院藥品管理的完整、規(guī)范、有序。

三、審計(jì)范圍與內(nèi)容

此次審計(jì)范圍為藥庫(kù)的藥品管理情況，重點(diǎn)審查藥品采購(gòu)、藥品出入庫(kù)流程、藥品變價(jià)收入與盤盈虧處理、藥品計(jì)價(jià)

品采購(gòu)合同的現(xiàn)象，合同文本是否合規(guī)，要素是否齊全。②審查合同的條款，標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、運(yùn)輸、交接、結(jié)算方式、違約責(zé)任等內(nèi)容是否符合法律法規(guī)，是否表達(dá)雙方的意愿，手續(xù)是否完備。③審查合同的執(zhí)行，雙方是否及時(shí)、正確、完整地履行了合同。④審查合同的變更和解除，是否符合法定程序、雙方當(dāng)事人協(xié)商一致情況，有無(wú)損害醫(yī)院的利益。⑤審查合同的違約責(zé)任，是否按照合同條款收取和支付違約金和賠償金，有無(wú)應(yīng)收不收、應(yīng)付不付等問(wèn)題。⑥審查在合同簽訂方面，有無(wú)不嚴(yán)格履行職責(zé)，給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。

（四）藥品儲(chǔ)備情況。①抽查盤點(diǎn)藥庫(kù)和藥局的藥品，重點(diǎn)抽查數(shù)量少、價(jià)值高，周轉(zhuǎn)速度快、庫(kù)存余額變化大，用于應(yīng)急醫(yī)療任務(wù)，具有特殊用途，長(zhǎng)期掛賬的藥品，并將盤點(diǎn)結(jié)果與藥庫(kù)、藥局記錄以及財(cái)務(wù)處掛賬情況核對(duì)，審查數(shù)量、金額是否一致。②審查藥庫(kù)和藥局的藥品存儲(chǔ)情況，是否做到按需儲(chǔ)備，有無(wú)超限額、超計(jì)劃存儲(chǔ)的問(wèn)題；審查藥品儲(chǔ)備是否符合需要，是否結(jié)構(gòu)合理、對(duì)路適用，是否根據(jù)供需變化適時(shí)調(diào)整，有無(wú)盲目?jī)?chǔ)備等問(wèn)題。③審查藥品的庫(kù)存限額管理，經(jīng)常性藥品的庫(kù)存量是否超過(guò)規(guī)定的一個(gè)月周期，其他消耗性較大的材料庫(kù)存量是否超過(guò)規(guī)定的半個(gè)月周期，市場(chǎng)供應(yīng)充足的

情況，內(nèi)部控制是否嚴(yán)密、有效，在藥品采購(gòu)、儲(chǔ)備、出入庫(kù)、處理及變價(jià)收入、計(jì)價(jià)核算各個(gè)環(huán)節(jié)是否建立健全了相應(yīng)制度。②審查是否建立藥品入庫(kù)驗(yàn)收制度、藥品記賬與保管崗位相分離制度、藥品定期盤點(diǎn)制度，是否有嚴(yán)格的出庫(kù)制度與手續(xù)，是否建立藥庫(kù)與財(cái)務(wù)處資產(chǎn)掛賬定期核對(duì)制度，是否建立閑臵、過(guò)期藥品處理制度、藥品盤盈虧與處理制度，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。③審查內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無(wú)藥品長(zhǎng)期閑臵、積壓、過(guò)期、變質(zhì)、霉?fàn)€、丟失、貪污等問(wèn)題。

（七）藥品變價(jià)收入與盤盈虧處理。①審查藥品淘汰、報(bào)廢，閑臵、降價(jià)和積壓藥品的處理報(bào)批情況，有無(wú)手續(xù)不全、擅自處理的問(wèn)題；審查藥品處理價(jià)格合規(guī)情況，有無(wú)不經(jīng)許可、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自降低報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)和隨意定價(jià)、降價(jià)，造成經(jīng)濟(jì)損失的問(wèn)題。②審查收入如數(shù)入賬、按規(guī)定上交和留用情況，有無(wú)收不入賬、應(yīng)交不交和隨意開(kāi)支的問(wèn)題。③審查收益用于彌補(bǔ)預(yù)算經(jīng)費(fèi)不足和業(yè)務(wù)建設(shè)情況，有無(wú)收不入賬和私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題。④審查是否定期盤點(diǎn)藥品，出現(xiàn)盤盈、盤虧時(shí)，藥庫(kù)是否填寫藥品材料盤點(diǎn)盈（虧）報(bào)告表，是否報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，賬目調(diào)整是否正確，是否及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)處。

驟如下：

（一）進(jìn)點(diǎn)階段。9月6日進(jìn)駐被審計(jì)單位，審計(jì)組說(shuō)明來(lái)意和工作安排，聽(tīng)取被審計(jì)單位關(guān)于藥品管理情況的匯報(bào)。

（二）執(zhí)行階段。按照審計(jì)方案，審計(jì)人員查閱憑證、賬簿、報(bào)表及其他文件資料，審查藥品采購(gòu)合同，盤點(diǎn)庫(kù)存藥品，實(shí)地觀察藥品出入庫(kù)流程，分析藥品核算方法，核對(duì)藥品掛賬情況，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核。

（三）匯總階段。匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告；征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)；向院黨委報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

六、審計(jì)紀(jì)律與要求

（一）精心準(zhǔn)備。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解藥庫(kù)的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計(jì)目的，規(guī)范審計(jì)程序，熟悉審計(jì)方法，做好充分的思想準(zhǔn)備和作業(yè)準(zhǔn)備。

（二）依法審計(jì)。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴(yán)格依法審計(jì)，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，不以個(gè)人感情代替政策法規(guī)，不以個(gè)人好惡論是非功過(guò)。

（三）實(shí)事求是。重視研究審計(jì)中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，探索解決問(wèn)題的新思路、新對(duì)策，具體情況具體分析。審計(jì)要

第五篇：審計(jì)方案范文

XX

分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

離任審計(jì)方案

一、被審計(jì)單位：XX分公司

二、審計(jì)依據(jù)：XX下達(dá)的審計(jì)任命通知書(shū)，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》

三、審計(jì)范圍及目標(biāo)：

對(duì)各分院負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)所在分院的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性, 國(guó)有資產(chǎn)保值增值，以及實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

三、審計(jì)時(shí)間

8月底完成離任審計(jì)工作；

四、總體審計(jì)計(jì)劃

1、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

2、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)策略；

3、初步測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計(jì)方案，制定具體的審計(jì)計(jì)劃；

4、審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，主要審計(jì)：

1）測(cè)試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測(cè)試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費(fèi)用支出的預(yù)算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購(gòu)入是否有相關(guān)的審批制度；測(cè)試重大采購(gòu)及項(xiàng)目開(kāi)支的立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試固定資產(chǎn)驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測(cè)試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況；)測(cè)試營(yíng)銷管理制度執(zhí)行情況；測(cè)試承攬項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施進(jìn)度、結(jié)算等控制情況等；任職期間項(xiàng)目管理及運(yùn)作情況，重點(diǎn)是項(xiàng)目管理的規(guī)范化；測(cè)試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得并審核基期（可能是任前，根據(jù)與本部協(xié)商后確定）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況，主要以相應(yīng)期間的已經(jīng)出局的審計(jì)報(bào)告等資料為依據(jù)；取得離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量情況；

3）審計(jì)任職期間財(cái)務(wù)收支情況及資產(chǎn)負(fù)債情況，重點(diǎn)是否存在虛增資產(chǎn)、多列收入或虛減負(fù)債、少列費(fèi)用；在此基礎(chǔ)上，分析任職期間凈資產(chǎn)的增減變化情況，4）分析并評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及內(nèi)部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析業(yè)務(wù)發(fā)展及收入增減指標(biāo)；（2）在基期及預(yù)算的基礎(chǔ)上，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、期間費(fèi)用及凈利潤(rùn)增減指標(biāo)；（3）在基期的基礎(chǔ)上，分析國(guó)有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎(chǔ)上，分析員工人均工薪福利增減指標(biāo)；（5）其他本部要求的指標(biāo)變化情況

5）根據(jù)以上審計(jì)結(jié)果，分析并評(píng)價(jià)任職期間單位及個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交客戶征求意見(jiàn)；

6、出具報(bào)告；