審計整改方案和整改措施

關(guān)于開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實督查活動工作方案的通知

各鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)直各單位：

為認真貫徹落實《屯溪區(qū)關(guān)于加強審計監(jiān)督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施意見》精神，結(jié)合巡視整改工作要求，經(jīng)區(qū)政府領(lǐng)導同意，決定自2018年9月至10月，對近年來全區(qū)審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況開展督查活動。具體活動方案如下：

一、督查目標

通過集中督促檢查2015年以來我局審計發(fā)現(xiàn)、尚未整改到位的問題，針對這些問題，進行深入分析研究，找準問題癥結(jié)，確保整改到位，切實維護審計監(jiān)督的嚴肅性，進一步發(fā)揮審計工作的建設(shè)性作用，促進相關(guān)部門、單位健立健全相關(guān)制度，規(guī)范財經(jīng)管理，促進經(jīng)濟社會事業(yè)健康發(fā)展，確保區(qū)委、區(qū)政府各項決策部署落實到位。

二、督查內(nèi)容

2015年以來，我局已出具的審計報告、審計調(diào)查報告等審計文書規(guī)定要求整改、處理處罰的問題中尚未整改和尚未處理處罰等問題。

三、督查重點

(一)查問題整改是否真正落實到位。

要做到“四個必查”：一是整改結(jié)果尚未到位的問題必查;二是債權(quán)債務(wù)清理、房屋產(chǎn)權(quán)辦理等整改難度大的問題必查;三是干部職工公款私借問題必查;四是截止目前整改措施尚在落實中的問題必查。

(二)查建章立制情況是否覆蓋全面。

重點對重大經(jīng)濟決策、規(guī)章制度的建立落實情況進行檢查。督促被審計單位進一步修訂和完善規(guī)章制度，不斷完善預警機制建設(shè)，增強經(jīng)濟活動免疫功能。

四、工作要求

1、高度重視。開展審計問題整改落實督查工作，是落實區(qū)委區(qū)政府關(guān)于加強審計工作重要指示的具體舉措，是進一步鞏固審計整改成效、推進黨風廉政建設(shè)的重要抓手。各部門單位要切實加強組織領(lǐng)導，把審計問題整改工作納入議事日程，明確工作職責，確定專人負責，切實抓好審計問題的整改落到實處。

2、現(xiàn)場督查。區(qū)審計局將派員組成若干督查小組，自2018年9月下旬開始，對2015年以來審計項目中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進行督查。對當前能夠解決的問題，要求立即整改;一時難以解決的問題，要求被審計單位制定整改計劃、具體措施和整改期限。對尚需修訂完善的各項規(guī)章制度，要求盡快修訂完善。

3、總結(jié)上報。區(qū)審計局將及時匯總本次整改督促結(jié)果，形成總結(jié)報告上報區(qū)政府。

屯溪區(qū)審計局審計整改方案和整改措施審計問題整改措施方案

中山街道經(jīng)濟責任審計落實整改措施的方案

各企事業(yè)單位、機關(guān)各科(室)：

根據(jù)區(qū)審計局對我街道開展經(jīng)濟責任審計的《審計報告》和《關(guān)于加強對審計結(jié)果整改落實的試行意見》的精神，街道辦事處已召開專題會議，研究貫徹落實審計整改工作，現(xiàn)將落實整改的有關(guān)事項通知如下：

(一)整改的內(nèi)容

1、健全和完善重大事項內(nèi)控制度。

(1)完善對外投資、擔保、資產(chǎn)處置、大額資金進出等重大事項的決策和審批程序;

(2)完善財政劃撥專項工作(活動)資金結(jié)轉(zhuǎn)的手續(xù)。

2、嚴格執(zhí)行內(nèi)控、財經(jīng)制度。

(1)規(guī)出納人員配置，加強現(xiàn)金、支票、印鑒的日常管理;

(2)及時提供專項工作(活動)資金的結(jié)算報告;

(3)完善固定資產(chǎn)的采購及審批手續(xù)。

3、嚴格實行會計核算。

(1)規(guī)會計核算，正確運用會計科目;

(2)明確開發(fā)成本，及時結(jié)轉(zhuǎn)完工項目;

(3)注重單位內(nèi)部獨立核算賬戶收入與支出的配比。

4、切實加強內(nèi)部管理。

(1)及時組織對往來賬款的清理和賬戶處理;

(2)加強對財政資金使用情況的監(jiān)督;

(3)禁止虛開發(fā)票，列支費用;

(4)合理設(shè)置賬戶;

(5)理順直屬公司投資關(guān)系;

(6)加強對會計人員業(yè)務(wù)能力、工作責任心的培養(yǎng)。

(二)整改意見

積極落實整改責任制，強化整改責任追究制。具體意見如下：

1、健全和完善內(nèi)控制度

一是制定重大事項決策、審批程序方面的制度;

二是制定財政資金的管理、使用的具體規(guī)定;三是完善重大事項報告、決策及審批程序。

2、加強對內(nèi)控、財經(jīng)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督

一是會計人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督職能，并對會計業(yè)務(wù)處理的合法性負責;

二是加強宣傳和管理，提高執(zhí)行制度的自覺性;三是加強日常監(jiān)督和檢查，重視整改情況落實。

3、增強會計人員的責任心，切實提高會計人員的綜合素質(zhì)

一是加強會計核算的業(yè)務(wù)指導，完善對會計人員考核實施辦法，并將審計整改情況納入到考核之中;

二是及時確定開發(fā)屬性和結(jié)轉(zhuǎn)成本;三是日常賬務(wù)處理中，注意收入和支出的配比。

4、加強財政資金和財務(wù)管理

一是及時組織往來賬款的清理和賬戶處理;

二是加強對財政資金使用情況、劃撥及結(jié)轉(zhuǎn)情況的管理;三是提高賬務(wù)處理能力，杜絕虛開勞務(wù)費發(fā)票行為;四是后勤賬戶納入辦事處行政賬戶統(tǒng)一核算和管理、事業(yè)單位賬戶適當歸并;五是理順直屬公司投資關(guān)系，解決注冊資本金未到位題;六是定期開展業(yè)務(wù)培訓和崗位交流，加強業(yè)務(wù)能力、工作責任心的培養(yǎng)。

(三)整改要求

1、組織實施

成立落實審計整改工作領(lǐng)導小組，負責落實審計整改工作的組織領(lǐng)導。辦事處主任任組長、紀工委書記任副組長，組員有辦公室、監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門負責人組成。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，負責落實審計整改的各項具體工作。辦公室成員有監(jiān)察室、財政所、經(jīng)管站、審計室等部門人員組成。

2、整改時間安排

本次落實審計整改工作自《審計報告》出具之日(2014年7月24日)起三個月之內(nèi)完成(即2014年10月24日前)。具體分五個階段：

(1)動員部署階段(2014年7月25日至8月11日)

通過深入的思想發(fā)動、政策法規(guī)宣傳和落實整改責任制，進一步提高對落實審計整改工作的認識，對存在題能及時地組織整改實施。

街道審計室、財政所、經(jīng)營管理站等經(jīng)濟管理職能部門，要加強與被整改單位或部門的聯(lián)系與溝通，及時指導、研究具體整改措施和審計意見、建議的采納，切實提高審計整改率和審計整改質(zhì)量。

(2)落實整改階段(2014年8月12日至9月20日)

落實審計整改責任的單位或部門要按照《審計報告》或區(qū)審計局的要求，抓緊制定具體整改辦法及審計意見、建議的采納。各單位負責人、財務(wù)人員對落實整改情況、審計意見、建議的采納負責，對審計提出的題，須逐條整改，并將書面落實整改情況于2014年9月20日前報街道落實審計整改工作辦公室。

(3)整改情況的檢查階段(2014年9月21日至9月30日)

落實審計整改工作結(jié)束后，街道落實審計整改工作領(lǐng)導機構(gòu)將對各單位、各部門具體整改辦法及審計意見、建議采納情況進行檢查。對未執(zhí)行審計結(jié)果或執(zhí)行不到位的，查明原因。對具體整改辦法及審計意見、建議采納走過場的單位或部門，審計整改工作領(lǐng)導機構(gòu)及時了解情況，給于通報批評并責令整改。

(4)整改情況落實的反饋階段(2014年10月1日至15日)

街道審計室，根據(jù)街道各單位、各部門的整改情況進行匯總、總結(jié)。并將總體執(zhí)行審計決定情況、采納審計報告意見及建議情況，以及內(nèi)控制度建立情況報區(qū)審計局。

(5)整改情況的督查回階段(2014年10月16日至30日)

區(qū)審計局赴中山街道審計組，在此階段對我街道整改情況進行督查和回。審計整改方案和整改措施審計問題整改措施方案

根據(jù)市委、市政府的部署安排，我市2017年村級審計工作已全面結(jié)束。通過審計我鎮(zhèn)村級財務(wù)工作存在問題較為突出。根據(jù)市委、市政府要求，對審計過程中出現(xiàn)的問題，必須于11月10日前整改結(jié)束，為認真扎實的搞好村級審計問題整改工作，結(jié)合我鎮(zhèn)實際制定我鎮(zhèn)村級審計問題整改方案。

一、認清形勢、提高認識

農(nóng)村財務(wù)工作事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展的大局。一直以來是農(nóng)村工作重點，通過這次市里組織的統(tǒng)一審計發(fā)現(xiàn)，由于在執(zhí)行“一定兩議三監(jiān)督”農(nóng)村工作法不到位，以及在執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理法律法規(guī)方面存在不按程序、違規(guī)操作等。致使我鎮(zhèn)村級審計問題突出，有些村財務(wù)案件久拖不結(jié)，嚴重危害了農(nóng)村的穩(wěn)定與發(fā)展。當前正值農(nóng)村村級班子換屆，為打造一個風清氣正的換屆環(huán)境，確保換屆選舉順利進行。全鎮(zhèn)各級要充分認清形勢,扎實工作，對照村級審計出的問題，認真落實，立即整改，確保農(nóng)村審計問題整改工作按時完成。

二、加強領(lǐng)導、明確分工、壓實責任

為認真扎實的搞好村級審計問題整改，鎮(zhèn)黨委政府成立整改工作領(lǐng)導小組，鎮(zhèn)長任組長，紀委書記、分管領(lǐng)導任副組長，工作區(qū)區(qū)長為成員(名單附后)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在經(jīng)管統(tǒng)計審計服務(wù)中心，郭宗萬任辦公室主任。設(shè)立九個村級審計問題整改小組，即以九個工作管區(qū)為單位。工作管區(qū)總支書記，管區(qū)區(qū)長、記賬會計為第一責任人，負責協(xié)調(diào)、指導、組織整改本轄區(qū)內(nèi)村莊審計過程中出現(xiàn)的問題。各村要成立村支書為組長，村委主任為副組長，村文書、財會人員、理財小組人員、村務(wù)監(jiān)督人員組成的審計問題整改小組，對照審計問題清單按照要求不折不扣的進行整改。

三、村級審計問題整改辦法

票據(jù)管理不規(guī)范：凡審計出使用普通收據(jù)、白條及其它非正規(guī)發(fā)票入賬的，要出具正規(guī)發(fā)票經(jīng)當事人、理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改領(lǐng)導小組審核簽章后將正規(guī)票據(jù)粘貼到原賬后。無會議記錄、合同、工程明細、理財小組簽章的，要將會議記錄、合同、工程明細補齊分別經(jīng)當事人及理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核后粘貼到原賬后。

工程類項目：合同管理不規(guī)范未按一定兩議三監(jiān)督實施，無工程明細、無合同，要將會議記錄、一定兩議三監(jiān)督資料、施工合同及工程明細材料準備完善，開具正規(guī)發(fā)票，一并經(jīng)當事人及理財人員簽章，經(jīng)鎮(zhèn)整改小組審核簽章后粘貼到原憑證后。

高息舉債：立即停止舉債，特別是利息支付與結(jié)轉(zhuǎn)。重點村舉債問題要立即召開黨員、群眾代表會議審議停止。

工資類支出無明細：工資類支付要做好明細表，經(jīng)當事人及理財小組簽章后，粘貼到原憑證后。

村級財務(wù)人員不交接或交接不及時：各工作區(qū)要采取得力措施，于11月5日前交接結(jié)束。

村莊墊付問題嚴重，程序不合理：要按一定二議三監(jiān)督程序進行，會議記錄、資金用途、明細，是工程類的(含機械費)要有工程合同，開據(jù)正規(guī)發(fā)票，經(jīng)當事人、理財小組簽章后，報經(jīng)管區(qū)總支書記及區(qū)長審核簽字后粘貼到原憑證后。同時各村要停止資金墊付。

開支不合理：對超出規(guī)定范圍的租車費、報刊費及保險、日用品、慰問品等費用應(yīng)由當事人交回。收據(jù)經(jīng)當事人及理財小組簽章后，報經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長審核簽字后入賬。

債權(quán)債務(wù)化解不及時：及時清收債權(quán)，化解債務(wù)。按照債權(quán)債務(wù)清收政策分類管理。

收入支出入賬不及時：按照程序召開好會議審批入賬，于11月10日前全部入賬結(jié)束。

村委與企業(yè)財務(wù)混淆：主要在大村，要做好會議記錄項目審批，缺少部分要補齊。由當事人、理財小組簽章后，經(jīng)管區(qū)總支書記、區(qū)長審核簽字后粘貼到原憑證后。

固定資產(chǎn)賬實不符問題：按程序召開好會議，及時核銷空、無、低值資產(chǎn)，及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程，做到賬實相符。

四、摸清底子、列出清單、立即整改

10月28日--10月30日為摸清底子列清單階段。各記賬會計對照審計結(jié)果，列出清單由各工作管區(qū)組織各村召開會議，向各村安排整改事項，指導各村具體整改內(nèi)容，做到不漏一個村，不漏一項問題。

10月31日--11月10日為整改階段。各村將整改后票據(jù)、合同、會議記錄、工程明細等簽章后報整改小組(工作管區(qū))，經(jīng)整改小組總支書記、管區(qū)區(qū)長簽章后由記賬會計按照會計財務(wù)規(guī)定入賬整改，確保按時完成整改。

五、嚴肅紀律、責任追究

各工作管區(qū)、各村黨支部、村委會，農(nóng)村財務(wù)事關(guān)農(nóng)村穩(wěn)定與發(fā)展大局，市審計組已為各村列出審計問題，任務(wù)已經(jīng)明確，大家一定要認真對待，依法按程序予以整改。對弄虛做假拖延整改或拒不整改的由紀檢部門根據(jù)財務(wù)管理規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)，嚴肅追究當事人責任，違法的移交司法機關(guān)追究刑事責任。對在整改過程中未按期整改或整改不到位的單位進行通報批評，并視情況追究相關(guān)人員責任。

嚴格落實“一定兩議三監(jiān)督”工作機制，切實搞好民主監(jiān)督管理

1、進一步落實“一定兩議三監(jiān)督”工作，將農(nóng)村“一定兩議三監(jiān)督”工作法落實，作為工作管區(qū)、包村干部工作責任考核。

2、切實搞好民主監(jiān)督管理制度落實，嚴格財務(wù)審批程序。各村資產(chǎn)購置和資金支出嚴格執(zhí)行平新發(fā)〔2017〕11號《關(guān)于加強農(nóng)村集體財務(wù)規(guī)范化管理工作的意見》。工作管區(qū)和包村干部全程參入，簽字留印，否則一律不予審批。

3、加強鎮(zhèn)村財務(wù)人員培訓和隊伍建設(shè)，以村級審計問題整改為契機，組織鎮(zhèn)村干部和財務(wù)人員進行，財務(wù)知識和財經(jīng)紀律培訓，切實提高依法、依規(guī)理財自覺性。鎮(zhèn)經(jīng)審中心切實轉(zhuǎn)變工作作風，嚴格把關(guān)，同時加強內(nèi)部審計力度，內(nèi)審人員每月對各記賬會計所記財務(wù)進行審計，并依據(jù)審計結(jié)果提出處理意見，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

4、嚴格財經(jīng)紀律，嚴肅處理違規(guī)違紀現(xiàn)象。鎮(zhèn)紀檢部門對違規(guī)違紀問題及時處理，嚴格財經(jīng)紀律，對違規(guī)違紀人員嚴肅處理。