第一篇：淺談偵破經濟犯罪案件的組織與指揮

文章標題：淺談偵破經濟犯罪案件的組織與指揮

公安機關是國家法律賦予的維護國家治安秩序、打擊犯罪、保衛國家和人民生命財產安全的一支武裝行政力量，公安機關經偵部門是公安機關打擊經濟犯罪的主體，又是維護社會主義市場經濟秩序的主力軍。破獲重、特大經濟犯罪案件，打擊重大經濟犯罪分子，挽回國家和人民的經濟財產損失是公安機關經偵部門的首要任務。

隨著社會主義市場經濟的建立和全球經濟建設一體化的不斷縱深發展，我國由計劃經濟向市場經濟轉軌期間，各項制度和管理機制尚不完善，一些不法分子受利益的驅動，經濟犯罪的作案手段花樣翻新，由過去的單一的詐騙犯罪發展到利用高科技的網絡犯罪，利用光盤制造假幣、利用假報關單騙取出口退稅、虛開增值稅發票、合同詐騙、貸款詐騙、擅自設立金融機構非法吸收公眾存款進行犯罪活動，大量侵吞國家和人民財產的惡性經濟大案時有發生，這些案件的發生嚴重地破壞了社會主義市場經濟秩序。

為了加大打擊經濟犯罪的力度，自1997年10月1日，我國修訂新刑法增加了70余種經濟犯罪的新罪名，從公安部至各省、自治區、直轄市、市縣區至上而下成立了打擊經濟犯罪的經偵部門，有力地保證和推動了修訂后新刑法的實施，有力地打擊了經濟犯罪和維護了社會主義市場經濟秩序，促進了我國社會主義市場經濟的發展。

因此說，公安機關的經濟犯罪偵查部門打擊經濟犯罪的組織偵查與指揮是破獲重、特大經濟犯罪案件的關鍵環節。

一、經濟犯罪案件線索及來源

公安機關是一個多警種組成的行政載體，經偵部門是公安機關其中一個警種，是打擊經濟犯罪的主要力量。經濟犯罪案件線索及來源是經偵部門打擊經濟犯罪的主要偵查渠道。

案件來源主要包括被害人報案、群眾舉報，法院審理經濟糾紛案件發現的經濟犯罪，行政執法機關如工商、稅務及新聞出版、紀檢、審計部門移送，上級交辦，偵查發現，特情、耳目工作獲得的案件線索等。

二、對涉嫌經濟犯罪案件線索來源進行核查，做好立案前期準備工作

公安機關經偵部門在日常工作中對于被害單位和個人報案、群眾舉報以及司法機關和行政執法部門移送、領導批辦和特情耳目以及關系人所舉報的經濟犯罪的案件線索，一時難以立案的和缺少事實證據和法律依據的尚不能立案的，可采取案件初查的方式，對于來自各方面的經濟犯罪案件線索要進行初查。初查工作可通過以下幾種渠道：

1、通過被害單位和報案人了解犯罪嫌疑人的自然情況是否與被害單位和被害人有否債權、債務關系，犯罪嫌疑人何時、何地利用什么樣的犯罪手段進行犯罪，是否以非法占有為目的進行犯罪，被害單位和被害人有何種證據證明犯罪嫌疑人進行經濟犯罪活動，以及犯罪嫌疑人的居住地、落腳點等。

2、通過被害單位和被害人調取相關資料，以獲得證明犯罪事實書證、物證及證人證實材料和對案件有相關連人員的詢問筆錄。

3、通過被害單位和被害人弄清犯罪嫌疑人利用犯罪手段所獲得的贓款贓物的去向，以便公安機關采取相應的保護措施，防止犯罪嫌疑人轉移和銷毀證據。

4、通過被害單位和被害人了解犯罪嫌疑人是否離開犯罪地和居住地，以便公安機關立案后開展調查取證和采取強制措施，不致于使犯罪嫌疑人逃跑和自殺。

5、通過初查，對于已獲得的證據、材料要指定專人進行梳理，為立案偵查做好前期準備工作。

三、立案偵查

經濟犯罪案件不同于其它的刑事案件。刑事偵查，一般從現場出發，而經濟案件叫做無現場案件。所以，經濟案件在立案之前必須按照犯罪構成的四個要件（犯罪客體、客觀方面、主觀方面、犯罪主體）去研究、確定罪名和適用的法條，才能做到準確定性。案件成立后，要指定專人填寫立案報告表，報請經縣、區以上公安機關的主要領導簽批，方可對于涉嫌犯罪的犯罪嫌疑人開展立案偵查和調查取證，對于符合先拘條件的犯罪嫌疑人由辦案的偵查員寫出呈請拘留報告書，報請主管經偵工作的領導批準后，方可對犯罪嫌疑人實施刑事拘留。

四、經濟案件偵查的組織與指揮

1、精心組織，周密部署，嚴密偵查措施。公安機關經偵部門在辦理重大經濟犯罪案件工作中，首先要確定偵辦單位一名領導為偵辦該案的組織指揮者，并抽調精通業務的偵查員為偵破案件的骨干力量，以保證偵破工作的順利進行。參與案件偵破的指揮員要組織參加偵辦案件的偵查員認真分析、討論案情，準確定性，確定偵查方向以開展偵破工作。對于一時不知誰是犯罪嫌疑人的案件，要選準偵破案件的突破口。對于參加偵辦案件人員較多的案件，首先要做好內部分工，防止打亂仗，并設立專案內勤，負責對調取的書證和證人、證言材料進行收集保管，把好證據關，為領導決策提供科學依據。

2、制訂偵查工作方案。經濟犯罪大要案件一經領導批準立案后，應首先制訂偵查工作方案。偵查工作方案根據所立案的案情和工作量而制訂，偵查方案的制定包括案件的指揮員、警力

部署、辦公設備和交通工具、通訊工具以及辦案必須具備的經費保障等硬件措施，制訂偵查方案根據案件的復雜情況既要有近期的工作計劃，又有長遠的工作思路。

3、指揮員吃透案情、靠前指揮是辦好重特大案件的根本保證。指揮員在指揮偵辦重、特大經濟犯罪案件過程中，首先要吃透案情，聽取專案人員的工作匯報，掌握偵辦案件的工作進展情況，隨時修

訂工作計劃，防止偵查工作走彎路以及殆誤戰機。

4、偵查員要有良好的政治素質和業務素質，對工作認真負責。參加偵辦案件的偵查員要熟知和了解相關的法律知識，在偵辦案件中正確的使用法律武器，依法辦案，禁止對犯罪嫌疑人和證人刑訊逼供和誘供，以保證辦案的質量，使偵辦的案件保質保量，按照法定程序對犯罪嫌疑人進行訴訟。

5、嚴明辦案紀律，防止違法違紀事件發生。打擊經濟犯罪不同于其它公安工作，經偵民警在偵辦經濟犯罪案件工作中要有強烈的法律意識和證據意識，工作中要有無私奉獻的敬業精神。辦案中對于收繳和扣押的贓款贓物要登記造冊，并指定專人負責保管，防止丟失和毀壞。禁止收受被害人的財物。案件偵查終結后，要按照法律的有關規定將收繳、扣押的贓款、贓物隨案移送檢察機關或返還有關當事人。

6、嚴格保密制度，確保案件偵辦工作順利進行。公安機關經偵部門辦理經濟案件時，一些人認為經濟犯罪不同于其它殺人、放火、搶劫等刑事犯罪那樣嚴重，有時偵辦案件工作初始，就有人甚至有些領導為犯罪嫌疑人說情，探聽消息。特別是一些重大經濟犯罪的犯罪嫌疑人尚未抓獲時，偵辦人員更要嚴格遵守保密制度，要嚴守秘密，防止泄露案情，以防止案犯逃跑和自殺，給偵查工作帶來了不必要的困難。

7、經偵部門要與兄弟部門密切配合，爭得對偵辦經濟犯罪案件工作的支持。公安機關經偵部門在打擊經濟犯罪工作中所遇到的多數案件都是由人到案，不用偵查就知道誰是犯罪嫌疑人。加之經濟犯罪偵查工作具有一定的公開性，而且經濟犯罪的特點是犯罪嫌疑人的智商和層次較高，有的甚至是白領犯罪，他們實施犯罪后，未等被害單位和被害人向公安機關報案時，就早已攜犯罪所得的贓款、贓物潛逃，以逃避公安機關的打擊。有的逃往大城市，吃住在高檔賓館，很少投靠親朋好友，甚至有的重大經濟犯罪嫌疑人逃往國外，給緝捕工作帶來相當大的困難。

所以說，經偵部門要搞好與技偵部門、邊檢部門、鐵路、民航、水運等相關部門的配合，爭得兄弟單位對打擊重、特大經濟犯罪工作的支持。

8、案件偵查終結后要認真總結經驗教訓，不斷提高經偵部門打擊經濟犯罪的偵破能力和執法水平。一起重大經濟犯罪案件偵查終結后，偵辦案件的指揮員要組織參戰的偵查員對偵辦案件工作進行總結。通過總結，找出工作中的經驗、教訓，積累工作經驗，不斷提高經偵部門打擊經濟犯罪的偵破能力和執法水平。

9、把握好偵查適度。偵查工作不能采取廣種博收的做法，戰線不能拉的太長，要采取先固定，然后層層推進。不能靠行政命令，不能靠感情用事，要調動偵查員的積極性，層層擴大偵查效益，調動偵查員興奮點。

10、善于抓住三條線。指揮員在領導組織偵破大要案件工作中，要始終抓住偵查主線、工作的進程線、守住底線三條線。

（1）主線是案件的基本骨架，把握住案件性質，預見可能造成工作有量無證、證據形不成證據鏈時，要對工作進行適時調整和部署。

（2）進程線是指揮員要隨時掌握案件發展時機，取證是突破案件的重點攻堅環節，特別是客觀證據對于法律訴訟一個都不能少。

（3）守住底線。所謂底線是指法律的界限。指揮員要守住底線，在執法上站穩腳跟，尋找法律的依據，以保證對犯罪嫌疑人按法定程序訴訟。

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第二篇：經濟犯罪案件證據特點與調查取證方略

經濟犯罪案件證據特點與調查取證方略

(2006-09-04 21:39:08)轉載▼

分類： 經偵法學開創者

經濟犯罪案件證據特點與調查取證方略

各位同學：

大家下午好。這兩周，我負責辦理了一個中央督辦的非法傳銷的案件，連續加班加點，通宵都好幾個晚上，幾乎沒有什么時間來準備今天的講課，講得不好，還望大家原諒。我們在座的只有幾個人來自于我們經偵部門，隨著現在崗位交流的經常進行，其他同學也很有可能在將來哪一天會崗位交流到我們經偵部門來，今天我就簡單談談，給大家一個基礎性的經偵印象。

這里首先說明，我們這里說的所謂經濟犯罪案件，是指我們經偵部門管轄的八十多種案件。與我們刑偵、治安、交警等部門辦理其他刑事案件不同的是，我們經濟犯罪案件特有的證據特點與調查取證方略。我們在座的應該大多數是來自于基層的辦案民警吧，說到證據的特點與調查取證方略，很多人都可能認為這個很簡單，比如說證據的特點，我們在大學或者各種書籍中都學過，證據的特點是什么？無非就三性“客觀性、關聯性、合法性”，但我們經濟犯罪案件證據特點除具有這些因素外，還有一些特別的東西，證據特點不同，我們所采取的調查取證方略肯定也不同。

為了給大家好理解，我先舉個例，我曾經主辦的路某公司涉嫌騙取出口退稅案。

基本案情：

2001年10月25日，深圳市路某有限公司注冊成立，并于2002年2月8日取得一般納稅人資格，經營范圍主要是進出口業務，公司法定代表人、犯罪嫌疑人盧某先后聘請胡某為進出口部經理、羅某為進出口部業務員、李某為財務和會計，從事進出口業務。從2003年7月開始到2004年12月底，路某公司先后代理全國11個省的26家公司貨物出口，并簽訂了代理出口協議書，之后又虛構成為自營業務，接受上述26家公司虛開的增值稅專用發票767份，價稅合計7千多萬元，其中稅額1千多萬元，路某公司向深圳市國家稅務局進出口稅收管理分局申請退稅，騙取國家出口退稅款1千多萬元。

我國刑法第204條規定的騙取出口退稅犯罪，是我們整個稅案中最復雜、最難辦的涉稅案件，這種類型案件很復雜，涉及到稅法中的增值稅專用發票、國家出口退稅等制度，以及我國刑法第204條規定的虛開增值稅專用發票罪、第205條的騙取出口退稅罪等犯罪，今天因為時間關系，我就不在此為大家解釋這些，但我會盡可能給大家說得明白點。

基本框價圖（略）

這個犯罪是怎么樣發生的呢？問題出在開票公司（往往并不是我們通常意義上的空殼開票公司，許多時候有正常業務）和一些廠家手中，廠家有兩種情況下產生：一是一些廠家生產出什么圣誕工藝品、瓷器等產品，要賣給外商，要么是沒有資格辦理出口或者申請出口退稅（出口要有進出口權，申請出口退稅也需要資格），于是就交給所謂的蛇崽或者叫貨帶代為辦理；要么以上全具備，嫌資金回籠慢（申請退稅需要預交百分之六點八的稅，而且退稅也需要一定的過程和時間）或者偷稅（銷售產品就要繳稅，我私下悄悄進行，不做帳，就可以偷稅），也把貨交給所謂的蛇崽或者叫貨帶代為辦理，從中偷稅或者瓜分一部分國家退稅款。而開票公司是怎么樣產生這樣的犯意呢？一是與蛇崽或者貨帶或者中間人共謀，騙取出口退稅；另外一個是開票公司本身生產貨物，但他知道在深圳的報關公司周圍有許多的廣東潮汕人做蛇崽或者貨帶或者中間人，專門做這個生意，開票公司就要求這些中間人找與開票公司相似的產品組織貨物出口，騙取出口退稅。這樣，在這開票公司和生產廠家的需求下，在深圳報關公司周圍的廣東潮汕人做蛇崽或者貨帶或者中間人的中介下，找到外貿公司，把不符合申請退稅資格的出口貨物申請退稅，共同騙取國家出口退稅款。

根據我們這個案件，我來簡單談談我們經濟犯罪案件特有的證據特點與調查取證方略。

第一部分 經濟犯罪案件證據特點

路某公司涉嫌騙取出口退稅案“兩票兩單”，增值稅專用發票、完稅憑證、報關單、外匯核銷單

一、序列性

按照一定的流程，經過若干環節、階段，依次銜接、循序漸進地進行，每個環節都要遵循一定的程序，履行一定的手續，并留下相應的業務記錄，而且這些環節和階段環環緊扣，相互牽制，彼此印證。

二、對偶性

經濟犯罪案件的證據還經常成雙成對地出現，從而表現出對偶性的特點。

從宏觀方面來講，經濟業務的各個環節，環環緊扣，每個環節都有與之相對應的前手與后手，相應地，要證實一筆經濟業務就要收集這雙方面的證據；

從微觀方面來講，某一種獨立的證據尤其是書證均有多個聯次，在取證時應當盡量把各個聯次收集齊全。

三、差異性

正常的經濟業務與經濟犯罪相比較，存在重大差異，這種差異由經濟犯罪案件的證據從表現出來。因而證明這種差異的證據就是我們辦案收集的重點。

第二部分 經濟犯罪案件調查取證方略

一、按經濟業務流程取證

1、收集的證據要能夠完整反映一筆或者幾筆經濟業務的流程；

2、從證據鏈條中要反映出涉案財物的流向；

3、收集的證據要能夠反映出經濟犯罪與合法經濟業務之間的差異。

二、從最容易突破的環節入手取證

1、多次作案的，可由近及遠，選擇證據充足、易于查清的犯罪事實著手調查；

2、多人共同作案的，可選擇閱歷淺、年紀輕、心理素質差的同案嫌疑人重點突破；

3、存在多個性質不同的犯罪事實的，從情節簡單、最容易獲取證據、定性明確的犯罪問題入手調查；

4、有多個知情人的，先選擇了解案情又容易被說服者進行詢問；

5、有財務會計資料可查的，可從審計財務會計資料入手打開突破口；

6、對多個調查對象或者案件事實同步進行取證，對犯罪嫌疑人形成“大兵壓境”之勢，將其各個擊破，各方面調查工作還可相互策應，最終形成合圍。

三、循涉案財物流向取證

四、從外圍向中心逐步深入取證

五、運用秘密手段輔助取證

1、使用秘密手段可以發現證據所在，指明取證方向；

2、使用秘密手段可以獲悉犯罪嫌疑人實施犯罪或者逃避偵查的企圖，進而有針對性地采取偵查措施；

3、使用秘密手段可以獲取重要的案情資料，用于突破犯罪嫌疑人的口供。

六、運用謀略取證

1、打草驚蛇

2、將計就計

3、投石問路

4、調虎離山

5、明修棧道，暗度陳倉

七、突破拒證僵局取證

1、發現并利用知情人與犯罪嫌疑人之間的矛盾；

2、抓住知情人自身違法亂紀把柄，迫其作證；

3、商請知情人所在單位組織做其思想工作。

談經濟犯罪案件證據收集思路

在經濟犯罪案件的證據收集活動中，由于證據收集不實、不當而導致舉證不足、不力，從而影響刑事訴訟活動的現象比較普遍。為了解決這一問題，要在取證的總體思路上正確貫徹“兩個基本”的原則，并在具體取證活動中突出“三個注重”、“兩個配合”和“一個移交”，即：關注犯罪主體、犯罪數額和書證的調取；強調技術偵查手段的配合和司法會計手段的配合；將偵查過程中發現的相關違法、犯罪線索及時移交有關部門妥善處理。

一、總體思路———正確貫徹“兩個基本”的原則

經濟犯罪證據的特殊性給偵查工作造成了很大的困難，如何提高經濟犯罪案件查證工作的效率，準確收集和審查相關證據，保證證據的確實充分，為公訴工作服務是經濟犯罪查證過程中的重要問題。然而，從我國《刑事訴訟法》第162條規定的刑事訴訟證明標準“案件事實清楚和證據確實、充分”來看，在司法實踐中，限于人力資源和司法資源的不足，我們根本做不到完全發現或證明原來客觀上發生的事實。因此，在偵查過程中，正確理解和貫徹“兩個基本”的原則，實現基本事實清楚和基本證據確實、充分是與司法實踐情況相適應的，有著極其重大的實踐意義，同時也是符合證明相對性原理的。

“兩個基本”原則是“基本事實清楚、基本證據確鑿”，是我國為適應嚴厲打擊嚴重刑事犯罪的需要而提出的刑事政策和辦案原則。

“基本事實”是指關系到定罪量刑的基礎的、主要的案件事實，即犯罪嫌疑人、被告人是誰和犯罪嫌疑人、被告人是否實施犯罪及如何量刑的關鍵事實。具體到經濟犯罪來說，其基本事實主要體現在：（1）區別罪與非罪界限的事實，如經濟犯罪與經濟糾紛的界限；（2）區分此罪與彼罪界限的事實，如合同詐騙罪與詐騙罪的界限；（3）決定追究刑事責任與否的事實，如是否存在不追究刑事責任的情形；（4）涉及劃清重罰、輕罰的事實，如犯罪數額的多少或損害結果的輕重等。

“基本證據”是指認定案件基本事實的主要證據，不是認定有關基本事實的全部證據。準確認定和把握經濟犯罪案件的基本證據，應當包括以下幾個方面：

1.認定犯罪主體的基本證據，主要包括特殊主體和一般主體。就特殊主體而言，注重三個方面證據的收集：（1）證明犯罪嫌疑人所屬單位性質的證據，如是國有還是私營等；（2）證明犯罪嫌疑人職權范圍的證據，如是否是主管人員和直接負責任的人員，要轉變單位法定代表人就一定是主管人員的觀念；（3）證明犯罪嫌疑人與有關單位的隸屬關系的證據。一般主體，主要是反映犯罪嫌疑人個體情況的證據，如年齡等。

2.認定犯罪主觀方面的證據。犯罪的主觀方面主要是體現犯罪主體故意還是過失的心理態度，決定了犯罪嫌疑人的主觀罪惡的大小，涉及定罪量刑的輕重。主要包括犯罪動機方面的證據和犯罪目的方面的證據。經濟犯罪主觀方面的證據收集和認定較為困難，需要結合其行為手段及一貫表現等證據予以綜合把握。

3.認定犯罪數額的基本證據。在經濟犯罪案件中，犯罪數額是某些犯罪的構成要件，認定犯罪數額證據至關重要。犯罪數額的證據主要有涉案金額、損害后果的數額、違法所得數額、追繳贓款贓物的數額等。在收集數額基本證據時，要確實、充分，不能憑空猜測、主觀想像；要注意收集各類書證，運用司法會計知識查賬或鑒定。

4.認定危害后果的基本證據。危害后果是經濟犯罪的重要情節，對定罪量刑有重要影響。認定危害后果的基本證據，主要包括三個方面：（1）給國家、集體和個人造成經濟損失的證據；（2）給經濟秩序和人民生活造成危害的證據；（3）給國家、社會造成嚴重政治影響的證據。

5.有關影響量刑輕重的基本證據。這些證據包括犯罪的事實情節（犯罪嚴重的情節、犯罪特別嚴重的情節），法定從重、從輕或減輕處罰的情節，法定免除處罰的情節，以及酌定從重、從輕的情節等。

二、具體收集證據的做法

（一）經濟犯罪主體情況錯綜復雜，自然人犯罪和單位犯罪相互交織，要注重反映犯罪主體情況證據的收集。經濟犯罪的主體遠遠超出自然人范圍，有的屬于單位犯罪的范疇；有的是境內外人員勾結共同進行；有的與地方保護主義和部門保護主義相結合，有組織、有領導地運作；有的是以單位的名義實施的自然人犯罪。由于經濟犯罪主體情況的復雜性，收集證據時，要注意區別案件中的主體是單位還是自然人，是一般主體還是特殊主體。對于單位犯罪主體來說，設計證據收集目標時，應圍繞單位身份的合法性，如工商注冊、銀行開戶、財務登記等及法定代表人、業務負責人、經手人的個人身份等內容展開；對于個人犯罪主體來說，設計證據收集目標時，應圍繞其戶籍證明、身份證明、工作證明、專業或技術等級證明、職工登記表、出生證、護照等展開。對于特殊主體來說，應圍繞其特殊的身份、工作職權等展開。

（二）因經濟犯罪案件證據的數額可計算性，應注重有關數額方面證據的收集。經濟犯罪案件中，犯罪對象常常是指向國家、集體或公民個人的財產，或者是其他具有經濟價值的物品。這些財產或物品都是有形的、具有一定的財產價值，并可以測量其數額大小。這種數額集中體現了經濟犯罪的社會危害程度。一定量的數額是構成某些經濟犯罪的構成要件，一定量的數額也是衡量某些以“情節嚴重”、“造成嚴重后果”等為構成要件的經濟犯罪的主要依據。此外，在一些沒有以數額為構成要件的經濟犯罪中，一定量的數額同樣也具有決定作用。因此，數額成為經濟犯罪定性、定罪的一個重要根據。反映到證據領域內，能夠證明案件性質、社會危害程度乃至主觀罪惡的證據通常都表現為可以計算或量化為具體數額的證據形式。

（三）經濟犯罪證據的多書證性和書證的易毀性，要求收集證據中要注重書證的收集和固定。在經濟犯罪中，犯罪人為非法占有公私財物，作案過程中必然會涉及各種證件、印章、名片、電子數據以及各種文書；特別是所涉及錢款的來源及去向，流通過程所留下的賬簿、票據等，都是以相應的書證形式所表現出來的。經濟犯罪案件中所存在的大量書證，在定案證據體系中占有突出的地位，對經濟犯罪案件的查處起著極為重要的證明作用。經濟犯罪案件的書證，以其表現形式而言，一般為賬目、憑證、單據、表冊、支票賬戶、函件、匯款單、合同、借據、提貨單、通知書、電話記錄等等。認識經濟犯罪證據的多書證性，有利于確立正確的偵查方向，準確高效地收集定案證據。但經濟犯罪證據中的書證又具有易損毀、滅失、篡改的特性，難以取證。在司法實踐中，書證一般都是掌握在當事人手中，案發后，為了掩蓋罪行，行為人一般竭力銷毀或扣押所有相關書證，或者篡改、偽造相關書證，使大量原始證據滅失，阻礙了偵查工作的正常進行。很多企業內部由于監管混亂，存在多本賬冊及有關財務記錄和資料，為行為人的違法犯罪提供了方便和掩護，使偵查人員難以查證。

（四）注重技術偵查手段和司法會計審查手段的配合使用。現行刑事訴訟法賦予偵查機關的偵查手段很有限，造成了傳統偵查手段對付現代高智能化的經濟犯罪的尷尬局面。因此，必須加強技術偵查手段與經濟犯罪案件取證的配合，提高取證的能力。經濟犯罪案件涉及大量的金融證券、公司財務管理以及稅務等方面的專業性知識，在偵查過程中需要運用司法會計知識查賬或進行會計鑒定。目前，我國還缺乏大量的專業性經濟偵查人員，普通的偵查人員不僅缺乏會計學知識和查賬技能，而且缺乏財務制度、金融管理制度方面的知識及計算機操作技能，造成取證上的困難和查證上的障礙，繼而導致取證不足、取證不力。例如，在偵辦經濟犯罪案件中，會涉及大量的財務會計資料，這些書面資料是否能作為證據使用；作為證據使用時，其證明力有多大；如何獲取系統、完整、有效的證據鏈等，涉及到對財務會計資料證據證明力的認識問題。司法實踐中，大多數辦案人員由于對財務會計資料證據證明力的認識不夠，無法對其進行科學分析和判斷，進而導致在證據收集過程中出現證據鏈松散、關鍵證據證明力不足、證據收集抓不住重點、重復證據多等情況。筆者認為，除了傳統的刑事偵查手段外，司法會計技術的運用，為經濟犯罪證據收集提供了一種特殊而有效的途徑和方法。所謂司法會計方法，就是利用法律、經濟、會計、審計、司法鑒定、證據學、計算機等多學科知識查找、發現、收集、提取、審查、鑒定經濟犯罪案件中的有關線索和證據的專門方法。它包括司法機關為了尋找、發現、收集和固定有關財務會計資料或財產狀況方面的證據，對案件涉及的財務會計資料及相關財物進行檢查的訴訟活動。

（五）由于經濟犯罪案件的發案特點，常伴生所查處經濟案件以外的其他刑事案件，包括所管轄范圍外的經濟犯罪，查證過程中要及時移交違法犯罪線索。經濟犯罪通常都是經濟部門內外勾結、上下串聯、權錢交易的產物。經濟犯罪的證據也因此往往同時涉及其他犯罪證據，即這些證據可能同時是其他犯罪的證據以及可能牽扯出相關的其他犯罪。正是經濟犯罪證據的這種孿生性促成了經濟犯罪與其他犯罪證據的共發性，在查證過程中，往往帶出人們常說的窩案、串案來。但是，由于這些違法犯罪的管轄范圍可能會超出查證部門的職權范圍，實踐中，許多辦案部門沒有及時移交線索，從而影響了對犯罪的打擊處理力度。因此，收集經濟犯罪證據中，一定要強化對違法犯罪線索的及時移交意識的培養。

第三篇：物證與案件偵破

物證與案件偵破

內容提要：

本專題以“物證的本質特征和特點；物證與犯罪現場的關系；物證與重現犯罪”為主要內容，結合典型案例闡述了“物證與案件偵破”的關系。通過本專題的講授，力求使刑事犯罪偵查學員了解物證在偵查破案中的重要性，提高實戰中運用物證的意識。

一、物證的本質特征和特點

（一）物證的本質特征

物證是相對人證而言的一類證據。凡是能證明案件真實情況的實物，均可稱之為物證。從廣義上講，物證也包括書證。書證是以其內容證明案件真實情況的文書材料，文書材料是一種實物，書證當然也可以視為物證，但它和物證又有一些區別。我國法律中規定的證據種類條文，也反映了這種區別。可見，物證即不同于人證也不同于書證。

物證是以法收集的，與案件有聯系的，能以其外形特征及所載字跡、符號、圖像、聲紋特征或物質性屬性證明其與受審查的人、事、物、時、空存在聯系，從而能證明案件真實情況的各種物質性客體。

上述物證的概念，即點出了為物證的一般特征，也揭示了物證所具有的雙聯性這個最本質的特征。各種物質性客體之所以能證明案件的情況，就是因為他具有“雙聯性”的特征。只有當這兩個方面都得到了無可爭議的確定，這樣“物質性客體”才可以作為定案或認定事實的依據。如果有一方面的聯系沒有從法律上或科學上被正確確定下來，該物質性客體就會失去作為物證的法律效力。

作為物證的物質性客體與案件中的人、事、物、時、空的聯系，通常用符合法律手續的文字筆錄和拍照的方法加以確定，至于受審查的人、事、物、時、空的聯系，一般必須用科學鑒定的方法才能確定。當然有的物證也可以通過其他措施加以確定。

（二）物證的特點

1、物證的合法性。物證應當是以法收集的。只有以法收集才能保證來源可靠。這里需要注意兩個問題：一是狡猾的犯罪嫌疑人可能為了栽贓陷害而偽造物證。二是確實能證明案件真實情況的物證（書證亦同），可能是以非法的方法收集的。前一種情況當然不能以假當真，必須通過深入調查和利用刑事技術手段揭穿罪犯伎倆；后一種情況應當對收集物證的方法和物證的具體內容同時進行審查。如果收集來的物證經審查核實，確實能證明案件的真實情況，雖然收集的方法是非法的，還是可以作為指控犯罪的依據的。但是對于嚴重損害犯罪嫌疑人及其他有關公民的合法權益的除外。對于非法收集證據的行為，應根據情節輕重依法處理，觸犯刑律的，應當立案偵查，追究刑事責任。

2、物證的不可替代性。這個特點是有物證的雙聯性決定的。物證不可用任何其他同類客體替換。例如：犯罪嫌疑人作案用的鞋子丟了，絕不能用犯罪嫌疑人穿的另一雙同類鞋子來替換。提交物證應當提交原物，提交原物確有困難的，可以提交原物的照片和模型。這并不是對物證不可替換性的否定，而是對物證這個不可替換性原則的肯定和完善。

3、物證對科學技術的依賴性。在現代科學技術還沒有產生之前，利用物證的范圍是很窄的。隨著科學技術的發展，利用物證的范圍越來越廣。從發現物證到記錄物證，從提取物證到檢驗物證、鑒定物證都不能離開現代科學技術。特別是當犯罪嫌疑人利用高科技手段作案時，例如，利用計算機進行犯罪時，如果辦案人員不懂得計算機技術，收集和提取電子證據，將是十分困難的。

4、物證的客觀可靠性。刑事訴訟和民事訴訟中的被告、原告、受害人、證人、辯護律師、甚至辦案人員，都有可能出于這樣或那樣的個人動機而偏離實事求是的原則。物證則不然，它是客觀存在的。他等待內行人去發現它、提取它，等待有專門知識的專家去檢驗它、鑒別

它，并且利用它來證明一定的案情。訴訟實踐已經表明，唯有物證不說謊。

二、物證與犯罪現場的關系

（一）犯罪現場的分類

培養駕馭現場的能力并確定一起犯罪涉及多少現場，每一現場的性質、范圍、狀況，每一物證與現場的聯系，對偵查破案尤為重要。目前為止還沒有能滿足犯罪現場全部要素的一種分類方法。對于每一案件來說，雖包括許多宏觀和微觀現場，但原始現場最為重要。宏觀現場通常按：

1、犯罪的類型分類（如殺人、盜竊、強奸等）；

2、現場的位置分類（室內與戶外現場）；

3、現場的性質分類（身體傷害、房屋倒塌、銀行失竊等）。

微觀現場是指涉及犯罪的任何個體和物件（如被害人身體、犯罪嫌疑人所用的工具等）。

（二）物證與犯罪現場的聯系

大多數導致破案的線索來源于犯罪現場中的物證，物證與現場的密切聯系，是由物證在犯罪調查中的重要作用決定的。偵查破案應當先解讀現場物證。物證在各類案件中扮演著重要的角色。如果把犯罪過程看成是罪犯實施的一個“系統工程” 的話,其中包括：“預謀策劃——踩點打探——案前準備——實施犯罪（案發現場）——逃逸躲藏”等犯罪階段。罪犯在整個作案過程中必然存在特定的時間、空間、場所和某些有關聯的物證。揭露和重現犯罪就是要通過案發現場上犯罪嫌疑人遺留的物證開始入手。物證的形象痕跡特征、所載字跡、聲紋和物質性屬性無不隱含著犯罪過程中每個環節的信息，注重采集、分析、鑒定物證對偵查破案是十分必要的。現代偵查破案工作一個顯著的特點就是廣泛利用物證。

（三）物證在現場遺留的重點部位

1、現場的進出口

犯罪嫌疑人總是選擇最便捷的路徑出入現場,并使用慣用的手段和一定的工具翻越或破壞進出口處的障礙物,以便迅速實施犯罪。因此在現場的進出口處往往會遺留大量的物證

2、犯罪嫌疑人在現場活動的區域

犯罪現場中最有價值的是犯罪嫌疑人所侵害的客體和可能觸動的部位。現場上被侵害的客體與犯罪嫌疑人有較長時間的接觸,極有可能留下各種物證,是勘查的重點。

3、犯罪嫌疑人來去現場的路線和運載工具

發現尋找物證不能僅僅局限在中心現場及其附近,還應擴大到犯罪嫌疑人來去現場的路線。

4、犯罪嫌疑人藏身或隱蔽的地點

犯罪嫌疑人在作案前預謀、策劃、踩點、打探的地方,以及作案中受驚或作案后被發覺,在現場附近(如倉庫、天棚、柜臺下、廁所等處)隱蔽躲藏時,也容易遺留有關的物證。

5、犯罪嫌疑人身上及其周圍

犯罪嫌疑人在作案時,自覺或不自覺地會將現場上的物質帶走。

（四）現場物證的作用

現場勘查中只有運用正確的刑事技術方法，去發現、提取、分析鑒定與犯罪行為有聯系的物證。結合現場情況分析,推斷案情，才能充分發揮現場物證的作用。

1、能為正確判斷案件的性質,查明案件的真實情況提供依據；

2、能為摸、排、查提供范圍和線索；

3、能認定犯罪嫌疑人同特定的犯罪行為之間的聯系；

4、能推斷犯罪嫌疑人的作案地點、作案時間、作案動機、作案工具、作案人數等情況；

5、能確定犯罪嫌疑人的生理特點、年齡、文化、職業、身份等提供依據。

6、能為證明嫌疑人是否在作案現場,核查證人關于案件證言的真偽；

7、能認定犯罪嫌疑人或物證的遺留者,從而為破案提供科學依據。

不同類型的物證在案件中所起的作用并不完全一樣，即使是同一種物證，由于具體情況不同，在案件中所起的作用也不盡相同。從案件中所起的作用這個角度來看，物證可分為兩類：一類是直接證據，另一類是間接證據。凡是能直接證明誰實施了犯罪行為這個主要事實的物證，稱直接物證；不能直接證明案件中主要事實，只能間接證明主要事實的物證，稱間接物證。物證在大多數情況下屬于間接證據。

三、物證與重現犯罪

對現場物證的充分解析，采用推理（回溯推理和正向推理）的方法可以重現犯罪過程。

（一）犯罪追蹤調查

現場形態和物證通常可以用來確定“某起特定犯罪”的重要事實。如盜竊案可發現工具痕跡，打碎的玻璃，丟失的貴重物品；殺人案可發現創傷和肢解的尸體；傷害案中被害人的血跡，扯裂的衣服；強奸案中被害人身體傷痕和陰道上的精液以及施暴的物件和工具，可推測是強奸殺人罪犯留下的。

案例1 ——跨省擒魔

（二）提供作案方式

許多案件都是由其個人犯罪特征的方式構成，物證能幫助確定某種特定的作案方式，為串聯、并聯案件提供依據。如作案嫌疑人所留的筆跡、聲音、習慣動作；入室盜竊的侵入方式、所用工具、被盜物品的種類和特征；縱火案件所用的助燃劑類型、點火方式等。

案例2——追捕末路狂徒

（三）確立嫌疑犯與被害人的關系

物證能夠協助確立在暴力犯罪中特別重要的聯系。如對被害人身上的嫌疑犯精液進行DNA比對鑒定；在犯罪嫌疑人衣服上檢出被害人的血液、毛發、衣服纖維和化妝品等。發現嫌疑犯擁有被害人的個人物品有時也可確立相互關系。如在嫌疑人家里發現信用卡、衣物、私人用品等。

案例——燒焦的名片

（四）確定人與犯罪現場的關系

如要確定某人（嫌疑犯或證人）與犯罪現場是否有聯系，可通過勘察現場和分析檢驗物證實現。如犯罪現場遺留指紋的同一認定；生物學證據中毛發、唾液、血液等比對鑒定；人體形態證據中腳印、耳廓紋、唇跡、字跡等特征比對檢驗。

案例4————女出租司機被害

（五）確定物品與犯罪的關系

在某一地點或某人身上發現的物證通常能把現場或個人與特定犯罪聯系起來。如汽車肇事后逃逸的車輛，可利用殘留的多層漆片縮小有關嫌疑車輛的數目和型號范圍；對槍擊現場彈頭的檢驗鑒定可確定搶的種類，通過痕跡可追查槍的持有人。案例5——追蹤銀行卡

（六）否定和支持證人的證詞

對物證的檢驗鑒定往往能給出結論性的證明，表明某人對所發生的事件的陳述是否可信。如案件發生后，事主謊稱事實真相，物證可給出正確與否的答案。案例6————失控的情感（完美的謊言）

（七）認定嫌疑犯

諸多類型的物證可通過實驗室比對和分析使之個性化。如指紋、DNA鑒定是用來認定嫌疑犯的最佳物證，結論可對該人做出明確無誤的認定。案例7——隱形罪惡

（八）提供偵查方向

對物證的檢驗鑒定可以幫助偵查沿著正確的方向進行，為破案提供直接或間接的線索。如在犯罪現場發現的腳印大小，可以幫助偵查員排除或包括某一嫌疑犯；腳印的數目，可查明在現場的人數；鞋底圖案，可提供今后調查的主要線索；腳印的位置，能提供有關事件順序的信息；腳印的形態，能表現出現場的活動情況。

案例8——高壓電房里的秘密 注：上述案例均為2008年以來發生的不同性質的典型案件，案件中利用了“物證”的信息作用，使犯罪的真相得以重現。

第四篇：論經濟犯罪案件的現場

文章標題：論經濟犯罪案件的現場

在經濟犯罪偵查工作中，對經濟犯罪案件現場問題有以下二種不同的觀點：一是認為經濟犯罪案件根本就沒有犯罪現場可談；二是認為有些經濟犯罪案件有犯罪現場，有些經濟犯罪案件無犯罪現場。對此，筆者認為凡是構成經濟犯罪案件的，均有犯罪現場的存在，沒有犯罪現場的案件是不存在的。

一、經濟犯罪

案件現場的概念

要全面理解經濟犯罪案件現場的概念，首先要弄清“現場”二字的含義。所謂“現場”就其字面而言，是指發生案件的場所及該場所發生案件的狀態。從案件意義上講，可泛指一切案件或事件。如：偷稅案件中，行為人采取偽造、編造帳冊、多列支出、少列收入等手段進行犯罪，那么偽造單據憑證及賬簿，就是犯罪書證，這些犯罪證據偽造、編造的場所及存放的地點，就是犯罪現場；詐騙案件中，行為人實施犯罪過程中聯系、交易地點也是犯罪現場。我們偵破這類案件應該著手在犯罪的有關場所去搜集證據，開展工作。

二、經濟犯罪案件現場存在的特殊性

由于經濟犯罪案件本身的特點，決定了案件現場的特殊性，經濟犯罪案件現場具有如下特征：

1、隱蔽性。所謂經濟犯罪案件現場的隱蔽性是指現場處于不明顯狀態，不易被人們直接發覺。它不同于其它刑事案件現場具有罪露性。如盜竊、搶劫等案件現場，使人一眼就可直觀看出現場的位置狀戀，而經濟犯罪案件現場則不然，它不易使人發現。往住是在作案后相當長一段時間內，有的甚至幾年不被人們發覺，直到罪行敗露后才會引起人們的注意，所以經濟犯罪現場潛伏期長，隱蔽性強。就偵破途徑面言，其它刑事案件是根據現場情況對整個案件進行分析判斷，依據現場所獲材料去尋找罪犯，而經濟犯罪案件的偵破則是根據所獲線索，去尋找現場，去完善現場存在的內容，二者存在的形態不同。

2、單一性。所謂經濟犯罪案件現場的單一性，是指經濟犯罪案件的單純性。其犯罪目的就是為了單純的獲取金錢。

3流動性。流動性是行為人在流動中實施犯罪行為，作案地點不定、地區跨度大，為實施一個犯罪制造多起現場。這種犯罪形式給偵破工作帶來了一定的難度。

三、經濟犯罪案件現場對偵破經濟犯罪案件的作用

1、經濟犯罪案件現場的調查、訪問、搜查等工作實際上就是現場處置的一種措施，它是經濟犯罪偵查工作的基礎，決定著經濟犯罪偵查工作的成敗。許多經濟犯罪案件偵查工作的開展，都是以現場的客觀事實材料為依據面開展的。在初查階段，現場搜集的物證、書證是立案、定性的依據，是擴大偵查線索的途徑，在破案階段，現場所獲的有關書證、物證也是重要的訴訟證據，如果在經濟犯罪案件現場搜集不到充分有力的書證、物證，那就很可能給偵查工作帶來一定的難度，甚至使全案流產。

2、現場的證據材料是甄別經濟犯罪口供真偽和決定偵查方向的重要依據。任何一個經濟犯罪案件的構成，都是犯罪嫌疑人的主觀愿望與客觀內容相一致的反映，從實施經濟犯罪的意念到具體策劃運作的過程，就是行為人主觀愿望通過客觀事物反映出來轉化為犯罪行為的過程。我們只有依據現場所獲取的有關客觀材料，才能印證犯罪嫌疑人是否如實供述犯罪過程。

3、現場所獲材料是定罪的直接證據。犯罪現場是犯罪分子實施犯罪的場所，只要實施犯罪，就離不開一定的時間和空間，犯罪行為的結果，必然引起周圍客觀事物的變化，不管犯罪分子有多狡猾，總是或多或少地在現場周圍留下痕跡物證和蛛絲馬跡，這是不以其意志為轉移的客觀存在。通過我們細心地對各種犯罪信息進行查證就會發現犯罪證據，從而成為法定證據，在偵查、起訴、審判中，這些證據對證實犯罪有著決定性作用。

綜上所述，了解經濟犯罪案件現場的要領，是每一個從事經濟犯罪偵查工作的民譬應具備的常識，弄清它的含義使我們便于對全案有一個正確的把握，掌握了經濟犯罪案件現場的特殊性，就會明確案件主攻方向，為案順利偵破打下基礎。

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第五篇：經濟犯罪案件舉報報案須知

經濟犯罪案件舉報、報案須知

一、發生在我市范圍內的經濟犯罪案件，可以向市公安局經偵支隊舉報、報案，也可以向案發地公安分局經偵大隊舉報、報案；發生在我市各區（包括葛店經濟技術開發區）的經濟犯罪案件，向各區公安（分）局經偵大隊舉報、報案。

二、舉報、報案可以采取電話、傳真、發送電子郵件和當面舉報、報案等方式進行。

三、為使公安機關能清楚地了解案件基本情況，及時為您排擾解難，打擊經濟犯罪，請你報案時盡量提供以下資料：

1、本人的有效身份證明文件，單位報案的同時帶齊營業執照原件及其復印件1份，并應在復印件上注明提供時間及寫上“由本單位復印提供，與原件相同”，加蓋單位印章，經辦人簽字（捺指紋），非法人代表報案應攜法人代表授權書及本人工作證件。

2、提供有關涉案人的照片、證件、通訊號碼、地址、體貌特征等材料。

3、請提供本人及其他協助人的聯系電話，以便隨時聯系。

四、報案提供材料時，請盡量同時提供有關證明材料的原件及其復印件。

五、非緊急情況下不得委托他人代理報案，被害人或經辦人應當向公安機關如實提供證言。

六、報案前同一事實已由人民法院受理的，要如實提供法院受理的有關證明材料。

舉報電話：（區號：0711）

市公安局

110（24小時）

市公安局經偵支隊（市公安局辦公大樓1006室）

電話：3851117 傳真：3752704

電子信箱：ezjzzd@163.com

葛店開發區公安局經偵大隊

3812673

鄂城分局經偵大隊

3873606

華容分局經偵大隊

3582373

梁子湖分局刑偵大隊直屬中隊

2416168

西山分局刑偵大隊

3232115