第一篇：Excel 是微軟辦公套裝軟件的一個重要的組成部分

Excel 是微軟辦公套裝軟件的一個重要的組成部分，它可以進行各種數(shù)據(jù)的處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計財經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)域。

大量的公式函數(shù)可以應(yīng)用選擇，可以實現(xiàn)許多方便的功能，給使用者方便。與其配套組合有：word、PowerPoint、Access及Outlook

Excel2003支持VBA編程，VBA是Visual Basic For Application的簡寫形式。VBA的使用可以達成執(zhí)行特定功能或是重復(fù)性高的操作。

在Office 中各個組件仍有著比較明確的分工：一般說來，Word主要用來進行文本的輸入、編輯、排版、打印等工作；Excel主要用來進行有繁重計算任務(wù)的預(yù)算、財務(wù)、數(shù)據(jù)匯總等工作；PowerPoint主要用來制作演示文稿和幻燈片及投影片等；Access是一個桌面數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫應(yīng)用程序；Outlook是一個桌面信息管理的應(yīng)用程序；FrontPage主要用來制作和發(fā)布因特網(wǎng)的Web頁面。

Microsoft Office XP是微軟有史以來所發(fā)行的Office版本中最重要的版本，而且也被認為是迄今為止功能最強大、最易于使用的Office產(chǎn)品。新版Office放棄了以往以產(chǎn)品發(fā)布年命名的慣例。產(chǎn)品名稱中的XP，是英文Experience（體驗）的縮寫，代表著新版Office在包容覆蓋廣泛設(shè)備的Web服務(wù)之后，將給用戶帶來豐富的、充分擴展的全新體驗。除核心的 Office XP 程序 — Microsoft Word、Excel、Outlook?和 PowerPoint?— 外，Office XP 專業(yè)版 中包含 Microsoft Access 2002，它是 Office XP 數(shù)據(jù)庫解決方案，可幫助用戶存儲、訪問和分析數(shù)據(jù)。

要使用 Microsoft Office XP，推薦的系統(tǒng)配置為 Microsoft Windows? 2000 Professional，計算機的硬件配置為 Pentium III 處理器和 128 MB 的 RAM。

進來，在中國市場上出現(xiàn)了金山公司的WPS，和EXCEL的功能非常相似，而且是免費軟件受到中國廣大用戶的喜愛

第二篇：會議記錄是辦公室工作的一個重要組成部分

會議記錄是辦公室工作的一個重要組成部分。會議記錄是會議情況的真實記載，它客觀地反映了會議的內(nèi)容和進程，是形成會議紀要、簡報的重要素材和檢查會議決定事項執(zhí)行情況的依據(jù)，具有重要的保存、利用價值，是重要的文書檔案材料。本文就會議記錄的內(nèi)容、方法、應(yīng)注意的問題和記錄人員基本素質(zhì)談點粗淺的看法。

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一、會議記錄的內(nèi)容

????會議記錄一般由三部分構(gòu)成。

????1．會議標題。記錄標題很重要，如會議記錄不寫標題，查找所需材料就費時費力，很不方便。

????2．會議組織情況。這部分寫在會議標題之后，在會議開始前，把會議的有關(guān)情況寫好。它主要包括：

????①開會時間。要寫明具體的年、月、日，同時還要寫明是上午、下午，還是晚上，有的會議還要寫明某時某分。

????②會議地點：要寫明在何處開的會。如：“某某會議室”等。????③會議主持人。一般直書姓名，必要時可寫明職務(wù)。

????④會議出席人。即出席會議的正式成員，按排列順序列出。

????⑤會議列席人。即不是會議正式成員，由于工作需要而參加會議的人。????⑥缺席人。可單獨作為一條，要寫出缺席人的姓名和缺席的原因，也可以寫在出席人、列席人的項目中，在括號內(nèi)注明某某人因何故缺席，如“某某因公出差”、“某某因病住院請假”等。

????⑦記錄人。寫明記錄人，一是說明會議記錄內(nèi)容的真實性；二是表示對記錄內(nèi)容負責(zé)。

????在記錄中凡涉及到人名的要寫全姓名，不能只寫姓不寫名，也不能只寫姓加職務(wù)或職稱。

????會議記錄應(yīng)采用統(tǒng)一制發(fā)的專用會議記錄本或記錄紙，會后要立卷歸檔。????3．會議進行情況。這部分是會議記錄的基本內(nèi)容，一般包括三個方面。????①會議的議題和會議主持人的啟示性講話。這部分要著重記錄（多項議題的會議要用數(shù)碼依次標出，以便于會后利用查找）。????②與會人的討論發(fā)言。這部分是與會者對會議議題和會議主持人講話的直接反映，記好這部分內(nèi)容十分重要（會議發(fā)言要按照發(fā)言順序記錄，發(fā)言人姓名要寫在段首，后面即記錄發(fā)言內(nèi)容）。????③會議的決定、決議和會議主持人的總結(jié)及結(jié)論性意見。這部分是會議成果的綜合反映，是會議記錄的主體。這些決定、決議和講話是與會者貫徹會議精神的根據(jù)，也是日后備查材料中最重要的材料，記錄者必須認真、仔細地作好記錄。????會議進行情況還包括休息、散會等，也要記錄上。????

二、會議記錄的方法 ????會議記錄的方法有兩種：

????一種方法是摘要記錄，就是擇其要點而記，不是有言必記。這種記錄方法不要求把每個人討論時的發(fā)言都一字不漏的記錄下來，而是著重記錄發(fā)言要點，會議結(jié)論、決定和決議。摘要記錄要求記錄者對發(fā)言內(nèi)容必須迅速作出分析判斷，哪些應(yīng)記，哪些可不記，適當進行歸納，扼要地記下重點。????另一種方法是詳細記錄，就是要求把所有與會者的發(fā)言盡可能地全部記錄下來，做到有言必錄，包括發(fā)言中的插話等，都要詳細記錄，不能有取有舍，更不能只記結(jié)論。詳細記錄要求記錄者最好會使用速記，如不會速記，可對通用詞匯采取簡化方法記錄，會后予以補正。涉及到文件名稱或便于查找的文件，也可先省略后補齊。在條件允許的情況下，可輔以錄音機，這樣的記錄更完整、準確。如果沒有錄音設(shè)備，或不允許使用錄音設(shè)備，記錄人又沒有速記技能，應(yīng)配備二至三人進行記錄，以便會后核對補正。記錄人對會上沒有聽準確或者發(fā)言表達不清的地方，要及時找有關(guān)人員核對?？傊?，要盡最大努力，保持記錄的完整性和準確性。

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三、會議記錄應(yīng)注意的問題

????1．會議記錄必須真實、準確、全面、完整，不能隨意增刪改動，速記要忠實原話，段落要清楚，文字要準確，特別是表決時，贊成意見、分歧意見、反對意見和保留意見等，都要盡量寫原話，把會議情況真實地記錄下來。????2．會議記錄要妥善保管，不得外傳或遺失。????3．印發(fā)整理后的會議記錄，須經(jīng)發(fā)言人核實。

????4．會議記錄的整理，要做到語言文字規(guī)范化，不能更改原意。

????5．記錄人員在工作中要模范地遵守保密紀律，不能隨意泄漏會議的內(nèi)容，要養(yǎng)成保守機密的習(xí)慣。

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四、會議記錄人員應(yīng)具備的素質(zhì)

????1．要有高度的政治責(zé)任感。在工作中要做到一絲不茍，不出現(xiàn)遺漏差錯。會議上不論討論什么問題，記錄人員都要守口如瓶，決不可提前向無關(guān)人員透露。要做到這些，必須有吃苦耐勞的精神，實事求是的精神，爭分奪秒的精神，對工作負責(zé)到底的精神。要不斷增強保密意識，要有高度的政治責(zé)任心。

????2．要有較強的聽知能力。記錄人員在會議中始終處于被動的地位，既不能滯后，也不能超前，精力必須集中，耳、腦、手都要緊跟發(fā)言人的講話，因此，記錄人在聽別人發(fā)言時，要有靈活的反應(yīng)力，深刻的理解力，牢固的記憶力，準確的判斷力。如果記錄人員沒有這些聽知能力，就難以迅速判斷要義何在，難以將需要記錄的東西記錄下來。

????3．要有較強的寫記能力。會議記錄人員的任務(wù)就是把會議上的發(fā)言變成文字材料，必須有迅速地將其發(fā)言用文字符號現(xiàn)于紙面的本事。記錄人員要具有較豐富的知識，既要寫得快，又要寫得清楚，要會用記錄符號記錄，要掌握一些記錄技巧。

????以上三個方面是會議記錄人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)，否則是不可能作好會議記錄的，所以，會議記錄人員平時應(yīng)注重學(xué)習(xí)，多加練習(xí)，在工作實踐中不斷提高自己的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，這樣就一定能較好地把會議記錄工作做好。

第三篇：作文教學(xué)是語文教學(xué)的一個重要組成部分

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作文教學(xué)是語文教學(xué)的一個重要組成部分，它包括作文指導(dǎo)、作文批改、作文講評三個階段。

一、作文指導(dǎo)的定義：

作文指導(dǎo)有廣義和狹義之分。廣義的作文指導(dǎo)是指貫穿在整個語文教學(xué)中的一般性指導(dǎo)，狹義的作文指導(dǎo)是指每次作文前的指導(dǎo)。筆者在這里所說的作文指導(dǎo)是指通過恰當?shù)姆绞椒椒ぐl(fā)學(xué)生的寫作興趣，幫助學(xué)生開拓思路，解決作文的觀點、材料和寫作方法等問題，以便學(xué)生在下筆之前，弄清楚為什么寫、寫什么和怎樣寫。作文指導(dǎo)貫穿于寫作的全過程。

二、作文指導(dǎo)的意義：

作文指導(dǎo)是整個作文教學(xué)的重要環(huán)節(jié)。作文指導(dǎo)的好壞，直接關(guān)系到每次作文的成敗。學(xué)生是在學(xué)習(xí)寫作的階段，還缺乏獨立寫作的能力，如果作文前沒有老師的啟發(fā)指導(dǎo)，要寫好文章是困難的。抓好作文前的指導(dǎo)，能使學(xué)生減少寫作過程中的困難，少走彎路，較好地達到寫作訓(xùn)練的要求。同時，作文前的指導(dǎo)工作做好了，工作做在前面，還可以相應(yīng)地節(jié)省作文批改的時間，提高作文教學(xué)的效率。

三、作文指導(dǎo)的方法：

（一）指導(dǎo)學(xué)生積累寫作素材。

1.指導(dǎo)學(xué)生認真觀察生活，堅持寫觀察日記，積累生活素材。

“巧媳婦難為無米之炊?！币胩岣邔W(xué)生的寫作水平，讓學(xué)生作文時有材料可寫，有材料可用，教師要教育學(xué)生熱愛生活，做生活的有心人，要指導(dǎo)學(xué)生認真觀察周圍的生活，讓學(xué)生能從平凡的事物中發(fā)現(xiàn)真善美、認識假丑惡。具體做法：（1）引導(dǎo)學(xué)生多看多聽多問，留心觀察學(xué)校、家庭、社會中的事物，觀察時盡量做到全面、細致。（2）引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會思考分析，由此及彼，由表及里，發(fā)掘出事物的深刻含義。（3）引導(dǎo)學(xué)生堅持寫觀察日記或觀察筆記，觀察日記要求做到真實、具體、集中，寫出自己的真情實感。

2.指導(dǎo)學(xué)生廣泛閱讀，堅持寫讀書筆記，積累寫作材料。

“讀書破萬卷，下筆如有神?！睂W(xué)生大量閱讀課內(nèi)外的優(yōu)秀作品，能為他們的寫作積累豐富的、具體的材料，以彌補個人生活的不足。人的直接生活材料是有限的，大量的知識、材料靠閱讀去獲得、去積累。閱讀能擴大學(xué)生的視野，開擴學(xué)生的眼界，提高學(xué)生的鑒賞能力，并為寫作提供大量可供模仿的優(yōu)秀范文。在閱讀時，教師要指導(dǎo)學(xué)生堅持寫讀書筆記，讀書筆記可按學(xué)習(xí)、生活、人生、道德、處世、社會、事業(yè)、哲理、景物、情感、語言等方面歸類整理，分類積累寫作材料。

（二）教給學(xué)生系統(tǒng)的寫作理論知識。中國語文教學(xué)資源網(wǎng)---www.tmdps.cn---教學(xué)資源的寶庫

寫作是一個系統(tǒng)工程。掌握寫作的理論知識對提高學(xué)生的寫作水平很有幫助，它是提高寫作能力的基礎(chǔ)，它能起到理論指導(dǎo)實踐、知識促進能力發(fā)展的作用。因此，教師要教給學(xué)生系統(tǒng)的寫作理論知識，讓學(xué)生掌握各種文體的寫法，以指導(dǎo)學(xué)生的寫作實踐。進行寫作基本理論知識的教學(xué)可以通過班級授課、專題講座、課外宣傳介紹、閱讀教學(xué)滲透、作文教學(xué)中鞏固提高等形式循序漸進地進行。

寫作的基本理論知識包括以下幾個方面：

1.寫作過程的基礎(chǔ)知識。包括審題、立意、擬題、選材、組材、布局謀篇、編寫提綱、行文、修改等方面的知識。

2.各種文體的寫作知識。包括記敘文、議論文、說明文、應(yīng)用文等常用文體的寫作知識，以及散文、詩歌、小說、戲劇等文學(xué)體裁的寫作知識。

3.各種形式作文的理論知識。包括仿寫、改寫、縮寫、擴寫、續(xù)寫、讀后感、看圖作文、材料作文、情境作文、系列寫作、話題作文等方面的寫作知識。

4.觀察、思維、想像、聯(lián)想的基礎(chǔ)知識。包括定點觀察、定序觀察、移步換形，形象思維、抽象思維，再造想像、創(chuàng)造想像、幻想，接近聯(lián)想、類似聯(lián)想、對比聯(lián)想、關(guān)系聯(lián)想等方面的知識。

（三）通過具體實例指導(dǎo)整篇文章的寫作。

1.指導(dǎo)審題、立意。

審題是作文中最關(guān)鍵的一步?！安钪晾澹囈郧Ю铩?，“一著不慎，滿盤皆輸”。因此，學(xué)生一定要仔細審題。審題要注意以下幾個方面：（1）看清題目的寫作要求（2）審清題目的體裁。（3）審清題目的寫作范圍。（4）準確理解題目的內(nèi)涵、題旨。（5）確定好寫作的重點和主題。

立意，要求正確、鮮明、集中、深刻、新穎，要以“人無我有，人有我優(yōu)”的精神，努力“發(fā)現(xiàn)”，表達出“人人胸中皆有，人人筆下俱無”的獨到的、新穎的主題。

2.指導(dǎo)編擬文題。

俗話說：“題好一半文?！睌M題不可小視。在給作文擬題時，要注意以下幾點：（1）根據(jù)體裁擬題。（2）題文相稱。標題必須和主題、內(nèi)容相吻合。（3）凝練概括。（4）新穎誘人。（5）含蓄深刻。

擬題的方法主要有：（1）引用法。直接引用名人名言、詩文名句、成語、諺語、格言等來做標題。（2）化用法。化用詩文名句、成語、俗語、書名、影視劇名、廣告語等來做標題。（3）概括法。就是標題用簡明扼要的語言歸納、概括文章中國語文教學(xué)資源網(wǎng)---www.tmdps.cn---教學(xué)資源的寶庫 的內(nèi)容。（4）詞語并列法。用簡潔的詞語把作文中所涉及的幾個對象并列在一起構(gòu)成標題。（5）外文標題法。使用其它語言中淺顯易懂的詞、短語、句子來做標題。（6）公式標題法。靈活運用數(shù)、理、化公式來做標題。（7）疑問法。用一個簡短的疑問句來做標題。（8）修辭法。運用多種修辭手法來擬題。（9）巧用大標題和副標題。

3.指導(dǎo)選擇選材。

作文選材要嚴，要做到“以一當十”，要圍繞中心選擇典型、真實、準確、新穎的材料。

作文選材主要從以下三個方面著手：（1）注重生活體驗，寫出真情實感。①寫自己的學(xué)習(xí)生活。②寫自己的成長經(jīng)歷。③寫身邊的人和事。④編寫社會、家庭生活故事。（2）巧妙運用教材文本。①改寫課文故事，如高考優(yōu)秀作文《項王項王奈若何》。②課文故事續(xù)編，如高考優(yōu)秀作文《阿Q新傳》。（3）充分利用課外閱讀。①巧用歷史故事，如高考優(yōu)秀作文《昭君的選擇》。②續(xù)寫歷史故事，如高考優(yōu)秀作文《赤兔之死》。③選用報刊雜志、電視廣播、網(wǎng)絡(luò)信息上的故事。

4.指導(dǎo)布局謀篇。

寫作要做到“言之有理”、“言之有物”、“言之有序”。審題立意解決“言之有理”的問題，選擇材料解決“言之有物”的問題，而布局謀篇就是要解決“言之有序”的問題。

布局謀篇又稱結(jié)構(gòu)安排，包括怎樣開頭和結(jié)尾，如何考慮層次和段落，怎樣過渡照應(yīng)，如何安排詳略等內(nèi)容。文章的總體結(jié)構(gòu)主要有橫式結(jié)構(gòu)、縱式結(jié)構(gòu)、縱橫結(jié)構(gòu)三種形式。

結(jié)構(gòu)安排要遵循以下原則：（1）要反映事物的發(fā)展規(guī)律和內(nèi)部聯(lián)系。（2）要為表現(xiàn)文章主題服務(wù)。（3）要適合文體的特點。（4）要有藝術(shù)性。文章結(jié)構(gòu)要求做到完整、嚴謹、和諧，達到結(jié)構(gòu)美的要求。

編擬提綱就是把布局謀篇所解決的問題，用圖表或提要的方式表達出來，擬出一個大體的寫作計劃，讓學(xué)生在寫作時做到心中有數(shù)，有條不紊。寫作提綱主要有框架結(jié)構(gòu)式提綱、圖表式提綱、卡片式提綱、思路標志式提綱、文字敘述式提綱等形式。

5.指導(dǎo)行文、修改。

行文是指按照寫作提綱進行寫作，寫成初稿。這是一篇文章好壞的基礎(chǔ)。行文要按照提綱進行寫作，并盡可能一氣呵成；要注意句與句之間的連貫，注意文章氣勢的順暢；要注意行文的格式。書寫要工整，標點要正確。行文主要有進入意境法、跳越障礙法、處處照應(yīng)法、首尾相顧法、措辭得體法、言簡意深法等方法。中國語文教學(xué)資源網(wǎng)---www.tmdps.cn---教學(xué)資源的寶庫

修改是寫作中必不可少的一個環(huán)節(jié)。文章不厭百回改，從某種意義上說，好文章不是寫出來的，而是“改”出來的。修改的內(nèi)容包括標題、主題、材料、結(jié)構(gòu)、過渡、語言、標點等方面，修改的方式有增補、刪除、改動、調(diào)整等。作文修改要從全局著眼，邊讀邊改，主要方法有語感檢查法、病灶切除法、調(diào)換法、潤色法、煉字法等。

四、作文指導(dǎo)應(yīng)注意的事項：

1.要有計劃，系統(tǒng)地進行指導(dǎo)。作文指導(dǎo)要注意激發(fā)學(xué)生的寫作興趣，要有科學(xué)的計劃、系統(tǒng)的安排，要遵循寫作的規(guī)律，循序漸進地進行。

2.要結(jié)合講讀課進行指導(dǎo)。語文教材中的課文是學(xué)生作文的主要范例，老師講授課文時，除了對學(xué)生進行思想教育、幫助學(xué)生提高閱讀能力外，還要讓學(xué)生在閱讀的過程中懂得這些文章是怎樣寫出來的，哪些地方寫得好，為什么寫得好，從而幫助學(xué)生掌握寫作方法、寫作技巧，提高寫作水平。

3.要結(jié)合作文講評進行指導(dǎo)。教師在前一次作文講評課中，就可以對后一次作文進行提示性的指導(dǎo)。這種指導(dǎo)針對性強，但必須注意前后作文的連續(xù)性。

4.要因材施教，加強個別指導(dǎo)。作文是一個人認識水平和多種能力的綜合反映，學(xué)生的作文水平存在很大的差異性。因此，教師在進行作文指導(dǎo)時要注意這種差異性，對優(yōu)生和差生采取不同的指導(dǎo)方法，做到因材施教，提高全體學(xué)生的寫作水平。

2005年8月16日

第四篇：政教處工作是學(xué)校工作的一個重要組成部分

述職報告

黃從舉

尊敬的校領(lǐng)導(dǎo)：

感謝校領(lǐng)導(dǎo)對我的厚愛，讓我有機會到政教處接受鍛煉，回顧這半年，學(xué)校政教工作穩(wěn)定有序，主要得益于校領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)，得益于全體班主任的大力支持和配合，同時大家也給了很多幫助，使我順利的開展了一些工作，也積累了一定的經(jīng)驗，我認為自己已基本能夠勝任政教處副主任工作，當然還有很多的問題和不足。我希望通過我的努力，在這個崗位上能做的更好！下面我談一下我對學(xué)校政教工作的認識和今后的工作思路。政教工作是學(xué)校工作的一個重要組成部分，主要包括德育、安全、衛(wèi)生、校紀校風(fēng)及班級管理諸多方面。如何保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，如何保證學(xué)生很好的學(xué)習(xí)、生活，做好政教處的各項工作，應(yīng)將學(xué)生的德育工作放在首位，目前青少年缺乏政治思想教育，各種媒介、網(wǎng)吧對其影響很深，特別是我們農(nóng)村地區(qū)，留守孩子多，隔代教育導(dǎo)致學(xué)生行為習(xí)慣差，很容易走入誤區(qū)，不能正確認識自己，故要將政治思想教育放在首位。如何進行思想教育呢？我認為，首先以教師正面教育為主，平時對學(xué)生的循循善誘、諄諄告誡非常重要。簡單的說也就是凡事要防患于未然，少做那些亡羊補牢之事，更不要出了異端就一棒子打死。違紀后罰學(xué)生是不得已而為之，能免則免。其次，成立家長學(xué)校，實行學(xué)校、家庭、社會三維一體的德育教育模式，學(xué)生聰明，但思維尚未定形，故學(xué)校一定要時刻與其家長取得聯(lián)系，根據(jù)其家庭背景，成長經(jīng)歷，實行因材施教，讓其樹立正確的人生觀和價值觀。再次，學(xué)校通過多種渠道和開展一些有益的活動進行宣傳教育。如利用現(xiàn)實生活中的典型案例、人物和先進事跡，通過報告會、座談、參觀走訪、征文等形式，開展一些體育、智力等競賽活動，使學(xué)生通過活動，在心里形成一種積極、健康的心理暗示，達到教育的潛移默化效應(yīng)，培養(yǎng)其集體主義、愛國主義精神和協(xié)作互助的習(xí)慣。最后學(xué)校應(yīng)有較為具體的學(xué)生思想品德評價標準，定期公示評價結(jié)果，并認真小結(jié)，同時要求全體教師積極參與，給學(xué)生一個平等、民主、友好的學(xué)習(xí)、生活環(huán)境，關(guān)愛每一位學(xué)生，使其健康快樂的成長

政教工作的重點是抓班主任的班級管理。一支高素質(zhì)的班主任隊伍是政教工作的重要基礎(chǔ)。在管理中，以人性化管理的同時，要用制度去約束，要求班主任積極參與管理，平時加強思想教育，盡量降低違紀事故率等等，故學(xué)校政教處應(yīng)制定完整的管理細則。

政教工作繁瑣，工作量大，且與各部門都有較大的聯(lián)系，做好這項工作既能調(diào)動諸多積極因素，又有利于推動學(xué)校各項工作，否則將阻礙學(xué)校工作的正常運轉(zhuǎn)，故一定要分工明確。執(zhí)行各項制度中，負責(zé)人要做到客觀、公正、公平，不得徇私舞弊、賣人情、做好人，堅持原則，按制度辦事，同時也要注意方法，協(xié)調(diào)好各種關(guān)系。

第五篇：資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個重要組成部分

資金管理是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的一個重要組成部分，是財務(wù)管理的核心。資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)的經(jīng)營活動，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，必須建立健全資金的內(nèi)部控制制度，加強企業(yè)資金的管理。

確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，提高資金的使用效率。要加強企業(yè)財務(wù)資金的管理，就應(yīng)該建立和完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系。

（一）事前防范，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立科學(xué)的財務(wù)控制體系建立職能分離控制。它是指將某些職務(wù)分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔(dān)任，以避免或減少發(fā)生差錯和弊端而進行的控制。企業(yè)應(yīng)建立嚴格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，即在制定組織機構(gòu)方案和向工作人員分配工作時，都應(yīng)考慮不相容職務(wù)的分離，起到相互制約和監(jiān)督的作用。

程序，手續(xù)，審批控制。企業(yè)應(yīng)當建立嚴格的審批手續(xù)，授權(quán)批準制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

建立一套嚴格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。

資金完整性控制。即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定記入相關(guān)賬戶，保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生。控制方法主要有：發(fā)票，收據(jù)控制、銀行對賬單控制、往來賬核對控制等。

貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項支付業(yè)務(wù)，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內(nèi)部審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索。

貨幣資金的效益性控制。既通過運用各種籌資投資手段，合理高效的持有和使用資金，實現(xiàn)企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標。要加強資金的效益性控制，主要有以下幾個方面，確定合理的應(yīng)收賬款水平，加強預(yù)付賬款的管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，減少資金浪費。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個會計期間或每項重大經(jīng)濟活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標掛鉤，做到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

第四部分 資金內(nèi)部控制制度

1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。

3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準。

(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式是否恰當?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

11.嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

12.財務(wù)中心加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。

13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準。

借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。

16.嚴格按照有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

17.嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。

19.財務(wù)中心定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

20.財務(wù)中心加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

21.財務(wù)中心加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。

23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(2)貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(3)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

(4)票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。第五部分 資金管理辦法

1.管理機構(gòu)

財務(wù)中心負責(zé)公司的資金結(jié)算、借貸、往來調(diào)劑等管理工作，并指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務(wù)負責(zé)其所在公司的資金結(jié)算、往來等管理工作。

2.賬戶管理

開立、變更賬戶，須經(jīng)總經(jīng)理同意，由財務(wù)中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。開設(shè)賬戶情況及變更情形及時向財務(wù)中心書面呈報、備案。

3.支票管理

（1）支票由出納人員或財務(wù)中心門指定專人保管。支票與財務(wù)印鑒由不同人員分開保管。

（2）支票領(lǐng)用時按要求逐項認真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負責(zé)人審核，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準簽字后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。

（3）原則上不允許各業(yè)務(wù)部門領(lǐng)取空白支票。特殊情況，經(jīng)公司總經(jīng)理審批。各部門累計領(lǐng)取支票不得超過三帳，超過三張未報帳的，財務(wù)中心門暫時停封該部門借款業(yè)務(wù)。財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

（4）支票付款后及時辦理報銷手續(xù)，購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

（5）收到支票后，及時送存銀行，不拖不壓。

（6）收付業(yè)務(wù)款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款，先收款后登帳。出納人員按月對帳，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，書面呈報財務(wù)中心經(jīng)理。

（7）每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務(wù)中心經(jīng)理，為資金籌措、安排、調(diào)度提供及時、準確的決策依據(jù)。

4.現(xiàn)金管理

（1）下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支；公司總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。

（2）公司購置固定資采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的，采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；采購價款一次低于800元的，可以使用現(xiàn)金結(jié)算，也可以使用支票結(jié)算。

（3）庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準，現(xiàn)金超額部分送存銀行。

（4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中

提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支。

（5）財務(wù)人員從銀行中提取現(xiàn)金，當填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)負責(zé)人簽字批準后提取。

（6）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，報財務(wù)負責(zé)人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。

（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)負責(zé)人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領(lǐng)取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經(jīng)辦人戳記。

（8）工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表，交財務(wù)負責(zé)人審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，月末發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

（9）辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。

（10）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結(jié)，帳實相符。

（11）不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

（12）不準白條抵庫。

（13）不準挪用現(xiàn)金。

（14）不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

（15）財務(wù)負責(zé)人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經(jīng)常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

（16）每個季度財務(wù)負責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。

5.備用金管理

（1）各部門由于業(yè)務(wù)工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

（2）根據(jù)公司總經(jīng)理通知，部門領(lǐng)取備用金時，填寫借款單，財務(wù)負責(zé)人審核，由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責(zé)備用金管理，并將人員名單報送各公司財務(wù)中心門備案。

（3）部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。

（4）備用金管理人員每周與財務(wù)中心門結(jié)算一次，及時補充備用金。財務(wù)中心門按時催促備用金管理人員辦理財務(wù)報銷手續(xù)。

（5）因業(yè)務(wù)發(fā)展或部門調(diào)整，不再需要使用備用金的部門及時辦理相關(guān)手續(xù)，歸還備用金。