第一篇：財政所自查提綱

一、財政補貼農民資金的發放及政策執行情況

1、各類補貼對象的確定是否嚴格按照政策規定執行，是否按要求進行張榜公示，是否存在弄虛作假、虛報冒領現象。

2、有無借信息調整之機擅自變動補貼數據、抵扣各種款項等違規行為。

3、是否存在按政策應享受補貼而未享受補貼的農戶。

4、補貼卡是否由郵政、財政人員發放到戶，是否存在村組干部代領代發代保管補貼卡和代取補貼款的現象。

5、是否存在扣發、收取補貼卡代取補貼款抵扣各類集資款的現象。

6、有無拒絕、拖延兌付等阻撓農民自由提取補貼的現象，有無借兌付補貼資金之機，搭售各類物品和收取各類費用的現象。

二、兩稅征收及涉農收費

1、耕地占用稅是否嚴格按照新的稅額標準執行，征收稅額是否按占地平方數計算核定。

2、兩稅是否存在違規不征、漏征、少征現象，是否存在降低稅額標準等征收“人情稅”和擅自提高標準征“過頭稅”的現象。

3、是否存在收稅不開票、白條收稅或稅款不能及時入庫等現象，是否存在有稅不征借款墊稅的現象。

4、是否存在村級代征并借機收取各種費用加重農民負擔的現象。

5、是否存在巧立名目亂收費項目，財政所人員是否經手收取，財政所是否簽印。

6、經手的涉農收費是否繳入專戶進行管理，是否存在坐收坐支、私設小金庫現象。

三、村級財務管理

1、目前村級資金存在幾個資金賬戶，XX年村級資金余額是否結轉XX年賬戶進行核算。

2、村級的各項收入是否按要求繳入村級資金賬戶進行統一管理，是否存在村級自收自支未納入村級資金管理的現象。

四、要求

各所要根據自查題綱認真開展自查自糾，并如實寫出自查報告，于8月28日前報縣局。

第二篇：財政所自查提綱

財政所自查提綱

一、財政補貼農民資金的發放及政策執行情況

1、各類補貼對象的確定是否嚴格按照政策規定執行，是否按要求進行張榜公示，是否存在弄虛作假、虛報冒領現象。

2、有無借信息調整之機擅自變動補貼數據、抵扣各種款項等違規行為。

3、是否存在按政策應享受補貼而未享受補貼的農戶。

4、補貼卡是否由郵政、財政人員發放到戶，是否存在村組干部代領代發代保管補貼卡和代取補貼款的現象。

5、是否存在扣發、收取補貼卡代取補貼款抵扣各類集資款的現象。

6、有無拒絕、拖延兌付等阻撓農民自由提取補貼的現象，有無借兌付補貼資金之機，搭售各類物品和收取各類費用的現象。

二、兩稅征收及涉農收費

1、耕地占用稅是否嚴格按照新的稅額標準執行，征收稅額是否按占地平方數計算核定。

2、兩稅是否存在違規不征、漏征、少征現象，是否存在降低稅額標準等征收“人情稅”和擅自提高標準征“過頭稅”的現象。

3、是否存在收稅不開票、白條收稅或稅款不能及時入庫等現象，是否存在有稅不征借款墊稅的現象。

4、是否存在村級代征并借機收取各種費用加重農民負擔的現象。

5、是否存在巧立名目亂收費項目，財政所人員是否經手收取，財政所是否簽印。

6、經手的涉農收費是否繳入專戶進行管理，是否存在坐收坐支、私設小金庫現象。

三、村級財務管理

1、目前村級資金存在幾個資金賬戶，XX年村級資金余額是否結轉XX年賬戶進行核算。

2、村級的各項收入是否按要求繳入村級資金賬戶進行統一管理，是否存在村級自收自支未納入村級資金管理的現象。

四、要求

各所要根據自查題綱認真開展自查自糾，并如實寫出自查報告，于8月28日前報縣局。

第三篇：自查提綱

自查提綱

（通用版）

自查期間，企業應嚴格按照稅法規定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業生產經營涉及的全部稅種。主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

3.是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經銷農產品的單位和個人收購農產品開具農產品收購發票；擴大農產品范圍，把非免稅農產品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農產品（如原木）；虛開農產品收購統一發票（虛開數量、單價，抵扣稅款）。4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法。5.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。6.是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況。7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

8.發生退貨或取得折讓是否按規定作進項稅額轉出。9.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規定作進項稅額轉出。

10.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來帳或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出的情況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委托代銷商品的手續費等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入；將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應稅收入。3.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。

4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅。

5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅。

6.設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。

8.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅；從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。

10.兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規定一并繳納增值稅。11.按照增值稅稅法規定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統的增值稅納稅人，其免稅的企業、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規定；福利、校辦企業其免稅的企業、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？

二、營業稅

重點檢查是否存在以下問題：

（一）營業收入是否完整及時入賬 1.現金收入不按規定入賬。

2.不給客戶開具發票，相應的收入不按規定入賬。3.收入長期掛帳不轉收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。5.以勞務、資產抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，遞延納稅義務。

（二）關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。

（三）按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。

三、企業所得稅

自查各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。2．企業從境外被投資企業取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。

4．企業取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業利潤。

6．取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

8．是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

10．是否存在企業分回的投資收益，未按地區差補繳企業所得稅。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。2．是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

4．內資企業的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發數。

5．是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

6．是否存在計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。

是否存在計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

7．是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。8．是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，是否進行了納稅調整。9．是否存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。

10．是否存在擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

11．專項基金是否按照規定提取和使用。

12．是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。

13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。

14．是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。

15．企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

16．是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。

18．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

19．是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。

20．是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

（三）關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

四、個人所得稅

自查企業以各種形式向職工發放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： 1．為職工建立的年金；

2．為職工購買的各種商業保險；

3．超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金；

5．以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7．為職工所有的房產支付的暖氣費、物業費； 8．股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9．以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

五、印花稅 1.實收資本和資本公積增加，未按規定繳納印花稅。2.與關聯企業之間簽定包購包銷合同，是否足額繳納印花稅。

3.框架性合同未記載金額，未先按5元貼花，以后實際結算時再按實際發生數貼花，少申報繳納印花稅。

4.繳納印花稅時適用的稅目稅率錯誤，如：把租賃合同混作購銷合同，造成少申報繳納印花稅。

5.計算租賃合同印花時，未按合同總金額申報納稅，而是按年租金的金額申報，少申報繳納印花稅。

6.簽定其它應稅合同是否按規定繳納印花稅，如轉讓產權協議。

六、土地使用稅

1．申報的計稅土地面積是否準確。

2．同一企業處在不同地段的適用單位稅額是否準確。3．土地等級調整后，納稅申報時是否及時作相應調整。

七、車船稅

當年新購入的車輛未繳納車船稅

第四篇：標準化財政所匯報材料提綱

標準化財政所匯報材料提綱

封面

圖片主要體現財政所硬件建設情況財政所整體外觀、建設前后對照、便民服務大廳、村財鄉管辦公室、檔案室、上墻制度、財政文化等

目錄

1、某某鄉鎮簡介可附鄉鎮經濟發展相關資料圖片。

2、某某鄉鎮驗收申請報告

3、某某鄉鎮標準化建設方案

4、財政所標準化建設驗收表打分

5、組織機構

6、業務管理-預算管理

7、業務管理-惠農資金發放和管理

8、業務管理-鄉鎮財政資金監管

9、業務管理-村財鄉管

10、業務管理-基礎工作

11、隊伍及信息化建設

12、制度體系建設 從組織機構到制度體系建設每張彩頁后附此項工作的情況

第五篇：財政所標準化建設材料提綱（模版）

標準化財政所匯報材料提綱

封面：

圖片：主要體現財政所硬件建設情況，財政所整體外觀、建設前后對照、便民服務大廳、村財鄉管辦公室、檔案室、上墻制度、財政文化等 目錄：

1、某某鄉（鎮）簡介，（可附鄉鎮經濟發展相關資料圖片）。

2、某某鄉（鎮）驗收申請報告

3、某某鄉（鎮）標準化建設方案

4、財政所標準化建設驗收表（打分）

5、組織機構

6、業務管理-預算管理

7、業務管理-惠農資金發放和管理

8、業務管理-鄉鎮財政資金監管

9、業務管理-村財鄉管

10、業務管理-基礎工作

11、隊伍及信息化建設

12、制度體系建設

從組織機構到制度體系建設每張彩頁后附此項工作的情況介紹，再附原始資料及圖片證明材料。制度體系建設附發給你們的制度匯編。要按照考核驗收辦法逐條逐句對照，將證明材料準備齊全。相關文件、執行分析、預決算報告、調整報告等用復印件，月報、決算、相關專項資金辦理流程用圖片形式展示。全部雙面打印或復印。

以上事項僅供參考，如有更好建議，請聯系預算股。請將打印好的“書”于10月18日下午下班前報預算股。硬件沒有建設好的財政所可先不照圖片。

另附曹家務鄉做的一個圖表做為參考。