第一篇：企業房產自查提綱

企業房產、土地稅自查提綱

一、自有房產、土地的納稅人自查內容

1、對其注冊地址、經營地址的房產、土地信息進行自查，自建或購買的房產原值、土地面積信息是否如實報告；

2、是否對自有房產產權證、土地使用證報送至主管管理所辦理影像采集；

3、對其2009年至2010年期間房產稅和城鎮土地使用稅完稅情況應進行自查，全部房產原值及實際占用的土地面積是否如實申報；

4、已完工項目是否及時轉入固定資產，是否計入原值按規定申報房產稅；

5、已立項未開發的土地是否申報城鎮土地使用稅

6、地下建筑是否按照有關規定繳納房產稅。

二、承租房產、土地的納稅人自查內容

1、對其房屋租賃合同進行自查，合同內容是否真實，是否報送至主管管理所辦理影像采集；

2、房屋租賃合同中的租金是否符合天津市2009、2010年房屋租賃市場指導租金；

3、承租納稅人，支付租金是否取得合法有效的憑證；

4、納稅人無償借用或無租使用個人住房、免稅單位房產的由使用人按照房產原值計算繳納房產稅；

三、出租房產、土地納稅人自查內容

出租房產、土地納稅人，對其取得租金收入進行自查，是否按規定申報營業稅、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅、企業所得稅等；

以上納稅人通過自查無問題的，需上報自查無問題承諾報告。謹聲明：上述自查報告內容是根據本單位實際情況所寫，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）”。單位蓋章。

第二篇：企業自查提綱

企業自查提綱

（一）、自查對象

增值稅稅負低于以下標準的企業：金屬制品業1.79%；通信設備、計算機及其他電子設備制造業1.88%；化學原料及化學制品制造業2.4%；石油和天然氣開采業5.72%；石油加工及煉焦業1.5%。

（二）、自查

本次自查為2006（5—8月）稅款繳納情況，有涉及稅收違法行為的，應追溯到以前。

（三）、自查內容

（1）、增值稅

①、進項稅額檢查。

一、是否存在非應稅業務抵扣進項稅額的問題。

二、申報抵扣進項稅額的抵扣憑證，是否符合規定。

三、是否存在多計進項稅額、少作進項稅額轉出的問題。

四、是否有非正常損失計算了進項稅額。

五、有無擅自擴大進項稅額抵扣范圍的問題。

六、是否存在大量現金收入、背書轉讓等付款方式，結算是否真實，是否有真實的貨物交易。

七、取得多張連號增值稅專用發票（包括電腦版專用發票）的企業，其業務是否真實，是否存在接收虛開專用發票的問題。

八、取得運輸發票的運輸業務是否真實，與銷售購進貨物的名稱、數量是否匹配、吻合；有無取得虛開、代開運輸發票抵扣稅款的問題。

②、銷項稅額檢查。重點檢查銷項稅額是否及時足額申報納稅，是否存在隱瞞增值稅應稅收入的問題。

一、價外費用及視同銷售行為是否按規定計提繳納增值稅，銷貨退回或折讓的處理是否符合規定。

二、是否存在“以物易物”、“以物抵債”行為，是否按規定正確核算銷項稅額。

三、開具的增值稅專用發票，結算關系是否真實，是否存在虛開或代開的問題。

開發區國稅局2006、10、8

第三篇：自查提綱--企業所得稅

自 查 提 綱

——企業所得稅

自查各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

一、收入方面

（一）企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。

（二）企業從境外被投資企業取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。

（三）持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。

（四）企業取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發生制原則確認計稅的問題。

（五）是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業利潤。

（六）取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。

（七）是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

（八）是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

（九）是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

（十）是否存在企業分回的投資收益，未按地區差補繳企業所得稅。

二、成本費用方面

（一）是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。

（二）是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

（三）是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

（四）內資企業的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發數。

（五）是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

（六）是否存在計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。

是否存在計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

（七）是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

（八）是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，是否進行了納稅調整。

（九）是否存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。

（十）是否存在擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

（十一）專項基金是否按照規定提取和使用。

（十二）是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。

（十三）是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。

（十四）是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。

（十五）企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

（十六）是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

（十七）是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。

（十八）是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

（十九）是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。

（二十）是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

三、關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

第四篇：自查提綱

自查提綱

（通用版）

自查期間，企業應嚴格按照稅法規定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業生產經營涉及的全部稅種。主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進項稅額

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。

2.用于抵扣進項的運費發票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額；是否有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額；是否有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項；是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項；是否存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。

3.是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經銷農產品的單位和個人收購農產品開具農產品收購發票；擴大農產品范圍，把非免稅農產品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農產品（如原木）；虛開農產品收購統一發票（虛開數量、單價，抵扣稅款）。4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法。5.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。6.是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況。7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。

8.發生退貨或取得折讓是否按規定作進項稅額轉出。9.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規定作進項稅額轉出。

10.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來帳或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出的情況。

（二）銷項稅額

1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況；是否存在銷售收入長期掛帳不轉收入的情況；是否存在將收取的銷售款項，先支付費用（如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委托代銷商品的手續費等），再將余款入賬作收入的情況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入；將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應稅收入。3.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。

4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅。

5.向購貨方收取的各種價外費用（例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等）是否按規定納稅。

6.設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構（不在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。

8.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅；從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。

10.兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額；對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規定一并繳納增值稅。11.按照增值稅稅法規定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規定；有無擅自擴大免稅范圍的問題；軍隊、軍工系統的增值稅納稅人，其免稅的企業、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規定；福利、校辦企業其免稅的企業、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規定；兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確？

二、營業稅

重點檢查是否存在以下問題：

（一）營業收入是否完整及時入賬 1.現金收入不按規定入賬。

2.不給客戶開具發票，相應的收入不按規定入賬。3.收入長期掛帳不轉收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。5.以勞務、資產抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，遞延納稅義務。

（二）關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。

（三）按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。

三、企業所得稅

自查各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。2．企業從境外被投資企業取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。

4．企業取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業利潤。

6．取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

8．是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

10．是否存在企業分回的投資收益，未按地區差補繳企業所得稅。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。2．是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

4．內資企業的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發數。

5．是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

6．是否存在計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。

是否存在計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

7．是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。8．是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，是否進行了納稅調整。9．是否存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。

10．是否存在擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

11．專項基金是否按照規定提取和使用。

12．是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。

13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。

14．是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。

15．企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

16．是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。

18．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

19．是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。

20．是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

（三）關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

四、個人所得稅

自查企業以各種形式向職工發放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下： 1．為職工建立的年金；

2．為職工購買的各種商業保險；

3．超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金；

5．以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入； 6．車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7．為職工所有的房產支付的暖氣費、物業費； 8．股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9．以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

五、印花稅 1.實收資本和資本公積增加，未按規定繳納印花稅。2.與關聯企業之間簽定包購包銷合同，是否足額繳納印花稅。

3.框架性合同未記載金額，未先按5元貼花，以后實際結算時再按實際發生數貼花，少申報繳納印花稅。

4.繳納印花稅時適用的稅目稅率錯誤，如：把租賃合同混作購銷合同，造成少申報繳納印花稅。

5.計算租賃合同印花時，未按合同總金額申報納稅，而是按年租金的金額申報，少申報繳納印花稅。

6.簽定其它應稅合同是否按規定繳納印花稅，如轉讓產權協議。

六、土地使用稅

1．申報的計稅土地面積是否準確。

2．同一企業處在不同地段的適用單位稅額是否準確。3．土地等級調整后，納稅申報時是否及時作相應調整。

七、車船稅

當年新購入的車輛未繳納車船稅

第五篇：房地產行業企業所得稅自查提綱

房地產行業企業所得稅自查提綱

一、收入方面

應全面自查各種應稅收入的合理性、完整性和及時性。

（一）主營業務收入（自查重點）

1、銷售開發產品收取的價款和價外費用是否未按規定入賬，少計收入。（1）在開發產品完工前，取得的預售收入（包括定金）是否全部計入“預收帳款”進行申報繳納稅款；是否計入“預收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報納稅；

（2）是否將售房款沖減成本、費用或直接轉入關聯單位，未按規定入賬；是否將售房款打入個人儲蓄賬戶或信用卡賬戶，存在帳外收入等情況；（3）總機構有無將分支機構的未完工開發產品的銷售收入合并計入；（4）私改規劃，增加銷售面積的收入是否未按規定入賬；

（5）銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨開具收款收據，取得的收入是否未按規定入賬；

（6）拆遷補償收入是否未按規定確認收入；

（7）是否采取包銷低價開票方式，少計收入。（與包銷商簽訂一個價格較低的包銷合同，按約定的包銷價格開具發票，高于包銷價格的房款由包銷商收取并開具發票或收據；

（8）收取的定金、違約金、誠意金等是否按規定確認收入；

（9）向對方收取的手續費、基金、集資款、代收款項及其他各種價外費用，是否按規定確認收入。

2、開發項目完工后，是否將收入掛在“預收賬款”等科目長期不結轉收入。

3、按分期收款合同約定的時間應收取而未收到的銷售款是否及時報納稅。

4、采取委托銷售方式銷售開發產品，是否及時收取售房款，或者部分售房款由中介機構收取開具發票或收據，開發企業未計入收入。

5、以銀行按揭方式銷售開發產品，開發企業在收到首付款，銀行按揭款到賬后，是否按規定計入收入，是否將收到的銀行按揭款按銀行貸款的名義計入“短期借款”等科目，不做收入。

6、對將待售開發產品轉作經營性資產，先以經營性租賃方式租出或以融資租賃方式租出以后再出售的，租賃期間取得的價款是否確認收入，出售時是否確認收入。

7、發生視同銷售行為，是否確認收入。

（1）以開發產品換取土地、股權，是否未按非貨幣資產的準則進行稅務處理；（2）以開發產品抵頂材料款、工程款、廣告費、銀行貸款本息、動遷補償費等債務，是否按規定計稅；

（3）將開發產品用于捐贈、贊助、廣告、職工福利、獎勵、分配給投資者，是否按規定申報納稅；

（4）將開發產品低價銷售給本單位職工或有經濟利益往來的單位或個人，是否按市場價足額申報納稅；

（5）將公共配套設施無償贈與地方政府、公共事業單位以外其他單位的，是否按規定申報納稅。

（二）其他收入

1、房屋出租收入

（1）出租收入是否抵頂工程款、銀行貸款利息，未確認收入；

（2）出租收入（如將未出售的房屋、商鋪、車庫或車位等出租）、周轉房手續費收入等是否不按稅法規定的時間入賬或計入“應付賬款”等往來科目貸方，未確認收入；

（3）以明顯低于市場價格出租給關聯方，未按規定計稅。

2、商品房售后服務如物業收入、代客裝修、清潔等取得的收入及材料銷售收入、無形資產轉讓收入和固定資金出租收入等是否按規定申報納稅。

（三）其他

1、未完工開發產品的預售收入是否按規定預計毛利額，計入當前應納稅所得額；

2、產品完工后是否及時結算計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當本項目的應納稅所得額與其他項目應納稅所得額合并繳納企業所得稅。對于跨開發項目的已完工出售部分，有無不按權責發生制原則確認收入或故意推遲實現工程結算收入的現象。

3、取得政府的經濟補償、獎勵收入是否繳納企業所得稅。

4、客戶放棄的購房定金、沒收的違約保證金、施工方延誤工期的違約金等是否足額計取收入。

二、成本費用方面（自查重點）

1、取得的土地資產是否按規定計價。是否擅自擴大或減少土地資產的價值，是否存在將土地三通一平后，進行評估，虛增土地成本。

2、是否虛增拆遷補償費，虛增成本。

（1）是否存在虛增拆遷戶數，多列拆遷補償費或虛增補償金額，多列拆遷補償費；

（2）征地、拆遷支出，是否按規定進行歸集分攤，涉及分期分片開發的，未在各個項目進行合理分攤；

3、是否簽訂虛假合同、協議，虛列、多列或重復列支成本費用。（1）是否簽訂虛假單項合同，取得虛開發票，加大建安工程費；

（2）是否從有關聯關系的貿易公司購進材料，向關聯企業發包或分包工程，人為提高材料價格或建安費用，轉移利潤；

（3）采用包工不包料方式發包工程，在開發企業提供材料、水電和其他物資已憑發票計入開發成本的情況下，是否有讓施工企業按勞務費和材料價款的合計金額再次開具發票，并負擔多開部分的稅款，重復列支開發成本；

（4）是否虛列工程設計、監理等費用。

4、是否取得不合規定的發票入賬，多列成本費用。

取得作廢發票入賬，涂改、偽造、自行填開發票入賬，取得第三方開具的發票入賬，取得開具內容不實的發票入賬等。

5、是否混淆成本核算對象，未按配比原則結轉產品成本。

（1）未根據開發項目的特點及實際情況確定成本核算對象，所有開發工程成本在一個賬戶中核算，無法確認當期單項工程開發成本；（2）企業各期成本核算混亂，提前列支下期項目成本；（3）一次性列支應由各期分攤的土地成本（含土地附屬成本）；

（4）未單獨核算有償轉讓或自用配套設施的成本，將其全部計入可售房屋開發成本；

（5）雖單獨核算有償轉讓或自用配套設施的成本，但只分攤其建筑安裝工程費，而土地成本、前期工程費、基礎設施費、借款利息等費用在已售房屋中分攤。

（6）發生售房退回業務，只沖減收入，不沖回已結轉成本。

6、是否將資本性支出直接列入當期成本，減少應納稅所得額。

（1）將辦公用的電子設備、汽車及音像設備等固定資產計入銷售費用或在低值易耗品科目中核算，進行稅前扣除；

（2）由開發企業投資建設的，位于開發小區內的郵電通訊、學校、醫療等配套設施在完工后出租的，未將其按固定資產進行賬務處理；

（3）在開發小區內建造的會所、售樓部、停車場庫、物業管理場所等產權歸開發企業所有的，未按固定資產進行賬務處理；

（4）臨時出租的待售開發產品，對其已提取折舊是否正確。

7、是否擴大期間費用列支范圍與標準，減少應納稅所得額。

（1）“廣告費”、“業務宣傳費”、“業務招待費”、“壞賬損失”等期間費用是否按規定的范圍及標準進行扣除，是否存在為規避扣除比例的限制而將上述費用部分直接計入開發成本的情況，預售收入是否作為廣告費、業務宣傳費、業務招待費的計提基數，多列管理費用；

（2）開發產品完工前的借款利息，是否一次性列入當期損益，虛增財務費用；高于同期同類商業銀行貸款利率支付的利息是否調整；向關聯方借款利息調整是否正確；從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本的50%，超過部分利息支出，是否已作納稅調整；

（3）工資及“三費”扣除是否正確，是否將未繳納個人所得稅或社保等五項基金的工資性支出直接列入營業費用，未作納稅調整；

（4）計提以前的應計未計、應提未提的折舊或費用是否已作納稅調整；（5）有否在稅前扣除與收入無關的支出，如違規列支行政性罰款。

8、其他問題

（1）計提的各項準備金是否已作納稅調整；

（2）政策性減免稅是否視作已繳稅金，少申報繳納企業所得稅；

（3）以前損益調整事項未計入以前所得計繳所得稅的，是否已作納稅調整；

（4）接受捐贈貨幣性資產是否未調增應納稅所得額；接受非貨幣性資產是否存在低價入賬現象，少計所得額；

（5）固定資產盤盈收入是否入賬或低價入賬，少繳所得稅；未經審批的固定資產盤虧，是否未作納稅調整；

（6）無法支付的應付賬款長期掛賬不并入應納稅所得額，少繳所得稅；預提費用的貸方余額長期掛賬，是否作納稅調整。（7）其他。