第一篇：怎樣辦理銀行承兌匯票業務

怎樣辦理銀行承兌匯票業務

銀行承兌匯票是出票人簽發，在指定日期無條件支付確定的金額給收款人，并由銀行保證到期兌付的匯票。

一、承兌申請人應具備的基本條件：

(一)是經工商行政管理部門發給企業法人營業執照，實行獨立核算，經工商機關年檢的企業法人。

(二)在我行開立結算帳戶，在結算過程中未發生違反結算紀律的行為。

(三)企業信譽良好，銀行借款無欠本息現象。

(四)有真實有效的商品交易合同，符合《經濟合同法》的有關要求。合同雙方當事人必須是銀行承兌匯票的承兌人和受益人。

(五)企業財務狀況良好，能提供完整、真實的上年末及近期的財務報表，財務情況符合我行對貸款企業的要求。

(六)應提供經銀行認可的擔保方式。

二、擔保方式：

銀行根據對委托人的經營狀況、財務狀況，以及在銀行的結算狀況的分析，將向承兌申請人收取部分保證金(30%以上、10%以上等檔次)、全額保證金或免收保證金，對于沒有提供足額保證金的承兌申請人，必須對差額提供相應的抵押或擔保。

三、銀行承兌匯票的額度、期限和手續費：

(一)額度：每張匯票金額不超過人民幣1000萬元整。

(二)期限：根據貿易合同確定，最長不超過6個月。

(三)手續費：按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的，按10元收取。

四、銀行承兌匯票的申請：

申請人須填寫《招商銀行銀行承兌匯票申請書》，并提供以下資料：

(一)申請人的企業法人營業執照及年檢記錄;委托人的稅務登記證復印件;法人代表身份證明、有效的公司合同及章程、董事會決議和授權委托書。

(二)申請人的上年度及近期的財務報表。

(三)與銀行承兌匯票有關的商品交易合同。

(四)按我行《流動資金貸款管理辦法》中規定的擔保人或抵、質押品的有關材料。

經審批同意后，我行將與申請人簽定《承兌協議》、《抵押合同》或《質押合同》(或與擔保人簽定《擔保合同》)。

五、銀行承兌匯票的兌付：

匯票到期前10天按合同約定，承兌申請人應保證其帳戶上有足額資金。匯票到期時，我行將按有關規定從承兌申請人帳戶扣收相應款項用于向持票人付款。若申請人帳面余額不足，我行將對欠款部分做逾期貸款處理，從逾期之日起，每日按萬分之三計收利息。

第二篇：重視違規辦理銀行承兌匯票業務

重視違規辦理銀行承兌匯票業務

銀行承兌匯票是遠期匯票，其實質是企業向銀行融資的一種特殊方式，融資功能主要 體現在兩個渠道：一是銀行承兌匯票的票面金額與保證金的差額部分，其性質可等同于短期信用貸款；二是銀票貼現。相對于貸款票據融資本身的優勢明顯，銀行承 兌匯票在企業短期資金融通中發揮著不可或缺的作用。但是某些商業銀行對承兌匯票真實貿易背景審查僅僅停留在形式表面。從近幾年審計的情況看，發現存在簽發 無真實貿易背景的銀行承兌匯票和違規辦理異地承兌匯票貼現問題，資金最終流向和用途不明，形成潛在風險，應引起重視。

青島市審計局有關負責人介紹了目前銀行承兌匯票的管理現狀及存在的問題。根據《中華人民共和國 票據法》等法律法規的有關規定，票據的簽發、取得、轉讓及承兌、貼現、轉貼現、再貼現應以真實、合法的貿易背景為基礎。但目前有些企業出于各種目的資金需 求，往往會以虛假商品交易的方式獲取銀行承兌匯票，然后由持票人到銀行辦理貼現，貼現資金最后回到出票企業。這給銀行匯票業務帶來潛在風險。

（一）使用虛假合同、偽造或變造發票復印件等簽發不具有真實貿易背景的銀行承兌匯票占抽查銀行承兌匯票比重較大。

如部分企業簽發銀行承兌匯票金額與所附增值稅專用發票在國稅局認證 金額差額巨大；部分企業提供的發票復印件金額與實際開票金額、開票日期與實際開票日期、開具單位與發票市及開具單位不相符；有的企業使用已作廢發票、重復 使用發票；有的企業提供的增值稅專用發票復印件發票密碼區完全相同。

（二）辦理異地銀行承兌匯票貼現業務。

部分商業銀行存在違反規定辦理異地銀行承兌匯票貼現業務，根據銀監辦發(2011)206 號《中國銀監會辦公廳關于銀行承兌匯票業務案件風險提示的通知》第四條嚴禁機構異地辦理票據貼現業務的精神，人民銀行基層行難以對異地票據市場進行有效管 理，無法監督企業在異地貼現的業務背景和現金用途，加大了現金異常投放和現金管理壓力。

（三）大規模辦理異地客戶授信，簽發的異地銀行承兌匯票形成墊款，存在潛在風險。

部分商業銀行未能加強異地授信業務盡職調查和風險審查，未充分了解調查異地授信客戶資信情況及貸款的安全性、流動性和效益性，導致違規辦理異地授信，并形成銀行墊款，銀行承兌匯票詐騙案件頻頻發生。

（四）承兌匯票功能發揮失偏。

據銀監局提供數據顯示，目前銀行承兌匯票具有結算和融資兩種功能，大部分為結算功能。但根據審計抽樣，部分銀行用于融資的銀行匯票總額往往占到了半數之上。

針對上述問題，為有效預警，防范風險，優化金融發展環境，筆者結合青島審計工作經驗，建議應從以下幾個方面完善管理：

(一)加強對銀行承兌匯票和異地授信業務風險的管理。

建議銀監部門督促各商業銀行高度重視簽發無真實貿易背景的銀行承兌匯票和異地授信業務，防范經營風險，規范授信流程，嚴格系統控制，加強對增值稅發票、購銷合同真實性的審查；審慎拓展異地業務，對異地客戶授信，建立更為嚴格的審批制度。

(二)采取措施追蹤資金流向。

地方審計機應與稅務、工商等部門建立聯動機制，采取必要措施，跟蹤涉及的無真實貿易背景企業資金的最終流向和用途，防止和糾正這些資金流向民間借貸、股市以及國家嚴禁投放領域等重大違法違紀問題。

（三）進一步加強金融監管，規范票據融資行為。

公檢法等部門，要加大票據犯罪的打擊懲治力度，對嚴重影響票據融資市場的行為要出重拳整治。銀監局作為專業監管部門，應加大金融監管查處力度，對違規操作觸犯“高壓線”的單位和人員，要給予嚴肅處理，對違規辦理承兌匯票 的銀行，性質嚴重的要暫停或取消其辦理銀行承兌匯票的資格。

（四）營造票據綜合治理環境，防范票據風險。

各金融機構要建立和完善銀行承兌匯票風險的長效控制機制，認真做好人員行為排查，嚴格內部各崗位操作制約，遵守業務操作規程，減少操作風險和道德風險。要加快票據業務電子化建設，規范票據簽發的格式式樣，開發高科技的防 偽票據和鑒別票據真偽的工具，用科技手段強化票據業務風險管理。

分析人士稱，銀行和企業之所以熱衷違規辦理銀行承兌匯票主要有以下原因：一方面，從銀行看，銀行 承兌匯票業務不受規模限制，企業辦理票據業務需交一定比例的保證金存款，該款可派生貸款使銀行二次獲利；同時，簽發承兌匯票需收取手續費，增加銀行收入。另一方面，從企業看，銀行票據業務 因其辦理手續簡單、流通性強、節約財務費用等特點，被廣泛應用；再加上貼現率低于貸款利率，使用銀行承兌匯票結算成本低，企業可以利用承兌匯票以小博大取 得融資。

分析人士也指出，虛假貿易背景的銀行承兌匯票及貼現業務，使得商業銀行的存款、貸款業務數據失實，造成社會貨幣流通和信用規模的膨脹，加劇銀行信用風險。

第三篇：銀行承兌匯票業務自查報告

銀行承兌匯票業務自查報告

信用社（銀行）票據業務自查報告： 按照《關于開展全省農村信用社票據業務檢查的通知》文件要求，聯社領導十分重視，迅速抽調了業務部、稽核部、財務部有關人員，成立了票據業務自查工作小組，對聯社年 6 月底以前所辦理的貼現及銀行承兌匯票進行了專項檢查，現將檢查情況匯報如下：

一、辦理票據業務的基本情況 聯社從今年 3 月份開辦了貼現業務，至今累計辦理貼現業務 765筆，金額

49079 萬元，其中今年辦理 263 筆，金額 15965 萬元；年辦理 502 筆，金額 33114 萬元。在辦理過程中，從未發生過一筆到期未收回現象，止年 6 月末貼現余額為 21920 萬元，經核查賬實相符。年 4 月份開辦銀行承兌匯票業務，至 6 月末累計辦理承兌匯票 6 筆，金額 380 萬元，全部為全額質押，不存在任何風險。

二、風險管理和內控制度建設情況

（一）管理制度方面 在開辦貼現業務和簽發銀行承兌匯票業務前，聯社依據《陜西省、農村信用社銀行承兌匯票業務管理暫行辦法》《陜西省農村信用社銀、行承兌匯票操作規程》《陜西省農村信用社貼現、轉貼現及再貼現操作細則》文件規定，結合實際，制定了《農村信用社票、據中心業務操作流程》 《農村信用社票據中心內控制度》、、《農村信用社貼現操作細則》《農村信用社票據中心崗位職責》等制度，也建立了《農村信用社票據業務突發事件應急制度》和《農村信用社票據業務違規責任追究制度》。

（二）授權授信方面 聯社已建立了承兌、貼現業務各層次、各環節的授權體系，并將承兌、貼現納入了統一授信范圍，實施授權管理，并核定了承兌的最高限額。

（三）業務流程方面 在業務流程方面，聯社按內控要求明確了承兌、貼現業務的操作流程，明確了風險管理、信貸管理、會計結算等票據業務操作程序和業務人員崗位職責，相關制度能較全面的覆蓋業務環節和業務崗位。

三、管理制度執行情況 在管理制度執行情況方面，聯社執行的較好，票據業務崗位設置做到了前中后臺分離，嚴格執行審貸分離制度，每筆業務都經 “印、押、證”貸審會和有權審批人審批；嚴格落實了授信審批條件；三分管制度和崗位分離、相互牽制制度落實到位；專用印章管理、使用規范；銀行承兌匯票的領取、使用、保管、銷毀、登記等環節符合制度要求；承兌匯票空白憑證賬實相符；辦理承兌的相關質押單證和抵押物、貼現票據能按規定登記、保管，不存在虛假票據的問題及抵（質）押品隨意變更及丟失的問題；檔案管理符合要求，資料完整。

四、存在問題

（一）承兌匯票業務存在問題 在自查中，我們發現所辦理的承兌匯票中有一筆簽發人為陜西海燕焦化集團公司未在信用社開立存款基本帳戶，但簽發的該筆承兌匯票是全額質押保證，故不存在風險隱患。

（二）貼現業務存在問題 在所辦理的貼現業務中，有個別戶貼現資料中沒有企業財務報表，不便于分析該企業的財務狀況。

五、糾改措施

（一）承兌匯票業務方面 聯社要求在今后簽發銀行承兌匯票時要嚴格按照辦理銀行承兌匯票的有關規定辦理好此業務，并繼續實行全額質押保證，努力降低承兌匯票的風險度，稽核部門將加大對承兌匯票辦理的稽核力度，促使該業務合規、穩定發展。

（二）貼現業務方面 聯社要求票據中心在以后辦理貼現業務過程中，將相關的各類材料整理齊全，確保貼現資料的完整性，將每一筆貼現業務合規、合理、合法的辦好。附件：

1、農村信用合作聯社票據業務自查情況統計表

2、農村信用合作聯社銀行承兌匯票違規情況統計表

3、農村信用合作聯社貼現業務違規情況統計表

4、農村信用合作聯社票據業務檢查違規人員處理情況統計表年月日

第四篇：銀行承兌匯票業務介紹

青義分社銀行承兌匯票業務宣講

銀行承兌匯票業務介紹

銀行承兌匯票是指由在承兌銀行向開立存款帳戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的遠期匯票。

銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關規定和審批程序，對銀行承兌匯票出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。符合規定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協議。

銀行承兌匯票票面必須記載的事項有表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款行名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章七項。欠缺其中之一的，銀行承兌匯票無效。

辦理銀行承兌匯票 對銀行有什么好處 企業雙方有什么好處？

一、企業辦理銀行承兌匯票的優點：

1、企業辦理銀行承兌匯票手續簡便，審批快捷，僅評級授信需要上聯社“貸審會”審批，票據業務用信流程在聯社公司金融部就能走完，出票業務而且不會占用和影響我區聯社貸款指標，就不會再走“公司類貸款業務系統”，省去很多中間流程。

2、企業辦理銀行承兌匯票需要專戶繳存不低于50%的保證金，該保證金涪城聯社已于2014年發文規定，至少可以按定期3個月利

息計息（一般可申請按6個月計息），100%繳存保證金的企業可以按定期6個月利息計息。如果，辦理最高額質押擔保，按定期存單期限享受相應的利息。

3、企業可隨時提前向銀行申請貼現的方式快速獲得資金。貼現時一般須提供與上手的合同和發票，貼現款到帳時間不超過3天；貼現率不固定，涪城聯社本周貼現：國股4.7‰，城商4.8‰，農信4.9‰，50萬以下加0.2，20萬以下加0.3，遠低于現時會員制擔保公司在我社貸款利率6‰。

4、開票企業使用銀行承兌，能大大提高企業固定資產的流動性；既能正常按時支付貨款，同時又能獲得同期銀行定期存款利息；

5、收票企業使用銀行承兌，可以減少資金流經銀行帳戶，容易合法合理避稅，同時又不用擔心應收帳款的及時回籠和集中使用。

例子：出票人企業甲在青義分社辦理200萬元匯票，收款人為企業乙，完成一筆交易合同。

企業甲：保證金6個月定期利息收入100*2.99%/12*6=14950元；支出出票手續費200*5/10000=1000元；增加收入14950-1000=13950元。

企業乙：貼現利息支出200*4.9‰*6=58800元；如果直接按貸款200萬元半年計息為200*6‰*6=72000元。減少支出72000-58800=13200元。如果乙企業不需要流動資金，票據到期日到銀行無條件兌付，不需要任何利息。

二、銀行辦理銀行承兌匯票的優點：

1、存款組織：辦理銀行承兌匯票的企業需要交保證金，一般為50%，如果是全額質押的，保證金即為100%；如果是信用好的“AAA”級或“AA”級企業，最底為30%的保證金存款；

2、中間業務：銀行還可以收取辦理銀行承兌匯票的中間業務手續費，按出票金額的萬分之五在出票當日向出票人收取。

出票申請人需滿足以下基本條件：

1、在當地工商行政管理部門登記注冊、并依法從事經營活動的企業法人或其他經濟組織。

2、承兌申請人應為涪城區信用聯社統一授信的客戶，且承兌額度應在授信項下。

3、已在我區農村信用社開立基本帳戶或一般結算帳戶，并有一定的結算業務往來。

4、以真實、有效、合法的商品(勞務)交易為基礎，并在交易合同中注明以銀行承兌匯票為結算方式。

5、資信良好，無重大不良信用記錄，貸款卡使用狀態正常，并與涪城區信用聯社具有真實的委托付款關系，具備到期支付匯票金額的資金來源。（有承兌墊款余額的，曾以非法手段騙取金融機構承兌的不予辦理）

6、出票人能夠提供符合以下要求的擔保： AAA級客戶不低于30%的保證金 AA級客戶不低于40%的保證金 A級客戶不低于50%的保證金 A級以下100%保證金

敞口部分提供信用社認可的抵（質）押擔保，謹慎采用保證擔保方式，暫不受理融資性擔保公司提供的保證擔保。

承兌金額、期限、費率與罰息：

1、根據中國人民銀行綿陽分行的規定，單張承兌匯票票面金額不得超過1000萬元人民幣。

2、承兌金額應小于該客戶的有效期內授信的剩余額度。

3、匯票自出票日至到期日最長不超過6個月。

4、匯票的承兌按照承兌金額的萬分之五在出票之日一次性收取承兌手續費。

5、出票人到期未能兌付匯票款項，導致信用社發生墊款，在扣劃該匯票項下的保證金及相關帳戶資金后，對出票人尚未支付的匯票金額按照中國人民銀行《支付結算管理辦法》的有關規定按照每天萬分之五計收利息。

（二）根據《綿陽市涪城區農村信用合作聯社商業匯票承兌業務實施細則（試行）》第二章第八條規定，“……承兌申請人應為涪城區信用聯社統一授信的客戶，且承兌額度應在授信項下。”

客戶經理依據《公司類信貸業務基本操作規程》（川信聯發?2007?93號）在對客戶的基本情況進行初審后認為可以辦理承兌匯票業務后，應先對客戶進行評級授信，評級授信參照省聯社統一發布的《公司類客戶統一授信管理辦法》（川信聯發[2010]326號）、《公司類客戶（中型）信用等級評定管理辦法》（川信聯發?2010?323號）、《公司類客戶（大型）信用等級評定管理辦法》（川信聯發?2010?321號）、《公司類信貸業務基本操作規程》（川信聯發?2007?93號）等制度。（注：為提高業務辦理效率，客戶經理盡量提前對有辦

理承兌匯票意向的客戶做好評級授信。）

辦理評級授信需向客戶收集以下資料（復印件需與原件核對一致）：

1、有效期內經年審合格的企業營業執照復印件；

2、有效期內經年檢合格的企業組織機構代碼證復印件；

3、企業貸款卡復印件（通過征信系統查詢其是否有效）；

4、稅務登記證（國稅、地稅）復印件；

5、人民銀行的開戶許可證復印件；

6、機構信用代碼證復印件；

7、企業經營許可證（具有特定經營范圍的企業提供）

8、法定代表人及股東身份證復印件；

9、企業章程；

10、企業驗資報告；

11、企業簡介、高管簡歷；

12、企業近3年及近期財務報表；

13、企業納稅證明、銀行流水、合同等經營資料；

14、評級授信申請書（無固定格式）；

15、信用社認為需要提供的其他相關資料和文件。

以上相關資料將隨客戶的評級授信報告、審批表等評級授信資料由受理機構單獨專夾保管，無需提交至聯社相關協辦機構，具體辦理流程不再贅述。

（三）客戶經理按照《綿陽市涪城區農村信用合作聯社商業匯票承兌業務實施細則（試行）》的相關要求對申請人提交的資料進行審查。

客戶辦理承兌匯票需提供以下申請資料（復印件需與原件核對一致）：

1、有效期內經年審合格的企業營業執照復印件；

2、有效期內經年檢合格的企業組織機構代碼證復印件；

3、貸款卡復印件（通過征信系統查詢其有效性）；

4、稅務登記證（國稅、地稅）復印件；

5、人民銀行的開戶許可證復印件；

6、機構信用代碼證復印件；

7、企業經營許可證（具有特定經營范圍的企業提供）

8、法定代表人及股東身份證復印件；

9、企業章程；

10、企業驗資報告；

11、企業簡介、高管簡歷；

12、企業近3年及近期財務報表；

13、企業納稅證明、銀行流水、合同等經營資料；

14、表示同意承兌匯票的股東會決議（或董事會決議、個人決議等符合企業章程的各類決議），寫明交易情況、金額等內容。

15、交易雙方簽訂的與商業匯票承兌內容相符且合法、有效的商品購銷、勞務交易合同；

16、按規定需提供擔保的，應按流動資金貸款要求提供相關擔保人的資料；有權處分人同意提供抵押、質押的證明及保證人同意擔保的有關證明等；

17、《商業匯票承兌業務申請表》（見附表1）；

18、連續申請承兌的企業，還應提供上一次商品、勞務交易已履

行的證明，如增值稅發票（無增值稅發票的提供普通發票）、貨運憑證等。

19、信用社認為需要提供的其他相關資料和文件。

當同一客戶再次辦理承兌時，在其資料有效期內僅須提供以上14-19項資料（其他資料如發生變化則也應提供）。

如有第三方擔保的，則應收取擔保人的相關資料，包括但不限于以上1-13項資料。

客戶經理必須對企業資料的真實性進行認真核實，并對該筆業務資料的合法性、合規性、真實性負責；所有復印件都必須由企業加蓋公章和經辦人名章予以確認，客戶經理在復印件上注明與原件核對無誤并簽章。

出票后要求：

1、發票：一般要求客戶在出票后2個月內提供該筆交易的相關發票，并在網上進行查驗，如果是增值稅發票，客戶經理還需進入企業端“企業防偽稅控開票子系統”查詢該發票是否存在，發票代碼、發票號碼、購方名稱、購方稅號、開票時間、開票金額、稅率、作廢標志等信息是否一致，打印出查詢結果，一并加蓋企業公章和綿銀監指定使用的發票查證印章(聯社統一刻制)。

無增值稅發票的提供普通發票。

貼現企業要求貼現日一次性提供足額發票。

2、平倉：出票人在票據到期日前應對敞口部分一次性平倉或者分筆平倉，如不及時平倉，發生銀行墊付，敞口部份墊付款按每天萬分之五收取利息，而且墊付部分要視同流動資金不良貸款進行管理。

第五篇：辦理銀行承兌匯票融資1專題

辦理銀行承兌匯票融資（貼現）協議書

甲方：（委托方）乙方：（受托方）

甲方因經營項目，資金不足，委托乙方用甲方持有的銀行承兌匯票代理貼現。雙方本著平等互利，誠實守信的原則。

一、甲方的責任和義務：

1、甲方委托乙方為甲方持有的銀行承兌匯票貼現融資代理人，這一委托在本次銀行承兌匯票貼現融資業務操作完畢前是不可更改的，同時保證并承諾在該融資過程中，不對第三方泄漏融資的有關程序、條件、相關資料、融資計劃等。雙方必須保守商業秘密。

2、甲方保證委托乙方代理貼現的銀行承兌匯票的合法真實性，且具有配套商品交易背景，資料齊全。其貼現總額為人民￥（大寫）萬元，并肯備該批總額承諾的銀票利息（半年）%（貼現行直接扣除）和一次性支付乙方擁金按總額的%中介服務費，并劃入貼現代理人乙方的指定帳戶（可按每日進帳額分批劃入）

3、甲方按銀行票據貼現業務操作流程和本協議的內容輸銀行承兌匯票貼現業務，必須承擔在操作期間的費用，即一次性支付貼現行查詢人員及乙方業務人員差旅費。此項費用可在中介費中扣除。如果甲方不按票據貼現程序操作或因其它原因造成乙方無法順利操作。屬甲

方違約，所支付的費用不在返回。

二、乙方的責任和義務

1、乙方保證操作貼現的銀行金融機構真實、合法、可靠，該銀行查詢人員是國內合法的金融機構派出的，銀行承兌匯票按票據貼現操作流程每半年重新操作一次（甲方并同時支付該次操作的銀行利息，利率按銀行規定執行），可連續操作年，此承兌匯票不上網，手寫，只能在本行貼現。

2、乙方保證執行銀行承兌匯票貼現業務操作流程的有關事項，如貼現無款到位和貼現行查詢人員不能在年月日前到達，即屬乙方違約，乙方按所收甲方所付費用的雙倍賠償給乙方作為經濟補償。

三、此協議一式兩份，雙方各執一份，均有同等經濟和法律效力，雙方代表簽字蓋章后即生效。

甲方：乙方：

年月日年月日

不上網承兌匯票操作程序

一、乙方收到甲方邀請費用后，在三天之內趕赴甲方開戶銀行操作。甲方承擔乙方人員的一切食宿交通等費用。

二、甲方出具一次性和貼息費用或在打款時由銀主扣除。

三、乙方咨詢甲方開戶（即出票承兌）銀行行長認為可以操作后，雙方正式簽定合同。甲方向乙方提交伍萬元人民幣保證金，四十八小時內，乙方銀行劃款人員到達甲方開戶（即出票承兌）銀行，由甲方開戶（即出票承兌）銀行先行開具銀行承兌匯票，并做好有關手續。乙方即將資金打入甲方帳戶，資金一旦在甲方帳戶入賬，甲方即將一次貼息和居間費用支付給各受益人，并同時在銀行柜臺辦理該銀行承兌匯票背書后交給乙方。操作完畢。

年月日