第一篇：銀行承兌匯票保證金和擔(dān)保是怎樣辦理的

銀行承兌匯票保證金和擔(dān)保是怎樣辦理的？辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，應(yīng)按照經(jīng)辦行頒發(fā)的按不同客戶(hù)信用等級(jí)收取不同成數(shù)的保證金。保證金之外（敞口部分），承辦部門(mén)為有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)上級(jí)行（或總行）規(guī)定要求提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或擔(dān)保）。抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A級(jí)(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。但對(duì)現(xiàn)金流量充足、穩(wěn)定，對(duì)本行綜合貢獻(xiàn)度大，無(wú)不良信用記錄，經(jīng)有權(quán)分行或部門(mén)批準(zhǔn)，可免受保證金之外差額部分的擔(dān)保。

對(duì)能夠提供符合本行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的客戶(hù)，可免收保證金。

免收保證金或免除擔(dān)保的客戶(hù)，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押和提供保證，或在辦理抵（質(zhì)）押及對(duì)外提供保證之前征得承兌銀行的同意，但經(jīng)經(jīng)辦行的總行批準(zhǔn)的大型優(yōu)質(zhì)客戶(hù)除外。

經(jīng)有權(quán)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金或免除保證金之外差額部分擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶(hù)逐筆報(bào)受理行的總行備案。

對(duì)經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶(hù)，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理?yè)?dān)保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取。

【問(wèn)題】企業(yè)取得銀行承兌匯票有兩種方式，即背書(shū)轉(zhuǎn)讓取得和企業(yè)到銀行繳納保證金開(kāi)具銀行承兌匯票取得；企業(yè)到銀行繳存保證金(有全額和差額)開(kāi)具銀行承兌匯票的賬務(wù)如何處理，有如下三種觀點(diǎn)：

第一種觀點(diǎn)是記入“其他貨幣資金”科目

第二種觀點(diǎn)是記入“其他應(yīng)收款”科目

第三種觀點(diǎn)是記入“銀行存款”科目（在銀行存款科目下設(shè)置銀行承兌匯票保證金戶(hù)）問(wèn)題解析：

◆《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》關(guān)于銀行存款、其他貨幣資金和其他應(yīng)收款的解釋如下：

一、銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。

外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。

二、其他貨幣資金

1、本科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，銀行匯票或本票、信用證的收款單位，分別“外埠存款”、“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、其他應(yīng)收款

1、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶(hù)儲(chǔ)金、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。

2、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

◆解析：

一、企業(yè)為開(kāi)出銀行承兌匯票而繳存銀行的款項(xiàng)，其性質(zhì)是存出保證金。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》的解釋?zhuān)捌渌麘?yīng)收款”核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。因此，銀行承兌匯票保證金不應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。

二、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》關(guān)于“銀行存款”科目核算內(nèi)容的解釋?zhuān)瑥?qiáng)調(diào)“順序逐筆登記”、“定期至少每月核對(duì)”等，可以理解為“銀行存款是企業(yè)存放在開(kāi)戶(hù)銀行的可隨時(shí)支用的貨幣資金”。

企業(yè)為開(kāi)出銀行承兌匯票而繳存銀行的保證金是受到限制的貨幣資金，不能隨時(shí)支取。因此，企業(yè)銀行承兌匯票保證金，不應(yīng)當(dāng)在“銀行存款”科目進(jìn)行核算。

三、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》解釋中雖然沒(méi)有把銀行承兌匯票保證金單獨(dú)明示為其核算內(nèi)容，但把信用證保證金列為其核算內(nèi)容。從本質(zhì)上講，銀行承兌匯票保證金和信任證保證金是一樣的。同時(shí)，從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》解釋的實(shí)質(zhì)含義理解，銀行承兌匯票保證金存款屬于其他貨幣資金核算的內(nèi)容。

◆賬務(wù)處理示例

1、交存保證金時(shí)：

借：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶(hù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶(hù)

2、開(kāi)出承兌匯票：

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)付票據(jù)

3、票據(jù)到期付款（全部從結(jié)算戶(hù)扣款，保證金轉(zhuǎn)出）：

借：銀行存款----銀行----賬戶(hù)

貸：其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶(hù)

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶(hù)

4、票據(jù)到期付款（從保證金戶(hù)扣款）：

借：應(yīng)付票據(jù)

貸：銀行存款----銀行----賬戶(hù)

其他貨幣資金----銀行承兌匯票保證金----銀行----賬戶(hù)

法二

在支付保證金時(shí)借：銀行存款/某銀行承兌保證金200萬(wàn)

貸:現(xiàn)金200萬(wàn)

在取得承兌匯票并支付客戶(hù)時(shí)借:其他應(yīng)付款/A公司 200萬(wàn)

貸:應(yīng)付票據(jù)/某銀行200萬(wàn)

承擔(dān)匯票到期，支付給銀行時(shí)借:應(yīng)付票據(jù) 200萬(wàn)

貸:銀行存款200萬(wàn)

過(guò)橋貸款（bridge loan）又稱(chēng)搭橋貸款,是指金融機(jī)構(gòu)A拿到貸款項(xiàng)目之后，本身由于暫時(shí)缺乏資金沒(méi)有能力敘作，于是找金融機(jī)構(gòu)B商量，讓它幫忙發(fā)放資金，等A金融機(jī)構(gòu)資金到位后，B則退出。這筆貸款對(duì)于B來(lái)說(shuō)，就是所謂的過(guò)橋貸款。在我們國(guó)家，扮演金融機(jī)構(gòu)A角色的主要是國(guó)開(kāi)行/進(jìn)出口行/農(nóng)發(fā)行等政策性銀行，扮演金融機(jī)構(gòu)B角色的主要是商業(yè)銀行。

從一般意義上講，過(guò)橋貸款是一種短期貸款（short－term loan），其是一種過(guò)渡性的貸款。過(guò)橋貸款是使購(gòu)買(mǎi)時(shí)機(jī)直接資本化的一種有效工具，回收速度快是過(guò)橋貸款的最大優(yōu)點(diǎn)。過(guò)橋貸款的期限較短，最長(zhǎng)不超過(guò)一年，利率相對(duì)較高，以一些抵押品諸如房地產(chǎn)或存貨來(lái)作抵押。因此，過(guò)橋貸款也稱(chēng)為“過(guò)橋融資”（bridge financing）、“過(guò)渡期融資”（interim financing）、“缺口融資”（gap financing）或“回轉(zhuǎn)貸款”（swing loan）。過(guò)橋貸款在國(guó)外通常是指中介機(jī)構(gòu)在安排較為復(fù)雜的中長(zhǎng)期貸款前，為滿(mǎn)足其服務(wù)公司正常運(yùn)營(yíng)的資金需要而提供的短期融資。對(duì)我國(guó)證券公司來(lái)說(shuō)，過(guò)橋貸款是專(zhuān)指由承銷(xiāo)商推薦并提供擔(dān)保，由銀行向預(yù)上市公司或上市公司提供的流動(dòng)資金貸款，也就是說(shuō)，預(yù)上市公司發(fā)行新股或上市公司配股、增發(fā)的方案已得到國(guó)家有關(guān)證券監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，因募集資金尚不到位，為解決臨時(shí)性的正常資金需要向銀行申請(qǐng)并由具有法人資格的承銷(xiāo)商提供擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款。此外，過(guò)橋貸款還可以用于滿(mǎn)足并購(gòu)方實(shí)施并購(gòu)前的短期融資需求。

第二篇：怎樣辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

怎樣辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)

銀行承兌匯票是出票人簽發(fā)，在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人，并由銀行保證到期兌付的匯票。

一、承兌申請(qǐng)人應(yīng)具備的基本條件：

(一)是經(jīng)工商行政管理部門(mén)發(fā)給企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，實(shí)行獨(dú)立核算，經(jīng)工商機(jī)關(guān)年檢的企業(yè)法人。

(二)在我行開(kāi)立結(jié)算帳戶(hù)，在結(jié)算過(guò)程中未發(fā)生違反結(jié)算紀(jì)律的行為。

(三)企業(yè)信譽(yù)良好，銀行借款無(wú)欠本息現(xiàn)象。

(四)有真實(shí)有效的商品交易合同，符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的有關(guān)要求。合同雙方當(dāng)事人必須是銀行承兌匯票的承兌人和受益人。

(五)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好，能提供完整、真實(shí)的上年末及近期的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)情況符合我行對(duì)貸款企業(yè)的要求。

(六)應(yīng)提供經(jīng)銀行認(rèn)可的擔(dān)保方式。

二、擔(dān)保方式：

銀行根據(jù)對(duì)委托人的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況，以及在銀行的結(jié)算狀況的分析，將向承兌申請(qǐng)人收取部分保證金(30%以上、10%以上等檔次)、全額保證金或免收保證金，對(duì)于沒(méi)有提供足額保證金的承兌申請(qǐng)人，必須對(duì)差額提供相應(yīng)的抵押或擔(dān)保。

三、銀行承兌匯票的額度、期限和手續(xù)費(fèi)：

(一)額度：每張匯票金額不超過(guò)人民幣1000萬(wàn)元整。

(二)期限：根據(jù)貿(mào)易合同確定，最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

(三)手續(xù)費(fèi)：按承兌金額的0.5‰收取，每筆不足人民幣10元的，按10元收取。

四、銀行承兌匯票的申請(qǐng)：

申請(qǐng)人須填寫(xiě)《招商銀行銀行承兌匯票申請(qǐng)書(shū)》，并提供以下資料：

(一)申請(qǐng)人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及年檢記錄;委托人的稅務(wù)登記證復(fù)印件;法人代表身份證明、有效的公司合同及章程、董事會(huì)決議和授權(quán)委托書(shū)。

(二)申請(qǐng)人的上及近期的財(cái)務(wù)報(bào)表。

(三)與銀行承兌匯票有關(guān)的商品交易合同。

(四)按我行《流動(dòng)資金貸款管理辦法》中規(guī)定的擔(dān)保人或抵、質(zhì)押品的有關(guān)材料。

經(jīng)審批同意后，我行將與申請(qǐng)人簽定《承兌協(xié)議》、《抵押合同》或《質(zhì)押合同》(或與擔(dān)保人簽定《擔(dān)保合同》)。

五、銀行承兌匯票的兌付：

匯票到期前10天按合同約定，承兌申請(qǐng)人應(yīng)保證其帳戶(hù)上有足額資金。匯票到期時(shí)，我行將按有關(guān)規(guī)定從承兌申請(qǐng)人帳戶(hù)扣收相應(yīng)款項(xiàng)用于向持票人付款。若申請(qǐng)人帳面余額不足，我行將對(duì)欠款部分做逾期貸款處理，從逾期之日起，每日按萬(wàn)分之三計(jì)收利息。

第三篇：什么是工程保證擔(dān)保

什么是工程保證擔(dān)保

工程保證擔(dān)保是控制工程建設(shè)履約風(fēng)險(xiǎn)的一種國(guó)際慣例，在國(guó)外已有 一百多年的歷史。華遠(yuǎn)地產(chǎn)秉承創(chuàng)新 精神，結(jié)合國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)現(xiàn)狀，將擔(dān)保作為工程管 理科學(xué)化、系統(tǒng)化、法制化的重要組 成部分，使擔(dān)保成為控制項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)，提高產(chǎn)品信譽(yù)度和服務(wù) 質(zhì)量的一個(gè)重要手段。華遠(yuǎn)地產(chǎn)是我國(guó)首家將工程保證擔(dān)保全面引入房地產(chǎn)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)企業(yè)，并獲得北京市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)擔(dān)保實(shí)施試點(diǎn)批復(fù)，迄今，已在華遠(yuǎn)·海潤(rùn)國(guó)際公寓、華遠(yuǎn)·尚都國(guó)際中心、華遠(yuǎn)·盈都大廈、華遠(yuǎn)·昆侖公寓、華遠(yuǎn)·靜林灣、華遠(yuǎn)·裘馬都、華遠(yuǎn)·丹田中心等多個(gè)地產(chǎn)項(xiàng)目中全面實(shí)行了擔(dān)保制度，取得了階段性成果，并已推廣到華遠(yuǎn)青島、西安 等多個(gè)異地項(xiàng)目中。

華遠(yuǎn)地產(chǎn)推行“工程保證擔(dān)保”，旨在通過(guò)完整的擔(dān)保制度體系建立“信譽(yù)機(jī)制”，通過(guò)各合作伙伴和華遠(yuǎn)的優(yōu)良合作，達(dá)到產(chǎn)品信譽(yù)好、品質(zhì)高、客戶(hù)滿(mǎn)意的最終目標(biāo)，創(chuàng)造客戶(hù)、開(kāi)發(fā)商、承包商、材料供應(yīng)商多方“共贏”的局面。此外，通過(guò)擔(dān)保的實(shí)施，鼓勵(lì)信譽(yù)良好的承包商、材料設(shè)備商更好地合作履約，同時(shí)為信譽(yù)良好的企業(yè)提供更多的機(jī) 會(huì)，降低雙方的建設(shè)成本，逐漸形成整個(gè)華遠(yuǎn)的戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)盟體。與華遠(yuǎn)地產(chǎn)共同推進(jìn)工程保證擔(dān)保的長(zhǎng)安保證擔(dān)保公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)長(zhǎng)安公司）由建設(shè)部牽頭發(fā)起組建，于1998年7月獲國(guó)家批準(zhǔn)成立，是我國(guó)首家專(zhuān)業(yè)化工程保證擔(dān)保公司，自成立后一直積極促進(jìn)和大力推動(dòng)我國(guó)擔(dān)保制度的立法工作，并先后與北京、上海、天津、福建、河北、內(nèi)蒙古、深圳等省市建委、建設(shè)廳（局）開(kāi)展合作，并在多個(gè)試點(diǎn)省市建立了分支機(jī)構(gòu)。自2001年以來(lái)，華遠(yuǎn)地產(chǎn)與長(zhǎng)安公司合作，以改革和創(chuàng)新的精神，建立了承包商資信等級(jí)評(píng)定、工程監(jiān)理與保證人的工作配合、合同履行監(jiān)控和違約預(yù)警、擔(dān)保索賠等工程管理機(jī)制，并通過(guò)實(shí)施投標(biāo)、履約、保修等不同擔(dān)保品種來(lái)規(guī)范各方行為，有效控制房屋建造的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)而保證了房屋的整體質(zhì)量。特別是，為了保障客戶(hù)（購(gòu)房人）的利益，華遠(yuǎn)地產(chǎn)在國(guó)內(nèi)首創(chuàng)了為購(gòu)房人提供的“房屋質(zhì)量保修保證擔(dān)保”品種，讓客戶(hù)真正“置業(yè)無(wú)憂(yōu)”。此外，為了保障農(nóng)民工利益，共建和諧社會(huì)，還開(kāi)發(fā)了農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)支付保證 擔(dān)保等。

第四篇：保證金和銀行保函

FIDIC是國(guó)際咨詢(xún)工程師聯(lián)合會(huì)

在國(guó)際承包工程中，業(yè)主為了避免承包商違約失控而蒙受損失，通常要求承包商提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，這是買(mǎi)方市場(chǎng)的特點(diǎn)之一，也是國(guó)際公認(rèn)的業(yè)主采取的防范措施。因此，承包商必須根據(jù)合同的有關(guān)規(guī)定，向業(yè)主提交各類(lèi)保證金(Guarantee)。

保證金可以是現(xiàn)金抵押，也可由銀行或保險(xiǎn)公司開(kāi)出。由于現(xiàn)金抵押直接影響到承包商的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，而保險(xiǎn)公司在向業(yè)主提供保證金時(shí)又相當(dāng)復(fù)雜，并且擔(dān)保金額較高，因此常見(jiàn)的是通過(guò)銀行出具的保證金保函(BankGuarantee)，也常稱(chēng)之為保函。保函是在銀行書(shū)面承諾形式下的保證金，是由第三方提供的一種貨幣擔(dān)保，目的是防止承包商在履約過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，保函手續(xù)費(fèi)承包商將列入項(xiàng)目成本。銀行出具保函的擔(dān)保制度一方面可以保證承包商履行合同的嚴(yán)肅性，另一方面因?yàn)殂y行不愿為信譽(yù)欠佳或資不挺債的承包商提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，客觀上也起到凈化國(guó)際承包工程市場(chǎng)的作用。

根據(jù)擔(dān)保的責(zé)任和功用不同，國(guó)際承包工程中常見(jiàn)的有投標(biāo)、履約、預(yù)付款、工程保留金保函，以及為了某種特殊目的而出具的保函等。以下探討銀行保函的一些問(wèn)題。

投標(biāo)保函

投標(biāo)保函是承包商隨報(bào)價(jià)書(shū)一同呈交給業(yè)主的，有關(guān)條件在合同的投標(biāo)須知中寫(xiě)明，主要目的是擔(dān)保投標(biāo)人在業(yè)主定標(biāo)前不撤銷(xiāo)其投標(biāo)。投標(biāo)保函通常為投標(biāo)人報(bào)價(jià)總金額的2.5%，有效期與報(bào)價(jià)有效期相同，一般為90天，最長(zhǎng)的可達(dá)180天。有些業(yè)主在招標(biāo)文件中對(duì)于投標(biāo)保函并不是采用百分比，而是規(guī)定一個(gè)固定金額，以防止投標(biāo)的承包商反算推測(cè)業(yè)主的項(xiàng)目標(biāo)底或其他投標(biāo)人的標(biāo)價(jià)。投標(biāo)保函的金額定為2.5%是個(gè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)字，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，通常最低標(biāo)與次低標(biāo)的價(jià)格相差在2%左右，后面的各標(biāo)順序價(jià)格相差也在這一幅度上。因此，如果發(fā)生最低標(biāo)的投標(biāo)人反悔而撤出技標(biāo)的情形，則業(yè)主沒(méi)收其投標(biāo)保函并可授標(biāo)給次低標(biāo)，該金額應(yīng)能彌補(bǔ)兩者間的價(jià)差。依此類(lèi)推，業(yè)主可以通過(guò)沒(méi)收反悔者的投標(biāo)保函而避免遭受經(jīng)濟(jì)損失。

有時(shí)由于評(píng)標(biāo)和議標(biāo)的拖延，在投標(biāo)保函有效期將近時(shí)，業(yè)主可能要求承包商辦理投標(biāo)保函的延期。如果承包商認(rèn)為在投標(biāo)后因時(shí)效影響造成標(biāo)價(jià)貶值，而業(yè)主又不同意為此調(diào)整投標(biāo)差價(jià)，形勢(shì)趨向虧損，就可以通過(guò)不再辦理延期的手段，趁機(jī)合理退出競(jìng)標(biāo)，保函到期即自動(dòng)失效。這時(shí)業(yè)主元權(quán)向銀行索付承包商的投標(biāo)保函，因?yàn)橥涎佣?biāo)是業(yè)主自身原因造成的。

定標(biāo)后，業(yè)主將發(fā)放全部未中標(biāo)的投標(biāo)人之投標(biāo)保函，以便他們向有關(guān)銀行辦理注銷(xiāo)手續(xù)并解凍其定期存款或抵押金。

履約保函

履約保函在FIDIC合同第10.1款(履約保函)、第10.2款(履約擔(dān)保的有效期)和第10.3款(履約擔(dān)保的索賠)中有明確現(xiàn)定，即銀行用書(shū)面形式承諾負(fù)責(zé)賠償承包商簽訂合同后可能造成的損失，主要目的是擔(dān)保承包商按照合同規(guī)定正常履約，防止承包商中途毀約，以保證業(yè)主在承包商未能圓滿(mǎn)實(shí)施合同時(shí)，有權(quán)得到資金賠償。履約保函通常為合同額的10%，也可能隨項(xiàng)目的不同而異，有效期到保修期完畢。

值得注意的是，合同第10.2款(履約擔(dān)保的有效期)中規(guī)定承包商除呈交工程保留金保函用于工程保修期的維修，履約保函也要保到工程保修期結(jié)束，即在承包商獲得最終竣工證書(shū)后才予以發(fā)放，這與以前的版本不同。承包商應(yīng)該就此與業(yè)主協(xié)商，避免對(duì)保修期提供雙重保函，力爭(zhēng)只將履約保函保到施工完畢，不包保修期包括在內(nèi)。通常是承包商在投標(biāo)呈交的報(bào)價(jià)首封函中對(duì)比做出明確說(shuō)明，并在簽約時(shí)寫(xiě)明履約保函只保到業(yè)主發(fā)放工程初驗(yàn)證書(shū)。因?yàn)閷?shí)際上，履約保函定為合同金額的10%已經(jīng)比較高，以此保函金額再來(lái)與工程保留金保函共同保證工程的維修對(duì)承包商是很不合理的。

中標(biāo)的承包商必須在投標(biāo)保函的有效期內(nèi)呈交其履約保函，業(yè)主在拿到履約保函后才能發(fā)放中標(biāo)承包商的投標(biāo)保函并與之簽約。如果中標(biāo)的承包商未能在中標(biāo)通知書(shū)規(guī)定的期限內(nèi)提交履約果函，則通常其投標(biāo)保函將被沒(méi)收。

如果業(yè)主在履約過(guò)程中臨時(shí)削減部分工程內(nèi)容，致使合同金額有實(shí)質(zhì)性減少，則履約保函的金額也應(yīng)相應(yīng)下調(diào)。

預(yù)付款保函

FIDIC合同一般在第60款(證書(shū)與支付)的特殊條款中寫(xiě)明承包商應(yīng)該向業(yè)主呈交預(yù)付款保函，主要目的是擔(dān)保承包商按照合同規(guī)定償還業(yè)主墊付的全部預(yù)付款，防止出現(xiàn)承包商拿到作為動(dòng)員費(fèi)的預(yù)付款后卷款逃走之現(xiàn)象發(fā)生。預(yù)付款保函的擔(dān)保金額事業(yè)主支付的預(yù)付款等額，通常可以達(dá)到15%，也有更高些的例子，有效期直到工程竣工，實(shí)際在扣完預(yù)付款后即自動(dòng)失效。投保金額應(yīng)隨工程進(jìn)度和預(yù)付款的扣還而遞減，承包商應(yīng)定期就遞減值獲得業(yè)主確認(rèn)并正式通知擔(dān)保銀行，辦理相應(yīng)的減額手續(xù)，不斷調(diào)整保函金額與其相符，減除在發(fā)生難以預(yù)料的情況時(shí)有關(guān)責(zé)任和有可能被多索付的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可逐步降低保函手續(xù)費(fèi)支出。業(yè)主在扣完全部預(yù)付款后，即發(fā)放承包商的預(yù)付款保函。

工程保留金保函

FIDIC合同一般在第60款(證書(shū)與支付)的特殊條款中規(guī)定在每次發(fā)放承包商的驗(yàn)工計(jì)價(jià)款時(shí)扣除工程保留金，作為一種持有保證，目的是保證承包商負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目完工后的工程缺陷進(jìn)行維修，作為彌補(bǔ)工程不符合質(zhì)量而進(jìn)行返工時(shí)的備用金。業(yè)主通常從每次驗(yàn)工計(jì)價(jià)中扣款10%，當(dāng)?shù)竭_(dá)合同總價(jià)的5%時(shí)為止。合理的工程保留金最終應(yīng)該為5%，也有高達(dá)10%的情況，有效期到保修期為止。當(dāng)咨詢(xún)工程師發(fā)出工程初驗(yàn)證書(shū)時(shí)，向承包商發(fā)放一半的工程保留金，余額直到保修期滿(mǎn)的一段緩沖時(shí)間后，再予以全部發(fā)放。通常合同中規(guī)定承包商可以采用銀行保函的形式，換回在押的保留金現(xiàn)金，以便增加承包商的流動(dòng)資金，以利其施工中的資金周轉(zhuǎn)。

實(shí)際運(yùn)作中，業(yè)主經(jīng)常以各種借口(例如清關(guān)清稅)拖延甚至拒絕發(fā)放保留金，盡管承包商百般交涉和周旋，有時(shí)也很難拿回保留金保函。因此，有些國(guó)際承包公司在報(bào)價(jià)階段就將保留金打入到工程成本中。

免稅進(jìn)口材料物資及稅收保函

FIDIC合同第54款(承包商的設(shè)備、臨時(shí)工程和材料)的特殊條款中(有時(shí)還加列第73款)通常規(guī)定承包商應(yīng)向業(yè)主呈交免稅物資及稅收保函，主要目的是為了確保承包商將進(jìn)口的材料物資全部用于其承包的免稅項(xiàng)目，并且必須按合同規(guī)定交納當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)稅收。這種保函的金額一般與各類(lèi)稅金相等，有效期到保修期過(guò)后。如果海關(guān)發(fā)現(xiàn)承包商倒賣(mài)免稅物品從中漁利，或者稅務(wù)部門(mén)證實(shí)承包商偷漏稅時(shí)，業(yè)主可以采取懲罰措施，為此沒(méi)收承包商的保函并向銀行提款，作為補(bǔ)交各類(lèi)稅金和罰款。有時(shí)業(yè)主不設(shè)置此保函，而是利用保留金保函控制承包商的清關(guān)清稅。

在工程竣工后，承包商按合同規(guī)定應(yīng)該辦理清關(guān)，將臨時(shí)進(jìn)口的免稅機(jī)具設(shè)備等運(yùn)出項(xiàng)目所在國(guó)之國(guó)境或上稅后轉(zhuǎn)賣(mài)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)交清全部所得稅等應(yīng)納稅款，提交了海關(guān)和稅務(wù)部門(mén)的全部有關(guān)文件，業(yè)主在認(rèn)為滿(mǎn)意后才發(fā)放保留金保函，而并不是在工程保修期后就發(fā)放。

承包商也可在原項(xiàng)目尚未結(jié)束時(shí)力爭(zhēng)獲得新的免稅工程，在辦理了相應(yīng)的批準(zhǔn)手續(xù)后，通過(guò)有關(guān)部門(mén)出具證明，轉(zhuǎn)移原進(jìn)口的機(jī)具設(shè)備到新的工程中使用。因此，承包商應(yīng)注意保存好全部有關(guān)的原始單證，避免遺失。

“首次要求即付”保函

“首次要求即付”保函(英文叫to pay to the

Employer ?upon10tification from the Employer to the Bank ?immediately without：he necessity of a previous notice or of judied or administrative pro-jedures)就是當(dāng)業(yè)主憑保函向銀行索償時(shí)，銀行不再征詢(xún)承包商意見(jiàn)即立刻兌現(xiàn)，屬于一種無(wú)條件保函。這種保函在索償兌現(xiàn)前完全剝奪了承包商的申辯權(quán)利，是所有銀行保函中潛在風(fēng)險(xiǎn)最大的一種。承包商對(duì)于這類(lèi)保函要特別慎重，因?yàn)楸M管保函是由銀廳開(kāi)出的，實(shí)際上銀行只是起到第三方的代付作用，而最終的全部費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)仍將由承包商自己承擔(dān)。

承包商必須分析項(xiàng)目所在國(guó)的政治和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，掌握業(yè)主的信譽(yù)和財(cái)力，項(xiàng)目資金來(lái)源及可靠程度等，同時(shí)應(yīng)對(duì)保函格式中的具體內(nèi)容逐字逐句進(jìn)行認(rèn)真研究。在開(kāi)出的各類(lèi)保函中應(yīng)該盡量避免“索償即付”這類(lèi)字句，最好能在業(yè)主書(shū)面索償與銀行付款之間留有一定空隙期限，以便有一個(gè)緩沖時(shí)間。如果迫不得以，承包商還可抓住這一時(shí)機(jī)立刻向仲裁庭或通過(guò)律師向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾岢鼍o急訴訟，申請(qǐng)暫時(shí)凍結(jié)保函的措施，以防業(yè)主憑保函向銀行索付保證金的立刻發(fā)生，從而保護(hù)自身利益，使有關(guān)爭(zhēng)端日后聽(tīng)從法院調(diào)查和處理。

國(guó)際承包工程中，業(yè)主根據(jù)合同憑保函向銀行索償?shù)那闆r時(shí)有發(fā)生。有時(shí)業(yè)主可能借故憑保函向銀行無(wú)理提款，甚至發(fā)生欺騙案件。承包商應(yīng)采取相應(yīng)防范措施對(duì)付可能出現(xiàn)的無(wú)理提款，避免這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

FIDIC合同并不提倡使用“首次要求即付”保函，而是主張業(yè)主在向銀行索償之前通知承包商，說(shuō)明其導(dǎo)致索償?shù)倪`約性質(zhì)，這可從合同第10.3款的字里行間看出。因?yàn)槿绻麡I(yè)主可以不需任何理由就沒(méi)收承包商的保函，必然導(dǎo)致承包商在投標(biāo)時(shí)就把這類(lèi)意外風(fēng)險(xiǎn)考慮進(jìn)去，將有關(guān)費(fèi)用全部折算到標(biāo)價(jià)當(dāng)中，以補(bǔ)償不可預(yù)見(jiàn)的危險(xiǎn)，造成標(biāo)價(jià)的不合理增加，難以取得有競(jìng)爭(zhēng)性的投標(biāo)結(jié)果。如果業(yè)主的信譽(yù)和財(cái)力相當(dāng)有限，但在標(biāo)書(shū)中又堅(jiān)持承包商出具金額較大且期限較長(zhǎng)的“首次要求即付”的保函，承包商應(yīng)考慮要求業(yè)主出具銀行的付款反擔(dān)保函，以保證自己的工作能夠得到支付。但實(shí)際運(yùn)作中除非承包商帶資承包，為項(xiàng)目提供信用貸款，業(yè)主一般是不向承包商提供付款保函的。在綜合分析各種情況后，承包商就要充分考慮若冒如此大的風(fēng)險(xiǎn)，萬(wàn)一出現(xiàn)問(wèn)題，能否確保盈利，是否值得參與這種投標(biāo)。

保函的“轉(zhuǎn)開(kāi)”與“轉(zhuǎn)遞”

業(yè)主一般在招標(biāo)文件中限定承包商必須經(jīng)由項(xiàng)目所在國(guó)的一家第一流的銀行出具保函，或在外國(guó)銀行開(kāi)出保函后，通過(guò)當(dāng)?shù)匾患抑虚g銀行向業(yè)主呈交保函，這家中間銀行通常是項(xiàng)目所在國(guó)的商業(yè)銀行。

我國(guó)國(guó)際承包工程公司應(yīng)盡量說(shuō)服業(yè)主接受中國(guó)銀行直接開(kāi)出的各類(lèi)保函，并在開(kāi)出保函前就此獲其書(shū)面確認(rèn)。如果必須通過(guò)當(dāng)?shù)匾患抑虚g銀行向業(yè)主呈交各類(lèi)保函，則應(yīng)該特別注意在具體辦理時(shí)，掌握“轉(zhuǎn)開(kāi)”與“轉(zhuǎn)遞”之陽(yáng)質(zhì)的區(qū)別，力爭(zhēng)辦理“轉(zhuǎn)遞”，因?yàn)檫@將直接影響承包商的潛在風(fēng)險(xiǎn)及其有關(guān)費(fèi)用。“轉(zhuǎn)開(kāi)”(Endorse或Counter-guarantee)時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行視這種情況為“首次要求即付”類(lèi)保函，承擔(dān)直接責(zé)任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當(dāng)?shù)氐摹稗D(zhuǎn)開(kāi)”銀行立刻辦理支付手續(xù)，事后再與原開(kāi)證行進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。因此，“轉(zhuǎn)開(kāi)”對(duì)于承包商的風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)還要承擔(dān)與直接開(kāi)出時(shí)相同的銀行保函手續(xù)費(fèi)，承包商這時(shí)等于雙重付費(fèi)(原開(kāi)證行+轉(zhuǎn)開(kāi)行)。

“轉(zhuǎn)遞”(Authenticate)時(shí)，當(dāng)?shù)劂y行只是起到聯(lián)絡(luò)作用，承擔(dān)的是間接責(zé)任。如果發(fā)生業(yè)主索償?shù)那闆r，當(dāng)?shù)氐摹稗D(zhuǎn)遞”銀行只是負(fù)責(zé)傳遞信息給原開(kāi)證行，并且以其意見(jiàn)為準(zhǔn)。若原開(kāi)證行不同意支付，則當(dāng)?shù)氐摹稗D(zhuǎn)遞”銀行只需原話轉(zhuǎn)告業(yè)主即可。若原開(kāi)證行同意支付，則必須給其匯款，“轉(zhuǎn)遞”銀行要待收到這筆款項(xiàng)后才能轉(zhuǎn)付業(yè)主。因此，“轉(zhuǎn)遞”不僅可以降低承包商的風(fēng)險(xiǎn)，而且手續(xù)費(fèi)僅幾個(gè)美元，甚至有的銀行考慮到與承包商的業(yè)務(wù)關(guān)系而不收任何手續(xù)費(fèi)。

銀行保函就是金錢(qián)，是一種應(yīng)承包商的請(qǐng)求在特定條件下而開(kāi)具的可支付的承諾文件，也是以經(jīng)濟(jì)形式對(duì)承包商履行合同義務(wù)的擔(dān)保，實(shí)質(zhì)上相當(dāng)于承包商在特定條件下交給了業(yè)主一筆可向銀行索換為貨幣的保證金。保函一經(jīng)開(kāi)出，在其有效期內(nèi)承包商不能撤銷(xiāo)，并且要承擔(dān)銀行開(kāi)出的保函之全部風(fēng)險(xiǎn)，通常是以承包商在銀行的等額定期存款或抵押金為代價(jià)的，銀行并不承擔(dān)任何實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)。因此承包商對(duì)于開(kāi)具保函必須十分謹(jǐn)慎，具體辦理時(shí)要認(rèn)真研究保函及索付條件等，重視保函內(nèi)容和文字的嚴(yán)密性。

承包商的項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)對(duì)各類(lèi)保函及其條件了如指掌，注意平時(shí)對(duì)保函的管理，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。必須及時(shí)撤銷(xiāo)并收回有關(guān)保函，避免業(yè)主在承包商辦理延期前，借口擔(dān)心保函自動(dòng)失效而趁期滿(mǎn)前向銀行索償，造成被動(dòng)。另外承包商應(yīng)該及時(shí)辦理減額手續(xù)，減少可能是暴露在外的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

第五篇：銀行承兌匯票敞口部分擔(dān)保

銀行承兌匯票敞口部分擔(dān)保

敞口：企業(yè)在取得銀行承兌匯票授信額度后，根據(jù)銀企承兌匯票協(xié)議中的約定，明確保證金與敞口的比例，通俗稱(chēng)法也叫差額的票。（所謂的敞口，通俗地可以這樣理解，企業(yè)取得1000萬(wàn)的銀行承兌匯票額度，如果保證金比例是35%，那么敞口就是65%。即存入350萬(wàn)你可以開(kāi)出1000萬(wàn)的票，相當(dāng)于敞口的比例就是你融資的多少）。

銀行承兌匯票敞口

1、產(chǎn)品簡(jiǎn)介

銀行承兌匯票敞口業(yè)務(wù)是指出票人在繳納規(guī)定比例的保證金后，余下部分由我行向出票人提供資金敞口服務(wù)。目前我行開(kāi)辦的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣；期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。

2、辦理?xiàng)l件

(1)、在本行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或一般存款賬戶(hù)，依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)法人(即有工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》)和其他經(jīng)濟(jì)組織(即指合法成立，有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)；不具備法人資格，但依法登記領(lǐng)取《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》的)；

(2)、產(chǎn)品有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益，不擠占挪用信貸資金；

(3)、無(wú)欠息、無(wú)不良貸款，或有負(fù)債無(wú)銀行墊款；

(4)、資信良好，無(wú)不良記錄，并與承兌行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具備到期履行支付匯票金額的資金來(lái)源；

(5)、能夠提供真實(shí)有效合法的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照(初次辦理)、貸款卡、商品購(gòu)銷(xiāo)合同，且在合同中約定使用銀行承兌匯票的結(jié)算方式；

(6)、能夠提供承兌行認(rèn)可的擔(dān)保方式。對(duì)銀行承兌匯票敞口部分應(yīng)提供合法有效的保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保方式。

3、優(yōu)惠條件

免利息。可以在客戶(hù)有5萬(wàn)元的時(shí)候?yàn)榭蛻?hù)開(kāi)出10萬(wàn)元的匯票去購(gòu)貨，或者當(dāng)客戶(hù)有100萬(wàn)元的時(shí)候可為客戶(hù)開(kāi)出200萬(wàn)元的匯票去購(gòu)貨，相當(dāng)于銀行為客戶(hù)提供了100萬(wàn)元的無(wú)息貸

款，僅僅一年就可以為客戶(hù)節(jié)省10多萬(wàn)元的利息。

4、辦理流程：由客戶(hù)向所在地支行提出申請(qǐng)，進(jìn)行辦理。

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口一個(gè)基本原則，不可以過(guò)于便宜的使用銀行擔(dān)保資源，必須收費(fèi)。

1、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）=（承兌金額﹣低風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)押物金額X質(zhì)押率-保證金）X費(fèi)率

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）率按簽發(fā)匯票的期限確定標(biāo)準(zhǔn)。簽發(fā)的銀承半年期限費(fèi)率暫定為1%,三個(gè)月的費(fèi)率為0.5%，承兌期限不足三個(gè)月的按三個(gè)月計(jì)收，超過(guò)三個(gè)月（不含）的按半年計(jì)收。

2、總行級(jí)重點(diǎn)客戶(hù)及使用總行級(jí)重點(diǎn)客戶(hù)授信額度簽發(fā)銀行承兌匯票的，分行可以減免出票人的承諾費(fèi)，對(duì)于出票人使用授信企業(yè)的授信額度簽發(fā)承兌匯票的，分行可按授信企業(yè)的授信等級(jí)對(duì)應(yīng)的下浮權(quán)限對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）進(jìn)行下浮。

3、為保證有真實(shí)貿(mào)易背景的承兌保證金對(duì)我行存款的支持作用，減少承兌業(yè)務(wù)占用我行風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，在按授信等級(jí)進(jìn)行差別收費(fèi)的前提下，對(duì)繳納承兌保證金較高的出票人給予承諾費(fèi)優(yōu)惠政策如下：

保證金率大于等于70%的，在客戶(hù)授信等級(jí)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠權(quán)限上再給予50％的下浮，即優(yōu)惠銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敞口承諾費(fèi)（資本占用費(fèi)）率X50％。

銀行承兌匯票保證金率大于等于50%小于等70％的，在客戶(hù)授信等級(jí)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠權(quán)限上再給予30％的下浮，即優(yōu)惠承諾費(fèi)率X70％。

銀行承兌匯票保證金率大于等于30%小于50％的，在客戶(hù)授信等級(jí)對(duì)應(yīng)優(yōu)惠權(quán)限上再給予10％的下浮，即優(yōu)惠承諾費(fèi)率X90％。

銀行承兌匯票保證金率小于30％的，不再下浮。

以上業(yè)務(wù)為建議，各家銀行可以參考制訂。

敞口授信？銀行敞口承兌匯票？

1、敞口授信就是你目前可用的授信余額，比如銀行給你公司今年的授信是5000萬(wàn)元，你在這家銀行已經(jīng)取得的所有融資的授信合計(jì)3500萬(wàn)元，那么在你的授信到期日之前剩余授信空間為1500萬(wàn)元，這1500萬(wàn)元就是你的敞口授信。

2、什么是敞口銀承？你在銀行申請(qǐng)了1000萬(wàn)元銀承，抵押了800萬(wàn)元，或者別的公司給你擔(dān)保了800萬(wàn)元，那么剩下的200萬(wàn)元就是該筆承兌的敞口部分。

3、授信在授信到期日前可以用，同時(shí)辦理融資時(shí)還要符合銀行下達(dá)的授信審批書(shū)上的各項(xiàng)條件。