第一篇：公司收購中的勞動法律風險盡職調查及相關法律意見

公司收購中的勞動法律風險盡職調查及相關法律意見 要咨詢、找律師、找法律、看新聞 上 科云！科云無處不在，時時給您帶來精彩！

[內容摘要] 在當前經濟背景下，企業間的收購、兼并十分常見，收購公司通常需要對收購行為事先進行收購成本和風險評估，在這一過程中勞動法律風險評估是不可或缺的一部分，特別是在2008年1月1日《中華人民共和國勞動合同法》施行后。筆者結合實踐經驗，歸納了以下九個方面的勞動法律風險盡職調查內容：目標公司規章制度的制訂及實施情況；員工勞動合同的內容及簽訂情況；員工社會保險及住房公積金繳納情況；加班費發放情況；年休假執行情況；工資、福利和獎金的發放情況；特殊員工情況；員工職業病情況。

[關鍵詞] 公司收購勞動法律風險盡職調查 法律咨詢，科云律師，法律流程，科云，法律援助，律師在線解答 前言

當一家公司預通過股權受讓的方式收購另一家目標公司時，目標公司原員工與公司的勞動關系及相關權利、義務并未發生變化，公司原規章制度、所有與員工簽署的協議均繼續生效，目標公司如對員工有未兌現的勞動法上的義務，即使目標公司已被收購，員工仍隨時有可能要求現公司兌現。雖然很多公司在收購其他公司時，大多會考慮到委托專業機構對目標公司進行盡職調查，以降低收購風險，但很多機構包括律師事務所在對目標公司進行盡職調查時往往忽略或不重視勞動法律風險的調查，而事實上，在勞動法律領域同樣隱藏著眾多的風險，如未進行恰當、詳盡的調查，不僅會造成盡職調查報告質量的嚴重下降，同時也可能會造成收購公司承擔額外的收購成本甚至影響收購后的公司平穩運行。因此，在當前《勞動合同法》及其他新的勞動法律、法規不斷出臺的背景下、在當前勞動者的法律維權意識不斷覺醒的情況下、在當前企業規范化用工要求被進一步提升的狀況下，公司收購過程中的勞動法律風險盡職調查將會顯得愈來愈重要，相關各方應當給與高度的重視。

那么，勞動法律風險盡職調查應當如何進行，應該涵蓋哪些內容呢？收購不同的公司，勞動法律風險盡職調查的側重點肯定會有所不同，因為，有些風險可能是所有公司相同的，有些風險可能是很多公司沒有的，有些風險可能某類公司會特別突出，筆者結合實踐經驗概括了九個方面的盡職調查內容，應當已涵蓋了勞動法律風險的絕大部分內容及重大風險點，供大家參考：

一、規章制度的制訂及實施情況

企業規章制度是企業經營管理的最基本的規范性文件，如企業的薪酬制度、考勤制度、休假制度、費用報銷制度及各項福利性規定等，這些規定，往往涉及員工的切身利益，目標公司被收購后，收購公司要接手經營管理，在短時間內必然要延續這些制度及內容，處理不當，可能會造成公司運行的不穩定，后果嚴重的可能會出現員工罷工等極端現象。

因此，盡職調查首先要清理出目標公司原有的全部規章制度，包括目錄及文件內容，然后進一步區分哪些是在嚴格執行的，哪些是部分執行的，哪些是根本不執行的，以及在實際執行時是否存在與不一致的地方。當然，所有制度必須查明最初制訂時間、實施時間、最新修訂時間及補充規定。了解上述情況，同時可以為收購公司是否需要修訂、補充目標公司的規章制度提供判斷依據。

其次，要進一步調查公司的規章制度是否有工會或職代會通過的文件，是否有員工學習、培訓的記錄，是否有員工簽收的記錄，是否有公司內網公示的記錄或公開張貼的過程。如沒有，收購公司則可以在接手目標公司后根據實際情況予以補救；如有，則收購公司在收購交接中要接手上述相關材料。

二、勞動合同的簽訂情況

《勞動合同法》實施后，企業與員工必須簽訂勞動合同，否則企業將面臨支付雙倍工資的懲罰性賠償，因此，目標公司如存在與員工未簽訂勞動合同的事實用工情況，收購公司接手后，員工仍可以向現公司主張賠償。

因此，盡職調查首先應當查明企業與所有員工是否都簽訂了書面的勞動合同，對照職工花名冊核實每位員工的勞動合同簽訂情況，并查明最后一次勞動合同的到期時間。

其次，要特別注意目標公司是否有使用臨時工的情況，一些輔助性崗位，公司常會使用臨時工，且沒有納入職工花名冊，也沒有簽訂任何書面的用工協議，目標公司往往會忽略陳述。

再次，要核實是否存在勞動合同已到期沒有續簽的情況，勞動合同到期沒有及時續簽同樣會面臨支付雙倍工資的懲罰性賠償。

最后，要查明所有員工的入職時間，查明哪些員工司齡已滿十年，司齡越長，員工離職時公司可能需要支付的經濟補償金會較多，在收購國有轉職企業時要特別注意該點，這往往是比較容易忽視的隱形收購成本。

三、勞動合同的條款內容情況

勞動合同的具體條款涉及企業與員工的具體權利、義務，直接涉及目標公司的義務，同時，收購公司接手目標公司后，原勞動合同所有約定均仍然有效，在接管經營后，可能會修訂重要制度，如薪酬制度，不能與勞動合同約定內容沖突。因此，原勞動合同的約定情況必須予以關注，主要包括用工期限、工作崗位、工作地點、勞動報酬及特別約定等重要內容。

盡職調查首先應當查明簽訂無固定期限員工的人數，無固定期限勞動合同相對固定期限勞動合同而言，用工關系比較僵化，部分員工可能會缺乏憂患意識，淘汰不勝任工作的員工成本和難度都較大，對企業規范化管理的要求較高，辭退的成本也相對較大，可能大多數公司并不愿意看到目標公司的員工大多是簽訂無固定期限勞動合同的員工，故事先對此予以關注。

其次，要查明重要員工及管理層人員的工作崗位及職責的約定情況。目標公司被收購后，一段時間內，收購公司勢必會依賴公司原有這類人員，或加強管理，如原勞動合同對于工作崗位及職責約定不明，有可能需要根據實際情況予以補充；如原勞動合同明確約定了崗位或職務，擅自調動可能涉及違法并造成糾紛。

再次，原勞動合同關于員工勞動報酬的約定情況也必須予以了解，特別是一些涉及績效考核、年終獎發放、提成約定的條款，均有可能會增加收購公司的義務。

最后，還要了解有無其他特別約定條款，如企業年金，特殊福利約定等等。

四、社會保險和住房公積金的繳納情況

企業應當為所有員工繳納社會保險，這是企業的重要法定義務，如目標公司之前沒有為員工繳納社會保險，員工隨時可以要求現公司補繳，補繳期限可以自入職之日起開始（當地社保統籌建立之日起），某些情況下，這個問題可能會導致十分嚴重的后果。

因此，盡職調查必須查明目標公司是否為所有員工繳納了社會保險，包括沒有簽訂勞動合同的全日制工人。可以要求目標公司提供所有員工的社保繳納查詢記錄，以了解繳納起始時間、繳納標準、繳納項目。如目標公司沒有為員工辦理社會保險，則收購協議中必須對該問題予以關注，補繳將有可能會是一筆龐大的金額。

其次，企業應當為員工繳納住房公積金也是一項法定的義務，往往容易忽略，企業沒有繳納的，員工可以向住房公積金管理中心反映，要求企業補繳。因此，盡職調查同意應當關注該問題，查明目標公司是否為所有員工繳納了住房公積金。

五、加班及加班費的發放情況

很多生產型企業的員工大多存在每天超過8小時、每周超過40小時的加班情況，如“三班制”、“一周六天工作制”，目標企業是否已依法支付了加班費必須查明。目前，加班費的追溯時限通常為二年，員工有權要求現公司補發二年內的加班費，并且如存在少發或不發加班費的情況，還會涉及其他眾多對企業不利的后果。

因此，盡職調查必須查明目標公司所有崗位的工作時間，查看原始考勤記錄，查看所有員工的工資單，查看所有員工的工資發放或領取憑證，以核實加班時間、加班費計算基數，查明目標公司員工的加班情況及加班費發放情況，明確是否少發。法律咨詢，科云律師，法律流程，科云，法律援助，律師在線解答

六、年休假的執行情況

2008年1月1日起，國務院頒布的《職工帶薪年休假條例》正式實施，規定企業職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天；已滿10年不滿20年的，年休假10天；已滿20年的，年休假15天，不能安排年休假的單位應當按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬。值得一提的是，這里的累計工作年限不是指在本公司的工作年限，而是參加工作的年限，因此，如目標公司員工都是一些參加工作時間較長的員工的話，大多每年可以享受15天的年休假，如之前目標公司沒有按照《職工帶薪年休假條例》的規定執行，則每位員工有權要求現公司給予2008年、2009年未休年休假的工資報酬，具體金額如下：該員工月平均工資÷21.75天×15天×2倍×2年=2.76個月的該員工平均工資，如全體員工都需支付，將是一筆不小的數額。

因此，盡職調查必須查明目標企業年休假執行情況，核實未休年休假的員工人數、天數，計算應當支付員工未休年休假的工資報酬。

七、工資、獎金和福利發放情況

收購公司在接手目標公司之初，需要有一個平穩過渡的過程，如員工情緒不穩定或出現罷工等極端現象，顯然是收購公司不愿意看到的，故在接手管理之初，員工的薪資待遇（包括獎金、福利等）原則上是不宜大幅減低或降低的，即使制訂新的薪酬制度，也必須結合員工原薪資狀況。故，目標公司員工工資報酬情況與收購成本實際上也密切相關。而目標公司原股東為了說服收購公司收購，可能會故意隱瞞或不完全披露員工薪資待遇。

盡職調查必須查明目標公司原發放員工的薪資標準、獎金、福利等情況，這時光查看目標公司的員工工資單有可能時不夠的，它反映的可能僅僅是員工工資、福利、獎金的一部分，盡職調查時必須通過座談、走訪的形式，了解目標公司通過現金、實物等方式全年發放給員工的全部獎金、福利、津貼等詳細情況。

此外，如目標公司原發放給員工的工資如低于當地最低工資標準，員工可以要求公司補足差額，該請求的主張期限可追溯至員工入職時起，盡職調查時也必須予以注意，特別是收購生產型企業或收購經濟較落后地區企業時需注意。

八、特殊員工情況

公司特殊員工是指勞動關系特殊或勞動合同履行狀態特殊的員工，如常病假員工、病退員工、內退員工、停薪留職員工、待崗員工、工傷員工等，這些員工與公司的權利、義務內容往往存在特殊性，應當予以關注。

盡職調查時，首先要了解這類特殊員工的人數，了解目標公司與這些員工是否簽署過相關協議，目標公司是否頒布過相關的制度，如有，應當進一步了解相關協議及制度的內容。

其次需要查明目標公司是否存在工傷待遇未完全兌現的工傷員工，如有，則需要進一步評估、計算未兌現的工傷待遇范圍、金額。很多情況下，一位高等級傷殘的工傷員工涉及的工傷待遇金額會高達數十萬元。

最次，需要查明目標公司是否存在違法用工情況，如是否存在使用童工（未滿十六周歲）的情況，是否存在招用未成年人（已滿十六周歲不滿十八周歲）的情況，如存在童工必須立即辭退，如有未成年員工，則進一步查看是否辦理了健康檢查及用工登記等法定程序。對目標公司之前的違法用工行政處罰責任應當予以明確。

九、員工職業病情況

如目標公司屬于化工、煤炭等發生職業病概率較大的行業，則在收購時有必要了解目標公司員工的健康狀況，以掌控員工職業病風險。患有職業病喪失部分勞動能力的員工單位不能因為員工不勝任工作而解除勞動合同，也不能因為公司效益不好而裁員，同時，職業病屬于工傷，用人單位應當按照其嚴重程度，按照工傷待遇標準給與員工相關待遇，用人單位還應當按照國家規定安排治療、康復和定期檢查。如目標公司存在較多患有職業病的員工，對收購公司而言，將會是一項不輕的額外負擔。

盡職調查時要通過走訪、座談的方式，了解目標公司的生產環境，崗位特征，評估員工發生職業病的概率大小，根據實際情況，要求目標公司對疑似職業病員工進行健康檢查，查明目標公司患職業病員工的人數及嚴重程度。法律咨詢，科云律師，法律流程，科云，法律援助，律師在線解答

第二篇：盡職調查暨法律意見報告

關于XXXX公司債權資產 盡職調查暨法律意見報告

報 告 編 號： XXXX號 借 款 人 名 稱： XXXX公司

擔 保 人 名 稱： XXXX公司 借款人企業形式：集體所有制

收購的貸款數目：共1筆，本律師事務所已審查了1筆貸款 YYYY有限公司：

受貴司委托，XXXX律師事務所（以下簡稱“本所”）指派律師對貴司的借款人“XXXX公司”以下簡稱“借款人”）進行全面的調查。本所律師按照行業業務標準，遵循勤勉盡責精神，審閱了貴司提供的檔案資料，進行了實地調查，根據獲得信息，經綜合分析、判斷，現向貴司提交本盡職調查暨法律意見報告。

本所的免責聲明：

1、本報告依據貴司提供的資料和本所律師經過走訪或調查取得的資料或被告知的信息而做出，若因貴司提供的資料有誤，相關部門提供的資料或告知的信息有誤而影響本報告的真實性、有效性，則本所不承擔責任。

2、本報告描述的債務人及擔保人工商登記法律狀態的時間，財產線索的產權、查封與抵押法律狀態的時間，均截止至各證明文件上面標注的打印時間或調查的時間。該時點后的法律狀態與事實或調查結果不符的，本所不承擔責任。

3、本報告以假定貴司提供的貸款資料是完整的、真實的為前提，因貴司提供的貸款資料有遺漏或不真實而導致本報告與事實不一致的，本所不承擔責任。

一、債權的基本情況

（一）主債權的情況

依據（20XX）XX法民二初字

于XX區XX街道辦事處XX社區居民委員會XX大道中XX大廈二層享有優先受償權。依據貴司提供的資料顯示，該判決已于20XX年X月X日生效，于20XX年X月X日申請執行。

另，依據貴司提供的資料顯示，借款人于20XX年X月X日償還了本金XXXXXX元。

（二）擔保情況

本項債權的擔保已經法院有效判決確定。

（三）展期情況

從資料反映，本項債權未簽署過展期協議。

（四）還款方面的協議

從資料反映，本項債權未就如何還款達成過還款協議。

（五）訴訟時效情況

本項債權已經法院生效判決確定，并已申請執行，不存在訴訟時效問題。

（六）債權轉讓情況

20XX年XX月XX日XX銀行XX分行與貴司簽訂《債權轉讓協議》主要約定：XX銀行XX分行將其截止20XX年X月X日對借款人所享有共計本金XXXXXXX元的債權及其從屬權利一并全部轉讓給貴司。債權轉讓后，貴司取代XX銀行XX分行成為借款人新的債權人。

二、實地調查的情況

（一）債務企業的經營情況

本所律師到債務企業的辦公場所進行了走訪，所獲信息如下：

1、借款人的經營情況。借款人注冊地址為XX市XX區XXX路X號之六，本所律師根據此地址對借款人進行現場走訪，但其負責人拒絕對我所律師介紹其經營情況，故其現在經營狀況不詳。

（二）抵押物情況

本項目項下的抵押物為用地面積XXX平方米、套內建筑面積XXXX平方米的房地產，位于XX區XX街道辦事處XX社區居民委員會XX大道中XX大廈二層，土地性質為國有，土地用途為商業，房地產權證號12XXXX。該房地產目

前并未被裝修使用，屬于空臵狀態。

經查，該房產已于20XX年XX月XX日被XX區人民法院查封，查封案號為（20XX）X法民一初字

2、分析擔保的合法性

本債權項下債權人的抵押權已經人民法院生效判決確定，同時抵押作為主債權的從權利，依據擔保法從權利隨主債權的轉移而轉移的規定，貴司在受讓主債權的同時，亦有權一并受讓主債權相對應的抵押權利，貴司已成為抵押權人。

（二）實現債權的分析

1、披露對實現債權不利的情形

若貴司可能無法通過法院直接執行本案的方式來實現債權。由于抵押物已被XX區法院另案查封，而貴司債權的執行法院為XX中院，依據執行的相關規定，誰查封誰處臵，該抵押房產將由XX區人民法院處臵，即該房產會在XX區法院（20XX）X法民一初字

第三篇：收購與兼并中法律盡職調查核查要點

收購與兼并中法律盡職調查核查要點

收購人應當對對目標公司的組織和產權結構、對附屬法律文件、目標公司債務和或有義務、地方政府規定、稅務政策、目標公司財務數據、目標公司已有管理和人才資源、法律糾紛情況、資產情況、目標公司經營狀態、目標公司保險情況、實質性協議、環境問題、市場開拓和價格問題、有關知識產權等方面進行詳盡的調查。律師作為并購班子的組成人員，要參與盡職調查的全過程，并出具法律盡職調查報告。律師在盡職調查過程中應重點核查下列要點：

●關于目標公司的基本情況

◆目標公司參與并購的主體資格及獲得的批準和授權情況

查證目標公司主體資格的合法性：

▲目標公司是否依法設立并有效存續？

▲目標公司是否具備從事營業執照所確定的特定行業或經營項目的特定資格，例如，從事建筑業資格、從事房地產經營的資格、融資租賃資格等等？

▲資料提示：目標公司成立時的一些有關創立的法律文件以及變更后的法律文件，例如公司設立大會會議記錄、公司成立時的法律、公司的章程等等。

查證交易的合法性：

▲是否已獲得公司權力機關必要的批準與授權？如公司制企業可能需要其董事會或股東大會的

批準，非公司制企業可能需要職工代表大會或上級主管部門的批準，如果并購的一方為外商

投資企業，還必須獲得外經貿主管部門的批準等等。

▲是否（如需要）已獲得政府主管部門或企業上級單位的審查與批準？該批準或授權是否具體明確及其可能對本次并購造成何種影響等？

▲資料提示：股東大會、董事會決議文件，政府與上級的批文，其他批準。

◆目標公司的產權結構和內部組織結構

查證目標公司所有制以及公司性質： ▲有限責任公司、合伙企業、合資企業或其它直接或間接擁有某種利益的組織機構？

▲資料提示：目標公司及其附屬機構的組織文件及補充條款、規章制度和補充文件。歷次董事會和股東會的會議記錄、股東名單和已簽發的股票數量、未售出的股票數量、股票轉讓記錄、相關的股東、或第三人簽署的有關選舉、股票的處置或收購的協議、所有的與股東溝通的季度、或其它定期的報告、從事經營業務的范圍、經營范圍內經營聲譽及納稅證明、有關包括所有股東權益的反收購措施的所有文件。有關業務合并、資產處置或收購（不管是否完成）的所有協議、有關目標公司被賣方出售的所有文件，包括但不限于收購協議、與收購協議有關的協議和有關收購、證券方面的所有文件。

◆目標公司重要的法律文件、重大合同

查證目標公司重要的法律文件、重大合同對交易是否有操作上或法律上的障礙或風險：

▲目標公司及其附屬機構在并購前夕與有關公司、人員所訂立的各項合同？合同有效期限；合同項下公司的責任和義務；重要違約行為；違約責任；合同是否可以轉讓及轉讓的程序或條件；合同終止的條件等等？

▲這些合同對公司經營運作和本次并購交易的影響？對并購交易是否有操作上或法律上的障礙或風險？

▲資料提示：目標公司所有附屬機構以及所有公司和其附屬機構、合作公司的董事和經營管理者名單、所有公司與上述所列單位和人員簽署的書面協議、備忘錄、有關分擔稅務責任的協議、保障協議、租賃協議、保證書、咨詢、管理和其他服務協議、關于設施和功能共享協議、購買和銷售合同、許可證協議。◆目標公司的資產狀況包括無形資產即知識產權的情況

查證目標公司資產以及權利屬性與權利限制：

▲目標公司及其附屬機構合法擁有或租賃擁有的不動產，指明每一幅不動產的所有權、方位、使用情況，如系租賃擁有，列出租賃期限、續簽條件、租賃義務等情況；上述資產抵押、質押及其保險情況；出租或承租的履行情況；所有有關不動產的評估報告；存貨的細目表；設備使用狀況；有關有形資產收購或處置的有效協議。▲無形資產（知識產權）：所有由目標公司及其附屬機構擁有或使用的商標權、專利權、著作權；相關的技術開發協議文件；列出目標公司非專利保護的專有產品的清單；影響目標公司或其附屬機構的商標、服務標識、版權、專利、技術訣竅、技術或其他知識產權的協議；目標公司所有的商業秘密、專有技術秘密、雇傭發明轉讓、或其他目標公司或其附屬機構作為當事人并對其有約束力的協議，以及與目標公司或其附屬機構或第三者的專有信息或知識產權有關的協議；能證明目標公司知識產權狀況的所有相關的法律文件，例如：所有目標公司知識產權的注冊證明文件，目標公司正在向有關知識產權注冊機關申請注冊的商標權、著作權、專利權的文件，正處在知識產權注冊管理機關反對或撤銷程序中的文件。需要向知識產權注冊管理機關申請延期的文件等等。

◆目標公司的人力資源狀況

查證目標公司人力資源狀況對本次交易和交易完成后續經營管理的影響：

▲目標公司的組織結構圖、起組織結構是否與并購后的發展戰略的需要相一致；目標公司的主要管理層人員的一般情況；目標公司的雇員的福利政策；目標公司工會的主要情況（包括工會名稱、對其會員的管理、包括的雇員數目、等等）；目標公司的勞資關系——主要考慮的問題有，收購啟動以后，目標公司原有的勞動合同是否繼續有效，目標公司被收購是否會導致勞動合同的終止、是否會導致雇員辭職等。

◆目標公司的保險狀況

查證目標公司財產的風險安全性與對生產經營影響：

▲包括目標公司參與的所有的保險合同、保險證明和保險單；此外，還有目標公司參與保險的有關保險險種是否充分合適的報告和函件，以及在這種保險單下權利的保留、拒絕賠償的報告和函件。

◆目標公司的法律糾紛以及或有債務

查證目標公司既存和潛在的法律風險及構成經營障礙的可能性：

▲列出正在進行的、或已受到威脅的訴訟、仲裁或政府調查（包括國內或國外）情況清單，包括當事人、損害賠償情況、訴訟類型、保險金額、保險公司的態度等；所有的訴訟、仲裁、政府調查的有關文件；列出所有由法院、仲裁委員會、政府機構作出的、對目標公司及其附屬機構有約束力的判決、裁決、命令、禁令、執行令的清單；由目標公司的律師寫給審計師的有關訴訟和其他法律糾紛的函件；與目標公司相關的專利、商標和其他知識產權侵權行為的有關函件；所有有關受到威脅的政府調查或宣稱目標公司違法的函件。

▲或有債務：目標公司和附屬機構所欠債務清單；證明借錢、借物等的債務性文件以及與債權人協商的補充性文件或放棄債權文件；所有的證券交易文件、信用憑單、抵押文件、信托書、保證書、分期付款購貨合同、資金拆借協議、信用證、有條件的賠償義務文件和其他涉及到目標公司和附屬機構收購問題、其他目標公司和附屬機構有全部或部分責任等的有關文件；涉及由目標公司、附屬機構以及它們的經營管理者、董事、主要股東進行貸款的文件；由目標公司或附屬機構簽發的企業債券和信用證文件；與借款者溝通或給予借款者的報告文件，包括所有的由目標公司或其附屬機構或獨立的會計師遞交給借款者的相關文件。

●并購的外部法律環境情況

◆相關法律法規的情況尤其要注意地方性法規的規定

▲關于企業并購法律有很多規定，這些規定是并購進行之前必須調查清楚的，除了前文所列舉的直接規定企業并購的法律法規以外，還應當調查反不正當競爭法、貿易政策、環境保護、安全衛生等方面的規定。

▲另外，由于我國地域遼闊，各地情況差異較大，各地結合本行政區域的實際情況往往制定了較多的地方行政規章，這些規章對于并購企業而言往往難于了解，為此調查時需要特別加以注意地方政府、部門對企業的特殊政策。例如：簽發給目標公司和其附屬機構的各類許可證明的復印件；所有遞交給政府管理機構溝通的報告和文件的復印件；有關目標公司和其附屬機構違反政府法規而收到的報告、通知、函等有關文件。

◆相關稅務政策

▲由目標公司制作的或關于目標公司及其附屬機構有關稅收返還的文件，最新的稅務當局的審計報告和稅務代理機構的審查報告和其他相關的函件；有關涉及稅務事項與稅務當局的爭議情況的最終結論或相關材料；關于銷售稅、使用稅、增值稅等評估、審計文件；有關增值稅的安排、計算和支付、以及罰金或罰息的文件；有關涉及目標公司的企業間交易以及離開企業集團后企業間可清算的賬戶信息；有關目標公司涉及到企業間分配和義務的信息等等。

第四篇：酒店收購中的法律盡職調查

酒店收購中的法律盡職調查

霍桂峰

酒店收購是酒店企業實現規模擴張和持續發展的重要途徑之一。酒店收購中的法律盡職調查是企業收購的必要前提，可以幫助企業調查、識別其中的風險，是推動和保證收購順利完成的重要保障。

酒店收購法律盡職調查的主要內容

企業并購的法律盡職調查，一般主要從目標企業主體資格、治理結構、資產及財務情況、債權債務情況、重要交易合同、知識產權情況、人事管理、重大訴訟或仲裁等方面進行調查。酒店收購的法律盡職調查，除對上述各項進行調查外，還應緊密結合酒店行業的特點和專業性要求來進行。針對酒店的行業性特點和專業性要求，筆者根據實務經驗，介紹一下酒店收購中法律盡職調查的主要內容。

（一）審查目標酒店的旅館業特種行業許可證

根據《旅館業治安管理辦法》第四條規定，申請開辦旅館，應經主管部門審查批準，經當地公安機關簽署意見，向工商行政管理部門申請登記，領取營業執照后，方準開業。律師應當審查目標酒店是否取得旅館業特種行業許可證，特殊行業許可證的發證機關、持有人、證號、經營性質、范圍、地址和頒發日期，是否有變更以及變更情況等。

（二）審查目標酒店的餐飲服務許可證

根據《食品安全法》第二十九條規定，國家對食品生產經營實行許可制度。從事食品生產、食品流通、餐飲服務，應當依法取得食品生產許可、食品流通許可、餐飲服務許可。取得餐飲服務許可的餐飲服務提供者在其餐飲服務場所出售其制作加工的食品，不需要取得食品生產和流通的許可。根據《食品安全法實施條例》第二十條第三款規定，餐飲服務許可的有效期為3年。律師應當審查目標酒店是否取得餐飲服務許可證，餐飲服務許可證的發證機關、持有人、證號、有效期以及許可項目等情況。

（三）審查目標酒店的公共場所衛生許可證

酒店屬于公眾聚集場所。根據《公共場所衛生管理條例》第四條、《公共場所衛生管理條例實施細則》第二十二條規定，國家對公共場所以及新建、改建、擴建的公共場所的選址和設計實行衛生許可證制度，需要辦理公共場所衛生許可證。未取得衛生許可證的，不得營業。律師應當審核目標酒店是否取得公共場所衛生許可證，公共場所衛生許可證應當載明編號、單位名稱、法定代表人或者負責人、經營項目、經營場所地址、發證機關、發證時間、有效期限，是否按照規定進行復核并通過復核。

（四）審查目標酒店的二次供水衛生許可證

目標酒店需要二次供水的，應當按照規定取得二次供水衛生許可證。二次供水是指將來自集中式供水的管道水另行加壓、儲存，再送至水站或用戶的供水方式。《傳染病防治法》第二十九條規定,飲用水供水單位從事生產或者供應活動，應當依法取得衛生許可證。根據有關生活飲用水衛生監督管理規定，城鎮生活飲用水實行衛生許可制度。二次供水單位也須取得衛生許可證。律師需要調查目標酒店是否需要、是否取得二次供水衛生許可證，二次供水衛生許可證的發證機關、證號、有效期和許可項目等內容。

（五）審查目標酒店的消防合格證

根據《消防法》第十五條規定，公眾聚集場所在投入使用、營業前，建設單位或者使用單位應當向場所所在地的縣級以上地方人民政府公安機關消防機構申請消防安全檢查。根據《山東省消防條例》第二十四條規定，賓館等公眾聚集的場所，必須在使用或者開業日的十五日前，向當地公安消防機構申報。公安消防機構應當在接到申請后十日內進行消防安全檢查，經檢查合格后，方可使用或者開業。律師應當審核目標酒店是否取得消防合格證，消防合格證的發證機關、證號和發證日期等內容。

（六）審查目標酒店的排污許可證

根據《排污許可證管理條例》第二條規定，國家對在生產經營過程中排放廢氣、廢水、產生環境噪聲污染和固體廢物的行為實行許可證管理。律師應當審核目標酒店是否取得排污許可證以及排污許可證的相關信息。

（七）審查目標酒店的技術、環保、營銷、服務標準

在目標酒店的技術、環保、營銷、服務標準方面，主要調查目標酒店服務的技術含量大小、技術敏感性、服務對技術的依賴程度；目標酒店擁有的技術的性質、來源、權屬；目標酒店使用的非自有技術的性質、來源、使用條件及期限；目標酒店環保標準、排污和治理情況；目標酒店特許經銷保護、廣告與促銷、客戶情況、競爭戰略與評價、銷售方式；目標酒店目前實行的服務質量標準、級別及質量控制與檢驗系統。

（八）審查目標酒店是否存在委托經營管理

如目標酒店存在委托經營管理的情況，律師應當重點調查委托經營管理合同及其履行情況，調查委托方、受托方的權利義務，特別是GOP、獎勵使用費的約定情況。“GOP” 是“Gross Operating Profit”的簡稱，即營業毛利，它在利潤表中反映為收入減去成本、人工費、營運部門的直接費用、后臺部門的間接費用后的余額。獎勵使用費系指就一個完整財政（或部分財政）而言，從營業毛利中提取支付給受托方的一筆款項。

盡職調查中常見的法律問題

筆者通過辦理酒店收購項目，發現酒店收購盡職調查中主要存在以下幾個問題，需要予以重點關注。

（一）與目標酒店相關的資質許可存在的問題

在實務中，筆者經常遇到與目標酒店相關的資質許可未及時變更、過期或者未按規定年檢的情況。比如，目標酒店名稱變更后，未能將其特殊行業經營許可證、衛生許可證等進行相應變更。《食品安全法實施條例》第二十條第三款規定，餐飲服務許可的有效期為3年。有的目標酒店餐飲服務許可證有效期屆滿，未及時辦理新的餐飲服務許可證。根據《公共場所衛生管理條例實施細則》第二十五條規定，公共場所衛生許可證有效期限為四年，每兩年復核一次，逾期３個月未復核的，原衛生許可證自行失效。有的目標酒店衛生許可證因未按照規定予以復核而失效。

（二）未取得消防合格證即開業或者試營業

根據《消防法》第五十八條規定，在法律要求消防驗收和消防安全檢查時，經營場所未進行消防驗收或者經驗收不合格，或者未經消防安全檢查就擅自使用的，將被責令限期改正；逾期不改正的，責令停止施工、停止使用或者停產停業，可以并處罰款。根據《山東省消防條例》第三十八條規定，公眾聚集的場所未經消防安全檢查或者經檢查不合格，擅自使用或者開業的，責令限期改正；逾期不改正的，責令停止施工、停止使用或者停產停業，可以并處一萬元以上十萬元以下罰款。目標酒店如未取得消防許可證即開業或者試營業，違反《消防法》等規定，將面臨嚴重的法律后果。

（三）委托經營管理存在的問題

目標酒店存在委托經營管理的，委托經營管理合同對委托方、受托方權利義務特別是對GOP、獎勵使用費等約定，往往較為苛刻，有利于受托方。收購完成后，收購方將不得不接受該約定，或者以承擔較高的違約責任為代價來解除委托經營管理合同。有的委托經營管理合同甚至不允許目標酒店轉讓，如此，將會為收購帶來障礙。

（四）經濟性裁員

酒店行業是勞動密集型行業，人員流動較大。經濟效益下滑時，酒店往往會經濟性剪裁人員。但酒店對經濟性裁員概念理解不準確，往往不按法定程序進行，容易引發生勞動爭議，酒店往往敗訴。這將為收購帶來勞動用工風險。

（五）目標酒店營銷方面的法律風險

酒店為推廣業務、拓展客戶，在營銷方面往往采取辦理會員卡的制度。酒店一般在會員卡上注明“最終解釋權歸酒店”等類似字眼。根據《合同法》第四十一條、《合同違法行為監督處理辦法》第十一條、第十二條規定，前述做法除按照《合同法》規定作出不利于酒店的解釋外，還將會給酒店帶來行政處罰。

酒店收購的法律盡職調查，可以有效地幫助收購方防范收購風險、決策收購方式、核算收購成本、降低收購價款，是酒店收購過程中不可或缺的重要工作。

【作者系德衡律師集團合伙人、山東德衡(濟南)律師事務所常務副主任】

第五篇：法律和公司盡職調查清單

盡職調查清單

致：

自：

日期：

本盡職調查資料需求清單（以下簡稱“清單”）系XXX有限公司為完成XXX股權收購（或與張寶金個人及技術團隊技術合作）項目（以下簡稱“本項目”）之事宜，進行盡職調查而制作。

本清單涉及的范圍系根據截至本清單發出之日我們所掌握的本項目情況而確定的調查內容。隨著本項目進程和相關盡職調查工作的深化，盡職調查的范圍可能會有所增加，可能會要求貴公司對相關問題進行進一步的解釋、說明，以及進一步提供文件和材料。對此，我們希望能夠獲得貴公司（負責人及團隊）的理解和配合，促進盡職調查工作的順利開展并完成。

就本次盡職調查，請參考以下指引：

1.請以書面形式并按本清單所列的順序，答復其中的各項問題，并提供所有如下要求的相關協議、文件及材料（包括任何附件和附錄）的完整、齊全的原件或復印件。如無本清單所列的任何一類文件，請在答復中注明“無”；對不適用的項目，請在答復中注明“不適用”。如因任何原因無法取得的項目請注明并說明原因。如果文件和/或材料稍后才能提供，請相應注明。對于提供的資料，請詳細、明確地注明每份協議、文件或資料的名稱、有關各方的名稱、日期和編號（如有編號）；

2.如果在按清單的要求提供了相關資料或回答了相關問題后，在本項目進行期間出現任何新的協議、材料或文件，且該等新情況或文件對先前作出的任何答復起到說明、補充、修改、肯定或否定作用的，也請務必及時完整地以書面形式將該材料或文件及解釋補充提供給我們；

煩請貴公司根據以上指引向我們提供以下文件和材料：

一、盡職調查清單

1.基本情況（包括公司及公司的全資、控股、參股子公司和聯營、合作企業）

1.1 公司歷史沿革的說明；

1.3 公司的企業法人營業執照（包括但不限于公司設立時領取的營業執照、歷次變更的營業執照及經過最新年檢的營業執照）；

1.4 公司設立時的出資協議、股東協議（包括但不限于公司設立時的出資協議、股東協議，現行有效的出資協議、股東協議，以及歷次出資協議、股東協議的修改和補充文件）；

1.5 公司股東簽署的公司章程（包括但不限于公司設立時的章程，現行有效的章程，以及歷次章程的修改和補充文件）；

1.6 除公司出資協議和章程外，請提供公司股東之間簽訂的與公司或公司的經營有關的其他合同、協議、意向書、備忘錄；

1.7 公司的驗資報告（包括但不限于設立時的驗資報告、歷次資本變更的驗資報告）；

1.8

1.10

公司歷次工商變更登記的書面情況說明，以及所有工商登記申請文件，包括公司設立時的工商設立登記申請書（表），其后歷次工商變更登記的申請書（表）以及工商局核發的審核意見書(表)；

1.11

所有與公司增資擴股、減資、股權轉讓、合并、分立、收購兼并、資產置換、資產剝離、對外投資等重大事件相關的協議/合同、與上述重大法律事件相關的政府批準文件或法庭判決；

1.12

1.13 與公司股權質押相關的合同和/或批準文件、工商登記備案文件；

1.14 若公司曾購入任何其本身的股份，請提供董事會授權購入股份的決議及有關該等購入的所有協議的副本；

1.15 公司與股東簽訂的任何其可據以放棄或同意放棄日后股息的安排或協議；

1.16 公司現任董事會、監事會人員名單及選舉/聘任決議；

1.17公司總經理、副總經理（如有）及其他高級管理人員名單以及選舉決議/委派書；

1.18 公司股東會歷次決議、股東會會議記錄和會議通知；

1.19 公司董事會歷次決議、董事會會議記錄和會議通知；

1.20 公司監事會歷次決議、監事會會議記錄和會議通知；

1.21

公司完整的組織結構圖，包括公司各股東及公司的全資、控股、參股、聯營、合作企業等）、不具備法人資格的下屬企業或部門（包括于分公司、營業部、中心等，下同），結構圖應標明控股或參股關系、持股份額、其它持股人名稱及持股數量；

2.股東文件

請說明公司各股東之間是否存在關聯關系（包括但不限于是否相互持有股份、一方的高級管理人員是否存在關聯雙方雙重任職情形、是否相互存在重大債權債務關系或管理關系）； 2.3 請確認股東所持有的公司股份是否設置質押；如設置，請提供有關主合同、質押合同和質押登記文件；

2.4

請確認股東所持有的公司股份是否存在被司法凍結、權屬爭議等其他限制其轉讓的情形，如存在，請提供該等情形的詳細書面說明和相關材料；

2.5 請確認公司股東所持公司股份是否存在委托持股或代持股等相關情況；如存在，請提供該等情形的詳細書面說明和相關材料；

2.6 請確認公司股東是否與他人簽訂轉讓、回購或質押所持公司股份的協議；如存在，請提供該等協議；

2.7 除上述提及的協議外，請提供公司與公司各股東簽訂的其他任何協議；

3.重大資產（包括公司及其全資、控股子公司的情況）

3.1 土地

3.1.1 請列出公司及附屬公司所占用的全部土地的清單；

3.1.2 土地使用權證、他項權利證、租賃登記證明、抵押登記證明等；

3.1.3 有關政府機關關于土地處置方案的批復；

3.1.4 與土地使用權有關的協議和批準文件（如土地使用權出讓合同、轉讓合同、租賃協議、抵押協議等）；

3.2 房屋

3.2.1

請列出公司擁有的全部自有房產（不包含租賃房產）；并請相應提供該表中所填房屋的房屋所有權證、房屋購買協議；

3.2.2 請說明上述自有房屋上是否存在抵押，如是，請提供房屋抵押協議和抵押登記證明文件；

3.2.3請列出公司擁有的全部租賃房產，并相應提供該等租賃房屋的租賃協議、租賃登記文件等相應文件）；

3.2.4 擁有或租賃的房產的使用、出售、租賃或轉讓的限制、合約及承諾的詳細清單及協議文本；

3.2.5

請確認提供的房屋所有權證上所列的內容與房屋現狀是否相符。如有變更而未在房屋所有權證上做記錄的（如房屋已拆除，或出售），請以列表的方式說明變更情況，包括房屋所有權證號、發證日期、幢號、面積、原用途、現用途、變更原因，變更時間；

3.2.6 請確認上述房產上是否設定了任何抵押、擔保，如有，請提供抵押協議、擔保協議、抵押登記文件、主債務合同；

3.3 主要固定資產

3.3.1 請提供詳細的固定資產清單；

3.3.2 與在建工程的建設相關的協議，包括但不限于工程承包合同、建設合同； 3.3.3 擁有車輛的車輛登記證；

3.3.4 請確認上述固定資產上是否設定了任何抵押、擔保，如有，請提供抵押協議、擔保協議、抵押登記文件、主債務合同。

3.4 無形資產

3.4.1

說明所擁有的，被許可使用的，或正在申請的所有知識產權，包括但不限于專利、商標、服務標識、商號、品牌、著作權、專有技術、域名、商業秘密和技術工藝等，并提供全部專利權證書、商標注冊證、其他知識產權證明及有關申請文件；

3.4.2 就所持有或主張的前述知識產權，請確認是否已繳納相應的費用（如專利年費）并請提供繳費憑證；

3.4.3

所有現行有效的公司作為一方的知識產權許可使用合同、轉讓合同以及技術開發合同等，包括但不限于商標、服務標記、著作權、專利和/或專有技術的許可/轉讓/開發合同及相關登記/備案文件；

3.4.4 目前擁有的特許經營權（如有）的相關證明文件；

3.4.5 請確認上述知識產權上是否設定了任何質押、擔保，如有，請提供質押協議、擔保協議、質押登記文件、主債務合同；

3.4.6 有關上述知識產權的資產評估報告。

4.生產經營和項目建設（包括公司及其全資、控股子公司的情況）

4.1 有關公司業務流程、業務管理的情況說明；

4.2 公司生產或經營的產品和服務清單；

4.3

請以書面方式詳細描述公司各項產品和服務的業務流程、各項產品和服務的生產經營所對應依賴的資產，包括但不限于房屋、設備/生產線/主要檢測儀器、運輸、倉儲、技術、商標等；

4.4

公司的業務是否變更過，如變更過，是否辦理了相關經營項目的批準、變更營業執照和章程、設立新的分支機構并辦理營業執照，并應書面說明具體情況；

4.5

政府主管部門向公司核發的全部生產經營許可性文件，或特許權、特許經營等許可性文件，以及政府有關主管部門向公司核發的涉及公司生產經營活動的全部通知、決定、批復、復函、許可證、登記備案等文件；

4.6 請說明公司產品需遵守的國家或行業的定價政策。

4.7 生產許可證；

5.財務狀況及重大債權債務（包括公司及其全資、控股子公司的情況）

5.1 最近一年資產負債表； 5.2 最近一年的審計報告及財務報表(包括資產負債表、損益表、利潤分配和虧損彌補方案等)；

5.3 獨立會計師關于公司財務管理制度、會計制度、外匯支出及其他有關重大財務問題的信函，以及公司相應的回復（如有）；

5.4

公司目前正在履行的全部借款合同（包括與銀行/金融機構之間的借款以及與其他各機構或個人之間的借款）以及對應的擔保合同，并請提供該等借款和擔保合同/協議的文本；

5.5 涉及上述第5.4項所列借款的借款協議、轉貸協議、信用額度協議或相關非正式協議、文件；

5.6 涉及上述第5.4項所列借款的涉及的政府批準文件，如有借用外債的情況，請提供相應的外債登記文件；

5.7 任何其它重大融資安排（包括但不限于項目融資、分期購買、融資租賃）；

5.8

請就公司以公司信譽和/或資產提供擔保（包括但不限于保證擔保、抵押擔保和質押擔保等）情況予以說明，并提供相應的擔保合同、主債務合同、擔保登記文件；

5.9 對外擔保審批文件、《對外擔保登記書》、《對外擔保反饋表》及《外匯（轉）貸款登記證》（如有）；

5.10 任何有關國家、省級或地方政府向公司提供的補助及/或補貼的協議、批準或其他安排的相關批復和文件。

6.重大合同（包括公司及其全資、控股子公司）

6.1 請提供公司近三年排行前十名的業務交易對象單位清單及交易情況說明；

6.2 請提供業務合同樣本、范本或標準文本。

6.3

列明下述尚未履行完畢或雖已履行完畢但存在爭議的、所涉金額單項或同一客戶數項交易累積達人民幣100萬以上合同/協議的相關情況，并提供該等合同/協議；

6.3.1 原材料供應協議；

6.3.2產品生產協議；

6.3.3 產品銷售合同、采購合同、產品分銷和/或經銷合同，以及限制交易的協議；

6.3.4 運輸合同；

6.3.5 現行有效的與水、電、氣、熱等公共設施管理部門簽訂的公共設施服務協議（如有）；

6.3.7 現行有效的保險合同、保單、付款憑證和一切保險索賠清單以及有關保險撤銷或拒延的信函往來；

6.3.8 收購、合并或出售公司權益、業務或資產的合同或協議（如有）； 6.3.9 戰略合作協議（投資協議、收購協議、合作協議或聯營協議）；

6.3.10 承包、管理、顧問協議(如有)；

6.3.11 有關進出口業務的文件，進口代理商的名稱及與該等代理商簽訂的有關合同(如有)；

6.3.12 保密協議；

6.3.13 保險合同、保單、付款憑證；

6.3.14 技術轉讓、技術合作、技術研究和開發、技術服務等合同或協議（如有）；

6.3.15 現行有效的技術許可或技術進出口合同及登記/備案文件（如有）；

6.3.16 知識產權（如著作權、商標、專利、域名、非專利專有技術）實施、許可、使用、轉讓或其他相關協議（如有）；

6.3.17 其他對公司有重大影響的合同、協議或其他書面文件及公司認為應向本所提供的其他文件；

6.3.18 除上述協議之外的其他公司認為會對公司產生重大影響的協議。

7.勞動人事（包括公司及其全資子公司、控股公司的情況）

7.1 最近一次統計的員工總數，并請按照下列分類列明：(1)正式工；(2)臨時工（簡要說明臨時工的分類標準）；(3)

其他員工（請具體描述該類員工情況）；

7.2 工會或職工代表與公司簽訂的集體合同及勞動行政部門出具的審查意見（如有）；

7.3 現行有效的勞動合同（如有多種版本的，各版本提供一份已簽字有效的合同格式樣本）；

7.4 職工福利、獎勵及其他內部管理規章制度及員工手冊；

7.5 社會保險登記證；

7.6 說明公司依法為全體員工投保養老保險、醫療保險、失業保險、工傷險、住房公積金的情況，并請說明是否存在欠繳保費情況；

7.7 請說明是否為員工辦理其他保險，如有，請說明保險種類，提供保單和保險費支付憑證；

7.8

公司作為被告的勞動仲裁（勞動訴訟）的情況說明，并提供相關仲裁裁決（法院判決），如尚未判決的，請提供有關的仲裁申請書（起訴狀）和答辯狀等相關文件；

7.9

公司適用于現有員工的保密協議和競業禁止協議（或稱非競爭協議，即規定簽訂該協議的員工在任職期間以及離職后的一定年限內，均不得在與企業業務形成競爭的其他單位任職）、個人服務協議和顧問協議（如有）；

7.10

公司現有全體董事、總經理、副總經理、財務負責人、董事會秘書、總工程師及對公司的業務有重大影響的管理人員或顧問等的人員名單及其簡歷，包括：國籍、年齡、教育程度、職務、何時加入公司、任期、行業經驗、兼職情況；公司與該等人員簽署的聘用合同；董事/監事的報酬及各類補貼數額以及高級管理人員的工資、薪金、補貼數額、精神或物質獎勵及/或股票期權激勵計劃；近三年刑事或行政紀律處罰情況（如有）的說明或記錄及證明文件；

7.11 一切以公司的任何董事、監事、高級管理人員為受益人的貸款協議、擔保協議和其它協議（不包括聘用協議）；

7.12 記錄公司的董事、監事、高級管理人員與公司之間存在的任何應收或應付賬款的一切文件；

7.13 公司過去已經發生、正在進行或有明顯跡象表明將可能發生的罷工、停工、集體抗議或其他形式的集體勞動糾紛的書明說明；

7.14 公司工會情況的書面說明（如有），并請提供工會的社團法人登記證、工會章程或其他能夠說明工會職能和權限的文件；

7.15 請確認是否存在欠繳工會經費的情況，如有，請說明欠繳金額和原因。

8.稅務（包括公司及其附屬公司的情況）

8.1 國稅登記證和地稅登記證；

8.2 目前公司適用/執行的主要稅種和稅率；

8.3 請說明公司是否享有稅收優惠，如有，請提供批準文件及優惠依據（包括相關法規、政策等）；

8.4 最近一年的納稅申報表及完稅憑證的復印件；

8.5 公司所在地稅收征管部門（國稅局、地稅局）出具的公司自成立以來依法納稅（所得稅、增值稅、流轉稅等稅種）的證明文件；

8.6 請說明公司自設立以來是否受到過稅務（包括關稅）處罰。如有，請提供有關文件（如行政處罰決定書、補繳稅款及罰金憑證）；

8.7 請確認是否存在逾期未繳的稅款，如有，請說明欠繳原因、稅種、數額及處理方式。

9.環境保護（包括公司及其附屬公司的情況）

9.1 請提供公司持有的下列所有文件（如有）：

9.1.1 排污許可證；

9.1.2 取水許可證；

9.1.3 環境保護設施合格證；

9.1.4 排污標準合格證；

9.1.5 環境監測報告；

9.1.6 排污費繳納憑證；

9.1.7 大氣污染、噪聲污染、工業固體廢體申報登記文件；

9.1.8 由環保部門出具的關于廢物或危險物質外溢或釋放的報告和通知。

9.2 適用的環保地方規章，以及具體須執行的環保標準；

9.3 自行處理污染物，包括但不限于收集、貯存、運輸、處理的全部政府授權、執照、批準許可；

9.4 所有項目的防治污染設施、設備的竣工驗收合格證明及其設計和被批準使用年限的文件；

9.5 歷年來接受環保部門或其他環保監督管理部門監督檢查的所有環保證明和相關文件；

9.6 歷年來繳納排污及其他一切與環境保護相關的費用的證明或者憑證；

9.7

對外簽署的涉及環保的所有合同、意向書、承諾書與文件，包括但不限于受讓、轉讓、出租或出借排污設施之合同及意向書，與他人簽訂的環保諒解協議、備忘錄；

9.8

請確認最近一年是否有因違反環保法律、法規或涉及環保問題而已經發生、正在發生或有明顯跡象表明將可能發生訴訟、仲裁、行政調查或罰款。如有，請提供有關文件（如行政處罰通知書、判決書、裁決書）。

10.安全生產（包括公司及其附屬公司的情況）

10.1 請說明公司自設立起是否發生過任何工業事故、意外，如有請詳細描述該事故、意外的發生過程、傷亡人數、賠償金額及有關訴訟或行政程序；

10.2 請說明公司自設立起因安全生產問題所受到的政府主管部門的處罰情況；

10.3 請描述公司工業生產安全的保障措施、標準和監管守則；

10.4 與公司業務相關的安全生產有關的法律、法規、政策、條例和行政規定；

10.5

請列出公司參加的所有保單或自身保險安排，包括但不限于財產、設備、事故責任、自然災害、第三者責任、業務中斷保險、高級職員和董事責任保險、關鍵人員人身保險的責任，請說明投保險種、保險期限、保險范圍等，并請提供相應保險合同和保險清單；如有理賠，請說明并提供相關理賠文件。

11.產品質量（包括公司及其附屬公司的情況）

11.1 公司所獲得的產品/服務質量認證證明及證書（如有）；

11.2 請說明公司生產經營所遵循的強制性或自愿性的產品/服務質量標準或其他與公司生產經營有關的標準（包括國際、國內和行業標準等），并列出該等標準的清單；

11.3 請確認公司最近一年公司是否因違反產品質量和技術監督標準受過技術監督部門的行政處罰。如有，請提供有關文件。

12.訴訟、仲裁和行政處罰程序（包括公司及其全資、控股子公司的情況）

12.1 列出并說明公司成立以來所有與公司或其產品和服務以及公司經營有關的，標的在100萬元人民幣以上、正在進行的、已經結案的或潛在的訴訟、仲裁和其他司法程序，及其他未結爭議；以及有關公司董事、監事或高級管理人員涉及之任何訴訟（含民事和刑事）、仲裁、糾紛、調查及行政處置（包括任何與政府機構有關的訴訟、仲裁、糾紛、調查及行政處分）

12.2 請提供公司作為一方當事人的法院和仲裁機關的判決、裁決、裁定、調解協議及其他類似協議，以及（如有）對公司判處的罰款；

12.3 持有公司5%以上(含5%)的主要股東(追溯至實際控制人)是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，如有，請提供其相關文件；

12.4 請說明由任何政府或當地機關展開的，并影響任何公司或其代理人、高級管理人員或雇員的調查或爭議；

12.5 請提供有關公司涉及的未決訴訟、仲裁和其他程序的進展情況的說明；

12.6 公司違反或被控違反衛生、防火、建筑、規劃、環保、安全等方面的法律法規的通知或訴訟；

12.7

公司是否受到勞動、環保、稅務、工商、質量、海關等部門的行政處罰；如有，相應提供處罰通知書、罰款單及繳納罰金證明或糾正違法違規行為的說明等相關文件；

12.8 公司自成立以來發生的對公司財務狀況產生重大影響的訴訟或行政處罰文件。

12.9 相關律師就現行或可能的訴訟、仲裁、行政糾紛或調查提供的法律意見和備忘錄。

二、財務、稅務、內部控制及信息技術盡職調查清單：

財務、稅務、內部控制及信息系統盡職調查涵蓋XXX公司2013（評閱期間）的單獨及合并財務報表和其他相關資料。以下所列為我們對集團進行財務、稅務、內部控制及信息系統盡職調查所需要之資料。

1.背景資料

1.1 目標公司的成立

(1)目標公司最新營業執照或注冊證明

(2)目標公司章程

(3)資產評估報告

(4)驗資報告

1.2 目標公司發展歷史與組職架構

(1)各公司簡介

(2)詳細股權架構圖及公司組織架構圖

(3)目標公司關聯企業之名單及其與目標公司之關系

(4)詳述目標公司由成立至今之任何重大事項（例如：增資，改變經營范圍，轉換股東）

(5)目標公司之發展歷史

1.3 董事會和經營管理(1)評閱期間的董事會/會議記錄和決議

(2)

董事會成員及管理要員(包括總經理/廠長及副總經理/副廠長)，有關其背景之簡介，其職位，職責范圍及其持有之學歷、年齡、工作經歷、薪金、福利、津貼、退休福利及雇用合同等。

(3)生產計劃書、財務計劃書

1.4 勞動管理

(1)各部門之員工數目及財務部的詳細架構

(2)管理人員及關鍵其他人員的雇傭合同

(3)所有保險合同復印本

(4)勞動保險褔利制度文件，保險單及保險費計算標準(包括退休養老保險，待業保險，工傷保險等等)及評閱期間重大保險補償紀錄

1.5 供貨商

(1)以每種主要原材料分類，列出所有主要之供貨商，該些供貨商給予各公司的付款期限及各公司之付款形式。

(2)列出以上主要供貨商于評閱期間的購貨金額

(3)提供評閱期間與主要供應商簽訂之購貨/服務合同副本

1.6 顧客

(1)列出目標公司所有主要之顧客及其特性，如地區分布，付款形式及信用期限

(2)列出于評閱期間的銷貨給主要顧客的數量、金額及占總銷售額的比例

(3)提供評閱期間提供與主要客戶最近簽訂之銷售合同

(4)供電價格及其計算方法

1.7 生產及產品

(1)工藝流程圖，并附以生產過程之簡介

(2)技術轉讓協議

(3)目標公司在評閱期間的每年及每月的生產能力及實際生產量

(4)產品介紹

1.8 土地使用權及房產

(1)土地使用權證

(2)土地使用權出讓/租用合同及出讓金支付收據

(3)房產證

(4)房屋(廠房)租賃協議

(5)土地及房產抵押之政府抵押登記文件

1.9 其他重要合同/協議

(1)顧問協議、許可證協議等

(2)其他重要合同（投資，購置資產、工程項目等）

2.財務資料

2.1 一般資料

(1)評閱期間的各類總賬、分類賬，科目余額試算平衡表(2)評閱期間之每月財務報表

(3)評閱期間之審計報告

(4)由會計師所發出之評估報告

(5)主要會計政策詳情

2.2 損益表（合并及單獨）

以下所有要求的損益類項目的資料的有關期間是指評閱期間

2.2.1 會計報表

(1)損益表

(2)生產成本表

(3)管理費用、銷售費用及財務費用明細表

(4)投資收益明細表

(5)有關銷售人員的工資, 傭金、獎金政策。

(6)其它收支明細表

(7)營業外收支明細表

2.2.2 收入及成本

(1)按客戶及月份所編制之銷售明細分析

(2)按地區及月份所編制之銷售分析

(3)按銷售毛收入與銷售收入凈額之調節表，列示銷售原價、銷售折扣、銷售折讓、以及其他可抵扣的項目明細。

(4)銷售量及生產量

(5)生產成本明細表，列示出原材料、人工成本、制造費用以及其他重大的成本項目。

2.2.3 關聯方交易

(1)銷售予關聯方之金額及明細

(2)與關聯方之其它交易之資料，包括交易之性質與金額

2.2.4 其它

(1)研究及發展費用之明細

(2)提供予在職工人及退休職工之社會福利費用

(3)有關繳交予政府之法定費用之金額及性質

(4)由政府要求而撥入儲備之金額及性質

2.3 資產負債表（合并及單獨）

提供2013年12月31日的合并及單獨資產負債表及下列資產負債表項目的資料:

2.3.1 銀行結存及現金

(1)銀行結存及現金明細

(2)每間銀行賬戶之對賬單及調節表

2.3.2 應收賬款

(1)按客戶分類之明細及其賬齡分析以及期后收款情況

(2)壞賬計提政策及程序

2.3.3 應收票據(1)應收票據明細表及詳細情況

2.3.4 訂金、預付款及其它應收款

(1)各類訂金及預付款項之明細

(2)其它應收款之明細分析

2.3.5 應收關聯方款項

(1)應收關聯方款項明細表

(2)列出往來賬性質，還款期，抵押，利息等資料

2.3.6 其他資產

(1)其他資產明細表

(2)列出其他資產的性質及攤銷政策

2.3.7 長期/短期投資

(1)長期/短期投資明細

(2)說明投資成本及可實現價值

2.3.8 固定資產

(1)固定資產明細表

(2)固定資產評估報告書

(3)固定資產資本化政策

(4)折舊方法，每類固定資產之折舊率及折舊費用

(5)說明固定資產有否用作抵押并提供有關之文件

(6)重大租賃資產清單及其核算政策

(7)固定資產移動表及出售固定資產盈利/損失分析

2.3.9 在建工程

(1)按工程項目分列的在建工程明細及評閱期間分別的在建工程變動表

(2)在建工程項目的完工百分比，預計尚需完工成本及預計完工日期等資料

2.3.10 無形資產及土地使用權

(1)無形資產及土地使用權的明細

(2)提供無形資產的攤銷政策及價值評估報告（如有）

2.3.11 應付賬款、預提費用及其他應付款

(1)按供貨商分類之應付賬款賬齡分析

(2)預提費用及其他應付款之金額及性質

2.3.12 應收票據

(1)應收票據明細表及詳細情況

2.3.13 未交稅金

(1)未交稅金明細

(2)未交稅金計提方法及有關制度文件

(3)遞延稅款計算表

2.3.14 短期/長期借款

(1)銀行貸款及其它借款等之明細（包括借款單位，借款金額，利率及還本息期限，尚欠本金及利息，抵押物等之明細）(2)所有貸款之借貸文件及合約

2.3.15 資本

(1)注冊資本及實收資本明細

(2)資本變動情況分析

2.3.16 資本/盈余公積

(1)資本/盈余公積變動表

(2)說明資本/盈余公積之來源及運用

2.3.17 未分配利潤

(1)未分配利潤明細表

2.4 資本及租賃承諾資料

(1)截至2013年12月31日止的 資本承諾明細表

(2)截至2013年12月31日止的租賃承諾明細表

(3)評閱期間的租賃協議和分期付款協議

(4)評閱期間的資產銷售或購買協議

2.5 或有負債

(1)截至2013年12月31日止的有關任何未決訴訟和仲裁的資料

(2)截至2013年12月31日止的其他或有負債明細表及相關文件

稅務

3.1 一般性資料

(1)地稅及國稅局稅務登記證

(2)主管稅務機關稅務審查報告(如有)

(3)主管稅務機關關于稅務優惠政策的批復或非正式認可（如有）

3.2 企業所得稅

(1)企業所得稅匯算清繳申報表及完稅證

(2)

如果任何應納稅所得(或稅務虧損)有異于會計利潤(或會計虧損)，請提供稅務調整明細表，并對有關稅務調整項目的原因、依據、金額等逐一說明。

(3)稅務局發出有關稅務減免優惠的正式批文（如適用）。

(4)如該公司于某(些)內沒有利潤或享有免稅優惠，已呈交的“零稅負”（如適用）。

(5)企業虧損彌補情況表（如適用）。

(6)如果企業收取任何補貼收入，請提供相關文件

(7)應交稅金明細

3.3 營業稅（如適用）

(1)繳納營業稅的服務合約

(2)營業稅申報表

(3)營業稅完稅證

3.4 增值稅

(1)一般納稅人資格證書

(2)繳納增值稅的銷售合約樣本(3)增值稅月申報表及完稅樣本(十二月份最宜)

(4)增值稅出口退稅月申請表(十二月份最宜)

(5)增值稅明細賬

(6)外購貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目(如承接外商來料加工業務)或免稅項目的進項稅額(如適用)

(7)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送、作為投資或分配給股東的銷項稅額(如適用)

(8)材料的非正常損失明細（如有）

(9)如果銷售收入或者采購適用不同稅率，請提供增值稅分稅率計算明細表

(10)稅務局發出有關稅務減免優惠的正式批文（如國產設備采購）

3.5 進口關稅及增值稅

(1)進口機器設備的清關文件

(2)機器及設備的免繳進口關稅及進口增值稅的書面證明

(3)進口原材料或貨品的明細單，提供海關歸類、完稅價格和已付進口關稅額

(4)每年進口原料或貨品的進口報關文件和關稅繳納收據

(5)進口報關到岸價格和應付賬款核對賬目

(6)實行進口執照/進口配額許可證規定的進口貨品以及實行出口執照出口配額許可證規定的出口貨品之明細單（如適用）

(7)有關海關當局發出的索取文件、收取罰金或其他處分的通知以及定案處理方法

3.6 個人所得稅

(1)雇員人數

(2)個人所得稅申報表和完稅證樣本

3.7 其他稅項(例如房產稅、土地增值稅、契稅、土地使用稅、印花稅等)

(1)擁有房地產的歷史成本

(2)轉讓房地產的成本、費用及售價

(3)有關申報表及完稅證

(4)由稅務局發出的免稅證明(如有)

(5)土地購買合同

(6)土地所有權證書

3.8 與關聯企業業務往來的文件

(1)與關聯企業業務往來情況說明或申報

(2)與關聯企業訂立的協議，包括但不限于管理服務合同、供應合同、采購合同等

(3)由稅務機關就關聯機構之間的交易提出的質詢，如轉讓定價問題等（如有）

(4)關聯企業之間轉讓定價的確定方法和政策 3.9 其他稅務資料

(1)未落實的稅項處理問題

企業內部控制資料

4.1 公司層面內部控制資料

4.1.1 控制環境

(1)目標公司組織結構圖（目標公司結構/部門職能圖示）

(2)員工行為守則

(3)員工手冊

(4)利益沖突的相關政策

(5)管理層報酬制度

(6)舞弊的識別和投訴舉報制度

(7)員工培訓制度

(8)員工持續培訓流程

(9)董事會、審核委員會和薪酬委員會章程

(10)評閱期間內董事會、審核委員會和薪酬委員會議記錄

(11)審計委員會和薪酬委員會成員簡歷

(12)評價投資的流程

(13)評價管理層與監督人員差異的政策和流程

(14)整個公司的報告機制

(15)部門職責與崗位描述說明

(16)信息的所有權和接觸信息的授權級別

(17)逐級授權審批權限說明

(18)人力資源政策及流程（包括雇傭、培訓、晉升、離職和員工薪酬等）

4.1.2 風險評估

(1)目標公司的風險管理機制及相關政策

(2)評閱期間內目標公司的風險評估報告

(3)董事會或者審計委員會批準風險評估報告的記錄

(4)2007預算/滾動預算以及相關審批記錄

(5)與識別和應對環境變化相關的政策和流程

4.1.3 控制活動

(1)

目標公司各主要業務的書面政策和程序（如財務報表核算及結算、管理報表編制、銷售、采購、固定資產管理、存貨管理、現金收付、加盟店管理等）

4.1.4 信息與溝通

(1)目標公司自上而下以及不同部門之間溝通機制的有關政策

(2)與外部機構對目標公司信息進行溝通的政策

(3)信息系統關鍵管理制度與規范（如數據備份、權限管理、災難恢復計劃等）

(4)信息系統操作手冊 4.1.5 監管

(1)管理層日常監管工作的書面政策

(2)內部控制缺陷的報告制度

(3)內審工作手冊

(4)評閱期間內的內審報告

(5)對于外包業務活動的內部控制制度

(6)外部審計師出具的管理建議書內容

4.2 流程層面內部控制資料

4.2.1(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)表

4.2.2(1)(2)(3)(4)(5)4.2.3(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)4.2.4(1)(2)(3)(4)4.2.5(1)財務報表核算及結算

會計核算手冊

公司月末關賬清單（包括工作分工、人員、時間等）

科目代碼表(chart of account)支出審批權限

關賬及合并流程與審批權限

關聯交易披露程序

評閱期間內的財務報表及審批記錄

評閱期間內的銀行、存貨、關聯公司往來、應付和應收賬款的調節管理報表編制（總公司）

管理層匯報的政策和流程的書面文檔

評閱期間內的管理報表及審批記錄

評閱期間內的預算及相關修訂預算、差異分析報告、會議記錄

預算管理制度

管理層和董事會匯報有關重大事項的機制和程序的書面文檔

銷售與收入

銷售政策

收入確認方法

定價政策及審批流程

應收賬款及壞賬準備計提的相關政策

評閱期間內簽訂的銷售合同清單

評閱期間內計提壞賬準備的明細

評閱期間內的應收賬款賬齡報告

評閱期間內的定價審批記錄

固定資產管理

固定資產采購、驗收與管理的相關政策及程序

固定資產折舊計提、分攤的相關政策及程序

固定資產維護及處置的相關規定

評閱期間內總公司、分公司固定資產盤點記錄

采購與費用管理

供貨商選擇的相關政策和程序(2)采購申請及采購審批相關政策及程序

(3)評閱期間內采購計劃和審批記錄

(4)驗收及付款相關政策流程

(5)費用及報銷政策流程

(6)評閱期間內供貨商清單

(7)評閱期間內的訂單列表

(8)評閱期間內實際費用與費用預算的比較分析報告

4.2.6 存貨管理

(1)存貨管理制度

(2)評閱期間內定期盤點記錄及盤點差異表

(3)評閱期間內存貨進出庫記錄

信息技術資料

(1)信息技術戰略政策

(2)信息技術部門的組織結構（目標公司結構/部門職能圖示）

(3)信息技術的構造,包括內部的應用系統清單

(4)公司IT安全政策

(5)對安全漏洞的核查記錄/跟蹤

(6)反IT病毒政策

(7)主要金融數據的備份 政策

(8)災難恢復計劃(DRP)及商業持續性計劃(BCP)

(9)主要系統操作政策

(10)第三方服務的信息技術的清單