第一篇：2011稅收征管基本情況報告

2011年 征 管 情 況 報 告

2011年，昌吉州地稅系統緊緊圍繞年初確定2011年征管整體工作思路，按照工作計劃，從建立健全工作機制，逐步完善工作制度，認真落實工作措施入手，更加規范的推進落實稅收征管質量評價體系建設，以轉變服務理念，提升納稅服務質量為基礎，稅收征管工作進展順利，取得良好成效。現對我州2011年度稅收征管情況報告如下：

一、征管報表填報說明

（一）稅務登記戶數情況

本年度稅務登記管轄戶數為33458戶，內資企業、外資企業和個體工商戶數戶數增加，增幅較大。其中：內資企業6906戶，增加1399戶，減少775戶，比上年增加624戶，稅務登記戶數的變化可以看出全區稅務登記戶數有所波動，略有增幅。其中私營企業、有限責任公司、其他單位等呈凈增長趨勢。集體企業、港澳臺和外商投資企業略有減少。數據分析：稅務登記增加主要原因一是稅務登記管理做為稅收征管工作的首要環節，是稅源管理的基礎性工作。今年，我州加強稅務登記管理中開業登記、變更登記、注銷登記、停復業登記的同時，特別是加強外出經營報驗登記管理，同時嚴格規范非正常戶管理，嚴格強調非正常戶認定和后續管理程序和時限。對未達起征點戶和簡易申報、簡并征期戶嚴格稅務登記管理。通過稅務登記管理摸清底數，準確掌握稅源變化情況，為稅收分析、預測提供基礎數據信息。二是借中央

提出的新疆“跨越式”發展和長治久安目標等一系列重大決策的有利契機，國家加大了引資投資的力度，從企業設立登記來看，新疆尤其是國家級技術開發區經濟發展迅速，在開發區注冊成立的企業不斷增加。三是其他單位增加的主要原因是隨著特色農畜產品種植加工政策的陸續落實推進，全區各鄉村成立的各類種植養殖合作社等農村經濟合作組織進行經營管理，辦理了稅務登記。四是國家和自治區出臺了一系列鼓勵和促進個體私營經濟發展的政策和措施，優化個私經濟發展環境，加大招商引資力度，推動個私經濟發展，大力解決下崗失業人員再就業問題，私營經濟迅猛發展，私營企業新辦業戶呈快速增長勢頭。五是部分企業減少是隨著市場經濟的不斷演化，企業相互競爭也越來越激烈，企業不符合經濟發展規律、勢必在競爭中面臨淘汰，所以企業出現破產、解散現象也較為正常。

個體工商戶共計25184戶，增加4315戶，減少1756戶，與去年相比增加2559戶，個體經營由于其經營的靈活性、隨意性，造成其管理戶數的動態變動情況較大。全州各級稅務機關采取各種有效措施，強化稅源管理，堵塞管理漏洞，這也是稅務登記戶數增長的一個重要原因。

數據分析：一是我區一直嚴格按照國家稅務總局《關于進一步加強個體工商戶稅務登記管理的通知》要求，對專業市場、集貿市場以及出租柜臺的商場規范稅務登記管理，糾正和制止只征稅不辦理稅務登記的做法，主管地稅機關及時辦理稅務登記，納

入正常管理；二是深入推行自治區地稅系統《稅收執法質量評價體系》，進一步優化征管流程，各地州積極推行績效考核，征管效率與質量并重，突出各稅種各行業專業化、規范化管理。三是拓展第三方信息獲取渠道，強化戶籍管理。通過與國稅聯合辦理稅務登記，和工商局、國稅局建立信息共享機制，交換數據及時掌握納稅人的動態等措施，加強個體戶日常登記管理。四是以綜合征管軟件為依托，根據軟件登記信息及管戶情況嚴格停歇業戶、非正常戶、注銷戶的管理，全面掌握戶籍變動情況。

（二）發票管理情況年度報告表

發票管理采取措施及落實情況。主要是依托新征管軟件改革發票管理模式，各地建立了自州局、縣市局、辦稅服務廳三級發票賬簿登記制度，規范發票領售、驗銷、查驗管理的工作程序和制度；繼續深入推行《發票監控查詢系統》，加強發票開票聯、存根聯信息導入和發票驗銷管理，按期報送發票開具信息；開展發票專項檢查，重點檢查銷售不動產發票、建筑安裝業發票、服務業發票和貨物運輸業發票，加大發票調票檢查力度，對貨物運輸業發票檢查重點放在非增值稅一般納稅人的范圍，調取發票信息進行比對；對建安業發票管理重點放在了發票開具、源泉控管上，決不允許異地開具發票，對檢查出利用發票偷稅，或制假偷稅的必須嚴肅處理，該移交的移交，該移送的移送；我州地稅系統積極采取措施及時、高效完成12366發票舉報案件的督辦查處工作,定期對各基層稅務機關服務熱線的轉辦、處理及回復等工作情況

進行通報。

（三）稅務保全、強制執行措施年度報告表

本表本年無數據。

（四）納稅服務情況年度報告表

1、我州現有辦稅服務廳22個，城區具備一定規模，設施、功能較為齊全的辦稅服務廳均在城區，主要負責受理稅務登記、納稅申報、發票發售和零時經營業戶的發票代開工作，同時網上申報自助服務區，推行“一窗式”綜合服務窗口。2011年，著力推進示范性辦稅服務廳建設，初步建成6個標準化辦稅服務廳。各地積極優化辦稅流程，簡并辦稅手續和辦稅資料，推廣網上批量扣稅和多種納稅報繳方式，暢通納稅咨詢渠道，有效減輕納稅人辦稅負擔。

2、申報納稅方式，直接上門申報納稅的有4604戶，比上年同期減少了1738戶，主要原因是為方便納稅人、提高納稅服務質量，采取以網上申報為主的多元化申報方式，由于我區自9月1日起對個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業核定征收個體工商戶生產經營所得個人所得稅的起征標準，由月營業額(或銷售額)5000元調整為月營業額(或銷額)20000元，使得未達起征點戶增加，簡易申報戶數增加，直接上門申報戶數減少。新征管軟件上線后，全區全面推行網上申報，已實行網上申報的企業和個體11903戶，占總戶數的35.57%。其他申報方式有16649戶要是未達起征點戶、銀行預儲劃稅、和邊遠地區的簡易申報、簡并征期

戶。

4、用支票繳納稅款的有1492戶；有2304戶采取委托銀行付款繳納方式的主要是銀行預儲劃稅；電子結算10544戶，為財稅庫銀電子橫向聯網繳稅的納稅人；銀行卡結算16988戶，與上年同期增加了13904戶，為個體工商戶使用POS機刷卡繳稅戶；其他稅款繳納方式為2130戶，較往年減少10925戶，主要是采取簡易申報及簡并征期申報方式和現金繳納稅款的納稅人，減少原因是由于推行財稅庫銀電子橫向聯網繳稅納稅人增加，個體工商戶除批量劃稅外全部為用銀行卡結算，使得現金繳納稅款的申報和繳納方式大量減少。

（五）個體私營經濟稅收征管情況年度報告表

2011年個體私營經濟年納稅額75037萬元，其中：私營經濟年納稅額40888萬元，個體經濟年納稅額34149萬元，采取查帳方式征收的建帳私營經濟2212戶，主要是生產經營規模較大、財務制度比較健全、經營較為規范的工商業戶，其他均為定期定額征收。個體經營全部采取定期定額方式征收。私營經濟稅收增長較大，主要原因是隨著個體私營經濟的不斷發展壯大，各地加強個體私營經濟稅收征管，按照“抓大、控中、管小”的稅源管理思路，明確管戶職責和量化指標，積極推進稅源分級分類管理，實現重點稅源專業化管理，小稅種標準化管理；各級政府采取多方舉措，給第三產業個體私營經營者給予許多的優惠政策扶持，促進第三產業的發展，使私營經濟得以較快發展，從而相應的帶

動了稅收收入的增加。

（六）集貿市場稅收征管情況年度報告表

我區對稅額在100萬元以上的集貿市場實行專業化征收管理；其他集貿市場也有專人負責分片管理。全年共對集貿市場內1294戶納稅人的定額進行了調整，平均調高幅度3.42%，調增稅款30萬元。從市場稅收規模看，年納稅額在10萬元以下的集貿市場居多，形成氣候的大型專業市場較少，市場發育程度不高。

昌吉州地方稅務局

二〇一二年一月十七日

第二篇：關于加強稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強稅收征管

近年來，隨著市場經濟的不斷快速發展，區域經濟突飛猛進，規模經濟不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經濟稅源也呈現出多元化、復雜化的特征。如何深化稅源管理，是當前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務登記管理不完善 稅務登記制度有待于完善。應辦理而未辦理稅務登記的問題比較突出，并存在假停歇業的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務機關和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現金交易、銷售不開票等現象，第二，從稅務部門的角度看。稅務機關對納稅人經營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實施的稅務稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務機關獲取納稅人的真實涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環境條件的角度看。稅務網絡未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關等實施有效聯網，稅務機關不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數據，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實的數據。稅源監管的復雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機關管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現象。二是稅收管理員隊伍政治素質有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務管理和會計知識，又熟悉稅收業務和計算機知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質量。

（四）稅源管理手段不科學

首先，稅源管理分類不科學。在當前稅源管理過程中，有些單位單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，工作重心側重于重點稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點戶、非重點稅源、非重點行業、非重點區域或非重點工作環節的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設，實現了征管業務流程微機管理，但目前稅源管理系統只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況還不能結合大量的外部信息數據進行調研、分析和預測。第三，信息數據分析應用不夠。經過多年的信息化建設，稅務機關儲存了大量的征管信息數據，但大多數信息還沒有得到充分應用，造成信息資源的嚴重浪費。

（五）部門協調配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據，特別是銀行結算信息、統計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實現相互間的信息共享，部門間的聯席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執行，沒有充分發揮部門間協調配合作用。三是由于國稅機關內部分工管理不夠規范統一，部門崗位職責交叉，使得本應協調一致的工作時有脫節，缺乏有效協調配合的情況仍有發生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費查閱；如果條件允許的情況下可免費向納稅人提供稅收宣傳資料發放服務；調整稅收宣傳月活動的內容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務形象宣傳。另一方面，在稅收服務上要進一步抓實。要下大力氣扎扎實實地為納稅人辦實事。幫助他們解決經營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網上繳稅等方面的技術問題，以進一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強化稅務團隊管理，提高人員綜合素質

一是通過多種渠道對稅收管理員進行培訓，提高其業務技能和管理水平。要培養他們全力為國聚財的責任感，提高其執法為民的責任心和緊迫感，使他們徹底認識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務的圓滿完成提供保障。二是進行管理資源重組。優化稅收管理員資源配置，特別是縣區級稅務機關要按照征管重心向稅源管理轉移的要求，大力充實一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實際相匹配。建立轄區輪換制度，定期對稅收管理員分管片區進行輪換，避免因長期管理某些區域而形成“人情網”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構建科學的稅收管理員激勵機制，從精神上和物質上予以肯定和鼓勵，激發其工作的積極性、能動性和創造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強普通規范化管理，應逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機開增值稅普通發票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機開具普通發票，可以準確記錄納稅人的經營和銷售情況，同時也為稅務機關實施納稅評估和稅務稽查提供可靠依據。二是大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，實行消費者監督、稅控器具電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發票，促進稅務機關“以票控稅”，強化稅源監控。

（四）加強源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強化信息采集。按照統一規范的原則，建立涵蓋稅收所有業務的涉稅信息指標體系，形成全系統統一的數據采集標準和操作規范；提高信息質量，建立健全相關考核制度，規范電子數據的錄入，把好數據入口關，提高基礎數據質量。其次，深化稅收分析。加強稅負分析，揭示地區、行業、企業以及稅種稅負之間的差異和動態變化，及時發現管理上的漏洞；加強稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發現納稅申報和征管的異常和漏洞；加強稅源分析，通過對企業生產經營活動成本、物耗、利潤和稅負率等指標的分析，評判企業財務核算和納稅申報質量；加強稅收關聯性分析，充分利用征管業務系統數據、稅收會統核算數據、重點稅源監控數據以及經濟部門和企業財務數據等有相關關系的各類數據進行對比分析，及時發現稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實推進納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機結合，充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。形成稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統、郵箱、網絡申報系統等在內的各類相關管理系統實現相應對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實現互動交流。通過工作平臺規范和固化稅收管理員的工作任務，按照工作流事項，自動分配任務，自動提示完成狀態，變人找事為事找人，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點，通過分析、預警、監控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實效性。

（六）完善協稅護稅網絡，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當地政府的支持配合，密切部門協作，建立完善協稅護稅網絡，充分發揮協稅護稅網絡對稅收的控管作用，強化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務機關為主導的社會化稅源監控系統，實現稅務機關與相關部門的信息共享。稅務機關要逐步實現與政府有關職能部門的計算機聯網，建立與工商、國稅、銀行等有關職能部門之間的信息交換機制，實現涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第三篇：確立自然人基本稅收征管制度

確立自然人基本稅收征管制度

在進一步完善先行代扣代繳制度的基礎上，確立以代扣代繳為主、納稅人自主申報為輔的申報制度，以法律形式明確扣繳義務人的職責以及第三方涉稅主體的信息報告制度，規定所有自然人納稅人均應當在法定期限內及時申報納稅。

確立自然人基本稅收征管制度

自然人的特性是人數眾多、流動性強、跨地域廣，收入形式復雜多樣、來源多元隱蔽，稅法知識及遵從意識相對不足。在當前居民收入不斷提高、權利意識不斷增強，但自然人稅收管理手段不足、征管水平不高，特別是對高收入者稅收管控能力不強的現實情況下，自然人稅收管理體系建設需直面挑戰，從目標導向入手、從重點人群開始，結合自然人及稅收征管特點有的放矢、循序漸進。

完善自然人稅收征管法律

加快推進稅收征管法的修訂。稅收征管法的修訂需要在源泉控管、協稅護稅、法律責任等方面明確新的要求。一是確立自然人基本稅收征管制度。考慮到目前自然人自主納稅意識較低，應當在進一步完善先行代扣代繳制度的基礎上，確立以代扣代繳為主、納稅人自主申報為輔的申報制度，以法律形式明確扣繳義務人的職責以及第三方涉稅主體的信息報告制度，規定所有自然人納稅人均應當在法定期限內及時申報納稅。二是賦予稅務機關更多的執法權限。擴大稅務機關的稅收檢查權，如檢查自然人的存款信息、財產登記信息、非從事生產經營單位的會計核算資料。擴大稅務機關的行政強制權，將稅收保全、稅收強制執行措施的適用范圍擴大至包括自然人在內的所有納稅人。三是明確相關部門的協助義務。通過稅收征管法或其實施細則將一系列協助義務明文條款具體化，增強可操作性，明確未按規定履行協助配合義務應承擔的法律責任。

充實自然人稅收實體法的內容。以個人所得稅為例，要加快推進個人所得稅法的修訂，對稅目、稅率、費用扣除標準、稅基、稅收減免和征繳手段等明確新的要求。一是建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。勞動報酬所得綜合征收，非勞動報酬所得分類征收，逐步提高綜合的比重。二是實行個人所得稅預扣制度。對一年內按每次收入分別征稅的收入先按每次收入以累進稅率預征，待年底和其他收入匯算清繳，實行退補稅制度。三是實行一定比例的家庭收入綜合征收。對以家庭為單位的收入，合理確定聯合申報納稅制度，合理確定以家庭為單位的規模邊界和稅收負擔。對綜合費用的扣除，按負擔能力原則，考慮自然人的家庭贍養人口等負擔情況，按支出作費用扣除，根據實際情況提高定額或定率扣除標準。四是明確稅收管轄權制度。當自然人多處取得所得且面臨納稅爭議時，應在個人所得稅法層面明確稅收管轄權處理原則，建議強化應用并進一步細化自行納稅申報辦法中不同情形下納稅申報地點的相關規定，同時要求其他所得來源地稅務機關應協助配合、加強合作。

完善自然人稅收征管制度

建立納稅人識別號制度。由稅務機關為每一個自然人納稅人設定一個與其身份證號相對應的、唯一的、全國統一的稅務代碼，擴大自然人納稅人識別號使用范圍，根據納稅人識別號開設銀行賬戶，并將其強制用于儲蓄、投資金融資產、購買不動產、簽訂合同等經濟生活各個領域，為稅務機關掌握自然人收入和納稅情況創造有利條件。對于來華工作的外籍人員，主管稅務機關應采集其所在國唯一終身不變的身份識別號，根據統一的賦號規則，賦予該外籍人員識別號，作為稅款征收的代碼，該納稅人離境前必須到稅務機關辦理相關手續，清繳應納稅款后，方可憑完稅證明出境。

完善現金管理制度。為完善自然人的稅收征管制度，實現對自然人財產收入的全面監控，我國應進一步完善現金管理制度，嚴格控制現金的使用范圍，限制大額現金的交易范圍。一是規范支付方式，壓縮現金交易使用范圍。以金融企業為主體，規范自然人開戶和支付辦法。規定工資發放以及超過一定限額的收支劃轉只能通過銀行轉賬，否則視為違法，給予相應的處罰。通過改變外部環境，限制現金使用的范圍，壓縮現金交易空間。二是盡早實現現金管理立法，將自然人納入現金管理范圍內。相關法律應對自然人的現金使用設置交易限額，規定納稅人超過該限額標準的單筆交易必須強制采用電子轉賬方式，并推行和鼓勵自然人使用支票、信用證、信用卡等多種電子結算方式，縮小現金交易量和使用范圍，便于稅務機關對自然人財產收支的監控。

堅持代扣代繳與自行申報制度并行發展。面對當前自然人納稅意識不強、自行申報方式難以得到推廣使用的現狀，近期，必須繼續貫徹落實代扣代繳制度，提高扣繳質量。以個人所得稅為例，應進一步落實全員全額明細申報辦法，加強稅收宣傳，明確扣繳義務人的法定責任，把好扣繳義務人明細申報入口關，為后續自然人自行申報和第三方信息比對管理打好基礎。同時，積極推行自行申報制度。隨著代扣代繳申報的規范，自然人納稅人識別號制度的建立和現金管理、財產收入登記制度的完善，稅務機關能夠準確掌握自然人的收入項目、形式、經濟活動等基本情況。通過利用第三方機構提供的信息，稅務機關便可依據扣繳單位提供的信息對自然人申報的納稅信息是否準確做出判斷，提高對自然人的稅收征管能力。

完善自然人稅收征管技術支撐

建立完善全國統一的自然人稅收征管信息平臺。基于金稅工程，實現征管數據向國家稅務總局集中，使用全國統一的自然人稅收征管模塊，涵蓋自然人納稅人信息采集、稅款申報系統、個人財產及收入匯集系統等內容，實現對自然人稅務登記、納稅申報、稅款入庫等各項信息的實時監控管理，并實現自然人收入與財產信息的互聯互通。

建立互通共管的自然人信息聯網機制。完善以納稅人識別號為信息歸集點的個人財產信息全面聯網登記。建立個人收入和財產信息系統，在確保信息安全和規范利用的前提下，多渠道、多層級歸集自然人的收入、財產信息，運用大數據、云計算等技術，創新收入檢測方式方法，提升自然人收入信息監測水平。

完善自然人稅收治理環境建設

通過培養納稅人的稅法遵從意識，促進納稅人主動履行納稅義務，不但可以保證稅款的及時足額入庫，而且能夠極大地降低稅收征管成本、提高稅收征管效率。具體可從以下三個方面著手。

為納稅人提供優質服務。對符合自行申報的納稅人，主動提供個人所得稅全員全額扣繳申報的信息，讓部分未按照要求保存有關收入和納稅記錄的納稅人得到提醒，提高納稅人繳稅的自覺性。

促進建立誠信機制。自然人稅法遵從度作為自然人信用狀況的一個重要指標，實現與個人征信體系有機銜接，將稅法遵從度低的自然人納入“黑名單”，記錄在信用檔案中，與相關部門依法聯合實施禁止高消費、取消相關資質、限制融資授信、阻止出境等懲戒措施，從而使自然人稅法遵從度和自然人諸多方面的利益掛鉤。

依法加強監管。組建專業管理機構，加強對自然人特別是高收入群體納稅的審核與監管。加大重大違法案件查處信息報道，充分發揮新聞媒體和社會輿論的監督作用，以典型案件來規范整個行業或領域，增強違法案件查處的威懾力，增強依法誠信納稅意識。

第四篇：稅收征管狀況分析報告

稅收征管薄弱環節分析報告一、十大考核指標

十個考核環節分別是稅務登記、申報狀況、零負申報、入庫狀況、收入狀況、發票管理、欠稅管理、滯納金加收、查補欠稅和預警評估。其中稅務登記和零負申報2個指標本部門均低于得分，發票管理和欠稅管理2個指標未得到滿分。

二、薄弱環節分析

（一）稅務登記

本環節考核重點是非正常戶增長率等指標。本期“非正常戶”期末累計戶數戶，本期發生數戶，占比為%，戶本期新增的非正常戶中有戶或有欠稅、或有結存發票、或有稽查在案，占比%。

本部門“非正常戶”期末累計戶數為戶，本期發生數為戶，占比為%，戶本期新增的非正常戶中有戶或有欠稅、或有結存發票、或有稽查在案，占比%，占比都較高，故導致本環節得分較低，而且遠高于占比，造成在這環節得分較低。

（二）零負申報

本環節的考核重點是零負申報增減率及年初至本期雙零（零銷售額，零稅額）企業。本期零負申報企業從年初至本期零申報企業為戶，其中銷售額也為零的企業有戶，占%。戶企業中有戶企業一年內有購票記錄或有庫存發票，占比%。

本部門零負申報企業從年初至本期零申報企業為戶，其中銷售額也為零的企業有戶，占%。戶企業中有戶企業一年內有購票記錄或有

庫存發票，占比%。，占比都較高，故導致本環節得分較低，而且均高于占比，造成在這環節得分較低。

（三）欠稅管理

本環節考核重點是欠稅戶、新欠欠稅額、陳欠欠稅額的增減率。本期期初欠稅戶為戶，新欠欠稅額為萬元，陳欠欠稅額為萬元，期末欠稅欠稅戶為戶，新欠欠稅額為萬元，陳欠欠稅額為萬元。

本部門期初欠稅戶為戶，新欠欠稅額為萬元，陳欠欠稅額為萬元，期末欠稅欠稅戶為戶，新欠欠稅額為萬元，陳欠欠稅額為萬元。本期增減率按戶占比%。按新欠占比%。因此按戶得分分，新欠得分分,總得分分。

三、下一步征管措施

（一）針對稅務登記薄弱環節。

一是控制當期非正常戶認定率。二是如有新認定企業，務必確保新認定企業無欠稅無發票結存無稽查案件。三是減少新認定的非正常屬一般納稅人的情況。

（二）針對零負申報薄弱環節。

一是降低新增零負申報戶數。二是加強對本年以來應納稅額和銷售額皆為零企業的管理。三是加強對本年以來應納稅額和銷售額皆為零，且一年內有購發票記錄的或者有發票結存企業的管理。

（三）針對欠稅管理薄弱環節，避免新欠，督促企業稅款及時入庫，減少關帳日后入庫稅額，并且引導關帳日前兩個工作日還未入庫的企業，將稅款繳入國庫農業銀行，避免因銀行和國庫銀行之間資金兩個

工作日到賬問題導致的虛欠。力求不產生新欠戶數和欠稅額，想方設法壓縮陳欠。

五月二日

第五篇：稅收征管體系（定稿）

較為發達的國家都有較為完備的稅收法律體系和較為規范的稅收征管體系。因為稅務代理人可以更加有效的協助納稅人申報和繳納稅款，一方面節省了納稅人的時間和精力，另一方面有效的減少稅款流失，同時減少了征納雙方的糾紛，節省稅務部門的征收成本。另外，一旦發生稅務糾紛，稅務代理人可以代理納稅人同稅務部門進行溝通，有利于糾紛的快速解決，同時也能夠促進稅務部門自身的提高。最后，稅務代理人本身也是稅收制度和法規的義務宣傳員，他們可以更加貼近公眾的解釋和宣傳稅法，提高公民的納稅意識。

2.3國外的稅務檢查的比較與借鑒2.3.1美國稅務檢查的基本情況

在美國，納稅人的納稅是建立在自行申報制度的基礎之上的，因此要求稅務機關對納稅人和申報表進行客觀和仔細的審查，以促使納稅人依法如實申報。美國聯邦、州和地方的各級稅務局中，均設有專門稅務稽查機構負責稅務稽查和審計工作。稅務稽查人員首先通過計算機自動數據系統對納稅人的申報表進行分析，并結合來自其他渠道的資料判斷出納稅人申報表中的誤差概率，進而選擇出現下列情況的納稅人作為重點稽查對象：納稅人申報的繳稅額與其收入來源有明顯的出入；納稅人申報的免稅額明顯過多；收入數額龐大且無預扣所得稅；具有特殊避稅的嫌疑；收入與成本費用的比例極不協調；營業過程中有大量現金收入；歷年所得、儲蓄、投資等增長比例不合理；連續虧損多年等等。稅務機關在確定稽查對象之后，可以選擇使用通訊審計、案頭審計、現場審計等方式對納稅人進行審查。美國的稅務審計面非常窄，只有2%，但對審計出來的逃稅處罰非常重，并追究刑事責任，因此大多數納稅人一般不敢逃稅，大都能自愿遵從。

2.3.2日本稅務檢查的基本情況

根據調查內容的不同，日本的稅務調查分為三種：按照稅務署的更正決定、賦課決定而進行的調查；為履行遲納處分手續而進行的調查；為確認納稅人是否有違反諸稅內容而進行的調查。調查的方式有任意調查和強制調查兩種。一般所講的稅務調查意味著任意調查，調查時就納稅人提交的申報書、所附資料、收據等對納稅人進行口頭或書面的質問。拒絕此種調查是法律所不允許的，會受到適當的懲處。強制調查是對違反法紀的可疑者采用臨時檢查、搜查以及查封等形式進行的調查。如果違法行為被證實，納稅者會受到稅務機關的處罰。稅務調查制度與稅理士制度聯系密切，在有稅務調查的場合，大都是由稅理士在場應答。另外，日本還通過特別立法把涉稅犯罪和刑事偵查權授權給稅務機關的一個特別部門，也就是稅務警察。不同于一般的稅務檢查人員，稅務警察的最重要的責任事追究犯罪人的刑事責任。但是，他們同樣是以稅務檢查為基礎工作的。設12立稅務警察的主要目的一是可以提高案件的查處效率，另外就是可以通過刑罰的威懾力震懾偷逃稅款的違法分子。

2.3.3阿根廷稅務檢查的基本情況

阿根廷是私有制國家，稅務機關對納稅人的經營狀況和申報納稅行為的監控，除了利用大眾監督和稅務代理監督，形成社會典論壓力之外，阿根廷稅務機關還與有關政府部門，公共服務部門建立了覆蓋面廣闊的稅收監控網絡，從中獲取了大量經濟、稅收信息，為深入開展稅務稽查提供有力的依據.如經濟部負責提供宏觀經濟或區域性經濟以及行業經濟發展情況;銀行負責提供納稅人資金運動情況;衛星負責監控農、牧業生產及收成情況;房屋登記局負責提供不動產購進者名單;汽車登記局負責提供新車購買者及舊車報廢名單;船舶登記局負責提供船舶購進名單:海關負責提供進出口業務情況;公共服務部門負責提供納稅人生產耗水、耗電情況等等。稅務局與上述部門大多實行微機聯網或通過軟盤傳遞資料。值得一提的是，阿根廷有銀行保密法，但法令又規定，在稅務機關面前不允許有銀行秘密。國家的稅收利益是第一位的，政府各部門及公共服務部門的信息資源實行共享不僅使稅收監控更為有效，而且形成了一股強有力的稅收執法合力。

2.3.4國外稅務檢查的經驗借鑒

稅務檢查是稅務部門工作的重中之重，同時也是較為耗費征管成本的一項工作。如何能盡可能的節省成本，同時又起到警示違法分子的目的，使各國面對的主要問題。比較上述國家，基本有三點：第一，重點審計，節省稅收成本。如上文所述，美國的審查率僅為2%，這樣做固然與其國家公民納稅意識較強有關，但是節省稅收成本的因素也不能忽視。目前世界各國已經認同的是，重點檢查的目的是起到震懾納稅人的作用，而非補收稅款。對于那些重點稅源實施跟蹤監控，努力提高篩選案件的能力，才是稅務檢查的基礎和重點。

例如，加拿大稅務部門提出的“重點與可能”的原則，重點檢查那些重要的行業、領域、大公司和重點個人，在人力和財力可能的情況下，展開審計，同時對于不同的稅種和納稅人采用不同的審計方法。第二，處罰力度較大，并追究刑事責任。如上所述，納稅檢查的威懾作用才是它最終的目的。世界各國在對待偷逃稅款的違法分子時都不手軟，一方面要處以較大金額的罰款，另一方面在刑事法律中明確規定違反稅法的刑事責任。加之發達國家公民本身納稅意識較強，信用程度較高，因此違反稅法的更嚴重問題是信用的喪失，這將使得偷逃稅款的個人和企業無法在社會中立足。第三，各部門聯合協作，共同打擊犯罪。各國政府一般明確授權稅務機關有13權審計納稅人的一切相關資料，同時要求各部門全力協助稅務機關辦案，提供相關信息。目前的發展趨勢是，各部門同時對納稅人的行為進行監督，同時發動公眾積極參與舉報，在全社會范圍內建立起稅收監控網。

2.4國外的稅收法律責任的比較與借鑒2.4.1美國稅收法律責任的基本情況

稅務審計結束后，稅務機關一般要發出通知，統稱為“20天確認書”，即納稅人應在20天內決定是簽章同意稅務稽查結果，還是到上訴部門申請復議。納稅人申請復議應先填寫一份內容詳盡的“抗議書”，然后到上訴辦公室與稅務協調員進行面談。上訴辦公室是美國聯邦國內稅收署設立的一個專門裁定稅收爭議的機構，由各方面的專家組成，85％的案件均可復議解決。納稅人若全部或部分同意復議結論，稅務機關可先就已取得共識的部分加以確認，納稅人若反對復議結論，允許在90天內向法院提起訴訟。美國是世界上稅收法律體系最完備的國家之一，建立稅務訴訟制度已有相當長的時期。有三種法庭可供納稅人選擇解決稅務糾紛：稅務法庭、地區法庭和索賠法庭。稅務法庭專門為審理涉稅案件所設，完全獨立于聯邦國內稅收署，使其能夠站在較為客觀的立場對稅務爭議作出公正的裁決。納稅人也可以選擇地區法庭或索賠法庭提起訴訟，但納稅人必須首先支付稅務部門要求補繳的稅款后，才可以向稅務部門要求退回認為是多繳的稅款，如果索賠要求遭到稅務部門的拒絕，或在6個月后仍未見該部門有任何的答復，納稅人才有權向地區法庭或索賠法庭對稅務部門提起訴訟。納稅人無論選擇向哪一法庭提起訴訟（稅務法庭索賠部分的裁決除外），當事人雙方都有權對該法庭所作出的判決提起上訴，若當事人雙方對上訴法庭的裁決仍表示不服，則可向最高法院提起上訴以獲得最終裁決。

2.4.2日本稅收法律責任的基本情況

日本在稅務行政不服審查和稅務訴訟上給予納稅人的權利救濟主要通過兩個途徑實現，即行政救濟和司法救濟。其中行政救濟稱為“行政不服審查”或“行政不服申訴”，司法救濟即稅務訴訟。日本法律對一般的行政不服案件普遍適用“選擇復議”原則，即相對人不服行政機關處罰的，可以選擇先復議，對復議不服再提起訴訟；也可以不經復議而直接提起行政訴訟。但在稅務處罰爭議的解決上，考慮到其專業性強、處罰數額大等特點，日本《國稅通則法》對此作出特別規定，即對稅務行政處罰不服的，原則上應先進行復議程序，對處罰決定提起行政不服審查，對審查裁決不服的，才可提起稅務訴訟，尋求司法救濟。這就是日本的“不服審查先行主義”。14稅務行政不服審查制度，是指納稅人不服稅務機關作出的處罰決定，依法向作出該決定稅務機關提出異議或向國稅不服審判所提出審查申請，請求撤銷或變更該處罰決定的制度。日本實行“二級復議"體制，即在通常情況下，應首先“提出異議”，然后才能“審查申請”。日本稅務行政救濟制度最為突出之處，就在于其有一個隸屬于國稅廳但又比較獨立的機構——“國稅不服審判所”。審判所成立于1970年，其職責是就納稅人提出的“審查申請”進行調查和審理，并作出裁決，以公正的角色和超然的地位，依法維護納稅人的正當權益。如果納稅人對國稅不服審判所的裁決還是持有異議，則可進一步提起稅務訴訟。但由于日本現代的司法訴訟除了需要巨額的費用以外，還需要相當長的訴訟時間，一審到終審一般需要10年左右，因此大多數的納稅人在這種訟案面前都望而卻步，一般都以國稅不服審判所的裁決作為最后裁決。2.4.3國外稅收法律責任的比較與借鑒綜合比較后我們不難看出，各國在稅收法律責任的確認上都具有行政效率較高，重視納稅人利益的特點。首先，各國都有明確的法律規定納稅人提出行政復議或者訴訟的時間、地點等基本條件；其次，各國都有接受納稅人申訴的機構，如美國的稅務法庭和日本的國稅不服審判所等；第三，為了重視納稅人的權益，各國司法都規定了上訴機制；第四，稅務代理人和稅務專家在納稅人復議過程中起到積極作用，有效的提高了辦事效率。2.5國外計算機在稅收征管中應用的比較2.5.1美國稅收征管中計算機技術的應用美國在稅收征管方面已逐步走上電子化道路，如今，雖

仍有部分納稅人采用傳統的書面填表方式，但越來越多的納稅人選擇了電子化申報方式，如電話申報、聯機申報、1040PC表（即個人所得稅計算機申報表）申報和因特網申報等，這些申報方式具有無紙化、無須郵寄、準確率高，更快的獲得退稅等優點。聯機申報納稅是納稅人在家里通過聯機服務公司填報納稅報表。聯機申報可以提供各種基本的個人所得稅申報表和分類報表。聯機申報只需有計算機、調制解調器和軟件即可。要用這種方法申報，納稅人必須通過計算機填好申報表，然后上網通過調制解調器將此表傳送給聯機服務公司或傳送公司，聯機服務公司和傳送公司將收到的納稅申報表上的格式轉變成國內收入局所需的格式，并傳送給國內收入局。國內收入局會通過聯機服務公司或傳送公司通知納稅人納稅申報表是否被接收。在納稅申報表被接收后，納稅人將在8452-OL表（電子申報簽名表）上簽字，并將W-215表（即工資申報表）復印件和其他國內收入局所需的資料一同寄往國內收入局。有個人電腦的納稅人還可采用1040PC表直接向國內收入局申報。該表由國內收入局制定，實際上是將傳統的11頁打印納稅申報表縮減成只有2-2頁的簡易表格。它包含在專門的軟件里，納稅人可在電腦軟件商店買到這種軟件。操作時，在2檔“答題紙”格式中自動打印出申報表，只打印行數、金額，必要時打印出每行的填寫。為了便于理解，納稅人在寄送1040PC申報表時要附一張說明書，用于解釋每行填寫的內容。如果納稅人選擇直接儲存退稅，他將在申報后2周內取得退稅，如果納稅人應該補稅，他可以提前申報，并用支票繳納稅款。

2.5.2日本稅收征管中計算機技術的應用

日本的稅收電子化水平較高，有統一性、完整性、實效性的特點。統一性是指稅務系統的計算機管理系統根據稅收征管工作需要統一開發運行，各級稅務部門使用統一的信息模式和統計口徑，各級計算機在統一狀態下運行。完整性是指在稅務系統內部不僅建立了完整的計算機信息網絡，而且各信息中心形成了由若干系統構成的信息管理系統。具體包括：第一部分子系統是按稅種建立的信息管理系統；第二部分子系統具有稅收統計功能，是對第一部分子系統的有效補充；第三部分子系統是公共通用系統，是對納稅人有共性的信息資源實行共享。實效性是指日本稅務官員利用現代化信息技術水平較高，其大量的日常管理工作是通過龐大的信息管理系統來完成的。

2.5.3阿根廷稅收征管中計算機技術的應用作為較為富有的發展中國家，阿根廷稅務部門的計算機應用起步較早、水平也比較高，其計算機應用方面有兩個特點值得重視:一是部門網絡化。目前，阿根廷稅務部門不但己經建立起內部總局與大區、省局之間的計算機廣域網絡和以因特網為基礎的電子郵件信息收發系統，作為自由市場經濟國家，其稅務部門與海關、銀行、商檢、衛生等其他部門也都實現了計算機聯網，稅務管理的計算機化、網絡化的目標己經實現，其應用已從單純的管理型向服務型轉化。通過稅務機關與銀行的聯網，納稅人可以方便地在開戶行辦理納稅申報手續，稅務機關可以及時地掌握納稅人經營資金等運作狀況，同時，目前其已經開始的網上咨詢、網上申報、網上劃轉稅款更是為納稅人提供了便捷、高效的服務，也提高了稅務機關的工作效率和工作質量。二是功能網絡化。阿根廷稅務部門計算機軟件模塊之間的網絡聯接是其計算機應用的第二大特色，其功能模塊是以稅務登記和會計處理為龍頭。聯接發票管理程序、出口退稅程序、稽查選案程序、偷稅司法訴訟程序、清欠司法訴訟程序、破產清算訴訟程序，形成了一個從企業誕生開始，直至滅亡、消失的全過程的計算機監控網絡。納稅條件的、產生納稅義務的經濟行為，都應當交納稅收，稅務機關也應當對其征稅。但是，我國現行社會環境中，不少納稅人對履行納稅義務非完全自愿，而且，長期以來形成的納稅征收模式也使得不少納稅人存在尋租行為，或者是僥幸 行為，“應收盡收”在目前也僅僅是稅務機關的一個工作目標。另外，現行稅收征管機構設置與稅源分布不相稱。隨著增值稅起征點的提高，經濟稅源向城區(經濟中心區)轉移的特點表現得越來越明顯。隨著我國稅制的改革，這個變化趨勢將更加必然、更加顯著。但是，我國稅務機關是按照行政區劃設置的，發達、發展中、欠發達地區的稅務機關的設置是完全一樣的，特別是基層稅務機關的機構設置完全按照行政區劃統一編制、統一職能，造成稅務征管的機構設置與稅源沒有關聯性，稅收征管資源與稅源分布不相稱，二者的結構性差異的矛盾十分突出。

3.2.5稅收信息化總體水平還比較落后

目前我國雖然大范圍的實現了計算機在稅收征管中的應用，但是信息的收集、處理、反饋和應用水平卻遠遠跟不上形勢的要求。特別是，稅收征管信息的準確性、可信度不高，各種稅源信息共享程度不高，稅源信息應用水平較低，大部分征管業務還停留在手工操作，現有的信息技術沒有充分使用。主要表現在：一是征管信息化統一性尚未解決好。目前全國國稅系統正在推行的CTAIS沒有解決與原征管軟件的接口。二是信息化的準確性和相關性存在問題。“金稅工程“只能采集增值稅專用發票信息，普通發票信息和其他涉稅信息仍游離于CTAIS之外。三是信息化的雙向監控功能作用有限。要發揮CTAIS本身獨具的對納稅申報和稅務執法“雙向監控”功能，就需要科學技術、信息質量和數量、機構設置和干部素質的綜合配合，然而現行征管軟件還不能勝任。四是稅務干部的業務素質落后于信息化管理的步伐限制了信息化手段的有效發揮。3.2.6西部和廣大農村不能適應現行的稅收征管模式我國各地區的經濟發展水平存在較大差異，這是一個不爭的事實。但是現在在全國范圍內實行統一的征管模式忽視了各地區的差異。在東部地區和大城市由于征管基礎較好，納稅意識較高，具備實行新模式的條件，但是中西部和農村的并不具備較好的征管基礎，納稅人的法律意識普遍比較淡薄，對稅法的了解甚少，而且稅源特別分散，再加上稅務管理水平和現代化程度較低，甚至連起碼的征管機構和設施都不存在，在這樣的條件下，新的征管模式勢必勉為其難，脫離實際，達不到良好的征管效果。

稅收征管經驗

一是稅收審查抓住重點。美國聯邦稅務局公布的數據顯示，2007財年稅務審查面為1.3%。其中小企業審查面0.9%，大型企業審查面16.8%；大型企業是指資產表上千萬美元資產的企業。“二八定律”法則說明，20%的群體占有80%的市場份額和擁有80%的社會財富。因此，稅收管理與稅收分析也要根據這一規律，輕重有別，抓住重點，運用信息技術實施專業化管理，抓好大型企業稅收審查可控80%的經濟稅源。二是稅收審查要抓住流量監測。稅收檢查在于審查流量而不是審查交易，流量即經濟周期內總量與循環。我國增值稅管理以發票或報關單等信息審查市場交易，不計其數的稅收案件證明，這種“混凝紙”信息比對不過是符號游戲，“混凝紙經濟”仍在虛構交易掩蓋出口騙稅或財富外逃。機會成本原理警醒我們，將大量工作時間投入采集與比對發票信息，必然會導致投入財務審查的時間不足，而財務審查恰恰是揭示經濟體資產交易的價值轉換內在聯系與規律性問題。我們監控這80%的經濟稅源，應主要進行會計審查，以發票審查為輔。三是發票功效與管制的困境。國外稅收管理制度規制了發票信息披露責任，從此確定納稅人協力義務與法律責任。我國發票管理制度以限制當事人行為能力，延伸出審批、銷售、代開、核銷、發票器具管理等系列行政權力。信息不對稱與不完整本是公認市場經濟客觀規律，而權力者力求用發票管理追逐市場信息的完整與對稱，這是反規律的。換言之，公共社會的會計信息管理，是靠社會公認的會計準則與審計規則，還是用行政代位印制財務報表或代理記賬來減少財務虛假信息？答案顯然不是后者！我們應該尊重市場客觀規律，發票管理政策應該更客觀，才能大量減少稅收成本。四是推行納稅評估核定征收。在國外稅收管理制度中，納稅評估（Assessment）行政結果具有法律效力，它是稅收檢查之后行政確定的稅收估值。在信息不對稱與不充分的環境下，這不失為降低行政成本、定紛止爭的有效制度安排。我國納稅評估辦法羅列出繁多數據分析公式，實為構建行政技術過程而非構建行政效力，在我國，納稅評估最終還應以“核定征收”行政過程獲取效力，否則無異南橘北枳。通過以上國際經驗比較，我們認為：一要抓大企業管理要推行專業化管理，要提高電算化查賬能力；二是稅收審查應尊重經濟規律、尊重社會公共語言與計量規則，遵守社會秩序才更具說服力與可信度；三要學習國外稅收征管經驗切忌望文生義，要關注行政作為的制度背景。