第一篇：存貨管理

內(nèi)容摘要：存貨是企業(yè)的重要資產(chǎn)，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或生產(chǎn)耗用而

儲備的物資,是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)，也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，它管理的優(yōu)劣，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平，以及資產(chǎn)運作，是企業(yè)管理中不容忽視的一部分。本文闡述了存貨管理對企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的重要性，分析了我國企業(yè)存貨管理存在的主要問題，并提出了一些解決的對策。關(guān)鍵詞：存貨管理 內(nèi)部控制 問題 對策

43一、引言所謂內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了提高經(jīng)營效率和充分有效地獲取和使

用各種資源，達到既定的管理目的等。而在其內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序。任何單位都希望在一種有條不紊的高效率的方式下開展各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供可靠的財務(wù)信息和各項管理信息供自身和其他方面的使用，這就必須依賴良好的內(nèi)部控制。存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的資產(chǎn)，包括庫存中的，加工中的各種原材料、燃料、包裝物、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。它作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要組成部分，貫穿于企業(yè)運作的各個環(huán)節(jié)，在流動資產(chǎn)中所占的比重較大，在生產(chǎn)制造及銷售過程中創(chuàng)造價值和提高價值的基礎(chǔ)物資，企業(yè)存貨管理的好壞還可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、流動資金運作的好壞，然而，隨著我國市場經(jīng)濟的逐步深化，企業(yè)規(guī)模的逐步擴大和現(xiàn)代化企業(yè)管理的發(fā)展，企業(yè)存貨管理問題逐步加深。因此，進一步加強對企業(yè)存貨管理重要性的認識，并找準我國企業(yè)存貨管理存在的主要問題，針對這些問題運用內(nèi)部控制理論，構(gòu)建科學(xué)、合理的存貨內(nèi)部控制管理體系具有十分重要的現(xiàn)實意義。

二、存貨管理的重要性以及要點

（一）存貨管理的重要性據(jù)我國企業(yè)會計準則存

貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)或銷售而儲備的物資。在商業(yè)企業(yè)，它主要指已經(jīng)購入而尚未銷售的庫存商品；在制造企業(yè)，它主要指庫存的用于生產(chǎn)過程的各種材料、物料，企業(yè)自己制造或采購的用于裝配產(chǎn)品的零部件，生產(chǎn)過程中尚未完工的在產(chǎn)品以及已生產(chǎn)完畢，準備銷售的庫存產(chǎn)品等。企業(yè)持有存貨大致有以下兩個目的。一是保證生產(chǎn)或銷售的的連續(xù)性，因為企業(yè)起生產(chǎn)和銷售過程中總是需要原材料和商品等，但很少能做到隨時購入生產(chǎn)或銷售所需的各種物資，即使市場上有充足的供應(yīng)量，企業(yè)購買這些物資也是需要時間的。二是企業(yè)出自價格的考慮。企業(yè)在上場上零購物資的價格往往會比較高，而整批購買物資在價格上會相對優(yōu)惠，所以企業(yè)會避免在市場上零購材料物資。但是，過多的存貨又會增加存貨管理成本。因此，科學(xué)、高效、完善的存貨管理，可以提高存貨的周轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，有效降低企業(yè)的平均資金占用率，進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中有著舉足輕重的作用。

第二篇：存貨管理調(diào)查報告

關(guān)于實習(xí)企業(yè)存貨管理的現(xiàn)狀及解決辦法

調(diào)查目標:通過調(diào)查小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展,了解存貨管理存在的問題,并提出相應(yīng)的建議。

調(diào)查時間：2012/07/03——2012/07/24

調(diào)查對象：xx股份有限公司

調(diào)查方式：抽樣

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小型企業(yè)已經(jīng)成為了我國經(jīng)濟發(fā)展的主要動力。然而，一個企業(yè)存貨管理能力的強弱深深地影響著一個企業(yè)是否能在激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢，得以生存。有效的存貨管理不僅可以幫助企業(yè)倉管人員對庫存商品進行詳盡全面的控制和管理，幫助庫存會計進行庫存商品的核算，提供各種庫存報表，而且還能實現(xiàn)降低庫存，減少資金占用量，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營活動順利進行。在此次實習(xí)過程中，我發(fā)現(xiàn)了這方面的問題，在這方面做了一些了解，以下是我發(fā)現(xiàn)的一些問題及建議：

一、實習(xí)企業(yè)存貨管理中存在的一些問題及原因：

1.存貨管理不善

存貨是指企業(yè)正常生產(chǎn)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程中或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，是企業(yè)重要的資產(chǎn)。存貨既是資產(chǎn)負債表中流動資產(chǎn)的一個重要項目，也是損益表中銷售收入和銷售成本的來源。存貨管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的資金占用水平，是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。如果存貨管理不善的話，不但影響著企業(yè)資產(chǎn)的流動能力，還會阻礙企業(yè)快速的發(fā)展。因此，企業(yè)人員必須意識到存貨管理的重要性，有效進行存貨管理。

2.倉庫管理手段落后

在我去倉庫實習(xí)的那幾天，我學(xué)習(xí)了怎么盤點庫存，看了檢驗員怎么工作。我感覺倉庫里人員投入的過多，以致有些人沒什么事干，且企業(yè)人員記錄庫存數(shù)據(jù)有誤，習(xí)慣于憑主觀經(jīng)驗,而不是運用正確的方法辦事效率低，而且有些資料記在筆記本上內(nèi)容不詳（如：規(guī)格、型號），導(dǎo)致我們無法把需要的信息導(dǎo)入電腦，不能及時提供庫存信息，這大大降低了我們的工作效率。倉庫管理人員專業(yè)素質(zhì)不高，知識結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致在管理中沒有運用正確的管理方法對存貨進行量的控制。

3.內(nèi)部控制制度不夠健全

據(jù)了解，本實習(xí)公司財務(wù)人員是以入庫單為依據(jù)記賬的，而倉管人員是以質(zhì)檢單為記賬依據(jù)的，且驗收單以財務(wù)人員填寫，我通過一些資料了解到，這樣的做法很不好。如果內(nèi)部控制制度不夠完善的話，什么事都讓一個人經(jīng)手，很可能會出現(xiàn)徇私舞弊的行為。現(xiàn)在的管理流程是物資從倉庫流入生產(chǎn)階段時，這樣的做法很可能造成成本核算不精確，并出現(xiàn)材料物資的浪費等現(xiàn)象。

4.存貨管理使用會計電算化還不夠熟練

建立高效完善的計算機系統(tǒng)可以更好地幫助提高工作的效率，但是我覺得本實習(xí)公司在會計電算化使用上還是不夠完善，對于一些物品的查詢，需要在電腦上輸入太多相關(guān)資料，以致我們要查詢的物品還是要好久才能查到，浪費不少的時間。

5.儲存不合理

我認為本實習(xí)單位，存貨儲存量過大，有些存貨一直用不到，這對企業(yè)的發(fā)展有了明顯的遏制，儲存量大意味著資金含量高。企業(yè)往往在存貨管理上有所忽視，不在乎存貨的積壓，但往往這樣存貨就越積越多，造成流動資金嚴重緊缺，最后阻礙的發(fā)展。

6.采購計劃不合理

采購產(chǎn)品時不能無節(jié)制的購買，也不可以等到需要時再購買。在這次實習(xí)中，我發(fā)現(xiàn)該企業(yè)對于一些不太用的產(chǎn)品還是一如既往的采購，這樣的采購只會加大庫存量，使存貨積壓,給企業(yè)帶來極大的損失。

二、原因：造成企業(yè)以上的問題，我覺得是因為管理人員對存貨

管理認識的還不夠充分，太會用主觀精神去判斷，自身專業(yè)知識也不夠完善，沒有繼續(xù)提高自己的知識；企業(yè)人員對存貨采購也沒有計劃，盲目多購，對方企業(yè)發(fā)來的貨有時也沒仔細清點，自身意識不高。企業(yè)對于這方面的管理也不夠重視。

三、對于以上我認為企業(yè)存在的問題給予一些的建議：

通過上面的分析，我覺得我們應(yīng)該（1）加強倉庫管理，減少倉

庫里的人員，或者給他們各分工一下，避免他們不工作。端正倉庫管理人員的態(tài)度，讓他們知道數(shù)據(jù)在計算時應(yīng)該多算幾遍，不能盲目的寫上去，不可以在記載一些數(shù)據(jù)的時候偷工減料，不可犯這些小錯誤，因為這些數(shù)據(jù)對于做賬、查詢都是很重要的。必須加強對管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)人員的素質(zhì)以及關(guān)于這方面的知識。充分調(diào)動發(fā)揮管理人員的積極性。（2）建議更正入庫單的填寫流程，把質(zhì)檢單作為輔助報告單，質(zhì)檢報告單檢驗結(jié)果以質(zhì)檢人員填寫，由倉庫保管員、質(zhì)檢員、采購人員共同簽字才有效。完善內(nèi)部控制，存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，所以企業(yè)要做好崗位分工，明確各部門之間有著相互監(jiān)督、相互制約，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離的原則。比如：收款與銷售都得分開，不能讓同一個人管著，還需要明確授權(quán)批準方式，審批人不能超出審批權(quán)之外的，明確經(jīng)辦人員的職責(zé)，以免出現(xiàn)舞弊行為。當(dāng)然要想完善好內(nèi)部控制，制定存貨業(yè)務(wù)流程是不可缺少的，必須明確存貨的取得、驗收、入庫、保管等的環(huán)節(jié)，尤其是在驗收時，必須嚴格按照程序來，由倉庫管理人員仔細的進行驗收，不能因為長時間合作的關(guān)系而放心大膽的認為產(chǎn)品不管在數(shù)量還是質(zhì)量上都不會有問題，待這些都完成后，清清楚楚的記錄相關(guān)數(shù)據(jù)。避免浪費存貨。所以我們應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，發(fā)揮存貨內(nèi)部控制制度的作用。（3）提高企業(yè)人員對會計電算化的操作能力；如果提高了企業(yè)人員的操作能力，不僅可以減輕會計人員的勞動強度，提高工作效率，而且可以促進會計工作的規(guī)范化，提高企業(yè)管理水平。充分利用ERP

等管理模式，實現(xiàn)存貨信息化，降低庫存，使存貨管理更上一個新階段。企業(yè)可以適時的教大家一些關(guān)于這方面的知識，讓大家可以更好地了解企業(yè)存貨的信息，提高存貨運營效率。（4）存貨的儲存量大，會形成存貨積壓，這樣一直下去的話容易發(fā)生貶值，對企業(yè)造成不必要的損失。存貨種類多，通過查閱一些資料，企業(yè)可以采用分類控制法，來控制存貨的數(shù)量。其實存貨的多少都是有業(yè)務(wù)量以及采購數(shù)量有關(guān)，沒有合理的采購計劃，造成過多的存貨量也不好，過少也不好，對于那些0剩余更是不行，當(dāng)有了客戶訂單才進行生產(chǎn)就已經(jīng)來不及了。所以企業(yè)應(yīng)該制定合理的采購計劃，在進行采購計劃時要先考慮企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，再做預(yù)算，不能盲目的采購。針對這一系列的問題，我認為首先最應(yīng)該的就是制定科學(xué)的存貨管理制度，并隨著企業(yè)的發(fā)展不斷完善。只有制定了這些制度，才能使企業(yè)更好地發(fā)展，只有重視，實施這一制度，企業(yè)人員才會認識到存貨管理的重要性。只有讓企業(yè)人員充分了解存貨管理不善會導(dǎo)致嚴重的問題，會影響企業(yè)的發(fā)展。我想只有企業(yè)人員真正了解到這些問題，他們才會更加的重視，更加的加強存貨的管理。其次，企業(yè)也要重視企業(yè)管理人員的培養(yǎng)，提高綜合素質(zhì)，社會在進步，企業(yè)人員也應(yīng)該擁有更好的知識來適應(yīng)社會。良好的存貨管理是企業(yè)管理績效優(yōu)良特質(zhì)之一，從有關(guān)資料顯示,加強存貨控制和管理,會使瀕臨絕境的企業(yè)有起死回生的可能,所以我們必須加強企業(yè)存貨管理。

會計1161何杰

第三篇：存貨管理調(diào)查報告

關(guān)于高郵市亨大服裝羽絨總公司

存貨管理的調(diào)查報告

[內(nèi)容摘要] 在市場經(jīng)濟新形勢下，競爭越來越激烈，企業(yè)如何生存發(fā)展，存貨管理尤為重要。以高郵市亨大服裝有限公司存貨管理為研究對象，通過對高郵市亨大服裝有限公司存貨管理現(xiàn)狀的調(diào)查研究，揭示了高郵市亨大服裝有限公司存貨管理方面存在的主要問題，并提出了解決亨大服裝有限公司存貨管理方面所存在問題的若干建議。[關(guān)鍵詞] 存貨管理 訂貨點 儲備量

本次調(diào)查目的和意義在于通過對高郵市亨大服裝有限公司存貨管理現(xiàn)狀的調(diào)研，增進對結(jié)存貨管理實踐活動的了解，鍛煉自己在存貨管理方面的協(xié)調(diào)能力、溝通能力和綜合能力，加強自身在存貨管理方面的專業(yè)素養(yǎng)；提高自我在存貨管理方面的實際應(yīng)用能力和操作技能，發(fā)現(xiàn)亨大服裝有限公司存貨管理存在問題并為此提供良策；為下一步撰寫專業(yè)設(shè)計報告和實現(xiàn)專業(yè)培養(yǎng)目標打好基礎(chǔ)。

企業(yè)的發(fā)展要求的一個重要要求就是要降低成本，而降低成本的一個主要途徑就是零庫存，而要做到零庫存，就是要有一個合理的存貨管理制度，使存貨管理適合生產(chǎn)的要求。近期，我就亨大服裝有限公司存貨管理現(xiàn)狀作了實地調(diào)查，現(xiàn)將實地調(diào)查的情況報告如下：

一、亨大服裝有限公司概況

高郵市亨大服裝有限公司成立于2005年4月，坐落在高郵市經(jīng)濟開發(fā)區(qū)西側(cè)，維揚公路擦邊而過。該公司占地52100平方米，是一家外商獨資企業(yè)，擁有注冊資本510萬美元，現(xiàn)在員工690人，是高郵一家外貿(mào)企業(yè)。公司目前主要經(jīng)營毛毯。公司自開辦到今，每個月要投入成本約190萬元，毛毯外銷，由于在管理上的不足，公司仍舊沒有盈余。

二、亨大服裝有限公司存貨管理現(xiàn)狀及數(shù)據(jù)分析

2005年4月成立之際，公司的存貨管理基本是沒有的，主要采用的是經(jīng)濟訂 貨批量，即需要生產(chǎn)多少毛毯就進多少原材料、輔助材料等，隨著公司的發(fā)展、存貨管理逐漸形成，目前公司在存貨管理上已經(jīng)采取了一定的措施，具體如下：

1.存貨的構(gòu)成

公司的存貨主要是外購的原材料、輔料、機物料、機配件、五金、辦公用品等。

2.原材料的管理

公司的原材料主要是紗。可分為兩種，一種是進口紗，另一種是國產(chǎn)紗。進口紗主要來源是廊紡、南京和青島；國產(chǎn)紗的來源就多了，例如常熟、鹽城、常州、張家港等地。目前公司的原材料的庫存不是很多，只有308.38噸，其中國產(chǎn)紗有148.65噸，進口紗有169.73噸，這些紗放臵在原材料倉庫中，織布車間每天派專人領(lǐng)用。

3.機物料、輔料的管理

機物料和輔料在每個車間都有不同。在圓機車間，機物料和輔料主要是指刀針、記號筆；在整理車間，機物料包括縫紉機針、縫紉機線、記號筆、剪刀、刀片等，輔料主要是定型膠；在印花車間機物料包括縫紉機針、縫紉機線、刀片等，輔料包括染料、添加劑等；在成品車間的機物料主要是縫紉機針、剪刀等，輔料主要有各種線、包邊布等。這些機物料和輔料主要是各個車間的每日根據(jù)生產(chǎn)需求領(lǐng)用。機物料的每日用量不大，以記號筆為例，每日的消耗量在9支左右；但輔料的消耗量就比較大，以定型膠為例，每日的消耗量在790公斤左右，其他輔料如機油，每日消耗量大約在50公斤左右。

4.辦公用品的管理

公司辦公用品主要包括各種報表紙、便簽紙、筆、訂書機、計算器、文件夾等。現(xiàn)在公司有各種報表50多種，便簽紙2種，各個部門根據(jù)需要使用不同的辦公用品，以整理車間為例，整理車間現(xiàn)在需要報表9種，包括個人產(chǎn)量表、生產(chǎn)日報表、白胚布檢驗表、色布檢驗表、個人瑕疵表、個人產(chǎn)量總表、工資表、月盤點報表以及領(lǐng)料匯總表，便簽紙分為大小2種，筆1種，用量在60支左右，訂書機1個，計算器7個，文件夾20個。

5.其他物料的管理

其他物料主要包括水電上用的電線、水管、鋼材、螺絲、開關(guān)等，以及焊工用的焊條、砂輪等，除此之外還有清潔工用的掃把等等。以電工用的東西為例，電線現(xiàn)在的用量不大，倉庫的庫存不是很大，電線現(xiàn)在的庫存大概在11捆，水管現(xiàn)在用量比較大，現(xiàn)在有鋼管25根，塑料水管48根，鋼材現(xiàn)在有3.5噸，各種螺絲在348公斤，各種開關(guān)174個。

6.盤存制度

現(xiàn)在公司建立了盤存制度，在每個月的最后一天進行盤點，盤清所有的庫存原輔料、機物料、辦公用品以及其他物料。

三、亨大服裝有限公司存貨管理存在的主要問題 1.訂貨方式和再訂貨點不合理

目前亨大服裝有限公司的訂貨方式，既沒有采用定期訂貨的方式，而定量訂的方式也沒有明確的規(guī)定。亨大服裝有限公司的毛毯按正常生產(chǎn)來算，應(yīng)該是每天要發(fā)出3-4個貨柜，這也就是說，公司每天的用紗（原材料）量大約在1.8噸到2.4噸，如此大的需求量，公司沒有明確的訂貨規(guī)則；至于輔料，以定型膠為例，公司沒有一個明確的再訂貨的點，是在定型膠少于多少公斤的情況下需要訂貨；同時對于管理人員的職責(zé)分工不明確，責(zé)任不強，不能明白的指明誰負責(zé)管理和上報，因此種情況，發(fā)生了多次定型膠沒有了才上報，導(dǎo)致了缺貨成本的產(chǎn)生，無形中提高了生產(chǎn)成本，其他物料也時常發(fā)生等到需要了才去采購，從而影響了企業(yè)生產(chǎn)的正常有序的進行。

2.保險儲備量不合理

目前亨大服裝有限公司的保險儲備量沒有一個明確的界定。對于原材料（紗）公司沒有一個明確的再訂貨的底線，往往是在需要是還不知道自己要進多少的貨，這也就無形中增加了成本，因為儲存也是需要成本的，同時過多的庫存會減少可流動的資金，造成公司運轉(zhuǎn)的資金不足，其他的物料也存在這個問題，同樣以定型膠為例，目前公司的定型膠的日用量在810到1000公斤，而每次進貨的量在5噸到10噸左右，這些膠只夠用6天到12天，而且這還是在開工沒有完全正常的情況下，如果用膠量再增加，這時就會時常發(fā)生缺貨的問題，那就會影響企業(yè)的生產(chǎn)。

3.對于不需要的物料沒有及時處理

對于不需要物料，公司沒有及時加以處理，以廢毛為例，由于是毛毯廠，所以公司的廢毛就比較多，平均每天大概在500到800公斤，一個月大概要產(chǎn)生15噸到24噸的廢毛，按每公斤15元計算一個月也有22.5萬到36萬之巨，而這些 廢毛平時露天堆放，又不及時加以處理，這樣放臵首先不說不好看，還造成廢毛日曬雨淋質(zhì)量變差，也就不能賣出好的價錢，對于成本的回收有不利的影響，會減慢成本的收回時間。其他的物料以機配件為例，從機器上換下來的沒有用的機配件，公司沒有及時加以處理，這些不僅增加了庫存壓力，而且長期堆放不僅會降低其價值，使其貶值，以齒輪為例，1個報廢的齒輪，按廢鐵賣也就5角到1塊1 斤，但他還有使用價值時也許可以賣到十幾元或者更高。

4.沒有建立起對存貨的分類管理制度

對于存貨，亨大服裝有限公司沒有建立起眾多存貨分類存放管理制度，所謂的分類管理，就是將許多存貨根據(jù)ABC管理法分類加以管理，A表示“重要的少數(shù)”，這類存貨量少價值高；C表示“瑣碎的多數(shù)”，這類存貨量多而價值低；B表示的是介乎C類與A類之間的物料。A主要是指原材料即紗，以及輔料，如定型膠、助劑等；C表示的主要是指辦公用品；B主要是指機物料以及其他一些日常用的物料。公司對于物料沒有加以分類，增加了管理的成本，使存貨管理不能正常有序的開展，同樣以定型膠和辦公用品為例，定型膠使A物料，是重要的少數(shù)，它的數(shù)量少，但價格高，每噸在4000左右，而公司的日常用量又大，但公司的采購沒有系統(tǒng)的安排，往往倚賴于使用部門的上報，而不是由專門人員管理；而辦公用品，這些東西的用量雖然很高，但由于其價格不高，以筆為例，1支筆的價格在5角到2元左右，但其不是日常消耗品，1支筆往往可以用些時日，所以盡管用量在300支左右，但對公司來說，最多才600元，不是大額的支出，但公司對這些辦公用品卻也派專人管理，所使用的就是小的成本用大的開銷去維護。

四、亨大服裝有限公司存貨管理的幾點建議

1.明確存貨成本的構(gòu)成

要想做好存貨管理工作，首先要從頭腦中明確存貨成本的構(gòu)成。在亨大服裝有限公司，存貨成本的構(gòu)成依舊離不開采購成本、訂貨成本、儲存成本、缺貨成本這四類。公司應(yīng)該明確采購一樣物料需要多少錢，這其中包含了運輸費用等費用加在一起，以定型膠為例，10噸定型膠的售價在40000左右，但運輸距離的遠近又使得價格不一樣，同樣質(zhì)量的定型膠，在運輸距離近時價格會相對便宜，以蘇州和揚州為例，同樣的定型膠，蘇州的售價在4100元左右，而揚州的只要3900左右，這是因為其中少了運費，尤其是大批量的貨物，我們公司有一個實例，公司的毛毯全是出口的，所以每次都要從上海找車來運，而這其中的價格在8500元 /車左右，如果在鎮(zhèn)江有港口，那么這些錢就可以省下來，平均每天可以省到2。4萬元到3。2萬元。所以明確存貨成本的構(gòu)成，可以有助于更好的安排采購活動，使公司的生產(chǎn)活動正常有序的開展下去，同時可以更有效的降低成本，增加企業(yè)利潤。

2.進貨管理：

進貨管理包括訂貨、進貨、驗收、退換貨、調(diào)撥等項業(yè)務(wù)。

①訂貨業(yè)務(wù)。訂貨業(yè)務(wù)是指在所確定的廠商及原料產(chǎn)品范圍內(nèi)，依據(jù)訂貨計劃而進行的叫貨、點菜或叫添貨的活動。訂貨業(yè)務(wù)應(yīng)注意以下問題。

（1）訂貨要有計劃，定貨要注意適時與適量，各類別原料的訂貨周期，最小訂貨量等都必須有事前計劃。這樣，一方面，可以提高工作效率，另一方面可確保貨源供應(yīng)正常。

（2）訂貨方式要規(guī)范化。訂貨方式可采用人工、電話、傳真、電子訂貨系統(tǒng)等多種形式。

②進貨業(yè)務(wù)。進貨是根據(jù)訂貨作業(yè)，由廠方派車工對方派車運輸。在進貨業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意以下事項：

（1）進貨要遵守時間。進貨時間的確定應(yīng)考慮廠商作業(yè)時間、交通狀況、營業(yè)需要及內(nèi)部員工出勤時間。

（2）驗收單、發(fā)票需齊備。

（3）原料整理分類要清楚，在指定區(qū)域進行驗收。

（4）先退貨再進貨，以免退調(diào)原料占用倉庫倉位。

（5）驗收后有些原料直接進入車間，有些原料則進內(nèi)倉或進行再加工。

③退換貨業(yè)務(wù)。退換貨是公司根據(jù)檢查、驗收的結(jié)果，對不符合進貨標準和要求的原料采取退貨或換貨幣行動的業(yè)務(wù)活動。退換貨業(yè)務(wù)可與進貨業(yè)務(wù)相配合，利用進貨回程順便將換貨帶回。退換貨業(yè)務(wù)應(yīng)注意以下事項：

（1）確認廠家，即先查明待退換原料所屬的廠家或送貨單位。

（2）填寫退貨申請單，注明其數(shù)量、品名及退貨原因。

（3）退換原料應(yīng)注意保存。

（4）及時聯(lián)絡(luò)各廠商辦理退換貨。

（5）退貨時應(yīng)確認扣款方式、時間及金額。

3.選擇合理的訂貨方式和再訂貨點 如何選擇合理的訂貨方式和再訂貨點，可能有效地降低成本，使公司投入最少的錢而獲得最大的受益。目前，公司沒有一個和你訂貨方式和再訂貨點，所以生產(chǎn)活動總是受到影響，有時甚至發(fā)生停工待料的事情，以上面講的定型膠為例，在10月份，由于存貨管理的不合理，發(fā)生了一次定型膠用完了，而公司的訂貨單才剛剛發(fā)出的事，那時由于沒有完全開工，所以庫存的半成品較多，沒有造成公司的全面停產(chǎn)，但依舊給公司造成了一定的損失。它從側(cè)面反映出公司的存貨管理的不足，沒有合理再訂貨點，無法很好的控制成本的降低。如果根據(jù)實際的用量，定一個合理的再訂貨點，在3噸時采購，就不會有這樣的問題發(fā)生，而在訂貨方式上，由于公司主要是根據(jù)客戶的要求生產(chǎn)的，就可以采用定量的方式對原材料進行管理，根據(jù)每天用的量，可以原材料到達底線前采購，以國產(chǎn)紗為例，當(dāng)紗的庫存低于10噸時，就上報采購計劃，公司進行采購。

4.保持一個合理的保險儲備量

保持一個合理的保險儲備量，可以使生產(chǎn)順利有序的進行，在亨大服裝有限公司，以進口紗為例，應(yīng)該保持在20噸左右，這是從紗的進貨來看的，由于進口紗的進貨都比較在采購時，要考慮到運輸時間，所以我個人認為保持在20噸時一個合理的底線，同時，由于進口紗不是每天都要使用的，所以采用定量訂貨方式，比較適合。而像辦公用品，雖然是每天要用的，但其中的大部分都有一定的使用周期，而且在本地市場就可以采購到，所以不需要有很大的儲備量，可以適當(dāng)?shù)谋３忠欢ǖ膬淞俊?/p>

5.存貨管理

存貨是流通的停滯和資金的占用，但又是必不可少的環(huán)節(jié)。市場變化莫測，生產(chǎn)又需要一定的周期，為使企業(yè)不致出現(xiàn)缺貨現(xiàn)象離不開存貨。由于庫存要占用資金和場地，會給企業(yè)帶來成本費用的增加，因此，科學(xué)的存貨管理十分必要。

存貨管理主要包括：存貨數(shù)量管理、存貨結(jié)構(gòu)管理和存貨時間管理。

①存貨數(shù)量管理。存貨數(shù)量與原料流轉(zhuǎn)相適應(yīng)，是最佳效益點。存貨量過大，會造成原料積壓，浪費效益；存貨量過小，會造成原料不足，生產(chǎn)停產(chǎn)，影響利潤。原料存貨數(shù)量管理一般彩兩種方法：一是保險存量，是商品住址的下限，低于此限，將會導(dǎo)致積壓。

②存貨結(jié)構(gòu)管理。無論是倉庫空間還是資金，都是有限有。如何使這些有限的空間和資金取得更大的效益，加強原料庫存結(jié)構(gòu)管理是非常重要的。原料庫存 結(jié)構(gòu)管理的最常用方法是ABC管理法。

③存貨時間管理。加快原料周轉(zhuǎn)等于加快資金周轉(zhuǎn)，自然會提高生產(chǎn)效率，這是企業(yè)能否獲得利潤的關(guān)鍵，所以應(yīng)加強存貨的時間管理。

6.建立ABC管理法

ABC管理法是可以很好的將存貨加以分類管理的方法，可以有效的管理存貨，減少成本的支出。

上面提到原材料和輔料作為A類“重要的少數(shù)”，這類存貨量少而價值高，它們應(yīng)備受重視而享有最佳的存貨管理，包括最完整的紀錄、最充裕的訂貨等候時間、最小心的保管等；而辦公用品作為C類“瑣碎的多數(shù)”，這類存貨量多而價值低，例如文件夾、訂書針、紙袋、信封、郵票等辦公文具皆屬于這類。對這類來說，簡直不須在任何存貨管理，因為如施以這種管理，則所花的費用可能超過這些物品本身的價值；而機物料以及其他一些日常用的物料作為C類公司對于物料沒有加以分類，增加了管理成本，使存貨管理不能正常有序的開展，通常這類貨品的存貨管理可采用機械化方式進行，亦即當(dāng)存貨數(shù)量降至某一特定數(shù)量時，企業(yè)因自動增補存貨。

第四篇：存貨管理

中小企業(yè)存貨管理存在的問題及建議

摘要：存貨管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標，貫徹經(jīng)營方針和決策，維護流動資產(chǎn)安全與完整，保證財務(wù)收支合法、會計信息真實性的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督的控制系統(tǒng)。存貨的管理不僅有助于防止存貨業(yè)務(wù)的錯誤記錄和舞弊行為的發(fā)生，還能使企業(yè)加強成本控制,實施低成本戰(zhàn)略，本文通過深入分析中小企業(yè)在存貨采購、儲存以及發(fā)出環(huán)節(jié)等方面存在的問題，從整體上提出改善企業(yè)存貨管理的對策。

關(guān)鍵詞：存貨管理，成本控制，監(jiān)督

一、存貨管理的必要性

存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的、以銷售的產(chǎn)成品或商品，或為了出售仍然處于生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過程、勞務(wù)過程中消耗的材料、物料等。存貨管理就是對企業(yè)的存貨進行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進行有效控制，達到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟效益。

對于運營正常的企業(yè)來說，有一定數(shù)量的存貨是十分必要的。存貨在資產(chǎn)負債表上屬于流動資產(chǎn)，也是損益表中銷售收入和銷售成本的來源。因此，企業(yè)必須認識到存貨管理的重要性，有效地進行存貨管理。為了保持生產(chǎn)過程的持續(xù)性，企業(yè)必須有計劃的購入、消耗，它是生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的資產(chǎn)，也是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動順利進行的必要條件。存貨管理也成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，進行存貨管理的目標就是盡力在各種成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達到兩者最佳的結(jié)合，實施正確的存貨管理方法，降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的利用率及流動速度，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、目前中小企業(yè)存貨管理中存在的問題

中小企業(yè)由于經(jīng)營管理水平較低，對存貨管理不夠重視，存貨管理存在的很多問題。一方面是由于傳統(tǒng)粗放式管理遺留下來的；另一方面由于產(chǎn)品系列化、多樣化導(dǎo)致庫存水平的上升、加大了庫存管理的難度。我利用在紹興正達會計師事務(wù)所畢業(yè)實習(xí)的機會，針對中小企業(yè)的存貨管理進行了較深入的調(diào)查，目前中小企業(yè)存貨管理主要存在以下問題：

（一）存貨采購環(huán)節(jié)存在的問題

1、內(nèi)部控制不完善

我在事務(wù)所實習(xí)中，發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)采購環(huán)節(jié)很薄弱，以紹興縣希爾丁針織有限公司為例，該公司平常采購很頻繁，在采購環(huán)節(jié)上，一般由使用者提出需要什么材料，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，采購員統(tǒng)

第 1 頁（共 4 頁）一采購。但是該公司在操作程序上，卻不是根據(jù)實際需要來申報采購計劃，而是覺得原材料不夠就去買一批回來放著，至于這一批采購多少，是憑經(jīng)驗辦的，有的存貨在需要時如發(fā)現(xiàn)沒有，才馬上通知采購去買，在買回之后再補填申購單報批，在這種存貨申購條件下，經(jīng)常會出現(xiàn)不能按照物資需求量來提出采購申請，增加存貨的數(shù)量，降低了存貨的周轉(zhuǎn)速度，從而影響了該公司的正常的運營。

2、因供應(yīng)商固定增加了采購成本

因一些企業(yè)長期跟幾個供應(yīng)商合作，缺乏選擇性，而增加了采購成本。以紹興縣君盛進出口有限公司為例，該公司布料坯布都是采取就近原則的，都是跟紹興縣綠耀紡織品有限公司進行長期合作的。從近期來看，該公司不必經(jīng)常調(diào)動人員了解市場，在一定程度上可以節(jié)約人員成本，但是長遠上看，不關(guān)注市場動態(tài)，就會失去與低價格、高質(zhì)量客戶的合作的機會，從而增加了采購成本。

（二）存貨的儲存環(huán)節(jié)存在的問題

1、驗收環(huán)節(jié)混亂，無法取得盤點表

在中小企業(yè)中存貨的驗收是存貨入庫前的重要環(huán)節(jié)，一些企業(yè)對存貨的驗收警惕性不高，對一些特殊存貨的質(zhì)量問題疏忽，給企業(yè)造成損失。我有次出去審計的時候發(fā)現(xiàn)杭州季月貿(mào)易有限公司的采購人員跟驗收人員是同一個人，而且他是該公司總經(jīng)理的親戚，這樣子就容易增加營私舞弊的可能性，從而給企業(yè)造成重大的損失。

2、存貨積壓和存放不善造成直接損失

食品銷售企業(yè)對有嚴格保質(zhì)期要求的存貨未進行專門的管理，造成存貨損失，我就以紹興金事達食品有限公司為例，在審計的時候，我在對該單位進行存貨盤點的時候發(fā)現(xiàn)有好多商品已經(jīng)是過期了的商品，卻還是在正常銷售，甚至有些商品因為保管不善，被老鼠啃過。當(dāng)時我問了那家企業(yè)的存貨保管員是多久盤一下商品的，他告訴我他們一般是半年盤點一次的。由于盤點的次數(shù)太少，對自己單位的存貨的數(shù)量和質(zhì)量不清楚，從而了影響企業(yè)的正常經(jīng)營，造成企業(yè)物資流失，給企業(yè)帶來損失。還有，材料的領(lǐng)用沒人管，材料被盜或被工人私用沒人知道，也直接造成企業(yè)的損失。

（三）存貨發(fā)出環(huán)節(jié)存在的問題

在審計過程中，我發(fā)現(xiàn)杭州季月貿(mào)易有限公司庫存盤點表跟實際盤點數(shù)存在著較大的差異，例如該公司的床單庫存盤點表上就跟實際盤點數(shù)不符，庫存盤點表上的數(shù)量是2453條，但是實際盤點數(shù)只有1898條。出現(xiàn)這個問題的原因有很多：

1、該公司的工作人員領(lǐng)用材料的時候沒有填寫領(lǐng)料單，沒有辦理領(lǐng)料手續(xù)，并沒有按照實際所需要的數(shù)量領(lǐng)用，而只是根據(jù)經(jīng)驗來領(lǐng)用材料。

2、該公司的倉庫管理員沒有做好出入庫的工作，員工可以隨意進出倉庫，小件庫存丟失的現(xiàn)象比較多，也無法追究其責(zé)任。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全

第 2 頁（共 4 頁）內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要組成部分，是由專職的內(nèi)審人員對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行的獨立檢查和評價活動，其目的是促進企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。然而，據(jù)我了解，紹興大多數(shù)中小企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，即使設(shè)有內(nèi)部機構(gòu)的企業(yè)，也沒有完全發(fā)揮其監(jiān)督的職責(zé)，內(nèi)審人員的主要職能仍然還是停留在記賬、算賬、報賬的工作上，不能正確評價企業(yè)財務(wù)信息和管理部門的績效，導(dǎo)致各級管理部門有恃無恐，鉆內(nèi)部控制的空子。據(jù)我分析存貨實物控制之所以存在嚴重缺陷，是因為大多數(shù)中小企業(yè)沒有規(guī)范存貨管理的制度，也沒有對存貨進行盤點，崗位職責(zé)分工不明，只注重存貨的購買環(huán)節(jié)控制，而忽視存貨的倉儲與保管，領(lǐng)用與報廢環(huán)節(jié)控制，造成大量的浪費。現(xiàn)在大部分的很多企業(yè)在采購材料環(huán)節(jié)，往往由一個人完成。物資采購很大部分業(yè)主要是自由經(jīng)商的個體業(yè)主，售價變化頻繁。采購入庫價格，一般只能以采購員口說為憑，使采購工作無章可依，增加了營私舞弊的可能性。

三、解決中小企業(yè)存貨管理問題的策略

（一）采用ABC控制法，降低存貨庫存量

以紹興縣錦麟天地購物中心有限公司為例，該公司根據(jù)存貨的重要程度，將其分為ABC三種類型。A類存貨品種占全部存貨的 10%,資金占存貨總額的80%左右，實行重點管理，如高檔皮貨、珠寶首飾、名煙名酒、家用電器、摩托車、大型健身器械等。B類存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實行日常管理，如床上用品、鞋帽、服裝等。C類存貨品種占全部存貨的70%，但資金占存貨總額的5％左右，進行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時都可以采購。該公司通過ABC分類后，抓住重點存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購計劃，從而有效地控制存貨庫存，減少儲備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，從而增加了企業(yè)的運營能力。

（二）加強存貨采購管理，合理運作采購資金，控制采購成本

以紡織行業(yè)為例首先，采購員應(yīng)該要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要熟悉整個紡織市場的布料面料的價格，熟悉市場行情，不同規(guī)格不同布料的價格都不一樣，要對其進行價格和質(zhì)量的比較；其次，要規(guī)范采購行為，增加采購的透明度，要對面料供貨單位的價格、質(zhì)量、信譽等方面做綜合的分析，要杜絕采購人員跟供貨單位的人暗箱操作，杜絕采購黑洞。這樣子的話，可以保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營，控制了采購的成本，加速了存貨的周轉(zhuǎn)速度，加快資金的使用率。

（三）科學(xué)的提高存貨管理水平

1、職工分工明確，各司其職

針對杭州季月貿(mào)易有限公司采購人員和驗收人員是同一人，該公司必須嚴格杜絕這一人 多職的現(xiàn)象。分工必須明確，分別設(shè)立采購人員和驗收人員兩個崗位。

2、提高倉庫管理員的管理水平

第 3 頁（共 4 頁）杭州季月貿(mào)易有限公司要對其倉庫管理員進行倉庫管理知識的培訓(xùn)，要求其倉庫管理員及時驗收物資貨物，對產(chǎn)品的質(zhì)量數(shù)量進行核實，才能填寫入庫單辦理入庫手續(xù)。存貨發(fā)出時，必須要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字才能辦理領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)用數(shù)量必須符合實際所需數(shù)量。在月末的時候，倉庫管理員要對公司的存貨進行較大規(guī)模的盤點，對于盤點結(jié)果報告領(lǐng)導(dǎo)，進行盤虧盤盈處理。

（四）利用ERP等先進的管理模式

目前，紹興的一些中小型企業(yè)都還是停留在依賴人員對存貨的管理，但是有時候還是會存在一些問題。利用ERP來進行對存貨的管理，可以減少一些資源的浪費，更有利于資源的集中管理。減少一些不必要的浪費，有條件的企業(yè)應(yīng)利用這個ERP進行存貨管理。利用ERP使人、財、物、產(chǎn)、供全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫存，使存貨管理更上一個新臺階。

四、總結(jié)

現(xiàn)在經(jīng)濟高速發(fā)展，為企業(yè)帶來機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)，因此對于存貨進行合理的管理是很有必要的，因為企業(yè)存貨管理關(guān)系到一個企業(yè)的運作效率和成本，中小企業(yè)要對各自企業(yè)的存貨進行合理的管理，根據(jù)自己的實際情況出發(fā)，針對自己單位存在的問題，采取一定的措施，要選擇對策來解決，從而提高企業(yè)的資金運營能力和經(jīng)營管理水平。

參考文獻：

1．葉懷珍，《現(xiàn)代物流學(xué)》，高等教育出版社出版,2011年2月；

2.陳斯雯，《企業(yè)存貨核算與庫存管理技巧》，經(jīng)濟科學(xué)出版社出版，2010年1月； 3.王黎，淺析企業(yè)存貨管理，中共長春市委黨校學(xué)報，2009年第4期；

4.馮麗梅、王秀鳳、李威，加強企業(yè)存貨管理的途徑，《冶金財會》，2010年第1期； 5.陳志斌，《財務(wù)管理學(xué)導(dǎo)論》，南京大學(xué)出版社，2011年2月； 6.中國注冊會計師協(xié)會編，《財務(wù)管理》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2011年3月

第 4 頁（共 4 頁）

第五篇：存貨管理流程

存貨管理流程

為了規(guī)范公司存貨管理，加強存貨的內(nèi)部控制，防范和規(guī)避存貨日常管理中出現(xiàn)的差錯，保證存貨的完整、安全，提高存貨的運營效率，結(jié)合公司實際情況，特制定公司存貨管理流程。

存貨的范圍：生產(chǎn)所需原輔材料、包裝材料、勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品、在制品、產(chǎn)成品。

一、存貨入庫

（一）原輔材料、包裝材料入庫

1.原輔材料、包裝材料實物入庫

1.1原輔材料、包裝材料抵達公司后，采購員和倉管人員對其包裝進行初驗，依據(jù)采購訂單對原輔材料、包裝材料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進行初驗收，若所收原輔材料、包裝材料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

原輔材料、包裝材料初驗合格并已清潔的原輔材料、包裝材料經(jīng)編號后填寫物料請驗單交質(zhì)量部進行取樣，取樣后的原輔材料、包裝材料設(shè)立黃色待驗牌。并及時填寫貨位卡及寄庫記錄，登記“物料購 進臺賬”。

1.2若檢驗合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的原輔材料、包裝材料檢驗報告書，原輔材料、包裝材料用合格的標記牌替換黃色待驗牌，重新核對品名、數(shù)量、編號、來源，標記牌上粘貼綠色合格證。將原輔材料、包裝材料按規(guī)定放入合格區(qū)。倉管人員填寫“物料入庫單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)采購，三聯(lián)財務(wù)，“物料入庫單”入庫日期、物料名稱、規(guī)格型號、批號、數(shù)量、供應(yīng)商名稱各要素必須填寫齊全并有倉庫主管、倉庫管理員以及采購員簽字。）及“貨位卡”的入庫記錄，并登記臺賬。

1.3若檢驗不合格，依據(jù)質(zhì)量部發(fā)放的“不合格報告書”，將原輔材料、包裝材料移至不合格品庫，設(shè)立紅色不合格品庫，同時填寫不合格“物料購進臺賬”。倉管人員收到供應(yīng)商退回的“收貨單”聯(lián)次后在采購人員提出的“質(zhì)檢不合格退貨申請”上簽字方能辦理退貨手續(xù)。

2.原輔材料、包裝材料入庫手續(xù)

2.1倉管人員收到原輔材料、包裝材料當(dāng)日將“物料入庫單”二聯(lián)采購、三聯(lián)財務(wù)返對應(yīng)部門。

2.2采購人員將附有“物料入庫單”的采購發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財務(wù)部，財務(wù)部門對采購發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進行審核。

（二）勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫

1.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品實物入庫

1.1勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品抵達公司后，采購員和倉管人員對其包裝進行初驗，依據(jù)采購訂單對物料品名、規(guī)格、外觀質(zhì)量、數(shù)量進行核對，若所收物料與采購訂單不符，倉管人員有權(quán)拒收。初驗合格后，倉管人員在供應(yīng)商提供的一式兩聯(lián)的“送貨單”上簽字確認收貨，一聯(lián)返供應(yīng)商，一聯(lián)倉管人員留底（若供應(yīng)商丟失其“送貨單”聯(lián)次，倉管人員不得重復(fù)簽收，可提供留底“送貨單”復(fù)印件）。

2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品入庫手續(xù)

2.1同本文一

（一）1.1

（三）產(chǎn)成品入庫

1.產(chǎn)成品實物入庫

1.1每批成品生產(chǎn)結(jié)束后，生產(chǎn)部先將成品寄庫，并填寫“貨位卡”寄庫記錄。

1.2質(zhì)量部抽樣檢驗，檢驗合格后，生產(chǎn)部填寫“成品入庫單”（“成品入庫單”一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），“成品入庫單”中入庫日期、品名、規(guī)格、批號、數(shù)量等內(nèi)容填寫完整。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交由庫房辦理正式入庫手續(xù)。

2.產(chǎn)成品入庫手續(xù)

2.1實物進庫時，倉管人員對 “成品入庫單”記載信息進行核對，無誤后簽字確認入庫。并填寫“貨位卡”和登記臺賬。

2.2每月月末，生產(chǎn)人員需將“成品入庫單”及其“ 成品入庫匯總表”遞交到財務(wù)部，財務(wù)部核對表單數(shù)據(jù)的一致性。

二、存貨出庫

（一）領(lǐng)/補料

1.原輔材料、包裝材料領(lǐng)/補、退料

1.1領(lǐng)料部門根據(jù)“生產(chǎn)指令單”填寫“領(lǐng)/補料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)/補物料名稱、規(guī)格、進場編碼、計量單位、申請領(lǐng)用數(shù)量、實發(fā)數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號、規(guī)格，領(lǐng)料部門負責(zé)人審核“領(lǐng)補料單”與“生產(chǎn)指令單”一致后簽字，QA審核所領(lǐng)原輔材料、包裝材料已檢驗合格后簽字，倉管人員方可發(fā)料，并填寫“貨位卡”和登記臺賬。

1.2退料部門填寫“退料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)生產(chǎn)，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），應(yīng)注明退料名稱、規(guī)格、進場編碼、計量單位、退料數(shù)量、實退料數(shù)量及所生產(chǎn)產(chǎn)成品名稱、批號、規(guī)格；退料部門負責(zé)人 審核“退料單”與“生產(chǎn)指令單”勾稽后簽字，退料單完善后倉管人員方可收料，并填寫“貨位卡”和登記臺賬。2.勞保用品、備品備件、工模具、低值易耗品領(lǐng)料

領(lǐng)料部門填寫“領(lǐng)料單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)庫房，二聯(lián)財務(wù)，三聯(lián)生產(chǎn)），應(yīng)注明領(lǐng)料名稱、規(guī)格、計量單位、申請領(lǐng)用數(shù)量、實發(fā)數(shù)量，領(lǐng)料部門負責(zé)人簽字，倉管人員方可發(fā)料，并登記臺賬。

3.產(chǎn)成品出庫

3.1領(lǐng)用無價樣品，領(lǐng)用部門填寫“樣品申請單”及“成品樣品單”（“成品樣品單”一式三份，一聯(lián)申請方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），樣品品名、規(guī)格、數(shù)量、用途填寫完整，部門負責(zé)人簽字，財務(wù)總監(jiān)審批簽字后遞交倉庫。倉管人員同時收到“樣品申請單”和“成品樣品單”后方可辦理出庫，各聯(lián)次返回相應(yīng)部門。

3.2質(zhì)量部從庫房抽樣，填寫“成品抽樣單”（一式三聯(lián)，一聯(lián)申請方，二聯(lián)庫房，三聯(lián)財務(wù)），質(zhì)量部負責(zé)人簽字后方可辦理出庫。倉管人員及時做好產(chǎn)成品出庫臺賬登記工作。

3.3銷售客服部調(diào)撥產(chǎn)成品到二級庫，需填寫“調(diào)撥單”（“調(diào)撥單”一式五聯(lián)，一聯(lián)銷售，二聯(lián)財務(wù)，三聯(lián)庫房，四聯(lián)二級庫，五聯(lián)門衛(wèi)），標明調(diào)撥的產(chǎn)品品名、規(guī)格、數(shù)量、批次，財務(wù)部加 蓋出庫章，銷售客服簽字，部門負責(zé)人簽字，倉管人員簽字，物流人員簽字后方可辦理產(chǎn)成品的調(diào)撥。

3.4銷售客服正常發(fā)貨，按照大恒字〔2014〕13號文件《銷售結(jié)算流程》執(zhí)行。

三、委托加工物資入出庫

1.原藥材入庫

1.1倉管人員根據(jù)采購提供的提取廠開具的“收料單”填寫“物料入庫單”，其他手續(xù)同本文一

（一）1.1。

2.原藥材出庫

2.1同本文二

（一）1.1 3.提取物入庫 3.1同本文一

（一）1.1

采購人員將附有“物料入庫單”的提取發(fā)票（品名、規(guī)格、數(shù)量不明晰的附采購清單）遞交財務(wù)部，財務(wù)部門對提取發(fā)票與“物料入庫單”的一致性進行審核。

四、報廢管理

（一）報廢類別

1.質(zhì)量部定期檢驗不合格； 2.過期/改版報廢。

（二）處理手續(xù)

倉管人員填寫“物料報廢申請單”，物料名稱、規(guī)格、數(shù)量、報廢日期、報廢原因、銷毀方式等內(nèi)容填寫完整，申請人簽字，質(zhì)量部及總監(jiān)簽字，交予財務(wù)部核算報廢物料價格，財務(wù)總監(jiān)簽字，總經(jīng)理簽字后方可報廢。“物品報廢申請單”原件遞交財務(wù)進行賬務(wù)處理，復(fù)印件倉管人員留底。

五、存貨管理

（一）日常管理 1.周/月報

倉管人員需根據(jù)“物料入庫單”、“領(lǐng)/補料單”“退料單”編制“物料收發(fā)存”周/月報，并與每周五/月末最后一個工作日下班前報財務(wù)部。2.盤點

2.1原輔材料、包裝材料 倉管人員每月月末對所保管的材料進行盤點，做到賬實相符。若有差異，說明情況，報財務(wù)部。

2.2在制品

2.2.1生產(chǎn)車間每月末對車間在制品及原輔料進行盤點，做到賬實相符。若有差異，說明情況，報財務(wù)部。

2.2.2在生產(chǎn)中廢棄的材料，生產(chǎn)車間也應(yīng)建立臺賬登記，每月編制報表遞交財務(wù)部。

2.3產(chǎn)成品

2.3.1每月月末倉管人員對所管存貨進行全面盤點，做到賬實相符。若有差異，說明情況，報財務(wù)部。

2.3.2銷售客服部每月月初對銷售二級庫進行盤點，并將盤點品名、規(guī)格、數(shù)量、批次等內(nèi)容記錄完整，編制“月度盤點表”。銷售客服、客服經(jīng)理簽字后報財務(wù)部。

2.3.3財務(wù)部門根據(jù)月初倉庫成品數(shù)量、月初二級庫成品數(shù)量、本月“成品入庫單”及“成品出庫單”、“成品樣品單”、“成品調(diào)撥單”及盤點結(jié)果，對各倉庫產(chǎn)成品數(shù)量、規(guī)格、批次進行稽核。若有差異，查找原因，進行調(diào)整。

（二）生產(chǎn)車間存貨管理

1.從庫房領(lǐng)用的進入車間的所有存貨每月末編制“批產(chǎn)品實際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”報財務(wù)部；

2.財務(wù)部每月末根據(jù)“批產(chǎn)品實際產(chǎn)量及耗率流轉(zhuǎn)表”數(shù)據(jù)對車間所有存貨進行盤點。若有差異，查找原因，進行調(diào)整。

六、附則

（一）質(zhì)量部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進、領(lǐng)用留樣產(chǎn)成品、原輔料、化學(xué)試劑、對照品等部門所用存貨及物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計人員簽字，部門負責(zé)人簽字后遞交財務(wù)部。

（二）銷售客服部每月月末根據(jù)當(dāng)期購進、領(lǐng)用樣品、樣盒，宣傳袋、宣傳彩頁等消耗物品編制“物料收發(fā)存匯總表”，統(tǒng)計人員簽字，部門負責(zé)人簽字后遞交財務(wù)部。

（三）本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋并修訂。

（四）本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

***有限公司

二〇一六年十二月十二日