第一篇：存貨管理基本制度

存貨管理基本制度

1.總則

1.1.存貨管理制度制定目的

為了加強本公司對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發現和糾正存貨業務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規、《企業內部控制基本規范》及本公司章程，制定本制度。1.2.存貨的定義

本制度所稱存貨，是指本公司在日常活動中持有以備出售的商品、提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括各類商品、周轉材料等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度規范范圍。

1.3.本制度以及本制度框架下的各級分制度和附件以防范公司存貨管理中的下列但不限于下列風險為目的：

1.3.1.存貨預算編制不科學、采購計劃不合理，可能導致存貨積壓或短缺； 1.3.2.驗收程序不規范、標準不明確，可能導致數量克扣、以次充好、賬實不符； 1.3.3.存貨倉儲保管方法不適當、監管不嚴密，可能導致損壞變質、價值貶損、資源浪費；

1.3.4.存貨領用發出審核不嚴格、手續不完備，可能導致貨物流失；

1.3.5.存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況；

1.3.6.存貨報廢處臵責任不明確、審批不到位，可能導致企業利益受損。1.4.公司在制定本制度時，重點關注的關鍵控制點：

1.4.1.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設臵和人員配備應當科學合理；

1.4.2.存貨請購的事項應當明確，請購的依據應當充分適當；

1.4.3.存貨管理控制流程應當清晰嚴密，存貨管理原則及程序應當明確規范； 1.4.4.存貨的確認、計量和報告應當符合國家統一的會計準則制度的規定。2.崗位分工及授權批準

2.1.存貨業務的不相容崗位至少包括： 2.1.1.存貨的請購、審批與執行：

2.1.1.1.自營存貨的請購、審批與執行：自營存貨的請購由各經營單位根據實際銷售情況提請購申請，經各門店負責人批準后采購；

2.1.1.2.聯營存貨的請購、審批與執行：聯營單位存貨可自行采購，報門店備案后由聯營商家自行采購。

2.1.2.存貨的采購到貨后由各分店倉儲保管人員進行驗收，驗收合格后報財務部門付款；

2.1.3.購入存貨的由各分店倉儲保管人員保管，財務部門負責相關賬務記錄； 2.1.4.存貨發出由柜臺營業員提出申請報各門店總經理審批后送財務部門進行賬務處理；

2.1.5.需處臵的存貨由柜臺提出申請報分店總經理審批后由財務部門負責記錄。2.2.公司應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。公司要定期對員工進行相關的政策、法律及業務培訓，不斷提高他們的業務素質和職業道德水平。

2.3.公司應當對存貨業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對存貨業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。

2.4.審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。2.5.公司內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。

2.6.公司可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，并制定防范意外事項的有效措施。3.請購與采購制度

3.1.采購申請管理制度：公司應當明確請購相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序；

3.2.公司應當根據倉儲計劃、資金籌措計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定存貨的比例；

3.3.公司應當指定專人逐日根據各種存貨的采購間隔期和當日存貨的庫存量，分析確定應采購的日期和數量，據此進行再訂購，盡可能降低庫存或實現零庫存； 3.4.公司確定采購時點、采購批量時，應當考慮公司需求、市場狀況、行業特征、實際情況等因素； 3.5.公司應當對采購環節建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。公司應根據預算或采購計劃辦理采購手續，預算外或計劃外采購需經嚴格審批； 3.6.公司應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執行情況予以考核； 3.7.存貨采購和審批程序應當符合有關規定。4.驗收入庫與保管制度

4.1.公司應當對入庫存貨的質量、數量、技術規格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

外購存貨入庫前一般應經過下列驗收程序：

4.1.1.檢查訂貨合同協議、入庫通知單、供貨企業提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符。

4.1.2.對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。

4.1.3.對待驗貨物進行數量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協助進行。4.1.4.對驗收后數量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。

4.1.5.對不經倉儲直接使用的存貨，應當采取適當的方法進行檢驗。

4.2.公司應當建立存貨保管制度，倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作：

4.2.1.因業務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續。

4.2.2.應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。

4.2.3.貴重物品、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。

4.2.4.公司應當重視低值易耗品、周轉材料等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

4.3.存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財會部門就存貨品種、數量、金額等進行核對。

4.4.庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。4.5.對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。4.6.公司應當根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮商場布局、商品流程、賣場擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。

4.7.存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。4.8.存貨采購應當按照國家統一的會計準則制度的規定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。

5.存貨的領用與發出制度

5.1.公司應當建立嚴格的存貨領用流程和制度。公司各部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。

5.2.公司應當建立嚴格的存貨發出流程和制度。存貨的發出需要經過相關部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發出應當得到特別授權。倉庫應當根據經審批的通知單發出貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財會部門核對。存貨發出的責任人應當及時核對有關票據憑證，確保其與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致。

5.3.企業財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬之情形。6.存貨盤點與處臵制度

6.1.公司應當制定并選擇適當的存貨盤點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等；

6.2.企業應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點；

6.3.存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢；

6.4.倉儲管理人員應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現存貨的殘、次、冷、背等情況。倉儲部門對殘、次、冷、背存貨的處臵，應當選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后作出相應的處臵； 6.5.存貨的會計處理，應當符合國家統一的會計準則制度的規定。公司應當根據存貨的特點及企業內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法，防止通過人為調節存貨計價方法操縱當期損益。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。

驗收入庫與保管制度

1.存貨驗收制度

1.1.各分店負責質檢的辦事人員應對來貨“訂單”進行檢查，驗貨原則：訂貨數量=實際送貨數量，供貨商多送的貨不能收，嚴格按照“訂單”收貨對于有損壞的商品一律拒收。

1.2.各分店負責質檢的辦事人員在對供應商所持“訂單”查驗合格后，指派相應商品區域理貨員與供貨商送貨員憑供應商所持本公司的“訂單”點驗實物，認真核對商品名稱、規格、編碼保質期等信息，并準確填寫每個商品實收數量。若有破損商品，則要求供貨商帶回，破損商品不能入庫；若有供貨商送貨單某個（些）商品名稱或條碼等信息與“訂單”上的某個（些）有差異，則這（些）商品信息上報營運管理部協調處理，不予收貨，其他正常商品，繼續以下步驟。

1.3.驗貨完畢后，理貨員與供貨商送貨員在已填寫實收數量的“訂單”的簽字，然后將“訂單”傳給營運管理部錄入員，錄入員根據“訂單”制作“進貨單”并打印，供貨商送貨員到錄入員處領取“進貨單”一式兩聯，再次與理貨員校對驗貨商品與數量，核對無誤后，理貨員與供貨商送貨員簽字，并加蓋商品收貨章，“進貨單”供貨商送貨員攜一聯帶回。

1.4.理貨員憑“進貨單”的另外一聯上商品的庫區庫位對商品進行對照陳列，陳列完畢后“進貨單”交營運管理部負責質量的辦事人員。

1.5.廠家送貨單一聯，“進貨單”一聯，由營運管理部負責質量的辦事人員集中匯總轉交給總部財務部。2.存貨保管制度 2.1.倉庫防火制度

2.1.1.保持防火通道暢通無阻，通道上不得有一件物品； 2.1.2.保證防火器材完好有效；

2.1.3.嚴禁煙火，任何人不得在庫內吸煙和使用打火機、火柴等； 2.1.4.嚴禁存放易燃、易爆物品； 2.1.5.任何機動車輛不得進入庫房。2.2.倉庫防水制度

2.2.1.每逢雨雪，庫管員要認真檢查庫房有無漏水之處和地面返潮對貨物的影響。發現問題，及時向主管匯報；

2.2.2.庫房清掃灑水，不得洇濕或浸濕貨物及包裝； 2.2.3.飲品不得放臵在貨物上面。2.3.倉庫防戍、防蟲制度 2.3.1.嚴禁在庫房內存放食品；

2.3.2.經檢查庫內有無老鼠、螞蟻、蛀蟲，并投放藥品。2.4.倉庫防盜制度

2.4.1.嚴禁閑雜人員進入庫房。庫管員在離開庫房時，要關好門窗、鎖好門； 2.4.2.庫房鑰匙由庫管員負責保管，庫管員不得委托其他任何人代管鑰匙； 2.4.3.庫管員必須檢查庫房門窗是否牢固可靠，發現問題及時向主管匯報，共同采取措施。

2.5.倉庫例行檢查制度

2.5.1.倉管人員每天對車間倉庫至少進行一次安全、防護巡查，確保倉庫的安全、衛生正常，商品按品種、型號、規格堆放整齊，標簽朝外；

2.5.2.倉庫管理員提前十五分鐘進入倉庫對產品的堆放、標識、及防護情況進行檢查，對不符合要求的情況及時給予糾正，并將檢查及糾正情況登記在《倉庫日檢表》上；對倉庫的防安全，門窗，電路等各方面工作進行檢查及維護，做好倉容倉貌工作。

2.5.3.倉庫管理員負責對轄區內產品每一貨號批號明示看板的設臵。倉庫管理員對所轄區內有哪些貨號，產品放哪里，有多少必須做到心中有數，且以看板和臺帳的形式反映出來，特別是對新品種、型號產品的入庫必須準確及時；接收的產品必須按貨號批號分開堆放整齊，杜絕不同種類、型號商品接收時集中堆放或同一型號商品分開放臵。

出庫與盤點制度

3.存貨發出制度

3.1.對自營商品，柜臺如需補貨，應由柜臺向門店倉儲管理人員提出申請，填寫一式三聯的“請貨單”，經門店負責人簽字后，一聯交門店倉儲管理人員處。3.2.門店倉儲人員對“請貨單”中貨物及審批核對后應盡快發出貨物至柜臺，并開具一式兩聯的“出庫單”由柜臺簽字后，一聯留存，一聯隨貨同行由柜臺保管。3.3.發出存貨后門店倉儲人員應及時登記存貨臺賬，做到賬實相符。4.存貨盤點及處理制度

4.1.存貨定期或不定期進行盤點，年度終了前進行一次全面的盤點清查。盤點工作主要由營運部和財務部負責組織。

4.2.由營運部制訂盤點計劃，確定是全面盤點，還是局部范圍的部門盤點，向門店、信息中心等相關盤點部門發送盤點通知和盤點日程計劃表。4.3.準備工作

4.3.1.各門店將商品整理陳列整齊，門店理貨員按商品陳列位臵抄錄“手工盤點表”，核對手抄盤點表的準確性。

4.3.2.根據盤點日程安排，門店在盤點日營業完畢后，所有未錄單據全部錄入，所有未登帳單據全部審核登帳，保證帳面庫存是最后盤點庫存。4.4.開始盤點

4.4.1.營業結束后，實物盤點開始，理貨員分柜組進行實物盤點，并在“手工盤點表”上填寫商品盤點數量。

4.4.2.門店日結完畢后,在門店制作電腦“盤點表”，并打印。

4.4.3.按“手工盤點表”錄入盤點數量，錄入完畢后，生成盤點差異表。4.5.盤點結果處理

4.5.1.營運部組織人員對金額或數量差異較大的要予以抽盤，查找差異原因，并用復盤數據更正先前的錄入數據。

4.5.2.根據“盤點表”和實盤數通過系統生成“盤點報告”，報經副總經理或總經理審核批準后，并予以審核確認。

4.5.3.系統根據經過審核的“盤點報告”調整商品庫存，并作為財務核算控制損耗的考核依據。

4.6.對于盤盈、盤虧及毀損、報廢的存貨應及時查明原因，分別情況處理：盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧和毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入當期的管理費用；存貨毀損屬於非常損失的，在扣除保險公司等賠款和殘料價值之后，計入營業外支出。

第二篇：存貨管理與盤點制度

存貨管理與盤點制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業領導審核后執行。

（2）每月初，有關部門根據計劃、上月原材料的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。

（2）原材料入庫驗收時，發現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。

（3）原材料驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的原材料應單獨保管，不得領用。

（4）原材料經驗收后，保管員應填制《收料單》，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核原材料采購計劃的執行情況，第二聯隨同發票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫留存。

（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。第5條原材料的領用

（1）原材料的領用必須按《領料單》的要求嚴格填寫，《領料單》如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。

（2）領料批準的權限按各級領導的審批權規定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。

（3）倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。第7條原材料的盤點清查制度

（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《原材料變動表》、《支出清單》并附收、發、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫原材料卡片所列的結存數和盤點的實有數核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財務管理部應設置專職的審計人員（在企業的中、遠期規劃中，視企業的發展狀況，成立獨立的內部審計機構），對原材料業務進行核查，對原材料資金的利用效益進行分析。

（2）審計人員應參與原材料的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些原材料的專業技術性強，不了解這些情況，就很難對原材料的內部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算原材料周轉率、周轉天數等指標），以加強原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據企業的情況，規定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經有關部門審核，企業領導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及企業總經理雙簽批準。

第11條非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清查等。

第13條非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。

第16條各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第18條企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算

第20條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。

第22條財務管理部應于每財年末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。

第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產成品狀況。

二、存貨盤點制度

一、總則

為加強存貨管理人員的責任，保證存貨收發的正確性，以達到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。

三、盤點方式

1、年中、年終盤點：由總經理辦牽頭會同相關部門于年（中）終時，實施全面清點。

2、月末盤點：每月末所有存貨，由資材部會同財務部、客服部及采購部，實施全面清點。

3、月中檢查：由院長辦或財務部會同各部門主管，做存貨隨機抽樣盤點。

四、盤點人員的指派與職責

1、總盤人：由負責副院長擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

2、主盤人：由資材部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。

3、復盤人：財務部視需要指派，負責盤點監督之責。

4、盤點人：由各主管部門指派人員負責點計數量。

五、盤點方法

1、盤點組織工作：由資材部于每次盤點前，事先按盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，擬訂盤點計劃表，報院長核準后，通知各有關部門，參加盤點工作。

2、資材部門將應盤點的賬務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部準備。

3、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類、并置標示牌。

4、各項存貨賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部將尚未入賬的有關單據如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結存調整表”一式兩聯，將賬面調整為正確的賬面結存數后，第二聯財務部自存，第一聯送資材部門。

5、盤點期間已收到貨而未辦妥入賬手續的，應另行分別存放，并予以標示。銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續。

6、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此，盤點開始應停止財物的進出及移動。除緊急合同外，暫停收發貨物。

7、盤點應盡量采取精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。所有盤點數必須以實際清點、磅稱或換算的確實資料為據，不得以猜想數據，偽造數據記錄。

8、盤點物品時，盤點人均應依據實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表” 一式兩聯，并每小段應核對一次，核對者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備日后查核，若有出入者，必需再盤點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”交主盤人，第一聯由資材部門自存，第二聯送財務部，供核算盤點盈虧金額。

9、盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經過盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。

9、根據實際需要，可隨時指派人員進行抽點。抽點盤點日期及項目，以不預先通知資村部門為原則。不定期抽點，應填列“盤存表”。

11、存貨的盤點，以次月1日進行為原則。

12、存貨盤點，原則上應采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理辦核準，始得改變方式進行。

六、盤點報告

1、資材部應依“盤點統計表”編制“盤點盈虧報告”一式三聯，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財務部匯總轉呈總經理辦核簽，第一聯送存資材部門，第二聯財務部自存作為賬項調整的依據，第三聯轉送總經理辦。

2、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時將凈額按會計準則進行相應處理。

3、對于盤點清出呆貨或變質、損壞商品，應單獨作出報損報告，經總經理辦核準后方可進行銷賬。

七、盤點紀律及注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。

2、盤點人員必須依時間提早到達指定的工作地點向該組主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時，應事先報備核準，否則，以曠工論處。

3、盤點人員超時工作時間得報加班或經廠長核準后可以輪流補休。

4、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監督。

5、盤點終了由各組盤點人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。

八、盤點工作獎懲

1、盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經由主盤人簽報，廠長批準后進行物資嘉獎。

2、違反本辦法的視其違反情節的輕重，由主盤人簽報總經理辦或廠長議處。

3、財載數量如因漏賬、記錯、算錯者，記賬人員應予以罰款，情況嚴重者，應呈總經理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對所保管的財務有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報者。

十、附則

1、本制度由財務部、生產部制定，并負責解釋；

2、本制度自院長辦批準之日起執行

武漢建筑材料工業設計研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第三篇：存貨管理

內容摘要：存貨是企業的重要資產，是企業在生產經營過程中為銷售或生產耗用而

儲備的物資,是企業重要的流動資產，也是企業內部控制的重要環節，它管理的優劣，直接關系到企業的資金占用水平，以及資產運作，是企業管理中不容忽視的一部分。本文闡述了存貨管理對企業生產發展的重要性，分析了我國企業存貨管理存在的主要問題，并提出了一些解決的對策。關鍵詞：存貨管理 內部控制 問題 對策

43一、引言所謂內部控制，是指企業為了提高經營效率和充分有效地獲取和使

用各種資源，達到既定的管理目的等。而在其內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、方法和程序。任何單位都希望在一種有條不紊的高效率的方式下開展各項經濟業務活動，提供可靠的財務信息和各項管理信息供自身和其他方面的使用，這就必須依賴良好的內部控制。存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的資產，包括庫存中的，加工中的各種原材料、燃料、包裝物、產成品以及發出商品等。它作為企業生產經營的重要組成部分，貫穿于企業運作的各個環節，在流動資產中所占的比重較大，在生產制造及銷售過程中創造價值和提高價值的基礎物資，企業存貨管理的好壞還可以反映企業生產經營、流動資金運作的好壞，然而，隨著我國市場經濟的逐步深化，企業規模的逐步擴大和現代化企業管理的發展，企業存貨管理問題逐步加深。因此，進一步加強對企業存貨管理重要性的認識，并找準我國企業存貨管理存在的主要問題，針對這些問題運用內部控制理論，構建科學、合理的存貨內部控制管理體系具有十分重要的現實意義。

二、存貨管理的重要性以及要點

（一）存貨管理的重要性據我國企業會計準則存

貨是指企業在生產經營過程中為生產或銷售而儲備的物資。在商業企業，它主要指已經購入而尚未銷售的庫存商品；在制造企業，它主要指庫存的用于生產過程的各種材料、物料，企業自己制造或采購的用于裝配產品的零部件，生產過程中尚未完工的在產品以及已生產完畢，準備銷售的庫存產品等。企業持有存貨大致有以下兩個目的。一是保證生產或銷售的的連續性，因為企業起生產和銷售過程中總是需要原材料和商品等，但很少能做到隨時購入生產或銷售所需的各種物資，即使市場上有充足的供應量，企業購買這些物資也是需要時間的。二是企業出自價格的考慮。企業在上場上零購物資的價格往往會比較高，而整批購買物資在價格上會相對優惠，所以企業會避免在市場上零購材料物資。但是，過多的存貨又會增加存貨管理成本。因此，科學、高效、完善的存貨管理，可以提高存貨的周轉速度和總資產周轉率，有效降低企業的平均資金占用率，進而提升企業的經濟效益，在企業的生產經營活動中有著舉足輕重的作用。

第四篇：存貨盤點制度

存貨盤點管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業在生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責

? 公司須成立存貨盤點工作組，負責本公司存貨盤點的各項工作，存貨盤點工作組受本公司資產管理工作領導小組領導，并由其向區域公司資產管理工作領導小組匯報； ? 成員：由財務、倉儲等職能部門的第一責任人，以及實施盤點的監盤人、現場點數人、實物保管人等組成。

總經理：是公司資產管理和資產安全的第一責任人。全面負責存貨盤點工作：負責組織各專業部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準確性、真實性、完整性負領導責任； ? 財務：負責存貨盤點過程和結果的核查與監督工作。主要檢查是否按相關制度執行資產盤點，財務數據是否真實，對盤點結果與財務賬面數據對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負責，盤點過程的監控與檢查，監督整改措施的執行落實情況負責；

? 存貨保管及使用部門：負責存貨資產的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃等。； ? 監盤人：由財務人員擔任，負責對盤點現場過程實施監督，對盤點原始資料及匯總表相關信息進行復核，參與形成盤點報告并負責上報；

? 現場點數人：由非實物管理人員擔任，負責盤點現場的點數及記錄工作。監盤人不應兼任該崗位，但應對盤點數進行復核；

? 實物保管人：負責所保管資產的日常盤點工作及本制度所涉及的資產盤點工作前的各項準備工作，包括但不限于現場整理規范、資料提供、原因分析等工作；負責引導盤點小組對所管理資產進行點數，解釋監盤人員、現場點數人員提出的問題。

? 盤點工作結束后財務部須在五個工作日內提交《盤點報告》，并由總經理、財務簽字審批；

? 《盤點報告》內容須作為每月經濟活動分析的內容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結果處理

? 根據審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理：

? 盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失的，計入營業外支出，需要做進項稅轉出。

– 存貨盤點結果的整改跟蹤

? 屬于保險公司理賠范圍內的資產應及時向已投保的保險公司索賠； ? 沒有投保的存貨應查明事項的責任人，按公司規定予以處罰；

? 對于已造成損失而又無法查找責任人的事項，公司應有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發生；

? 對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應在盤點工作結束后一周內制定整改計劃。

第五篇：存貨盤點制度

存貨盤點制度

公司存貨盤點制度

（2012年版）

一、目的

為加強存貨資產管理，保障存貨資產的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映存貨資產的結存及利用狀況，使存貨資產的盤點更加規范化、制度化，為下階段的銷售計劃及財務成本核算提供依據，根據實際情況，特制定本管理制度。

二、盤點范圍

盤點的存貨資產范圍包括庫存商品（包含贈品）、免費樣機、暫收商品等所有實物資產。

三、盤點時間

各月定期盤點的時間為當月的27日，年終全面盤點時間具體參照當的《財務決算工作的通知》的統一時間安排。此外根據需要可以進行不定期、抽樣盤點。

四、盤點部門

物流配送部、業務管理部、財務審計部、運營管理部、督導部、各門店（分部）實物保管人、財務人員及其他相關業務人員。

五、盤點方式、方法

1、盤點方式：自盤與復盤、抽盤相結合;定期盤點與不定期盤點相結合；靜態盤點與動態盤點（盤點過程中準許進出存貨）相結合。

存貨盤點制度

各庫區打印空白“存貨盤點表”（庫存為零不打印），一式三份，分發給參盤人員。各實物保管部門應按存貨大類分成相對應的幾個盤點小組，按事先規定好的盤點路線進行全面實物清點，杜絕漏盤、多記現象發生。

對正常商品庫、樣機庫、殘損庫的商品應分別盤點，盤點記錄務求真實、完整，對所盤商品中有個別所處特殊狀態的須作附注登記。年終盤點期間除緊急必要情況外，暫停所有出入庫，若緊急出庫商品沒有經過盤點的，先需當時在盤點表附注記錄，等到實盤清點時再調整此商品數量。

4、核對盤點差異

實物盤點記錄結束后，由實物保管人和對賬人將各盤點表的存貨實盤數據錄入業務系統與系統賬面數進行逐一核對，列出對應的差異并分析找出產生此差異的合理原因。對盤點因時間差而產生的實盤數與賬面數不符的需經三方參盤人員對賬確認后調整實盤數;對在業務系統中已出庫，實物未提商品經三方參盤人員對賬確認（查看確認已出庫未配送記錄），并附出庫明細表方可調減實盤數;杜絕手工暫存單沖抵庫存數;對于因內部借機、供應商借機及用于促銷活動的商品等，必須于盤點日前完善手續；杜絕“白條”抵庫，否則一經發現據實上報，公司將針對短少存貨的重置價值對實物保管責任人進行處罰或賠償；凡返廠維修機、售后維修機等暫未入庫的，各實物保管部門必須對此商品提供有效憑據并建立管理臺賬備查。

5、財務處理

盤點對賬完畢后，所有盤點人、記錄人、系統錄入員（對