第一篇：存貨內控制度

存貨的內部控制制度

第一條 為了加強公司存貨的內部控制和管理，防范存貨業務中的差錯和舞弊，保護存貨的安全、完整，提高存貨運營率，根據公司《內部控制制度－基本規范》，制定本制度。

第二條 本規范適用于公司及所屬公司。第三條 職責分離

（一）公司建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

（二）存貨業務不相容崗位包括但不限于：

1、存貨的采購、驗收與付款；

2、存貨的保管與清查；

3、存貨的銷售與收款；

4、存貨投保的申請與審批；

5、存貨處臵的申請與審批、審批與執行；

6、存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。公司不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。第四條 授權批準

公司制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的預算、取得、驗收、入庫、倉儲、保管、領用、發出、處臵、會計核算等環節的控制要求。

（一）材料的采購、儲存等存貨計劃、采購方案的制訂和修訂，由公司總經理授權批準后實施。

（二）倉儲部、質管部對產品入庫進行檢驗，如因數量、質量不符等原因，有權拒收。

（三）一般生產指令、領料單及生產過程中發生的常規費用應由生產部批準核定，但對重大生產調整或指令修正、超額領料、非常規費用均須公司總經理批準或專門授權。

（四）對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應當采取額外控制措施，縮小接觸范圍，保管、調用、轉移等必須經過嚴格授權批準。

（五）存貨盤盈、盤虧的處理，應由倉儲部牽頭，并會同質檢、生產和財務等部門共同提供處臵方案，報總經理辦公會審批。累計100萬以下由總經理辦公會審批，累計100萬元以上、500萬元以下的由董事長審批，累計超過500萬元以上由須經董事會討論通過后報公司股東大會審批。

第五條 存貨預算管理

（一）公司建立嚴格的存貨預算管理，根據年度市場預測和銷售預算，制定年度存貨采購預算、存貨余額（或周轉天數）目標，制造費用預算等。

（二）公司應定期對存貨預算執行情況進行全面比較分析，若有異常情況時要及時查明原因并采取相應措施，保證預算的正確度。

第六條 存貨的取得、驗收與入庫管理

（一）公司的存貨采購業務應歸口采購部負責，不得多頭對外采購。采購部應根據預算計劃按規定的程序進行比價采購。

（二）公司接受投資者投入存貨，應經過評估，其數量及價格應與投資合同或協議的約定相一致。對抵債存貨應經公司有關部門和人員審核批準，其價格和質量應符合雙方的有關協議。對捐贈的存貨，其價格應根據捐贈者賬面余額或市場價格確定。

（三）對于自制產品，生產部根據計劃安排生產產品等，車間應按計劃單進行生產。

（四）公司的質管部對存貨進行檢驗，出具《質量合格通知書》。庫房保管和對取得的存貨數量進行驗收，驗收完后辦理入庫手續，若有不符合要求的存貨應及時退貨。

（五）對于銷售退貨產品，倉儲部應根據退貨單位填寫的產品退貨憑證、質管部的《質量合格通知書》辦理退庫手續。若由于產品質量問題而退貨，應查明原因。

（六）公司采用永續盤存制進行存貨的日常核算。財務部根據入庫單及其他憑證對存貨及時辦理入賬手續。公司輔助生產部門應當設臵存貨明細賬。第七條 存貨的倉儲與保管

（一）公司倉庫保管員對驗收合格入庫的存貨，分類存放，負責對貨物的保管。對貨物的收發必須按物資品名、規格、型號、數量詳細記載收發存實物明細賬。倉庫保管員的保管賬應與會計存貨明細賬經常核對，做到賬賬、賬實相符。

（二）公司對貴重物品、生產用關鍵備件、危險品等重要存貨，采取額外控制措施，縮小接觸范圍，確保同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。

（三）公司按照國家藥品GMP有關法律法規要求，結合存貨的具體特征，對倉儲物資應按其所要求的儲存條件貯存，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立相應的崗位責任制。

第八條 存貨的清查盤點

（一）公司執行月度盤點制度，每月對各類存貨進行盤點，盤點之前制定詳細的盤點計劃，盤點完成后，編制盤點報告。對于盤點過程中發現的盤盈及盤虧，應及時查明原因，報總經理辦公會批準后進行賬面的調整。

（二）存貨盤點，不應由倉庫保管員、會計自行盤點，應與獨立于這些人員的其他人員共同進行。

第九條 存貨的領用

（一）產品發運，憑銷售通知單，按審批流程及權限辦理發貨。

（二）公司內部各部門領用材料時，須填制領料單，經授權負責人批準后，方可領用。

（三）對貴重物品、危險品等重要存貨，領用時需經過嚴格授權批準，且有兩人或兩人以上同時經辦。

（四）公司利用存貨對外投資、捐贈、清償債務時，應履行審批手續，并與投資、捐贈合同或債務清償協議核對一致。

第十條 存貨的處臵

（一）公司處臵殘、次、積壓、無用存貨，由倉儲部提出處臵方案，由質管部、銷售部、生產部和財務部等部門審核會簽后上報，批準后財務部再進行賬務處理。

（二）對在生產過程中出現的廢料等，任何個人不得私自出售，嚴禁私設“小金庫”。

第十一條 存貨的會計核算

（一）公司根據自身生產工藝特點及經營模式制定并健全內部存貨核算流程和賬務處理程序。并依據實際情況建立存貨核算內部控制制度。嚴格按照《企業會計準則》要求進行存貨的核算，不得隨意少轉或不轉成本以此作為調節利潤的手段。

（二）公司定期（至少一年一次）將可能引起跌價的存貨進行匯總分析，據以計提存貨跌價準備。

第十二條 公司在進行存貨交易業務時要參照《關聯交易公允決策制度》判斷是否屬于關聯交易，如屬于關聯交易，還要履行關聯交易的內部控制程序。

第十三條 本制度由董事會負責解釋和修訂。第十四條 本制度經董事會批準后實施。

第二篇：XX企業公司存貨內控制度

XX企業公司存貨內控制度

第1章

總則

第1條

為加強對企業庫存物資的內部控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管及領料出庫業務的規范有序，特制定本制度。

第2條

庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，具體包括以下五個方面。1．物資入庫和出庫經辦者與審批者應分離。2．實物的驗收保管與采購應分離。3．審批發料的計劃員與存貨保管員相分離。

4．存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行。

5．若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。

第2章

存貨內控程序 第3條

物資的請購與審批。

1．企業材料供應部負責生產用原輔材料、備品備件等的購置；辦公室負責各使用部門辦公用品的購置，當月報下月使用計劃交財務部作資金預算。

2．根據企業管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，由采購部門、倉庫部門或生產部門簽發《請購單》或《訂購單》，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價、采購價格的詢問比較情況，并按照企業內部關于采購審批的規定進行必要的審批程序。

3．采購人員憑審批手續齊全的《請購單》或《訂貨單》，與有關供應商進行采購交易。第4條

物資驗收。

材供部收到材料到貨通知后，通知品管部進行質量檢驗，同時通知倉庫驗收入庫；物資驗收時要把實物與物資請購單上開列的品名、規格、數量等事項相互對照，貨物若發生短缺、破損等情形，材料供應部應作出相應的處理意見。

第5條

物資入庫。

1．經驗收合格，按物資的類別、單價、金額，辦理入庫手續。倉庫填寫《材料入庫驗收單》（一式三聯），經品管部驗證質量、倉庫保管員驗證數量后在《材料入庫驗收單》上簽字，倉庫留存一聯，遞交財務部一聯、送材料供應部一聯。

2．生產部門將完成的產成品或半成品移出生產車間之前，企業質量管理部門必須先行

進行質量檢測，并出具質量檢測報告書，只有檢測合格的產品或半成品才能移送到倉庫管理部門。

3．財務部門應將每月各生產部門所耗用的材料和產出的產品或半成品，按照財務核算的規定及時、準確地進行相關的財務處理，并登記在“存貨”及相關的會計科目的明細賬上。

4．財務部門應對采購人員提交的付款資料（包括《請購單或訂貨單》、《購銷合同》、《驗收單》、《外購物資入庫單》、合法的商業發票等）進行財務審核，確認無誤后再辦理付款手續。審核內容如下。

（1）相關的審批手續是否齊全、單證是否完整、發票是否合法、金額是否正確、數量是否一致等，核對發票計算的正確性。

（2）將發票上所記載的品名、規格、數量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購物資入庫單等資料核對一致。

5．財務部門在收集到采購單據齊全的情況下，應按照《會計核算規定》及時、準確地編制記賬憑證。

第6條

物資日常保管。

1．所有物資原則上儲存在物資庫房內，嚴禁未經批準或授權的人員進入庫房或接觸物資，入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施加強護理監管，確保物資的安全、完整、有效。

2．物資管理員對入庫物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時整理，克服庫房物資貯存管理混亂，杜絕材料變質、偷盜丟失、私自挪用等不良現象的發生，同時要建立起相關規章制度，如采用貨品庫存卡、貨品標牌，制定保安、防火、衛生制度等，實施有效管理。

第7條

領發料、產品出庫。

1．堅持憑領料單發放物資。領料單上準確地記錄物資種類、數量、金額及批準人、經辦人姓名，是倉庫發出物資的原始憑證。

2．領用部門要填寫領料單，列明領用部門、詳實用途、品名、數量和領料人姓名，并由領用部門負責人或獲得授權人簽字批準，物資管理部門要對領料單進行審查，審查其填寫內容是否詳實，批準權限是否恰當或是否獲得授權等事項。

第8條

銷售發出循環。

所有銷售業務，必須先由銷售部門依據《銷售合同》簽發《銷售提貨單》，然后由銷售部門將《銷售提貨單》送交財務部門，待客戶與財務部門結束銷售貨款結算或取得賒銷審批

后，由財務部門在《銷售提貨單》上簽字蓋章。

第9條

存貨盤點。

1．企業應當建立定期或不定期存貨盤點制度。盤點能全面清點庫存物資，檢查物資的實際庫存數量是否與賬面數量相符，及時發現問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求各單位至少每半年對庫存材料進行一次全面的盤點，盤點工作必須有財務人員參加。

2．財務部門應根據財務賬冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實際盤點的結果進行核對分析，編制《盤點情況匯總表》，列明差異情況和差異原因及相關責任部門的責任原因，提交給企業管理層。

3．管理層應根據財務部門編制的《盤點情況匯總表》進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關責任人的處罰決定。財務部門根據企業管理層的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求進行處理。

4．財務部門應將盤點工作表、盤點情況匯總表、企業管理層的處理決定按照時間順序裝訂成冊，作為會計檔案進行妥善保管。編制日期 修改標記

審核日期 修改處數

批準日期 修改日期

第三篇：CCC公司存貨的內控制度是否健全

我對第三題進行評論如下：

解答：

通過仔細研讀題目所提供資料的內容，并比較《內部會計控制規范——存貨》以及《企業內部控制規范應用指引——存貨》，可知該公司作為一家大型生產性企業，其存貨的內控制度是不健全的，主要體現在以下幾方面：

存貨內控制度建設,首先要考慮內控制度的設計原則、目標以及構成要素,其次加強存貨業務流程的各個環節的控制,另外,加強對存貨內控的監督檢查以及充分利用先進技術,實行計算機信息化存貨管理,實現存貨資金信息化、科學化管理,使存貨的內部控制度得以有效實施。

內部控制已經成為現代企業的一種管理手段,貫穿于企業管理活動的決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各項業務和事項,合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略方面起著不可替代的作用。存貨是資產的重要組成部分,是企業在日常活動中持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品和在生產過程或提供勞務過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委托加工材料、包裝物、低值易耗品等。由于存貨屬于流動資產,在流動資產中所占比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大,而且流動性強,經常處于不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產經營過程中不可缺少的資產,也是保證生產經營活動順利進行的必要條件。

一、存貨的內容有缺失，缺少其他方式取得存貨的控制，比如接受投資取得的存貨、通過貨幣性資產交換、債務重組、企業合并等方式取得存貨的控制制度。

二、缺少崗位分工與授權批準的有關內容，應增加：

（一）應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，包括計劃部門、采購部門、銷售部門、財務部門等，比如：倉儲、保管部門應當明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。

（二）要確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。存貨業務不相容崗位至少包括: 1．計劃與審批；

2．存貨的采購、驗收與付款;3．存貨的保管與清查;4．存貨的銷售與收款;5．存貨處置的申請與審批、審批與執行;6．存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。

單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。

（三）應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。要以崗位說明書或組織管理程序的方式加以明確和規范。

（四）應當建立存貨業務的授權批準制度，明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

（五）應當制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處置等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保存貨業務全過程得到有效控制。

三、要建立存貨的取得、驗收與入庫控制流程。

文中只規定了存貨業務的會計處理程序，其流程也不清晰，控制不完善。比如：文中提到——首先由供貨單位將存貨購買發票和運輸提貨單函寄業務部門；業務部門根據有關存貨購買通知單和合同編制存貨驗收單，一式四聯，將發票、提貨單、驗收單給財會部門，這種處理是不正確的，驗收必須是根據實物驗收，而不能根據購買通知單和合同編制驗收單。需要補充以下控制內容：

（一）應當根據存貨的不同取得方式，采取相應的控制方法實施有效控制，確保存貨取得真實、合理、透明。比如：單位接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況應當經過評估和檢查，并與單位籌資合同或協議的約定相一致；單位取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得應經過單位有關部門和人員審核批準，其實有價值和質量狀況應當符合雙方約定。

（二）應當對采購環節建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。應根據預算或采購計劃辦理采購手續，嚴格控制預算外或計劃外采購。應當根據預算有關規定，結合本單位的業務特點編制存貨、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執行情況予以考核。

（三）應當組織有關部門和人員對所取得的存貨的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。

（四）財會部門應當按照國家統一的會計制度的規定，根據驗收和入庫證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。對會計期末貨物已到、發票未到的收貨，應暫估入賬。

（五）存貨管理部門應當設置實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規格、型號、計量單位、數量、單價等內容，并定期與財會部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。

四、倉儲與保管控制

（一）應當根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量。

（二）應當建立存貨限制接觸制度。

（三）應當建立生產部門對生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制制度，包括根據生產特點、工藝流程等對轉入、轉出存貨的品種、數量等進行的登記，以及對在生產過程中廢棄的存貨的登記。

（四）應當建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應當采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。

（五）應當按照國家有關法律法規要求，結合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立相應的責任追究機制。

（六）應當建立健全存貨清查盤點制度，定期或不定期地對各類存貨進行實地清查和盤點，及時發現并掌握存貨的滅失、損壞、變質和長期積壓等情況。存貨發生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門。

（七）應當建立存貨的信息化管理制度，創新工作方式，確保相關信息及時傳遞，提高存貨運營效率。

（八）應當建立健全存貨成本會計核算系統，正確計算和結轉存貨成本。

五、領用、發出與處置控制

（一）內部各業務部門因生產、管理、基本建設等需要領用原材料等存貨的，應當履行審批手續，填制領料憑證。對外捐贈存貨，應當履行審批手續，簽訂捐贈協議，捐贈對象應當明確，捐贈方式應當合理，捐贈程序應當可監督檢查。單位運用存貨進行對外投資，應當履行審批手續，并與投資合同或協議等核對一致。

（二）應當建立銷售存貨的控制制度。

（三）應當建立存貨處置環節的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任，應當組織相關部門或人員對存貨的處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置方式是否適當，處置價格是否合理，處置價款是否及時、足額收取并入賬。

（四）應當建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領用、發出及處置等各環節憑證、資料的保管制度，并定期與財會部門核對，發現問題，及時處理。

六、監督檢查控制

（一）應當建立對存貨業務內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。存貨內部控制監督檢查的內容主要包括: 1．存貨業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。2．存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3．存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

4．存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。

5．存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。

（二）對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。單位監督檢查部門應當按照單位內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。

七、應當根據公司的業務特點以及上面的內容梳理存貨管理的流程，編制流程圖和說明。

附件：存貨內控簡易流程圖

第四篇：分析該公司存貨的內控制度是否健全

分析該公司存貨的內控制度是否健全。解答：

通過仔細研讀題目所提供資料的內容，并比較《內部會計控制規范——存貨》以及《企業內部控制規范應用指引——存貨》，可知該公司作為一家大型生產性企業，其存貨的內控制度是不健全的，主要體現在以下幾方面：

一、存貨的內容有缺失，缺少其他方式取得存貨的控制，比如接受投資取得的存貨、通過貨幣性資產交換、債務重組、企業合并等方式取得存貨的控制制度。

二、缺少崗位分工與授權批準的有關內容，應增加：

（一）應當建立存貨業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，包括計劃部門、采購部門、銷售部門、財務部門等，比如：倉儲、保管部門應當明確各崗位在值班輪班、入庫檢查、貨物調運、出入庫登記、倉場清理、安全保衛、情況記錄等各方面的職責任務，并定期或不定期地進行檢查。

（二）要確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。存貨業務不相容崗位至少包括: 1．計劃與審批；

2．存貨的采購、驗收與付款;3．存貨的保管與清查;4．存貨的銷售與收款;5．存貨處置的申請與審批、審批與執行;6．存貨業務的審批、執行與相關會計記錄。單位不得由同一部門或個人辦理存貨的全過程業務。

（三）應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的職業道德和業務素質。要以崗位說明書或組織管理程序的方式加以明確和規范。

（四）應當建立存貨業務的授權批準制度，明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，規定審批人的權限、責任以及經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理存貨業務。審批人應當根據存貨授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

（五）應當制定科學規范的存貨業務流程，明確存貨的取得、驗收與入庫，倉儲與保管，領用、發出與處置等環節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環節業務的開展情況，確保存貨業務全過程得到有效控制。

三、要建立存貨的取得、驗收與入庫控制流程。

文中只規定了存貨業務的會計處理程序，其流程也不清晰，控制不完善。比如：文中提到——首先由供貨單位將存貨購買發票和運輸提貨單函寄業務部門；業務部門根據有關存貨購買通知單和合同編制存貨驗收單，一式四聯，將發票、提貨單、驗收單給財會部門，這種處理是不正確的，驗收必須是根據實物驗收，而不能根據購買通知單和合同編制驗收單。

需要補充以下控制內容：

（一）應當根據存貨的不同取得方式，采取相應的控制方法實施有效控制，確保存貨取得真實、合理、透明。比如：單位接受投資者投入的存貨，其實有價值和質量狀況應當經過評估和檢查，并與單位籌資合同或協議的約定相一致；單位取得的存貨為對方單位抵頂債務的，該類存貨的取得應經過單位有關部門和人員審核批準，其實有價值和質量狀況應當符合雙方約定。

（二）應當對采購環節建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。應根據預算或采購計劃辦理采購手續，嚴格控制預算外或計劃外采購。應當根據預算有關規定，結合本單位的業務特點編制存貨、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執行情況予以考核。

（三）應當組織有關部門和人員對所取得的存貨的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。對于驗收合格的存貨，應當及時辦理入庫手續。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門和人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當及時查明原因，視存貨的不同取得方式作出相應處理。

（四）財會部門應當按照國家統一的會計制度的規定，根據驗收和入庫證明對驗收合格的存貨及時辦理入賬手續，正確登記入庫存貨的數量與金額。對會計期末貨物已到、發票未到的收貨，應暫估入賬。

（五）存貨管理部門應當設置實物明細賬，詳細登記經驗收合格入庫的存貨的類別、編號、名稱、規格、型號、計量單位、數量、單價等內容，并定期與財會部門核對。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨記錄，避免與本單位存貨相混淆。

四、倉儲與保管控制

（一）應當根據銷售計劃、生產計劃、采購計劃、資金籌措計劃等制定倉儲計劃，合理確定庫存存貨的結構和數量。

（二）應當建立存貨限制接觸制度。

（三）應當建立生產部門對生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理與控制制度，包括根據生產特點、工藝流程等對轉入、轉出存貨的品種、數量等進行的登記，以及對在生產過程中廢棄的存貨的登記。

（四）應當建立存貨的分類管理制度，對貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨，應當采取額外控制措施，確保重要存貨的保管、調用、轉移等經過嚴格授權批準，且在同一環節有兩人或兩人以上同時經辦。

（五）應當按照國家有關法律法規要求，結合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，并建立相應的責任追究機制。

（六）應當建立健全存貨清查盤點制度，定期或不定期地對各類存貨進行實地清查和盤點，及時發現并掌握存貨的滅失、損壞、變質和長期積壓等情況。存貨發生盤盈、盤虧的，應查明原因，分清責任，并及時報告有關部門。

（七）應當建立存貨的信息化管理制度，創新工作方式，確保相關信息及時傳遞，提高存貨運營效率。

（八）應當建立健全存貨成本會計核算系統，正確計算和結轉存貨成本。

五、領用、發出與處置控制

（一）內部各業務部門因生產、管理、基本建設等需要領用原材料等存貨的，應當履行審批手續，填制領料憑證。對外捐贈存貨，應當履行審批手續，簽訂捐贈協議，捐贈對象應當明確，捐贈方式應當合理，捐贈程序應當可監督檢查。單位運用存貨進行對外投資，應當履行審批手續，并與投資合同或協議等核對一致。

（二）應當建立銷售存貨的控制制度。

（三）應當建立存貨處置環節的控制制度，明確存貨處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任，應當組織相關部門或人員對存貨的處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置方式是否適當，處置價格是否合理，處置價款是否及時、足額收取并入賬。

（四）應當建立健全存貨取得、驗收、入庫、保管、領用、發出及處置等各環節憑證、資料的保管制度，并定期與財會部門核對，發現問題，及時處理。

六、監督檢查控制

（一）應當建立對存貨業務內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。存貨內部控制監督檢查的內容主要包括: 1．存貨業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象。

2．存貨業務授權批準制度的執行情況。重點檢查授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。

3．存貨收發、保管制度的執行情況。重點檢查存貨取得是否真實、合理，存貨驗收手續是否健全，存貨保管的崗位責任制是否落實，存貨清查、盤點是否及時、正確。

4．存貨處置制度的執行情況。重點檢查存貨處置是否經過授權批準，處置價格是否合理，處置價款是否及時收取并入賬。

5．存貨會計核算制度的執行情況。重點檢查存貨成本核算、價值變動記錄是否真實、完整、及時。

（二）對監督檢查過程中發現的存貨內部控制中的薄弱環節，負責監督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。單位監督檢查部門應當按照單位內部管理權限向上級有關部門報告存貨內部控制監督檢查情況和有關部門的整改情況。

七、應當根據公司的業務特點以及上面的內容梳理存貨管理的流程，編制流程圖和說明。

附件：存貨內控簡易流程圖

第五篇：內控制度

利辛縣流動辦內部控制制度

第一章

總則

為了確保本單位各項資產的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法合規，財務報告及相關信息真實完整，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規范》，現制定“利辛縣流動辦財務會計內部控制制度”。

第二章

財務管理制度

一，財務機構工作職責

1、認真貫徹執行《會計法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好會計核算。

2、管理本部門、本單位經費以及其他有關專項業務經費，制定本部門的財務管理辦法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審查核定預算，做好相關資金的綜合統籌平衡工作。

3、按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。

4、按照有關財務制度規定，嚴格執行財務計劃和預算，節約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數據，客觀、真實地對預算執行情況、財務報表數據進行分析，及時為領導提供準確數據。

5、負責債權、債務工作，加強固定資產管理，維護國家財產的安全、完整。

6、按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。

7、負責行政事業性收費票據的領購、分發、繳銷等工作。

8、負責本單位所屬各科室（單位）經費申請報告和政府采購手續的審查、監督和呈報工作。

9、組織本單位及系統財務人員，學習國家財政法規制度和現代化財務管理。

10、接受并配合審計、財政、稅務等部門的監督檢查；做好本部門財務公開，接受社會監督。

二，預算業務管理制度

1、行政事業單位應當按照規定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

2、行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

3、行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

4、對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

5、行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

6、行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

三，收支業務管理制度

1、按照相關法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時間。

2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行“收支兩條線”管理。

3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理，統一核算。

4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領導的審批權限;明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。

5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開支的處理程序;對國家無規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門和財政部門備案。

6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法;明確專項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專項資金結余的處理辦法。

四，現金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規大額提現，嚴防挪用、確保安全。

2、開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據國家規定頒發給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

3、定期盤點現金，做到賬實相符。

4、積極推廣使用財政公務卡。行政事業單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、會議費、招待費和5萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據銀行卡受理環境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執行。

五，印章的管理制度

1、財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2、嚴格履行簽字或蓋章手續。

六，報銷票據的管理制度

1、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定，未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據，一律不予報銷。

2、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中，發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據號碼、金額和內容）或原票據記賬聯的復印件（須加財務專用章證明），由經辦科室負責人簽批意見，經審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨的票據，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規定程序審批。

5、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。七，會議培訓費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必須遵守有關黨政機關出差會議定點管理和會議審批等規定。

2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費等。

3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協議價執行。

4、會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室（單位）要嚴格按照核定后的會議培訓預算和舉辦地點安排，對超過預算標準的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓的，財務一律不予支付。

5、會議培訓費采取一會一結的辦法，有關科室（單位）應于會議結束后15個工作日內辦理報銷事宜。報銷時應提供會議培訓審批單、正式發票或收據（票據上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數額）、會議費結算清單、會議培訓人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。

八，差旅費管理制度

1、職工因公出差前要填寫出差任務單，經科室（單位）負責人和主管領導審批后，作為借款和報銷的依據，并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。

2、差旅費報銷要嚴格按照《機關和事業單位差旅費管理辦法》執行。

3、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經主管領導批準方可乘坐飛機。

4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發票在規定標準內核領伙食補助。由接待單位統一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規定標準內核領伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發伙食補助。

5、工作人員報銷會議培訓期間差旅費，要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示；領取學習、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費，要提供領導批示件，并經人事教育機構審核簽字后方可報銷。

6、工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。

7、因公出國（境）經費須列入年初部門預算，出訪任務要與經費性質一致。確因工作需要必須發生的計劃外項目，必須按規定程序報批，并落實經費來源，且各項開支必須符合有關外事財務規定的開支范圍和標準。

8、需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。以上手續齊全后，可按規定程序辦理預付款。不需預付款的，在報銷時提供上述文件。回國后應憑正式票據及時辦理財務報銷手續。

九，財務收支審批制度

1、財務收支原則上實行“一支筆”審批制度，具體額度各單位可以自定，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。

2、事業性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費許可證執行。

3、在單位經費預算內的單項經費支出數額在元以內的由財務負責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經費按相關項目的管理制度規定的權限審批。

4、報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財務領導審批<1000元以上開支（差旅費除外）>—財務報銷。

十，固定資產管理制度

1、固定資產管理的組織分工：固定資產管理實行“統一領導、歸口管理”，國家統一所有，單位占有、使用的管理體制。財務機構負責本部門（單位）固定資產管理工作，通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算，確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內各科室（單位）固定資產管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產管理工作，并指定專人負責固定資產管理，登記固定資產卡片，填制“固定資產變動情況表”，經科室（單位）負責人簽字后報財務機構。

2、固定資產的購置：固定資產是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。各科室（單位）所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“因定資產購置申請表”交財務機構，金額在500元以下的由財務負責人審批，500元以上的由領導辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。

3、固定資產的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產（包括機關與各事業單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據此辦理固定資產增減手續。

4、固定資產的處置：是指對單位占有、使用的固定資產，進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照相關文件規定的權限及要求進行審批；未經批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

5、固定資產的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產，在保證完成本單位正常工作的前提下，經審批同意，按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借，嚴格按照相關文件要求進行審批；未經批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

6、國有資產收入管理：單位取得的國有資產收入，嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算，各單位按規定編報收支預算，經市財政局審核匯總、統籌平衡并按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的，依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。

7、固定資產的清查：固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧，根據相關文件報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買的固定資產，根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

十一，政府采購業務管理制度

政府采購業務實施機構為相關業務部門，是單位政府采購申請的提出部門，其職能：

1、申報本部門的政府采購預算建議數；

2、依據內部審批下達的政府采購預算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；

3、對政府采購文件進行確認，對有異議的政府采購文件進行調整修改；

4、對實行公開招標的政府采購項目的預中標結果進行確認，領取中標通知書，并依據中標通知書參加政府采購合同的簽訂；

5、對政府采購合同和相關文件進行備案；

6、提出政府采購資金支付申請。

辦公室負責對政府采購業務進行審核和批準，其職能：

1、擬定政府采購內部管理制度，并根據有關規定及時更新和調整單位的政府采購工作細則；

2、匯總并嚴格審核各業務部門提交的政府采購預算建議數、政府采購計劃、政府采購申請；對需求參數進行審核

3、按照國家有關規定確定政府采購組織形式和政府采購方式；

4、對單位自行組織的采購活動加強采購組織實施的管理；

5、指導和督促業務部門依法訂立和履行政府采購合同；

6、組織實施政府采購驗收；

7、組織處理政府采購糾紛；

8、妥善保管單位政府采購業務相關資料，政府采購合同文本和驗收證明應當同時提交財會部門；

9、每季度對政府采購業務信息進行分類統計和分析，并在內部通報；

10、政府采購領導小組交辦的其他工作。

財會部門在政府采購業務中的主要職能：

1、匯總編制單位政府采購預算、計劃，報同級財政部門批準后，下達各業務部門執行；

2、及時轉發財政部門的有關管理規定及政府采購相關信息；

3、審核各業務部門申報政府采購的相關資料，確定資金來源；

4、復核政府采購支付申請手續，辦理相關資金支付；

5、根據政府采購部門提交的政府采購合同和驗收證明，依據國家統一的會計制度，對政府采購業務進行賬務處理；

6、每月與政府采購部門溝通和核對政府采購業務的執行和結算情況。

內部審計部門（如無可成立內部監督評價聯合工作小組，非常設機構）負責對政府采購業務的監督，其主要職能：

1、監督檢查業務部門和政府采購部門執行政府采購法律法規和相關規定的情況；

2、參與政府采購業務質疑投訴答復的處理

各業務部門、資產管理部門、預算編制部門之間應相互溝通和協調，避免政府采購活動與業務活動相脫節，出現資金浪費和資產閑置。

政府采購工作業務流程如下：

1、各業務部門應當按照實際需求提出政府采購預算建議數；

2、辦公室對政府采購預算建議數進行審核；

3、財會部門在辦公室審核的基礎上，從預算指標額度控制的角度進行匯總平衡，編制政府采購預算；

4、業務部門根據政府采購預算指標批準范圍和下達的政府采購計劃，提出政府采購申請，在有關申請文件中列明政府采購項目名稱和政府采購金額，資金來源（部門預算、專項資金、其他資金）、需求登記日期、政府采購項目分類（貨物類采購、服務類采購、工程類采購）等要素，每季度提交本部門的政府采購計劃；業務部門負責人對政府采購需求進行復核；

5、辦公室對業務部門的政府采購計劃的合理性進行審核；

6、政府采購領導小組對政府采購計劃審批；

7、制定招標文件（或委托代理機構進行招投標工作），發布政府采購信息，包括公開招標公告或邀請招標資格預審公告、中標公告；

8、簽訂合同（詳見合同管理制度）；

9、成立政府采購驗收小組對政府采購驗收；

10、財會部門根據審批程序付款；

11、政府采購業務質疑投訴答復處理；

12、記錄政府采購業務；

13、資料歸檔。

政府采購計劃包括：

1、政府采購計劃應當在財政部門批復的政府采購預算范圍內，依據本部門的政府采購需求進行編制，完整反映政府采購預算的落實情況。

2、政府采購項目數量和采購資金來源應當與財政部門批復的政府采購預算中的采購項目數量和采購資金來源相對應，不得編制資金尚未落實的政府采購計劃。

3、在編制政府采購計劃時，應當注重政府采購的規模效益，同一季度內對同一采購品目盡量不安排兩次以上采購計劃。

4、業務部門不得將應當以公開招標方式采購的貨物或服務化整為零，或者以其他任何方式、理由規避公開招標采購。

業務部門負責人對政府采購計劃的復核包括：

1、采購需求是否有相應的預算指標；

2、是否適應當期的業務工作需要，是否符合當期的政府采購計劃；

3、政府采購申請文件內容是否完整。

辦公室對采購計劃的審核包括：

1、政府采購計劃所列的采購事項是否已列入預算。

2、政府采購計劃是否與業務部門的工作計劃和資產存量相適應。

3、政府采購計劃是否與資產配置標準相符。

4、專業性設備是否附相關技術部門的審核意見。

5、政府采購項目是否符合當期的政府采購計劃。

6、政府采購成本是否控制在政府采購預算指標額度之內。

7、經辦人員是否按要求履行了初步市場價格調查，政府采購需求參數是否接近市場公允參數，是否存在“排他性”的參數，政府采購定價是否接近國家有關標準。

8、政府采購組織形式（集中采購機構組織采購、單位自行采購、委托代理機構組織采購等）和政府采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源等）的選取是否符合國家有關規定。

9、其他需要審核的內容

財會部門對政府采購計劃是否在預算指標的額度內進行審核。

政府采購領導小組對采購計劃審批，下達給業務部門。

政府采購計劃一經下達，原則上不作調整。計劃執行過程中確需變更調整的，應當重新履行審核和審批的程序。

政府采購信息公開流程：

1、政府采購領導小組組織業務部門對招標文件進行確認，如對招標文件有異議，業務部門可進行調整或修改，政府采購領導小組將修改確認的招標文件提交外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）。招標文件一經確認，政府采購需求原則上不得更改。

2、開評標結束后，外部采購中心（辦公室或委托代理機構或集中采購機構）將預中標結果通知單位的政府領導工作小組，政府領導工作小組登記后將預中標結果傳遞給業務部門，經業務部門確認后，由外部采購中心發布預中標公告。當招標過程中出現廢標時，應從招標文件確認環節重新履行相關手續

3、外部采購中心根據中標結果發布中標公告，政府采購領導小組進行中標結果登記，并進入政府采購合同訂立環節

政府采購項目驗收流程及要求：

1、成立驗收小組，由單位代表、政府采購代理機構、相關領域的技術專家等組成。直接參與該項政府采購組織實施活動的工作人員不得作為驗收工作的主要負責人。

2、驗收內容：根據合同協議和供應商發貨單等對所購貨物、服務或工程的品種、規格、數量、質量、技術要求及其他內容進行驗收。

3、出具驗收證明。參與驗收工作的相關工作人員應于驗收工作完成后在驗收證明上簽署驗收意見，驗收單位應當加蓋公章。

政府采購業務質疑投訴答復的要求：

1、政府采購領導小組為政府采購業務質疑投訴答復的牽頭部門。

2、提出政府采購需求的業務部門、財會部門、內部審計部門等相關部門參加。

3、政府采購領導小組對供應商認為采購文件、采購過程和中標、成交結果使自己的權益受到損害或者供應商對政府采購活動事項有疑問并提出質疑的，采購領導工作小組按照規定的時限、程序和要求對質疑進行答復。

4、對答復過程中形成的各種文件進行歸檔和保管。

政府采購業務的記錄制度

1、辦公室負責政府采購業務相關資料（包括政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等）的收集、整理，建立政府采購業務檔案并按照國家規定的保管期限妥善保管，防止資料遺失、泄露。

2、需要向財會部門同時提交的或按照規定應當向外部有關部門備案的，應當及時提交和備案。

3、辦公室每季度對政府采購業務信息進行分類統計，與資產管理部門和財會管理部門定期核對信息，并在單位內部進行通報政府采購預算的執行情況、政府采購業務的開展情況等信息，及時解決政府采購業務中存在的問題，同時實現政府采購業務在單位內部公開透明。

單位應與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

單位工作人員未經允許不得向無關人員透漏政府采購信息，單位工作人員由于透漏政府采購信息給單位造成損失的，根據法律法規追究其相應的責任。