第一篇：存貨盤(pán)點(diǎn)制度

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存貨盤(pán)點(diǎn)制度

一、目的

為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映存貨資產(chǎn)的結(jié)存及銷(xiāo)售狀況，使存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷(xiāo)售、采購(gòu)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。

二、適用范圍

存貨：

1、店鋪；

2、特賣(mài)

三、職責(zé)

1、店長(zhǎng)：負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)組織工作、主導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作，總結(jié)工作

2、產(chǎn)品部：對(duì)庫(kù)存的實(shí)際與系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)是否正確；

2、財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)抽查、對(duì)盤(pán)點(diǎn)盈虧調(diào)整審核、審批工作；定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行稽核、盤(pán)點(diǎn)；進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)罰

4、零售部：負(fù)責(zé)組織盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)協(xié)助工作，最后總結(jié)盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束。

四、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間

1、存貨盤(pán)點(diǎn)：店鋪每天交接班進(jìn)行自盤(pán)、每月最后幾天進(jìn)行一次全盤(pán)（遇節(jié)假日臨時(shí)調(diào)整）；每段時(shí)間會(huì)進(jìn)行交叉盤(pán)點(diǎn)，具體時(shí)間由辦公室安排；每段時(shí)間會(huì)進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，由上頭領(lǐng)導(dǎo)決定時(shí)間。

2、零售部按月安排盤(pán)點(diǎn)工作，每月25日將盤(pán)點(diǎn)時(shí)間及安排報(bào)給財(cái)務(wù)部。

3、辦公室人員不定期地抽查各店鋪及特賣(mài)的存貨情況。

五、盤(pán)點(diǎn)程序

1、盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備工作：

店鋪盤(pán)點(diǎn)由零售部負(fù)責(zé)組織安排盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；特賣(mài)由辦公室人員負(fù)責(zé)組織安排盤(pán)點(diǎn)工作。

2、各店鋪接到盤(pán)點(diǎn)通知后做好各項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備工作；

3、店鋪、特賣(mài)店所有賬目、系統(tǒng)單據(jù)處理應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)日前一天完成；

具體如下：

1、店鋪銷(xiāo)售單：保證沒(méi)有不正常的單據(jù)，比方說(shuō)過(guò)暫掛的銷(xiāo)售單，不允許有負(fù)庫(kù)存現(xiàn)象；

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2、調(diào)撥單：如盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日發(fā)生的調(diào)撥，雙方必須單日接收確認(rèn)完畢。

3、存貨盤(pán)點(diǎn)前各相關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行清理整頓，對(duì)殘次品，應(yīng)進(jìn)行清理、歸類(lèi)放齊；對(duì)退貨商品應(yīng)及時(shí)處理，暫無(wú)法退貨的應(yīng)進(jìn)行標(biāo)識(shí)。

4、盤(pán)點(diǎn)部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)需用得物品及盤(pán)點(diǎn)工具，于盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備妥當(dāng)。

六、盤(pán)點(diǎn)要求

（一）、店鋪盤(pán)點(diǎn)要求

2、月末盤(pán)點(diǎn)要求：

（1）、盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日所屬員工，不得臨時(shí)請(qǐng)假。

（2）、盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)將銷(xiāo)售、調(diào)撥、退貨、等各項(xiàng)工作進(jìn)行完畢，以確定正確完整的庫(kù)存。

（3）、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由店鋪店長(zhǎng)或交叉盤(pán)點(diǎn)人員統(tǒng)一指揮，進(jìn)行清點(diǎn)。辦公室人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。

（4）、盤(pán)點(diǎn)必須于二天內(nèi)，不得拖延，（特殊情況除外）。

（5）、盤(pán)點(diǎn)完畢后盤(pán)點(diǎn)人員必須在盤(pán)點(diǎn)表上簽字確認(rèn)；并且每家店鋪要填寫(xiě)《月度盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)。格式如下：

C:Documents and SettingsAdministrat

3、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果上報(bào)：

（1）、盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后各店鋪店長(zhǎng)應(yīng)填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)差異表》交零售部，由零售部分把表哥交給財(cái)務(wù)部?！侗P(pán)點(diǎn)差異表》應(yīng)書(shū)寫(xiě)清楚，保證計(jì)算正確。財(cái)務(wù)部根據(jù)《盤(pán)點(diǎn)差異表》進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、計(jì)算填列盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，《盤(pán)點(diǎn)差異表》格式如下：

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注：店鋪貨品如與帳面有差異的，（如庫(kù)房到貨差異）須單獨(dú)附表列明款號(hào)、價(jià)格、發(fā)生原因、時(shí)間，（格式同盤(pán)點(diǎn)差異表）并由店鋪員工、店長(zhǎng)簽字后，同盤(pán)點(diǎn)差異表一同交零售部。

（2）、財(cái)務(wù)部庫(kù)存會(huì)計(jì)，將各店庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總填制月庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，（二）特賣(mài)盤(pán)點(diǎn)要求

1、可根據(jù)期貨到貨情況確定每月具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后至盤(pán)點(diǎn)結(jié)束，停止一切出入庫(kù)行為。

2、盤(pán)點(diǎn)日庫(kù)房所有人員全部到崗（休長(zhǎng)假人員除外），不得請(qǐng)假或無(wú)故不到。

3、盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)將銷(xiāo)售、退貨、補(bǔ)貨等各項(xiàng)工作進(jìn)行完畢，以確定正確庫(kù)存。

4、盤(pán)點(diǎn)由儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理統(tǒng)一指揮，每?jī)扇藶橐唤M，一人點(diǎn)數(shù)，一人登記。

5、倉(cāng)庫(kù)所有庫(kù)存商品都在盤(pán)點(diǎn)范圍之內(nèi)，正品與殘次品分開(kāi)列示，單獨(dú)計(jì)算數(shù)量金額，單獨(dú)核對(duì)庫(kù)存。

6、盤(pán)點(diǎn)完畢后，填制一式兩份盤(pán)點(diǎn)表，由所有盤(pán)點(diǎn)人員簽字，于每月25日前將經(jīng)總經(jīng)理審批的盤(pán)點(diǎn)差異表交財(cái)務(wù)部。

八、突擊抽查

1、財(cái)務(wù)部每月至少抽查一家店鋪或特賣(mài)店

2、抽查時(shí)間與店鋪、庫(kù)房盤(pán)點(diǎn)時(shí)間相同。

3、抽查小組人員組成由分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排。

4、為了盤(pán)點(diǎn)抽查的真實(shí)性，被抽查店鋪由財(cái)務(wù)部確定后，于盤(pán)點(diǎn)前一小時(shí)告知零售部通知所抽查店鋪。

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5、在按公司要求盤(pán)點(diǎn)完畢后，店員有權(quán)要求對(duì)貨品進(jìn)行核查。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面差異部分做盤(pán)點(diǎn)差異表，要求所有店鋪人員在盤(pán)點(diǎn)差異表上簽字。簽字后的《盤(pán)點(diǎn)差異表》即視為已經(jīng)確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，不得再行改動(dòng)。

6、《盤(pán)點(diǎn)差異表》一式兩份，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部收存，另一聯(lián)店鋪留存。財(cái)務(wù)部和店鋪共同對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行核算。

九、賬務(wù)處理

各店鋪盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)盤(pán)虧，財(cái)務(wù)系統(tǒng)、審計(jì)進(jìn)行貨品盤(pán)點(diǎn)檢查出現(xiàn)的貨品短少，由貨品管理責(zé)任人進(jìn)行賠償，具體規(guī)定如下：

1、月末盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)的盤(pán)虧，各店需盤(pán)點(diǎn)當(dāng)天在庫(kù)存系統(tǒng)中做盤(pán)點(diǎn)調(diào)整單，并上交《店鋪月度盤(pán)點(diǎn)表》、《盤(pán)點(diǎn)差異表》的同時(shí)，須對(duì)貨品短少款做出賠償方案，即寫(xiě)明須扣款人姓名、應(yīng)扣金額。分公司財(cái)務(wù)部按店鋪?zhàn)龀龅馁r償方案做出扣款通知，交人力資源部在當(dāng)月工資中扣款。倉(cāng)庫(kù)在盤(pán)點(diǎn)完畢后在系統(tǒng)中做出盤(pán)點(diǎn)調(diào)整單，打印出相應(yīng)的盤(pán)點(diǎn)差異表后報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)需上交到總經(jīng)理批復(fù)后再進(jìn)行賬務(wù)處理。

2、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、審計(jì)部門(mén)抽查店鋪貨品出現(xiàn)的貨品短少，店鋪3日內(nèi)做出貨品賠償方案，分公司財(cái)務(wù)部按店鋪?zhàn)龀龅馁r償方案做出扣款通知，交人力資源部在當(dāng)月工資中扣款。

3、其他原因出現(xiàn)的貨品短少，店鋪?lái)氂?日內(nèi)做出賠償方案，分公司財(cái)務(wù)部按店鋪賠償方案出扣款通知，交人力資源部在當(dāng)月工資中扣款。

4、對(duì)出現(xiàn)貨品短少未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供賠償方案，又不能說(shuō)明原因的，貨品賠償由店長(zhǎng)全額承擔(dān)。

十、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理

盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的是尺碼差異，沒(méi)有金額上的差異，店鋪、倉(cāng)庫(kù)只是在系統(tǒng)中做差異調(diào)整，不做賠償；

盤(pán)點(diǎn)差異如果是同款不同色差異的，沒(méi)有金額上差異，店鋪、倉(cāng)庫(kù)只是在系統(tǒng)中做調(diào)整，不做賠償；但如果差異款多達(dá)10款以上時(shí)，將對(duì)店長(zhǎng)（倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人）處罰50元。

盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)款號(hào)差異，不但在系統(tǒng)中做調(diào)整，還要對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賠償，視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或者其他處罰（辭退或調(diào)離原崗位）。

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十一、衣架、模特等物料用品的管理與盤(pán)點(diǎn)

1、大庫(kù)配發(fā)的衣架、模特，各店鋪驗(yàn)收后須在電腦中填寫(xiě)明細(xì)表，記錄名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額、配發(fā)時(shí)間，每月25日須將貨架明細(xì)單與貨品盤(pán)點(diǎn)表一同上交財(cái)務(wù)部。

2、對(duì)衣架、模特等物料用品要象對(duì)待貨品一樣愛(ài)護(hù)，精心保管，如有丟失、損壞或保管不善影響使用的，依貨品賠償規(guī)定進(jìn)行賠償。

十二、財(cái)務(wù)跟進(jìn)

1、各分公司財(cái)務(wù)部必須保證各店鋪及倉(cāng)庫(kù)商品賬貨相符，數(shù)據(jù)真實(shí)、正確。并負(fù)責(zé)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)管理部。

2、每月發(fā)工資后，分公司財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)核對(duì)庫(kù)存虧耗扣款情況，監(jiān)督扣款執(zhí)行情況。

第二篇：存貨盤(pán)點(diǎn)制度

存貨盤(pán)點(diǎn)管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購(gòu)商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷(xiāo)商品及促銷(xiāo)品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤(pán)點(diǎn)工作組，負(fù)責(zé)本公司存貨盤(pán)點(diǎn)的各項(xiàng)工作，存貨盤(pán)點(diǎn)工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)； ? 成員：由財(cái)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)等職能部門(mén)的第一責(zé)任人，以及實(shí)施盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)盤(pán)人、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人、實(shí)物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負(fù)責(zé)存貨盤(pán)點(diǎn)工作：負(fù)責(zé)組織各專(zhuān)業(yè)部門(mén)成立存貨盤(pán)點(diǎn)工作組，安排盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的編制、現(xiàn)場(chǎng)的組織、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的編報(bào)，組織專(zhuān)題會(huì)議研究解決存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題、盈虧原因分析、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的處理、整改計(jì)劃方案的制定和落實(shí)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)整體工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財(cái)務(wù)：負(fù)責(zé)存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)對(duì)比出盈虧情況的真實(shí)性和盤(pán)點(diǎn)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)，盤(pán)點(diǎn)過(guò)程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實(shí)情況負(fù)責(zé)；

? 存貨保管及使用部門(mén)：負(fù)責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤(pán)點(diǎn)及實(shí)施盤(pán)點(diǎn)改進(jìn)計(jì)劃等。； ? 監(jiān)盤(pán)人：由財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)過(guò)程實(shí)施監(jiān)督，對(duì)盤(pán)點(diǎn)原始資料及匯總表相關(guān)信息進(jìn)行復(fù)核，參與形成盤(pán)點(diǎn)報(bào)告并負(fù)責(zé)上報(bào)；

? 現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人：由非實(shí)物管理人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)的點(diǎn)數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤(pán)人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行復(fù)核；

? 實(shí)物保管人：負(fù)責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤(pán)點(diǎn)工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場(chǎng)整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負(fù)責(zé)引導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)所管理資產(chǎn)進(jìn)行點(diǎn)數(shù)，解釋監(jiān)盤(pán)人員、現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)數(shù)人員提出的問(wèn)題。

? 盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后財(cái)務(wù)部須在五個(gè)工作日內(nèi)提交《盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)簽字審批；

? 《盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容之一，對(duì)上月盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中存在的問(wèn)題及盈虧原因進(jìn)行深度分析，并在次月經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中對(duì)上月分析原因及整改措施進(jìn)行跟蹤分析。

– 存貨盤(pán)盈盤(pán)虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險(xiǎn)公司賠償款等資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

? 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；

? 盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用；屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險(xiǎn)公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向已投保的保險(xiǎn)公司索賠； ? 沒(méi)有投保的存貨應(yīng)查明事項(xiàng)的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對(duì)于已造成損失而又無(wú)法查找責(zé)任人的事項(xiàng)，公司應(yīng)有針對(duì)性地從管理及制度流程等方面查找原因，進(jìn)行整改，避免類(lèi)似情況的發(fā)生；

? 對(duì)存貨管理和盤(pán)點(diǎn)中存在的問(wèn)題，各公司主管副總應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計(jì)劃。

第三篇：存貨盤(pán)點(diǎn)制度

存貨盤(pán)點(diǎn)制度

公司存貨盤(pán)點(diǎn)制度

（2012年版）

一、目的

為加強(qiáng)存貨資產(chǎn)管理，保障存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷(xiāo)售計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)實(shí)際情況，特制定本管理制度。

二、盤(pán)點(diǎn)范圍

盤(pán)點(diǎn)的存貨資產(chǎn)范圍包括庫(kù)存商品（包含贈(zèng)品）、免費(fèi)樣機(jī)、暫收商品等所有實(shí)物資產(chǎn)。

三、盤(pán)點(diǎn)時(shí)間

各月定期盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間為當(dāng)月的27日，年終全面盤(pán)點(diǎn)時(shí)間具體參照當(dāng)?shù)摹敦?cái)務(wù)決算工作的通知》的統(tǒng)一時(shí)間安排。此外根據(jù)需要可以進(jìn)行不定期、抽樣盤(pán)點(diǎn)。

四、盤(pán)點(diǎn)部門(mén)

物流配送部、業(yè)務(wù)管理部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、運(yùn)營(yíng)管理部、督導(dǎo)部、各門(mén)店（分部）實(shí)物保管人、財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員。

五、盤(pán)點(diǎn)方式、方法

1、盤(pán)點(diǎn)方式：自盤(pán)與復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)相結(jié)合;定期盤(pán)點(diǎn)與不定期盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合；靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)與動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)（盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中準(zhǔn)許進(jìn)出存貨）相結(jié)合。

存貨盤(pán)點(diǎn)制度

各庫(kù)區(qū)打印空白“存貨盤(pán)點(diǎn)表”（庫(kù)存為零不打印），一式三份，分發(fā)給參盤(pán)人員。各實(shí)物保管部門(mén)應(yīng)按存貨大類(lèi)分成相對(duì)應(yīng)的幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組，按事先規(guī)定好的盤(pán)點(diǎn)路線(xiàn)進(jìn)行全面實(shí)物清點(diǎn)，杜絕漏盤(pán)、多記現(xiàn)象發(fā)生。

對(duì)正常商品庫(kù)、樣機(jī)庫(kù)、殘損庫(kù)的商品應(yīng)分別盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)記錄務(wù)求真實(shí)、完整，對(duì)所盤(pán)商品中有個(gè)別所處特殊狀態(tài)的須作附注登記。年終盤(pán)點(diǎn)期間除緊急必要情況外，暫停所有出入庫(kù)，若緊急出庫(kù)商品沒(méi)有經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)的，先需當(dāng)時(shí)在盤(pán)點(diǎn)表附注記錄，等到實(shí)盤(pán)清點(diǎn)時(shí)再調(diào)整此商品數(shù)量。

4、核對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異

實(shí)物盤(pán)點(diǎn)記錄結(jié)束后，由實(shí)物保管人和對(duì)賬人將各盤(pán)點(diǎn)表的存貨實(shí)盤(pán)數(shù)據(jù)錄入業(yè)務(wù)系統(tǒng)與系統(tǒng)賬面數(shù)進(jìn)行逐一核對(duì)，列出對(duì)應(yīng)的差異并分析找出產(chǎn)生此差異的合理原因。對(duì)盤(pán)點(diǎn)因時(shí)間差而產(chǎn)生的實(shí)盤(pán)數(shù)與賬面數(shù)不符的需經(jīng)三方參盤(pán)人員對(duì)賬確認(rèn)后調(diào)整實(shí)盤(pán)數(shù);對(duì)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中已出庫(kù)，實(shí)物未提商品經(jīng)三方參盤(pán)人員對(duì)賬確認(rèn)（查看確認(rèn)已出庫(kù)未配送記錄），并附出庫(kù)明細(xì)表方可調(diào)減實(shí)盤(pán)數(shù);杜絕手工暫存單沖抵庫(kù)存數(shù);對(duì)于因內(nèi)部借機(jī)、供應(yīng)商借機(jī)及用于促銷(xiāo)活動(dòng)的商品等，必須于盤(pán)點(diǎn)日前完善手續(xù)；杜絕“白條”抵庫(kù)，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)據(jù)實(shí)上報(bào)，公司將針對(duì)短少存貨的重置價(jià)值對(duì)實(shí)物保管責(zé)任人進(jìn)行處罰或賠償；凡返廠(chǎng)維修機(jī)、售后維修機(jī)等暫未入庫(kù)的，各實(shí)物保管部門(mén)必須對(duì)此商品提供有效憑據(jù)并建立管理臺(tái)賬備查。

5、財(cái)務(wù)處理

盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬完畢后，所有盤(pán)點(diǎn)人、記錄人、系統(tǒng)錄入員（對(duì)

第四篇：存貨管理與盤(pán)點(diǎn)制度

存貨管理與盤(pán)點(diǎn)制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購(gòu)

（1）原材料的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃、上月原材料的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。

（3）原材料的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。第4條原材料的入庫(kù)

（1）原材料購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

（2）原材料入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。

（3）原材料驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同原材料一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核原材料采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

（5）采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫(kù)存管理

（1）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

（3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)，與財(cái)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。第7條原材料的盤(pán)點(diǎn)清查制度

（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《原材料變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉(cāng)庫(kù)原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。

（2）審計(jì)人員應(yīng)參與原材料的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┰牧系膶?zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；

（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤(pán)點(diǎn)和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

第22條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

第23條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤(pán)點(diǎn)制度

一、總則

為加強(qiáng)存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達(dá)到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤(pán)點(diǎn)范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤(pán)點(diǎn)方式

1、年中、年終盤(pán)點(diǎn)：由總經(jīng)理辦牽頭會(huì)同相關(guān)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。

2、月末盤(pán)點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會(huì)同財(cái)務(wù)部、客服部及采購(gòu)部，實(shí)施全面清點(diǎn)。

3、月中檢查：由院長(zhǎng)辦或財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)主管，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

四、盤(pán)點(diǎn)人員的指派與職責(zé)

1、總盤(pán)人：由負(fù)責(zé)副院長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

2、主盤(pán)人：由資材部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

3、復(fù)盤(pán)人：財(cái)務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

4、盤(pán)點(diǎn)人：由各主管部門(mén)指派人員負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

五、盤(pán)點(diǎn)方法

1、盤(pán)點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先按盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，報(bào)院長(zhǎng)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門(mén)，參加盤(pán)點(diǎn)工作。

2、資材部門(mén)將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的賬務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)、并置標(biāo)示牌。

4、各項(xiàng)存貨賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、出庫(kù)單、退庫(kù)單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門(mén)。

5、盤(pán)點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計(jì)量器，避免用主觀(guān)的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱(chēng)或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，核對(duì)者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”交主盤(pán)人，第一聯(lián)由資材部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

9、盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實(shí)際需要，可隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。抽點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門(mén)為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

11、存貨的盤(pán)點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。

12、存貨盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進(jìn)行。

六、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

1、資材部應(yīng)依“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說(shuō)明及處理建議后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)將凈額按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)處理。

3、對(duì)于盤(pán)點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報(bào)損報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷(xiāo)賬。

七、盤(pán)點(diǎn)紀(jì)律及注意事項(xiàng)

1、所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

2、盤(pán)點(diǎn)人員必須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時(shí)，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)廠(chǎng)長(zhǎng)核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。

4、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受主盤(pán)人指揮監(jiān)督。

5、盤(pán)點(diǎn)終了由各組盤(pán)點(diǎn)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。

八、盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

1、盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào)，廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎(jiǎng)。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤(pán)人簽報(bào)總經(jīng)理辦或廠(chǎng)長(zhǎng)議處。

3、財(cái)載數(shù)量如因漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長(zhǎng)辦議處或賠償相同的金額：

1、對(duì)所保管的財(cái)務(wù)有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者。

2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)者。

十、附則

1、本制度由財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?/p>

2、本制度自院長(zhǎng)辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第五篇：存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告

存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告【模板】

單位名稱(chēng)：【二級(jí)單位】【三級(jí)單位】 盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：2012年6月30日 報(bào)告人： 審核人：

一、存貨盤(pán)點(diǎn)安排

1、主要存貨類(lèi)型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類(lèi)劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類(lèi)型的存貨，請(qǐng)列示：

在途物資

存貨已收到，未開(kāi)發(fā)票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃摘要：

? 存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計(jì)劃。

? 對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤(pán)點(diǎn)記錄中存貨項(xiàng)目名稱(chēng)、計(jì)量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫(kù)的存貨如何盤(pán)點(diǎn)。

? 部門(mén)主管及財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作的監(jiān)督與審核。

? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

索引號(hào)：

在途的已銷(xiāo)售存貨

已銷(xiāo)售未發(fā)運(yùn) 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請(qǐng)后附《存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》供參考?！?/p>

二、存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作

1、存貨盤(pán)點(diǎn)安排的執(zhí)行

? 盤(pán)點(diǎn)人員是否遵守盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)工作。? 存貨是否在盤(pán)點(diǎn)前碼放整齊。

? 不同類(lèi)別的存貨、特殊類(lèi)型存貨和特殊種類(lèi)存貨是否適當(dāng)分開(kāi)碼放。

2、存貨盤(pán)點(diǎn)程序

? 存貨盤(pán)點(diǎn)人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤(pán)點(diǎn)人員是否不是進(jìn)行庫(kù)房日常記錄的人員；盤(pán)點(diǎn)人員是否熟悉所盤(pán)點(diǎn)的存貨。

? 存貨盤(pán)點(diǎn)是否系統(tǒng)、有序進(jìn)行。

? 是否有人及時(shí)核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果（數(shù)量）都來(lái)自于實(shí)際盤(pán)點(diǎn)（如果不是，請(qǐng)描述估計(jì)數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認(rèn)方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)日是否停止生產(chǎn)，如果沒(méi)有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動(dòng)。

? 說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)日存貨是否暫停出入庫(kù)，如未能暫停出入庫(kù)，采取何種措施保證盤(pán)點(diǎn)范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點(diǎn)較遠(yuǎn)的存貨如何進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。? 如果公司有多個(gè)倉(cāng)庫(kù)或存貨地點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請(qǐng)說(shuō)明倉(cāng)庫(kù)間調(diào)撥存貨的盤(pán)點(diǎn)程序。

? 盤(pán)點(diǎn)人員是否在盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽或盤(pán)點(diǎn)表上指明特殊種類(lèi)的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請(qǐng)簡(jiǎn)要描述公司如何界定上述特殊類(lèi)型存貨。

?（如果有）請(qǐng)簡(jiǎn)要描述在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的倉(cāng)庫(kù)安全管理不足之處。? 盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)熟悉所負(fù)責(zé)存貨的位置，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)清點(diǎn)存貨并通知記錄人每項(xiàng)存貨的編碼、名稱(chēng)、實(shí)盤(pán)數(shù)量以及具體位置或貨價(jià)號(hào)（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤(pán)點(diǎn)表上記錄這些內(nèi)容。? 盤(pán)點(diǎn)人員是否在每張盤(pán)點(diǎn)表上簽名并登記日期。

? 存貨盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽的使用情況：存貨項(xiàng)目在盤(pán)點(diǎn)時(shí)是否被貼上有序號(hào)的盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽；盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒(méi)有被重盤(pán)或漏盤(pán)；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤(pán)點(diǎn)全部結(jié)束【請(qǐng)統(tǒng)計(jì)各倉(cāng)庫(kù)或存貨地點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量?！?/p>

? 盤(pán)點(diǎn)所使用的計(jì)量單位如果與倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬上存貨計(jì)量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤(pán)點(diǎn)表后，存貨盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)員是否將盤(pán)點(diǎn)表按倉(cāng)庫(kù)分開(kāi)并送交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)存貨會(huì)計(jì)記錄的會(huì)計(jì)人員。

３、存貨盤(pán)點(diǎn)方法

說(shuō)明存貨盤(pán)點(diǎn)所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤(pán)點(diǎn)：盤(pán)條、鋼鉸線(xiàn)全部過(guò)秤計(jì)量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計(jì)量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤(pán)點(diǎn)：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點(diǎn)全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計(jì)算方量； ? 燃油料的盤(pán)點(diǎn)：全部過(guò)秤計(jì)量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計(jì)件盤(pán)點(diǎn)?！?/p>

三、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及處理

1、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果【請(qǐng)后附《存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表》】

? 對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄的差異，請(qǐng)說(shuō)明具體原因及處理方法。

2、對(duì)于存貨賬面價(jià)值與市值相比跌價(jià)的存貨，計(jì)提相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》【請(qǐng)后附《存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過(guò)妥善處理。

4、通過(guò)盤(pán)點(diǎn)，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表 附件2：存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表 附件3：存貨盤(pán)點(diǎn)匯總表 附件4：存貨盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表

附件5：閑置物資、報(bào)廢物資明細(xì)表