第一篇：存貨盤點作業指導書

存貨盤點管理辦法

編號：YSD10-ACC-203

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.索 引.文件修正一覽表..................................................（頁次：1/8）1.目的 2.適用范圍 3.定義

4.職責權限

5.作業流程與說明................................................（頁次：3/8）5.1.存貨保管部門自行盤點作業..................................（頁次：3/8）5.2.年中及年終盤點作業.......................................（頁次：3/8）5.3.盤點要求..................................................（頁次：4/8）5.4.盤點報告.................................................（頁次：4/8）6.附件

6.1.盤點組織及權責表..........................................（頁次：5/8）6.2.盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表..（頁次：6/8）6.3.盤點人員分工表............................................（頁次：6/8）6.4.盤點表....................................................（頁次：7/8）6.5.年中及年終盤點流程圖......................................（頁次：8/8）

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表

修改次數

提出日期

2015-6-29 2 2016-5-03 1.2 3 2017-9-25 1.3

修改版別

1.1

修

改

內

容

變更盤點報告格式

根據授權權限變更盤點報告簽核權

限；

增加盤點要求：存貨截至日各部門需辦理鋼卷等原物料退庫手續；刪除4.1條“并將月度盤點報告表提交財務會計部”；5.4.4增加盤點檢討會內容；附件中刪除呈核書。

“6.3.存貨盤點說明及存貨表冊說明

表”刪除； 5.4.4.修改為年中及年 終盤點總結項由會計課科長向總經 理進行報告

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1.目的：

為規范公司存貨盤查清點工作，了解存貨實際庫存情況。2.適用范圍：

適用于本公司所有倉庫、生產線或外發加工的所有原物料、半成品、成品。3.定義： 3.1.存貨

存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在制品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。3.2.賬面數

指某一貨物在某庫位的賬目上所應該有的數量； 4.職責權限

4.1.各存貨保管部門每月至少自行盤點一次，4.2.財務會計部負責年中及年終盤點工作的規劃及實施。

4.2.1.財務會計部負責制定盤點計劃對盤點工作進行安排，召開盤點說明會議，修正盤點計劃。

4.2.2.各存貨保管部門依照盤點計劃安排人員，實施盤點； 4.3.各存貨保管部門負責整理盤點報告。

4.4.財務會計部負責按核準的盤點報告進行相關賬務處理。4.5.盤點報告差額5000元以下由各存貨保管部門本部長簽準，5000元（含）以上由總經理簽準。

5.作業流程與說明

5.1.存貨保管部門自行盤點作業

5.1.1．存貨保管部門需根據保管存貨的特性合理安排盤點頻率，自行制定盤點計劃及安排日常盤點，保存盤點報告進行備查，日常盤點各部門不得進行調賬處理。

5.2．年中及年終盤點作業

5.2.1.財務會計部負責制作盤點計劃對盤點工作的規劃及安排，盤點計劃包含：盤點組織及權責表（見附表1），盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表（見附表2），盤點人員分工表（見附表4）。5.2.2.財務會計部對盤點計劃公告，至少需提前盤點日期10個工作日。并跟據各單位之反饋意見進行修正，并提前至少2個工作日召開盤點工作說明會議。

5.2.3.存貨保管部門依據盤點計劃，安排盤點人員，實施盤點工作，制作盤點報告。5.2.4.財務會計部負責依核準后的盤點報告進行相關賬務處理。

5.2.5.盤點結束后，盤點表（見附表5）需經初盤人員、復盤人員、盤點現場負責人簽字確認后，盤點現場負責人指定人員進行復印，原件交至財務會計部，復印件交存貨保管部門。

5.3.盤點要求

5.3.1.存貨截止日盡量暫停物品進出。對于截止日已產生的進出明細要全部入賬：特

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殊情況下有貨物需要進出時，需向盤點人員提交進出單據用于核對，對于截止日時間后的收料、出貨等，不納入盤點范圍（但要作好標識、記錄）；

5.3.2.盤點前準備：各存貨保管部門在盤點以前將所有貨物進行整理，以方便清點；5.3.3.初盤人員需清點實物數量，并于盤點表上注明，同時在物料卡上做出標記；

復盤人員負責確認初盤數量準確性，同時在盤點表上復盤欄位做標記,如若復盤數量與初盤數量不一致的，應由初盤人員或該庫位負責人確認實盤數量。5.3.4存貨截至日各部門務必辦好鋼卷等原輔料的退庫手續。5.4.盤點報表

5.4.1.存貨保管部門負責整理盤點數據，確認盤點差異，制作盤點報表，并申請簽核流程。

5.4.2.盤點差異使用呈核書進行申請，如差異原因如涉及其他部門，需會簽相關部門部長、本部長，并按權限申請簽核。并提交財務會計部進行確認相關賬務處理。

5.4.3.財務會計部負責存貨盤點賬務處理及視稅務局要求進行年終盤點報告備案。5.4.4.年中及年終盤點總結項由會計課科長向總經理進行報告。6.附件

6.1.盤點組織及權責表

6.2.盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表 6.3.盤點人員分工表 6.4.盤點表

6.5.年中及年終盤點流程圖

附件6.1.盤點組織及權責表

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表單編號：YSD10-ACC-203 2016-05-03

附表6.2.盤點的盤點范圍、截止日、初復盤單位、盤點方式及時間明細表

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附表6.3.盤點人員分工表

表單編號：YSD10-ACC-203 2016-05-03

附表6.4.盤點表

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____________ 盤點表 編號：盤點區域： 存貨截止日：盤點日期：項次存貨編碼存貨名稱規格單位重量復盤確認備注盤點人員確認：盤點現場領導確認：表單編號：YSD10-ACC-203 2016-05-03

附表6.5.年中及年終盤點流程圖

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<流程名稱>存貨保管部門財務會計部制定盤點計劃盤點人員盤點現場負責人會簽部門盤點準備提出修正意見、盤點人員名單公告盤點計劃修正盤點計劃 召開盤點說明會召集盤點人員分發記錄表單及工具記錄盤點表簽字確認盤點實施記錄盤點表否記錄盤點表是復印及分發原件盤點報告核對需修正是盤點報告修正否會簽申請否簽準是帳務處理盤點總結項

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第二篇：存貨盤點制度

存貨盤點管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業在生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責

? 公司須成立存貨盤點工作組，負責本公司存貨盤點的各項工作，存貨盤點工作組受本公司資產管理工作領導小組領導，并由其向區域公司資產管理工作領導小組匯報； ? 成員：由財務、倉儲等職能部門的第一責任人，以及實施盤點的監盤人、現場點數人、實物保管人等組成。

總經理：是公司資產管理和資產安全的第一責任人。全面負責存貨盤點工作：負責組織各專業部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準確性、真實性、完整性負領導責任； ? 財務：負責存貨盤點過程和結果的核查與監督工作。主要檢查是否按相關制度執行資產盤點，財務數據是否真實，對盤點結果與財務賬面數據對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負責，盤點過程的監控與檢查，監督整改措施的執行落實情況負責；

? 存貨保管及使用部門：負責存貨資產的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃等。； ? 監盤人：由財務人員擔任，負責對盤點現場過程實施監督，對盤點原始資料及匯總表相關信息進行復核，參與形成盤點報告并負責上報；

? 現場點數人：由非實物管理人員擔任，負責盤點現場的點數及記錄工作。監盤人不應兼任該崗位，但應對盤點數進行復核；

? 實物保管人：負責所保管資產的日常盤點工作及本制度所涉及的資產盤點工作前的各項準備工作，包括但不限于現場整理規范、資料提供、原因分析等工作；負責引導盤點小組對所管理資產進行點數，解釋監盤人員、現場點數人員提出的問題。

? 盤點工作結束后財務部須在五個工作日內提交《盤點報告》，并由總經理、財務簽字審批；

? 《盤點報告》內容須作為每月經濟活動分析的內容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結果處理

? 根據審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理：

? 盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非常損失的，計入營業外支出，需要做進項稅轉出。

– 存貨盤點結果的整改跟蹤

? 屬于保險公司理賠范圍內的資產應及時向已投保的保險公司索賠； ? 沒有投保的存貨應查明事項的責任人，按公司規定予以處罰；

? 對于已造成損失而又無法查找責任人的事項，公司應有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發生；

? 對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應在盤點工作結束后一周內制定整改計劃。

第三篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告【模板】

單位名稱：【二級單位】【三級單位】 盤點時間：2012年6月30日 報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

存貨已收到，未開發票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉率低的存貨。

? 存貨盤點標簽使用指南（包括配發、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管及財務部門有關人員或相關管理人員對盤點工作的監督與審核。

? 如何確保存貨內容與其包裝上的描述一致。

索引號：

在途的已銷售存貨

已銷售未發運 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請后附《存貨盤點計劃表》供參考。】

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執行

? 盤點人員是否遵守盤點計劃執行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當監督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結果與存貨永續記錄并調查差異。

? 是否所有的盤點結果（數量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數量所使用的方法）。? 在產品的完工程度的確認方法。

? 存貨內容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產，如果沒有停止生產，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發生內部存貨調撥；如果有，請說明倉庫間調撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發現的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應熟悉所負責存貨的位置，盤點人員應清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應該在盤點表上記錄這些內容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標簽；盤點標簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標簽是否保留直至盤點全部結束【請統計各倉庫或存貨地點盤點標簽的發放、使用、未使用、作廢數量。】

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉換是否準確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協調員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務部負責倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規定單袋抽檢，再清點全部袋數，折算重量，方木先檢尺，后根據截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】

三、存貨盤點結果及處理

1、存貨盤點結果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應的跌價準備，填制附件 《存貨跌價準備計提明細表》【請后附《存貨跌價準備計提明細表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨是否經過妥善處理。

4、通過盤點，是否發現存貨內部控制存在不完善性，（如有）準備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點計劃表 附件2：存貨盤點明細表 附件3：存貨盤點匯總表 附件4：存貨盤點統計表

附件5：閑置物資、報廢物資明細表

第四篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告

單位（項目）名稱：

盤點時間：2011年12月×日

報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

在途的已銷售存貨 存貨已收到，未開發票 已銷售未發運

為第三方保存的存貨 寄存在第三方的存貨

代售存貨 寄售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉率低的存貨。

? 存貨盤點標簽使用指南（包括配發、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管或相關管理人員對盤點工作的監督與審核。? 如何確保存貨內容與其包裝上的描述一致。【請后附《存貨盤點計劃表》供參考。】

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執行 ? 盤點人員是否遵守盤點計劃執行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當監督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結果與存貨永續記錄并調查差異。

? 是否所有的盤點結果（數量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數量所使用的方法）。? 在產品的完工程度的確認方法。

? 存貨內容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產，如果沒有停止生產，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發生內部存貨調撥；如果有，請說明倉庫間調撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發現的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應熟悉所負責存貨的位置，盤點人員應清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應該在盤點表上記錄這些內容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標簽；盤點標簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標簽是否保留直至盤點全部結束【請統計各倉庫或存貨地點盤點標簽的發放、使用、未使用、作廢數量。】

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉換是否準確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協調員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務部負責倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規定單袋抽檢，再清點全部袋數，折算重量，方木先檢尺，后根據截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】

三、存貨盤點結果及處理

1、存貨盤點結果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應的跌價準備，填制附件 《存貨跌價準備計提明細表》【請后附《存貨跌價準備計提明細表》(如需要請填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉率低、特別定制的存貨是否經過妥善處理。

4、通過盤點，是否發現存貨內部控制存在不完善性，（如有）準備如何完善提高這部分控制。

注：藍色字體為提示語，書寫時參考使用，最后應刪除；

第五篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告

盤點時間：201X年X月X日

盤點范圍：XXXX公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫。

一、企業基本情況

（1）存貨實物管理

××部門為專門的存貨管理部門。負責××的管理工作，其中包括：××全過程，并對各過程中的相關業務實施××××××××××××等職能。

××部門為使用和管理的監督部門，負責公司各××××××監督與核算工作。

××部門，下設××××××××××××人員，并負責××××××××××××工作，且××××××人員對××××××工作負有直接的責任。

公司××××××領導直接負責上述各部門和機構之間的全面管理，實施××××××××××××的決定權。

（2）存貨總賬、二級分類賬及三級明細賬的管理部門及相互銜接、對賬制度

總賬和二級分類賬設在××××××部門，三級明細賬設在××××××，以××××××形式存在。每月××日由××部門或人員編制收發耗用結存月報表，在該報表中根據××部門提供的數據填列結存數，根據××部門提供的數據填列收入和發出數。財務根據××××××將本月發出材料轉入生產成本。

二、公司存貨的構成情況介紹

公司200X年XX月XX日存貨情況如下： 原材料65% 半成品13% 產成品19% 其他3% 合計100%

存貨占公司資產總額的19%

三、盤點實施情況

1、盤點參與人員

產成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世杰，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主管、財務部歐陽經理等。

2、客戶盤點情況由于12月是該公司的產銷淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤點，公司財務部事前作了很好的組織安排，并于200X年1月2日盤點結束。

3、抽盤情況本次盤點采用事后抽盤方式，對產成品、半成品、原材料、包裝材料的盤點進行了抽點，抽點金額占存貨總金額的比例估計為60%左右。

低值易耗品分散在各使用部門，價值低，未實施抽盤。

4、存貨的碼放情況存貨堆放整齊，不同類別的存貨按要求分庫或分區存放；標簽齊全，倉庫條件符合要求；殘次品分開；倉庫無代保管品。

5、存貨的管理情況保管臺賬完善，公司定期對存貨進行盤點、會計帳與保管帳進行核對。存貨的出入庫按內控制度進行操作。

6、在盤點過程注意到的存貨報廢及減值的情況

7、水泥板塊特殊事項（其他行業存在下述情形參照編制）：

大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散裝)、煤）等監盤的結果（1）計算堆放體或容器的體積或容積是如何計算的？（2）經驗密度數據是如何取得的？

（3）重量是如何計算的？（常用多面體體積公式參考附件2）

*水泥庫一般為圓柱體，庫高、庫空高、底面積直徑可以通過皮尺測量而得，空高的測量方法是盤點人員自庫房頂端將皮尺向庫底探,水泥面與庫頂的距離為庫空高,水泥的實高度=庫高-庫空高，若下面有漏斗，應加入漏斗的體積。

*堆放體存貨，如果形狀不規則，可以將其分割成若干規則體，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積。

8、盤點結果

公司在2001年12月31日至2002年1月3日無出入庫記錄；盤點中所有的存貨停止流動。所以，2002年1月2日的盤點結果為2001年12月31日的數量。

公司本次提供的盤點表僅有實盤數量，無單價和金額，保管賬存數未全部填寫，因此抽點數僅與客戶實盤數相核對，盤點盈虧數量需在現場審計時確定。

從客戶提供盤點表之盤點數實物：抽點相符率ＸＸＸ% 從實物盤點表客戶盤點數：抽點相符率ＸＸＸ% 從盤點表客戶盤點數保管臺賬結存數：抽點相符率ＸＸＸ% 保管臺賬結存數從盤點表客戶盤點數：抽點相符率ＸＸＸ%

四、結論抽

點人：XXXXX 201X年X月X日