第一篇：2012年底存貨盤點注意事項與要求

2011年底存貨盤點注意事項與要求

1、本次盤點數(shù)據(jù)從新賬套中取數(shù)據(jù)，整理盤點數(shù)據(jù)前，要求倉庫的進出數(shù)據(jù)已確定不變，倉庫通知財務(wù)取數(shù)據(jù)（需倉庫確認具體時間）；

2、老賬套的數(shù)據(jù)庫存數(shù)也不允許有負數(shù)，否則無法結(jié)賬，因12月份老賬套里有銷售出庫；

3、盤點清測取數(shù)前，所有檢驗合格品都要入完庫（含外購的、外協(xié)的、自制的、銷退的）

4、各存貨責(zé)任人先要自己進行初盤，賬、卡、物相同，自盤的數(shù)量填在盤點表的初盤欄位；

5、標(biāo)簽或標(biāo)示朝外，易于查看，標(biāo)示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料新編碼、品名、規(guī)格型號、結(jié)存數(shù)；

6、生產(chǎn)現(xiàn)場存貨盤點，車間按財務(wù)提供盤點格式自己整理盤點清冊，應(yīng)寫清楚物料編碼、品名、規(guī)格型號、制程階段、結(jié)存數(shù)、生產(chǎn)任務(wù)單號

7、生產(chǎn)現(xiàn)場存貨，自盤時標(biāo)簽或標(biāo)示朝外，標(biāo)示清楚，物料卡或物料紙片上要清楚寫明物料編碼、品名、規(guī)格型號、結(jié)存數(shù)、生產(chǎn)任務(wù)單號；

8、復(fù)盤時，物料責(zé)任人員帶領(lǐng)復(fù)盤人盤點，按復(fù)盤人要求進行復(fù)盤，應(yīng)配合清點物料數(shù)量、核對確認實物與物料卡及盤點清冊數(shù)量，盤點完后初盤人、物料責(zé)任人、及其領(lǐng)導(dǎo)、復(fù)盤人、及財務(wù)負責(zé)人都要在盤點清冊上簽字確認；

9、同一物料可能存在多處的，主要物料卡（或紙片上）注明其他存放地點；

10、要真實反映實物結(jié)存數(shù)，將依據(jù)盤點數(shù)與賬存數(shù)差異，報批后進行盤盈虧調(diào)整。

第二篇：清產(chǎn)核資存貨盤點計劃、程序和要求

XX毛紡織染廠

清產(chǎn)核資存貨盤點計劃、程序和要求

一、清產(chǎn)核資中存貨盤點的理論基礎(chǔ)

按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定，存貨的記錄除鮮活產(chǎn)品、特殊商品以外，一般實行永續(xù)盤存制。永續(xù)盤存記錄是各項存貨的連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)記錄，它意味著存貨的收入和發(fā)出的會計記錄應(yīng)該與實際存貨的收發(fā)變化同步。永續(xù)盤存記錄可以只記數(shù)量，也可以數(shù)量和價格都計，價格可以是實際價格，也可以是計劃價格。

但在實踐中，存貨的記錄和物流的收發(fā)并不總是同步的，因此，作為存貨的內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，存貨的盤點可能是唯一最重要的控制程序。

實踐中，存貨盤點通常有兩種不同的方法：逐項盤點法和循環(huán)盤點法。逐項盤存法是生產(chǎn)經(jīng)營活動基本停止，在一個時點進行全面的盤存；循環(huán)盤存法是在一年中定期的選擇部分存貨項目進行盤點，每年所有存貨至少盤點一次。因此，循環(huán)盤存法的盤點貫穿了這一年，但要求至少所有存貨一年盤點一次。

基于上述理由，在清產(chǎn)核資中，存貨的盤點適用于逐項盤點法。由于一般情況下清產(chǎn)核資確定的基準(zhǔn)日與實際盤點日并不總是相同的，在盤點日滯后于基準(zhǔn)日的情況下，則應(yīng)將基準(zhǔn)日后至存貨盤點日存貨的收到、簽證發(fā)出、單據(jù)的移動、發(fā)運貨物清單等，倒計推出基準(zhǔn)日的庫存數(shù)量。

二、清產(chǎn)核資中存貨清查的方法

存貨清查包括在途材料、材料采購、庫存材料、低值易耗品、庫存商品等。存貨清查主要由財務(wù)部門、物資供應(yīng)部門、倉庫管理部門配合進行，中介機構(gòu)監(jiān)盤。存貨清查要認真組織清倉查庫，對所有存貨全面清查盤點。

1、對存貨清查，首先應(yīng)核對財務(wù)部門明細賬與倉庫保管員的存貨明細登記賬余額是否相等（賬賬相對），如果不符，應(yīng)該立即查明原因。（將財務(wù)賬與庫房賬或卡片進行核對，檢查是否存在差異，如存在差異，應(yīng)分析差異原因，如是庫房賬或卡片賬不完善，完善庫房賬或卡片賬，如是財務(wù)入賬不及時，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。）

2、對存貨進行盤點，盤點過程應(yīng)采用以賬對實、以實對賬的核對方法盤點實物資產(chǎn)（重點運用以物核賬的方法，不得漏點或重復(fù)盤點），得出存貨實際數(shù)量，填列存貨清查明細表；同時，在盤點的過程中，應(yīng)注意存貨的品質(zhì)狀況和時間，觀察存貨是否存在殘次、毀損、滯銷或其他減值情況，將清查出的毀損待報廢情況，應(yīng)作為清查日發(fā)現(xiàn)的其他情況進行記錄（賬實相對）。

3、確定清查日存貨實際數(shù)量以及其中的毀損待報廢的存貨實際數(shù)量后，應(yīng)根據(jù)存貨項目在清查基準(zhǔn)日至清查盤點日之間的所有存貨增減變動的會計記錄進行倒軋，得出清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日存貨的實物數(shù)量以及其中的毀損待報廢的存貨實際數(shù)量。對清查出的積壓、已毀損或需報廢的存貨應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，并提出處理意見。

4、將清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日倉庫實物明細賬與庫存實際數(shù)量進行核對，確定盤盈或者盤虧差異，查明原因并在存貨清查明細表中進行說明。符合損失條件的，取得相應(yīng)證據(jù)、鑒定、說明并核準(zhǔn)后作損失處理。

總結(jié)：先以財務(wù)賬面數(shù)與倉庫賬面數(shù)對比，如有差異，查明原因，財務(wù)上進行調(diào)整；兩者一致后，進行盤點，得出清查日存貨實際數(shù)量及其中的毀損待報廢數(shù)量，再倒軋至基準(zhǔn)日實際數(shù)量；將基準(zhǔn)日實際數(shù)量與倉庫實物賬核對，確認盤盈或者盤虧，存貨清查到此結(jié)束。

三、存貨實地盤存前的準(zhǔn)備工作

（一）企業(yè)的準(zhǔn)備工作

1、制定詳細的存貨盤點計劃，內(nèi)容應(yīng)包括盤點時間、盤點分組、盤點人員分配、盤點程序、特殊存貨的盤點方法、是否應(yīng)聘請專家進行盤點等。

2、存貨的整理

（1）整理存貨，嚴格區(qū)分原材料與半成品、產(chǎn)成品；不同工序半成品；成品與廢品；企業(yè)產(chǎn)品與其他公司產(chǎn)品；

（2）存貨應(yīng)按品種、類別、規(guī)格分類堆放，有序排列，按數(shù)碼齊，方便盤點；外包裝應(yīng)寫清規(guī)格、容量。包裝箱或包裝袋應(yīng)寫明貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格，便于清點。

3、編制連續(xù)編號的存貨標(biāo)簽或盤點清單。

4、對企業(yè)代保管和來料加工的材料，以及已辦出庫手續(xù)未提貨的存貨和委托寄售（存）的商品，在盤點時應(yīng)在盤點表中明確列示。

5、對委托加工材料、臨時寄存它處、異地存放的存貨在盤點清單上單獨列示。

6、另外，盤點清單應(yīng)按存貨存放的倉庫編號、堆放地點分別列示，品種之間應(yīng)有隔離標(biāo)志。

7、對于殘次呆滯物品應(yīng)單獨盤點并單獨造冊。

8、發(fā)出商品應(yīng)于盤點清單中單獨列示，以便與庫存存貨進行區(qū)別。

9、繪制倉庫存貨分布圖，并規(guī)劃盤點范圍、路線；并考慮可能有損失的存貨特別標(biāo)示。

10、準(zhǔn)備好計量器具及必備工具。在各盤點現(xiàn)場，應(yīng)該準(zhǔn)備好各種必要的度量衡器具，器具在事前應(yīng)得到校正，以保證盤點計量的正確性。

11、于盤點日前將所有待驗之存貨檢驗完畢并入庫；各盤存部門應(yīng)提前計劃安排合理限額領(lǐng)料，及時入庫，減少在制品盤存工作量，便于盤存。

12、各部門相關(guān)的各項財務(wù)賬冊，應(yīng)于盤點前登記完畢并結(jié)賬。如因特殊情況無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)（如入庫單、領(lǐng)料單、退料單），利用結(jié)存調(diào)整表（一式二聯(lián)）將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，一聯(lián)財務(wù)部門自存，一聯(lián)送物資供應(yīng)部門。

（二）中介機構(gòu)的準(zhǔn)備工作

1、中介機構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)：

(1)了解存貨的內(nèi)容、性質(zhì)、各存貨項目的重要程度及存放場所；(2)了解存貨會計系統(tǒng)及其他相關(guān)的內(nèi)部控制；

(3)評估與存貨相關(guān)的固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險及重要性；(4)查閱以前的存貨監(jiān)盤工作底稿；

(5)考慮實地察看存貨的存放場所，特別是金額較大或性質(zhì)特殊的存貨；(6)考慮是否需要利用專家的工作或其他人員的工作；

(7)復(fù)核或與管理當(dāng)局討論其存貨盤點計劃。

在復(fù)核或與管理當(dāng)局討論其存貨盤點計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮以下主要因素，以評價其能否合理地確定存貨的數(shù)量和狀況：

2(1)盤點的時間安排；

(2)存貨盤點范圍和場所的確定；(3)盤點人員的分工及勝任能力；(4)盤點前的會議及任務(wù)布置；

(5)存貨的整理和排列，毀損、陳舊、過時、殘次及所有權(quán)不屬于企業(yè)的存貨的區(qū)分；(6)存貨的計量工具和計量方法；(7)在產(chǎn)品完工程度的確定方法；(8)存放在外單位的存貨的盤點安排；(9)存貨收發(fā)截止的控制；

(10)盤點期間存貨移動的控制；(11)盤點表單的設(shè)計、使用與控制；

(12)盤點結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理。

中介機構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的存貨盤存制度及相關(guān)內(nèi)部控制的有效性，評價其盤點時間是否合理。

如果認為被稽查單位的存貨盤點計劃存在缺陷，中介機構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)提請企業(yè)調(diào)整。

2、審計對存貨關(guān)注的重點

為確保此次清產(chǎn)核資審計質(zhì)量，按照財政部及國資委的有關(guān)要求，確定本次的審計重點如下：報損金額排序，重點關(guān)注報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目。

清產(chǎn)核資的重點應(yīng)放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對企業(yè)通過初步清查提出的擬報損清單中按金額及證據(jù)情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，事務(wù)所應(yīng)予以重點關(guān)注，督促企業(yè)集中力量進行重點取證；C類是金額不大或性質(zhì)不重要的報損項目，對于此類項目，可予以適當(dāng)關(guān)注；B類是界于A類與C類之間的項目，予以一般關(guān)注。

四、盤點計劃

（一）目的

1、確定清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日存貨真實性；

2、確保存貨庫存數(shù)量與金額正確,并與倉庫記錄及會計賬冊記錄比較,以確保實物與賬冊相符；

3、加強存貨管理，分析存貨盤盈虧產(chǎn)生原因，作為鑒證機構(gòu)簽證依據(jù)。

（二）盤點范圍和場所

1、盤點存貨種類

根據(jù)XX毛紡織染廠存貨種類和特點，本此清產(chǎn)核資盤點存貨種類為原材料（含低值易耗品、輔助材料）、產(chǎn)成品。

在產(chǎn)品、委托加工材料、發(fā)出商品/委托代銷商品采用替代程序確認（詳見第6頁盤點過程中特殊情況的處理和結(jié)果利用）。

2、盤點倉庫

成品庫、原料庫、機配庫、五金庫、輔料庫。

說明：

應(yīng)對盤虧、盤盈、毀損、報廢的存貨全部抽盤；存貨抽盤金額比例不低于70%。盤點后不僅要取得盤點表，而且必須編制盤點報告（包含盤點計劃、準(zhǔn)備、參與人員、盤點方式、盤點過程、盤點結(jié)果等內(nèi)容），讓企業(yè)確認；

外單位寄存于本企業(yè)的存貨分開擺放并排除在盤點范圍之外

（三）盤點時間

2005年 月 日上午9時各盤點小組統(tǒng)一開始盤點。

可考慮重點存貨與一般存貨盤點時間錯開，各種產(chǎn)成品原則上應(yīng)在同一時期進行盤點，原材料、低值易耗品等不同類別的存貨可以分別進行。月 日至 日完成產(chǎn)成品盤點，月 日至 日完成原材料、低值易耗品盤點。

（四）盤點分組、盤點人員分配

1、參與盤點人員的考慮 一般情況下，參加盤點的人員應(yīng)該獨立于存貨倉儲部門，這是因為考慮企業(yè)內(nèi)部牽制制度的有效性；由于與存貨的記錄、核算相關(guān)的部門主要可以分為財務(wù)部門、業(yè)務(wù)（采購）部門、倉儲部門三個部分，財務(wù)部門記錄存貨的金額賬，業(yè)務(wù)（采購）部門記錄數(shù)量、價格賬，倉儲部門記錄數(shù)量賬（也有例外或其他情形），因此參與盤點的人員至少應(yīng)該包括財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員和倉儲管理人員；但考慮參加盤點人員的獨立性，還應(yīng)考慮由內(nèi)部審計人員、外部審計人員或監(jiān)督人員監(jiān)督盤點，或者考慮盤點后由這些人員以測試方式進行復(fù)盤或抽盤。

2、參加盤存人員

（1）、盤點總負責(zé)人：由清產(chǎn)核資工作小組成員或指定相應(yīng)部門負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮。

（2）、總監(jiān)盤人：由財務(wù)部部長擔(dān)任，中介機構(gòu)項目負責(zé)人配合，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。

（3）、現(xiàn)場盤點負責(zé)人：由各倉庫負責(zé)人或?qū)嵨镔Y產(chǎn)管理部門負責(zé)人（或其指定的、具備相應(yīng)專業(yè)勝任能力的其他人）擔(dān)任，指揮與督導(dǎo)所屬單位順利完成本次存貨盤點各項工作；本單位盤點總復(fù)核，對盤點清查結(jié)果的真實性、完整性、準(zhǔn)確性承擔(dān)復(fù)核責(zé)任；確認所有存貨變動單據(jù)之最后截止號碼，簽回單據(jù)控制表；組織調(diào)查存貨盤差原因。

（4）、各具體盤點實施小組

必須由三人組成一個盤點小組，其中一人要熟悉存貨，具體分為：

A、盤點人：即點數(shù)人，由倉庫保管員或各車間統(tǒng)計員、核算員擔(dān)任，負責(zé)有順序的唱報盤點存貨；

B、記錄人：由供應(yīng)、生產(chǎn)、財務(wù)部門人員擔(dān)任，負責(zé)盤點人唱報盤點存貨的記錄工作；

C、監(jiān)盤人：由中介機構(gòu)人員擔(dān)任，負責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督盤點。

3、盤點人員編組表（見附表）

（五）存貨收發(fā)截止的控制

盤點前所有有關(guān)存貨單據(jù)截止，并編制各單據(jù)控制表（見附表），具體如下： 工作事項 單據(jù)名稱 截止時間

1.收貨單截止 采購驗收入庫單 2005/10/25 17:30 2.銷貨單截止 產(chǎn)品銷售出庫單 2005/10/25 17:30 3.退貨單截止 退貨(折讓)單 2005/10/25 17:30 4.返貨單截止 產(chǎn)品銷售出庫單 2005/10/25 17:30 5.調(diào)撥單截止 調(diào)撥出(入)庫單 2005/10/25 17:30 6.借樣和領(lǐng)樣截止 庫存借還出入庫單 2005/10/25 17:30 存貨交易截止時間如上所述，請各單位和部門嚴格執(zhí)行并控制。

（六）盤點期間存貨移動的控制

盤點期間，原則上不許移動存貨的位置（無論是否進出工廠，或在庫房之間），如有特殊情況而有必要搬動貨物，須得到盤點總負責(zé)人的簽字同意（可在企業(yè)內(nèi)部存貨收發(fā)單據(jù)上簽字并將復(fù)印件提供給盤點小組）；如有可能，應(yīng)在進行盤點時倉庫庫房停止收發(fā)并不得將貨物任意轉(zhuǎn)移，以保證盤點結(jié)果的正確性。

對盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料、半成品、成品等，應(yīng)另行分別存放，并予標(biāo)示，不納入本次盤點范圍。

（七）盤點表單的設(shè)計、使用與控制

1、準(zhǔn)備盤點表,必須包括以下內(nèi)容：

待盤點存貨的準(zhǔn)確位置；存貨的編碼；存貨名稱的準(zhǔn)確描述；計算單位（數(shù)量或重量）；存貨品質(zhì)、生產(chǎn)批號備注欄。

2、盤點表樣式確定后，盡量統(tǒng)一采用；各盤點小組按存貨類別和相關(guān)明細記錄填寫盤點清單，盤點時記錄的存貨名稱、規(guī)格型號必須與財務(wù)部門明細賬與倉庫保管員的存貨明細登記賬一致；為提高效率，可先按賬面數(shù)填列項目，具體盤點實施時，補齊實盤數(shù)、賬面數(shù)，落實未達數(shù)、損失數(shù)等。

（八）盤點作業(yè)流程

1、盤點前的會議及任務(wù)布置

盤點前召開盤點會議，講解盤點計劃，要求所有參與盤點人員熟悉盤點計劃和安排，熟悉盤點的一般程序和基本要求。

2、盤點具體要求（1）、現(xiàn)場盤點負責(zé)人在2005年10月26日8:30前確認所有存貨變動單據(jù)最后截止號碼，簽回單據(jù)控制表，提交總監(jiān)盤人。

（2）、總監(jiān)盤人會同現(xiàn)場盤點負責(zé)人將預(yù)先經(jīng)過編號的存貨清查盤點明細表及盤點卡（見附表）發(fā)給各小組,記錄所發(fā)盤點明細表的數(shù)量，以及對應(yīng)小組的名稱。

（3）、每個小組負責(zé)幾個固定區(qū)域，然后按從上至下、從左往右地按順序清點貨物，不準(zhǔn)跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯。

（4）、在清點工作中要注意避免重復(fù)清點同一件號：在清點完某個件號的產(chǎn)品后，將結(jié)果填在清查盤點明細表上，并檢查實盤數(shù)與標(biāo)識牌上的數(shù)字是否一致，如實盤數(shù)與標(biāo)識牌上的數(shù)字有出入，在確認盤點數(shù)正確之后把原錯誤數(shù)字劃掉，將正確的數(shù)字記在標(biāo)識牌上并注明日期，并在標(biāo)識牌上簽字（全名）、注明盤點日期；在清點過的存貨標(biāo)識牌上作已盤點標(biāo)志（如可以用彩筆標(biāo)記）。

（5）、盤點時，如某一名稱規(guī)格的存貨數(shù)量較多，在盤點現(xiàn)場加計合計數(shù)再填列清查盤點明細表會影響效率，盤點人應(yīng)將實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點卡”，將該卡編列同一流水號碼；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點卡”匯總數(shù)據(jù)填入存貨清查盤點明細表。

（6）、盤點表格內(nèi)信息項不得修改，若確有需要必須經(jīng)所有盤點人員簽字確認并加蓋 5 財務(wù)專用章，方能生效。

（7）、所有盤點數(shù)據(jù)必須以實物盤點數(shù)為準(zhǔn)，嚴禁未經(jīng)過實盤就以賬面數(shù)或估計數(shù)代替實存數(shù)。

（8）、盤點數(shù)據(jù)的記錄要使用不退色的筆。（9）、所有清點過的產(chǎn)品要擺放有序，以方便抽查及審計過程中的重新清點。（10）、盤點過程中，現(xiàn)場盤點負責(zé)人檢查是否有漏盤，清點過的存貨標(biāo)識牌上是否都有已盤點標(biāo)志，并及時組織補漏，負責(zé)保證所有擬盤點范圍內(nèi)的存貨都已經(jīng)被清點過。

（11）、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，現(xiàn)場盤點負責(zé)人組織調(diào)查存貨盤差原因，臺賬應(yīng)協(xié)助倉庫保管員查明原因，并在盤點表中注明。

（12）、盤點結(jié)束后，參加盤點人員必須經(jīng)現(xiàn)場盤點負責(zé)人批準(zhǔn)后方可離開盤點崗位，并將清查盤點明細表及盤點卡交給現(xiàn)場盤點負責(zé)人。

（九）中介機構(gòu)人員在盤點中的職責(zé)及要求

監(jiān)盤小組成員親臨現(xiàn)場，密切注意企業(yè)的盤點現(xiàn)場及盤點人員的操作程序和盤點過程，觀察盤點人員的盤點程序是否符合盤點計劃的基本要求，計量點數(shù)是否正確，盤點清單是否按要求填制，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時指出并督促糾正。

觀察盤點和抽點過程中，對重要項目和典型存貨項目的有代表性的樣本應(yīng)仔細監(jiān)盤；對可能過時或損壞的項目要仔細查詢，注意觀察存貨的品質(zhì)狀況，確定其對損益的影響；同時還應(yīng)檢查企業(yè)有無代人保存的存貨以及企業(yè)存放在外地的存貨。

注冊會計師還應(yīng)向企業(yè)索取存貨盤點前后的驗收報告（或入庫單）、貨運單（或出庫單），與存貨收發(fā)單據(jù)控制表記錄的截止單據(jù)核對，檢查庫存記錄與會計記錄截止日是否正確。

注：存貨正確截止的關(guān)鍵在于存貨實物納入盤點范圍的時間與存貨引起的借貸雙方會計科目的入賬時間都處于同一會計期間。存貨截止審計的主要方法是抽查存貨盤點日期前后的購貨發(fā)票與驗收報告（或入庫單），檔案中的每張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）。存貨截止審計的另一種方法是審閱驗收部門的業(yè)務(wù)記錄，凡是接近清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日（包括基準(zhǔn)日之后）購入的貨物，必須查明其相對應(yīng)的購貨發(fā)票是否在同期入賬，對于未收到購貨發(fā)票的入庫存貨，是否將入庫單分開存放并暫估入賬。

在盤點結(jié)束前，監(jiān)盤中介機構(gòu)人員要再次觀察盤點現(xiàn)場，以確定所有應(yīng)納入盤點范圍的存貨均已盤點。

所有的盤點清單均應(yīng)由企業(yè)參與盤點人員和監(jiān)盤中介機構(gòu)人員簽名，并復(fù)印一份，企業(yè)與中介機構(gòu)各留一份。

（十）盤點過程中特殊情況的處理和結(jié)果利用

1、存放在企業(yè)以外的第三方處的存貨 對于企業(yè)存放或寄銷在外地的存貨、委托其他單位保管的或已經(jīng)作為抵押的存貨，也應(yīng)納入盤點的范圍。有關(guān)部門必須擁有對方收到貨物數(shù)量的確認書。

對這類存貨，凡金額較大的，企業(yè)須派出人員去現(xiàn)場實盤，并委托當(dāng)?shù)貢嫀熓聞?wù)所負責(zé)監(jiān)盤抽點或本所注冊會計師親自前往監(jiān)盤，盤點時間安排在 月 日至 日之間。如存貨量不大，可以向寄存、寄銷單位、保管人或債權(quán)人函證或采用其他替代程序予以確認，包括：檢查進貨交易憑證或生產(chǎn)記錄及其他相關(guān)資料，審查存貨會計及業(yè)務(wù)記錄，檢查清產(chǎn)核資基 準(zhǔn)日后發(fā)生的銷貨交易憑證等。

2、盤點中的特例

一些存貨的形態(tài)異于一般情況，采用正常的手段進行盤點比較困難，比如，成堆的煤、焦炭、礦石、原材料或水泥，大桶中的化學(xué)物品，大宗的異性鋼材（廢鋼）等。對存貨監(jiān)盤中的特殊問題，應(yīng)具體問題具體分析，（1）難以盤點的存貨

① 運用創(chuàng)造性的辦法。

② 考慮是否聘請專家確定存貨的數(shù)量和質(zhì)量。如對在產(chǎn)品進行盤點時，應(yīng)注意向技術(shù)人員或生產(chǎn)人員了解和詢問在產(chǎn)品的完工程度和企業(yè)相關(guān)在產(chǎn)品確認政策，進而確定對存貨成本的影響；必要的時候應(yīng)該采取特殊的方法進行盤點，如請工程師運用專門的測量方法，或采用一些專門的測量工具進行測量等。③ 可以根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度來確認存貨的數(shù)量，如企業(yè)可能采用輪流堆放制度，在這種制度下，一堆材料供使用，而收到的材料則置放于另一堆，到一堆使用完時，可發(fā)現(xiàn)賬戶上的差錯。如果這種輪流堆放制度令人滿意，注冊會計師便可以在某種程度上依靠會計記錄。

（2）分散盤點

只有在以下條件的情況下，分散盤點才能夠提供可靠的審計證據(jù)： ①控制測試表明企業(yè)成本會計制度非常完善； ②永續(xù)盤存記錄沒有紕漏；

③各類存貨間的轉(zhuǎn)換憑證十分可靠；

但是如果記錄和實物轉(zhuǎn)移不同步，有可能產(chǎn)生嚴重的誤差。

（十一）盤點資料報送、保存與確認

清查盤點明細表經(jīng)盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、現(xiàn)場盤點負責(zé)人簽字確認，現(xiàn)場盤點負責(zé)人收回后安排專人將編好號的清查盤點明細表中的盤點數(shù)據(jù)輸入EXCEL文件中，每件存貨都要確定一個單價或標(biāo)準(zhǔn)價格，便于計算存貨的價值，結(jié)束后將電子盤點資料報送財務(wù)部門，由財務(wù)部核算員及監(jiān)盤人員審核、核實。

（十二）盤點結(jié)果的匯總及盤盈盤虧的分析、調(diào)查與處理 財務(wù)部在盤點結(jié)束之后，編制盤盈（虧）明細表，分析盤點結(jié)果與實際存貨結(jié)果差異，落實責(zé)任，檢查是否屬于會計差錯或資產(chǎn)損失，分別收集證據(jù)進行相應(yīng)的處理；中介機構(gòu)對盤盈、盤虧進行鑒證；

編制存貨毀損報廢明細表，查明毀損報廢原因，申請專家進行鑒證；中介機構(gòu)對毀損報廢的存貨進行現(xiàn)場審核；

編制盤點結(jié)果匯總表，并填列清查表，編寫盤盈盤虧、毀損報廢等說明，收集相關(guān)證據(jù)，作為申報損失的證據(jù)；

匯總資產(chǎn)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查總結(jié)，報單位清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組和中介機構(gòu)審核確認。

匯總階段應(yīng)注意：

1、調(diào)整會計庫存與保管庫存的差異：根據(jù)盤點結(jié)果，應(yīng)確定已入庫采購和已銷未出庫、7 已出庫未銷數(shù)，按以下公式調(diào)整會計庫存數(shù)和保管庫存數(shù)：

會計庫存數(shù)+已入庫末作采購—已出庫未銷售=保管庫存數(shù)—已銷售未出庫 這些數(shù)字應(yīng)由供應(yīng)、會計、保管部門的相關(guān)人員核對清楚后調(diào)整。

注：在清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日和盤點日都要考慮調(diào)整會計庫存數(shù)和保管庫存數(shù)，基準(zhǔn)日的處理：對實物部門在基準(zhǔn)日已收到的存貨，財務(wù)部門應(yīng)及時進行會計處理，消除實物部門與財務(wù)部門的賬實差異；對基準(zhǔn)日前已銷售或發(fā)出的存貨，應(yīng)按收入確認原則及時進行收入確認和成本結(jié)轉(zhuǎn)，保證存貨的真實性及相應(yīng)成本費用的完整性，以避免造成實物虛假盤虧；對基準(zhǔn)日前已領(lǐng)用未入賬的原材料，應(yīng)調(diào)入生產(chǎn)成本。

盤點日的處理：以調(diào)節(jié)表調(diào)整會計庫存數(shù)和保管庫存數(shù)（見附表）。

2、按照調(diào)整后的庫存數(shù)倒推至基準(zhǔn)日的會計庫存數(shù)，并與會計賬面數(shù)進行核對，據(jù)以確定盤盈盤虧數(shù)。

3、對于殘次呆滯物品應(yīng)將其價格與可變現(xiàn)凈值相比，據(jù)以確定可能造成的損失。

4、對于由于存貨結(jié)轉(zhuǎn)及計價造成的庫存存貨價格的背離，應(yīng)視作存貨高留低轉(zhuǎn)資金掛賬，據(jù)以確定的損失。

（十三）附表

1、存貨清查盤點明細表

2、存貨盤點卡

3、存貨盤點期間收發(fā)調(diào)整表

4、盤點人員編組表

5、存貨收發(fā)單據(jù)控制表

6、會計庫存數(shù)和保管庫存數(shù)調(diào)解表

7、存貨盤點結(jié)果匯總表

8、存貨盤點抽查結(jié)果統(tǒng)計表

第三篇：存貨管理與盤點制度

存貨管理與盤點制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

（2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)計劃、上月原材料的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

（2）原材料入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責(zé)；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責(zé)。

（3）原材料驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運輸部門負責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的原材料應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。

（4）原材料經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核原材料采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)管理部門報賬，第三聯(lián)倉庫留存。

（5）采購人員向財務(wù)管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報賬。第5條原材料的領(lǐng)用

（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴格填寫，《領(lǐng)料單》如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。

（3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)管理部門，與財務(wù)管理部門核對無誤。第7條原材料的盤點清查制度

（1）為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報《原材料變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)管理部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)），對原材料業(yè)務(wù)進行核查，對原材料資金的利用效益進行分析。

（2）審計人員應(yīng)參與原材料的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些原材料的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買《申請單》，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責(zé)管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇；（3）負責(zé)驗收；

（4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。

第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。

第16條各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第18條企業(yè)的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責(zé)使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算

第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。

第22條財務(wù)管理部應(yīng)于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。

第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。

二、存貨盤點制度

一、總則

為加強存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。

三、盤點方式

1、年中、年終盤點：由總經(jīng)理辦牽頭會同相關(guān)部門于年（中）終時，實施全面清點。

2、月末盤點：每月末所有存貨，由資材部會同財務(wù)部、客服部及采購部，實施全面清點。

3、月中檢查：由院長辦或財務(wù)部會同各部門主管，做存貨隨機抽樣盤點。

四、盤點人員的指派與職責(zé)

1、總盤人：由負責(zé)副院長擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。

2、主盤人：由資材部門負責(zé)人擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。

3、復(fù)盤人：財務(wù)部視需要指派，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。

4、盤點人：由各主管部門指派人員負責(zé)點計數(shù)量。

五、盤點方法

1、盤點組織工作：由資材部于每次盤點前，事先按盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，擬訂盤點計劃表，報院長核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門，參加盤點工作。

2、資材部門將應(yīng)盤點的賬務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部準(zhǔn)備。

3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。

4、各項存貨賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門。

5、盤點期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)。

6、所有盤點都以靜態(tài)盤點為原則，因此，盤點開始應(yīng)停止財物的進出及移動。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。

7、盤點應(yīng)盡量采取精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。所有盤點數(shù)必須以實際清點、磅稱或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。

8、盤點物品時，盤點人均應(yīng)依據(jù)實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表” 一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對一次，核對者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤點。盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”交主盤人，第一聯(lián)由資材部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部，供核算盤點盈虧金額。

9、盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過盤點人員簽認始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

9、根據(jù)實際需要，可隨時指派人員進行抽點。抽點盤點日期及項目，以不預(yù)先通知資村部門為原則。不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。

11、存貨的盤點，以次月1日進行為原則。

12、存貨盤點，原則上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進行。

六、盤點報告

1、資材部應(yīng)依“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門，第二聯(lián)財務(wù)部自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦。

2、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時將凈額按會計準(zhǔn)則進行相應(yīng)處理。

3、對于盤點清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨作出報損報告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進行銷賬。

七、盤點紀律及注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。

2、盤點人員必須依時間提早到達指定的工作地點向該組主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時，應(yīng)事先報備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。

3、盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)廠長核準(zhǔn)后可以輪流補休。

4、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監(jiān)督。

5、盤點終了由各組盤點人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

八、盤點工作獎懲

1、盤點工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報，廠長批準(zhǔn)后進行物資嘉獎。

2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報總經(jīng)理辦或廠長議處。

3、財載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯者，記賬人員應(yīng)予以罰款，情況嚴重者，應(yīng)呈總經(jīng)理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應(yīng)送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對所保管的財務(wù)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對所保管的財物未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報者。

十、附則

1、本制度由財務(wù)部、生產(chǎn)部制定，并負責(zé)解釋；

2、本制度自院長辦批準(zhǔn)之日起執(zhí)行

武漢建筑材料工業(yè)設(shè)計研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第四篇：存貨盤點制度

存貨盤點管理 制度

? 定義

? 存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。存貨包括外購商品、包裝物、低值易耗品、委托/受托代銷商品及促銷品等。

? 職責(zé)

? 公司須成立存貨盤點工作組，負責(zé)本公司存貨盤點的各項工作，存貨盤點工作組受本公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)，并由其向區(qū)域公司資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報； ? 成員：由財務(wù)、倉儲等職能部門的第一責(zé)任人，以及實施盤點的監(jiān)盤人、現(xiàn)場點數(shù)人、實物保管人等組成。

總經(jīng)理：是公司資產(chǎn)管理和資產(chǎn)安全的第一責(zé)任人。全面負責(zé)存貨盤點工作：負責(zé)組織各專業(yè)部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現(xiàn)場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結(jié)果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準(zhǔn)確性、真實性、完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任； ? 財務(wù)：負責(zé)存貨盤點過程和結(jié)果的核查與監(jiān)督工作。主要檢查是否按相關(guān)制度執(zhí)行資產(chǎn)盤點，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實，對盤點結(jié)果與財務(wù)賬面數(shù)據(jù)對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負責(zé)，盤點過程的監(jiān)控與檢查，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行落實情況負責(zé)；

? 存貨保管及使用部門：負責(zé)存貨資產(chǎn)的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃等。； ? 監(jiān)盤人：由財務(wù)人員擔(dān)任，負責(zé)對盤點現(xiàn)場過程實施監(jiān)督，對盤點原始資料及匯總表相關(guān)信息進行復(fù)核，參與形成盤點報告并負責(zé)上報；

? 現(xiàn)場點數(shù)人：由非實物管理人員擔(dān)任，負責(zé)盤點現(xiàn)場的點數(shù)及記錄工作。監(jiān)盤人不應(yīng)兼任該崗位，但應(yīng)對盤點數(shù)進行復(fù)核；

? 實物保管人：負責(zé)所保管資產(chǎn)的日常盤點工作及本制度所涉及的資產(chǎn)盤點工作前的各項準(zhǔn)備工作，包括但不限于現(xiàn)場整理規(guī)范、資料提供、原因分析等工作；負責(zé)引導(dǎo)盤點小組對所管理資產(chǎn)進行點數(shù)，解釋監(jiān)盤人員、現(xiàn)場點數(shù)人員提出的問題。

? 盤點工作結(jié)束后財務(wù)部須在五個工作日內(nèi)提交《盤點報告》，并由總經(jīng)理、財務(wù)簽字審批；

? 《盤點報告》內(nèi)容須作為每月經(jīng)濟活動分析的內(nèi)容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經(jīng)濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

– 存貨盤盈盤虧結(jié)果處理

? 根據(jù)審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理：

? 盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費用；

? 盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當(dāng)期管理費用；屬于非常損失的，計入營業(yè)外支出，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

– 存貨盤點結(jié)果的整改跟蹤

? 屬于保險公司理賠范圍內(nèi)的資產(chǎn)應(yīng)及時向已投保的保險公司索賠； ? 沒有投保的存貨應(yīng)查明事項的責(zé)任人，按公司規(guī)定予以處罰；

? 對于已造成損失而又無法查找責(zé)任人的事項，公司應(yīng)有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發(fā)生；

? 對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應(yīng)在盤點工作結(jié)束后一周內(nèi)制定整改計劃。

第五篇：存貨盤點報告

存貨盤點報告【模板】

單位名稱：【二級單位】【三級單位】 盤點時間：2012年6月30日 報告人： 審核人：

一、存貨盤點安排

1、主要存貨類型介紹和存貨分布情況

2、存貨按種類劃分的數(shù)量和金額 如果有以下特殊類型的存貨，請列示：

在途物資

存貨已收到，未開發(fā)票

為第三方保存的存貨

代售存貨

3、存貨盤點計劃摘要：

? 存貨盤點計劃的起草人、批準(zhǔn)人。? 存貨清理碼放計劃。

? 對存貨盤點期間存貨收發(fā)的控制措施。? 盤點記錄中存貨項目名稱、計量單位指南。? 如何界定陳舊、毀損、周轉(zhuǎn)率低的存貨。

? 存貨盤點標(biāo)簽使用指南（包括配發(fā)、收集和控制）。? 存放于外庫的存貨如何盤點。

? 部門主管及財務(wù)部門有關(guān)人員或相關(guān)管理人員對盤點工作的監(jiān)督與審核。

? 如何確保存貨內(nèi)容與其包裝上的描述一致。

索引號：

在途的已銷售存貨

已銷售未發(fā)運 寄存在第三方的存貨 寄售存貨 【請后附《存貨盤點計劃表》供參考。】

二、存貨實地盤點工作

1、存貨盤點安排的執(zhí)行

? 盤點人員是否遵守盤點計劃執(zhí)行盤點工作。? 存貨是否在盤點前碼放整齊。

? 不同類別的存貨、特殊類型存貨和特殊種類存貨是否適當(dāng)分開碼放。

2、存貨盤點程序

? 存貨盤點人員是否被適當(dāng)監(jiān)督。

? 盤點人員是否不是進行庫房日常記錄的人員；盤點人員是否熟悉所盤點的存貨。

? 存貨盤點是否系統(tǒng)、有序進行。

? 是否有人及時核對盤點結(jié)果與存貨永續(xù)記錄并調(diào)查差異。

? 是否所有的盤點結(jié)果（數(shù)量）都來自于實際盤點（如果不是，請描述估計數(shù)量所使用的方法）。? 在產(chǎn)品的完工程度的確認方法。

? 存貨內(nèi)容與其外包裝上的描述是否一致。

? 說明盤點日是否停止生產(chǎn)，如果沒有停止生產(chǎn)，采取何種措施控制存貨移動。

? 說明盤點日存貨是否暫停出入庫，如未能暫停出入庫，采取何種措施保證盤點范圍的準(zhǔn)確。

? 寄存在第三方的存貨或存貨存放地點較遠的存貨如何進行盤點。? 如果公司有多個倉庫或存貨地點，盤點期間是否發(fā)生內(nèi)部存貨調(diào)撥；如果有，請說明倉庫間調(diào)撥存貨的盤點程序。

? 盤點人員是否在盤點標(biāo)簽或盤點表上指明特殊種類的存貨：陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨；請簡要描述公司如何界定上述特殊類型存貨。

?（如果有）請簡要描述在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的倉庫安全管理不足之處。? 盤點人員應(yīng)熟悉所負責(zé)存貨的位置，盤點人員應(yīng)清點存貨并通知記錄人每項存貨的編碼、名稱、實盤數(shù)量以及具體位置或貨價號（在可行情況下），記錄人應(yīng)該在盤點表上記錄這些內(nèi)容。? 盤點人員是否在每張盤點表上簽名并登記日期。

? 存貨盤點標(biāo)簽的使用情況：存貨項目在盤點時是否被貼上有序號的盤點標(biāo)簽；盤點標(biāo)簽的使用是否確保存貨沒有被重盤或漏盤；被貼上的標(biāo)簽是否保留直至盤點全部結(jié)束【請統(tǒng)計各倉庫或存貨地點盤點標(biāo)簽的發(fā)放、使用、未使用、作廢數(shù)量。】

? 盤點所使用的計量單位如果與倉庫臺賬上存貨計量單位不一致，單位轉(zhuǎn)換是否準(zhǔn)確。

? 收到所有的盤點表后，存貨盤點協(xié)調(diào)員是否將盤點表按倉庫分開并送交財務(wù)部負責(zé)倉庫存貨會計記錄的會計人員。

３、存貨盤點方法

說明存貨盤點所采用的方法 【例如：

? 鋼材的盤點：盤條、鋼鉸線全部過秤計量數(shù)量；螺紋鋼、槽鋼、工字鋼采用檢尺計量，折算重量的方法；

? 水泥、方木的盤點：水泥按規(guī)定單袋抽檢，再清點全部袋數(shù)，折算重量，方木先檢尺，后根據(jù)截面積計算方量； ? 燃油料的盤點：全部過秤計量數(shù)量；

? 五金、電料、化輕、工具、配件：全部計件盤點。】

三、存貨盤點結(jié)果及處理

1、存貨盤點結(jié)果【請后附《存貨盤點匯總表》】

? 對盤點結(jié)果與賬面記錄的差異，請說明具體原因及處理方法。

2、對于存貨賬面價值與市值相比跌價的存貨，計提相應(yīng)的跌價準(zhǔn)備，填制附件 《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細表》【請后附《存貨跌價準(zhǔn)備計提明細表》(如需要填制)】

3、陳舊、積壓、毀損、周轉(zhuǎn)率低、特別定制的存貨是否經(jīng)過妥善處理。

4、通過盤點，是否發(fā)現(xiàn)存貨內(nèi)部控制存在不完善性，（如有）準(zhǔn)備如何完善提高這部分控制。

附件：

附件1：存貨盤點計劃表 附件2：存貨盤點明細表 附件3：存貨盤點匯總表 附件4：存貨盤點統(tǒng)計表

附件5：閑置物資、報廢物資明細表