第一篇：國家外匯管理局關于發布《境內企業內部成員外匯資金集中運營管理規定》的通知

國家外匯管理局關于發布《境內企業內部成員外匯資金集中運營管理規定》的通知

發布時間:2009-10-15文號:匯發【2009】49號來源: 國家外匯管理局 [打印]

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國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

為便利和支持境內企業外匯資金運用和經營行為，完善境內企業外匯資金內部運營管理、提高外匯資金使用效率，根據《中華人民共和國外匯管理條例》、《境內外匯劃轉管理暫行規定》等規定，國家外匯管理局制定了《境內企業內部成員外匯資金集中運營管理規定》（以下簡稱《規定》），現予以發布。《規定》自二ＯＯ九年十一月一日起施行，請遵照執行。

各分局、外匯管理部接到本《規定》后，應及時轉發轄內各分支機構、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發所轄分支機構。

二ＯＯ九年十月十二日 

境內企業內部成員外匯資金集中運營管理規定

第一章 總 則

第一條 為便利和支持境內企業經營和外匯資金運用行為，完善境內企業外匯資金內部運營管理，提高外匯資金使用效率，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱的境內企業，是指在中華人民共和國境內依法登記，以資本為聯結紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業或機構共同組成的企業法人聯合體（不含金融機構）。

本規定所稱內部成員，是指母公司及其控股51％以上的子公司；母公司、子公司單獨或者共同持股20％以上的公司，或者持股不足20％但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業單位法人或者社會團體法人。

第三條 外匯資金集中運營管理，是指境內企業內部成員（以下簡稱境內企業）依照本規定及其他外匯管理有關規定，使用境內自有外匯資金的行為，包括相互拆放外匯資金、實施外幣資金池管理、通過內部財務公司開展即期結售匯業務。

第四條 境內企業相互拆放外匯資金，可通過外匯指定銀行或經核準設立并具有外匯業務資格的內部財務公司（以下簡稱財務公司）以委托貸款的方式進行。

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境內企業開展外幣資金池業務，可在委托貸款的法律框架下通過外匯指定銀行或財務公司進行。

第五條 境內企業相互拆放外匯資金、開展外幣資金池業務，應當以其資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶內可自由支配的外匯資金進行。

境內企業相互拆放外匯資金、開展外幣資金池業務，應堅持全收全支原則，不得自行軋差結算，并應參照國際金融市場同期商業貸款利率水平約定拆放利率，不得畸高或畸低。

第六條 境內企業委托貸款資金不得結匯使用，不得用于質押人民幣貸款。若需結匯使用，境內企業應將來源于其資本金外匯賬戶或經常項目外匯賬戶的委托貸款資金原路返回至其原劃出資金的資本金外匯賬戶、經常項目外匯賬戶后，再按相關規定辦理結匯。

委托貸款資金匯入境內企業原劃出資金的資本金外匯賬戶時，不占用該資本金外匯賬戶最高限額；匯入銀行在答復針對該筆資金的銀行詢證函時，應在備注欄注明“委貸資金”，會計師事務所不得憑此類銀行詢證函回函為外商投資企業辦理驗資業務。

第七條 境內企業應按照有關外匯管理規定履行國際收支申報等各項統計報告義務及外匯資金的收付手續。

第二章 境內企業相互拆放外匯資金業務管理

第八條 境內企業相互拆放外匯資金，可選擇放款人或借款人所在地的一家外匯指定銀行（或財務公司）作為受托人（以下簡稱受托銀行），受托銀行應按照本規定要求審核境內企業資格條件無誤后，與放款人、借款人簽訂外匯委托貸款合同。

第九條 境內企業相互拆放外匯資金，借款人應在受托銀行開立外匯委托貸款專用賬戶。

第十條 外匯委托貸款專用賬戶的收入范圍為借款人委托貸款收入及劃入的還款資金本息；支出范圍為借款人償還委托貸款本息、經常項目外匯支出及經核準的資本項目外匯支出。

第十一條 受托銀行在辦理放款或還款資金在放款人資本金外匯賬戶或經常項目外匯賬戶與借款人外匯委托貸款專用賬戶之間的劃轉手續時，無須經國家外匯管理局及其分支局（外匯管理部，以下簡稱外匯局）核準。

借款人辦理還本付息手續可按照國內外匯貸款相關規定進行。

受托銀行應于每月初5個工作日內向所在地外匯局報備外匯委托貸款的相關情況（參考格式見附1）。

第十二條 境內企業相互拆放外匯資金，如放款期滿或借款人要求分期還款、提前還款的，受托銀行應監督并協助放款人和借款人遵守以下路徑還款：首

先按放款人資本金外匯賬戶原劃出的金額將還款資金劃回該資本金外匯賬戶，直至補足從該資本金外匯賬戶劃出的金額，剩余本息可劃入經常項目外匯賬戶。第十三條 非本規定第二條所指的企業以委托貸款方式相互拆放外匯資金參照上述相關條款執行。

第三章 境內企業外幣資金池業務管理

第十四條 開展外幣資金池業務的境內企業應依法注冊成立，注冊資本均已按期足額到位，且最近兩年內未存在違反外匯管理法規行為。

第十五條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業務，應由其中一家參與的內部成員作為主辦企業（以下簡稱主辦企業），由其牽頭對所有參與的內部成員（以下簡稱參與成員）的外匯資金進行集中運營。

主辦企業原則上應選擇一家受托銀行，向受托銀行出具相應的授權委托書后，由受托銀行向所在地國家外匯管理分局（外匯管理部，以下簡稱所在地外匯分局）提交以下材料：

（一）書面申請，包括但不限于：境內企業基本情況、參加外幣資金池的主辦企業和參與成員的名單、股權結構及其實際控制人等；

（二）主辦企業出具的授權受托銀行辦理外幣資金池業務的書面文件；參與成員的參與確認文件；主辦企業、參與成員以及受托銀行等就境內外幣資金池而擬訂的委托貸款協議文本；

（三）外幣資金池運作方案，包括但不限于：主辦企業擬開立的作為外幣資金池外匯委托貸款主賬戶及參與成員擬開立的作為外幣資金池外匯委托貸款子賬戶的收支范圍；上述賬戶透支業務的處理原則；委托貸款及還款資金的區分方法及其資金來源；資金劃轉條件及劃轉路徑； 

（四）受托銀行為實施外幣資金池運作方案而制定的內控制度和相關內部操作規程，以及實施外幣資金池運作方案的技術條件和技術保障措施的說明；

（五）外匯局要求的其他相關材料。

所在地外匯分局收到上述完整材料審核無誤后，應在20個工作日內，作出核準或不予核準的決定。對于核準的，出具批復文件；不予核準的，做出不予核準的書面決定并說明理由。

受托銀行取得所在地外匯分局核準后，應將正式簽署的協議、外幣資金池運作方案等材料報所在地外匯分局備案后，方可正式實施外幣資金池業務。第十六條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業務，應嚴格依據所在地外匯分局核準的內容及經所在地外匯分局確認的外幣資金池運作方案辦理業務。經確認的外幣資金池運作方案所涉賬戶開立、境內外匯劃轉等事項，受托銀行可憑所在地外匯分局核準文件為主辦企業和參與成員辦理。

受托銀行應將本行辦理的外幣資金池運作情況，于每月初10個工作日內向所在地外匯分局報送外幣資金池業務月報表（參考樣式見附2）。

如參與成員發生變化的，受托銀行應及時與境內企業重新簽訂或修改相關協

議，報經所在地外匯分局備案通過后，方可按照增加或減少后的參與成員范圍繼續實施外幣資金池方案。

第十七條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業務，受托銀行與參與成員可協商約定日間透支額度，允許參與成員從其外匯委托貸款子賬戶進行透支支付，該透支金額必須在當日由其資本金外匯賬戶和經常項目外匯賬戶內資金，或從主辦企業收回（或拆入、劃入）的委托貸款資金及時進行彌補，不得隔日。受托銀行可與主辦企業約定委托貸款主賬戶的隔日透支額度，主辦企業應從參與成員收回（或拆入、劃入）的委托貸款資金、或以其資本金外匯賬戶和經常項目外匯賬戶內資金及時對透支金額予以彌補。

第十八條 在委托貸款框架下開展外幣資金池業務，主辦企業外匯委托貸款主賬戶的收入范圍是：拆入的委托貸款、收回的委托貸款本金和利息或從其資本金外匯賬戶和經常項目外匯賬戶劃入的資金；支出范圍是：拆出的委托貸款、歸還的委托貸款本金和利息、原路劃回其資本金外匯賬戶和經常項目外匯賬戶的資金、劃入其經常項目外匯賬戶的委托貸款利息，或用于其經常項目對外支付。參與成員外匯委托貸款子賬戶的收入范圍是：拆入的委托貸款、收回的委托貸款本金和利息以及其資本金外匯賬戶和經常項目外匯賬戶劃入的資金；支出范圍是：拆出的委托貸款、歸還的委托貸款本金和利息、原路劃回其資本金外匯賬戶和經常項目外匯賬戶的資金、劃入其經常項目外匯賬戶的委托貸款利息，或用于其經常項目對外支付。

第十九條 境內企業通過財務公司以吸收參與成員外匯存款、對參與成員發放外匯貸款的方式開展外匯資金運營業務，或財務公司在主管部門核準的經營范圍內，吸收參與成員外匯存款，向參與成員發放外匯貸款，所涉及的外匯賬戶開立、境內外匯劃轉等事項無須經外匯局核準。

財務公司應按照有關規定通過外匯賬戶管理信息系統報送相關數據。

第四章 境內企業通過財務公司開展即期結售匯業務管理第二十條 境內企業通過財務公司開展即期結售匯業務，包括財務公司對參與成員的人民幣與外匯之間兌換的業務以及財務公司因自身經營活動需求產生的人民幣與外匯之間兌換的業務。

第二十一條 財務公司開展即期結售匯業務,應符合以下條件：

（一）經核準具有相關金融業務及外匯業務經營資格；

（二）具有完備的結售匯業務內部管理制度，包括但不限于：結售匯業務內控制度、操作規程、統計報告制度、單證管理制度；獨立的結售匯業務會計科目及核算辦法；完善的國際收支申報業務內部管理規章制度；

（三）具有完備的結售匯業務技術條件和基礎設施，包括結售匯匯價接收、發送管理系統；報送國際收支統計申報數據和結售匯統計數據所必備的技術條件；兩名以上相關專業人員；適合開展結售匯業務的場所；

（四）最近兩年內未存在違反外匯管理法規行為；

（五）外匯局規定的其他條件。

第二十二條 境內企業通過財務公司開展即期結售匯業務，應由財務公司向所在地外匯分局提交以下材料：

（一）書面申請，包括但不限于：境內企業基本情況、所有參與成員的名單、股權結構及其實際控制人等；所有參與成員的外匯收支和結售匯情況；開展即期結售匯業務的可行性分析報告；

（二）財務公司《金融許可證》及其業務范圍的批復文件；財務公司資本金或營運資金的驗資報告；所有參與成員的參與確認文件；

（三）結售匯業務內部管理規章制度；國際收支申報業務內部管理規章制度；結售匯匯價接收、發送管理系統及查詢報送相關數據的設備等情況；從事結售匯業務的高管人員的名單履歷；財務公司和所有參與成員最近兩年經審計的財務報表；

（四）外匯局要求的其他相關材料。

所在地外匯分局在收到完整申請材料后應實地核查相關硬件設施，并在核查相關硬件設施符合標準后20個工作日內做出核準或不予核準的決定。對于核準的，出具批復文件，并抄報國家外匯管理局；不予核準的，做出不予核準的書面決定并說明理由。

第二十三條 財務公司應在取得即期結售匯業務經營資格后的30個工作日內，向所在地外匯分局申請核定結售匯綜合頭寸。

財務公司應在獲得銀行間即期外匯市場會員資格后按照結售匯管理的相關規定開展即期結售匯業務。

財務公司的分支機構不得經營即期結售匯業務。

第二十四條 財務公司開展即期結售匯業務應執行國家外匯管理局關于外匯指定銀行辦理外匯業務的有關管理要求，包括會計處理憑證審核及保管、自身結售匯、結售匯綜合頭寸、大額結售匯備案、掛牌匯價以及結售匯統計等各項規定。

參與成員從財務公司購匯后應在5個工作日內以自身名義對外支付除貨物貿易外的其他經常項目支出。

第二十五條 若境內企業申請停辦即期結售匯業務，應由財務公司向所在地外匯分局提交以下材料：

（一）書面申請（其中應說明停辦原因和后續處理措施）；

（二）企業決定停辦結售匯業務的文件；

（三）申請停辦之前結售匯業務開展的情況；

（四）外匯局要求提供的其他材料。

所在地外匯分局在收到完整申請材料無誤后20個工作日內，作出批復并抄報國家外匯管理局。

第五章 附 則

第二十六條 境內企業從事外匯資金集中運營，應遵守本規定及其他外匯管理有關規定，接受外匯局的監督、管理和檢查。

第二十七條 國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢及境內企業外匯資金集中運營情況，對外匯資金集中運營管理相關規定進行適時調整。

第二十八條 由同一境外母公司控股的境內企業內部成員適用此規定。第二十九條 境內企業、外匯指定銀行、財務公司違反本規定辦理外匯業務的，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》及相關外匯管理規定進行處罰。

境內企業、外匯指定銀行、財務公司有違反本規定以及相關外匯管理規定的行為，情節嚴重的，所在地外匯分局可停止其外幣資金池業務或結售匯業務。第三十條 本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第三十一條 本規定自二ＯＯ九年十一月一日起實施。《國家外匯管理局關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知》（匯發［2004］104號）、《國家外匯管理局關于企業集團財務公司開展即期結售匯業務有關問題的通知》（匯發［2008］68號）同時廢止。以前規定與本規定不一致的，按本規定執行。

第二篇：跨國公司外匯資金集中運營管理規定

附件

跨國公司外匯資金集中運營管理規定

第一章 總則

第一條 為促進貿易投資便利化，服務實體經濟，制定本規定。

第二條 跨國公司可以根據經營需要，在所在地銀行(省級區域，下同)開立國內外匯資金主賬戶，集中運營管理境內成員企業外匯資金，辦理經常項目集中收付匯和軋差凈額結算等業務。

第三條 跨國公司可以根據經營需要，在所在地銀行開立國際外匯資金主賬戶，集中運營管理境外成員企業資金及從其他境外機構借入的外債資金。

國際外匯資金主賬戶之間以及與境外機構境內外匯賬戶、境外資金往來自由。國際外匯資金主賬戶內資金不占用企業外債指標，但應按規定辦理外債登記。

第四條 境內銀行通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款，可在不超過前六個月日均存款余額的50%額度內境內運用；在占用短期外債余額指標的前提下，可將國際外匯資金主賬戶吸收存款中超過50%的部分境內運用。

上述存款可在前六個月日均存款余額的10%比例范圍內結售匯，相關頭寸納入銀行結售匯綜合頭寸管理。

第五條 跨國公司試行借用外債比例自律管理，可在滿足規定條件下，遵循商業慣例自行借用外債(操作規程見附1，預警機制見附2)。

國內外匯資金主賬戶從國際外匯資金主賬戶凈融入資金不得超過外債總規模。國際外匯資金主賬戶從國內外匯資金主賬戶凈融出資金不得超過對外放款總規模。

第六條 跨國公司可以根據經營需要，同時開立國內、國際外匯資金主賬戶，也可以選擇開立其中任何一個賬戶。

同時開立國內、國際外匯資金主賬戶的，外債、對外放款融出入資金應經由國際外匯資金主賬戶辦理；僅開立國內外匯資金主賬戶的，或僅開立國際外匯資金主賬戶的，外債、對外放款通過該賬戶辦理。

跨國公司、銀行應做好額度控制，確保任一時點外債、對外放款融出入資金不超過規定額度。

第七條 開戶銀行應為近三年執行外匯管理規定考核B(含)類及以上的銀行。主辦企業原則上選擇不超過3家境內具有結售匯業務資格的銀行作為辦理資金集中運營管理業務的開戶銀行，開戶銀行依據本規定對相關賬戶交易進行操作和管理。

開戶銀行辦理資金集中運營管理業務后考核等次為B(不含)以下的(考核等次為C的除外)，可以繼續辦理原有相應業務。

第二章 業務備案

第八條 滿足以下條件的跨國公司，可根據經營需要開立國內、國際外匯資金主賬戶：

(一)具備真實業務需求；

(二)具有完善的外匯資金管理架構、內控制度；

(三)建立相應的內部管理電子系統；

(四)上本外幣國際收支規模超過1億美元(參加外匯資金集中運營管理的境內成員企業合并計算)；

(五)近三年無重大外匯違法違規行為(成立不滿三年的企業，自成立之日起無重大外匯違規行為)。貿易外匯收支企業名錄內企業，貨物貿易分類結果應為A類；

(六)外匯局規定的其他審慎監管條件。

第九條 主辦企業開立國內、國際外匯資金主賬戶應向所在地外匯分局、管理部(以下簡稱分局)備案，提交以下材料：

(一)備案申請。包括跨國公司基本情況，業務需求；主辦企業基本情況，參與企業名單、股權結構；跨國公司對主辦企業的授權書等。選擇經常項目外匯資金集中收付匯、軋差凈額結算業務的，還需列表說明參與的境內外成員企業名單，包括名稱、組織機構代碼、注冊地等。

(二)相關證明材料。包括加蓋主辦企業公章的主辦企業及境內成員企業營業執照；金融業務許可證及經營范圍批準文件(金融機構需提供)；境外成員企業只需提供注冊證明。

(三)企業與開戶銀行聯合制定的業務模式、操作流程、內控制度、組織架構、系統建設、風險控制措施、數據監測方式以及技術服務保障方案等；經簽署的《跨國公司外匯資金集中運營管理業務辦理確認書》(見附3)；選擇2家以上(含)開戶銀行的，應明確外債、對外放款集中額度在各家開戶銀行的具體分配。

(四)外匯局要求提供的其他材料。

第十條 跨國公司主辦企業首次申請集中外債額度時應提交以下材料：

(一)申請書，應列表說明參加外債額度集中的成員企業名稱、組織機構代碼、注冊地、每家成員企業可用外債額度、已登記外債簽約額及提款額、集中的外債額度。

(二)參與集中或者部分集中外債額度的成員企業的資本項目信息系統外債業務查詢中的尚可借債額、外債簽約登記列表及外債業務條線查詢列表信息打印界面、凈資產總額有關證明等。

成員企業所在地外匯局應根據該成員企業要求或其主辦企業所在地外匯局要求，以書面形式出具前款材料并認真核對，確保數據準確。

第十一條 外匯局應在主辦企業提交完整的備案申請材料之日起二十個工作日內完成備案手續并出具備案通知書(見附4)。備案通知書應包含外債、對外放款資金融出入額度等。

主辦企業所在地外匯局應及時將前款外債、對外放款額度維護到外匯局相關信息系統，加強日常監測，確保管理有效。

第十二條 主辦企業為財務公司的，應當遵守行業主管部門規定，并將跨國公司外匯資金集中運營管理業務和其他業務(包括自身資產負債業務)分賬管理。

第十三條 業務辦理期間開戶銀行、主辦企業、成員企業等發生變更的，應提前一個月向分局變更備案。

開戶銀行變更的，應提交以下材料：

(一)變更開戶銀行申請。主要包括：變更開戶銀行的原因，擬選擇的開戶銀行，原賬戶余額的處理方式等。

(二)擬新開戶銀行業務模式、操作流程、內控制度、組織架構、系統建設、風險控制措施、數據監測方式以及技術服務保障方案等。

(三)加蓋銀行業務公章的原賬戶余額對賬單。

(四)經簽署的《跨國公司外匯資金集中運營管理業務辦理確認書》。

(五)外匯局要求的其他材料。

成員企業、主辦企業外債和對外放款額度、業務種類變更的，除參照第九、十條提交材料外，還應提交原備案通知書復印件。

第十四條 主辦企業貨物貿易分類結果降為B、C類，根據違規情節輕重，外匯局將通知跨國公司變更主辦企業并重新提交申請材料，或取消主辦企業業務資格；其他成員企業貨物貿易分類結果降為B、C類，主辦企業應終止其業務，并向外匯局進行成員企業變更備案。

第十五條 主辦企業存在外匯違規行為的，自處罰生效之日起，取消主辦企業業務資格；成員企業存在外匯違規行為，自處罰生效之日起，取消該成員企業參與業務資格。

第三章 國內、國際外匯資金主賬戶管理

第十六條 主辦企業應持備案通知書到銀行開立國內和

(或)國際外匯資金主賬戶，辦理外匯資金劃轉手續。國內和國際外匯資金主賬戶可以是多幣種賬戶，允許日間及隔夜透支；透支資金只能用于對外支付，收到外匯資金后應優先償還透支款。根據業務需要，該賬戶項下可設立分賬戶。

國內外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶開戶數量不予限制，但應符合審慎監管要求。

第十七條 國內外匯資金主賬戶收支范圍。

(一)收入范圍

1、境內成員企業從境外直接獲得的經常項目收入；

2、境內成員企業經常項目外匯賬戶、資本金賬戶、資產變現賬戶、再投資專用賬戶、外債賬戶劃入；

3、規定額度內由國際外匯資金主賬戶劃入的從境外借入的外債和償還的對外放款本息；

4、購匯存入(經常項目項下對外支付購匯所得資金、購匯對外放款或償還外債資金)；

5、理財產品的本息；

6、外匯局核準的其他收入。

同一跨國公司未開立國際外匯資金主賬戶的，國內外匯資金主賬戶收入范圍還包括規定額度內從境外借入的外債資金或者收回的對外放款本息。

跨國公司向境內存款性金融機構借入的外匯貸款不得進入國內外匯資金主賬戶(用于償還外債、對外放款等除外)。

(二)支出范圍

1、境內成員企業向境外的經常項目支出；

2、向境內成員企業經常項目外匯賬戶、資本金賬戶、資產變現賬戶、再投資專用賬戶、外債賬戶劃出；

3、規定額度內向國際外匯資金主賬戶劃出的對外放款和償還的外債本息；

4、結匯；

5、理財產品本金劃出；

6、交納外幣存款準備金；

7、外匯局核準的其他支出。

同一跨國公司未開立國際外匯資金主賬戶的，國內外匯資金主賬戶支出范圍還包括規定額度內對外放款和償還的外債本息。

第十八條 主辦企業可以集中成員企業全部外債額度，也可以集中部分外債額度。辦理外債登記后可根據商業原則自主選擇償債幣種。

主辦企業集中全部外債額度的，自遞交申請之日起，成員企業不得自行舉借外債。集中部分外債額度的，所余外債額度仍按照現行外債管理規定辦理。具體管理辦法由主辦企業所在地外匯局與所涉外匯局核實后商主辦企業及其開戶銀行制定，且所涉外匯局之間應按季度核對外債數據。

主辦企業可以自身為實際借款人集中借入外債，也可以成員企業為實際借款人代理其借入外債。但外債的借入和償還必須通過主辦企業國際外匯資金主賬戶、國內外匯資金主賬戶之間的資金通道劃轉。

第十九條 主辦企業應當通過國際外匯資金主賬戶從境外融入資金，并辦理外債登記。外債登記實行分債權人分幣種填報，即企業對每個境外債權人的每個幣種的負債視為一筆外債。企業在辦理與外債提款、還本付息相關的業務時，應準確進行涉外收付款申報，并在“外匯局批件號/備案表號/業務編號”中準確填寫相應的業務編號。主辦企業應在簽訂外債合同后15個工作日內且在首筆外債資金入賬前，到外匯局辦理簽約登記手續，外債變更登記按現行規定辦理。

同一跨國公司未開立國際外匯資金主賬戶的，國內外匯資金主賬戶借入外債資金，在規定額度內按前款規定辦理。

第二十條 跨國公司對外放款，遵循現行外匯管理程序辦理。對外放款額度超過境內成員企業所有者權益50%的，可以向分局申請。分局按規定程序集體討論決定。

第二十一條 國內外匯資金主賬戶與境外經常項目收付以及結售匯，包括集中收付匯和凈額結算等，由經辦銀行按照“了解客戶”、“了解業務”、“盡職審查”等原則辦理相關手續。對于資金性質不明確的，銀行應當要求主辦企業提供相關單證。服務貿易等項目對外支付仍需按規定提交稅務備案表。銀行、主辦企業應當分別留存充分證明其交易真實、合法的相關文件和單證等5年備查。

第二十二條 國內外匯資金主賬戶可集中辦理經常項下、直接投資、外債和對外放款項下結售匯，相關購匯、付匯業務可在不同銀行辦理。

企業歸集至主辦企業的外商直接投資項下外匯資金(包括外匯資本金、資產變現賬戶資金和境內再投資賬戶資金)、外債資金在國內外匯資金主賬戶內按照意愿結匯方式辦理結匯手續，結匯所得人民幣資金劃入主辦企業對應開立的人民幣專用存款賬戶(資本項目—結匯待支付賬戶)，經銀行審核交易的合規性、真實性后直接支付。不得直接或間接用于企業經營范圍之外或國家法律法規禁止的支出。銀行應當留存充分證明其交易真實、合法的相關文件和單證等5年備查。

企業及開戶銀行應及時準確地報送結匯和支付數據至外匯局相關業務信息系統。銀行應參照《國家外匯管理局關于發布<金融機構外匯業務數據采集規范(1.0版)>的通知》(匯發[2014]18號)的要求報送人民幣專用存款賬戶的開關戶及收支余信息，人民幣專用存款賬戶的賬戶性質代碼為2113，賬戶性質名稱為“資本項目—結匯待支付賬戶”。銀行應參照《國家外匯管理局關于發布<金融機構外匯業務數據采集規范(1.0版)>的通知》(匯發[2014]18號)的要求，通過境內收付款憑證，報送人民幣專用存款賬戶與其他境內人民幣賬戶之間的收付款信息。

主辦企業為財務公司的，成員企業可申請在財務公司辦理上述結售匯業務，也可由主辦企業以其名義在銀行辦理結售匯業務。

財務公司為成員企業辦理結售匯業務應當具備結售匯業務資格，并按規定向外匯局報送結售匯數據。

第二十三條 開戶銀行或財務公司應按規定向外匯局報送國際外匯資金主賬戶(代碼為“3600”)和國內外匯資金主賬戶(代碼為“3601”)信息。

第二十四條 國內外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶之間的資金劃轉無需進行涉外收付款申報，但應按照《國家外匯管理局關于發布<金融機構外匯業務數據采集規范(1.0版)>的通知》(匯發[2014]18號)和《國家外匯管理局關于啟用境內銀行涉外收付憑證及明確有關數據報送要求的通知》(匯發[2012]42號)關于境內居民之間資金劃轉要求報送有關數據。國際外匯資金主賬戶向國內外匯資金主賬戶劃款時，區分資金性質分別申報為：822990(借入外債)、821990(對外放款歸還)、322041(利息支付)；國內外匯資金主賬戶向國際外匯資金主賬戶劃款時，區分資金性質分別申報為：822990(償還外債)、821990(對外放款)、322041(利息支付)。

第二十五條 銀行和企業可簽訂一攬子涉外收付款掃款協議。當主辦企業在國際外匯資金主賬戶中進行涉外收付款自動掃款時，按照《國家外匯管理局關于印發〈通過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則〉的通知》(匯發[2015]27號)規定進行涉外收付款申報。

第二十六條 主辦企業應當按照《國家外匯管理局關于印發〈通過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則〉的通知》(匯發［2015］27號)進行涉外收付款申報；主辦企業為財務公司的，還應當按照《國家外匯管理局關于印發〈對外金融資產負債及交易統計制度〉的通知》(匯發［2013］43號)的規定進行申報。

第四章 集中收付匯和軋差凈額結算業務管理

第二十七條 集中收付匯是指主辦企業通過國內外匯資金主賬戶集中代理境內成員企業辦理經常項目外匯收支。

經常項目軋差凈額結算是指主辦企業通過國內外匯資金主賬戶集中核算其境內外成員企業經常項目項下外匯應收應付資金，合并一定時期內外匯收付交易為單筆外匯交易的操作方式。原則上每個自然月軋差凈額結算不少于1次。

第二十八條 境內成員企業辦理貨物貿易集中收付匯或貨物貿易軋差凈額結算時，應按規定辦理“貿易外匯收支企業名錄”登記手續(主辦企業為財務公司除外)。A類成員企業外匯收支可不進入出口收入待核查賬戶，但應按貨物貿易外匯管理規定，及時、準確通過貨物貿易外匯業務監測系統(企業端)進行貿易信貸、貿易融資等業務報告。

第二十九條 主辦企業可以根據境內成員企業真實合法的進口付匯需求提前購匯存入國內外匯資金主賬戶。

對于退匯日期與原收、付款日期間隔在180天(不含)以上或由于特殊情況無法按規定辦理原路退匯的，主辦企業應當到外

匯局辦理貨物貿易外匯業務登記手續，并提供書面申請、原收入/支出申報單證、原進/出口合同、退匯合同等。

第三十條 境內成員企業按照《貨物貿易外匯管理指引》及其實施細則規定，需憑《貨物貿易外匯業務登記表》辦理的業務不得參加集中收付匯和軋差凈額結算，按現行規定辦理。

第三十一條 辦理經常項目集中收付款或軋差凈額結算應按以下要求進行涉外收付款申報：

主辦企業應對兩類數據進行涉外收付款申報。一類是集中收付款或軋差凈額結算時主辦企業的實際收付款數據(以下簡稱實際收付款數據)；另一類是逐筆還原集中收付或軋差凈額結算前各成員企業的原始收付款數據(以下簡稱還原數據)。

實際收付款數據不為零時，主辦企業應通過辦理實際對外收付款交易的境內銀行進行申報，境內銀行應將實際收付款信息交易編碼標記為“999999”。實際收付款數據為零時(軋差凈額結算為零)，主辦企業應虛擬一筆結算為零的申報數據，填寫《境外匯款申請書》，收付款人名稱均為主辦企業，交易編碼標記為“999998”，國別為“中國”,其他必輸項可視情況填報或填寫“N/A”(大寫英文字母)。境內銀行應在其實際對外收付款之日(軋差凈額結算為零時為軋差結算日或會計結算日)(T)后的第1個工作日(T＋1)中午12：00前，完成實際數據的報送工作。

對還原數據的申報，主辦企業應按照實際對外收付款的日期(軋差凈額結算為零時為軋差結算日或會計結算日)確認還原數據申報時點(T)，并根據全收全支原則，以境內成員企業名義，向實際辦理或記賬處理對外收付款業務的銀行提供還原數據的基礎信息和申報信息，使其至少包括涉外收付款統計申報的所需信息。境內銀行應在上述還原數據申報時點(T)后的第1個工作日(T＋1)中午12：00前，完成還原數據基礎信息的報送工作；第5個工作日(T＋5)前，完成還原數據申報信息的報送工作。

申報單號碼由發生實際收付款的銀行編制、交易編碼按照實際交易性質填報。境內銀行應將還原數據的“銀行業務編號”填寫為所對應的對外實際收付數據的申報號碼，以便建立集中收付數據與還原數據間的對應關系。境內銀行應為主辦企業提供申報渠道等基礎條件，并負責將還原數據的基礎信息和申報信息傳送到外匯局。

第五章 監督管理

第三十二條 主辦企業應認真按照本規定及外匯局備案通知書內容開展業務。業務開展期間，相關事項發生變更的，應按要求及時向外匯局變更備案。

主辦企業及成員企業應嚴格按規定向銀行申報跨境資金收付性質，辦理國際收支統計申報。

第三十三條 開戶銀行對跨國公司外匯資金集中運營管理業務及提交的材料，做好真實性和合規性審核；對其相關外匯資金變動，做好相應登記備案；對資金流動，做好監測、審核和額度管理。

第三十四條 開戶銀行應按規定及時、完整、準確地報送國內、國際外匯資金主賬戶、結匯待支付賬戶等賬戶信息、國際收支申報、境內資金劃轉、結售匯等數據，審核企業報送的業務數據，協助外匯局做好非現場監測。

第三十五條 分局應采取下列措施確保外匯資金集中運營管理工作平穩有序，政策落到實處：

(一)完善工作機制，責任到人，及時準確報送數據。指定牽頭處室并1名工作聯系人負責向總局報告。本規定實施之日起一年內，每月10日前以局發文形式向總局報告業務情況及相關統計報表；每季度一并報告轄內辦理資金集中運營管理企業名單等基本情況。一年后，以綜合部門名義每月報告統計報表；每季度報告轄內辦理資金集中運營管理企業名單等基本情況；每半年報告業務情況(有關報表見附5-7)。

(二)強化非現場監測與現場核查檢查。充分利用跨境資金流動監測與分析系統等現有外匯管理系統，建立跨國公司名單，全面分析國際、國內資金主賬戶外匯收支、外債額度和對外放款額度、結售匯、資金劃轉。

(三)做好銀行和企業風險提示和窗口指導工作。采取有效措施滿足企業需求，逐步形成合理的跨境資金雙向流動格局。督促銀行建立操作規程和內控制度，提供必要的技術服務保障。必要時，可要求主辦企業對外匯資金集中運營管理業務的合規性等進行審計。

(四)根據本規定及當地實際情況，制定細化準入條件等操作規程，按程序向總局備案后實施。

第三十六條 企業發生異常情況及違規行為，分局應在事前通知下暫停或取消辦理本規定范圍內的各項業務，根據《外匯管理條例》等相關法規進行行政處罰；開戶銀行未履行、未正確履行、未全面履行了解客戶、了解業務和盡職審查責任的，應取消辦理本規定范圍內各項業務，根據《外匯管理條例》等相關法規進行行政處罰。

第六章 附則

第三十七條 本規定所稱跨國公司是以資本聯結為紐帶，由母公司、子公司及其他成員企業或機構共同組成的聯合體。

成員企業，是指跨國公司內部相互直接或間接持股的、具有獨立法人資格的各家公司，分為境內成員企業和境外成員企業。與試點企業無直接或間接持股關系，但屬同一母公司控股的兄弟公司可認定為成員企業。其他關聯關系(如協議控制)可由分局根據具體情況集體審議后確定是否可認定為成員企業。

主辦企業，是指履行主體業務申請、備案、實施、數據報送、情況反饋等職責的跨國公司或取得跨國公司授權且具有獨立法人資格的一家境內公司。主辦企業為財務公司的，其從事跨境資金交易應遵守行業管理部門的規定。

本規定第三條第二款所稱境外機構境內外匯賬戶包括境外機構在境內銀行開立的NRA賬戶(Non-resident Account)、在取得離岸銀行業務資格的離岸銀行業務部開立的OSA賬戶(Offshore Account)等。

第三十八條 單一企業集團符合內控制度完善、上外匯收支規模超過1億美元、最近三年無重大外匯違規行為等條件的，可以根據業務實際，申請單獨開立國內外匯資金主賬戶，辦理經常項目軋差凈額結算業務，以及按照本規定第二十一條簡化單證審核、第二十二條辦理結匯手續等；或者單獨開立國際資金主賬戶，集中管理境外資金。

跨國公司資金集中運營管理框架下委托貸款，應遵守有關境內外匯貸款管理規定，無需開立并通過實體外匯賬戶辦理相關業務；不同成員企業和性質賬戶間可直接劃轉資金，無需先上劃至國內外匯資金主賬戶，再下劃至成員企業。

第三十九條 外匯局可根據國家宏觀調控政策、外匯收支形勢及業務開展情況，逐步完善和改進政策內容。

第四十條 本規定自發布之日起實施，由國家外匯管理局負責解釋。《國家外匯管理局關于印發<跨國公司外匯資金集中運營管理規定(試行)>的通知》(匯發[2014]23號)同時廢止。

第三篇：國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外匯管理規定》的通知 匯發【2009】30號

國家外匯管理局關于發布《境內機構境外直接投資外

匯管理規定》的通知

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局：

為貫徹落實“走出去”發展戰略，促進境內機構境外直接投資的健康發展，對跨境資本流動實行均衡管理，維護我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，國家外匯管理局制定了《境內機構境外直接投資外匯管理規定》(以下簡稱《規定》)，現予以發布。《規定》自二ＯＯ九年八月一日起施行，請遵照執行。

各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉發轄內各分支機構、城市商業銀行、農村商業銀行、外資銀行；各中資外匯指定銀行應及時轉發所轄分支機構。

二ＯＯ九年七月十三日

境內機構境外直接投資外匯管理規定

第一章 總則

第一條 為促進和便利境內機構境外直接投資活動，規范境外直接投資外匯管理，促進我國國際收支基本平衡，根據《中華人民共和國外匯管理條例》等相關法規，制定本規定。

第二條 本規定所稱境外直接投資是指境內機構經境外直接投資主管部門核準，通過設立（獨資、合資、合作）、并購、參股等方式在境外設立或取得既有企業或項目所有權、控制權或經營管理權等權益的行為。

第三條 國家外匯管理局及其分支機構（以下簡稱外匯局）對境內機構境外直接投資的外匯收支、外匯登記實施監督管理。

第四條 境內機構可以使用自有外匯資金、符合規定的國內外匯貸款、人民幣購匯或實物、無形資產及經外匯局核準的其他外匯資產來源等進行境外直接投資。境內機構境外直接投資所得利潤也可留存境外用于其境外直接投資。

上款所稱自有外匯資金包括：經常項目外匯賬戶、外商投資企業資本金賬戶等賬戶內的外匯資金。

第五條 國家外匯管理局可以根據我國國際收支形勢和境外直接投資情況，對境內機構境外直接投資外匯資金來源范圍、管理方式及其境外直接投資所得利潤留存境外的相關政策進行調整。

第二章 境外直接投資外匯登記和資金匯出

第六條 外匯局對境內機構境外直接投資及其形成的資產、相關權益實行外匯登記及備案制度。

境內機構在向所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記時，應說明其境外投資外匯資金來源情況。

第七條 境內機構境外直接投資獲得境外直接投資主管部門核準后，持下列材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記：

（一）書面申請并填寫《境外直接投資外匯登記申請表》（格式見附件1）；

（二）外匯資金來源情況的說明材料；

（三）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（四）境外直接投資主管部門對該項投資的核準文件或證書；

（五）如果發生前期費用匯出的，提供相關說明文件及匯出憑證；

（六）外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料無誤后，在相關業務系統中登記有關情況，并向境內機構頒發境外直接投資外匯登記證。境內機構應憑其辦理境外直接投資項下的外匯收支業務。

多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，由境內機構所在地外匯局分別向相關境內機構頒發境外直接投資外匯登記證，并在相關業務系統中登記有關情況。

第八條 境內機構應憑境外直接投資主管部門的核準文件和境外直接投資外匯登記證，在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續。外匯指定銀行進行真實性審核后為其辦理。

外匯指定銀行為境內機構辦理境外直接投資資金匯出的累計金額，不得超過該境內機構事先已經外匯局在相關業務系統中登記的境外直接投資外匯資金總額。

第九條 境內機構應在如下情況發生之日起60天內，持境外直接投資外匯登記證、境外直接投資主管部門的核準或者備案文件及相關真實性證明材料到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記、變更或備案手續：

（一）境內機構將其境外直接投資所得利潤以及其所投資境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入留存境外，用于設立、并購或參股未登記的境外企業的，應就上述直接投資活動辦理境外直接投資外匯登記手續；

（二）已登記境外企業發生名稱、經營期限、合資合作伙伴及合資合作方式等基本信息變更，或發生增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立等情況，境內機構應就上述變更情況辦理境外直接投資外匯登記變更手續；

（三）已登記境外企業發生長期股權或債權投資、對外擔保等不涉及資本變動的重大事項的，境內機構應就上述重大事項辦理境外直接投資外匯備案手續。

第十條 境內機構持有的境外企業股權因轉股、破產、解散、清算、經營期滿等原因注銷的，境內機構應在取得境外直接投資主管部門相關證明材料之日起60天內，憑相關材料到所在地外匯局辦理注銷境外直接投資外匯登記手續。

第十一條 境內機構可以按照《中華人民共和國外匯管理條例》和其他相關規定，向境外直接投資企業提供商業貸款或融資性對外擔保。

第十二條 境內機構在外匯管制國家或地區投資的，可按規定在其他非外匯管制國家或地區開立專用外匯賬戶，用于與該項投資相關外匯資金的收付。

第三章 境外直接投資前期費用匯出

第十三條 境外直接投資前期費用是指境內機構在境外投資設立項目或

企業前，需要向境外支付的與境外直接投資有關的費用，包括但不限于：

（一）收購境外企業股權或境外資產權益，按項目所在地法律規定或出讓方要求需繳納的保證金；

（二）在境外項目招投標過程中，需支付的投標保證金；

（三）進行境外直接投資前，進行市場調查、租用辦公場地和設備、聘用人員，以及聘請境外中介機構提供服務所需的費用。

第十四條 境內機構向境外匯出的前期費用，一般不得超過境內機構已向境外直接投資主管部門申請的境外直接投資總額（以下簡稱境外直接投資總額）的15％（含），并持下列材料向所在地外匯局申請：

（一）書面申請（包括境外直接投資總額、各方出資額、出資方式，以及所需前期費用金額、用途和資金來源說明等）；

（二）境內機構有效的營業執照或注冊登記證明及組織機構代碼證；

（三）境內機構參與投標、并購或合資合作項目的相關文件（包括中外方簽署的意向書、備忘錄或框架協議等）；

（四）境內機構已向境外直接投資主管部門報送的書面申請；

（五）境內機構出具的前期費用使用書面承諾函；

（六）外匯局要求的其他相關材料。

對于匯出的境外直接投資前期費用確需超過境外直接投資總額15％的，境內機構應當持上述材料向所在地國家外匯管理局分局（含外匯管理部）提出申請。

外匯指定銀行憑外匯局出具的核準件為境內機構辦理購付匯手續，并及時向外匯局反饋有關信息。

第十五條 境內機構已匯出境外的前期費用，應列入境內機構境外直接投資總額。外匯指定銀行在辦理境內機構境外直接投資資金匯出時，應扣減已匯出的前期費用金額。

第十六條 境內機構自匯出前期費用之日起6個月內仍未完成境外直接投資項目核準程序的，應將境外賬戶剩余資金調回原匯出資金的境內外匯賬戶。所匯回的外匯資金如屬人民幣購匯的，可持原購匯憑證，到外匯指定銀行辦理結匯。

所在地外匯局負責監督境內機構調回剩余的前期費用。如確因前期工作需要，經原作出核準的外匯局核準，上述6個月的期限可適當延長，但最長不超過12個月。

第四章 境外直接投資項下資金匯入及結匯

第十七條 境內機構將其所得的境外直接投資利潤匯回境內的，可以保存在其經常項目外匯賬戶或辦理結匯。

外匯指定銀行在審核境內機構的境外直接投資外匯登記證、境外企業的相關財務報表及其利潤處置決定、上年檢報告書等相關材料無誤后，為境內機構辦理境外直接投資利潤入賬或結匯手續。

第十八條 境內機構因所設境外企業減資、轉股、清算等所得資本項下外匯收入，通過資產變現專用外匯賬戶辦理入賬，或經外匯局批準留存境外。資產變現專用外匯賬戶的開立及入賬經所在地外匯局按照相關規定核準，賬戶內資金的結匯，按照有關規定直接向外匯指定銀行申請辦理。

第十九條 境內機構將其境外直接投資的企業股權全部或者部分轉讓給其他境內機構的，相關資金應在境內以人民幣支付。股權出讓方應到所在地外匯局辦理境外直接投資外匯登記的變更或注銷手續，股權受讓方應到所在地外匯局辦理受讓股權的境外直接投資外匯登記手續。

第五章 附則

第二十條 境內機構（金融機構除外）應按照境外投資聯合年檢的相關規定參加年檢。多個境內機構共同實施一項境外直接投資的，應分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

第二十一條 境內機構在香港特別行政區、澳門特別行政區和臺灣地區進行直接投資的，參照本規定進行管理。

第二十二條 境內金融機構境外直接投資外匯管理，參照本規定執行。相關監管部門對境內金融機構境外直接投資的資金運用另有規定的，從其規定。

第二十三條 境內機構辦理境外直接投資項下外匯收支及外匯登記等業

務，應按相關規定通過相關業務系統辦理。

外匯指定銀行應將境外直接投資項下外匯收支信息通過相關業務系統向外匯局反饋。

第二十四條 境內機構違反本規定的，外匯局根據《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關規定進行處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十五條 本規定由國家外匯管理局負責解釋。

第二十六條 本規定自二ＯＯ九年八月一日起施行。附件2所列其他規范性文件同時廢止。以前規定與本規定不一致的，按本規定執行。

第四篇：國家外匯管理局關于加強 外匯資金流入管理有關問題的通知 匯發〔2013〕20號

國家外匯管理局關于加強外匯資金流入管理有關問題的通知匯發〔2013〕20號[2013-05-06] 國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為支持守法合規企業開展正常經營活動，防范外匯收支風險，現就加強外匯資金流入管理有關問題通知如下：

一、加強銀行結售匯綜合頭寸管理

除政策性銀行外，銀行結售匯綜合頭寸限額計算公式為：“各銀行當月結售匯綜合頭寸下限=（上月末境內外匯貸款余額-上月末外匯存款余額參考貸存比）國際收支調節系數”。其中：中資銀行的參考貸存比為75%，外資銀行的參考貸存比為100%，國際收支調節系數為0.25；境內外匯貸款余額、外匯存款余額根據中國人民銀行《金融機構外匯信貸收支月報》中的數據計算，境內外匯貸款不含境外籌資轉貸款。

外匯貸存比超過參考貸存比的銀行，應在每月初的10個工作日內（初次實施應于2013年6月底前）將綜合頭寸調整至下限以上；銀行綜合頭寸下限調整后，其上限隨之上調相同額度。外匯貸存比低于參考貸存比的銀行，原有的頭寸限額保持不變，但應把握外匯貸款的合理增長，防止外匯貸存比過度波動。

二、加強對進出口企業貨物貿易外匯收支的分類管理

外匯局應及時對資金流與貨物流嚴重不匹配或流入量較大的企業發送風險提示函（見附件），要求其在10個工作日內說明情況。企業未及時說明情況或不能提供證明材料并做出合理解釋的，外匯局應依據《貨物貿易外匯管理指引實施細則》第五十五條等規定，將其列為B類企業，實施嚴格監管。此類企業列入B類后，符合相關指標連續3個月正常等條件的，外匯局將其恢復為A類。外匯局通過非現場監測確定首批企業，2013年5月10日前發送風險提示函，5月31日通過貨物貿易外匯監測系統向銀行發布企業分類信息，6月1日起分類結果生效。B類企業轉口貿易項下外匯收入，應在其進行相應轉口貿易對外支付后方可結匯或劃轉；同一筆轉口貿易業務的收支應當在同一家銀行辦理；新簽訂的轉口貿易合同，其收入和支出的結算貨幣應當同為外匯或人民幣。

三、嚴格執行外匯管理規定

銀行應強化責任意識，提高執行外匯管理規定的自覺性和主動性，不得協助客戶規避外匯管理規定；應加強對業務部門和分支機構的指導，保持貿易融資合理增長；應遵循“了解你的客戶”原則，加強對虛構貿易背景等行為的甄別，主動報告可疑交易并積極采取措施防止異常跨境資金流入。

四、加大核查檢查與處罰力度

外匯局應高度重視異常資金流入風險，強化監測分析與窗口指導；對異常資金流入線索，應主動開展現場核查或檢查；對于使用虛假單證進行套利交易的案件，依法從重處罰；對違反外匯管理規定導致違規資金流入的銀行、企業等主體，應依法給予罰款、停止經營相關業務、追究負有直接責任的相關人員責任等處罰，并加大公開披露力度。

本通知自2013年6月1日起實施。國家外匯管理局各分局、外匯管理部收到本通知后，應盡快轉發轄內中心支局、支局、城市商業銀行、農村商業銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行以及農村合作金融機構。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應盡快轉發所轄分支機構。執行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局反饋。聯系電話：010-68402295，68402450 附件：國家外匯管理局XX分（支）局風險提示函 國家外匯管理局 2013年5月5日

第五篇：041018外管局關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知

【英文譯本】Notice of the State Administration of Foreign Exchange about Some Issues Concerning the Management of Internal Operation of Forex Fund of Transnational Companies 【法規標題】國家外匯管理局關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知 【類別】外匯/境外投資外匯管理 【發文字號】匯發[2004]104號 【批準日期】

【發布部門】中央其他機構/其他/各局（其他）/國家外匯管理局 【發布日期】2004.10.18 【實施日期】2004.11.01 【時效性】現行有效

【效力級別】部門規范性文件 【唯一標志】55751 【全文】

國家外匯管理局關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知

（2004年10月18日 匯發[2004]104號）

國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為優化外匯資源配置，便利和支持跨國公司外匯資金運用和經營行為，依照《中華人民共和國外匯管理條例》及有關法律、法規的規定，現就跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題通知如下：

一、基本定義與管理原則

（一）本通知所稱跨國公司，是指同時在境內外擁有成員公司、且由一家在中國境內的成員公司行使其全球或區域（含中國）投資管理職能的企業集團，包括中資控股企業集團（即中資跨國公司）和外資控股企業集團（即外資跨國公司）。

本通知所稱成員公司，是指跨國公司企業集團內部的相互擁有控股或被控股關系的、具有獨立法人資格的各家公司。

本通知不適用于跨國金融機構。

（二）本通知所稱外匯資金內部運營，是指跨國公司為降低財務成本、提高資金使用效率，依照本通知的規定，由境內成員公司之間、或境內成員公司與境外成員公司之間相互拆放外匯資金的投資理財方式。

（三）跨國公司成員公司之間拆放外匯資金，可依照《企業集團財務公司管理辦法》的規定，通過經金融主管部門批準設立的財務公司進行；也可依照《貸款通則》的規定，通過外匯指定銀行以委托放款的方式進行。跨國公司境內成員公司向境外成員公司拆放外匯資金，符合本通知規定條件的，也可以直接放款方式進行。

跨國公司境內成員公司從境外成員公司拆入外匯資金及償還該筆資金的本息，應當遵守我國外債管理的相關規定。

（四）跨國公司成員公司之間相互拆放外匯資金，雙方應參照同期國際金融市場商業貸款利率水平約定拆放利率，不得畸高或畸低。

（五）跨國公司外匯資金內部運營應當以自有外匯資金進行。自有外匯資金是指來源于跨國公司境內成員公司的資本金賬戶、經常項目外匯賬戶內的可自由支配的資金。

（六）跨國公司境內委托放款的資金不得結匯使用，不得用于質押人民幣貸款。

（七）中資跨國公司的境內成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過其所有者權益的20％。

外資跨國公司的境內成員公司從事境外放款，外匯放款余額不得超過其上一對外國投資者已分配未匯出利潤與外國投資者按投資比例享有的企業未分配利潤之和。

（八）跨國公司從事外匯資金內部運營，應當堅持全收全支原則，不得自行抵扣、沖銷境內外應收與應付款項，不得自行軋差結算。

（九）跨國公司從事外匯資金內部運營，應遵守本通知及其他外匯管理有關規定，接受國家外匯管理局及其各分局、外匯管理部（以下簡稱外匯局）的管理、監督和檢查。

二、跨國公司外匯資金內部運營的資格條件

（一）跨國公司境內成員公司之間從事外匯資金境內委托放款，應當符合以下條件：

1、委托放款人和借款人均依法注冊成立，且注冊資本均已按期足額到位；

2、委托放款人與借款人之間已進行的上一筆境內成員公司間外匯委托放款已在約定的期限內收回本金和收益。

（二）跨國公司境內成員公司向境外成員公司進行外匯資金境外放款，除符合本通知第二條第（一）款的規定外，還應符合以下條件：

1、中資跨國公司的境外成員公司不少于3家；

2、外資跨國公司的境內成員公司不少于3家；

3、中資跨國公司在境內的行使全球或區域（含中國）投資管理職能的成員公司，對境外借款成員公司投資總額不少于500萬美元，且境外借款成員公司在最近一次境外投資聯合年檢中評級為二級以上；

4、外資跨國公司提供放款資金的境內成員公司，上一外匯應收款占外匯總資產的比例低于所在行業外商投資企業上一的正常、平均水平；上一公司在銀行結匯金額大于購匯金額，或購匯大于結匯的金額低于所在行業外商投資企業上一該金額的正常、平均水平；所有者權益不低于3000萬美元，凈資產與總資產之比不低于20％；

5、已經批準從事境外放款的，已進行的上一筆境外放款已在約定的期限內收回本金和收益。

三、跨國公司外匯資金內部運營的申請

（一）跨國公司擬從事外匯資金境內委托放款，應由作為委托放款人的境內成員公司向其資本金賬戶或經常項目外匯賬戶開戶銀行提出申請。開戶銀行按照本《通知》要求審核跨國公司境內成員公司資格條件無誤后，如接受其申請，應以受托銀行身份與委托放款人、借款人簽訂外匯委托放款合同。

受托銀行應當按照《國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》（匯發［2002］125號）中對“債權人”的各項要求對該項委托放款業務履行相應的操作、監管及報備等各項責任。

（二）跨國公司擬從事外匯資金境外放款的，應在放款協議簽訂后，由提供放款資金的境內成員公司通過所在地外匯局，向國家外匯管理局提交以下材料供審核：

1、申請書（參考格式見附件1）；

2、放款人與境外借款人簽訂的放款協議，或者放款人、境外借款人與境內受托金融機構簽訂的放款協議；

境外借款人將所拆借外匯資金進一步用于對境外成員公司的股票、債券、期權等投資運作的，還應當在放款協議中列明放款人對境外借款人的投資委托條款；

3、放款人最近一年含外匯收支情況表的財務審計報告；

4、放款人最近一期的驗資報告；

5、已進行的境外放款及其償還情況的說明；

6、中資跨國公司另須提供其境外成員公司的名單、各境外成員公司的商務主管部門的批準證書復印件，以及境外借款人最近一年的財務報表、與境外借款人直接相關的境外投資聯合年檢報告書；

7、外資跨國公司另須提供其境內成員公司的名單、各境內成員公司的外匯登記證復印件，以及其境外控股母公司出具的放款資金安全性保證函（保證境內放款人提供的該項境外放款及其進一步的投資運作能夠足額回收本金）。

放款人所在地外匯局收到放款人提交的材料后，應于10個工作日內初審完畢并上報國家外匯管理局。國家外匯管理局自收到上述完整的申請材料之日起20個工作日內，經審查無誤后向放款人作出該項境外放款的批復，并抄送放款人及參與放款企業所在地外匯局。放款人所在地外匯局及參與放款企業所在地外匯局以該批復文件為依據，分別向放款人及參與放款企業出具相應的批準開戶、境內劃轉或境外付匯的資本項目外匯業務核準件。

四、跨國公司外匯資金內部運營的操作

（一）跨國公司委托放款的境內成員公司、借款的境內成員公司以及受托銀行三方共同簽訂委托放款協議后，受托銀行可參照《國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》（匯發［2002］125號）的規定為借款人開立外匯貸款專用賬戶，辦理放款資金劃轉及還本付息手續。受托銀行在辦理放款或還款資金在委托放款人資本金賬戶或經常項目外匯賬戶與借款人外匯貸款專用賬戶之間的劃轉手續時，無須經外匯局核準。

受托銀行應當參照《國家外匯管理局關于實施國內外匯貸款外匯管理方式改革的通知》（匯發［2002］125號）中附件1至附件4的格式和內容（在附件1至附件3表格最后一列補充“委托放款人”列，在附件4“貸款情況”各科目下增列“其中境內委托放款”子科目），定期向所在地外匯局報告跨國公司境內委托外匯貸款的變動情況。

（二）跨國公司外匯資金境內委托放款，如放款期滿或借款人要求分期還款、提前還款的，受托銀行應監督并協助委托放款人和借款人遵守以下路徑還款：首先按原劃出資本金賬戶的金額將還款外匯資金劃回原劃出資金的資本金賬戶，直至補足從資本金賬戶劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經常項目外匯賬戶。

放款期限屆滿還款的，應當在期限屆滿之日起20個工作日內完成上述手續。分期還款、提前還款的，也應按照三方約定的期限和方式，及時完成上述還款手續。

（三）跨國公司申請從事外匯資金境外放款，放款人應當向所在地外匯局提交以下材料申請開立境外放款專用賬戶：

1、開戶申請書；

2、國家外匯管理局批準其從事境外放款的批復文件。

所在地外匯局審核上述材料無誤后，為放款人出具開戶核準件，銀行憑以為放款人辦理開戶手續。境外放款專用賬戶的收入限于經外匯局批準從放款人或其他境內成員公司的資本金賬戶或經常項目外匯賬戶劃入的外匯資金、從境外回收的放款資金本息以及境外控股母公司的履約保證金，支出限于經國家外匯管理局批準的境外放款及向對應的資本金賬戶或經常項目賬戶劃回資金。

（四）跨國公司可在國家外匯管理局批準境外放款之日起6個月內，在批準放款額度內，經放款人所在地外匯局核準，一次或者分次向境外匯出資金。

（五）跨國公司每筆外匯資金境外放款的期限不得超過兩年。如放款期滿或境外借款人要求分期還款、提前還款的，境外借款人應將還款外匯資金匯入原匯出資金的境外放款專用賬戶，并經放款人所在地外匯局核準，首先按原劃出資本金賬戶的金額將還款資金劃回原劃出資金的資本金賬戶，直至補足從資本金賬戶劃出的金額后，再將放款資金本息的其余部分按照本息配比原則劃入原劃出資金的經常項目外匯賬戶。放款如需展期，放款人應于到期日前1個月內向所在地外匯局提出申請。

（六）跨國公司境內成員公司向其境外成員公司放款、或放款并委托其境外成員公司以借款資金進一步投資運作的，按核算的最末一日境外放款權益總額不得低于所對應境外放款的本金之和。

（七）跨國公司外匯資金境外放款，放款的境內成員企業應當為境外資金運作建立專門的會計分賬簿，統一管理，集中核算，按月編制《境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表》、《境外放款資金運用情況表》（參考格式見附件2）。

（八）跨國公司境內外匯委托放款和境外放款的還款資金在匯、劃入境內成員企業的資本金賬戶時，不占用資本金賬戶最高限額；匯、劃入銀行在答復針對該筆還款資金的銀行詢證函時，應在備注欄注明“還貸資金”，會計師事務所不得憑此類銀行詢證函回函為外商投資企業辦理驗資業務。

五、監督管理

（一）國家外匯管理局各分局（外匯管理部）應當根據轄內銀行定期上報的報表，在《資本項目及附屬項目流動和匯兌月報表》“國內外匯貸款”各科目下增列“其中境內委托放款”子科目，按月上報國家外匯管理局。

（二）從事集團內部境外放款運營超過一年的跨國公司，應在每年的6月份，由放款人匯總境內各成員公司境外放款情況，通過所在地外匯局向國家外匯管理局報審。匯總報送的材料包括以下內容：

1、截至本5月末的該跨國公司前12個月各家境內成員公司外匯資金境外放款及運作情況報告（參考格式見附件3）；

2、前12個月該跨國公司境外放款的境內成員公司《境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表》、《境外放款資金運用情況表》；

3、前12個月該跨國公司境外放款的境內成員公司的審計報告；

4、前12個月該跨國公司境外放款的境內成員公司的驗資報告（如上一未發生驗資事項無需提供）。

（三）國家外匯管理局在收到上述完整材料之日起30個工作日內，經審查發現該跨國公司的境內成員公司境外放款不符合本通知第二條所規定資格條件，或境外放款權益達不到第四條第（六）款規定標準的，有權取消該跨國公司的境內成員公司境外放款資格。該境內成員公司應在資格取消之日起20個工作日內將放款本金及收益調回境外放款專用賬戶。外資跨國公司資金回收達不到本通知第四條第（六）款規定標準的，出具放款資金安全性保證函的境外控股母公司還應當在該境內成員公司境外放款資格被取消之日起20個工作日內，履行其保證責任。

跨國公司無正當理由不按時、按要求向國家外匯管理局報送第五條第（二）款要求的材料的，參照第五條第（三）款規定處理。

六、其他事項

（一）跨國公司從事外匯資金內部運營，違反本通知規定的，由外匯局按照《中華人民共和國外匯管理條例》予以處罰。

（二）未在境外設立成員企業的中資企業集團，其境內成員企業之間進行外匯資金境內委托放款的，參照本通知執行。

（三）本通知由國家外匯管理局負責解釋。

（四）本通知自2004年11月1日起開始實施。

附件：

1、跨國公司外匯資金境外放款（含境外委托放款）申請書（參考格式）

2、境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表及境外放款權益變動表（參考格式）

3、外匯資金境外放款及運作情況報告（參考格式）

附件1：

跨國公司外匯資金境外放款(含境外委托放款)申請書(參考格式)國家外匯管理局：

根據《關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知》（文號，以下簡稱《通知》）的有關規定，我公司申請以自有外匯資金及從其他境內成員公司拆借的外匯資金從事境外放款（或境外委托放款）。現將有關情況說明如下：

一、公司介紹

關于放款人成立時間、目前主要股東、成立以來公司投資、生產、貿易等情況的介紹與說明。

關于境外借款人成立時間、目前主要股東、成立以來公司投資、生產、貿易等情況的介紹與說明。

關于委托放款人與借款人之間股權關聯的介紹。

二、關于境外放款資格的說明

對于各參與境外放款的境內成員公司是否符合《通知》要求的各項境內委托放款和境外放款資格條件作出相應說明（依據《通知》規定，對所有資格條件作是否符合的詳細列舉說明，并將《通知》要求的相關證明材料隨本申請書一并報送）。

三、關于境外放款業務的說明

公司申請境外放款的資金數額、來源、去向如下（可采取文字表述）： ┏━━━━┯━━━━━━━┯━━━━┯━━┯━━┯━━━━┯━━━━┓ ┃ 金額 │

資金來源

│資金去向│利率│期限│

用途│

備注 ┃ ┠────┼───────┼────┼──┼──┼────┼────┨ ┃折算為美│計劃劃入境外放│注明境外│??│??│如為委托│如為委托┃ ┃元表示 │款專用賬戶的境│收款公司│

│

│投資，注│放款，注┃ ┃

│內外匯資金來源│名稱、國│

│

│明受托投│明受托金┃ ┃

│（注明公司名稱│別（地區│

│

│資機構、│融機構名┃ ┃

│）、賬戶種類、│）、匯出│

│

│投資品 │稱

┃ ┃

│各賬戶計劃劃出│計劃

│

│

│種、投資│

┃ ┃

│金額

│

│

│

│計劃

│

┃ ┗━━━━┷━━━━━━━┷━━━━┷━━┷━━┷━━━━┷━━━━┛

擬用于境外放款的上述資金未被用于質押或抵押，我公司對上述資金的所有權無任何權利瑕疵。

我公司承諾：

1、以上陳述與所附申請材料均真實可信，我公司愿意承擔因虛假陳述和偽造材料所導致的法律責任。

2、一旦獲得批準從事境外放款，我公司將履行《通知》規定的各項職責，遵守外匯管理各項規定，接受國家外匯管理局的管理、監督和檢查。

3、若由于出現《通知》中規定的有關情況而被國家外匯管理局取消境外放款資格，我公司將在資格被取消之日起20個工作日內調回境外放款的外匯資金。

4、在遇到嚴重影響中國國際收支平衡、人民幣匯率穩定的情況時，按照國家外匯管理局的要求，及時調回境外放款的外匯資金。

特此申請。

申請人：＿＿＿＿＿＿＿＿

（從事境外放款的境內成員公司簽章）

****年**月**日

抄送：放款人所在地及其他參與境外放款的境內成員公司所在地外匯分局／外匯管理部

附件2：

表1：境外放款專用賬戶外匯資金頭寸變動表(參考格式)┏━━━━━┯━━┯━━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯━━━┯━━┓ ┃

│月份│月初額│境內│境外放│境外放│應計│月末額│備注┃ ┃

│

│

│劃入│款匯出│款收回│利息│

│

┃ ┠─────┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┨ ┃放款人及其│??│?? │??│?? │?? │??│?? │??┃ ┃他參與境內│

│

│

│

│

│

│

│

┃ ┃成員公司名│

│

│

│

│

│

│

│

┃ ┃稱

│

│

│

│

│

│

│

│

┃ ┠─────┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┼──┨ ┃

│??│?? │??│?? │?? │??│?? │??┃ ┗━━━━━┷━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━┛

填寫說明：

1、境內劃入是指經核準當期從境內資本金賬戶、經常項目賬戶劃入的金額，以劃入日為確認日；

2、境外放款匯出是指經核準當期進行境外放款的金額，以匯出日為確認日；

3、境外放款收回是指當期收回的境外放款本息金額，以匯回日為確認日；

4、應計利息是指賬戶當期產生的利息；

5、月初額＋境內劃入－境外放款匯出＋境外放款收回＋應計利息=月末額；

6、備注欄說明劃入日、匯出日、劃轉及匯出核準件編號、收回境外放款日。

表2：境外放款資金運用情況表(參考格式)┏━━━━┯━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━┓ ┃

│月│月初│境外放│境外放│投資│投資│應計│月末│投資│投資│備┃ ┃

│份│貨幣│款增加│款匯出│增加│變現│利息│貨幣│權益│收益│注┃ ┃

│ │資金│

│

│

│

│

│資金│

│

│ ┃ ┠────┼─┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┨ ┃放款人及│?│??│?? │?? │??│??│??│??│

│??│?┃ ┃其他參與│ │

│

│

│

│

│

│

│

│

│ ┃ ┃境內成員│ │

│

│

│

│

│

│

│

│

│ ┃ ┃公司名稱│ │

│

│

│

│

│

│

│

│

│ ┃ ┠────┼─┼──┼───┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─┨ ┃

│?│??│?? │?? │??│??│??│??│??│??│?┃ ┗━━━━┷━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━━┷━┛

填寫說明：

1、境外放款增加是指經核準當期進行境外放款的金額，以匯出日為確認日；

2、境外放款收回是指當期收回的境外放款本息金額，以匯回日為確認日；

3、投資增加是指當期增加境外金融投資支付的金額；

4、投資變現是指當期減少境外金融投資收回的金額；

5、應計利息是指境外放款當期現金存量按約定利率產生的利息；

6、月初貨幣資金＋境外放款增加－境外放款匯回－投資增加＋投資變現＋應計利息=月末貨幣資金；

7、投資權益是指當期持有的金融資產（包括但不限于股票、債券、期權、票據等金融工具）按月末市場價值確認的金額；

8、投資收益是指按權益法核算的當期投資凈收益，如為虧損，以負數表示；

9、境外放款權益=月末現金＋投資權益；

10、備注欄記入稅項調整、當期新增境外放款的日期及本期收回境外放款的日期、新增金融資產日期與種類、金融資產變現日期與種類。

注：年報表參照月報表格式填寫，將“月初額”“月末額”改為“年初額”“年末額” 

貨幣單位：

美元填報人：

填報單位：

填報日期：

附件3：

外匯資金境外放款及運作情況報告(參考格式)國家外匯管理局：

截止＿＿＿＿年5月末，本公司經＿＿＿＿號文件批準共境外（委托）放款外匯資金＿＿＿＿美元，過去一年，收回境外放款資金＿＿＿＿美元。目前境外放款專用賬戶余額＿＿＿＿美元，境外放款權益額＿＿＿＿美元，所從事的金融投資按本年5月末市場價值計算的收益率為＿＿＿＿％。目前，各筆境外放款資金均在批準的期限內按照批準的用途正常使用。

本，放款人及參與企業均參加了外商投資企業聯合年檢和境外投資聯合年檢（按規定無須參加上述年檢不必作此表述），對是否發生重大外匯違規事件、是否繼續符合境外放款和境內委托放款各項資格條件進行說明（依據《通知》規定，對所有資格條件作是否符合的詳細列舉說明，并將《通知》要求的相關證明材料隨本報告一并報送）

其他需要說明事項：

本公司承諾：

1、以上陳述與所附申請材料均真實可信，我公司愿意承擔因虛假陳述和偽造材料所導致的法律責任；

2、本公司忠實履行了《關于跨國公司外匯資金內部運營管理有關問題的通知》規定的各項職責，沒有發生任何與《通知》相抵觸的操作違規事項，現將指定的年審材料報上，請予審核。

報告人：＿＿＿＿＿＿＿＿

（從事境外放款的境內成員公司簽章）

****年**月**日