第一篇：“四上”企業審核問題解答

山西省“四上”企業審核問題解答

（八）來源： 普查中心2013-09-18 10:29:

531、“四下轉四上”和新開業的工業、批零住餐業、重點服務業單位，申報時是已經達標還是預計達標？

答：“四下轉四上”的工業、批零住餐業和重點服務業，新開業的工業、批零住餐業和重點服務業，都可以在申請時達到規模或預計達到規模。

2、審核類型5“納入本年年報但退出次年定報的批零住餐業單位”，是指現在庫單位？還是只申請進來做一次年報的單位？入庫的條件是預計達標嗎？

答：目前未在9月定報庫中的批零住餐單位，既不是“新開業”也不是“下轉上”的情況，申請做一次年報然后退出第二年的定報，可以按照審核類型5申報，需要提供各種申報材料。

已在9月調查單位庫的批零住餐單位，報完年報后第二年定報退出，可以審核類型5申報，只填審核表，不需要提供其他申報材料。

3、擬新增的事業單位，若沒有工商執照，需要申報的證照是什么？ 答：需提供《事業單位法人登記證書》、《組織機構代碼證》、《稅務登記證》。

4、擬新增的民辦非企業單位，若沒有工商執照，需要申報的證照是什么？ 答：需提供《民辦非企業單位（法人）登記證書》、《組織機構代碼證》、《稅務登記證》。

5、擬新增的農民專業合作社，若沒有工商執照，需要申報的證照是什么？ 答：需提供《農民專業合作社法人營業執照》、《組織機構代碼證》、《稅務登記證》。

6、擬新增的律師事務所，若沒有工商執照，需要申報的證照是什么？分

所能否申報？

答：需提供《律師事務所執業許可證》、《組織機構代碼證》、《稅務登記證》，分所不可以申報。

7、E204-2表是否非強制性要求提供？

答：能夠填報的需要提供，同時填寫“批發和零售業單位是否能填報《重點商品購進、銷售和庫存》（E204-2表）”。

8、事業單位、民辦非企業單位、農民專業合作社、律師事務所等新進企業一套表調查單位庫，是否同時成為三經普的聯網直報單位？

答：是，三經普國家聯網直報單位以年度審核后確定的調查單位庫為準。

9、在庫單位仍有少數非法視同法人的產業活動單位，如何處理？ 答：本次年度審核，以單位界定錯誤申報退出。

10、年度審核登記表中，是否取消了能源指標？

答：年度審核中，仍由能源專業在審批系統中填報能源的三個標識性指標，不體現在年度審核登記表中。三個指標分別是：是否為能源加工轉換或回收企業（1.是 0.否）；本年止的綜合能源消費量（噸標準煤）；是否為能源產品生產企業（1.是 0.否）。

11、房地產開發經營業單位，項目開工現場照片的具體要求是什么？ 答：能夠反映項目開工的照片，最好能表明項目基本信息（名牌）。

12、變更組織機構代碼或名稱的材料，要求有哪些？

答：（1）僅變更組織機構代碼：新組織機構代碼證、營業執照，且要確保證照上的單位名稱與原來一致。

（2）僅變更名稱：必須提供組織機構代碼證、營業執照、工商局或其他機構出具的變更名稱證明，有稅務登記證的附稅務登記證，可用于輔助審核變更后的單位名稱。

（3）同時變更組織機構代碼和名稱：必須提供組織機構代碼證、營業執照、工商局或其他機構出具的變更名稱證明。

13、需要填報年度審核登記表

（一）上“年主營業務收入”指標的審核類型有哪些？

答：除審核類型=6的單位外，所有單位均要填報。

14、需要填報年度審核登記表

（一）上“批零業單位??E204-2表”指標的審核類型有哪些？

答：除審核類型=6的單位以外，如果所屬專業=3或4，必須填報。

15、單位界定錯誤需退出單位，如果確應納入企業一套表統計調查范圍的，如實為法人，之前被當產業報的，在以“單位界定錯誤需退出單位”申報退出時，如何申報進入？

答：按照“四下”調整為“四上”單位申報。

16、10月底上報的年度審核材料，財務表和稅表是8月份的還是9月份的？ 答：至申報日時最新的財務表，可為8月或9月財務表。

17、民辦非企業單位、農民專業合作社由哪個專業上報？

答：符合條件的各專業均可申報。

第二篇：企業年金問題解答

企業年金問題解答

1、什么是企業年金？

企業年金是在國家政策的指導下，企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的旨在為本企業員工提供一定程度退休保障的補充性養老保險制度。

2、集團和公司為什么要建立企業年金制度？

建立企業年金制度是國家養老保障體制改革的政策導向。從職工的角度看，建立和完善企業年金制度，有利于保障和提高職工退休后的基本生活水平，構建多層次養老保險體系。從企業的角度看，有利于改善企業薪酬福利結構，增強薪酬福利的長期激勵作用，提高企業凝聚力和競爭力，是一項關系到企業長遠發展和職工切身利益的制度建設。

3、建立企業年金制度履行了哪些程序？

2009年12月30日，集團企業年金方案正式獲得國資委批復，2011年2月集團企業年金方案獲得人力資源和社會保障部批復，5月企業年金管理合同獲得人社部批復。根據集團企業年金方案，公司研究制定了符合公司實際情況的企業年金實施細則，2011年6月公司企業年金實施細則經公司職代會第二十五次代表團長聯席會議審議通過，7月經公司第三屆董事會第十二次會議審議通過。根據主管部委的批復要求，集團企業年金計劃從2009年1月1日起正式實施，2009年1月1日后退休的員工（含2008年底退休且從2009年1月1日起享受退休待遇的人員）執行企業年金計劃。

4、員工參加企業年金計劃的條件是什么？

在集團計劃實施范圍內企業工作滿12個月，且已參加基本養老保險，并依法履行繳費義務的員工，均可自愿申請參加企業年金計劃。放棄加入年金計劃的，需本人提交身份證復印件并填寫放棄棄年金計劃申請表，經審核后視為自愿放棄參加年金計劃。首次自愿放棄加入年金計劃的，后續不在受理年金計劃加入申請。

5、員工參加年金計劃的時間點要求是什么意思？

公司統一在每年4月1日和10月1日，分兩次申報新增人員信息。舉例說明：員工A是2011年8月進入公司工作，2012年8月符合加入條件，只能在2012年10月1日申報新增，但加入年金計劃的時間以及相應的企業繳費和個人繳費可追溯到2012年8月。

6、參加企業年金計劃的人員范圍是什么？

（1）、國航股份在職員工可志愿加入，實施范圍為公司簽訂勞動合同的直接聘用制員工。

（2）、公司所屬全資和控股企業中，與各控股企業簽訂勞動合同并派遣到國航股份及控股企業工作的派遣制員工（3）、與個控股企業簽訂勞動合同且為該公司服務的工作人員

7、年金計劃的繳費比例是多少？

個人繳費：年金計劃建立伊始，員工個人繳費最低比例是員工本人上月平均工資性收入的2%，以后逐漸提高，最終與企業繳費比例相匹配。

企業繳費：企業繳費比例最高為上一企業工資總額的5%，在企業成本中稅前列支。企業繳費根據企業效益情況、人工成本承受能力和可用資金情況，本著“量力而行”的原則計提。當企業經濟效益較好時，企業繳費可適度多提一些。當企業經濟效益下降或資金來源較少時，企業繳費可調減比例或暫停、暫緩計劃。

8、企業年金繳費基數是怎樣確定的？（工資性收入的基本定義）

企業繳費和員工個人繳費均以員工本人的上月平均工資性收入作為基數，工資性收入的統計口徑為：

地面人員：基礎工資、年功工資、崗位工資、月度績效工資、年終績效工資

9、企業什么情況下會暫停企業年金繳費？ 當企業出現下列情況之一時，企業年金計劃中止：（1）未按時足額繳納基本養老保險費。（2）企業經營虧損，無經濟負擔能力。（3）集體協商制度不健全。

（4）企業出現兼并、解散、破產等其它計劃應該中止的情況。

（5）年金方案被國資委、人力資源和社會保障部門或司法機關判定為無效。

（6）國家有關法規政策發生重大變化，導致年金方案無法繼續實施。

10、企業年金繳費如何分配？

員工個人繳費全額歸屬員工所有，歸集到個人賬戶的個人繳費子賬戶進行積累和投資，待符合領取條件時一次性領取。

企業繳費按員工本人上工資性收入的5%分配到員工個人賬戶的企業繳費子賬戶進行積累和投資，待符合條件時一次性領取。

11、企業年金待遇如何領取？

符合下列條件之一者，可享有領取企業年金的權利：（1）達到國家規定的退休年齡，或根據《勞動法》或其他法律法規的相關規定辦理了退休手續；（2）在退休前死亡；（3）出國定居；

員工需提供以下相關資料：（1）身份證正反面復印件；

（2）退休情況下：退休證明及社會基本養老金待遇核準表復印件；

（3）死亡情況下：公安部門出具的死亡證明復印件；（4）處境定居情況下：有效的出境定居證明復印件（移民簽證或綠卡）；

（5）如果員工未指定受益人，則受益人為法定遺產繼承人，受益人須提交合法的與員工關系證明和繼承比例證明復印件；

（6）不能親自辦理的，須提交委托授權書和代理人身份證復印件；

（7）受益人存折收益（含姓名、賬號頁）復印件。

12、員工在集團范圍內或集團范圍外流動，企業年金怎樣處理？ 員工在集團范圍內各企業之間流動，服務年限連續計算，原單位的企業繳費劃入員工的新單位的企業繳費子賬戶，對員工的企業年金待遇沒有影響。

參加企業年金計劃的員工離職（調出集團企業年金計劃范圍內企業）后，所就職新企業建有企業年金計劃，員工個人賬戶可轉入新企業年金計劃。若新就職企業未建立企業年金計劃或因失業等情況無法進行賬戶轉出，其賬戶將被保留在原計劃中，直到接收單位建立企業年金計劃或員工滿足待遇支付條件后方可進行賬戶轉出或待遇支付。

13、公司年金計劃關于權益歸屬有哪些規定？

所謂權益歸屬是指已經歸集到員工個人賬戶的企業繳費和個人繳費以及投資收益，設置一定條件歸屬員工個人所有。

公司年金計劃規定：員工個人繳費賬戶全額屬員工個人所有。企業繳費在員工退休（含因病提前退休）、身故、出境定居或因改制重組解除勞動合同的，可100%歸屬員工個人；員工自動離職、因違紀或造成企業重大損失而解除勞動合同的，不歸屬員工個人；對于員工與企業協商解除勞動合同（須員工提前三十日以書面形式告知用人單位）的，在集團工作不滿3年的不歸屬；滿3年不足4年的歸屬50%，滿4年不足5年的歸屬80%，滿5年（含）以上的歸屬100%。

14、員工如何查詢自己的賬戶信息

集團企業年金賬戶管理人中國工商銀行為員工提供了多渠道的企業年金查詢服務，包括：

電話呼叫中心：010-95588、登陸工商銀行個人網上銀行查詢。員工提供任一工商銀行賬號（本人身份證開立）均可查詢。

15、員工怎樣退出企業年金計劃？

員工辦理退休手續以前要求退出企業年金計劃需要向企業提出申請，需員工本人提交身份證復印件并填寫企業年金計劃退出申請表，經企業批準以后，方可進行退出計劃處理。員工申請退出計劃的，后續不再受理年金計劃加入申請。

16、關于企業年金計稅原則

（1）自2014年1月1日起，公司員工企業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

（2）自2014年1月1日起，公司員工企業年金個人繳費部分，在不超過本人發薪單位所在設區城市上一3倍職工月平均工資4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。企業年金個人繳費超過本人發薪單位所在設區城市上一3倍職工月平均工資的4%標準的部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

第三篇：高新技術企業認定相關問題解答

高新技術企業認定相關問題解答

1、專利為公司股東或內部員工的能否視為公司的專利？獨占許可合同是否包括5年？

答：專利等核心自主知識產權權屬人必須為申報企業本身，公司股東或內部員工的專利不能視為公司的專利。如申報高企，必須進行專利權轉移或簽訂獨占許可協議，獨占許可合同年限為5年以上，并且必須涵蓋企業認定高企后的三年有效期。

2、我單位與一個自然人同時是專利權人，需不需要簽訂獨占協議，是否是自主知識產權；我單位與另一個單位同時是專利權人，是否是自主知識產權。若以上兩種情況已簽訂了專利權歸屬協議，還需要備案嗎？

3、幾個企業同時擁有一個專利，所有權人如何確定？ 答：2和3屬于同一類問題。只要專利證書上專利權人中有你單位，不管是否還有其他單位和個人，即可認定該專利就是你單位的自主知識產權。

4、主營產品收入必須是獲得專利的產品收入嗎？假如企業主營產業是A，但專利是B、C，可以申報嗎？

答：不一定是獲得專利的產品收入，主營產品收入指的是企業的主營業務收入，主營產品必須符合《國家重點支持的高新技術領域》（以下簡稱《重點領域》）。專利B、C必須和企業的主營業務A有較緊密聯系，并確實在生產研發過程中得到應用，才能被認可，否則不能申報。

企業。

9、高新技術企業申報是否在國家高企認定網和省科技網上同時申報注冊嗎？兩個網區別？

答：網上申報注冊必須在國家高企認定網上進行；科技網“高企認定專欄”是高新技術企業認定管理工作領導小組發布認定有關政策、通知、要求的官方網站，不能進行網上申報。

10、高新技術企業的年收入有最低要求嗎？沒有利潤的企業能申報高新技術企業嗎？

答：高新技術企業的年收入沒有最低要求。只要符合《認定辦法》要求的都可以申報。

11、如果企業研發費用比例只有百分之三點多，不到百分之四，能不能申報？

答：需視“最近一年銷售收入額”而定。企業研發費用比例是指近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

12、研發費用和高新技術收入的比例，這里兩個總收入口徑一致嗎？高新技術產品占總收入的60%，是最近一年還是最近三年都要達到？

答：口徑不一致。研發費用比例是指近三個會計的研究開發

品效果不理想，后來又進行的投產算是轉化一次還是二次？

答：主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數，《工作指引》中對成果轉化項數及打分有詳細規定。一次投產產品效果不理想，后來又進行的投產算是轉化一次。

17、由于公司人員具有一定流動性，曾是07、08年的研發人員，但是在09年離職這部分人員是否仍計入研發人員名單？公司人員總數以什么時間為準？裝訂具體詳細的排序方式如何？

答：研發人員、科技人員、公司人員總數一般是以申報上一年底人員為基準，按照《工作指引》中對幾個指標的描述進行統計的。研究開發人員數主要統計企業的全時工作人員，可以通過企業是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業累計工作183天以上才計入“研究開發人員”名單。申報材料的裝訂可以查看2010第一批高企申報通知。

18、我們是藥品生產企業，我們現僅有一個產品09年授權有發明專利，能否申請高企？

答：可以。企業對照《認定辦法》、《工作指引》和《實施細則》進行自我評價，認為符合條件的，按照有關要求準備材料。

19、研發公司尚無產品銷售，是否達到70分？認證是否每年2次？

答：綜合得分包括：企業自主知識產權數量（30分）、科技成果轉化能力（30分）、研究開發組織管理水平（20分）、銷售與總資產成長性（20分）等四項指標，綜合得分達到70分以上是高企認定的

研究開發了許多專用設備和工藝，請問這些半成品，設備和工藝（專用）能否歸集為高新技術產品？

答：不能歸集為高新技術產品。符合高新技術領域，并能帶來銷售收入的產品，才能算是高新技術產品，在高企認定時才有實際意義。

24、與鐵路軌道養護相關的著減磨潤滑防銹油脂屬于八大類中的新材料，之下的子目類不清楚能否申報高企？

答：申報企業的主營產品（服務）必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍，并具體到子目錄。需要對領域進一步細化。

25、申報要求取得5年獨占許可協議，并發出“專利實施許可合同”備案證明，請問：獨占許可協議和專利實施許可合同是不是一回事？

答：是一回事。

26、據說科技部要修改國家重點支持的高新技術領域，請問現在修改沒有？這項申報是修改過后的新領域還是以前的領域，以什么為準進行申報？

答：企業以現行的《重點領域》為準進行申報。修改領域工作尚在進行中，還未出臺文件。

27、若07、08年是查賬征收，09年改核定征收，但財務健全，能否申報？對銷售收入有何要求？

答：不能申報。近三年中有一年或以上企業所得稅實行核定征收辦法的，因不能準確進行會計核算，有關指標不能確定，因此不能認定為高新企業。申報高企對銷售收入沒有要求。

銷售增長率＝（第三年銷售額－第二年銷售額）÷第二年銷售額 在計算會計內企業未產生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。

2008年才有收入，按照兩年的公式進行計算。

31、專項審計報告能否把三年研發經費通過一個審計報告審計，內含分開的三年報表？

32、對研發費、高新技術產品收入的專項審計是3年（07、08、09年）一次性合并審計？還是分別每年審計？

答：31和32屬于同一類問題。專項審計報告包括兩類：近三企業研發費用專項審計報告和近一高新技術產品（服務）收入專項審計報告。近三年研發費用專項審計報告可作一個報告，但內含三年分開的報表，三年研發費情況分別進行說明。專項審計報告必須按照中注協出具的《高新技術企業專項審計指引》執行。

33、符合目錄八大領域的很多領域（有四個：節能，軟件等）是否都填報上？

答：可以多選，但重點填寫企業主營業務所屬領域。

34、科技成果轉化的標準如何？是三年的每年都是必須達標，還是平均數達標就可以？評分標準如何？

答：科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務、樣品、樣機的能力。主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。評分標準具體可查閱《工作指引》。

改變產品圖案和形狀的外觀設計專利（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。

38、如果會計核算中沒有把研發費用單獨核算，或核算不規范，應該歸入研發費用的沒有歸入。在專項審計報告中能否調整列出？

答 ：企業由于對研發費的會計核算不完善，或研發人員和財會人員缺乏溝通協調，研發費混入生產成本的，盡快糾正不規范的做法，完善研發核算體系，帳目、報表需要調整的按規定進行調整，以準確記載帳目、出具財務會計報告。中介機構應依據企業賬載數據進行鑒證，如其出具的專項報告與企業賬載不符的，按《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第九十八條進行處罰。

39、近三個的研發費用都要單列還是只有最近一個研發費用單列出來就行了？高新技術產品和非高新技術產品有明確的區分標準嗎？

答：按照《工作指引》規定，企業應按照“企業研究開發費用結構歸集（樣表）”設臵高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目。

高新技術產品和非高新技術產品的區分標準是：企業是否通過技術創新、開展研發活動，形成符合《重點領域》要求的產品。

40、企業自主研發并應用于本公司日常經營生產活動的產品是否算是科技轉化？在申報時，是否每個自主知識產權及科技轉化的申報材料都要有項目立項書？請解釋一下涉密企業的概念有什么標準，是

省級以上農作物審定（鑒定）證書均可作為技術成果的體現。研發費用歸集要按照“企業研究開發費用結構歸集（樣表）”及研發活動的有關定義進行，評定時重點測算研發投入的強度。

委托外部研究開發費用發生額，專家評審時按照80%計入研發費用總額。全部是委托外部研發費用發生額按照80%計算后，符合規定比例、同時符合《認定辦法》其他條件的，可以認定。

第四篇：高新技術企業申報問題解答

高新技術企業申報問題解答

發布時間：2010-04-30 閱讀次數：530 4月15日，省高企認定管理工作領導小組辦公室組織了全省有意向申報高新技術企業的工作培訓，會后對企業提出的問題進行了梳理，這里有共性問題也有個性問題，現一一做以解答，方便廣大企業組織申報材料。如在申報過程中有新的問題，可隨時和我們聯系。

1、專利為公司股東或內部員工的能否視為公司的專利？獨占許可合同是否包括5年？

答：專利等核心自主知識產權權屬人必須為申報企業本身，公司股東或內部員工的專利不能視為公司的專利。如申報高企，必須進行專利權轉移或簽訂獨占許可協議，獨占許可合同年限為5年以上，并且必須涵蓋企業認定高企后的三年有效期。

2、我單位與一個自然人同時是專利權人，需不需要簽訂獨占協議，是否是自主知識產權；我單位與另一個單位同時是專利權人，是否是自主知識產權。若以上兩種情況已簽訂了專利權歸屬協議，還需要備案嗎？

3、幾個企業同時擁有一個專利，所有權人如何確定？

答：2和3屬于同一類問題。只要專利證書上專利權人中有你單位，不管是否還有其他單位和個人，即可認定該專利就是你單位的自主知識產權。

4、主營產品收入必須是獲得專利的產品收入嗎？假如企業主營產業是A，但專利是B、C，可以申報嗎？

答：不一定是獲得專利的產品收入，主營產品收入指的是企業的主營業務收入，主營產品必須符合《國家重點支持的高新技術領域》（以下簡稱《重點領域》）。專利B、C必須和企業的主營業務A有較緊密聯系，并確實在生產研發過程中得到應用，才能被認可，否則不能申報。

5、被國家知識產權局受理的專利是否可以視為知識產權？專利證書等原件只有一份如何辦？

答：專利必須獲得授權證書才可以視為知識產權，其他如專利申請書、受理通知書等均不能作為依據。申報材料中不需要附專利證書原件，只需附加蓋企業公章的掃描打印件。

6、現稅務一般為網上申報，無受理專用章，怎么處理？有稅局受理人員簽字可否？

答：打印所得稅納稅申報表，須到主管稅務機關要求蓋章，只有稅局受理人員簽字不行。

7、我們的高新技術企業證書到期了，換證是否按新申請標準申報？

答：省科技廳已于2008年11月17日下發通知，停止開展原河南省高新技術企業、產品認定工作。企業申請高新技術企業，都必須按照新《高新技術企業認定管理辦法》（以下簡稱《認定辦法》）、《高新技術企業認定管理工作指引》（以下簡稱《工作指引》）和《河南省高新技術企業認定管理實施細則》（以下簡稱《實施細則》）的要求進行。

8、重點支持的高新技術領域的范圍？企業不是高新技術，但生產的設備和生產產品是高科技能不能申報？

答：《認定辦法》附件中有《重點領域》，企業可上河南科技網高企認定專欄詳細查閱。企業產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍是申報高新技術企業的必備條件之一，否則不能申報。如果企業僅僅只是運用高新設備生產高新產品，而沒有足夠的研發投入持續進行研究開發與技術成果轉化，也不能被認定為高新技術企業。

9、高新技術企業申報是否在國家高企認定網和河南省科技網上同時申報注冊嗎？兩個網區別？

答：網上申報注冊必須在國家高企認定網上進行；河南科技網“高企認定專欄”是河南省高新技術企業認定管理工作領導小組發布認定有關政策、通知、要求的官方網站，不能進行網上申報。

10、高新技術企業的年收入有最低要求嗎？沒有利潤的企業能申報高新技術企業嗎？

答：高新技術企業的年收入沒有最低要求。只要符合《認定辦法》要求的都可以申報。

11、如果企業研發費用比例只有百分之三點多，不到百分之四，能不能申報？

答：需視“最近一年銷售收入額”而定。企業研發費用比例是指近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

12、研發費用和高新技術收入的比例，這里兩個總收入口徑一致嗎？高新技術產品占總收入的60%，是最近一年還是最近三年都要達到？

答：口徑不一致。研發費用比例是指近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例，這里的銷售收入一般是指財務報表中的營業收入（主營業務收入和其他業務收入）；高新技術收入比例是指近一年高新技術產品（服務）收入及其技術性收入的總和占企業當年總收入的60%以上，企業總收入的概念較廣，包括主營業務收入、其他業務收入、營業外收入和投資收益等。高新技術產品收入所占比例是最近一年達到即可。

13、自主知識產權的范圍？

答：自主知識產權的范圍：包括發明專利、實用新型專利、非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計專利（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。其他如：技術秘密、技術訣竅、成果鑒定、新藥證書、查新報告、省級以上科技計劃項目等均不屬于《認定辦法》規定的核心自主知識產權范圍。

14、具有專項審計資質的中介機構能否提供一下名單？是否找任何一家中介機構都需要中介機構承諾書？

答：為方便企業申報，已公布了兩批參與高新技術企業認定工作中介機構名單，這些中介機構僅為申報企業提供參考。中介機構采取不指定、不限定、開放式的原則，只要符合《工作指引》規定的有關條件，均可以參與我省高新技術企業認定工作。不符合條件的中介機構以及受到限制的中介機構名單可在河南科技網高新技術企業認定專欄查閱。找任何一家中介機構都需要中介機構承諾書。

15、子公司做的項目，但是以集團公司名字申報的科技成果及專利、成果鑒定。集團公司出證明，證明這些項目是子公司做的，是否可以作為申報資料？

答：若是子公司申報，必須通過正規渠道將母公司獲得的科技成果及專利、成果鑒定等轉到子公司名下，專利部分必須通過獨占許可或專利權轉移的方式進行，且必須到省級以上知識產權局備案。

16、科技成果轉化具體怎么算，3年平均轉化幾次？一次投產產品效果不理想，后來又進行的投產算是轉化一次還是二次？

答：主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數，《工作指引》中對成果轉化項數及打分有詳細規定。一次投產產品效果不理想，后來又進行的投產算是轉化一次。

17、由于公司人員具有一定流動性，曾是07、08年的研發人員，但是在09年離職這部分人員是否仍計入研發人員名單？公司人員總數以什么時間為準？裝訂具體詳細的排序方式如何？

答：研發人員、科技人員、公司人員總數一般是以申報上一年底人員為基準，按照《工作指引》中對幾個指標的描述進行統計的。研究開發人員數主要統計企業的全時工作人員，可以通過企業是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業累計工作183天以上才計入“研究開發人員”名單。申報材料的裝訂可以查看2010第一批高企申報通知。

18、我們是藥品生產企業，我們現僅有一個產品09年授權有發明專利，能否申請高企？

答：可以。企業對照《認定辦法》、《工作指引》和《實施細則》進行自我評價，認為符合條件的，按照有關要求準備材料。

19、研發公司尚無產品銷售，是否達到70分？認證是否每年2次？

答：綜合得分包括：企業自主知識產權數量（30分）、科技成果轉化能力（30分）、研究開發組織管理水平（20分）、銷售與總資產成長性（20分）等四項指標，綜合得分達到70分以上是高企認定的必要條件之一。你公司能否達到70分，要看公司這四個方面的具體情況。若公司無產品銷售，則高新技術產品服務收入比例一項無法核實，會影響到高企的評定。2010年我省計劃組織2批高新技術企業認定。

20、我單位是3月18日注冊，已提交過，看是否需要再重新注冊？

答：企業注冊之后不需要再重新注冊。注冊提交過后，企業要及時上網登陸用戶查詢審批進度，審核不通過時，通過查看進度查閱具體原因，并按要求完善填報資料后再提交。通過審核后，企業即可開展下一步工作。

21、企業財務報表、專項審計報告若無原件，彩色掃描打印后蓋章是企業公章還是中介機構用章？

答：企業財務報表審計報告、專項審計報告上均必須有中介機構公章，專項審計報告要求提供原件，財務報表審計報告若無原件可以用彩色掃描打印件代替。

22、我們屬于印刷企業，那么將高新技術應用于生產過程所形成的印刷品算不算高新技術產品？

答：如果企業的產品屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍且是企業通過技術創新、開展研發活動形成的，就是高新技術產品，否則就不是。

23、我們企業新生產的最終產品在高新技術領域內，但是在形成最終產品的過程中，有一系列的半成品，以及為了制備這些半成品而研究開發了許多專用設備和工藝，請問這些半成品，設備和工藝（專用）能否歸集為高新技術產品？

答：不能歸集為高新技術產品。符合高新技術領域，并能帶來銷售收入的產品，才能算是高新技術產品，在高企認定時才有實際意義。

24、與鐵路軌道養護相關的著減磨潤滑防銹油脂屬于八大類中的新材料，之下的子目類不清楚能否申報高企？

答：申報企業的主營產品（服務）必須屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍，并具體到子目錄。需要對領域進一步細化。

25、申報要求取得5年獨占許可協議，并發出“專利實施許可合同”備案證明，請問：獨占許可協議和專利實施許可合同是不是一回事？

答：是一回事。

26、據說科技部要修改國家重點支持的高新技術領域，請問現在修改沒有？這項申報是修改過后的新領域還是以前的領域，以什么為準進行申報？

答：企業以現行的《重點領域》為準進行申報。修改領域工作尚在進行中，還未出臺文件。

27、若07、08年是查賬征收，09年改核定征收，但財務健全，能否申報？對銷售收入有何要求？

答：不能申報。近三年中有一年或以上企業所得稅實行核定征收辦法的，因不能準確進行會計核算，有關指標不能確定，因此不能認定為高新企業。申報高企對銷售收入沒有要求。

28、企業取得高新技術企業資格后，向稅務機關備案后是否以后三年都可以按15%交稅，以后每年享受高新15%，應符合什么條件？

答：認定當年即可享受稅收優惠，以發證日期為準，有效期三年，企業應在期滿前三個月內提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。符合條件的企業認定后需將有關資料向稅務機關備案，備案后享受優惠，取消了行政審批。

高新技術企業經營業務、生產技術活動等發生重大變化（如并購、重組、轉業等）的，應在十五日內向認定管理機構報告；變化后不符合本辦法規定條件的，應自當年起終止其高新技術企業資格。

29、06年生成，07年小規模，08、09年一般納稅人能否申報？

答：自評符合《認定辦法》條件的可以申報。同時，07、08、09三年企業所得稅均必須是查賬征收。30、企業成立注冊時間2004年，但投產時間2008年財務增長怎么算？按幾年？

答：計算方法：

總資產增長率＝1/2（第二年總資產額÷第一年總資產額＋第三年總資產額÷第二年總資產額）－1。

銷售增長率＝1/2（第二年銷售額÷第一年銷售額＋第三年銷售額÷第二年銷售額）－1。

注：對于第一年無收入和資產的，計算方法如下：

總資產增長率＝（第三年總資產額－第二年總資產額）÷第二年總資產額

銷售增長率＝（第三年銷售額－第二年銷售額）÷第二年銷售額

在計算會計內企業未產生銷售收入或成長性指標為負的按0計算；第一年銷售收入為0的，按兩年計算；第二年銷售收入為0的，都按0計算。2008年才有收入，按照兩年的公式進行計算。

31、專項審計報告能否把三年研發經費通過一個審計報告審計，內含分開的三年報表？

32、對研發費、高新技術產品收入的專項審計是3年（07、08、09年）一次性合并審計？還是分別每年審計？

答：31和32屬于同一類問題。專項審計報告包括兩類：近三企業研發費用專項審計報告和近一高新技術產品（服務）收入專項審計報告。近三年研發費用專項審計報告可作一個報告，但內含三年分開的報表，三年研發費情況分別進行說明。專項審計報告必須按照中注協出具的《高新技術企業專項審計指引》執行。

33、符合目錄八大領域的很多領域（有四個：節能，軟件等）是否都填報上？

答：可以多選，但重點填寫企業主營業務所屬領域。

34、科技成果轉化的標準如何？是三年的每年都是必須達標，還是平均數達標就可以？評分標準如何？

答：科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務、樣品、樣機的能力。主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。評分標準具體可查閱《工作指引》。

35、總公司核定征收，分公司是按增值稅納稅，能否申報？

答：企業所得稅實行核定征收方式的企業因不能準確進行財務會計核算，有關指標不能確定，因此無法認定為高新技術企業；增值稅的征收方式不影響高新技術企業的認定；分公司如不具備法人資格，應并入總公司進行高新技術企業的認定，不能單獨認定為高新技術企業。

36、成套產品其中核心部分取得專利，高新技術產品收入怎么劃分？

答：若成套產品符合《重點領域》且符合《認定辦法》對高新技術產品的界定，其收入就可認為是高新技術產品收入。

37、研發費用的核算參考“會協”的哪個文件？科學技術成果轉化的具體要求？核心自主知識產權具有包括哪幾項？

答：財政部財企〔2007〕194號，國稅發〔2008〕116號，專門規定，企業必須對研究開發費用實行專賬管理，單獨核算，研發費用和企業生產經營成本分開核算，不能混淆。用于申請高企資格認定的研發費用范圍必須《工作指引》規定范圍歸集。按會計制度的規定，研發費用歸集在管理費用中，按新會計準則規定，費用化的研發費歸集在管理費用中，資本化的研發費通過研發支出核算。

科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務、樣品、樣機的能力。主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。評分標準具體可查閱《工作指引》。

自主知識產權的范圍：包括發明專利、實用新型專利、非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計專利（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。

38、如果會計核算中沒有把研發費用單獨核算，或核算不規范，應該歸入研發費用的沒有歸入。在專項審計報告中能否調整列出？

答 ：企業由于對研發費的會計核算不完善，或研發人員和財會人員缺乏溝通協調，研發費混入生產成本的，盡快糾正不規范的做法，完善研發核算體系，帳目、報表需要調整的按規定進行調整，以準確記載帳目、出具財務會計報告。中介機構應依據企業賬載數據進行鑒證，如其出具的專項報告與企業賬載不符的，按《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第九十八條進行處罰。

39、近三個的研發費用都要單列還是只有最近一個研發費用單列出來就行了？高新技術產品和非高新技術產品有明確的區分標準嗎？

答：按照《工作指引》規定，企業應按照“企業研究開發費用結構歸集（樣表）”設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目。

高新技術產品和非高新技術產品的區分標準是：企業是否通過技術創新、開展研發活動，形成符合《重點領域》要求的產品。

40、企業自主研發并應用于本公司日常經營生產活動的產品是否算是科技轉化？在申報時，是否每個自主知識產權及科技轉化的申報材料都要有項目立項書？請解釋一下涉密企業的概念有什么標準，是否是指軍工企業？

答：企業自主研發并應用于本公司日常經營生產活動的產品可列為科技成果轉化范疇，但企業在歸納時須按照《工作指引》中對成果轉化的描述進行歸納。

不是每個自主知識產權及科技成果轉化的申報材料都要有項目立項書，根據你單位實際情況，確實投入研發的項目才要有立項書。

涉密企業是指涉及國家軍工、國防安全的軍工涉密企業。

41、企業只有一份“企業所得稅申報表”原件是否需要重新向稅局要求加章？提交材料必須均是原件嗎？

答：如果原件上有稅局公章就不需要再蓋，否則必須加蓋稅局章。提交材料時交掃描打印件也可以，不一定都要原件。

42、成果轉化是如何證明的？目前有樣機和試驗設備，這算不算成果轉化？

答：技術成果轉化判斷的依據為：企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機的能力。技術成果的表現形式包括專利、版權、技術使用許可證、軟件著作權、集成電路布圖設計、價值較大的技術訣竅等等，技術成果的范圍大于知識產權的范圍。建議企業根據《申報通知》中“近三年成果轉化情況表”逐項歸納。

43、請問種子企業成果轉化的依據是什么？是研究植物新品種通過省級以上審定或鑒定嗎？研發費用全部是委托研究行嗎？

答：種子企業成果轉化的依據也是按照《工作指引》的要求，即企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機的能力。植物新品種和省級以上農作物審定（鑒定）證書均可作為技術成果的體現。研發費用歸集要按照“企業研究開發費用結構歸集（樣表）”及研發活動的有關定義進行，評定時重點測算研發投入的強度。

委托外部研究開發費用發生額，專家評審時按照80%計入研發費用總額。全部是委托外部研發費用發生額按照80%計算后，符合規定比例、同時符合《認定辦法》其他條件的，可以認定。

第五篇：“三上”企業審批問題解答

1.申報材料是否需要加蓋企業及相關部門公章？

答：（1）新建投產工業企業申報書、新開業建筑業（房地產開發經營）、批發和零售業、住宿和餐飲業企業申報書需加蓋企業公章。

（2）企業工商營業執照等材料，如果材料原件已有部門公章或企業公章，則復印件不必加蓋公章，若材料原件無部門公章或企業公章，則復印件需加蓋企業公章。

2.各專業單位在審批程序中是否都要上傳電子材料？

答：（1）所有專業都必須走電子審批流程，即登記表電子化。

（2）審批材料的上報可電子上報和紙質上報二選一，但是工業不管是否電子上報都要同時提供紙質版。

（3）省內分專業決定審批材料是否電子化上報（例如建筑業可全專業電子上報，工業全專業紙質上報），不能同專業有的企業電子上報有的企業紙質上報。

3.新取得建筑業資質等級證書的原有建筑業企業，納入季度審批還是審批？

答：新開業建筑業企業及新取得資質的原建筑業企業均在季度審批中按新開業建筑業企業審批。

4.新取得房地產業資質等級證書或新有項目但之前未納入統計的原有房地產開發經營業企業，納入季度審批還是審批？

答：新取得房地產業資質等級證書或新有項目但之前未納入統計的原有房地產開發經營業企業，在季度審批中按新開業房地產開發經營業企業審批。

5.納入“三上”企業審批的貿易單位范圍是什么？貿易大個體如何進行審批？

答：法人單位及產業活動單位的審批由名錄庫主管機構組織相關專業進行，納入年（定）報范圍的貿易大個體委托貿易專業進行審批。

6.在程序中創建審批用戶時是否可以將多個專業的審批權限賦給同一個用戶?

答：可以。0.名錄 1.工業 2.建筑業 3.批發業 4.零售業 5.住宿業 6.餐飲業 7.房地產開發經營業 8.領導，0-8之間可以自由組合。如創建一個具有批發、零售、住宿和餐飲業審批權限的用戶，可以在附加信息中輸入3456。

7.能否刪除審批登記表？

答：可以刪除未通過審批的登記表。填報審批登記表的縣級用戶（或者填報市直管單位審批登記表的市級用戶），可在“未通過審批”頁面，打開【重新啟用或刪除】，在記錄列表中選擇需刪除的單位，進行刪除操作。

8.納入審批的主要指標可否進行修改？

答：確認級別為0時，省級及以下各級用戶不能修改行政區劃代碼前兩位，確認級別為1時，地市級及以下用戶不能修改行政區劃代碼前兩位。主要業務活動1、2、3及主要業務活動（2011）可以修改。

9.省級何時上報2011年審批材料？

答：為滿足企業一套表工作需要，2011年審批材料上報時間，由2012年1月10日前提前到2011年12月31日前。

10.“三下”調整為“三上”的企業需提供哪些材料？

答：由“三下”調整為“三上”的工業、批發零售業、住宿餐飲業企業需提供基本情況表、企業工商執照（副本）復印件、稅務登記證（國稅、副本）復印件、中華人民共和國組織機構代碼證（副本）復印件、11月的企業增值稅納稅申報表及增值稅納稅申報表附列資料（表一）和（表二）復印件（或營業稅納稅申報表，若申報日時未形成11月相關報表的，可改為提供10月報表）。

工業企業指申請時已達到規模標準，批發零售業、住宿餐飲業指申請時預計達到規模標準。（2011年12月30日之前提供齊全資料）

11.審批中哪些企業可作為新開業企業進行審批？

答：新開業建筑業企業、房地產開發經營業企業、批發零售業以及住宿餐飲業企業可作為新開業企業進行審批。

新建投產工業企業不再納入審批范圍，僅納入2、5、8、11月的季度審批范圍。（2011年11月30日之前提供齊全資料）

12.跨專業變更的企業如何審批？

答：發生跨專業變更的企業需要填報兩張審批登記表

（一），審批類型分別選擇“5.專業變更需退出的企業”和“6.專業變更需納入的企業”，后附一份證明企業發生變更的材料。

批發業、零售業、住宿業和餐飲業之間發生專業變更，需要申報審批。

13.不符合“三上”標準需退出的原“三上”企業的相關審批材料能否簡化？ 答：可以。預計年主營業務收入無法達到“三上”標準的原“三上”企業，只需在審批登記表中填寫“年主營業務收入”，不需提供其他材料。

14.由于單位界定錯誤需退出的原“三上”企業如何進行審批？

答：國家將在審批登記表

（一）的審批類型中增加可選項—“8.單位界定錯誤需退出的企業”，單位界定錯誤需退出企業可按此類型進行申報，并提供企業工商執照（副本）復印件。

15.跨專業報送單位，確定主營專業后，需退出的附營“三上”企業如何進行審批？

答：2011年和2012年定期調查單位庫中不允許同一單位跨專業報送，對跨專業報送單位必須在此次審批工作中進行處理。

國家將在審批登記表

（一）的審批類型中增加可選項—“9.附營專業需退出的企業”，退出的附營企業可按此類型進行申報，并注明主營企業的組織機構代碼、單位名稱、所屬專業。

附件：修改后的審批登記表（紅色為變更內容）