第一篇：企業員工團體保險常見問題解答

企業員工團體保險常見問題解答

添加時間：2011-08-29 關鍵字：團體意外保險、工傷保險 1，問：團體意外險有什么特點？

答：相對于個人投保，保費低，保障高；保險有效期內可以隨時變更人員，滿足企業人員流動管理需求；即可以根據員工的職業類別投保，也可根據投保單位類別投保，公平合理，方便快捷；保險期間靈活，即可以按月、年投保，也可以根據項目實際需要選擇；殘疾比例由保監會統一規定，理賠確定；保費既可以作為員工福利由公司支付，也可以由公司和員工共同支付；分擔員工發生意外時產生的醫療、傷殘、死亡撫恤金等費用，轉移企業財務風險，也是對員工及員工家庭負責的最好體現。

員工工傷“傷”不起，團體意外保險全面規避企業風險！

2，問：企業如何為員工購買團體意外險？

答：首先找一個有實力服務好的商業保險公司。

然后選擇一個合適的代理人。把自己公司的大體情況告知代理人，例如提供公司人員的名單，身份證，年齡在16-65的.然后根據所從事的行業以及保額來厘定費率。一般來說團險需要8人（含8人）以上。

接著代理人會根據你提供的資料給你做一個團體保險計劃書，根據貴公司的情況，如果計劃書合適就可以簽單了。

購買公司的工傷保險需要提供的資料

1、被保險人名單：將您所在企業的員工姓名，年齡，職業整理成一個EXCEL表格，打印出來蓋上公章；

2、在確定的產品套餐上蓋公章（包括保什么？保多少？每年交多少錢，套餐里有說明）

3、提供公司的營業執照復印件

4、提供公司的組織機構代碼證正本復印件

5、在保險公司提供的投保書上蓋公章

6、保費：現金或支票，如果是支票，在支票上蓋財務專用章和法人章。

7、如果是現金的話需要在授權委托書上蓋公章

3，問：團體意外險與個人意外險比較有什么優劣勢？

答：團體意外險是由保險公司簽發一張總的保險單，為該團體的成員提供保障的保險。一般是按職業類別來購買，達到一定人數就可以購買，但是這個團體不能是因為要買保險而臨時組成的。團體意外險是人數限制的，1-3類職業最低投保人數8人；4類及以上職業，最低投保人數20人。個人意外險沒有零免賠，而團體的就可以做到零免賠，另外現在的企業員工流動性比較大，團體險是可以替換被保險人的，個人的就做不到這點。團體險的優勢主要表現在兩方面:團體保險的保障范圍可以更廣，比如很多個人醫療保險都不能報銷進口藥物，但是團體醫療保險可以做到報銷進口藥物；團體保險費用更便宜。

4，問：團體意外險有什么投保要求？

答：投保人數一般不得低于5-6人，對于風險類別較高的工種，要求投保人數不低于20人；保險期間一般不超過一年，如需長期投保可以每年續保；根據保監會規定，目前大多數團險要求實名制投保（建工意外、極短期會展項目等除外）

5，問：團體意外險的售后服務怎樣？

答：人員變更（增、減、替換）：變更后不少于約定的最低投保人數，累計變更數量不超過約定的替換率，已獲理賠人員不能參與變更。

出險理賠申請：需要提供身份證、事故證明、診斷證明、發票等單據。

續保：需在保險到期日前提交續保申請，避免脫保。

6，問：團體意外險是按照什么比率收費的

答：關于團險費率一般考慮的因素有兩個，一個是參保人員的職業類別；另一個是參保人員的數量。一般來講，1至3類職業的，交費費率都不高（100元左右，就有十萬左右的意外，一萬的醫療），當然公司投保的員工越多保險公司給的優惠就越多。還有職業風險不同，保費高低也不相同，即使是同一個公司也會因為高風險和低風險分開算保費。

7，問：團體意外險的理賠金是多少？住院補貼是多少？手術等醫療費補貼又是多少？

答：團體意外險可以選擇固定組合的計劃或者根據公司自身的需要來定制計劃，自主選擇所需要的額度，除了意外部分，還可以增加疾病的住院和手術方面的保障，是相當靈活的。團險和個險一樣，保障額度是事先設定好的，購買之前設定，一旦設定就不能更改，不過団意險是一年期的定期險，每年額度都可以靈活調整。

以平安保險為例，團體意外傷害是保額10萬，(國家法定節日保額翻倍)意外醫療2萬，疾病身故5萬，交通意外傷害10萬，意外住院津貼30元/天，還可以附加重大疾病5萬，一般住院津貼50元/天，保費是根據工種再定的。

8，問：如果員工流動性很大，買團體險是否可以不記名？

答：團體險的投保必須是合格團體，在職員工。如果發生重大理賠，更是需要出具勞動合同，沒有投機取巧的可能。不記名是不可以的，團體意外險最大的好處就是考慮到現在用人單位人員的流動都很大，所以就是可以隨時進行人員替換的，這就要麻煩代理人更換資料。

記名買保險這是保險行業的規定，團體保險在保險期間有可以更換人的，有不可以更換人的.可根據單位的具體情況去選擇不同類型的團體保險。

中國保險監督管理委員會正式通知，從4月1號開始，所有團體意外保險，都要記名投保。如有保險公司給你出了保單，那屬于違規行為，將受到處罰。

9，問：購買團體保險，在保險期內有人離職或有人入職只要除名或加名就可以了嗎？

答：團體保險可以實現隨時申請加人減人，方便公司進行員工管理，為員工投保可以同時幫員工和企業兩方實現風險的轉嫁。團體意外險是一年期的，投保的人的總數是不變的，只要一進一出就可以，保險期間有員工離職或入職，只需要通知代理人，并提供員工資料，就可以作個保全服務了。

第二篇：員工團體保險方案

太平洋人壽保險股份有限公司計劃書

二〇一一年七月

第一部分方案介紹

一、保障對象

由于貴單位工作人員風險相對較低，社會基本保障齊全，同時考慮希望與貴單位保持長期合作，故根據貴司情況設計本保險計劃。

二、保障內容（（以以下下貨貨幣幣單單位位為為人人民民幣幣））

（一）賠付標準

1、意外傷害身故：因意外傷害原因所致身故，賠付20萬元。

2、意外傷害殘疾：因意外傷害原因所致殘疾，按照殘疾等級比例賠付，最高賠付20萬元。

3、意外傷害醫療：符合重慶市基本醫療保險規定范圍的醫療醫藥費用，直接用于治療的治療費、檢查費、手術費、藥費。每次扣除100元，按80%的比例賠付，最高賠付1萬元。

4、意外住院補貼：因意外原因所致住院，每天補貼100元，以180天為

限。

5、疾病住院醫療：因疾病住院治療，保險人將在醫保報銷后的剩余部分

按符合重慶市基本醫療保險規定范圍的醫療醫藥費用，直接用于治療的治

療費、檢查費、手術費、藥費，按90%比例報銷，最高賠付1萬元。

第二部分操作事務

一、承保

提供投保人員名冊（應包括姓名、性別、身份證號碼等）并加蓋公章，填寫投保單并加蓋公章，交納保險費，保險公司出具保險單，保險責任生效。

二、理賠

被保險人一旦發生了保險合同約定的保險事故，辦理索賠步驟如下：

1、報案：如發生保險責任范圍內的事故，貴公司應在24小時內以電話或傳真的方式告知我公司，報案電話：955002、治療：貴公司要及時通知出險員工，以口頭或書面的方式告知醫療機構，必須使用符合重慶市基本醫療范圍內的醫療、醫藥用品，以便最大限度的減少出險員工的損失。

◆ 備注：

（１）就診醫院的規定：須在公立醫院就診治療。但如需緊急搶救，可就

近治療，穩定后應轉入公立醫院。

（２）醫療費用范圍：須符合重慶市基本醫療保險規定的醫療醫藥費用，根據我司的經驗，就診方可向醫療機構明確說明，效果是比較好的，保證貴司最大限度的減少意外事故費用。

3、索賠：收取當事人理賠申請資料并進行理賠計算（根據《保險法》規定，自保險事故發生之日起2年，均可申請索賠）后，辦理結案手續和賠款給付。◆ 索賠資料提示：

（一）醫療類賠案

1、就診病歷；

2、醫療費發票；

3、處方，住院治療的需提供住院費用清單；

4、如因第三者所致意外，應提供意外事故處理部門出具的事故責任認定書；

5、投保單位證明；

6、索賠申請書；

7、被保險人及領款人身份證復印件；

8、被保險人及領款人銀行帳號；

9、如受益人委托他人辦理，需提供委托書和辦理人的身份證復印件。

（二）身故類賠案

1、投保單位證明；

2、受益人戶籍證明及身份證明；

3、死亡證明書；

4、戶口注銷證明；

5、火化證明；

6、如因意外所致身故，需提供意外事故的處理部門的事故證明；

7、索賠申請書；

8、受益人銀行帳號；

9、如受益人委托他人辦理，需提供委托書和辦理人的身份證復印件。

10、其他與確認保險事故的性質、原因等有關的證明和資料。

（三）意外醫療類賠案

1、就診病歷；

2、醫療費發票及處方；

3、住院費用清單；

4、出院證和出院

小結；

5、投保單位證明；

6、索賠申請書；

7、被保險人及領款人身份證復印件；

8、被保險人及領款人銀行帳號；

9、如受益人委托他人辦理，需提供委托書和辦理人的身份證復印件。

（四）住院醫療類賠案

1、就診病歷；

2、住院費發票；

3、住院費用清單；

4、出院證和出院小結；

5、投保單位證明；

6、索賠申請書；

7、被保險人及領款人身份證復印件；

8、被保險人及領款人銀行帳號；

9、如受益人委托他人辦理，需提供委托書和辦理人的身份證復印件。

（五）住院醫療類賠案

1、就診病歷、診斷證明以及各類檢查報告和病理分析；

2、住院費發票；

3、住院費用清單；

4、出院證和出院小結；

5、投保單位證明；

6、索賠申請書；

7、被保險人及領款人身份證復印件；

8、被保險人及領款人銀行帳號；

9、如受益人委托他人辦理，需提供委托書和辦理人的身份證復印件。

三、保全

發生人員變動時，只需將增加和減少的人員名單（應包括變動時間、姓名、性別、身份證號碼等）加蓋公章傳真我公司（傳真號碼：63792223）即可，我公司立即確認并加蓋業務專用章后傳真至貴司，完成人員變動處理。其中重大疾病保險費因替換人員的年齡不同產生的費用增減增減，在當月末統一結算，并送達批單和發票。

第三部分服務承諾

秉承“一切以客戶感受良好為標準”的服務理念，太平洋壽險始終堅持全員、全過程、全方位為客戶提供“專業、熱情、快捷、周到”的優質服務，對貴公司的服務我們鄭重承諾：

1、24小時全天候咨詢和理賠熱線 — 955002、快速理賠綠色通道

注：一般賠款正常結案為10個工作日，快速理賠綠色通道一般僅在重、特大事故啟用，但對于貴公司，我們承諾標準件7個工作日結案理賠。

3、住院客戶鮮花探視

4、身故客戶家屬慰問

5、短信告知、電話回訪、信函通知服務（承保確認、續保提醒等）

6、第三方服務監督（通過我司的在全市各區縣聘請的公眾服務監督顧問，監督我們此項工作的服務。）

第四部分相關附件

附件人身保險殘疾程度與保險金給付比例表

（1）失明包括眼球缺失或摘除、或不能辨別明暗、或僅能辨別眼前手動者，最佳矯正視力低于國際標準視力表0.02，或視野半徑小于5度，并由本公司指定有資格的眼科醫師出具醫療診斷證明。

（2）關節機能的喪失系指關節永久完全僵硬、或麻痹、或關節不能隨意識活動。

（3）咀 嚼、吞咽機能的喪失系指由于牙齒以外的原因引起器質障礙或機能障礙，以致不能作咀嚼、吞咽運動，除流質食物外不能攝取或吞咽的狀態。

（4）為維持生命必要之日常生活活動，全需他人扶助系指食物攝取、大小便始末、穿脫

衣服、起居、步行、入浴等，皆不能自己為之，需要他人幫助。

（5）上肢三大關節系指肩關節、肘關節和腕關節；下肢三大關節系指髖關節、膝關節和踝關節。

（6）手指缺失系指近位指節間關節（拇指則為指節間關節）以上完全切斷。

（7）聽覺機能的喪失系指語言頻率平均聽力損失大于90分貝，語言頻率為500、1000、2000赫茲。

（8）手指機能的喪失系指自遠位指節間關節切斷，或自近位指節間關節僵硬或關節不能隨意識活動。

（9）足趾缺失系指自趾關節以上完全切斷。

（10）語言機能的喪失系指構成語言的口唇音、齒舌音、口蓋音和喉頭音的四種語言機能中，有三種以上不能構聲、或聲帶全部切除，或因大腦語言中樞受傷害而患失語癥，并須有資格的五官科（耳、鼻、喉）醫師出具醫療診斷證明，但不包括任何心理障礙引致的失語。

（11）兩眼眼瞼顯著缺損系指閉眼時眼瞼不能完全覆蓋角膜。

（12）鼻部缺損且嗅覺機能遺存顯著障礙系指鼻軟骨全部或二分之一缺損及兩側鼻孔閉塞，鼻呼吸困難，不能矯治或兩側嗅覺喪失。

（13）所謂永久完全系指自意外傷害之日起經過一百八十天的治療，機能仍然完全喪失，但眼球摘除等明顯無法復原之情況，不在此限。

策劃人：

電話：

第三篇：常見問題解答

常見問題解答1.0版

Q1、我的會員資料會不會泄密呀?

A1：請放心,我們會嚴格保密會員資料,決對不會造成對外的泄露.Q2、問: 我選好了商品,怎么付款?

A2：選好商品后,選擇結算,目前我們采用的送貨方式統一都是快遞或EMS，快遞可以送到的地方我們都是貨到付款，快遞送不到的地方我們都是先匯款后發貨。

Q3、我是北京的,能貨到付款嗎?

A3、可以，我們會在第一時間發貨，處理您的訂單，發貨后的1—2天您可以收到產品。

Q4、我填寫匯款單,要注意些什么?

A4、您要填寫正確的匯款信息,以免造成不必要的延誤。匯款地址：北京海淀區上地三街九號嘉華大廈D座十層收款人： 鄭 偉郵政編碼：100085匯款郵購：(注意：寫清您的訂單號,姓名,電話,所購產品)

Q5、你們的商品價格包含郵費嗎?

A5、我們的商品價格是產品本身的價格，不包括郵資。依據您選擇的送貨方式，產生郵費。Q6、一般我訂完產品以后,多久可以收到.A6、如是郵局匯款3-5天會到達本公司，我們會在收到貨款盡快發貨，EMS快遞3-4天、平郵7-8天。Q7、我訂的商品已經發貨了，什么時候到啊?

A7、您可以直接和我們聯系，獲取您的EMS郵件貨號，在郵政EMS特快遞網(http://.cn /)上輸入您的EMS郵件號碼，查看貨物實時狀態，也可以直接打11185電話咨詢。

Q8、問: 產品內包裝里有些什么配件,包裝清單有些什么.A8、說明書，光盤，產品，配件，三包卡這些

Q9、你們產品上面,什么標志才算是正品啊?

A9、每一款紐曼產品,機器上都有產品防偽簽,上面有防偽號,可以在官網(http:///fangwei.asp)上查詢Q10、我是外地的,售后怎么解決.A10、我們的產品都是享受全國聯保的三包服務，你憑著我們的三包卡，在全國的售后服務網點都是可以享受聯保服務。Q11、我在***,這邊怎么沒有售后點啊

A11、一般大中城市都會有, 具體可以參照包裝里的保修書,可找出最近的售后服務點。

Q12、我的說明書丟了,不知道去哪保修,怎么辦啊?

答:您可以打紐曼客服中心電話 ,客服中心010--62968585(62986547,62987259)或上網查詢您最近的售后網店 http:///service_net.asp

Q13、保修要出示些什么憑證嗎?

A13、只要是正品,出示夠買憑證就行.不需發票和填寫保修單。

Q14、遇到對產品有疑問,使用過程中出現問題,如不能開機,不能聽音樂,固件升級,格式化,驅動下載等,怎么辦? A14、可以直接致電 技術支持與售后服務：010-62968585 也可去首頁下載中心

(http:///download/index.asp)選擇下載.Q15、我買了紐曼的一款MP4,去哪下載相關的影音短片啊?

A15、您可以去紐曼論壇(http:///bbs2/index.asp),紐曼俱樂部 → 休閑吧 → 影音下載來下面最新影片資源.Q16、我把匯款單的信息填錯了, 我應該怎么做?

A16、您好,拿著您的匯款憑證,去郵局修改正確的匯款地址.Q17、客戶去郵局取貨，執意要求先看產品后付款。

A17、XX先生/女士，是這樣的，我們所有的貨物都是委托國家郵政局統一送貨上門，貨到付款的，這點您可以放心，我們是選擇和咱們國家郵政局合作，就是已經替您考慮到這一點了，知道您會有顧慮，這也是正常的，不過您放心，我紐曼公司與我們會員之間都是本著相互信任，真誠負責的原則來做事的，并且是由國家郵政局作的擔保，來保障我們雙方之間的利益，因為為了確保貨物在運輸途中產品的真實性，保證您是貨物的第一接收人，所以郵局這邊規定是必須您本人簽字付款之后方可打開產品使用，如果有任何問題，您都可以隨時撥打我們客服電話，到時候你只要保留好郵局快遞單就可以做為憑證，我們全國各地的客戶都是這樣來操作的，而且每天我們發貨上千件，每件產品都能保證客戶保質保量，準時順利的簽收。

Q18、客戶擔心所收產品與實際收到產品不一致，怎么辦？

A3、XX先生/女士，這點您可以完全的放心，首先，在為了保證客戶利益的基礎上，我們與您的每一通電話都是有全程錄音跟蹤的，我做為您的專職會員顧問，肯定是要對您和公司負責的，我們每一款產品在銷售前都會經過專業的培訓及培訓考核，今天在這里我與您所介紹的產品如果您收到貨后有任何一點不相符，您都可以致電我公司售后服務部門來辦理退換貨手續，并且您也可以投訴我，我的工號您和姓名記好就可以。

Q19、當與客戶介紹產品時，客戶要求與家人商量

當客戶提出此問題時，多數屬于委婉拒絕，因此做為銷售人員，我們可以用其他話題引導客戶。如，您是自己用還是送人；或是了解客戶的真實想法，著重介紹產品的賣點及功效，描繪藍圖、舉例子來說服客戶，來幫助客戶排除顧慮，讓對方感覺到此產品是為他量身訂做的，并以活動結束時間、贈品數量有限、優惠價格即將結束為由來促成訂單；如果經過多次要訂購始終未能成功，與客戶約見下次來訪時間，并告訴對方，贈品、優惠價格為之保留。

A19.1情況一：說服客戶

XX先生/女士，您看我與您溝通這么久，您的基本情況我也有了了解，您看我所介紹的還有哪方面不夠好，沒有講明白的地方嗎？說實話，其實我覺得不論您與誰商量，但最終的受益者還是您本人，您只有使用了產品，才能感受到它給您帶來的好處；其實我們好多客戶開始的時候都會有多種顧慮，但當收到產品的時候，就會知道產品的好處了，我有很多客戶開始都說要和家人商量，但最后還都是購買了。而且我們本次的推廣活動是限時限量的，而且公司還專門針對像您這樣的老會員提供了這樣的優惠價，您的地址還是XXXXXX吧！

如果經過多次要訂購始終未能成功，與客戶約見下次來訪時間，并告訴對方，贈品，優惠價格為之保留。

A19.2情況二：說服后客戶仍堅持與家人商量

那這樣吧，XX先生/女士，我跟您溝通的那么好，我也不希望您錯過這一次難得的機會，您回去后和家人再商量商量，想想看還有哪些需要了解的地方或者有什么不明白需要我幫助您解答的，您也可以讓您的家人和我聯系，或者把您家人的聯系方式告訴我，我來幫您和家人再詳細介紹一下產品，贈品和優惠價格我就先偷偷幫你保留，但您一定要在三天之內與我取得聯系，不然我們主管要問起來我也不好交待，我們有好多同事都在為會員爭取贈品呢，如果您到時候不要，那此優惠活動我就無法再幫您保留了，我三天后再跟您通次電話。

Q20、客戶說沒錢

A20、我想您這么說肯定現在是對我們的產品感興趣或認可，至于產品的價格我想它不是引導我們做購買產品的最終決策，如果只是單一由價格來做購買產品的最終決策我想它不完全是有智慧的。沒有人會為某個產品投資太多，但有時投資太少也會有它問題所在。投資太多最多讓您損失一些金錢，而投資太少那您付出的就更多，因為您所購買的產品無法給您預期的滿足。在這個世界上我們很少有機會可以以最少的價格買到最高品質的商品這就是經濟的真理。也就是我們所謂的一分錢一分貨的真理。

接下來，可以向客戶介紹優惠活動，如：積分換購、限時購買、產品促銷活動，或是以某個產品按天或月計算，讓客戶感覺物有所值。

Q21、客戶擔心沒效果。（原來曾使用過同款產品，效果不好）

A21、我相信您肯定使用過類似產品讓您覺得不太適合您，如果您今天能讓我知道產品哪里不太好，憑我對這種產品的了解

幫您提供些信息，讓您更好地做出決斷，您不會反對吧？所以您覺得哪里不太好呢？（充份了解客戶需求，排除客戶顧慮）

Q22、客戶認為這種方式購物今后出現產品質量問題發生，退換貨繁瑣。

A22、我們的產品都是經過我們精挑細選出來的，都是經過國家質量認證的，都是正規的廠家，所以在產品質量及售后問題您大可放心，同時您付款后馬上打開包裝驗貨，發現有問題請及時與我聯系，保留好您的收貨單據，這也是今后的憑證，我們的產品內都有三包卡，我們是全國聯保的，憑著三包服務卡，在全國紐曼售后服務網點都是可以享受五星級服務的。

Q23、當客戶收到此產品并打開包裝驗貨后，對所訂產品不滿意堅持要求退貨。

A23、（1）了解客戶為什么要退貨，是否與購買時所承諾、敘述的標準不符。

（2）再向客戶介紹產品的賣點與優勢，建議客戶大膽的去用。

Q24、客戶要求補發票

發票輸寫格式

抬頭：個人名字、單位名稱（注：抬頭不能空白）

內容：產品名稱、辦公用品、禮品（注：內容不能空白）

A24、可以給您補寄，但您可能需要20天左右才以收到，因為我們是通過郵局特快專遞代收貨款，郵局現在還沒有將貨款打到我公司帳上，財務暫時無法開發票，您看這樣，你先把你的發票抬頭及內容告訴給我，我給您做下記錄，等款到帳后我們會及時給您補寄的。到時候請您注意查收。

Q25、客戶在取貨時來電要求價格再優惠一些，否則就不要了。（不想按原價購買）

A25、您訂購的這個產品現在已經給您最優惠的會員價格，并且只要您簽收，我們的網上系統就會有顯示，您就有了第二次的雙倍積分，在以后推出的其他產品優惠換購活動中享受比這次還大的優惠。您放心的去簽收，您收了以后馬上給我來電話，我好為您登記您的積分，好吧？產品都到了，您還猶豫什么嗎？好多顧客為了這個積分能夠兌換商品，經常給我們打電話訂購產品，對我們的商品及服務非常滿意！

第四篇：高新技術企業認定常見問題解答

1、什么是國家高新技術企業？

答：科技部、財政部、國家稅務總局在2008年4月聯合頒布《關于印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知》（國科發火〔2008〕172號），通知中取消了之前各省各地評選的高新技術企業稱號，同時對高新技術企業的認定，列出了具體詳細的條款要求，具體發布在《高新技術企業認定管理辦法》中。凡是滿足申報高新企業條件的企業，可以向各省科技廳申報高新技術企業稱號，同時將獲得稅務局減免企業所得稅的優惠。

2、認定為國家高新技術企業稱號，對企業有什么幫助？ 答：認定為高新技術企業，對企業的幫助有：

1、凡經認定的高新技術企業，企業所得稅稅率由原來的25%降為15%，相當于在原來基礎上降低了40%（詳見08年1月起實行的《企業所得稅法》二十八條），連續三年，三年期滿之后可以申請復審，復審通過繼續享受三年稅收優惠，一共是6年。

2、經認定的高新技術企業可憑批準文件和《高新技術企業認定證書》辦理享受國家、省、市有關優惠政策，更容易獲得國家、省、市各級的科研經費支持和財政撥款；高新技術企業稱號將會是眾多政策性如資金扶持等的一個基本門檻。

3、高新技術企業的認定，將有效地提高企業的科技研發管理水平，重視科技研發，提高企業核心競爭力，能為企業在市場競爭中提供有力的資質，極大地提升企業品牌形象，無論是廣告宣傳還是產品招投標工程，都將有非常大的幫助。

4、高新技術企業不僅能減免企業所得稅，無論對于何種企業都是一個難得的國家級的資質認證，對依靠科技立身的企業更是不可或缺的硬招牌，其品牌影響力僅次于中國名牌產品、中國馳名商標、國家免檢產品。

3、高新技術企業需要符合哪些認定條件？

答：根據《高新技術企業認定管理辦法》第十條：高新技術企業認定須同時滿足以下條件：

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；

（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%； 3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。

4、申報高新技術企業認定的知識產權，哪些是符合條件的？

答：根據《高新技術企業認定管理辦法工作指引》的規定，企業的知識產權是：

（1）指發明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。

（2）須在中國境內注冊，近三年通過自主研發、受讓、受贈、并購獲得的，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。這個有幾個核心點：

第一個是“近三年”，企業所用的知識產權必須是申報當年的近三年獲得的，而不能是以前是知識產權。比如企業在5年前拿到一個發明專利，就不能用這個專利作為條件參加申報。第二是知識產權的數量，根據工作指引規定，發明專利數量是一個，其他的都需要6個以上。

第三、必須拿到的知識產權授權書是中國知識產權局頒發授權的。在外國、或者香港、澳門、臺灣地區獲得的都不符合條件。

第四、知識產權所有權人，必須是企業自身。有些企業，專利等知識產權的所有權人是發明人、工程師或者企業法人企業老板等，這種情況必須要把專利轉讓、授權給企業本身，才有效。

第五、假如企業自身沒有知識產權，可以去購買其他所有權人的知識產權，例如購買產品相關專利的五年授權許可則可。舉例說：一個制造電路板的企業，沒有注冊過專利，它可以向擁有相關電路板專利的人購買五年的全球獨占許可專利就可以滿足條件。第六、一定要和自己的產品相關，不能是無關專利。

5、高新技術企業認定通過的企業，企業所得稅按照15%稅率來征收，那么其他稅種呢？例如營業稅、增值稅等，會不會有相關的優惠政策呢？

答：根據《高新技術企業認定管理辦法》第四條 ：依據本辦法認定的高新技術企業，可依照《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規定，申請享受稅收優惠政策。而相關的稅收優惠，主要是《中華人民共和國所得稅法》第二十八條規定：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。由此可見，高新技術企業優惠主要是企業所得稅，按照15%的稅率進行征收，并無營業稅或者增值稅的相關優惠。而單純從稅種來說，營業稅和增值稅都屬于流轉稅的一種，對高新技術企業的影響不大。所以政策的制定，主要是以企業所得稅優惠為主，以支持企業創新發展為政策目的。

6、高新技術企業認定通過后出現何種情況會被取消資格？

答：根據《高新技術企業認定管理辦法》第十五條規定：已認定的高新技術企業有下述情況之一的，應取消其資格：

（一）在申請認定過程中提供虛假信息的；

（二）有偷、騙稅等行為的；

（三）發生重大安全、質量事故的；

（四）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。

被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請。

7、什么是高新技術產品（服務）收入？

答：《認定辦法》所說的高新技術產品（服務）收入，是指企業通過技術創新、開展研發活動所形成的符合《重點領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業技術性收入的總和。技術性收入主要包括（1）技術轉讓收入：指企業的技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；（2）技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的凈收入；（3）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和用戶提供技術方案、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；（4）接受委托科研收入：指企業承擔社會各方面委托研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。

8、對企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性如何進行評價？

答：對知識產權的評價，主要考核企業獲得知識產權的情況。包括企業獲得專利、軟件著作權、集成電路布圖設計、植物新品種的數量等。企業在申請高新技術企業認定時，需提供知識產權的有效證明（國家權威機構的證書、批文）。

科技成果轉化能力是指企業對技術成果進行應用性開發，形成產品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業最近3年內科技成果轉化的年平均數。

對企業研究開發的組織管理水平的評價，主要包括五個方面：（1）企業在開展研究開發活動時，是否制定了研究開發項目立項報告;（2）企業是否建立了研發投入核算體系；（3）企業是否開展了產學研合作的研發活動；（4）企業是否設有研發機構并具備相應的設施和設備；（5）企業是否建立了研發人員的績效考核獎勵制度。

對企業成長性的評價，主要是根據企業近三年的財務數據，評價企業的銷售收入和總資產的增長速率，并得到相應的分值。

9、申請、認定高新技術企業需要哪些基本程序？

答：（1）企業進行自我評價。企業在申請高新技術企業認定之前應認真閱讀相關文件和認定標準，客觀進行自我評價。認為符合認定條件的，則可在“高新技術企業認定管理工作網”上進行企業注冊登記。

（2）進行網上注冊登記。企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，填寫注冊登記表，將填好的注冊登記表發至認定機構。認定機構完成企業身份確認，并將用戶名和密碼通過網絡告知企業。

（3）企業提交認定申請。企業根據自己的用戶名和密碼進入網上認定管理系統，填寫“高新技術企業認定申請書”發至認定機構，并將規定的申請材料提交認定機構。

（4）認定機構必要組織認定。認定機構收到企業完整的申請材料后，組織專家審查，提出認定意見，確定認定企業名單。

（5）公示和頒發認定證書。經認定的高新技術企業，在“高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業資格；公示無異議的，報領導小組辦公室備案，在“高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定機構頒發“高新技術企業證書”（加蓋科技、財政、稅務部門公章）。

10、什么是認定機構，他們的主要職責是什么？

答：認定機構由各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務部門組成。它的主要職責是：負責本行政區域內的高新技術企業認定（復審）工作；接受企業或主管稅務機關提出的高新技術企業資格復核申請，并進行復核；負責對已認定的高新技術企業進行監督檢查，受理、核實并處理有關舉報；選擇參與高新技術企業認定工作的專家；通過會商制度及時解決高新技術企業認定及稅收政策落實中出現的有關問題。

11、參與高新技術企業認定工作的專家需要具備哪些條件，主要承擔什么工作？ 答：參與高新技術企業認定工作的專家須具備以下幾個條件：（1）具有中華人民共和國公民資格，在中國大陸境內居住和工作。

（2）具有高級技術職稱，并具有《重點領域》內相關專業背景和實踐經驗，對該技術領域的發展及市場狀況有較全面的了解。

（3）了解國家科技、經濟及產業政策，熟悉高新技術企業認定工作有關文件要求。（4）具有良好的職業道德，堅持原則，辦事公正。認定機構對專家采取聘任制，并實行動態管理。

專家在高新技術企業認定中的主要工作是，根據《重點領域》和《工作指引》的要求，運用專業技術領域方面的知識和經驗，對企業申報的研究開發項目、高新技術產品（服務）和自主知識產權情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構對企業提出認定意見的重要依據。

12、具備哪些條件的中介機構可以參與高新技術企業認定工作，中介機構主要從事哪些業務工作？

答：參與高新技術企業認定工作的中介機構須具備以下條件：（1）具備獨立執業資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄;（2）財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師占職工總人數的比例不低于20%，年平均職工人數在20人以上;（3）熟悉高新技術企業認定工作相關政策。

中介機構在高新技術企業認定中的主要業務工作是：接受企業委托，對企業的研究開發費用、高新技術產品（服務）銷售收入以及財務報表進行審計并出具審計報告。

中介機構應據實出具專項審計報告，發現有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在網上予以公告。

13、在申請高新技術企業時企業應提供哪些認定材料？

答：企業在申請認定高新技術企業時，要按照《工作指引》的要求向認定機構提交以下認定材料：

（一）高新技術企業認定申請書

《高新技術企業認定申請書》可從“高新技術企業認定管理工作網”（網址：www.tmdps.cn）下載獲得。

（二）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）。

《認定辦法》規定，注冊時間一年以上的企業才能申請認定高新技術企業，如果注冊時間不到一年，則不能申請認定高新技術企業。

（三）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計研究開發費用、近一個會計高新技術產品（服務）收入專項審計報告。

（四）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）。

企業財務報表主要用于評價企業的成長性，必須通過審計。已經通過年審的企業，可直接提供企業近三個會計的財務報表，無需再選擇新的中介機構重新進行審計。

（五）技術創新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。

以上五方面的材料，是認定高新技術企業的重要依據。企業在申請認定高新技術企業之前，需要認真閱讀和理解《認定辦法》、《重點領域》和《工作指引》的有關要求，然后再著手準備認定材料。企業上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發現存在虛假行為，將取消其高新技術企業認定資格。

14、高新技術企業認定申請書包括哪些內容？

答：高新技術企業認定申請書主要包括5個表格：（1）企業基本信息表。（2）企業研究開發項目情況表。（3）上高新技術產品（服務）情況表。（4）近3年內獲得的自主知識產權數匯總表。（5）企業研究開發費用結構明細表。

15、《企業基本信息表》包括哪些內容，在認定中起什么作用？

答：該表主要用于了解企業的整體情況，內容包括：企業主營業務所屬技術領域、企業近3年獲得的知識產權數量、企業人力資源情況、企業近3年的銷售收入和總資產情況、企業

近3年的研發投入情況、企業近1年高新技術產品（服務）收入情況等。同時，要求企業對自身的管理人員與研究開發人員情況、科技成果轉化及研究開發管理情況進行簡要說明。在具體認定時，評審專家將參考該表提供的信息，對企業研究開發組織管理水平和科技成果轉化能力等情況進行評價。

16、《企業研究開發項目情況表》包括哪些內容，企業在填表時需要注意什么問題？ 答：該表主要用于了解企業近3年開展研究開發活動的情況，要求企業將近3年所執行的研究開發項目，按照單個項目逐一填報。內容包括：研發項目的名稱、項目起始時間、項目所屬技術領域、參加研發項目的人員數、研發項目的技術來源、研發項目經費預算、近3年該項目研發經費總支出等。同時，要求企業對研發項目的立項目的與組織實施方式、研發項目的核心技術及創新點、研發項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。

在填表時，企業應按照《工作指引》對研究開發活動（項目）的定義和《重點領域》的相關要求進行填報。企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動，如直接采用新的工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等，不應作為研發項目填報。

在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，對企業申報的研究開發項目逐一進行評價，對符合《工作指引》和《重點領域》要求的研發項目予以確認，對不符合要求的研發項目予以扣除。

17、《上高新技術產品（服務）情況表》包括哪些內容，企業在填表時需要注意什么問題？

答：該表主要用于了解企業近1年高新技術產品（服務）的情況，要求企業按照單個產品（服務）逐一填報。內容包括：高新技術產品（服務）名稱、所屬技術領域、形成高新技術產品（服務）的技術來源、上高新技術產品（服務）的銷售收入等。同時，要求企業對高新技術產品（服務）的關鍵技術及主要技術指標、與同類產品（服務）相比較的競爭優勢、產品（服務）獲得的知識產權等情況進行簡要說明。填表時，企業應按照《工作指引》對高新技術產品（服務）及其收入的定義和要求進行填報。

在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術產品（服務）的規定，對企業申報的高新技術產品（服務）逐一進行評價，對符合要求的高新技術產品（服務）予以確認，對不符合要求的高新技術產品（服務）予以扣除。

18、《近3年內獲得的自主知識產權數匯總表》在認定時起什么作用？

答：該表主要用于了解企業近3年所獲得的自主知識產權情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業擁有的知識產權與企業研究開發項目、高新技術產品（服務）之間的對應關系，結合其他報表信息，來確認企業對其主營產品（服務）是否擁有自主知識產權。

19、如何填報《企業研究開發費用結構明細表》？

答：該表主要用于了解企業近3年研究開發經費的支出情況，要求企業按財政將每個研究開發項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，結合對企業研發項目的確認情況，對企業的研發投入強度進行評價。20、什么是研究開發活動？

答：《認定辦法》規定，研究開發活動是指企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和服務而持續進行的具有明確目標的系統活動。

按照以上定義，研究開發活動可理解為由科學研究活動與技術開發活動兩大部分構成。科學研究活動是指為獲得科學技術的新知識、創造性地運用科學技術新知識、探索技術的重大改進而從事的有計劃的調查、分析和實驗活動；技術開發活動是指為了實質性改進技術、產品和服務，將科研成果轉化為質量可靠、成本可行、具有創新性的產品、材料、裝置、工藝和服務的系統性活動。

研究開發活動定義中所說的創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務），是指企業在技術、產品（服務）方面的創新取得了有價值的進步，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術進步具有推動作用，不包括企業從事的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接采用新的工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）。

21、如何判斷研究開發活動？

答：研究開發活動可采用行業標準判斷、領域專家判斷、目標結果判定相結合的方法進行判定。

一是行業標準判斷法。若國家有關部門、全國（世界）性行業協會具備相應資質的機構提供了測定科技“新知識”、“創造性運用科學技術新知識”或“實質性改進技術、產品和服務”等技術參數（標準）,則按此參數（標準）來判斷企業所進行的項目是否為研究開發活動。二是領域專家判斷法。

如果企業所在行業中沒有發布公認的研發活動測度標準，則通過本行業專家進行判斷。判斷的原則是：獲得新知識、創造性運用新知識以及技術的實質改進應當是企業所在技術（行業）領域內可被同行業專家公認的、有價值的進步。

三是目標結果判定法。檢查研發項目的立項、預算報告，重點了解進行研發活動的目的（創新性），研發活動是否形成項目成果或階段性成果，如專利等知識產權或其他科技成果。

22、我公司的產品不屬于高科技，能申報高新企業認定嗎？

答：這是對新國家高新技術企業認定申報的一個常見的誤解，從政策字面上的意思，只要是國內注冊的企業，擁有（自己注冊或購買到）知識產權、財務增長不錯，研究開發達到一定水平，這個就是高新技術企業，并沒有規定一定要很高科技的產品企業才可以參與申報。《高新技術企業認定管理辦法》關于產品的規定:

（1）產品必須是在《國家重點支持的高新技術領域》范圍內。

（2）不是單純以終端產品來確定，而是與主營產品相關的技術或者經營活動必須在《國家重點支持的高新技術領域》范圍內。高新技術企業認定政策的企業產業范圍 ：電子信息技術、航空航天技術、高技術服務業、資源與環境技術、生物與新醫藥技術、新材料技術、新能源及節能技術、高新技術改造傳統產業。其中高新技術改造傳統產業就包含了一些傳統行業。總之：只要是符合申報條件的，就能申報高新技術企業。

23、公司規模比較小，可以申報高新技術企業認定嗎？

答：2008年出臺的《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2008〕172號）中沒有這個條件限制，原則上鼓勵重視科技研發知識產權的中小型企業申報。但在《高新技術企業認定管理辦法工作指引》中對申報企業的銷售額是有要求的，主要突出在兩點：

1、財務的銷售額增長率。工作指引根據企業前三年的銷售額的加權平均增長率，進行級別計分。

2、高新產品的產值，要占到銷售總額的60%以上。小規模企業只要符合條件，一樣可以申報國家高新技術企業認定！

24、我公司今年研發經費比例達不到高新技術企業申報要求，應怎樣處理？ 答：這個問題普遍存在，我們先看看高新技術企業認定政策上對研發經費的要求：近三個會計的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

（1）最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

（2）最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；

（3）最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；

按照這個標準，公司只要近三年研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合要求，就可以按高新技術企業申報。

25、公司大專以上學歷員工比例，怎么確定？

答：對于人員的比例，《高新技術企業認定管理辦法工作指引》上要求：

（1）各類人員均統計全年累計工作183天以上的。

（2）科技人員在指企業從事研發活動和其他技術活動的，累計實際工作時間在183天以上的人員。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

（3）研發人員主要包括研究人員、技術人員和輔助人員。研發人員主要統計企業的全時工作人員，可以通過企業是否簽訂了勞動合同來鑒別。對于兼職或臨時聘用人員，全年須在企業累計工作183天以上。人力資源統計需企業出具說明。

26、企業匯算清繳報告能代替審計報告，申請高新技術企業認定嗎？

答：根據《高新技術企業認定管理辦法》規定，企業必須要提供前三年的審計報告，以及高新產品產值專項審計報告和研發經費的專項審計報告，一共五份審計報告。而匯算清繳報告雖然也是會計師事務所出具，但是并不具備審計報告的特性，不能作為審計報告來用。

27、總公司是高新技術企業，子公司還需要做高新技術企業認定嗎？ 答：《高新技術企業認定管理辦法》的第三條規定：

（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；這個政策的解析意義在于：只能是獨立法人單位可以享受高新技術企業認定通過之后的優惠，獨立核算的子公司分公司等，都不允許。同理，集團的子公司是高新技術企業，但是其他子公司或者總公司未申請高新技術企業認定，也不允許享受優惠。

28、外商投資企業是否可以申報國家高新技術企業認定？

答：根據2008年頒布的新的《高新技術企業認定管理辦法》規定：高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。

從《管理辦法》這個政策上來看，只要是在國內大陸注冊一年以上則可，并不像其他政策或者稅收優惠措施那樣，明確禁止外資（包括港澳臺資）參與，在政策的優惠范圍上是一視同仁的，外資企業可以參加申報認定。

29、被認定為高新技術企業后何時享受減稅優惠政策？

答：根據《國家稅務總局關于高新技術企業2008繳納企業所得稅問題的通知》（國稅函〔2008〕985號）規定：“為配合國家宏觀調控政策的實施，及時落實高新技術企業所得稅優惠政策，減輕企業負擔，現就高新技術企業2008企業所得稅有關問題通知如下：

一、對經認定已取得“高新技術企業證書”的企業，各級稅務機關要按《國家稅務總局關于企業所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發〔2008〕111號）的規定，及時按15%的稅率辦理稅款預繳。

二、經認定已取得“高新技術企業證書”的企業，2008年以來已按25%稅率預繳稅款的，可以就25%與15%稅率差計算的稅額，在2008年12月份預繳時抵繳應預繳的稅款。” 根據上述規定，企業可以在取得“高新技術企業證書”的按規定享受高新技術企業所得稅優惠政策。

30、新成立的公司可以參加當年的高新技術企業認定申報嗎？

答：《高新技術企業認定管理辦法》的規定：在《國家重點支持的高新技術領域》（見附件）內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。可見高新技術企

業的定義，在時間上的定義，起碼就要一年以上的。在高新技術企業認定申報當中，我們還有知識產權和審計，以及項目等，很多相關資料都要一個完整的會計以上的，至少不能少于一年，不然其他條件也無法符合，無法通過認定。

二、研究開發費用稅前加計扣除相關問題解答

31、問：研究開發費用加計扣除的內容是什么？

答：企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時加計扣除。具體為：計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額；形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。

32、問：可加計扣除的研發費和高新技術企業的研發費有何區別？

答：兩者均為企業開發新技術、新產品、新工藝過程中發生的研究開發費用，但由于適用政策的不同，在以下幾方面又有所區別：

目的、用途不同：可加計扣除的研發費用于企業享受加計扣除政策；高企研發費用于判定企業是否符合高企條件。

歸集口徑不同：雖然兩者均為同一研發過程中發生的費用，但兩者歸集口徑不同。總體來說，可加計扣除的研發費口徑小于高企研發費口徑，即可加計扣除的研發費必然可以歸入高企研發費，但歸入高企研發費的費用不一定可以加計扣除。兩者之間歸集口徑的差異詳見問題四的《研發費科目、歸集內容對照表》。

管理要求不同：兩者對應的研發項目均需辦理確認、登記手續，并按規定進行歸集。但可加計扣除的研發費在享受加計扣除優惠前需履行備案手續，填報《研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》等相關資料；而高企研發費在高企認定或匯繳申報前需報送《企業研究開發費用結構明細表》等相關資料。

33、問：企業發生的哪些研究開發活動可以享受研發費用加計扣除？ 答：并不是所有的企業研究開發活動都符合加計扣除的條件。

首先，國稅發〔2008〕116號通知第三條第一款規定，研究開發活動是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品（服務）而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。因此，人文、社會科學類的研究開發活動不屬于可以加計扣除研發費用的范圍。

其次，國稅發〔2008〕116號通知第三條第二款規定，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品（服務），是指企業通過研究開發活動在技術、工藝、產品（服務）方面的創新取得了有價值的成果，對本地區（省、自治區、直轄市或計劃單列市）相關行業的技術、工藝領先具有推動作用的研發費用才符合加計扣除的條件。因而，企業產品（服務）的常規性升級或對公開的科研成果直接應用等活動（如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等）不屬于可以加計扣除研發費用的范圍。

另外，企業從事的研究開發活動除符合上述規定外，還必須符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007）》的規定項目，才可以加計扣除。

34、問：就可納入稅前加計扣除的研發費用而言，相比國稅發〔2008〕116號通知，財稅〔2013〕70號通知的規定有哪些變化？

答：與國稅發〔2008〕116號通知相比，財稅〔2013〕70號通知擴大了可按照規定實行研發費用加計扣除的費用支出范圍，具體包括：

1、企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。

2、專門用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用。

3、不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。

4、新藥研制的臨床試驗費。

5、研發成果的鑒定費用。

35、問：因研究開發需要，A公司外聘研發人員參與公司的研發項目，其發放給外聘研發人員的勞務費用可否加計扣除？

答：可計入加計扣除的研發費用僅限于在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼、社會保險費和住房公積金。A公司外聘研發人員的勞務費用雖然為研發項目而發生，但是外聘研發人員并非直接從事研發活動的在職人員，所以不可加計扣除。若企業在會計核算中，將這部分費用計入研發費用，需進行納稅調整。

36、問：委托境外企業研發所發生的研發費用是否可以加計扣除？

答：省局相關政策規定：“企業委托境外機構進行研究開發所發生的研發費用不可加計扣除”。

37、問：B公司在研發過程中，將生產其他產品使用的一套軟件用于研發項目，由此形成的攤銷費用等能否加計扣除？

答：可計入加計扣除的研發費用是與研發項目直接相關的支出，如專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用，專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費等。若B公司用軟件進行新產品、新技術、新工藝研發的同時，還用于其他產品的生產經營活動，就不能享受加計扣除。

38、問：C公司（高新技術企業）開發了某節水設備，為支持和推動企業自主創新，市政府有關部門撥付財政資金，要求專門用于購買節水設備研發所需的科研設備，C公司按規定購入的科研設備采用直線法計提折舊攤銷的費用可否據實加計扣除？

答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及國稅發〔2008〕116號通知的相關規定，企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得在計算應納稅所得額時扣除，用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。C公司收到政府部門撥付的財政資金如會計上歸于不征稅收入不納入企業所得稅收入總額，其用財政撥款購買的科研設備發生的折舊自然不得在稅前扣除，更不允許計入研發費用享受加計扣除稅收優惠，已經計算扣除的，應予以納稅調增。

39、問：企業在研發新產品試生產階段形成的樣品或產品，其銷售收入如何處理？ 答：企業研發新產品試生產形成的樣品或產品，其銷售收入應沖減研發費用。

40、問：2014年，D公司進行了熱能回收利用及尾氣凈化系統和設備開發研究，其發生的符合條件的研發費用，是否能在2015年企業所得稅匯算清繳時直接加計扣除？

答：根據《國家稅務總局關于企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函〔2009〕255號）的規定，研發費加計扣除屬備案類的企業所得稅優惠項目。根據納稅服務規范2.0的要求，企業研發費用加計扣除優惠屬于所得稅事后備案類項目。因此企業在所得稅匯算清繳時可以根據稅收相關規定直接在報表中填列加計扣除金額，等到匯算清繳完成之后再向稅務機關提交相應的備案資料。

41、問：企業和其他單位一起參與研發的，如何計算研發費用的加計扣除？

答：企業和其他單位一起參與研發的，應視具體情況，區分為委托研發和合作研發。屬于委托研發的，由委托方按照規定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。受托方應向委托方提供該研發項目的費用支出明細情況，并且明細費用中只有符合國稅發〔2008〕116號通知和財稅〔2013〕70號通知規定范圍內的實際費用才能按規定加計扣除。屬于合作研發的，由合作各方就自身承擔的研發費用分別按照規定計算加計扣除。

42、問：享受研發費用加計扣除的研究開發活動是否必須立項，怎么立項？

答：國稅發〔2008〕116號通知第十一條第（四）項規定，研發費用加計扣除必須提供企業總經理辦公會或董事會關于研究開發項目立項的決議文件。因此，企業享受研發費用加計扣除的研究開發活動必須立項。但是，目前沒有必須到政府部門進行研究開發活動立項備案的相關規定，也就是說企業可以自行立項。

43、問：企業是否必須設立專門的研發機構（場所），才能享受研發費用加計扣除？ 答：為了準確核算研發費用，避免不必要的涉稅風險，企業有必要設立專門的研究開發機構從事研發項目。如果企業未設立專門的研發機構，或者企業研發機構同時承擔生產經營任務的，根據國稅發〔2008〕116號文第九條的規定，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行研發費用加計扣除。

44、問：享受研發費用稅前加計扣除政策的企業，是否需要出具當年可加計扣除研發費用的專項審計報告？

答：財稅〔2013〕70號通知規定，企業可以聘請具有資質的會計事務所或稅務師事務所，出具當年可加計扣除研發費用專項審計報告或鑒證報告。

45、問：企業申請研發費用加計扣除備案時，應向主管稅務機關報送哪些資料？

答：《浙江省國家稅務局關于企業所得稅優惠項目管理問題的公告》（浙江省國家稅務局公告2012年第6號）規定以及納稅服務規范2.0的要求企業申請辦理研發費用加計扣除應于匯算清繳結束后向主管稅務機關報送相關資料。

開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除辦理： ——《企業所得稅優惠事項備案表》。

——自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算復印件。——自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。

——企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件復印件。

——委托、合作研究開發項目的合同或協議復印件（非自主開發情形時報送）。

46、問：主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議時如何處理？

答：財稅〔2013〕70號通知規定，主管稅務機關對企業申報的研究開發項目有異議的，可要求企業提供研究開發項目鑒定意見書，且鑒定意見書的出具部門應是地市級（含）以上政府科技部門（杭州市的具體辦理部門是市科委法規處）。

47、問：技術開發費加計扣除形成的虧損能否向以后結轉？

答：《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）規定，企業技術開發費加計扣除部分已形成的企業虧損，可以用以后所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

48、問：研發費在會計核算方面有什么要求？需要如何設置科目，分別歸集哪些內容？ 答：《企業會計準則》和《小企業會計準則》對研發費用的會計核算有明確的規范。同時，國稅發〔2008〕116號通知規定企業必須對研發費用實行專賬管理。

因此，企業首先在會計核算上應設置“研發支出”科目，或在“管理費用”科目下專設“研究開發費用”二級科目，按照研究開發項目和費用種類分別核算。研究開發費用的發生憑證必須真實合法，做到賬證俱全。然后，在此基礎上建立研發費用臺賬，歸集可加計扣除的研究開發費用。同時按照國稅發〔2008〕116號通知附表的規定項目，準確填寫可加計扣除的各項研發費用實際發生金額，并據此計算研發費用加計扣除。另外，如果企業在一個納稅內進行多個研究開發活動的，應按照不同開發項目分別歸集可加計扣除的研發費用額。

科目設置及內容歸集：“管理費用——研發費（研發項目名稱或登記編號）”科目下設三級級到六級科目：

根據研發形式設置三級子科目：

1、自行開發；

2、委托開發；

3、合作開發；

4、集中開發。研發形式為自行開發和合作開發、集中開發的，應設置四到五級科目（見下表），企業可根據本企業實際需要設定六級科目。

研發費科目、歸集內容對照表

注：五級子科目中，帶*的“其他”除根據財稅〔2013〕70號規定依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為在職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金可以納入研發費

用加計扣除范圍外，其余項目可作為高新技術企業研發費歸集范圍，但不得作為加計扣除研發費歸集范圍。

49、問：研發費如何分階段進行歸集？

答：一個研發項目從規劃到投產一般要經過以下幾個步驟：市場調研與設計；立項；實驗室試驗；

小試——小規模試驗，一般是指針實驗室規模的工藝而言，也就是根據試驗室效果進行放大；

中試——中試就是根據小試結果繼續放大，是在大規模產量前的較小規模試驗；批量生產。一般認為，上述1—5階段為研究開發階段，在研發階段發生的支出可按規定進行研發費的歸集；從第6階段起，即從產品批量生產時點起的支出，計入當期損益。

50、問：企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生成經營任務的，如何進行費用分配？

答：企業應按規定設立專門的研發機構，或成立專門的研發小組。不具備成立專門研發機構條件或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應按合理方法將實際發生費用在研發費用和生產經營費用間進行分配，并按月編制相應的分配表；涉及多個研發項目的，再按合理方法將研發費分配至各研發項目，并編制相應的分配表。

合理方法包括按實際工時等比重進行分配。分配方法一經確定，不得隨意變更。若因為合理原因確實需要變更的，需報主管稅務機關同意。

對納稅人在研發費和生產經營費用間、或各研發項目間劃分不清的支出，不得歸集在研發費用科目。

51、問：研發費賬務處理應提供何種憑證？

答：企業應當提供證明費用實際已經發生的足夠、適當的有效憑證。研發費明細賬要與有效憑證一一對應，確保研發費用的真實、準確歸集：

研發人員工資薪金等，以職能部門（研發或財務部門）按月單獨編制的工資清單（或分配表），作為有效憑證；

為研發項目直接耗用的原材料，以領料單（需注明領用的研發項目）作為有效憑證； 燃料、動力等間接費用，以分配表作為有效憑證； 租賃費以租賃合同、發票及分配表作為有效憑證； 折舊費等，以分配表作為有效憑證；

其他項目根據實際情況憑借相關有效憑證進行歸集。

52、問：研發形式為委托開發的研發項目，其研發費用如何歸集？

答：對企業委托給外單位進行開發的研發費用，凡符合條件的，由委托方按照規定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。

委托外部研究開發的項目成果應為企業擁有，且與企業的主要經營業務緊密相關。委托外部研究開發費用的發生金額應按照獨立交易原則確定。

對委托開發的項目，受托方應向委托方提供該研發項目的《企業研究開發費用支出明細表（委托開發項目填報）》，否則，該委托開發項目的費用支出不得實行加計扣除。

研發形式為委托開發的研發項目，由委托方按受托方向委托方提供的《企業研究開發費用支出明細表（委托開發項目填報）》，按上述規定進行研發費加計扣除口徑的歸集。按照委托外部研究開發費用發生額的80％進行高新技術口徑的歸集。

53、問：研發形式為合作開發的研發項目，其研發費用如何歸集？

答：研發形式為合作開發的研發項目，合作方直接參與研發發生的研發費的，合作各方就自身承擔的研發費用按上述規定進行加計扣除和高新技術企業研發費的歸集。

合作方按合同約定實際承擔的研發費與直接參與研發發生的研發費存在差額的，在《研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》第34行增加“合作（集中）開發研發費收付額”。差額大于0為企業支付的費用，用正數表示；差額小于0為企業收到差額部分，用負數表示。

54、問：研發形式為集中開發的研發項目，其研發費用如何歸集？

答：研發形式為集中開發的研發項目，其實際發生的研究開發費,可以按照合理的分攤方法在受益集團成員公司間進行分攤，并按上述規定進行加計扣除和高新技術企業研發費的歸集。

企業集團采取合理分攤研究開發費的，企業集團應提供集中研究開發項目的協議或合同，該協議或合同應明確規定參與各方在該研究開發項目中的權利和義務、費用分攤方法等內容。如不提供協議或合同，研究開發費不得加計扣除。

企業集團采取合理分攤研究開發費的，企業集團集中研究開發項目實際發生的研究開發費，應當按照權利和義務、費用支出和收益分享一致的原則，合理確定研究開發費用的分攤方法。企業集團采取合理分攤研究開發費的，企業集團母公司負責編制集中研究開發項目的立項書、研究開發費用預算表、決算表和決算分攤表（分攤表應根據研發費加計扣除口徑進行歸集分攤）。

55、問：享受研究開發費用加計扣除有哪些環節？需要辦理哪些手續？

答：企業享受研究開發費用稅前加計扣除政策一般包括項目確認、項目登記和加計扣除三個環節。

項目確認是指享受研究開發費用稅前加計扣除政策的項目，需經當地政府科技部門或經信委審核，并取得《企業研究開發項目確認書》。

項目登記是指企業取得《企業研究開發項目確認書》后，經主管稅務機關審核，主管稅務機關對項目進行登記并出具《企業研究開發項目登記信息告知書》。

加計扣除是指在企業所得稅納稅申報前，企業對已經登記的研發項目所發生的研發費用，履行備案手續后享受稅法規定的研發費用加計扣除優惠政策。

2010年1月1日后發生的研發項目未按規定進行研發項目確認、登記的，不得享受研發費用加計扣除稅收優惠。已認定的高新技術企業未按規定進行研發項目確認、登記并享受研發費加計扣除政策的，不得享受高新技術企業稅收優惠。

56、問：企業研究開發項目發生變化，是否需要辦理變更手續？

答：研究開發項目出現下列情況之一的，屬于研究開發項目變更的情形，企業應辦理研究開發項目確認變更、登記變更，重新取得研究開發項目登記號：

項目開發方式（自行開發、委托開發、合作開發、集中開發）發生改變的；

原申報的研發項目中的部分內容發生調整，或者研究開發費預算發生改變超過10%的； 需要變更登記的其他情形。

57、問：預繳是否可以享受研發費加計扣除？

答：企業實際發生的研究開發費，在中間預繳所得稅時，允許據實計算扣除；在終了、按規定進行研發費加計扣除備案后，可在所得稅申報和匯算清繳時依照規定計算加計扣除。

58：問：有些企業由于研發投入較大，按實際利潤額預繳當年企業所得稅確有困難的，有何政策？

答：除上應納稅所得額小于零的企業外，對本發生項目登記且上按規定享受企業研發費用加計扣除優惠政策的企業，根據《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）規定，按實際利潤額預繳當年企業所得稅確有困難的，經

稅務機關審核批準，可按照上應納稅所得額的季度（或月）平均額預繳當年企業所得稅。預繳方式一經確定，一個納稅內不得變更。

59、問：如何辦理享受研究開發費用加計扣除的備案手續？

答：已取得稅務部門發放的《企業研究開發項目登記信息告知書》的企業，享受研究開發費用加計扣除時，應在企業所得稅納稅申報前按規定進行備案。

在企業所得稅納稅申報時，應按照研究開發項目類別，分別將實際發生的符合稅收規定的研究開發費用，根據研發費五級子科目按研發費加計扣除口徑歸集后，填報《研究開發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》，計算稅前加計扣除額。

委托開發項目，同時報送受托方提供的《研究開發費用支出明細表(委托開發項目填報)》。集中開發項目，同時報送研究開發費決算表、費用分攤表（根據研發費加計扣除口徑進行歸集分攤）和實際分享收益比例等資料。

60、問：研發失敗是否可以享受研發費加計扣除？

答：研發失敗，當實際發生并符合規定的、按研發費加計口徑進行歸集的研發費用，可以享受加計扣除稅收優惠。

第五篇：【江西大唐人力】生育保險常見問題解答

【江西大唐人力】生育保險常見問題解答

我國生育保險待遇主要包括兩項。一是生育津貼，用于保障女職工產假期間的基本生活需要；二是生育醫療待遇，用于保障女職工懷孕、分娩期間以及職工實施節育手術時的基本醫療保健需要。以下針對大家對生育保險最關心的問題給以專家解答。

1、問：生育保險是怎么回事？

答：生育醫療保險參保人的圍產期檢查、分娩住院、產后訪視、計劃生育手術的基本醫療費用（不含嬰兒費用）由生育醫療保險基金支付。

2、問：生育保險待遇有哪些？

答：

（一）產假。

（二）生育津貼。

（三）醫療服務。

3、問：連續多年繳納生育險，現已辭職生孩子，能否享受生育險？

答：不能。要享受生育險必須同時具備兩個條件

一、是繳納生育保險時間累積滿一年(部分地區略有出入)；

二、是在生育期間必須處于在職狀態，并繼續繳生育保險費用。如果已經辭職，就無法享受生育險，即使此前繳納了多年的生育保險費。

4、問：外地戶口的就業人員能否享受生育險？

答：不能。目前，跨省就業的人員無法享受生育險，只有擁有當地戶口或辦理“綠卡”即居住證的人才有權享受。

5、問：生育保險征繳范圍是什么？

答：社會保險費的征繳以統一的繳費基數，按各險種不同比例同單征收。繳費核定辦法為當月核定次月應繳金額。用人單位當月到社會保險經辦機構辦理有關申報手續，次月地稅部門通過單位開戶銀行劃款方式征集社會保險費。逾期繳納的，除補繳欠繳數額外，還按規定加收滯納金。

生育保險征繳范圍：所有企業和非國家財政撥款的事業單位、城鎮個體工商戶。

及其職工（雇工），國家機關、事業單位、社會團體、民辦非企業單位及與之建立。勞動關系的人員目前先在本市城鎮戶口人員中實行。