第一篇：財政預算（推薦）

This company has three choices to chose.The first option is reject ABC’s offer assuming the expected fall in selling price.And the second one is accept offer, but the company has to close Department C.So transferring employees from C to A.The last opinion is accept the special offer, and aviod closing Department C, the employees of Department A have to use overtime to do this job.This three opinions all have advantages and disadvantages.The first one can according to the original plan, without sacrificing Department C and the employees’ overtime.All things can be step by step.This is the good thing.On the negative side, because of fanance crisis, the company has to sell the products in the 90% of the original price.It will lose 10% of the profits.The advantages of the second opinion is the company can sell products in the original price.And company can get 20% discount of direct material from the suppliers.Because of closing Department C, there will be a opportunity cost.And will increase the Departmental Overhead Absorption Rates, so Department A will incur additional Fixed Overhead of 3000 and Department

B will incur additional Fixed Overhead of 800.The third one can also sell products in the original price, and get 20% discount from suppliers.The disadvantages of the third opinion is the direct labour in Department A would be charged at time and a half for the employees use their overtimes.Summary I will chose the second one.Although it is a little complex, it need to close the Department C, and Department A and B will incur additional Fixed Overhead.The opportunity cost spend money.Finally we achieved the goal of maximizing benefits.We can get the maximum profit.

第二篇：財政預算

1、預算上解也稱下級上解，是按財政體制規定，將下級財政的一部分預算資金解繳到上級財政。預算上解，對于上解財政來說是上解收入，對下級財政來說也是上解支出。

2、預算穩定調節基金是從財政超收收入中安排的用于調節預算平衡的基金

3、預算補助是按財政體制規定或因專項需要由上級財政補助給下級財政的款項。對于上級財政來說是補助支出，對于下級財政則是補助收入。

4、預算外資金是指地方政府依據法律、法規取得的沒有納入國家預算管理的財政資金。

5、基金預算收入是按規定收取、轉入或通過當年財政安排，由財政管理并具有指定用途的政府性基金收入。主要包括非稅收入和轉移性收入兩大類。

6、應繳預算款指行政單位在業務活動中按規定取得的應繳財政預算的各種款項，主要包括納入預算管理的政府性基金、行政性收費罰款（指按國家規定由行政機關直接收繳的部分，下同）、沒收財物變價款、無主財物變價款、贓款和贓物變價款、其他應繳預算的資金等

1、什么是財政資金調撥，包括哪些內容？財政資金調撥是根據財政體制規定在各級財政之間進行資金調撥以及在本級財政各項資金之間的調劑。

內容：（1）、上下級財政之間通過上級補助和下級上解方式進行的資金調撥。

（2）、同級財政不同資金項目之間的資金調撥，主要用于彌補預算赤字，平衡預算收支。此外，各級財政部門為了調劑內季節性收支差額，還要設置預算周轉金等。

2、國庫單一賬戶體系包括哪幾類賬戶及用途 ①國庫單一賬戶，是國庫的財政性存款賬戶，用于記錄和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，以及與零余額賬戶進行清算，實現支付。

②零余額賬戶，也成夜晚零余額賬戶，是預算資金的日常支付賬戶，用于記錄和反映預算資金的日常支付活動，并與國庫單一賬戶進行清算。分為財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。財政部門零余額賬戶用于財政直接支付，預算單位零余額賬戶用于財政授權支付。

③預算外資金財政專戶，用于記錄和反映預算外收入和支出活動，并對預算外資金的日常收支進行清算。

④特設專戶，是指經國務院和省級人民政府批準，或授權財政部門開設的特殊過度性專戶。該賬戶用于記錄和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

3、政府與事業單位會計的特點

①出資者提供的資金不具有營利性、增值性，但具有限制性

②有關財政資金的收支項目要適應國家預算管理的要求

③政府與事業單位會計不進行盈虧核算，著重核算有關資金收支結余

④政府會計原則上實行收付實現制，事業單位會計原則上實行權責發生制

4、國庫的權限

①監督預算收入的繳庫

②正確執行預算收入劃分和留解規定 ③按照規定辦理退庫

④監督財政庫款的支撥

⑤拒絕辦理違反國家規定的事項

⑥拒絕受理不合規定的憑證

5、在國庫集中收付制度下，預算支出的方式、程序、適用范圍（1）財政直接支付（①是預算單位按批準的預算和資金使用計劃，向國庫提出支付申請，由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者，下同）或用款單位賬戶。②預算單位應按照批準的部門預算和資金使用計劃，向財政國庫支付執行機構提出支付申請，財政國庫支付執行季候應根據批復的部門預算和資金使用計劃對預算單位的支付申請進行審核，審核無誤后，想代理銀行簽發支付令，通知代理銀行從財政零余額賬戶中付款給收款人，同時向中央人民銀行國庫部門發出支付信息。這樣，通過全國銀行清算系統的實時清算，資金先由代理銀行的財政零余額賬戶劃到收款人銀行賬戶，再從國庫單一賬戶撥付倒代理銀行財政零余額賬戶。③一般用于工資支付、購買商品、中央對地方的專項轉移支出等）。②財政授權支付（①是預算單位根據財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。②主要通過轉賬方式進行，也可以采用國庫支票方式支付，在采用國庫支票方式下，財政國庫支付執行機構應根據預算單位的要求簽發支票，并將簽發給收款人的支票交給預算單位，由預算單位將支票轉給收款人，收款人收到支票后，即可持支票到其開戶銀行入賬，收款人開戶銀行將再與代理銀行進行清算，在每日營業終了前，國庫單一賬戶應與代理銀行進行清算。③實行財政授權支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。一般用于未納入統一支付的購買支出和零星支出等。）③劃撥資金支付（是財政部門根據財政雨傘直接將預算單位所需要的財政資金撥付給預算單位的資金支付方式。在這種支付方式下，預算單位需要資金時向財政部門提出申請，財政部門按預算規定審核后，直接將資金從國庫賬戶撥付到預算單位的銀行賬戶中）6．預算收入繳庫方式我國預算收入的繳庫方式主要有：就地繳庫、集中繳庫和稅務機關、海關自收匯繳三種方式。實行國庫集中收付制度改革后，繳庫方式有所變化：直接繳庫和集中匯繳。①直接繳庫：由預算單位或繳款人按法律法規規定，直接將收入繳入國庫單一賬戶（預算內的）或預算外資金財政專戶（預算外的）的收入繳庫方式。包括：稅收收入、社會保障繳款、非稅收入等。②集中匯繳：由征收機關或依法享有征收權限的單位按法律法規的規定，將所收取的應繳收入匯總直接繳入國庫單一賬戶（預算內的）或預算外資金財政專戶（預算外的）的收入繳庫方式。主要為小額零散稅收和非稅收入的現金繳款。

第三篇：財政預算（模版）

政府組織的財務特征：

1、政府組織業務活動的目的是執行社會管理職能，并無直接經濟目的2、資金供應渠道單一，不具有營利性、增值性，但具有局限性

3、預算具有強制性、4、資金管理權受限

公共組織財務管理的目標：

公共組織財務管理的目標是努力增收節支，合理安排支出結構，嚴格控制經費支出，提高資金使用效果，充分利用有限的資金

公共組織財務管理的基本方法：

法律方法、行政方法、經濟方法

公共組織財務管理的技術方法：

財務預測方法、財務決策方法、財務計劃方法、財務控制方法、財務分析方法

行政單位支出預算的編制;

經常性支出、專項支出、自籌基本建設支出、政府組織的單位預算管理辦法:

收支統一管理、定額、定項撥款、超支不補，結余留用

預算編制的原則：

政策性原則、可靠性原則、完整性原則、量力而行、收支平衡、不打赤字預算原則、統一性原則

政策過程與預算過程的分離。政策過程與預算過程的分離主要是由于制度因素所造成的，制度因素分為正式制度和非正式制度。正式制度層面的分離主要體現為政府行為與預算過程分離，非正式制度層面的分離主要體現為政府官員行為與預算過程的分離。2000年以來，我國各省份紛紛開始預算改革。由于目前預算改革并沒有同時改革政策體制，也沒有嚴格的正式制度設計，這一改革并不足以使得正在發展和完善中的正式預算制度能夠有效地約束政策制定過程，政策制定過程與預算過程之間存在著非常嚴重的分離

一、中國政府預算公開的現狀

新中國成立后，我國財政預算經歷了由“國家機密、不得向社會公開”到“部分預算向人大代表公開”再到“預算向社會公眾公開”三個歷程。

1951年頒布的《保守國家機密暫行條例》規定：“國家財政計劃和國家概算、預算、決算及各種財務機密事項是國家機密”。1997年，國家保密局和財政部聯合發布的《經濟工作中國家秘密及其密級具體范圍的規定》指出：“財政預算、決算草案及其收支款項的執行情況，歷年財政明細統計資料等屬于國家秘密，不得向社會公開”。此階段我國財政預算“對公眾保密”。

隨著我國行政改革的加速、民主政治的發展和公民社會的崛起，財政預算逐步發展為向人大代表公開。1999年，全國人大常委會通過《關于加強中央預算審查監督的決定》，提出編制部門預算、細化預算等要求。此后，部門預算細賬開始向人大代表公開。2007年，《政

府信息公開條例》將財政預算、決算報告，財政收支，各類專項資金的管理和使用情況列為重點公開的政府信息。這是第一個涉及預算公開的制度文本[i]，新一輪預算公開拉開序幕。2009年全國“兩會”后，財政部首次公布了經全國人代會審議通過的財政預算報告和中央財政預算的四張表格，內容涉及中央財政收入預算表、中央財政支出預算表、中央本級支出預算表、中央對地方稅收返還和轉移支付預算表等，從而邁出了中央財政預算公開的重要一步。2010年3月，財政部在上年首次公開中央財政預算四張表格基礎上，增加了八張表格，內容包括中央財政國債余額情況表、中央政府性基金收入預算表、中央政府性基金支出預算表、中央本級政府性基金支出預算表、中央對地方政府性基金轉移支付預算表、中央國有資本經營預算收入表、中央國有資本經營預算支出表、2010年中央財政地震災后恢復重建基金收支表等。與此同時，先后有國土資源部、科技部等74家中央部門向社會公開了部門預算收支總表和財政撥款支出預算表。2011年4月，財政部又在中央部委中率先公開今年的“部門賬本”，將行政運行支出等情況首次公之于眾。

在中央部委不遺余力、身體力行推動財政預算公開的同時，地方政府預算公開的試驗也在如火如荼地進行。早在2000年，河南焦作就成立“財政信息服務大廳”，公民可進入查看部門預算；隨后，政府債務預算和非稅收入預算等八大預算項目全部面向社會公開。2005年開始，浙江溫嶺市新河鎮進行了參與式預算試驗。2007年，江蘇無錫和黑龍江哈爾濱等城市也在區、街道進行參與式預算試點。從2008年底開始，上海市閔行區連續兩年組織預算聽證會，對政府預算進行“把關”。2009年10月，廣州市公開了114個政府部門、近300億元的政府財政預算。2010年3月，四川巴中市白廟鄉將公業務費在網上公示，在數十項開支中，除了敏感的公款招待外，還有細到僅1.5元的購買信紙費，因此被稱作“全裸第一鄉鎮”，引起了媒體的極大關注。[ii]2011年，北京市公開預算的政府部門從2010年的45個擴大到57個，涵蓋了除涉密部門外的所有政府部門和直屬機構，公開內容首次增加了更詳細“項目支出預算情況表”，公車購置、會議等政府開銷的內容第一次詳細呈現在市民面前。[iii]陜西省在10個省級部門進行部門預算公開試點，力爭在兩到三年內，公開所有省級部門預算，并逐步細化預算公開內容，嚴厲遏制“三公消費”。至此，備受關注的地方政府部門預算公開工作正在規范、有序地開展。

二、中國政府預算公開存在的問題

盡管近年來我國中央政府和地方政府在預算公開的范圍和內容上大有進步，但是由于理念認知偏差、意識形態剛性、政府部門和利益集團的沖突等原因，預算公開還存在一些不盡如人意的地方，離國民的期望與要求仍有差距，與發達國家相比仍有差距。

1、預算公開的內容過于粗糙。從這幾年各級政府及其部門公布的預算情況來看，我們并沒有理由認為政府在這方面沒有作出積極的努力，也沒有理由認為政府不想推進政務公開、預算公開。但是，從公布的內容、范圍、細節等方面看，又讓人不得不產生避重就輕、避實就虛的懷疑。這是因為，所有公開的預算，無一不是“大類”預算、籠統預算、原則性預算，都沒有像國外的預算公開一樣，細化到具體項目和具體支出用途，更沒有就公眾關心的問題作出正面公開和回答。[iv]就拿財政部公布的2011年部門預算來看，從表面看，將去年的支出預算數和執行數、今年預算數、今年預算數與去年執行數的增減對比等都列了出來，似乎是

一目了然了。但是，仔細一觀察就不難發現，這些數據都很籠統、很原則，無法讓人看到這些數據的內在構成和狀態，讓人無法知道哪些錢是必須花的，哪些錢是可以節約的，哪些屬于正常開支范圍，哪些又屬于必須在以后的預算安排中剔除的。總體而言，這樣的公開很難說完全滿足了公眾的要求，很難說真正實現了公眾監督的目的。

2、預算公開的項目不夠全面。盡管國務院正式決定今年6月公布中央本級“三公”（公款吃喝、公款出國、公車消費）經費支出，但就很多地方政府及其組成部門來說，對于公眾最感興趣的“三公”費用至今沒有明確公開。這種選擇性公開離真正意義上的預算公開還有一定的差距。現在政府難以公開“三公”支出，可能與相關基礎性工作不到位有關。目前的財政預算科目沒有這一項，因此也就細化不到每一項的支出，這就需要進一步細化預算科目，進一步明確預算支出的分項統計工作，爭取實現對行政成本的單列，從而加強行政成本控制。這在技術上并不難實現，更多是需要相關部門和官員主觀理念上的轉變。

3、預算公開的易懂程度不足。上級部門要求政府預算公開，輿論、公眾希望政府預算公開，其真正的目的，是讓全社會更直觀、更精確地了解相關部門的財政狀況，并對該部門收支是否平衡，用度是否合理，資金投放有無問題，做到心中有數，從而更好地行使監督權利。這就需要在預算公開的過程中保證內容的易懂程度，用通俗明了的語言、形式，讓查閱者一目了然地看懂政府預算。以預算收入為例，預算收入是對可能收入的一個測算和預估，在預算編制過程中，相關部門應該進行過嚴格的測算。在對收入作說明的時候，應該結合宏觀經濟等各方面做出詳盡說明，透露盡可能多的信息，明確市場主體和投資者的預期。如果看不懂，參與和監督也就無從談起，這樣從客觀效果上來說，預算公開并沒有達到公開的目的。很多人都認為：預算有其專業性，涉及到異常復雜繁瑣的賬目和高妙深奧的專業問題，普通民眾看不懂預算報告，是再自然不過之事[v]。但預算并不是高科技，要讓民眾看懂并不是十分困難的事情，以前缺乏對預算公開方法的研究，如果能委托一些專家，認真研究預算公開的技術問題，用通俗易懂的方式把預算問題表達清楚，這不難做到。如果民眾看不懂，或者看懂了以后仍有疑問，能便捷地找到相關部門和人員，得到及時、認真地解答，這應該能做到。關鍵看是否有這個決心，是否真的愿意接受民眾的監督。

4、預算公開的互動性不強。在每一年預算公開之后，都會出現公眾和媒體質疑個別部門住房保障支出、行政支出的聲音。公眾對預算公開的關注和質疑，正是體現了公民民主參與、民主監督的積極性，這種公民監督能在多大程度上影響政府財政及預算，是公民參與預算監督有效性的重要體現。因此，政府預算公開應該是一個互動、連續的過程，公開只是一個步驟，公開了之后，公眾可以質疑、可以批評，相關政府部門應積極作出回應，畢竟公開不是目的，公開只是為了更好地實現預算過程中的公眾參與和公眾監督。在香港，預算公開關注的重點就是過程的公開而非結果的公開，香港每年的財政預算是4月1日到第二年的3月31日，預算一般是4月1日左右公布，但是從1月份開始，特別行政區政府的每一個部門都要把自己的預算報到財政司，這一過程就是公開的，有各種各樣的民眾、團體參與。部門預算報到財政司以后，財政司匯總平衡，再由立法會來討論，立法會的討論也是公開的，是否應該削減或追加某部分的預算，公眾可以作為各方利益代表來討論，整個過程就是公開的。預算公開不是政府把預算表掛到網上就解決了，預算公開需要互動和回應，應該是全過程公開。

三、推動政府預算公開的對策建議

政府預算公開牽扯多方利益，是一項長期且艱巨的改革。在推進政府預算公開的過程中，應當從理念、制度和技術三個層面同時著手，以保證預算公開的深入推進。

1、理念層面

預算公開首先需要政府部門轉變理念。政府財政來源于公民的稅收，公民委托政府使用財政資金提供公共物品與服務，政府如何花錢、花在哪里、績效如何，理應讓公眾知道并能進行監督。因此，了解公共預算信息，是公民天然的權利。預算公開已經不是政府愿意不愿意的事情，而是必須履行的重要義務。政府不應當把預算公開當作一種負擔，而是把它當作政府和公眾溝通的橋梁和紐帶，當作推進政府信息公開、提高政府管理績效的重要手段，力爭把預算信息公開培養成一種執政習慣[vi]。過去包括預算在內的政務信息公開與否、公開哪些、如何公開，都是政府及其官員根據維護和行使權力的需要決定的，是典型的“權力型”公開，大量信息都被當作保密信息不予公開；今天，預算信息公開的內容、數量、方式，不能單方面從政府機構和官員的角度考慮，更要站在社會的角度，從民眾和企業行使權利、增進利益的角度出發考慮問題，是典型的“權利型”公開。從“權力型”公開向“權利型”公開轉變的過程，應該將自上而下的主動公開與自下而上的依申請公開相結合，盡量提供民眾想要知道的信息，讓更多的人參與監督。民意基礎與民眾要求既是政府預算公開的巨大壓力，也是其重要動力[vii]。

2、制度層面

政府預算公開不僅需要政府及其官員主觀理念的轉變，還需要科學設計、完備架構的制度平臺提供持久和良好的激勵。如果沒有科學完備的制度設計作為保障，好的想法、先進的理念也只能停留在口號與原則的層面上。我國目前專門規定財政預算公開事項的制度匱乏。《預算法》等相關法律尚不完善，對于預算公開缺乏細致規定，雖然《政府信息公開條例》規定“縣級以上各級政府及其部門應當主動公開的政府信息的具體內容”，重點包括“財政預算、決算報告”，但同時也規定“行政機關不得公開涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私的政府信息”；雖然《保守國家秘密法》不再將國家財政計劃、預算、決算及各種財務事項列為國家機密，但現實中將預算案看成是政府秘密的觀念至今并未徹底改變[viii]。針對這種現象，中央政府及相關職能部門應制定相關制度，明確規定地方政府和部門預算公開的責任主體、公開內容和公開程序，為預算公開設置一個準確的時間表，同時明確規定不按時公開、不按要求公開應當承擔的責任和招致的懲罰，以此來保證預算公開的順利通暢進行。

3、技術層面

在信息呈現方式和技術手段上，需要盡可能用通俗易懂的語言、形象生動的圖表、詳實準確的解釋來表述，以方便人大代表理解、審議和社會公眾了解、監督。這方面我們可以借鑒美國的經驗，開發實用性的電子政務公開系統與平臺，實現“傻瓜化”查詢、閱讀和下載。以德克薩斯州為例，德州議會預算局官方網站每年都公布地方財政預算，成為德州公民查看政府預算的首選方式。其預算報告一般都是PDF格式的，體積非常小巧，內容卻非常豐富和專

業。餅狀圖、柱狀圖的運用讓人感覺更為直觀。而在各種表格中，往往都有和上一財年，甚至于上幾個財年的數據對比。網站專門有一個叫做“德州預算資源”（TBS）的系統，界面樸實無華，用起來十分方便，類似于大學圖書書館的檢索系統，負責教民眾傻瓜化操作查詢。即使不會使用搜索工具，系統界面上的幫助按鈕也能幫助公民順利地實現查詢、打印和下載。總之，由于在預算信息公開和監督的過程中民眾作為信息的受眾和非專業人員，始終處于劣勢地位，這就需要各級財政和審計部門發揮作用，利用其專業性和監督權，保證信息的可靠、可信、可讀，以保障民眾順利實現公共參與和民主監督。

盡管目前我國政府預算公開的現狀和水平離國民的期望與要求仍有差距，但已經是中國財政公開和財政民主的很大進步。預算涉及利益眾多，因此改革起來必會觸動許多體制頑疾和難以言說的利益糾葛，不是一件朝夕可成的事情。預算公開不僅需要管理者有足夠的勇氣和決心，還需要管理者有足夠的誠意和智慧，更需要相應的法律制度和專業技術作為保障，不斷提升預算公開的科學化、制度化和規范化水平，讓公共財政自覺接受社會各界的監督，讓政府與公眾之間真正形成良性互動的良好局面。

第四篇：財政預算

一、財政預決算（投資）評審的范圍

使用市級財政或財政性資金的下列項目：

1、建安工程類招標控制價（預算）：金額在10萬元（含）以上，100萬元（含）以下的項目；

2、建安工程類結算：金額在5萬元（含）以上，100萬元（含）以下的項目；含同一建設單位在同一時期由同一施工單位實施多個項目的，單個項目結算金額雖在5萬元以下，但項目總額在5萬元以上的項目；

3、工程建設其他費類招標控制價及結算：金額在3萬元（含）以上的項目；

4、城市運行維護、交通設施維護等工程項目；

5、項目竣工財務決算；

6、領導批辦的其它項目。

二、送審項目必備資料

(一)、控制價（或預算）報審的必備資料：

1、建安工程類：（1）政府采購計劃申報表（如網上申報請打印流程表），或上級部門同意送審的批示 ；（2）項目計劃報告和設計圖紙；（3）工程量清單計價報告書（含工程量計算式）及電子版文件。

2、工程建設其他費類：（1）政府采購計劃申報表或擬招標文件或市領導直接委托批復 ；（2）控制價的計費明細。

(二)、結算報審的必備資料：

1、建安工程類：（1）招標投標文件（包括招標答疑紀要、中標通知書等），或準許直接委托的批準件；（2）施工合同、工程經濟技術簽證單等；（3）竣工驗收報告；（4）經建設單位、監理單位簽字核準并蓋章的竣工圖紙；（5）工程結算書（含工程量計算式）及電子版文件。

2、工程建設其他費類：（1）中標通知書或服務單位抽取文件或市領導直接委托批復；（2）合同和結算價的計費明細；（3）成果文件。

(三)、竣工決算審查的必備資料：

1、立項（或項目建議書）、可研及初步設計（概算）批復文件復印件（特事特辦項目無上述資料的，可以以市領導的相關批復或市政府相關會議紀要等代替）；

2、竣工財務決算報表及其附表（按中心提供的統一格式和要求填寫，可在“業務指引”中相關鏈接下載）；

3、竣工決算說明書；

三、送審須知

1、送審單位報送項目都需要填寫《項目審查接收表》，請查看附件。

2、報送資料電子版接收郵箱：cssczps@126.com（“長沙市財政評審”拼音首字母+“@126”郵箱名）

3、咨詢服務電話：0731-88665575

四、項目審查工作流程圖 請點擊下載查看

第五篇：財政預算工作總結

2011年財政局預算工作總結

（預算股）

2011年，我財政局預算工作緊緊圍繞全局的中心工作思路，深入研究財稅政策，深刻領會和落實科學發展觀，努力從擴大總量、提升質量、改善結構上下功夫，大力培植財源，著力深化改革，完善理財機制；堅持依法治稅，強化稅收征管；加強支出管理，優化支出結構；高度關注民生，促進社會和諧，實現了收支平衡，在力地促進了全縣經濟和社會各項事業的健康協調發展。

一、1-10月財政收入完成情況

全縣財政收入完成83001萬元，占年初預算（11億元）的75.5％，同比增長41.2％。地方財政收入完成44650萬元，占年初預算（5億元）的89.3％，同比增長47.3％。

分部門完成情況：國稅部門完成40108萬元，占年初預算的53.5%,同比增長11.6%；地稅部門完成33427萬元，占年初預算的119.4%,同比增長99%；財政口完成9166萬元，占年初預算的135.2%，同比增長56.2％。

回收企業增值稅退稅情況：2011年應退回收企業增值稅28523萬元（其中應退2010年16398萬元，2011年1月12125萬元）。1-10月全部退庫。

二、鄉鎮及園區財政收入完成情況

1-10月份，全縣鄉鎮及園區完成財政收入71315萬元，占預算（9億元）的79.2％，同比增長73.7％。

鄧埠鎮完成3332萬元，占預算的114.9％，增長104.4％； 錦江鎮完成3624萬元，占預算的137.8％，增長119.4％； 中童鎮完成2186萬元，占預算的126.4％，增長85.7％； 潢溪鎮完成12375萬元，占預算的66.9％，增長33.9％； 畫橋鎮完成2152萬元，占預算的124.7％，增長82.7％； 馬荃鎮完成1092萬元，占預算的113.8％，增長84.5％； 春濤鄉完成1388萬元，占預算的107.8％，增長73.9％； 洪湖鄉完成1927萬元，占預算的123.8％，增長80.9％；平定鄉完成942萬元，占預算的84.8％，增長23.1％； 黃莊鄉完成5253萬元，占預算的185.8％，增長185.8％； 楊溪鄉完成1481萬元，占預算的77.5％，增長14.7％。工業園區完成35563萬元，占預算的67.7％，增長79.4％。

三、11月份收入預測

預計11月份單月收入4560萬元，其中：國稅部門完成2550萬元（回收企業1560萬元），地稅部門完成1710萬元（個人限售股0萬），財政口完成300萬元。

預計1-11月全縣財政收入累計完成8.76億元，占年初預算的80％，同比增長18.2％。

四、全年收入預計

預計全縣財政收入完成11萬元，占年初預算（11億元）的100％，同比增長22％。地方財政收入完成5.1萬元，占年初預算（5億元）的102％，同比增長8％。

五、收支運行的特點

（一）財政收入穩定增長。

縣財稅部門克服再生資源退稅政策取消，銅價下跌等不利因素，強化部門協作，創新工作方法，加強收入征管，確保全縣財政收入保持持續增長態勢。一是強化收入序時進度。按照年初任務，財稅部門逐月落實，確保以月保季，以季保年。二是深化收支兩條線管理，強化非稅收入征管。三是落實任務，完善機制。將收入任務落實到各鄉鎮，做到目標明確，責任到人。同時，完善目標激勵機制，有效調動各鄉鎮當家理財的積極性，促進征收管理。五是多方籌措資金，支持產業集聚區及相關企業發展，努力培植財源。

（二)各類產業穩步發展。

全縣稅收收入完成73535萬元，同比增長39.5％，稅收收入占財政收入的比重為89％。高于全省平均水平5個百分點。一方面來源工業企業的稅收收入53798萬元，占財政收入的64.8％，工業經濟中，除醫藥器械行業、化工行業與上年持平外，再生資源回收、金屬加工、眼鏡、微型元件、節能、雕刻、行業稅收都超過2位數以上增長。另一方面物流、總部經濟、個人限售股、建筑、房地產等產業稅收29857萬元。其中：建筑業增長54％；房地產業增長39％；物流業增長90％；總部經濟增長83％；限售股完成10314萬元，同比凈增。

（三）民計民生強力保障。

今年以來，緊緊圍繞構建“民生財政”、“和諧財政”，統籌兼顧安排支出項目。財政部門積極調度財政資金，大力調整優化支出結構，全力保障重點項目支出、民生支出得到落實，全縣涉及到民生的十類（教育、社會保障和就業、文化體育與傳媒、醫療衛生、節能環保、農林水事務、城鄉社區事務、住房保障、交通運輸、糧油物資管理事務）支出完成64626萬元，占全縣一般預算支出的63.3%。一是優先保障機關事業單位基本支出。及時撥付全縣機關事業單位工資、公務員津補貼和辦公經費，以維持機關事業單位日常工作的正常運轉。

二是增加對教育、農業和科技的投入。發放“兩免一補”資金萬元，撥付免費教課書資金 萬元，撥付貧困寄宿生生活費 萬元，撥付春季義務教育學校公用經費 萬元，投入資金 萬元支持 所農村中小學校校舍維修改造工程。撥付資金 萬元，支持新農村建設，促進城鄉統籌發展。籌措資金 萬元支持農田水利、“小農水”重點縣、林業生態縣等項目建設。撥付企業科技扶持資金 萬元，用于支持企業科技發展。三是認真落實各項惠農補貼。發放糧食直補和綜合直補 萬元，補貼農戶 萬余戶。兌付石油價格改革補貼資金 萬元，補貼各類車輛 臺。

四是扎實推進家電及汽車摩托車下鄉補貼工作。補貼家電下鄉產品 臺（部），補貼資金 萬元；審核汽車摩托車下鄉產品 輛，補貼資金 萬元。

五是支持農村剩余勞動力就業。安排再就業支出840萬元，加大農村勞動力職業技能培訓力度，不斷提高剩余農村勞動力就業能力。

六是不斷提高社會保障功能。城鎮居民基本醫療保險工作穩步推進，全縣參保 人，為 名群眾解決醫療費用 萬元。繼續實施新型農村合作醫療，全縣共有 萬農民參加農村合作醫療，參保率達到 %。支出 萬元，為 萬人次解決醫療費，受益率達 %，補助金額 萬元以上的376人。低保覆蓋面不斷擴大，城市低保人員 人，農村低保人員 人，共撥付城鄉低保資金 萬元。城鎮職工基本醫療保險工作不斷加強，全縣參保 人，撥付參保資金 萬元。

七是五保供養工作得到加強。五保供養人員工作經費由每人每月600元提高到700元，集中和分散供養標準分別為每人每年1320元和2600元，1-7月份共撥付五保供養資金204萬元。

八是穩步推進新型農村社會養老保險。撥付新農保待遇資金2334萬元，解決了農民養老的后顧之憂。

九是住房保障力度加大。撥付資金 萬元，支持廉租房建設。

十是加大平安建設投入。爭取上級政法裝備專款 萬元。撥付資金 萬元，支持縣巡警大隊建設。

（四）鄉鎮及園區經濟持續發展。

1-10月，鄉鎮都處于積極向前的發展勢態，鄉鎮和園區財政收入達7.1315億元，占全縣財政收入的86％，整體同比增長73.7％，有力拉動了我縣財政收入增長。8個鄉鎮增幅快于全縣整體水平，其中有3個鄉鎮同比增幅翻番，增幅最高的黃莊鄉達186％；8個鄉鎮提前完成全年預算，完成預算進度最快的黃莊鄉達165％。

五、存在的主要問題

（一）財政收入增幅呈現前高后低態勢。

今年以來，我縣經濟發展態勢良好，全5個月財政收入增幅保持了100％以上增長。但受到再生資源增值稅退稅、限售股轉讓政策調整等因素影響，從6月份始增幅持續回落，至10月份的41.2％，收入回歸常態性增長。

（二）收入結構不盡合理。一是國稅部門稅收收入主要集中在回收企業。1-10月國稅入庫數征收6.8億元，其中回收企業5.6億元（入庫5.6億，退1.2億），占國稅收入的82％。

二是地稅部門稅收收入9成集中在金融業（含限售股）、建筑業、交通運輸業、房地產業。1-10月4行業共計征收2.99億元，占全部地稅收收入的90％。

（三）財力增長與收入增長落差很大。

我縣財政收入增長與財力增長不同步現象十分突出。如再生資源稅收4.4億元占全縣財政收入的53％，但可用財力很小，地方收入絕大部分都獎勵給企業；個人限售股稅收1.03億元占財政收入的12.4％，但剔除上劃及獎勵地方實得僅為339萬元。其他招商引資企業、物流企業、總部經濟兌現獎勵的比例都在85％以上，實際可用財力都很小。

（四）收入增長壓力很大。

由于今年消化了去年回收企業未退增值稅1.64億元，加上今年10月份，省財政廳要求對再生資源企業和個人限售股轉讓稅收進行清理整頓，同時銅價一跌再跌，我縣建鑫銅業等銅產業生產經營非常困難，要完成我縣全年財政收入11億元預算任務，壓力很大。

（五）財政收支矛盾十分突出。

縣財政一方面財力增長有限，另一方面需要追加的支出項目日益增加，財政收支矛盾十分突出。主要表現為：民生工程配套資金缺口大。如我縣今年民生工程配套項目48個，需要配套資金1.1億元；其次是增支因素多。如津貼標準按省要求年年遞增，今年如增加300元/月（7月1日）全縣需要增加資金1800多萬元。

六、今年后2個月工作

（一）任務分解，落實責任。

我縣預計11月底完成財政收入8.76億元，與年初預算任務相比尚有2.24億元的差距。根據本年收入形勢、結構的變化情況，現將財政收入任務分部門調整如下：

1、國稅部門5.17億元，11月底預計完成4.27元（退稅后），尚有缺口9000萬元。

2、地稅部門2.8億元，11月底預計完成2.48億，尚有缺口3200萬元。其次地稅部門個人限售股任務2億元，現已完成10314萬元，另外還要將去年在市財政繳納的個人限售股調回我縣入庫，請地稅部門做好組織工作。

3、財政口1億元，11底預計完成9700萬，尚有缺口300萬元。

（二）加強收入征管，確保目標完成。

我們要充分認清形勢，對照任務，落實責任，切實加大收入組織工作力度，細化征管措施，挖掘增收潛力，堵塞稅收流失漏洞，確保應收盡收。我局將根據各部門及鄉鎮財政收入完成情況，及時做好調度工作，確保11億元財政收入順利完成。

（三）積極調度資金，加快支出進度。

加強財政支出管理，優化財政支出結構，積極調度資金，確保各項重點支出的需要，加快支出進度，著力保障和改善民生。同進強化預算管理，確保財政收支平衡。

七、明年工作打算

2012年，全縣各財政部門要認真貫徹省市財政精神，在縣委、縣政府正確領導下，認清形勢，突出工作重點，堅持依法理財，培植和壯大財源，不斷優化支出結構，切實保障和改善民生，努力增收節支，保證完成全年各項財政工作任務：

2012年我縣財政收入初步計劃：全年財政收入安排13億元，比2011年預計完成數11億元增長18.18％。分部門情況是：國稅7.5億元，地稅5.5億元（其中限售股2億元，其他3.5億元），財政口1億元。

（一）積極組織財政收入，強化稅收征管，不斷壯大財政實力。

一是努力培植稅源。進一步發揮財政扶持、財政貼息等杠桿作用對產業集聚區、重點納稅大戶進行資金支持，促進企業做大做強。二是狠抓收入征管，堅持依法治稅，嚴禁稅收流失；三是提高收入質量，切實提高可用財力。

（二）切實加強預算管理，確保重點支出需要。

在確保“保工資、保運轉、保穩定”的前提下，著力保障和改善民生：一是大力支持加快水利發展，不斷增加水利投入。二是穩步實施城鄉居民社會養老保險改革。三是進一步加大財政教育投入；四是扎實推進保障性住房建設。

（三）繼續深化改革，提高資金使用績效。

一是深化預算管理制度改革，推進部門預算改革，完善國庫集中收付制度，推進公務卡改革試點。二是強化財政監督管理，建立完善內控機制。三是穩步推進預算信息公開工作。

二〇一一年十一月