第一篇：稅收籌劃多媒體教學系統用戶手冊

多媒體納稅籌劃教學系統

用戶手冊

廣州市福思特科技有限公司制作

用戶手冊目錄

用戶手冊目錄.............................................................................................2 第一章 多媒體納稅籌劃教學系統簡介..................................................3 第二章 總

則........................................................................................4 第三章 稅收籌劃理論學習......................................................................7 第四章 非開放式案例籌劃....................................................................10 第五章 開放式案例籌劃........................................................................18 第六章 稅收實驗考核............................................................................22 第七章 教務管理....................................................................................25 《多媒體納稅籌劃教學系統》網絡版教師使用指南..........................32 多媒體納稅籌劃教學系統教學目錄......................................................34 安 裝 說 明......................................................................................40 計算機硬件及軟件環境配置如下：......................................................42 廣州市福思特科技有限公司會計系列產品..........................................43

第一章 多媒體納稅籌劃教學系統簡介

稅收籌劃是納稅人方面圍繞稅收負擔進行的稅務籌謀或稅務策劃，其中心內容是正確理解政府稅收思想、稅法制定原則、稅收管理/征收/稽查的前提下，盡量減少 自己的稅收負擔。稅收籌劃理論的中心，是將稅收也視為一種經營活動所追求的成本(一種不同于生產經營成本的特別成本)的組成部分。對于納稅人來說，稅收成本同生產經營成本都是同利潤實現成反比的，其區別僅在于稅收成本具有更大的剛性，而且是一種以法的形式體現出來的剛性。

【納稅籌劃多媒體教學系統】分為兩部分：

第一：稅收籌劃講解模塊。該模塊將稅收籌劃分為九章內容分別進行講解，其范圍基本覆蓋了稅法的方方面面。在講解案例的時候，有配套的動畫進行演示，動畫生動、活潑、形象地將案例進行深入的剖析，使學生比較輕松的掌握學習內容和方法。

第二：稅收籌劃實務模塊。該模塊實操性強，它主要是教您如何解決生活中所發生的納稅籌劃問題。

【納稅籌劃多媒體教學系統】操作方便，界面友好、交互性強、覆蓋面廣。該教學系統成功地把教與學結合在一起，通過形象的人機對話，使整個過程交互引導。

第二章 總

則

“多媒體納稅籌劃教學系統”是一個完善的多媒體教學系統，對本教學系統的操作有以下幾點說明：

1、鼠標點擊，未特殊說明，均指鼠標左鍵單擊；

2、欲移動光標到某處，可用鼠標點擊此處或敲擊鍵盤“Tab”鍵或回車鍵，直至移到目的處；

3、當鼠標移到某處時，鼠標形狀變為

時，表示此處可以點擊實現其功能；

4、當鼠標移到某處時，鼠標形狀變為“I”，表示此處是需要填寫資料。

5、當(文件夾封閉)，說明還有文件沒有被打開，可以雙擊它，打開文件夾。

當(文件夾打開)，說明文件已經完全顯示。不用雙擊。

6、當(文件夾封閉)，說明還有文件沒有被打開，可以雙擊它，打開文件夾。

當(文件夾打開)，說明文件已經完全顯示。不用雙擊。

啟動“多媒體稅收教學系統”后，首先會顯示此系統的封面（如圖2.1）。界面由左側的登錄窗口和右側的圖片組成。登錄窗口中有單選按鈕：“學生”、“教師”，點擊后，分別切換到對應的登錄窗口。單選按鈕的上方有一個圖標，單擊它可以打開或關閉音樂。

學生登錄窗口由四個文本框：“學號”、“姓名”、“班級”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，其中白色背景的文本框“學號”，“密碼”為必填，需要學生正確輸入已注冊的學號、密碼才能登錄。

教師的登錄窗口由兩個文本框：“賬號”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，同樣，教師也需要正確輸入已注冊的賬號、密碼才能登錄。超級管理員的賬號為：admin,初始密碼請查閱光盤內的setup.txt文件.4

（圖2.1稅收多媒體教學系統總界面）

學生和教師登錄后，進到總目錄選擇界面（如圖2.2），由此可看出稅收模擬實驗室由《稅收實務》多媒體教學系統、《納稅檢查》多媒體教學系統、《納稅籌劃》多媒體教學系統和《電子報稅》多媒體教學系統等四個板塊組成，能否正常使用各個板塊的功能，要根據用戶購買的版本而定。本操作手冊僅對納稅籌劃多媒體教學系統板塊的功能進行描述，如果需要了解其它板塊的功能，請參考相應的用戶手冊。

（2.2總目錄選擇頁面）

點擊界面上的按鈕《納稅籌劃》多媒體教學系統，就進入到納稅籌劃教學系統內部了，主界面如圖2.3。

2.3納稅籌劃教學系統主界面）

如果以學生身份登錄系統，此時在界面上點擊進入，則界面會跳轉到進到學生目錄選擇界面（如圖2.4），由此可看出納稅籌劃多媒體教學系統學生部分由四大模塊組成，點擊四大模塊對應的按鈕，學生將進入模塊所對應的頁面。

（圖2.4學生目錄選擇界面）

第三章 稅收籌劃理論學習

點擊示內容區域”。

一、“稅收理論學習”教學模塊中“功能按鈕區域”內的各按鈕的功能簡介如下：

“功能按鈕區域”內有兩個按鈕分別是“應的按鈕可以實現對應的功能。

（1）在知識點區域單擊第幾章，右邊的現實內容區域便會顯示相關章節的內容，雙擊后目錄會展開(如圖3.3)，點擊展開里面的內容，在“顯示內容區域”內會顯示相應的內容。、”點擊相

可進入本系統的“稅收籌劃理論學習”教學模塊（如圖3.1）所示，界面中分三個區域分別是“功能按鈕區域”、“知識點區域”、“顯

（圖3.1稅收理論學習界面）

（圖3.2知識點區域內目錄展開）

（2）點擊按鈕，此時在界面內會彈出一個課程鏈接窗口（如圖3.3所示）。課程鏈接窗口主要功能是為了用戶在瀏覽某一章的內容時，使用此窗口，方便查看以前的章節知識點的內容。在窗口的上方有一組按鈕分別是、擊各按鈕實現相應的功能。、、。點

（圖3.3所示課程鏈接窗口）

點擊此圖標，會出現下拉菜單目錄，用戶在目錄中選擇所需要學習的內容，點擊即可（注：要先選擇此目錄里的內容，然后選

擇中的內容）。點擊按鈕，系統會將用戶正在查

按看的章節的內容打印出來，用戶可以根據自身需求選擇打印方式。點擊鈕，課程鏈接窗口就會自動關閉。

（3）點擊圖2.4所示）。

按鈕，此時界面會返回到納稅籌劃總目錄選擇頁面。（如 9

第四章 非開放式案例籌劃

4.1 自我練習

點擊納稅籌劃總目錄選擇頁面中的案例籌劃界面（如圖4.1所示）。

按鈕，進入非開放式

（圖4.1非開放式案例籌劃界面）

點擊選擇界面（如圖4.2）。

按鈕，可進入本系統的“非開放式籌劃練習”總目錄

（圖4.2納稅申報表填寫頁面）

現對“非開放式籌劃練習”界面中按鈕的功能分述如下（1）、圖中的上方中，邊的小圓孔可以選擇自然人或法人，如

為一個選擇框，點擊自然人或法人左

（2）、圖中左邊為你所選擇納稅籌劃人基本情況表，其中

為填寫文本框，為選擇框，點擊可選擇其中的內容。其中所填寫的文本框的后面帶“*”的為必填項。

（3）、點擊，當沒有填寫情況表中帶“*”選項的，系統會彈出相應的提示框，如況表中帶“*”選項的，系統會進開始籌劃。

（4）、點擊打開音樂。

（5）、點擊，則提示要填入姓名。當填寫情，系統會關閉當前音樂，點擊，系統會，具體的操作與功能和前面所介紹的“增加課件”按鈕的操作與功能相同，在此不再贅述。

（6）、點擊，此時界面返回到納稅籌劃非開放式案例籌劃界面。

現在就以“自然人”的身份進入練習的例子來說明一下，具體操作如下（1）、選擇

中的“自然人”。

（2）、填寫納稅籌劃自然人基本情況表，如（圖4.3）

（圖4.3）

（3）、當填寫好情況表后點擊4.4)

按鈕，進入開始籌劃界面，如(圖

(圖4.4)在界面的上部有兩個圖標在界面的左下方有五個圖標：

和一個下拉框、、、、。

現對此界面中按鈕的功能分述如下(1)、點擊，具體的操作與功能和前面所介紹的“增加課件”按鈕的操作與功能相同，在此不再贅述。

(2)、點擊系統會打開音樂。

(3)、點擊，系統會彈出相應的內容，如，系統會關閉當前音樂，按鈕會變成按鈕，如再次點擊，其中可選擇下拉列框的內容。

(4)、點擊，如果沒有選擇納稅籌劃類型，系統會彈出

提示框，提示要選擇納稅籌劃類型。如選擇了納稅籌

劃類型，系統會自動彈出“選擇具體要籌劃的問題”的對話框，如

。在這對話框中，滾動條中的內容可供選擇，在選擇滾動條的內容后點擊

按鈕，系統自動會添加你所選擇的納稅籌劃具體問題。并顯示籌劃實務練習界面中納稅籌劃具體問題列表框中。如果沒有選擇滾動條中的內容，點擊

按鈕，系統會彈出的提示框。如點擊按鈕，則系統會自動選擇滾動條中的所有內容，并顯示籌劃實務練習界面中納稅籌劃具體問題列表框中。點擊

按鈕，則退出添加問題。

(5)、點擊其中對話框中包括：中點擊，系統會彈出、、對話框，按鈕。其

按鈕，刪除你所選定要刪除問題的內容，點擊，刪除納稅籌劃具體問題列表框中的所有內容，點擊按鈕，則退出刪除對話框，退出刪除。

(6)、點擊，系統進入練習界面，如（圖4.5）

（圖4.5）

在界面的上方有一組按鈕：、、、、、、、、現對上述按鈕的功能分述如下： a、閉計算器。

b、點擊此圖標后，如果不是實操題的系統會彈出一個提示框，如點擊此圖標后，彈出計算器，用戶可以根據需要用計算器來計算要填寫的數據, 再次點擊該圖標即可關閉或者點擊計算器右上角的關閉按鈕來關，表示當前的題目沒有資料查看。如果是實操題的，系統會自動進入相關的資料查看。

c、點擊此圖標來控制聲音的開關。當聲音處于打開狀態會顯示。

；當聲音處于關閉狀態則會顯示d、點擊此圖標后，便會彈出一個窗口。窗口上方有三個按鈕，用戶任意點擊其中的按鈕，窗口中會顯示相應的內容。

e、點擊此按鈕，系統會彈出題型選擇框，如，列表框中顯示現有題型，如：判斷題、填空題、單選題、多選題。用戶可點擊選擇相應的題型。f、點擊此按鈕，如果用戶做的當前類型是第一題，系統會提示：“已到當前類型的第一題”。如果不是當前類型的第一題，則系統會返回上一題。

g、點擊此按鈕，如果用戶做的當前類型是最后一題，系統會提示：“已到當前類型的最后一題”。如果不是當前類型的最后一題，則系統會進入下一題。

h、點擊此圖標后，彈出一個提示窗口（如圖1.16），顯示用戶的錯誤數，此時界面中會以藍色字顯示正確答案；并且咨詢用戶“想繼續練習嗎？”點擊“是”，便會關閉此窗口，用戶可以繼續填寫數據；點擊“否”，便會關閉此窗口，返回到籌劃實務練習界面。

（圖4.6）

i、點擊此圖標后,具體的操作方法和前面“增加課件”按鈕所講的相同，在此不再贅述。

(7)、點擊，系統會彈出一個提示框，如，提示框里包含三個按鈕，如果點擊“打印到文件”按鈕，系統彈出

提示框，說明打印到文件地址。點擊“打印到打印機”，如果用戶安裝了打印機的，則系統進行打印，如果用記沒有安裝打印機的，系統會彈出則退出打印。

(8)、點擊

提示框，提示打印不成功。點擊“不打印”按鈕，系統返回到“籌劃實務練習”總目錄選擇界面，但系統 15

自動切換如（圖4.7）界面。

（圖4.7）

在此界面與前面“籌劃實務練習”總目錄選擇界面不同的是：由原來

按鈕變成了，并增加了

按鈕。點擊，系統會彈出，系統繼續原來籌劃的內容。點擊

提示框，點擊確定則重新開始籌劃，點擊取消則退出該提示框。

點擊，此時界面返回到稅收籌劃總目錄選擇頁面。

4.2 自我測試

前面介紹的非開放式納稅籌劃練習模塊屬于用戶練習部分，而現在介紹的非開放式納稅籌劃測試和非開放式納稅籌劃學習的區別在于：在非開放式納稅籌劃學習中，用戶在練習時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現正確的提示；而在非開放式納稅籌劃測試中，用戶在練習時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，才會顯示正確答案及所得分數。非開放式納稅籌劃測試與非開放式納稅籌劃學習的操作基本相同，此處不再贅述。非開放式納稅籌劃學習與非開放式納稅籌劃測試都屬于平時實習。管理員可以通過教務管理的平時實習管理模塊查看學生平時實習的結果。

4.3 自我考試

點擊非開放式案例籌劃界面(圖4.1)上的按鈕開放式自我考試界面，如圖4.8。，就進入到非

（圖4.8）

選擇籌劃類型，在籌劃問題區域內便會出現相應的題目，單擊選擇題目，點擊進入考試按鈕，系統會進入到非開放式考試界面，如圖4.9

（圖4.9）

進入考試界面后，具體操作和納稅籌劃練習模式相似，區別在于：自我考試模式沒有答案、增加課件、退出時提示框沒有顯示分數和正確答案。其他操作基本相同，在這不在贅述。

（2）、點擊進入考試按鈕，當沒有選擇納稅籌劃具體問題，系統自動彈出

提示框，提示選擇籌劃具體問題。

（3）、點擊錄選擇界面。，系統返回到“非開放式案例籌劃界面”總目

第五章 開放式案例籌劃

同非開放式案例籌劃一樣的是，開放式案例籌劃也分三個部分，自我練習，自我測試和自我考試。總目錄選擇界面如圖5.1。

（圖5.1）

5.1 自我練習

在納稅籌劃總目錄選擇界面中，點擊例籌劃界面，如圖5.2。

按鈕進入開放式案

（圖5.2）

點擊擇界面（如圖5.3）。

按鈕系統便可進入本系統的“籌劃實務練習”總目錄選

（圖5.3）

在界面的右上方有兩個圖標框，左上方有一個籌劃案例分類的下拉列

按鈕可選擇分類的類型

。點擊下拉列框右邊的。籌劃案例分類的下方為案例分類列表，右邊為案例對應的資料及籌劃問題。選擇案例分類列表中的案例，點出放式案例實際操作界面，如圖5.4。

按鈕進入開 19

（圖5.4）

界面上方有一排別如下：

（1）、點擊按鈕來關閉計算器。

（2）、點擊（3）、按鈕，系統進入相關的案例資料查看。

點擊此圖標來控制聲音的開關。當聲音處于打開狀態會顯示。

點擊此圖標后，彈出計算器，用戶可以根據需要用計算器

按鈕，其功能分來計算要填寫的數據, 再次點擊該圖標即可關閉或者點擊計算器右上角的關閉；當聲音處于關閉狀態則會顯示（4）、點擊（5）、點擊

按鈕，系統進入相關的參考答案。

按鈕，具體的操作方法和前面“增加課件”按鈕所講的相同，在此不再贅述。

（6）、點擊

按鈕，系統彈出稅收法規的內容，如圖5.5。

（圖5.5）

圖5.5中，上方第一個下拉列框為稅收法規的種類，點擊下拉列框右邊的按鈕可知稅收法規包括：（流轉稅類）、（所得稅類）、（資源、財產稅類）、（目的、行為稅類）、（征收管理類）五大類。點擊相應的種類在下方的下拉列框中會顯示相應的明細項目，點擊相應的明細項目在下方會顯示相應的項目內容。

（7）、點擊

圖標，彈出一個提示窗口，咨詢用戶“想繼續練習嗎？”點擊“是”，便會關閉此窗口，用戶可以繼續學習；點周“否”，便會關閉此窗口，返回到籌劃實務練習界面。

在工具條下方有三個文本輸入框分別為：分析過程、計算過程、結論。學生通過查閱籌劃案例資料及籌劃問題，在上述文本輸入框中完成該案例的學習。（注：為方便學生輸入數學公式，在文本輸入框中點擊鼠標右鍵可以選擇各種符號）

5.2 自我測試、自我考試

上面介紹的開放式納稅籌劃練習模塊屬于用戶練習部分，而現在介紹的開放式納稅籌劃測試和開放式納稅籌劃學習的區別在于：在納稅籌劃學習中，用戶在練習時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現正確的提示；而在開放式納稅籌劃測試中，用戶在練習時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，才會顯示正確答案及所得分數。開放式納稅籌劃測試與開放式納稅籌劃學習的操作基本相同，在這不再贅述。納稅籌劃學習與納稅籌劃測試都屬于平時實習。管理員可以通過教務管理的平時實習管理模塊查看學生平時實習的結果。

而對于開放式納稅籌劃自我考試與開放式納稅籌劃測試的操作也基本相同，此處也不再贅述。區別在于自我考試的結果管理員要通過教務管理的成績管理模塊來查看。

第六章 稅收實驗考核

6.1 進入考試

點擊學生目錄頁面的實驗考核選擇頁面如圖（6.1）所示

按鈕可進入實驗考核選擇頁面，（圖6.1實驗考核頁面）

現對此界面中按鈕的功能分述如下：

點擊“進入考試”按鈕，在設定為考試狀態時，學生可以點擊此按鈕進入考試狀態，考題頁面（如圖6.2）。否則系統提示不能進入。如果本次登錄的學生已經考試過了則系統會提示該學生已經交過卷了，不能再考試。

（圖6.2實驗考核頁面）

判斷題的操作方法：點擊“判斷題”里的“試題”便可進入試題內容界面（如圖6.3）。

（圖6.3）

用戶認為這道題目是對的，就點擊“正確”，認為不對，就點擊“錯誤”，此題就完成了，然后點擊返回“實驗考核考試頁面

單選題的操作方法：點擊“單選題”里面的“試題”進入“單選題”頁面。（如圖6.4），出現提示框“是否退出”，點擊“退出”即可

（圖6.4）

用戶從 A、B、C、D四個選項中只能選出一項正確的，然后點擊該項的大寫

字母（如選擇擊），如果用戶選錯了，可以點擊其他的選項。此題完成后，點，退出此頁面。

多選題的操作方法與單選題的操作方法基本相同，多選題的操作方法不同的是它有多個正確答案。

填空題的操作方法：點擊“填空題”里面的“試題”時入“填空題”頁面（如圖6.5）。然后根據試題的內容，將正確答案填在如圖1.27箭頭所指示的區域內。點擊，退出此頁面。

納稅申報題的操作方法與納稅籌劃學習里面的練習部分的操作方法基本相同。它們的區別在于：在納稅籌劃學習中，用戶在練習時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現正確的提示；而在稅收實驗考核中，用戶在練習時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，稅收實驗考核與納稅籌劃學習的操作基本相同，在這不在贅述。

（圖6.5）

6.1修改基本信息

點擊“修改基本信息”按鈕，彈出一個修改基本信息的對話框。當用戶需要修改基本信息時，單擊按鈕“修改”，可以修改姓名和密碼。修改過程中，但還未保存之前，用戶可以用“還原”按鈕來撤消本次操作，恢復舊有的姓名和密碼。

第七章 教務管理

教師窗口登錄后，通過界面2.3進到教務管理界面（如圖7.1）： 點擊

按鈕可退回到系統封面。

（圖7.1教務管理頁面）

7.1 教師管理

點擊

按鈕，進入教師管理頁面。在初始化狀態下（即：第一次進入時），請用超級管理員身份進入管理區。進入管理區后可以對超級管理員的密碼和使用該賬號的教師姓名進行修改及刪除，超級管理員也可以增加新的教師賬號（即：普通管理員），超級管理員可以對所有普通管理員的信息進行修改、刪除。用普通管理員的賬號和密碼進入管理區后，只能修改自己的教師密碼、教師姓名，而不能新增管理員及刪除管理員，也不能看到、修改、刪除其他管理員的賬號。

7.2 班級管理

點擊

按鈕，進入班級管理頁面。當完成班級管理操作后，在初始化狀態下（即：第一次進入時），請用超級管理員身份進入管理區。進入管理區后，超級管理員可以為每一個教師賬號（即：普通管理員）增加、編輯、刪除班級賬號、班級名稱、專業類別。當超級管理員為普通管理員增加了班級賬號，班級名稱、專業類別后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進入管理區，但 25

普通管理員進入管理區，只能編輯自己的班級名稱及專業類別。

7.3 學生管理

點擊

按鈕，進入學生管理頁面。當完成學生管理操作后，在初始化狀態下（即：第一次進入時），請用超級管理員賬號和密碼進入管理區。進入管理區后，超級管理員可以為每一個班級批量增加、增加、編輯、刪除所選班級學生、姓名、學號、密碼。當超級管理員為普通管理員增加或修改所屬班級的學生后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進入管理區，但普通管理員進入管理區，只能增加、編輯、刪除自己管理班級的學生。

在學生管理頁面中，當管理員點擊批量增加之后會彈出一個窗口，如圖7.2所示,管理員在此窗口的相應位置正確填寫一些數據后就可以一次性添加多個學生到學生庫里。批量增加的學生姓名，系統將統一取名為“學生”，這可以讓學生自己在實驗考核的修改基本信息中修改。

（圖7.2 批量增加學生窗口）

7.4 試題管理

按鈕是為老師管理試題而設置的，點擊此按鈕后進入試題管理頁面（如圖7.3）。

（圖7.3試題管理頁面）

所有的管理員都可以對試題進行操作管理，此頁面共涉及四種題型，判斷、填空、單選和多選題。管理員可以對不同類型的試題進行添加、修改、刪除和打印操作。

7.5 試卷管理

按鈕是為老師管理試卷而設置的，點擊此按鈕進入試卷管理頁面（如圖7.4）。

（圖7.4試卷管理頁面）

用超級管理員的身份進入管理區后，可以對所有的班級的試卷進行處理，非超級管理員只能對其管理的班級的試卷進行處理。在對試卷進行修改時，需要先選擇班級和試卷,如果某個班級的某套試卷內有學生考試過的成績，則系統不會

允許管理員對該套試卷進行修改，如果必須修改，則需要管理員進入成績管理將試卷對應的學生成績刪除，然后再進行修改。

當試卷內沒有對應的學生成績時，管理員就可以對試卷進行修改。（1）自動出題：管理員點擊題欄內。

（2）添加試題：老師在設置試題時，也可點擊試題選擇框來選擇試卷題，添加試題先選定試題，然后點擊本套試題欄里顯示。

（3）刪除試題先選定本套試題欄里要刪除的試題，然后點擊刪除選定的試題。

（4）點擊

按鈕確定當前試題的設置存盤（注：確認試題是對整套

按鈕會將整套試

按鈕，按鈕添加試題，添加的試題在右上方的后，系統會彈出窗口讓管理員填寫試題的題目數量，點擊確定后，系統會從題庫中隨機抽取試題顯示在右邊的本套試題的確認，當用戶認為整套試題已設置好的時候，點擊題的設置存盤）。

（5）點擊會自動生成）。

（6）點擊取出來使用。

（7）點擊印出來。

（8）點擊

按鈕退回到實驗考核選擇頁面。

按鈕，可將當前已經設置好的試卷存儲到一個擴展名為“.sjb”的文件中去（注：在存儲試題時，不用自己加.sjb文件擴展名，系統

按鈕，可將已存儲在后綴名為“.sjb”文件中的試卷讀

按鈕，可將當前設置好的試卷輸出到一個文本文件或打7.6 考試管理

教師可以通過點擊

后，進入到考試管理界面（如圖7.5），老師在設置考試時，應先選擇班級，然后可設置出納實務考試的時間，內容權值（圖7.5中的權值設定，表明記賬憑證分錄內容占40%）；設置當前是否為考試狀態；設置學生試卷，當學生的學號為奇數時，則他所做的試卷為A卷，當學生的學號為偶數時，則他所做的試卷為B卷；設置學習層面用以設置四個層面的學習。另外，還可以設置已交卷的學生可以重新考試。

（圖7.5考試管理頁面）

7.7 成績管理

按鈕是為教師管理成績而設置的，點擊此按鈕進入成績管理頁面（如圖7.6）。

（圖7.6成績管理頁面一）

用超級管理員的賬號和密碼進入管理區后，可以對所有班級的學生成績進行處理。用普通管理員的賬號和密碼進入管理區后，只能對指定的班級的學生成績進行處理。當進入成績管理界面時，系統會提示管理員要選擇班級。即：要在班級選擇項選擇相應的班級，在數據顯示區域才會顯示對應的班級的學生的考試成績。（如圖7.7成績管理頁面二）

（圖7.7成績管理頁面二）

（1）數據顯示區域顯示的是當前所有考生的所有考題的得分記錄或篩選、查詢結果。

（2）排列順序選擇框：通過單擊選擇所要的排序方式進行排序。（3）單擊右邊的按鈕可使記錄上下移動或翻頁。

（4）備份及查詢選擇框：可以將當前數據進行備份操作，或者查詢、刪除已備份了的數據。

（5）工具條：

A.篩選：可按當前排序方式進行篩選。B.查詢：可按當前排序方式進行查詢。

C.統計：統計方式有兩種（按總成績和考試內容分類統計）

D.刪除：可刪除當前記錄、完全刪除記錄或按排序方式進行有選擇性的條件刪除。（注：超級管理員進行完全刪除操作將刪除所有班級記錄。）

E.打印：打印數據顯示區域里的數據。

F.設置權值：在設置權值中，您可根據您的需求對出納實務考題中的分析值與其他值,設置權值，便于記分。

G.教師評分：對學生所做的開放式考題結果進行評分。點擊后進入評分界面，如圖7.8。選擇班級后雙擊記錄彈出教師評分窗口，如圖7.9。教師可以通過點擊上方工具條上的按鈕查看案例資料和參考答案，打印當前窗口界面，點擊教師評分對學生的做題結果進行評分。還可以通過點擊查詢試題記錄后輸入學號來查詢學生的做題記錄，點擊刪除試題記錄按鈕來刪除記錄。教師評分完畢后還必須將評分后的記錄導入到成績表，然后在成績管理中才能看到剛才評分后的記錄。

（圖7.8 教師評分界面）

（圖7.9 教師評分窗口）

7.8平時實習管理

教師點擊

進入到學生平時實習管理界面，其功能和操作方法與成績管理相似，僅僅是管理的內容不同，因此不再贅述。

7.9 返回上級

點擊按鈕，退回教務管理頁面。

《多媒體納稅籌劃教學系統》網絡版教師使用指南

一、《稅收籌劃多媒體教學系統》分為四個層面，即學生練習、學生自我測驗、學生自我考試、考試四個層面。現將其使用敘述如下：

1、學生練習層：學生進入系統后，進入引導學習層，直接點擊引導學習中的各個模塊的進行練習（例如：點擊“自然人模塊”，“法人模塊”等）。本層是交互式引導練習，有在線幫助，指引學生一步一步學習。

2、學生自我測驗層：學生進入系統后，點擊自我測試，直接點擊各個模塊（例如：點擊“自然人模塊”，“法人模塊”等）。本層為即時評卷練習，無在線幫助，但給予其總體答案使學生了解其錯誤之所在。

3、學生自我考試：學生進入系統后，在封面點擊“姓名學號”輸入學生姓名、學號及選擇正確的班級，進入自我檢測，直接點擊各個模塊的考試。本層即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數據庫，教師可查看。

4、考試：必須由教師進入考試成績管理設置考試開始。學生進入系統后，在進入實驗考核后點擊“實驗考試”再輸入學生姓名、學號及選擇正確的班級。本層強制考試，即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數據庫，教師可查看。

5、注意事項：

⑴1、2、3層是在教師沒有設置考試開始時才可以進入的； ⑵學生在1、2、3層都可以進入1層；

⑶教師在考試成績管理中設置考試開始后，學生只能進入考試層，如下次再需考試無須再次設置，但如恢復1、2、3層必須在考試成績管理中設置考試結束；

⑷進入考試成績管理的初始的賬號和密碼為小寫字母請查閱光盤內的setup.txt文件，教師可以在考試成績管理的設置系統中修改密碼（密碼修改不可以輸入數字）。

二、如何設置考試。

1、教師首先進入成績管理，再進入設置試題。在該界面中您可根據您的需求設置試卷。一共可以設置十套試卷。

2、設置好試卷后返回成績管理，進入系統設置。

在系統設置中，您可根據您的需求對考試內容權值設定，便于記分。也可對五大類型的考題設置權值，便于統計成績。如果您要讓學生進行考試，則選擇考試開始；反之，選擇考試結束。

3、注意事項：

⑴在選擇考試時，必須選擇考試的內容，即學生試卷。本系統提供的A、B卷完全在于教師的選擇，如果教師在選擇A卷時抽的是試卷一；在選擇B卷時抽的也是試卷一，則A、B卷為同一試卷。

⑵A卷指學生學號為奇數時所考的試卷；B卷指學生學號為偶數時所考的試卷。系統會根據學生輸入的學號來判定試卷，而不是由教師指定。

三、如何進行考試。

1、學生進入實驗考核后，必須先將當前所做類型試題（如：判斷題）交卷，才可以做下類型試題（如：單項選擇題）。

四、試題管理

1、增加試題。教師輸入賬號和密碼進入試題管理頁面，必須首選擇題型，然后選擇章節，然后點擊“增加試題”，在“試題內容”的空白文本框內輸入試題內容。接著給出正確答案，點擊“保存試題”

這樣就完成了“增加試題”。

2、刪除試題。在“試題號”內選擇你所要刪除試題，然后點擊“刪除試題”，這樣就完成了“刪除試題”。

3、修改試題。在“試題號”內選擇你所要修改的試題，然后點擊“修改試題”，按鈕變為“復原試題”，此時你就可以修改試題內容及答案。修改后如果你覺得不用修改，還是用以前的試題，點擊“復原試題”，試題會恢復到以前版本。

4、打印試題。在“試題號”內選擇你所要打印的試題，點擊此按鈕，試題就會被打印出來。

多媒體納稅籌劃教學系統教學目錄

第一章 納稅籌劃的基本條件

第一節:納稅籌劃的基本條件

一、納稅人納稅籌劃的首要條件

二、納稅人納稅籌劃的基本條件

三、投資納稅籌劃

第二節:納稅籌劃的基本途徑

一、納稅籌劃的基本途徑

第三節:納稅籌劃的基本方法

一、稅基納稅

二、稅率納稅

三、稅額納稅

第二章 稅收綜合籌劃

第一節:稅籌劃可降低納稅成本

一、納稅成本的特征

二、如何籌劃降低納稅成本

三、額外稅收負擔主要包括兩方面

第二節:正確核算收入是納稅籌劃的基礎

第三節:如何用好用足稅收優惠政策

第四節:出版業的納稅籌劃

一、增值稅的籌劃

二、所得稅的籌劃

第五節:高校的納稅籌劃

一、高校納稅籌劃的概述

二、按月發放工資、薪金可增加職工收入

三、優先選擇為教學、科研服務可節稅

四、應注意低稅環境的利用

第六節:跨國經營企業的納稅籌劃

一、我國企業跨國經營存在的主要問題

二、跨國經營進行納稅籌劃的可行性分析

三、跨國經營進行納稅籌劃的主要方法

第七節:房地產的納稅籌劃

一、房地產企業的納稅籌劃

二、土地使用權的納稅籌劃概述

三、土地使用權房產稅籌劃要點

四、土地使用權企業所得稅籌劃要點

五、土地使用權營業稅籌劃要點

第八節:企業在經營管理過程中如何納稅籌劃

一、企業財務管理中的納稅籌劃

二、企業籌資中的納稅籌劃

三、企業籌資納稅籌劃的一般原理

四、負債籌資與權益籌資稅收負擔的實例分析

五、租賃籌資的納稅籌劃

六、企業投資中的納稅籌劃

七、企業收益分配中的納稅籌劃

八、國際財務管理中的納稅籌劃

九、營銷策劃中的納稅籌劃

十、租賃的納稅籌劃

十一、購置固定資產的納稅籌劃

十二、固定資產大修理的納稅籌劃

十三、經濟合同中的納稅籌劃

十四、資產剝離中的納稅籌劃

十五、資產重組中的納稅籌劃

十六、企業并購過程中的納稅籌劃

第九節:企業交納消費稅、營業稅時的納稅籌劃

一、企業交納消費稅的納稅籌劃概述

二、企業交納營業稅納稅籌劃概述

第十節:個人創業的納稅籌劃

第三章 增值稅納稅籌劃

第一節:增值稅籌劃的幾種基本方法

一、增值稅籌劃的幾種基本方法簡介

第二節:增值稅的具體納稅籌劃

一、增值稅的具體納稅籌劃概述二、一般納稅人的納稅籌劃

三、小規模納稅人的納稅籌劃

四、利用扣稅憑證納稅籌劃

五、利用增值稅的減免規定納稅籌劃

六、利用“掛靠”納稅籌劃

七、利用“分散優勢”納稅籌劃

八、利用“聯合經營”納稅籌劃

九、利用“混合銷售”納稅籌劃

十、企業經營組織形式的籌劃

十一、企業出口退稅的籌劃

十二、農產品的納稅籌劃

十三、兼營行為的納稅籌劃

十四、貨物移送核算方式的納稅籌劃

十五、企業營銷時的增值稅納稅籌劃

十六、銷售折扣的增值納稅籌劃

十七、設立辦事處的增值稅納稅籌劃

十八、增值稅納稅人身份認定中納稅籌劃

第三節:一般納稅人購進原材料的納稅籌劃

一、擬定成交價法

二、系數法

第四節:增值稅鏈條中斷處的納稅籌劃

一、增值稅鏈條中斷處的納稅籌劃概述

第四章 營業稅的納稅籌劃

第一節:建筑業營業稅的納稅籌劃

一、建筑業營業稅納稅籌劃概述

二、通過合作建房進行籌劃

三、通過營業額項目進行納稅籌劃

四、利用簽訂合同進行籌劃

五、利用境外子公司進行籌劃

第二節:娛樂業營業稅的納稅籌劃

一、娛樂業營業稅納稅籌劃概述

第三節:房產租賃營業稅的納稅籌劃

一、房產租賃營業稅納稅籌劃概述

第五章 消費稅的納稅籌劃

第一節:利用納稅期限納稅籌劃

一、利用納稅期限納稅籌劃概述

第二節:利用消費稅計稅依據納稅籌劃

一、利用消費稅計稅依據納稅籌劃概述

第三節:利用消費稅稅率的納稅籌劃

一、利用消費稅稅率的納稅籌劃概述

第四節:消費稅兼營行為中的納稅籌劃

一、消費稅兼營行為中納稅籌劃概述

第五節:制酒行業消費稅的籌劃

一、制酒行業消費稅的籌劃概述

二、制酒行業消費稅的主要籌劃方法

第六節:煙草業消費稅的納稅籌劃

一、煙草業消費稅的納稅籌劃

第六章 土地增值稅的納稅籌劃

第一節:土地增值稅納稅籌劃主要內容

第七章 企業所得稅的納稅籌劃

第一節:企業所得稅的納稅基本方法

一、企業所得稅的納稅基本方法概述

二、計稅依據的納稅籌劃

三、稅率的納稅籌劃

四、稅收優惠政策的應用

五、選擇有利的行業

六、選擇有利注冊地

七、利用優惠政策擴大可扣除資金

八、掌握享受首批免企業所得稅的投資范圍

九、利用企業所得稅可選擇性條文

十、利用企業收益調整

十一、提早籌劃所得稅匯算

第二節:固定資產的企業所得稅納稅籌劃

一、固定資產折舊計算的納稅籌劃概述

二、折舊年限確定的納稅籌劃

三、折舊方法確定的納稅籌劃

四、加速折舊對企業經營者的影響

五、不同折舊方法對扣除金額的影響

六、固定資產更新決策中的所得稅籌劃

七、閑置的固定資產的所得稅納稅籌劃

第三節:存貨的企業所得稅納稅籌劃

一、存貨計價方法對扣除項目的影響

二、企業成本領先戰略的籌劃

第四節:無形資產的企業所得稅納稅籌劃

一、稅收法規規定的稅前扣除原則

二、無形資產計價的差異及稅務籌劃

三、無形資產捐贈的差異及稅務籌劃

四、無形資產受捐的差異及稅務策劃

五、無形資產價值攤銷的差異及稅務籌劃

六、無形資產投資的差異及稅務籌劃

七、無形資產轉讓的差異及稅務籌劃

第五節:壞帳轉銷的籌劃方法

一、稅法對處理壞帳損失的規定

二、兩種壞賬處理方法的比較

第六節:企業所得稅構成的納稅籌劃

一、概述

二、個人如何投資

第七節:利用捐贈進行企業所得稅籌劃

一、利用捐贈進行企業所得稅籌劃概述

第八節:經營管理過程中所得稅納稅籌劃

一、多環節生產企業轉讓定價的籌劃

二、銷售方式的納稅籌劃

三、企業銷售費用的納稅籌劃

四、資金籌集的納稅籌劃

五．企業投資的納稅籌劃的概述

六、投資方向選擇中的所得稅納稅籌劃

七、企業組織方式選擇中的所得稅納稅籌劃

八、企業投資方式選擇中的所得稅納稅籌劃

九、投資伙伴選擇中的所得稅納稅籌劃

十、投資規模選擇中的所得稅納稅籌劃

十一、固定資產投資的納稅籌劃

十二、投資總額中壓縮注冊資本比例納稅籌劃

十三、通過出資方式及資產評估進行納稅籌劃

十四、在投資期限中應選擇分期投資方式

十五、企業股權投資和改組活動的納稅籌劃

十六、企業營運過程中的所得稅納稅籌劃

十七、企業清算中對納稅依據的籌劃

第九節:不同資本結構對扣除金額的影響

一、不同資本結構對扣除金額的影響概述

第十節:企業兼并方式的納稅籌劃

一、企業兼并方式的納稅籌劃

第十一節:集團公司納稅籌劃策略

一、集團公司納稅籌劃策略

第十二節:企業外幣業務的所得稅籌劃

一、企業外幣業務的所得稅籌劃

第八章 外商投資和外國企業所得稅納稅籌劃

第一節:外商投資和外國企業所得稅納稅籌劃

第二節:外資企業對中國投資方式的納稅籌劃

第三節:外資生產型企業納稅籌劃

第四節:非生產性外商投資企業納稅籌劃

第五節:外商再投資的稅收策劃

第六節:外商和外國企業利用彌補政策納稅籌劃

第七節:外資出口利用稅收優惠政策的納稅籌劃

第九章 個人所得稅的納稅籌劃

第一節:個人所得稅納稅籌劃方法

第二節:簽訂經濟合同中個人所得稅納稅籌劃

第三節:個人獨資的財產出租、轉讓納稅籌劃 第四節:工資、薪金與勞務報酬轉換納稅籌劃 第五節:高薪者如何降低納稅額 第六節:勞務報酬所得的納稅籌劃

安 裝 說 明

客戶服務器模式：（必須安裝SQL服務器）

SQL數據服務器安裝操作：（Windows2000或WindowsXP及WindowsNT、Windows98操作系統）

1、點擊光盤中FWQ_SETUPFWSETUP.EXE

2、啟動安裝畫面后，選擇安裝目錄（可不選，默認為c:sssql），根據系統提示即可成功安裝。

3、系統安裝后，系統會自動啟動服務器安裝程序，服務器安裝程序界面如圖10.1。（如未啟動，請在計算機開始的程序項中找到多媒體納稅籌劃教學系統SQL服務器安裝程序組中點擊多媒體納稅籌劃教學系統SQL服務器安裝程序；或是在安裝好的目錄中找到SQLSETUP.EXE啟動），請先對SQL數據的服務器名、數據庫的登錄賬號、數據庫登錄密碼設置正確，點擊設置服務器，根據系統提示安裝即可。

（圖10.1服務器安裝程序）

注意事項：

1、SQL數據服務器安裝程序僅對本機操作有效，在設置SQL數據的服務器名時必須設置為當前操作的那臺機器名。

2、當前操作的機器必須安裝有SQL數據，同時SQL數據還必須是啟動的。客戶機（學生機）的安裝操作：（Windows2000或WindowsXP及WindowsNT、Windows98操作系統）

1、點擊光盤中KHJ_SETUP.EXESSWSETUP.EXE

2、啟動安裝畫面后，選擇安裝目錄（可不選，默認為c:SSSWWL），根據系統提示即可成功安裝。

3、系統安裝后，系統會自動啟動SQL數據設置程序，（如未啟動，請在計算機開始的程序項中找到多媒體納稅籌劃教學系統網絡版組中點擊SQL數據設置程序；或是在安裝好的目錄中找到DLZC.EXE啟動）請先對SQL數據的服務器名（即前面安裝好的SQL服務器名）、數據庫的登錄賬號、數據庫登錄密碼設置正確，點擊設置服務器按鈕即可。

注意事項：

1、SQL數據設置程序必須將SQL數據的服務器名（即前面安裝好的SQL服務器名）、數據庫的登錄賬號、數據庫登錄密碼設置正確，否則學生無法登錄。

2、SQL服務器同樣可以安裝客戶機程序。如何運行多媒體納稅籌劃教學系統：

1、必須先啟動多媒體納稅籌劃教學系統注冊文件。（建立程序組的用戶在程序組中可找到，或者在安裝目錄中的NETSTART.EXE文件）

2、客戶機上啟動多媒體納稅籌劃教學系統（建立程序組的用戶在程序組中可找到，或者在安裝目錄中的SSSW.EXE文件）

注意事項：

1、多媒體納稅籌劃教學系統注冊文件必須是在裝有軟件狗的機器上運行。（無論是SQL服務器還是客戶機都可。）

2、多媒體納稅籌劃教學系統注冊文件提示：“注冊失敗”，可能是軟件狗未注冊，請啟動軟件狗安裝程序。（建立程序組的用戶在程序組中可找到，或者在安裝目錄中的FSTDOG.EXE文件）；如提示其他錯誤，可能是SQL數據未啟動或是SQL數據設置程序所設置有誤、SQL數據遭到破壞。

3、如果是SQL數據遭到破壞，請重新安裝SQL服務器，但是在安裝時必須不能與上一次安裝的路徑同名。

計算機硬件及軟件環境配置如下：

硬件配置：

⒈服務器：CPU：Intel賽揚700以上 內存：128M以上 硬盤：500M空閑空間 ⒉學生機：CPU：MMX233 內存：64M以上 硬盤：500M空閑空間 顯卡：800*600真彩色以上 ⒊網絡環境：10M以上 軟件配置：

⒈服務器：操作系統：NT40/Windows 2000/xp server 數據庫：SQL7.0或SQL2000以上server ⒉學生機：Windows95/ Windows98/ Windows me/ Windows2000/ Windows xp 42

廣州市福思特科技有限公司會計系列產品

● 合并報表多媒體教學系統 ● 現金流量表教學系統 ● 多媒體會計模擬實驗室 ● 財務分析多媒體教學系統 ● 多媒體稅收實務教學系統 ● 多媒體審計實務教學系統 ● 企業管理教學模擬實習系統

貼近最 新 稅 收 法 規

廣 州 市 福 思 特 科 技 有 限 公 司

地址：廣州市怡樂路70號 業務聯系電話：（020）84032866 技術支持電話：（020）84032039 業務傳真電話：（020）84032599 郵編：510262 網址：www.tmdps.cn 業務聯系E-mail:first@fstgs.com 技術支持E-mail:support@fstgs.com

第二篇：財務分析多媒體教學系統用戶手冊

財務分析多媒體教學系統

用戶手冊

目 錄

第一章 財務分析多媒體教學系統簡介...................................1 第二章 總則.........................................................2 第三章 實驗目的及要求...............................................4 第四章 企業背景資料.................................................5 第五章 財務分析練習.................................................6 第六章 財務分析測試與自我考試......................................10 第七章 實驗考核....................................................11 7.1實驗考試....................................................11 7.2修改基本信息................................................12 第八章 教務管理....................................................13 8.1教師管理....................................................13 8.2班級管理....................................................14 8.3學生管理....................................................14 8.4試卷管理....................................................15 8.5考試管理....................................................16 8.6成績管理....................................................17 8.7、平時實習管理..............................................19 第九章 財務分析多媒體教學系統網絡版教師使用指南....................20 9.1教學系統層面................................................20 9.2如何設置考試。..............................................20 9.3如何進行考試。..............................................21

第一章

財務分析多媒體教學系統簡介

財務分析在教學方面，往往存在著分割化的現象。為了便于學生對知識點的掌握，老師在授課時總是將各種財務指標的教學單個化，這樣就不便于學生系統地進行學習；同時在課堂教學過程中，財務分析的課程比較枯燥，難以讓學生產生學習興趣。廣州市福思特科技有限公司為解決上述問題，在有關專家的協助下制作了財務分析多媒體教學軟件。該軟件主要有下面幾個特點：

本軟件在模擬企業的基礎上將財務分析的各項指標有機地結合在一起，使得各個指標的分析評價建立在一個統一的平臺上，使學生既能學習到各個獨立指標的分析評價，又能綜合地學習到各個指標的結合使用。

本軟件采用交互的方式引導學生分析評價全過程財務分析操作，在引導學習的過程中，充分利用計算機存儲信息量大的特點，為學生提供豐富的在線幫助，讓學生在沒有教師的指導下，能夠通過自學快速有效地掌握各個指標的分析與評價。

財務分析多媒體教學系統采用多媒體技術，充分利用多媒體文字，圖形，動畫，聲音等特點，并使之結合起來，揉合在實驗中，讓學生在使用過程中從圖形、聲音等多個層次感受所學內容，這不僅增強了系統輔助教學的效果，而且有效的解決了實驗中存在的枯燥、煩瑣的問題。

本系統界面友好、操作簡單，做到了“所見所學”，并且時刻利用中文提示用戶該如何操作，使學生一上機便能操作使用。

交互性是教學軟件的靈魂。如果學生只是信息和知識的接受者，而不能身臨其境地參與其中，那么這個教學軟件是沒有生命力的，教學效果也不會好。財務分析多媒體教學系統非常成功地將教與學結合在一起，通過形象的人機對話，使整個過程交互引導。

本系統對各類大專院校及成人中專的學生學習會計有非常大幫助。

第二章

總則

“財務分析多媒體教學系統”是一個完備的多媒體教學系統，對本系統的操作有以下幾點說明：

1、鼠標點擊，未作特殊說明的，均指鼠標左鍵單擊；

2、欲移動光標到某處，可用鼠標點擊此處或敲擊鍵盤“Tab”鍵或回車鍵，直至移到目的處；

3、當鼠標移到某處時，鼠標形狀變為能。

啟動“財務分析多媒體教學系統”后，首先會顯示此系統的封面（如圖2.1）。界面由左側的登錄窗口和右側的圖片組成。登錄窗口中有單選按鈕：“學生”、“教師”，點擊后，分別切換到對應的登錄窗口；單選按鈕的上方有一個圖標，單擊它可以打開或關閉音樂。

學生登錄窗口由四個文本框：“學號”、“姓名”、“班級”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，其中白色背景的文本框“學號”，“密碼”為必填，需要學生正確輸入已注冊的學號、密碼才能登錄。

教師的登錄窗口由兩個文本框：“賬號”、“密碼”和兩個按鈕：“登錄”、“退出”組成，同樣，教師也需要正確輸入已注冊的賬號、密碼才能登錄。超級管理員的賬號為：admin,初始密碼請查閱光盤內的setup.txt文件。

時，表示此處可以點擊實現其功

（圖2.1）財務分析多媒體教學系統封面

學生窗口登錄后，進到學生目錄選擇界面（如圖2.2），由此可看出財務分析多媒體教學系統學生部分由六大模塊組成，點擊六大模塊對應的按鈕，將進入模塊所對應的頁面。各模塊詳細介紹請瀏覽本手冊下面的章節內容。

（圖2.2）學生目錄選擇頁面

學生目錄界面右上角圖標，點擊后彈出增加課件的窗口（如圖2.3），用戶可以在此窗口中添加，修改，刪除和運行自己編輯的課件。

（圖2.3）增加課件窗口

教師窗口登錄后，進到教務管理界面（如圖2.4）。此頁面中的各個模塊功能將在本手冊《第八章 教務管理》詳細介紹。

（圖2.4）教務管理頁面

第三章

實驗目的及要求

點擊學生目錄頁面的按鈕可進入本系統的目的和要求。此

可退回到學生目錄界面講述了學習本系統的目的及要求。點擊右下角的頁面。

第四章 企業背景資料

點擊學生目錄頁面的 面（如圖4.1）。

一、在此界面中，設置了中國工商銀行，北京王府井百貨，青島海爾股份等三個企業的背景資料。點擊界面中的按鈕，可以查看相應企業的背景資料。

二、點擊按鈕

可退回到學生目錄頁面。

按鈕可進入企業背景資料目錄界

（圖4.1）企業背景資料目錄界面

第五章

財務分析練習

點擊學生目錄頁面

按鈕進入企業選擇的界面，此界面與圖4.1相同，也是有三個企業的案例，但此時點擊界面上的按鈕，則會進入到練習目錄界面（如圖5.1）。

（圖5.1）練習目錄界面

此界面由四個模塊構成，指標分析、杜邦分析、圖解財報和分析報告。點擊 可進入到指標分析做題的界面，如果在此前選擇企業時選擇的是工商銀行，那么進入的就是工商銀行指標分析做題界面（如圖5.2）。

（圖5.2）指標分析練習界面

1.在需要填寫數據的表格中用鼠標點擊一下，頁面中即可出現相應的窗口。（如圖5.3）窗口中是一個需要填寫的計算公式。

（圖5.3）點擊表格后彈出的窗口

2.用鼠標點擊公式中需要填寫數據表格，即可出相應的窗口（如圖5.4），在相應的窗口中選擇正確的內容，用鼠標點擊即可填入公式中。將公式填寫完整，點擊輸入按鈕，即可將結果填入指標分析的表格中。

（圖5.4）點擊公式窗口中的文本框后彈出的窗口

3.指標分析表的頁面上有一個工具條，其功能如下：

a.點擊此圖標后，彈出計算器，用戶可以根據需要用計算器來計算要填寫的數據, 再次點擊該圖標即可關閉或者點擊計算器右上角的關閉按鈕來關閉計算器。

b.表數據。

c.點擊此圖標后，系統會將用戶當前做的答案保存，以便下次進入繼 點擊此圖標后，彈出資料查看窗口，可以查看實施分析時所需的報續填寫和修改。但如果此時是考試狀態，系統會提示不能存盤。

d.點擊此圖標后，系統將會將用戶上一次做的答案取出，以便用戶填寫和修改，如上次沒有存盤，則系統會提示用戶沒有數據可取。但如果此時是考試狀態，系統會提示不能取數據。

e.：點擊此圖標來控制聲音的開關。當聲音處于打開狀態會顯示。

；當聲音處于關閉狀態則會顯示f.如果當前是練習狀態，點擊此圖標后，彈出一對話框以確定操作，返回上一頁面；如果當前是自我測試狀態，點擊此圖標后，顯示操作者所填制項目的正確數，并提供相對應的分數，然后確定操作，返回上一頁面；如果當前是自我考試狀態，點擊此圖標后，會提示操作者是否考試完畢，然后確定操作，系統自動存盤操作者考試時的數據，返回上一頁。

g.會出現）。

4.點擊

可進入到杜邦分析做題的界面，同樣，如果在此前選 點擊此圖標后，彈出窗口（注：幫助圖標在測試和考試狀態下將不擇企業時選擇的是工商銀行，那么進入的就是工商銀行杜邦分析做題界面。

5.點擊題，僅供學生查看。

6.點擊

可進入到分析報告做題的界面（如圖5.5），分析報可進入到圖解財報的界面，圖解財報這個部分不用做告這個部分是主觀題，學生可根據財務指標分析、杜邦分析和圖解財報的結果就該企業的整體財務狀況和經營成果進行綜合分析與評價。

（圖5.5）分析報告頁面

上圖頁面種有四個按鈕：

資料查看：點擊此按鈕可以查看相應公司的資料。

打開報告：點擊此按鈕，將打開一個Word文檔，用于學生根據材料對相關企業的整體財務狀況和經營成果進行綜合分析與評價。（注：分析完后，要保存Word文檔，保存關閉Word文檔后，點擊“提交報告”按鈕）

提交報告：保存關閉Word文檔后，點擊“提交報告”按鈕提交。此步驟必須，否則教師將無法查看學生的分析報告。

返回上級：點擊退出此頁。***注意*** 該模塊是系統的引導層，凡是鼠標形狀變為

時都是具有在線幫助。

第六章

財務分析測試與自我考試

點擊學生目錄選擇頁面中的將分別進行自我檢測與自我考試的操作。

上一章介紹的引導學習模塊屬于學生練習部分，而現在介紹的自我檢測與自我考試部分。它們的區別在于：在引導學習中，用戶在練習時可看到答案或幫助，而且在做錯的時候，會出現正確的提示；而在自我檢測中，用戶在做題時，看不到答案或幫助，只有在完成題目，點擊退出按鈕時，才會顯示正確答案及所得分數，以及給用戶指出錯誤點；而自我考試中，用戶就是在模擬考試，答題過程沒有任何幫助，完成退出后系統將把答題者的試卷和分數存入數據庫中，供教師在成績管理中查看。自我檢測和自我考試的操作與引導學習的基本相同，在這不再贅述。、按鈕，學生

第七章

實驗考核

點擊學生目錄頁面的考核選擇頁面如圖（7.1）所示。點擊擇頁面。

按鈕可進入實驗考核選擇頁面，實驗

按鈕，退回學生目錄選

（圖7.1實驗考核選擇界面）

在實驗考核選擇頁面中有三個按鈕，其功能如下：

7.1實驗考試

點擊

按鈕，在設定為考試狀態時，學生可以點擊此按鈕進入考題頁面（如圖7.2）。否則系統提示不能進入。

學生在考試時，單擊選擇某道題進行答題，答題完成后點擊試卷頁面工具欄中的退出按鈕，退回到考試頁面，同時系統自動存盤。

請做完所有的試題后才點擊

按鈕退回到實驗考核選擇頁面。一旦時間未到而學生自己交卷，除非教師在考試管理中重新允許考試，否則不能再次進入答題。

（圖7.2考題頁面）

7.2修改基本信息

點擊“修改基本信息”按鈕，彈出一個修改基本信息的對話框。當用戶需要修改基本信息時，單擊按鈕“修改”，可以修改姓名和密碼。修改過程中，但還未保存之前，用戶可以用“還原”按鈕來撤銷本次操作，恢復舊有的姓名和密碼。

第八章

教務管理

教師窗口登錄后，進到教務管理界面（如圖8.1）： 點擊

按鈕可退回到系統封面。

（圖8.1教務管理頁面）

8.1教師管理

點擊

按鈕，進入教師管理頁面。在初始化狀態下（即：第一次進入時），請用超級管理員賬號和密碼進入管理區。進入管理區后可以對超級管理員的賬號、密碼和使用該賬號的教師姓名進行修改及刪除，超級管理員也可以增加新的教師賬號（即：普通管理員），超級管理員可以對所有普通管理員的信息進行修改、刪除。用普通管理員的賬號和密碼進入管理區后，只能修改自己的教師賬號、密碼、教師姓名，而不能新增管理員及刪除管理員，也不能看到、修改、刪除其他管理員的賬號。

8.2班級管理

點擊

按鈕，進入教師管理頁面。當完成教師管理操作后，在初始化狀態下（即：第一次進入時），請用超級管理員賬號和密碼進入管理區。進入管理區后，超級管理員可以為每一個教師賬號（即：普通管理員）增加、編輯、刪除班級賬號、班級名稱、專業類別。當超級管理員為普通管理員增加了班級賬號，班級名稱、專業類別后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進入管理區，但普通管理員進入管理區，只能編輯自己的班級名稱及專業類別。

8.3學生管理

點擊

按鈕，進入學生管理頁面。當完成學生管理操作后，在初始化狀態下（即：第一次進入時），請用超級管理員賬號和密碼進入管理區。進入管理區后，超級管理員可以為每一個班級批量增加、增加、編輯、刪除所選班級學生、姓名、學號、密碼。當超級管理員為普通管理員增加或修改所屬班級的學生后，普通管理員也可以用自己的賬號和密碼進入管理區，但普通管理員進入管理區，只能增加、編輯、刪除自己管理班級的學生。

在學生管理頁面中，當管理員點擊批量增加之后會彈出一個窗口，如圖8.2所示,管理員在此窗口的相應位置正確填寫一些數據后就可以一次性添加多個學生到學生庫里。批量增加的學生姓名，系統將統一取名為“學生”，這可以讓學生自己在實驗考核的修改基本信息中修改。

（圖8.2 批量增加學生窗口）

8.4試卷管理

點擊該按鈕進入考試試題的設置頁面。（如圖8.3）

（圖8.3試卷管理頁面）

用超級管理員的賬號和密碼進入管理區后，可以對所有的班級的試卷進行處理，非超級管理員只能對其管理的班級的試卷進行處理。在對試卷進行修改時，需要先選擇班級和試卷,如果某個班級的某套試卷內有學生考試過的成績，則系統不會允許管理員對該套試卷進行修改，如果必須修改，則需要管理員進入成績管理將試卷對應的學生成績刪除，然后再進行修改。當試卷內沒有對應的學生成績時，管理員就可以對試卷進行修改。

（1）自動出題：管理員點擊“自動出題”后，系統會彈出窗口讓管理員填寫試題的題目數量，點擊確定后，系統會從題庫中隨機抽取試題顯示在右邊的本套試題欄內。

（2）添加試題：老師在設置試題時，也可點擊試題選擇框來選擇試卷題，添加試題先選定試題，然后點擊“添加試題”按鈕添加試題，添加的試題在右上方的本套試題欄里顯示。

（3）刪除試題先選定本套試題欄里要刪除的試題，然后點擊“刪除試題”按鈕，刪除選定的試題。

（4）點擊“確認試題”按鈕確定當前試題的設置存盤（注：確認試題是對

整套題的確認，當用戶認為整套試題已設置好的時候，點擊“確認試題”按鈕會將整套試題的設置存盤）。

（5）點擊“存儲試題”按鈕，可將當前已經設置好的試卷存儲到一個擴展名為“.sjb”的文件中去（注：在存儲試題時，不用自己加.sjb文件擴展名，系統會自動生成）。

（6）點擊“讀取試題”按鈕，可將已存儲在后綴名為“.sjb”文件中的試卷讀取出來使用。

（7）點擊“打印試題”按鈕，可將當前設置好的試卷輸出到一個文本文件或打印出來。

（8）點擊“返回上級”按鈕退回到教務管理頁面。

8.5考試管理

教師可以通過點擊“考試管理”按鈕后，進入到考試管理界面（如圖8.4），老師在設置考試時，應先選擇班級，然后可設置財務分析考試的時長；設置當前是否為考試狀態；設置學生試卷，當學生的學號為奇數時，則他所做的試卷為A卷，當學生的學號為偶數時，則他所做的試卷為B卷；設置學習內容（如圖8.4）用以設置四個層面的學習。另外，還可以設置已交卷的學生可以重新考試。

（圖8.4考試管理頁面）

8.6成績管理

按鈕是為老師管理成績而設置的，進入成績管理頁面（如圖8.5）。

（圖8.5成績管理頁面一）

用超級管理員的賬號和密碼進入管理區后，可以對所有班級的學生成績進行處理。用普通管理員的賬號和密碼進入管理區后，只能對指定的班級的學生成績進行處理。當進入成績管理界面時，系統會提示管理員要選擇班級。即：要在班級選擇項選擇相應的班級，在數據顯示區域才會顯示對應的班級的學生的考試成績。（如圖8.6成績管理頁面二）

（圖8.6成績管理頁面二）

（1）數據顯示區域顯示的是當前所有考生的所有考題的得分記錄或篩選、查詢結果。

（2）排列順序選擇框：通過單擊選擇所要的排序方式進行排序。（3）單擊右邊的按鈕可使記錄上下移動或翻頁。

（4）備份及查詢選擇框：可以將當前數據進行備份操作，或者查詢、刪除已備份了的數據。

（5）工具條：

A.篩選成績：可按當前排序方式進行篩選。B.查詢成績：可按當前排序方式進行查詢。

C.統計：統計方式有兩種（按總成績和考試內容分類統計）

D.刪除成績：可刪除當前記錄、完全刪除記錄或按排序方式進行有選擇性的條件刪除。（注：超級管理員進行完全刪除操作將刪除所有班級記錄。）

E.打印成績：打印數據顯示區域里的數據。

F.報告評分：進入評分界面(如圖8.7)對學生考試中的分析報告項目進行評分。雙擊顯示的記錄，則會彈出老師打分的窗口。(如圖 8.8)

（圖8.7教師評分界面）

（圖8.8教師打分窗口）

8.7、平時實習管理

這里記錄的是學生練習(第一層面)和自我測試(第二層面)時的情況。注意，如果學生自我練習或自我測試時沒有存盤，則不會有此學生的平時實習記錄。

其基本操作與成績管理相似，在此不再贅述。

第九章

財務分析多媒體教學系統網絡版

教師使用指南

9.1教學系統層面

財務分析多媒體教學系統分為四個層面，即學生練習、學生自我測驗、學生自我考試、考試四個層面。現將其使用敘述如下：

1、學生練習層：學生進入系統后進入財務分析練習即可。本層是交互式引導練習，有在線幫助，指引學生一步一步學習。此層面需要學生自己存盤保存試卷，試卷存入數據庫，教師可在平時實習管理中查看。

2、學生自我測驗層：學生進入系統后進入財務分析測試即可。本層為即時評卷練習，無在線幫助，但給予其總體答案使學生了解其錯誤之所在。此層面需要學生自己存盤保存試卷，試卷存入數據庫，教師可在平時實習管理中查看。

3、學生自我考試：學生進入系統后進入自我考試，直接點擊各個模塊的考試即可。本層即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數據庫，教師可在成績管理中查看。

4、考試：必須由教師進入考試管理設置考試開始。學生進入系統后，進入實驗考核后點擊實驗考試進入考試頁面。本層強制考試，即時評卷，無在線幫助，無總體答案，試卷與成績存入數據庫，教師可在成績管理中查看。

5.注意事項：

⑴1、2、3層是在教師沒有設置考試開始時才可以進入的；

⑵教師在考試管理中設置學習層面為：完全開放(自由學習)時，學生可以任意進入1、2、3層進行學習，否則只能進入教師設置的相應學習層面；

⑶教師在考試管理中設置考試開始后，學生只能進入考試層，如下次再需考試無須再次設置，但如恢復1、2、3層必須在考試管理中設置考試結束。

9.2如何設置考試。

1、教師進入試卷管理。在該界面中您可根據您的需求設置試卷。一共可以

設置十套試卷

2、設置好試卷后進入考試管理。

在考試管理中，您可根據您的需求對財務分析考試的時間進行設置，選擇考試所用的試卷。如果您要讓學生進行考試，則選擇考試開始；反之，選擇考試結束。

3、注意事項：

⑴在選擇考試時，必須選擇考試的內容，即學生試卷。本系統提供的A、B卷完全在于教師的選擇，如果教師在選擇A卷時抽的是試卷一；在選擇B卷時抽的也是試卷一，則A、B卷為同一試卷。

⑵A卷指學生學號為奇數時所考的試卷；B卷指學生學號為偶數時所考的試卷。系統會根據學生輸入的學號來判定試卷，而不是由教師指定。

9.3如何進行考試。

1、教師選擇好試卷后就可以選擇開始考試了，由學生登錄窗口進入學生目錄選擇頁面，選擇實驗考核進入實驗考核選擇頁面，再點擊實驗考試即可。

2、進入考試后，單擊選擇試題文本框中的試題進入答題，做題方法與學生自我考試相同。

3、最好將所有試題做完后，才單擊

按鈕交卷退出。交卷后除非教師在考試管理中重新允許考試，否則將不能再次進入答題。

4、題目做完后點統或教師結束考試。

按鈕結束考試，也可以是交卷時間到了退出系

第三篇：淺談稅收籌劃

淺談稅收籌劃

山東省農科院作物所陳曉霞稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內，根據政府的稅收政策導向，通過對生產經營或投資等活動的事先籌劃和適當安排，在不妨礙正常經營的前提下，進行納稅方案的優化選擇盡可能減輕稅收負擔，以獲得正當的稅收利益的行為；它是社會經濟發展到一定水平、一定規模的必然產物，對企業經營的意義十分重大。由于成功的稅收籌劃可以為企業帶來明顯的經濟效益，因此近年來稅收籌劃在我國

一、稅收籌劃的基本特點

1稅收籌劃以追求最大化為目標

稅收籌劃作為一種經濟行為，其目標在于追求的最大化。即使當前稅負水平提高，但若能帶來稅后利益的增加，這種納稅方案還是可取的。雖然稅負的降低在很大程度上能帶動稅后利益的提高，但稅負的提高有時候也可以產生同樣的效果，此外，稅收籌劃過程是圍繞著如何充分利用各種有利的稅收政策和合理安排稅務活動，達到稅后利益最大化開展的。2避稅和利用稅收征管的灰色地帶成為稅收籌劃的重要手段

在稅收籌劃中，采用與立稅精神相一致的涉稅行為，能夠獲取正常的籌劃利益；而若能成功地采用與立稅精神相悖的涉稅行為，例如，避稅甚至是逃稅，則能夠獲取超正常的籌劃利益。雖然這種籌劃要冒較大的風險，而且籌劃成本又比較高，但由于其超正常利益較大，在目前我國的稅收籌劃中已被廣泛地使用，特別是避稅籌劃。此外，利

用稅收征管漏洞實施避逃稅的情況也比較嚴重，主要表現為，把應稅收入轉為灰色收入，利用稅務機關對灰色收入的確認困難而達到降低稅負的目的。由于目前國家對稅務行政司法監督較嚴密，稅務機關在執法程序上必須做到“先取證，后決定”，在未能獲取確鑿證據之前，往往不能貿然實施行政處理，這無形之中便給籌劃者提供了避稅的機會。3稅收籌劃的專業化程度較高

稅收籌劃能否實現其最大化的目標，關鍵在于：一是能否找出現行稅制存在籌劃的空間；二是能否利用這些籌劃空間以實現稅后利益最大化；三是稅收籌劃提供的納稅方案能否獲得稅務機關的認可。要做到以上三點，稅收籌劃者必須對現行稅制和納稅人涉稅經濟行為有充分的了解，對各項稅收政策運用所產生的稅后收益有正確的評估，以及對籌劃中提供的納稅模式的運行效率及其被稅務管理當局認可的程度有準確的把握，而這一切都是建立在籌劃者較高素質的基礎上。由于納稅人普遍缺乏稅收籌劃應具備的信息和技能，因此，稅收籌劃活動大多要由專業人員和專門部門進行。稅收籌劃的專業化，不僅有效地降低籌劃成本，使籌劃方案更具可操作性，而且還造就了一支稅收籌劃的專業隊伍，推動了稅收籌劃行業的形成和發展。

4、稅收籌劃受稅務機關的監督

稅收籌劃是為特定的人在特定條件下設計的納稅模式，該納稅模式實施的結果表現為一系列的涉稅行為。稅務機關的主要職能就是對納稅人的有關涉稅行為的合法性實施監督與管理，因此，稅收籌劃者對現行稅制的理解和遵循，對稅務活動的安排等，只有在獲得稅務

機關認可時，籌劃的目標才得以實現。一旦稅收籌劃含有的與立稅精神相悖的避稅逃稅行為被稅務機關發現，并有足夠的證據證明該行為成立，則避稅者將根據反避稅法被追繳稅款；逃稅者將依據稅收征管法等有關法規除被追繳稅款、滯納金外，還要受到行政處罰，構成犯罪的，還要移送司法部門予以刑事處理。為納稅人提供有違立稅精神的稅收籌劃方案者，也要受到法律的追究。可見，只有合法的稅收籌劃才可獲得法律的保護。稅收籌劃活動必須接受稅務機關的監督，而稅務機關的征管水平，對現行稅制的理解程度，對避逃稅的辨別能力，也將對稅收籌劃的良性發展起著重要的作用。

稅法是處理征納關系的法律規范，是征納雙方共同遵守的法律準繩。納稅人依法納稅，稅務機關也應依法征稅。因此，原則是企業進行稅收籌劃時首先要遵守的最基本司,外資企業注冊綜合原則

??? 綜合原則是指企業不僅要把稅收籌劃放在整體經營決策中加以考慮，而且要把它放在具體的經濟環境中加以考慮。稅收籌劃是為企業整體利益最大化服務的，它是方法和手段，而不是最終目的。認識不到這一點，企業很可能作出錯誤決定。正確的態度應該是以企業整體利益為重，采用籌劃后的最優納稅方案，雖然不一定能使稅負最輕，但能使企業稅后收益最大。

具體問題具體分析的原則

稅收籌劃的生命力在于它并不是僵硬的教條，而是有著極強的適應性。經濟情況的紛繁復雜決定了稅收籌劃方法的變化多端。因此，企業進行稅收籌劃時，不能生搬硬套別人的方法，也不能停留在現有的模式上，而應根據客觀條件的變化，因人、因地、因時的不同而分別采取不同的方法，才能使稅收籌劃有效進行。換言之，企業進行稅收籌劃，必須堅持實事求是，具體問題具體分析的原則，否則就會犯張冠李戴、刻舟求劍的錯誤。充分考慮稅收籌劃的風險稅收籌劃需要在市場法人主體的經濟行為發生之前做出安排。由于經濟環境及其他考慮變數錯綜復雜，且常常有些非主觀所左右的事件發生，這就使得稅收籌劃帶有很多不確性的因素，因而其成功率并非是百分之百；況且，稅收籌劃的經濟利益也是一個估算值，并非絕對的數字。因此，市場法人主體在實施稅收籌劃時，應充分考慮稅收籌劃的風險，然后再做出決策。了解主觀認定與客觀行為的差異在理論上，稅收籌劃、避稅及逃稅（偷稅）固然有不同的含義，能夠進行區別。然而在實踐中，要分辨某一行為究竟是屬于稅收籌劃行為，或者是避稅行為，還是逃稅行為，卻比較困難，要通過稅務機關的認定和判斷。可認定和判斷又隨主觀與客觀而有不盡相同的結果。因此，任何納稅人在實施稅收籌劃策略時，除必須精研有關稅收法律的規定外，還應進一步了解稅務人員在另一角度的可能看法，否則，一旦稅收籌劃被視為逃稅，就會得不償失。密切注視稅法的變動稅收法律規定是決定納稅人權利與義務的依據，也是納稅人安全保障。在實施稅收籌劃策略的過程中，市場法人主體不僅要了解各種決策因適用已有稅收法律的不同，其產生的法律效果或安全程度隨之有異，還必須注意稅法的變動。稅法是處理國家與納稅人稅收分配關系的主要法律規范，它常隨經濟情況變動或為配合政策的需要而修正，修正次數較其他法律要頻繁得多。因

此，市場法人主體在實施稅收籌劃時，對于稅法修正的趨勢或內容，必須加以密切注意并適時對稅收籌劃方案做出調整，使自己的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內實施。

???我國的專家學者對稅收籌劃研究也做了大量的工作，但仍然發展緩慢。稅收籌劃在我國發展緩慢主要有以下幾個原因：觀念陳舊??、稅制有待完善?、稅法建設和宣傳滯后?、稅收征管水平不高等，但隨著我國加入WTO和整個國民經濟總體水平的提高，我國的稅收籌劃將面臨新的發展機遇。

（1）由于我國稅制將與國際慣例接軌，所得稅和財產稅體系將日益完善和豐富，在整個稅制中的地位將逐漸提高，越來越多的個人將加入到納稅人的行列，使納稅人的總量不斷增加，全社會的納稅意識會不斷提高，對稅收籌劃的需求會越來越大。??

???（2）稅收征管水平的提高和稅法建設步伐的加快將使得更多的稅源和稅基被納入所得稅等直接稅體系，偷稅的機會日益減少、風險日益增加，使得稅收籌劃變得日益重要。??

（3）更多的跨國公司和會計師（律師、稅務師）事務所將涌入中國。它們不僅直接擴大稅收籌劃的需求，而且會帶來全新的稅收籌劃的觀念和技術，促進我國稅收籌劃的研究和從業水平的提高。?? 總之，企業稅收籌劃是社會經濟發展到一定階段的產物，同時也會隨著經濟的發展愈發顯得重要，并將受到廣泛的關注。因此，目前國內的稅收籌劃專業人員應該抓住發展機遇，迅速提高業務能力，搶占國內市場，提高與外資從業機構和人員的競爭力。相應地，立法

機關和稅務機關應積極取得專家的協助，重視對稅制的研究和改革，加快稅收立法和司法建設的步伐，提高稅收征管水平，減少稅法本身和稅收征管中的漏洞，引導稅收籌劃的健康發展，使我國的稅收籌劃事業發展到一個更高的水平。1

第四篇：稅收籌劃教學練習

稅收籌劃（第三版）習題庫 第一章 附加練習：

一、名詞解釋：

1．稅收籌劃： 2．稅收籌劃風險

3．稅收籌劃時效性風險

4．稅收籌劃征納雙方認定差異風險

二、填空題：

1．依稅收籌劃需求主體的不同，稅收籌劃可分為 和自然人稅收籌劃兩大類。2．在能對稅收繳納產生重要影響的會計方法中，主要有 和。

3．由于 稅和 稅是我國目前稅制結構中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的兩個稅類。

4．以節稅和稅后利潤最大化為目標的稅收籌劃是稅收籌劃發展的低級階段，以 為目標的稅收籌劃才是稅收籌劃發展的高級階段。

5．稅收籌劃的保護性原則強調，保護帳證完整是企業稅收籌劃最基本且最重要的原則，征稅機關通過納稅檢查確定稅收籌劃是否合法的依據就是企業 和。

三、單選題：

1．納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（）A．自然人稅收籌劃

B．企業法人逃避繳納稅款 C．國際避稅 D．非暴力抗稅

2．企業在進行稅收籌劃中，充分考慮稅收時機和籌劃時間跨度的選擇推遲或提前，拉長或縮短等可能影響籌劃效果甚至導致籌劃失敗的因素，這屬于對（）的規避：

A．籌劃時效性風險 B．籌劃條件風險 C．征納雙方認定差異風險 D．流動性風險

3．合理提前所得或合理推遲所得，從而起到減輕稅負或延期納稅的作用，這種稅務處理屬于：（）A．企業投資決策中的稅收籌劃 B．企業生產經營中的稅收籌劃 C．企業成本核算中的稅收籌劃 D．企業成果分配中的稅收籌劃

4．下列哪一稅種通常圍繞收入實現、經營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃：（）

A．流轉稅 B．所得稅 C．財產與行為稅 D．資源環境稅 5．下列關于跨國稅收籌劃說法錯誤的是：（）

A．甲國實行地域稅收管轄權，乙國實行居民稅收管轄權時，甲國的居民從乙國獲得的所得就可以躲避所有納稅義務。

B．兩個國家同時實行所得來源管轄權，但確定所得來源的標準不同時，兩國認為這筆所得的支付者與獲得者不屬于本國自然人或法人時，該筆所得就可以躲避納稅義務。

C．兩國同時行使居民管轄權，但對自然人和法人是否為本國居民有不同的確認標準時，跨國納稅人可以根據有關國家的標準設置總機構和登記注冊，以達到國際避稅之目的。

D．甲國實行居民稅收管轄權，乙國實行地域稅收管轄權時，跨國納稅人若在兩個國家均無住所，就可以同時躲避在兩國的納稅義務。

四、多選題：

1．下列哪些不屬于稅收籌劃的特點：（）

A．合法性 B．風險性 C．收益性 D．中立性 E．綜合性

2．下列關于企業價值最大化理論及這一目標下的稅收籌劃，說法正確的是：（）

A．在企業目標定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標是追求稅后利潤最大化。

B．企業價值最大化是從企業的整體角度考慮企業的利益取向，使之更好地滿足企業各利益相關者的利益；

C．由于企業價值最大化目標下作為價值評估基礎的現金流量的確定，仍然是基于企業當期的盈利，因此只有選擇稅負最輕的納稅方案的活動才可稱之為稅收籌劃。

D．現金流量價值的評價標準，不僅僅是看企業目前的獲利能力，更看重的是企業未來的和潛在的獲利能力。： E．由單純追求節稅和稅后利益最大化目標，向追求企業價值最大化目標的轉變，反映了納稅人現代理財觀念不斷更新和發展過程，3．按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為：（）A．自行稅收籌劃 B．法人稅收籌劃 C．委托稅收籌劃 D．自然人稅收籌劃 E．生產經營中稅收籌劃

五、判斷題：

1．企業稅收籌劃必須在納稅義務發生之后,通過對企業生產經營活動過程的規劃與控制來進行。（）2．稅收籌劃是納稅人對其資產、收益的維護，屬于納稅人應盡的一項基本義務。（）

3．所得稅中的累進稅率對稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進稅率設計使得高、低邊際稅率相差巨大。（）

4．各國稅制中都有較多的減免稅優惠，這對人們進行稅收籌劃既是條件又是激勵。（）

5．世界上大多數國家都嚴格地同時行使居民稅收管轄權、公民稅收管轄權和地域稅收管轄權，在這一前提下，當各國稅法的具體規定不同時，就為稅收策劃留下了可能性。（）第2章附加練習：

一、名詞解釋： 1．稅收扣除 2．虧損抵補

3．優惠退稅

二、填空題：

1． 是指國家出于照顧或獎勵的目的，對特定的地區、行業、企業、項目或情況所給予納稅人完全免征稅收的情況。

2．按照課稅對象的一定數量，規定一定的稅額，此種稅率設計通稱為。

3．由于會計準則和稅法在計算收益或費用、損失時的規定不同，而產生的稅前利潤與應納稅所得額之間的差異屬于。

4．時間性差異造成的應稅所得大于會計所得，應付所得稅會 申報所得稅，出現預付稅金，反映為稅收損失。5．作為兩種相對的費用確認方法，是指在費用尚未支付以前按一定比例提前計入成本費用； 則是在費用支付后按一定比例分攤計入成本費用。

6．固定資產殘值率降低，意味著分攤計入有關成本費用的折舊費，從而沖減利潤，減少應納所得稅額。7．作為存貨計價方法，先進先出法、后進先出法相比較而言，在物價上漲情況下，采用 有利于相對節稅，在物價下跌的情況下，采用 能起到相對節稅的效果；

8．如果總公司所在地稅率較低，而從屬機構設立在較高稅率地區，在從屬機構是子公司還是分公司這一選擇上，設立 能在總體上減少公司所得稅稅負。

三、單選題：

1．就所得稅處理中的費用扣除問題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業獲得稅收利益的是：（）A．費用扣除的基本原則是就早不就晚。

B．各項支出中凡是直接能進營業成本、期間費用和損失的不進生產成本 C．各項支出中凡是能進成本的不進資產。D．各項費用中能待攤的不預提。

2．我國的《企業所得稅法》規定，納稅人來源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除。該規定屬于何種稅收優惠形式：（）

A．減稅 B．稅收抵免 C．優惠退稅 D．虧損抵補

3．在稅率的確定上，依據課稅對象的數額大小而變化，課稅對象數額越大，稅率越高。并且分別以征稅對象數額超過前級的部分為基礎計征稅。這種稅率設計方式屬于：（C）

A．定額稅率 B．定率稅率 C．超額累進稅率 D．全額累進稅率

定額稅率是指按照課稅對象的一定數量，規定一定的稅額。比例稅率是指不論課稅對象和數額如何變化，課稅的比率始終按照規定的比例不變。累進稅率，課稅的比率因課稅對象的數額大小而變化，通常是課稅對象數額越大，稅率越高。累進稅率又可分為全額累進稅率和超額累進稅率。所謂全額累進稅率是以征稅對象的全部數額為基礎計征稅款的累進稅率。所謂超額累進稅率是分別以征稅對象數額超過前級的部分為基礎計征稅款的累進稅率。

4．如果一項固定資產，會計上按直線折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會差異會出現：（）A．時間性差異 B．永久性差異

C．會同時出現時間性差異和永久性差異 D．不會出現時間性差異以及永久性差異

5．企業將所納稅款通過提高商品或生產要素價格的方法，轉嫁給購買者或者最終消費者承擔，這種最為典型、最具普遍意義的稅負轉嫁形式在稅收上通常稱為：（）

A．稅負前轉 B．稅負后轉 C．稅負消轉 D．稅負疊轉

四、多選題：

1．一般認為，在物價自由波動的前提條件下，下列哪些因素會對稅負轉嫁會有重要的影響：（）A．商品供求彈性 B．市場結構 C．成本變動 D．課稅制度 E．稅收征管

2．商品成本與稅負轉嫁具有極為密切的聯系。關于這種稅收籌劃方法，下列闡述正確的是 A．從轉嫁籌劃來看，不同成本種類產生的轉嫁籌劃方式及轉嫁程度并無差異。B．商品成本轉嫁法是根據商品涉稅狀況，將產品制造成本進行轉嫁的方法。

C．遞增成本的產品，企業在這種商品中的稅負是不會全部轉嫁的，至多只能轉移一部分出去。

D．成本遞減的產品，單位產品成本在一定的情況下，隨著數量增加和規模的擴大而減少，單位產品所承擔的稅負分攤也就減少，因此稅負全部或部分轉嫁出去的可能性大大提高。

E．固定成本的產品，其成本不隨著生產量的多寡而增減。市場需求無變化條件下，所有該產品承擔的稅額都有可能轉嫁給購買者或消費者，即稅款可以加入價格，實行向前轉嫁。第3章附加習題

一、名詞解釋

1.無差別平衡點增值率 2.無差別平衡點抵扣率 3.價格折讓臨界點

二、填空題

1.增值稅是對在我國境內＿或提供＿、＿勞務以及＿貨物的單位和個人，就其銷售貨物或提供應稅勞務的＿以及＿

計稅并實行稅款抵扣制的一種＿。2.“運費扣稅平衡點”為＿。

三、選擇題（不定項）

1.納稅人兼營免稅項目或非應稅項目，對不能準確劃分進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：（）A 不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計）÷當月全部銷售額、營業額合計

B 不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額+（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計）×當月全部銷售額、營業額合計

C不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額—（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計）÷當月全部銷售額、營業額合計

D不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×（當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計）×當月全部銷售額、營業額合計

2.我國現行增值稅稅率（）

A 17% B13% C 0 D 6% 3.《增值稅暫行條例實施細則》規定，按銷售結算方式的不同，銷售貨物或應稅勞務的納稅義務發生時間分別為（）A 采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據，并將提貨單交給購貨方的當天

B 采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天

C 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；采取預收貨款銷售貨物，為貨物發出的當天

D 委托其他納稅人代銷貨物，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天 E 納稅人的視同銷售行為為貨物移送的當天。

四、判斷題

1.銷售者將自產、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的，則該實物款可以從貨物銷售額中減除，按照折扣后的余額作為計稅金額。（）

2.稅法規定，以物易物雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，不得將各自收到的貨物按購貨額計算進項稅額。（）

3.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。（）第4章 附加習題

一、名詞解釋 1.轉讓定價

2.委托加工的應稅消費品

二、填空題

1.在中華人民共和國境內＿、＿和＿規定的＿的單位和個人，是消費稅的納稅人。2.我國現行的消費稅的計稅辦法分為＿、＿和＿三種類型。

三、選擇題（不定項）

1.進口的、實行從價定率征稅辦法的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：()A 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）B 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1－消費稅稅率）C 組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1－增值稅稅率）D組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1－增值稅稅率）2.《消費稅暫行條例實施細則》中關于包裝物處理的規定有（）

A 實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。

B 如果包裝物（酒類產品除外）不作價隨同產品銷售，而是收取押金，該押金并未逾期且收取時間在一年以內的，此項押金不應并入應稅消費品的銷售額中征稅。

C 但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率征收消費稅。

D 對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產品銷售額中征收消費稅。

3.實行復合計稅辦法的應稅消費品主要有（）

A 糧食白酒 B糧食白酒 C 石腦油 D 卷煙 第5章 附加習題

二、填空題

1.在中華人民共和國境內提供＿、轉讓＿或者銷售＿的單位和個人，為營業稅的納稅義務人。2.現行營業稅共設置了＿個稅目。

三、選擇題（不定項）

1.下列關于營業稅扣繳義務人的說法中正確的是（）

A委托金融機構發放貸款，以受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人； B建筑安裝業務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人； C境外單位或者個人在境內發生應稅行為而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理者為扣繳義務人，沒有代理者的，以受讓者或購買者為扣繳義務人；

D 單位或個人進行演出，由他人售票的，其應納稅額以售票者為扣繳義務人。2.現行營業稅稅率為（）A 3% B 5% C 20% D 25% 3.單位將不動產無償贈與他人，稅務機關有權核定其營業額，下列說法中錯誤的是（）

A 納稅人當月銷售的同類不動產的平均價格核定；

B 按納稅人最近時期銷售的同類不動產的平均價格核定；

C 按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）D 按下列公式核定計稅價格：計稅價格=營業成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1+營業稅稅率）

第6章 企業所得稅的稅收籌劃

一、術語解釋

1.實際管理機構 2.預提所得稅

3.虧損彌補

二、填空題

1、根據我國企業所得法規定，企業分為________和________。

2.根據我國企業所得法規定，居民企業，是指依照中國法律在________成立，或者依照外國（地區）法律成立但________在________的企業。

3、根據我國法律規定，________具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；________不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。

4.根據我國企業所得法規定，________企業和________企業只須繳納個人所得稅，不須繳納企業所得稅。

5.根據我國企業所得法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在________ 的________以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

6.根據我國企業所得法規定，企業納稅發生的虧損，準予向以后結轉，用以后的所得彌補，但結轉年限最長不得超過________年。

7.根據我國《企業所得稅法實施條例》規定，一家美國建筑設計公司在中國境內沒有設立機構場所，那么對其來自于上海某建設單位的設計費收入應按________的稅率征收企業所得稅。

8.根據我國企業所得法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當

期損益的，在按照規定實行100％扣除的基礎上，按照研究開發費用的________加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的________攤銷。

9.根據我國企業所得法規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的________加計扣除。

10.根據我國企業所得法規定，創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業________年以上的，可以按照其投資額的________在股權持有滿________年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅結轉抵扣。

三、選擇題（含單選、多選）

1.韓國某企業未在中國設立機構場所，2010年初為境內企業提供一項專利權使用權，合同約定使用期限為兩年，境內企業需要支付費用1200萬元，企業每年初支付600萬元，則境內企業2010年應扣繳的所得稅為（）。A.20萬元 B.60萬元 C.59.5萬元 D.120萬元

2.某外商投資企業自行申報以55萬元從境外甲公司（關聯企業）購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司（非關聯企業）。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業務應繳納的企業所得稅為（）元。A.0 B.12500 C.25000 D.35000 3.假設A國居民公司在某納稅中總所得為10萬元，其中來自A國的所得8萬元，來自B國的所得2萬元。A、B兩國所得稅稅率分別為30％和25％，若A國采取全額免稅法，則在A國應征稅額為（）。A.2.9萬元 B.3萬元 C.2.5萬元 D.2.4萬元

4.下列做法能夠降低企業所得稅負擔的有（）。

A.虧損企業均應選擇能使本期成本最大化的計價方法 B.盈利企業應盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法

C.采用雙倍余額遞減法和年數總和法計提折舊可以降低盈利企業的稅負 D.在物價持續下跌的情況下，采用先進先出法

5.下列符合西部大開發企業稅收優惠的有（）。

A.對實行匯總(合并)納稅的企業，應當將西部地區的成員企業與西部地區以外的成員企業分開，分別匯總(合并)申報納稅，分別適用稅率

B.民族自治地方的內資企業可以定期減征或免征企業所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬元(含80萬元)以上的，需報國家稅務總局批準

C.對設在西部地區國家鼓勵類產業的內資企業，在2001年至2010年期間，減按15％的稅率征收企業所得稅

D.對在西部地區新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，上述項目業務收入占企業總收入70％以上的內資企業自開始生產經營之日起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅

6.根據企業所得稅法的規定，下列資產的稅務處理正確的有（）。A.生產性生物資產不可以確定預計凈殘值，應全額計提折舊 B.企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除

C.企業在重組過程中，應當在交易發生時確認有關資產的轉讓所得或者損失

D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

7.下列關于納稅人身份的稅收籌劃的說法中正確的是（）。

A.企業進行稅收籌劃時，應當盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達到節省稅金支出目的 B.許多外商投資企業和外國企業將實際管理機構設在低稅區，或者在低稅區設立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營銷活動。這種方法對所有的商品轉讓都適合，在跨國經營公司尤其如此

C.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅高利大的工業產品或者是可比性不強的稀有商品 D.利用銷售貨物降低稅收負擔率僅限于那些稅低利小的商業產品或者是可比性不強的稀有商品 第7章附加練習題：

一、名詞解釋：

3．削山頭法：

4．工資、薪金福利化：

二、填空題：

1．根據個 人所得稅法規定，居民納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿 年的個人。

2．在中國境內無住所，但一個納稅中在中國境內連續或者累計居住不超過 日的個人，其來源于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

3．從事生產、經營的納稅義務人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關 其應納稅所得額。

4．A國公民甲在我國境內無住所，甲于2009年10月10日來華，并在某公司任技術指導，按月取得報酬。2010年2月2日離開中國，再未返回。甲在華期間所取得的所得交納個人所得稅時應按照（居民、非居民）納稅人身份處理。

三、單選題：

1．W某、X某及Y某出資成立了一家個人合伙企業，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180 000元，企業利潤平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個人所得稅法現行規定，W某的所得稅實際負擔率是：（）

A．35.00% B．33.33% C．33.55% D．20.00% 2．李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬10000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（）元。

A.3688 B.4500 C.4980 D.5040 3．個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。其中對于個體工商戶捐贈支出的扣除，說法錯誤的是：（）

A．捐贈手段在必要時可以達到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負擔，又擴大納稅人的社會影響的效果。B．捐贈必須是間接捐贈。主要是個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公共事業及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈；

C．捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額外負擔中扣除。D．納稅人發生的純公益性捐贈支出可以在稅前從應稅所得額中全額扣除。4．下列不屬于免納個人所得稅項目的是：（）A．國債和國家發行的金融債券利息。B．按照國家統一規定發給的補貼、津貼。

C．依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。

D．個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

四、多選題：

1．下列關于個人所得稅法中關于稿酬所得納稅的規定說法正確的是：（）A．同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

C．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。D．同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次。

E．同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

2．我國個人所得稅法對外籍人員和在境外工作的中國公民的工資、薪金所得增加了附加減除費用的照顧，下列各類人員屬于附加費用扣除適用范圍的是：（）

A．應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家。

B．應聘在中國境外的企業，同時又取得境內事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的中國專家。

C．在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人； D．在中國境外有住所而在中國境內任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人；

E．財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。

3．下列關于各項所得計算個人所得稅時的費用減除標準說法錯誤的是：

A．工資、薪金所得現執行的標準是每月收入額減除2000元后的余額為應納稅所得額。

B．個體工商戶的生產、經營所得，以每一納稅的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

C．勞務報酬所得、對企事業單位的承包經營承租經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。D．財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。

E．利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除各項手續費后的余額為應納稅所得額。

第8章 關稅及其他稅種的稅收籌劃

一、術語解釋 4.最惠國稅率 5.保稅區

二、填空題

5.我國《海關法》規定，進口貨物的完稅價格包括＿＿、＿＿、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其相關費用。貨物的貨價以＿＿為基礎。

6.如果出現進口貨物的價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的情況，海關應當依次以＿＿、＿＿、＿＿、＿＿等合理方法確定價格，然后再估定完稅價格。

7.凡在我國境內有償轉讓 及 并取得增值性收入的單位和個人，均應按規定繳納土地增值稅。8.土地增值稅實行4級 稅率。

9.土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為，速算扣除率為。10.納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除項目金額 的予以免稅。11.我國現行資源稅范圍只限于 和。

12.征收資源稅的礦產品資源包括、、、、和。

13.房產稅的征稅范圍為城市、和。

14.房產稅的計稅依據是 和。

19.印花稅的納稅義務人，按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為、、、和 五種。

20.有些合同在簽訂時無法確定計稅金額，對這類合同，可在簽訂時先按定額 貼花，以后結算時再按 計稅補貼印花。

21.印花稅的稅率有兩種形式，即 和。

四、選擇題

1．下列單位、個人中不用交納關稅的有（）。

A.進口貨物的收貨人 B.出口貨物的發貨人

C.出入境物品的所有人 D.在商場購買進口商品的消費者 2．進出口貨物完稅價格的確定權屬于()。

A.國務院 B.財政部門 C.稅務部門 D.海關 3．進口貨物的完稅價格是指貨物的()。

A.成交價格 B.到岸價格

C.成交價格為基礎的到岸價格 D.到岸價格為基礎的成交價格

4．如果跨國公司想利用原產地標準來合理避稅，那么最后組裝成最終產品的地點（即原產國）就非常重要，一般應選擇在（）。

A.同進口國簽訂有優惠稅率的國家 B.進口國征收一般關稅的國家 C.進口國征收特別關稅的國家 D.以上的選擇均可以 5．以下存在關稅籌劃空間的是()。

A.關稅優惠政策 B.完稅價格 C.原產地標準 D.進出口方式 6．我國的進口稅則設有的稅率檔次是()。

A.最惠國稅率 B.協定稅率 C.特惠稅率 D.普通稅率 7．對運輸費用和保險費用的計量中,以下說法正確的是()。A.郵運的進口貨物，以郵費作為運輸及其相關費用、保險費；

B.郵運的進口貨物，以郵費的115%作為運輸及其相關費用、保險費； C.以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關按照貨價的1.5%計算運輸及其相關費用、保險費；

D.以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或公路運輸進口貨物，海關按照貨價的1%計算運輸及其相關費用、保險費。8．為了充分利用原產地標準來進行納稅籌劃，必須知道我國對于原產地的確認使用了（）標準。A.部分產地標準 B.全部產地標準 C.實質性加工標準 D.以上都是 9．行郵稅的稅率檔次為（）。

A.50% B.20% C.15% D.10% 10．以下屬于合理合法的稅收籌劃的做法有（）。

A.從事貨物進口或出口時，選擇同類產品中成交價格比較低的、運輸、雜項費用相對小的。B.積極在保稅區內投資設廠

C.隱瞞真實價格，降低申報價格，從而使完稅價格大大降低 D.選擇最佳的進出口貨物運輸方式。11.下列應征土地增值稅的項目為（）。

A.合作建房，建成后自用 B.以房地產進行聯營投資

C.企業進行房地產交換 D.國家征用房地產 12.居民個人轉讓房地產需要繳納土地增值稅的有（）。A.個人互換自有住房 B.繼承房產

C.將房產贈與直系親屬 D.轉讓居住4年的私房 13.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（）按規定計算繳納土地增值稅。A.超過部分的金額 B.全部增值額 C.扣除項目金額 D.出售金額

14.土地增值額稅實行四級超率累進稅率。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為（）。

A.30% B.40% C.50% D.60% 15.下列各項需要繳納土地增值稅的有（）。

A.出讓國有土地使用權 B.轉讓國有土地使用權 C.房地產的繼承 D.出租房地產

16.土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的（）和規定的稅率計算征收。A.收入額 B.所得額 C.增值額 D.利潤額

17.個人轉讓原自有居住（）年的住房，需按規定繳納土地增值稅。A.未滿3年

B.滿3年未滿5年 C.滿5年未滿10年

D.10年以上

18.土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照（）計算征收。A.隱瞞、虛報的房地產成交價格加倍 B.提供的扣除項目金額加倍 C.最高一檔稅率

D.房地產評估價格

19.納稅人轉讓房地產，有（）情形的，按照房地產評估價格計算征收土地增值稅。隱瞞、虛報房地產成交價格

因偷稅被稅務機關給予兩次行政處罰 房地產成交價格在1億元以上 提供扣除項目金額不實

20.《土地增值稅暫行條例》規定的計算增值額的扣除項目有（）。

取得土地使用權所支付的金額 B.開發土地的成本、費用

C.與轉讓房地產有關的稅金 D.新建房及配套設施的成本、費用 21.下列情形中，需按房地產評估價格計征土地增值稅的有（）。

A.少報房地產成交價格 B.少報房地產扣除項目金額 C.多報房地產扣除項目金額 D.房地產成交價格過低，又無正當理由 22.土地增值稅的征稅范圍包括（）。

A.轉讓國有土地使用權 B.出讓國有土地使用權 C.地上的建筑物及附著物連同國有土地使用權一并轉讓 D.以贈與方式轉讓房地產

23.下列不免征土地增值稅的項目有（）。A.個人因工作調動而轉讓居住7年的自用住房

B.轉讓寫字樓的增值額未超過扣除項目金額20%的項目 C.建造普通標準住宅出售，增值額占扣除項目金額21% D.1993年底簽訂的房地產開發合同，1996年底建成后第2次轉讓

第五篇：淺談企業稅收籌劃

淺談企業稅收籌劃

摘要：社會主義市場經濟體制下企業為了達到價值最大化，提高效率，增強企業競爭能力，稅收籌劃已成為企業經營管理的重要部分。如何實現企業的稅收籌劃，是當今企業共同探討的問題。本文主要對企業稅收籌劃的內涵，原則，分類，特點等來淺談企業稅收籌劃。

關鍵詞：稅收籌劃；避稅；節稅；效益最大化

稅收籌劃的英文是tax planning,翻譯成中文可以成為稅收計劃、稅收安排、稅務規劃、納稅籌劃或稅收籌劃等。稅收把一部分經濟資源由私人部門轉到公共部門，改變了市場對經濟資源的配置，一方面為政府部門籌集了稅收收入；另一方面，通過征與不征、征多征少來實現政府調節經濟的功能，因此政府的稅收政策的這種差異必然要對市場經濟主體包括企業和個人的納稅行為產生影響，從而使納稅多少成為企業和個人進行各種決策所應考慮的一個重要因素。稅收籌劃就是從市場經濟主體企業或個人角度來間就在合法的情況下如何科學合理地納稅。

一、稅收籌劃的內涵

稅收籌劃是指納稅人在一國法律允許的范圍內，通過事先合理地安排其經營、投資和財務活動，將其納稅義務籌劃在適當的時間和地點以適當的形式發生，從而實現其稅后收益最大化或者謀取某種稅后利益行為的總稱。[1]

對于企業而言，稅收籌劃是其整個經營管理計劃的不可割分的一部分，而且稅收籌劃的目的并非僅僅為了追求稅負最小化，納稅人如果純粹為了追求稅負最小化，那么最好的辦法就是不從事任何活動，從而不用交任何稅，稅負為零，當然最小，但也沒有利潤，這顯然不符合稅收籌劃的本意。因此，企業稅收籌劃的目的正如企業財務管理的目標一樣，當然是追求稅后利益最大化，而不僅僅是納稅最小化。稅收籌劃有時也稱為稅收成本管理，企業上繳的各項稅收無論是直接稅還是間接稅，最終都要用企業的利潤來上繳，稅收減少了企業的利潤也就大大降低了企業的競爭力，若企業能通過精心的稅收籌劃安排來降低稅收負擔，則企業的競爭力也可以得到大大提高。

嚴格意義上的稅收籌劃僅指符合稅法立法精神的安排，那么實際上主要是指稅收優惠政策的使用。稅收籌劃是國家稅收政策的重要傳導機制，它并沒有損害國家利益，而是落實國家宏觀政策的措施和橋梁。比如，我國從2000年開始實施西部大開發戰略，為了配合這一戰略任務實施，對西部投資的符合產業政策導向的企業實行15%的企業所得稅稅率，2008年新企業所得稅法是時候，繼續保留了這一優惠稅率，那么東部地區的企業在權衡人力資源成本和稅收優惠政策之后，決定將東部地區設立 1 [3]的工廠遷移到西部地區，從而享受15%的企業所得稅優惠，那么這種戰略性遷移的籌劃安排不僅符合稅法條款，而且也符合稅法的立法精神。

二、稅收籌劃的特點

從稅收籌劃的定義中可以看出，稅收籌劃至少具有以下三個特點：前瞻性。稅收籌劃是納稅人在納稅義務還沒有發生以前，預先對其經營活動所做的計劃、安排，從而使其自身稅負最優化，因而它具有前瞻性。戰略性。臺灣學者把稅收籌劃成為租稅規劃，用“規劃”可能更確切些，體現了其戰略性。戰略性包含全面性和長久性兩層含義：全面性指納稅人把稅收放在其整個經營計劃中來考察，對其所有的經營活動做出全面安排；長久性指稅收籌劃立足于現在，著眼于將來，稅收籌劃不僅要針對現行稅法進行籌劃，而且還要在方法、策略上留有靈活機動余地，以對付未來稅收政策可能的變化。合法性。稅收籌劃的合法性不僅是指符合稅法條文上的要求，而且要符合稅法的立法精神的要求。稅收籌劃并非利用法律的漏洞，衛視順應法律精神，利用稅法中又腐案稅收優惠、稅收激勵等稅式支出條款來進行籌劃。[1]

三、稅收籌劃的條件、基本原則、分類

（一）條件：

市場經濟條件、依法治稅；企業管理人員的節稅意識；企業內部會計核算健全、規范；企業財務管理人員的稅收、會計、財務、法律等方面的知識。

（二）基本原則：

1、成本-效益原則。是企業任何活動都應遵循的原則，稅收籌劃也一樣，稅收籌劃的成本包括設計籌劃方案、查找法律依據、聘請稅務顧問、聘請中介機構等而發生的費用，收益主要是去的的節稅利益，只有在其收益大于成本的條件下才能展開，否則得不償失。

2、時效性原則，稅法不是固定不變的，國家每年都會有一些新的稅收法規、規章、規范性文件出臺，同時也會對原有的一些法律、法規、規章做出修訂、補充、廢止，這就導致不存在一個一成不變的稅收籌劃方案，任何一個籌劃方法或方案都具有一定的時效性；另一方面，企業每年的經營狀況也是不斷變化的，因此，企業必須及時地去修訂原有的稅收籌劃方案，以適應企業變化了的內外部條件。

3、風險防范原則。稅收籌劃方案的成功與否最終必須得到稅務部門的稅收檢查的確認，這就要求企業必須做好風險防范的準備措施，要能拿出足夠的證據來證明其稅收籌劃方案的合法性。這些證據包括合同、原始憑證、發票、賬簿、銀行記錄等，同時也要收集相關的稅收法律、法規、規章等文件，以避免稅收籌劃風險的發生。

（三）分類：

1、按稅種進行分類，稅收籌劃可以分為增值稅籌劃、營業稅籌劃、消費稅籌劃、企業所得稅籌劃、個人所得稅籌劃、其他稅種籌劃等。按稅類劃分，稅收又可分成流轉稅籌劃、所得稅籌劃、財產稅籌劃、資源稅籌劃和行為稅籌劃等。

2、按地域范圍劃，稅收籌劃可以分為國內稅收籌劃和國際稅收籌劃。國內稅收籌劃是指納稅人在本國稅收法規下對其經營活動所進行的籌劃；國際稅收籌劃是指跨國納稅人從事跨過活動時所進行的籌劃。

3、按納稅人來劃分，稅收籌劃可分為個人或家庭稅收籌劃和企業稅收籌劃。企業稅收籌劃還可以從經營的角度來考慮，按照企業的經營流程來分類，如可以分為企業設立決策的稅收籌劃、企業經營覺得的稅收籌劃、企業財務決策的稅收籌劃、企業投資決策的稅收籌劃、企業注銷清算的稅收籌劃等。

四、企業稅收籌劃的一般方法

稅收籌劃的方法很多，而且不是孤立存在的，往往是交叉并存的，大致可分為以下幾種主要方法：[2]

調整成本法。是指通過對企業成本的合理調整，抵減收益、減少應稅所得額以減輕企業稅負的節稅方法。成本的調整應根據有關財務會計制度規定進行適當處理，決不能亂攤成本，亂計費用。

折舊計算法。提取折舊是對企業固定資產予以補償的基本途徑，沒有折舊提取，企業的簡單再生產和擴大再生產都不可能實現。由于折舊要計入成本，因此，折舊方法的選擇直接關系到利潤的高低，從而影響納稅。通常，采用加速折舊法可推遲納稅。

費用列支法。企業應在稅法允許的范圍內，充分列支費用，預計可能發生的損失，以盡可能的縮小稅基，達到減少所得稅的目的。

收入控制法。是通過對收入的合理控制，相應的減少所得，減輕或拖延納稅義務以減輕企業稅負的節稅方法。這里必須明確，收入控制是根據有關財務會計制度規定進行的合理財務技術處理。

五、稅收籌劃同避稅和節稅的關系

討論稅收籌劃時總是和避稅分不開，避稅是一個容易同稅收籌劃相混淆的概念。避稅一般是指納稅人利用稅法的漏洞、缺陷、空白特例、含糊之處或其他不足之處，做出適當的財務安排，在不違反稅收法規的前提下達到減輕或規避稅負的行為。

避稅盡管符合稅法條款的規定，但是卻違背了稅法的立法意圖。舉例來說，某國出臺了遺產稅，但是對直系親屬之間財產贈與行為盡管符合稅法規定，少繳了遺產稅，但是卻違背了稅法的立法意圖，因此，世界上還沒有哪個國家僅僅開征遺產稅而不同時征收贈與稅。再舉例，1696年，英國用“窗戶稅”取代了詹姆斯二世統治期間開征的“壁爐稅”，“窗戶稅”按照房屋窗戶數量的多少大小征收，稅額隨窗戶的的增加而增加，而英國納稅人為了避稅則盡量少開窗戶，少開窗戶可以少繳稅，這就是避稅行為。盡管我們說避稅是合法的，但是從另一個方面來講，避稅也往往是指處于合法和違法之間的灰色區域，因為，沒有哪個國家會寬容納稅人肆意的影響大稅法權威性的避稅行為，世界各國稅法都會控制相應的反避稅條款，因此避稅的合法性就收到了反避稅規則變化的制約。所以，避稅方法和策略總是處在不斷的變動中，納稅人總在不斷地尋求稅收制度的缺陷或漏洞，而稅務機關總是在發現了漏洞和缺陷之后馬上加以彌補，這就使得避稅的合法性隨著時間的推移而出現變數，合法避稅和非法逃稅之間往往只有一步之遙。

稅收籌劃的主要目標是確保交易活動既符合稅法條文要求，也符合稅法立法精神的要去；而避稅卻是以完全合法的方式來利用稅法中和某些事實中的某些含糊的地方。法律的含糊性來源于法律條文本身的含糊之處或對某個時間在運用時的含糊性；事實含糊性源于事實本身不太清楚，如稅務機關在轉讓定價中就納稅人是否執行了獨立競爭價格常會和納稅人之間發生爭議。稅收籌劃并不完全等同于避稅，它是排除利用法律漏洞違背稅法立法意圖的避稅方法。

節稅也是一個容易同稅收籌劃相混淆的概念。在某種意義上講，節稅同稅收籌劃是目的和手段的關系，稅收籌劃的主要目的就是獲取節稅利益，但二者并不是完全是這種關系，尤其是企業戰略性稅收籌劃，獲取節稅利益只是影響企業戰略性決策的因素之一，而不是唯一因素，因為企業戰略性稅收籌劃的目的不僅是節稅，而且是追求稅后收益最大化或者謀取其他方面的利益。

總之，稅收籌劃是一門納稅人在法律允許的范圍內安排其自身活動，減小稅負，增大稅后收益或謀取其他稅后利益的藝術。企業應該在法律允許的范圍內通過稅收籌劃來實現企業的最大價值。

參考文獻：

[1]劉初旺.稅收籌劃[M].北京：清華大學出版社，2012：7.[2]薩利·瓊斯.高級稅收戰略：第四版[M].北京：人民郵電出版社.2010.12

[3]劉佳.稅收優惠政策對破產重整的法律調整及優化進路[J].稅務與經

濟.2014.（2）

淺談企業稅收籌劃

班級：110514

學號：20112254

姓名：張詩宇

指導教師：李中霞