第一篇：貨勞稅優惠政策訓練題

貨勞稅優惠政策訓練題（2）

一、填空題：

1、可選擇按照簡易辦法的縣級及縣級以下小水電，是指裝機容量為5萬千瓦以下（含）的小型水力發電單位。

2、促進殘疾人就業優惠政策中支付工資是指必須通過銀行等金融機構向殘疾人支付工資的支付方式。

3、回國服務留學人員用現匯購買一輛個人自用國產小汽車可免征車購稅。

4、以水泥為原料生產商品混凝土的一般納稅人，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

二、單項選擇題：

1、下列貨物在各個環節均免稅的有（B）

A、種子 B、農膜 C、農藥 D、農機

2、混合飼料是指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產品的參兌比例不低于（C）的飼料。

A、93% B、94% C、95% D、96%

3、能夠享受即征即退稅收政策的是指采用旋窯法工藝生產的水泥且生產原料中摻兌廢渣比例不低于（B）。

A、20% B、30% C、40% D、50%

4、、實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的限額最高不得超過每人每年（C）萬元。

A、2.5 B、3 C、3.5 D、4

三、多項選擇題：

1、促進殘疾人就業優惠政策不適用（ABCD）取得的收入。

A、銷售應納消費稅貨物 B、直接批發外購貨物

C、直接零售外購貨物 D、銷售委托外單位加工的貨物 2、2011年度車購稅政策中不能享受優惠的車輛有（ABD）。A、汽車 B、四輪農用運輸車

C、三輪農用運輸車 D、電車

3、一般納稅人屬于下列情形（ABCD）的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅： A、寄售商店代銷寄售物品B、寄售商店代銷居民個人寄售的物品C、典當業銷售死當物品 D、免稅商店零售的免稅品

4、殘疾人用人單位為安置的每位殘疾人按月足額繳納的社會保險，是指單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的（ABCD）等社會保險。

A、基本養老保險 B、基本醫療保險

C、失業保險 D、工傷保險

四、判斷改錯題：

1、促進殘疾人就業優惠政策由主管國稅機關應按季退還增值稅.（X）改正：季應改為月

2、殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。（Y）

3、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（含粘土實心磚、瓦）可按6%征收率采用簡易辦法征收。（X）改正：含應改為不含

4、殘疾人就業優惠政策中月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數多于10人（含10人）。（Y）

五、計算題

1、紅安縣小水電公司（一般納稅人）2011年3月份發電上網721089度，每度含稅單價0.245元/度，問3月份發電收入應納增值稅？ 721089*0.245/1.06*0.06=10000元

2、李某自2010年8月11日購置1.6升的乘用車一輛，通過銀行付車款117000元，另通過現金支付手續費2340元，問本筆業務應納車輛購置稅？

（117000+2340）/1.17*7.5%=7650元

第二篇：貨勞稅檢查情況

關于開展貨物和勞務稅 政策執行情況檢查的通知

各縣（市、區）國家稅務局，市局車購稅征管分局：

5月16日—28日，省局調研組對我市貨物和勞務稅政策執行情況開展了深入調研，采取座談、查閱資料、實地調查等方式，以睢陽、永城局為重點調研單位，另外對梁園、柘城、民權、虞城局相關企業進行了調研。通過調研，發現了部分企業在政策執行、稅務機關在政策落實中存在的一些問題。為進一步規范貨勞稅基礎工作，切實提高管理水平，市局決定在省局調研的基礎上，開展全市貨物和勞務稅政策執行檢查，通過“省局典型調研—基層自查整改—市局抽查調研—全面整改完善”一系列工作，進一步夯實貨勞稅管理基礎。現將具體情況通知如下：

一、省局調研發現的問題

（一）稅率適用、征稅范圍確定等基本政策規定執行方面

1、企業稅率適用錯誤。如超市將銷售的淀粉、蒙牛酸酸乳、哇哈哈爽歪歪等應按17%征稅的貨物按13%計提了銷項稅額，而應按13%征稅的如掛面、加鈣鹽、低鈉鹽等 按17%計提銷項稅額。供電公司銷售廢舊變壓器部件應按17%征稅，企業按照處理固定資產適用簡易辦法進行了申報。

2、企業兼營免稅項目、非應稅項目進項稅額未準確劃分。如熱力公司，既有應稅項目，又有免稅項目，在計算免稅項目對應的不準抵扣進項稅時，將免稅項目銷售額理解為不含稅銷售額，按不含稅銷售額分攤應轉出的進項稅額。汽車銷售公司，銷售的農機屬免稅項目，但其發生的購貨運輸費用全額抵扣了進項稅，對免稅項目應負擔的進項稅未劃分轉出。

3、企業收取的價外費用未申報納稅。汽車貿易公司，實行按揭方式銷售汽車，銷售汽車過程時代銀行向購買方收取保證金。按照《增值稅暫行條例實施細則》和財政部、總局財稅字（2003）16號規定，對該公司收取的保證金應作為價外費用征收增值稅。

4、企業視同銷售業務未申報納稅。如熱力公司自用熱力行為，財務部門未進行賬務處理。

（二）稅收優惠政策執行方面

1、審批資料不規范

（1）沒有使用規定的稅務文書。在調研時發現兩戶殘疾人就業企業申請退稅沒有按照豫國稅發【2007】217號規定使用《退稅申請審批表》，仍然使用原社會福利企業退稅文書《社會福利企業增值稅返還審批表》。

（2）審批資料不齊全。辦理國有糧食企業資格確認時，沒有按照豫國稅發【2008】70號文件的要求使用《稅務認定審批確認表》，而是使用自制的國有糧食免稅企業資格表代替。同時缺少國有糧食企業證書、承擔糧食收儲任務的批準文件、糧食承儲資格證等相關證明等。

（3）文書填寫內容不全或有錯誤。如木業公司2010年12月退稅申請審批表中，“核準退稅期限”沒有填寫，“退稅種類”錯填為增值稅，“退稅額”錯填寫為全額繳納的稅款。同時，抽查的一些調查報告內容過于簡單，個別報告中存在有引用文件錯誤、只有一個調查人員簽字等問題。

2、管理規定未落實到位

（1）未按要求進行先評估后退稅。主管稅務機關在受理木業公司退稅申請后，沒有按照要求進行評估就予以辦理退稅。

（2）沒有按照國稅發【2005】129號文件建立減免稅管理臺賬或臺賬過于簡單（僅有納稅人名稱），每年沒有定期對納稅人減免稅事項進行清查、清理。

（3）個別企業在優惠政策管理中存在一定問題。一是建材公司生產的兩種資源綜合利用產品和燒結空心磚均經過檢測，但其資源綜合認定證書僅顯示燒結煤矸石多孔磚一個品種，目前兩種產品均享受免稅；二是殘疾人就業企業安臵個別殘疾人的仍使用舊殘疾證。而一代殘疾證已于2010年1月1日起失效；三是飼料生產公司銷售免稅飼料，而該產品未在企業《飼料產品目錄及質檢清單》中填寫。

3、企業納稅申報不規范

（1）納稅申報表填寫不符合規定。一是小規模且在申報時把免稅貨物銷售額填入應稅貨物銷售額，并將計算出的增值稅稅額填入應納稅額欄次，隨后又填入應納稅額減征額欄，目前這種現象普遍存在。按照增值稅納稅申報表的填寫說明對免稅貨物實現的銷售額填入免稅貨物和勞務銷售額欄即可。二是把即征即退貨物實現的銷售額、銷項稅額及進項稅額等填入一般貨物對應的欄次。

（2）未進行免稅申報。如按照規定對電力部門計提的“農村低壓電網維護費”免征增值稅，但從調研的情況看，對農村低壓電網維護費收入未申報或者不按期申報。水廠對收取的屬于免稅的“污水處理費”也未在申報表中反映。

（3）進行不實申報。為避免零負申報，企業在沒有真實業務的情況下，每月在納稅申報表中按照10元、100元不等銷售額進行納稅申報并繳納稅款，該現象在大多數免稅的一般納稅人企業中存在。

4、政策規定不明確或難以把握

（1）備案類減免稅審批管理規定不明確。目前對備案類直接減免如何審批，企業提供哪些資料，使用哪類文書，審批程序、如何歸檔等沒有統一的規定，造成基層執行不統一，不規范。從調研情況看，目前對小規模納稅人實行以審批代替備案，而對一般納稅人直接減免稅未進行備案，沒有審批資料，這也是基層普遍的做法。具體操作上，對個體工商戶直接減免稅由稅務分局審批保管資料，縣區局稅政科留存審批表，并在征管系統輸機審批；小規模企業由縣區局審批，縣區局稅政科和稅務分局均留存資料，并在征管系統輸機審批。上述做法主要是前期為適應CTAIS要求而進行的，使用的審批文書為《減免稅申請審批表》，但根據國稅發【2005】129號相關規定，備案類減免稅是指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目，但納稅人必須進行減免稅備案，而如何備案成為目前基層稅務機關在優惠政策管理中面臨的一個主要問題。

（2）飼料抽檢規定不完善。在調研中發現牧業公司在2010年6月29日的飼料抽檢中有兩種產品不合格，但隨后質檢機構又于2010年12月13日再次進行抽檢結果為合格。而省局《河南省國家稅務局關于飼料產品免稅質檢有關問題的通知》（豫國稅函?2010?130號）對飼料生產企業一種產品一個抽樣兩次以上，而結果不一致時如何處理沒有規定，使基層稅務機關不易操作。

（3）有機肥免稅政策難以把握。一是技術指標不一致，由河南省農業廳頒發的《肥料正式登記證》中技術指標為N+P2O5+K2O（總養分）≥45%,而商丘市質量技術監督局出具的檢驗報告中的檢驗標準是總養分≥40%，抽檢的指標值為41.8%，結論均為合格，稅務機關應如何把握；二是產品名稱不一致，某企業《肥料正式登記證》的產品名稱為復混肥料，而商檢驗報告封面為有機無機肥，報告內容為復合肥。而且企業有機肥產品種類較多，據企業介紹，每種產品原料配比都不一樣，是否每種產品都需要質檢政策沒有明確；三是檢驗標準與總局規定的檢測標準不一致。根據國稅函【2008】1007號文件規定，有機肥料執行標準為NY525-2002、有機無機復混肥料為GB18877-2002，生物有機肥NY884-2004，而該企業質檢報告中檢測標準為GB15063-2009，按照文件規定是否能享受免征增值稅政策。

（4）供電公司收取的免稅農村電網維護費問題。從調查的情況看，企業帳薄記載的銷售電量是該單位抄表到臺區（變壓器）并減去“定額損耗”后的電量，其電費收入是按照該電量和其對應的電價計算的“應收電費”，而不是抄表到戶的實際售電量和銷售收入，帳薄記錄的銷售電量、收入與抄表到戶的實際售電量和銷售收入可能有差異；其計提“農村低壓電網維護費”的售電量也是這樣計算得來的，并且計提“農村低壓電網維護費”的售電量是按區域計算的，其中還包括部分自安變壓器的工商業用電，這樣免征增值稅的“農村低壓電網維護費”的計提依據、范圍與實際和政策規定不一致，可能會存在多提“農村低壓電網維護費”的問題，相應就會少計應稅電費收入。由于企業核算的特殊性，使稅務機關對此難以準確把握。

（三）一般納稅人認定管理方面

1、審批資料不規范。一是增加申請資料，對達到標準的納稅人在申請認定時要求比照按照22號令第九條規定提供資料；二是審批資料時間存在邏輯錯誤。如某公司認定表中受理日期為2010年7月20日，而實地查驗日期為2010年7月18日；三是一般納稅人認定表查驗意見不統一，如填寫有“符合規定”、“同意認定一般納稅人”、“經查驗，情況屬實”等，并與查驗報告中的查驗意見表述不一致，同時個別查驗報告沒有企業法人簽署意見。

2、與相關規定不符。一是企業在認定后稅務分局沒有制作、送達《稅務事項通知書》告知納稅人。二是對達到標準的納稅人也增加實地調查的程序；三是超過規定期限認定；四是違反輔導期管理規定，按6個月輔導期進行管理。五是存在一般納稅人轉小規模現象。

3、政策不明確或征管系統操作的問題。一是對達標未認定納稅人按稅率征稅的問題。按照規定，對達標未在規定期限內申請認定的納稅人，稅務機關下達稅務事項通知書后10內仍未進行申請的，按適用稅率征稅，但是從10日期滿的當月還是次月執行不明確，另外，如稅務機關未下達通知書，該如何執行；二是征管系統中逾期未申請認定一般納稅人清冊一直無法生成，稅務機關無法準確掌握逾期未認定情況，也不能通過系統進行告知處理，這也是目前基層系統操作中存在的主要問題；三是征管系統應申請認定增值稅一般納稅人統計查詢中不能識別待注銷或注銷狀態納稅人；四是稅務事項通知書按規定應由主管稅務機關（稅務分局）下達，而系統中出具的通知書是以縣局名義下達。五是征管系統要求提供的附報資料與規定不一致，特別是強制監控資料中增加了一般納稅人申請認定報告。

（四）“一窗式”管理方面

1、未按照規定流程開展“一窗式”管理工作。從調研的情況看，辦稅服務廳處理崗和復核崗對出現異常的企業，未將《比對異常轉辦單》轉交稅源管理部門核實，強行通過，且復核崗在核對數據時填寫的原因和實際不符。如石油化工零售部比對異常后，復核崗填寫原因是“分配稅款，強行通過”，而經核實該企業不是石油公司子公司，不實行分配稅款。同時，通過對部分比對異常企業調研，發現存在申報不準確的問題。如化工公司，5月份比對顯示認證數據小于企業申報數據，差額19.6萬元，經實地核查，企業確屬申報錯誤，應轉出進項19.6萬元。

2、“一窗比”操作中系統存在一定的問題。一是增值稅普票銷項金額與附表申報數據對比表中，如果企業為免稅企業，在申報表附表一中只能填寫銷售金額，無法填寫稅收金額，造成比對異常；二是貨運發票進項數據不能提取認證的稅控運輸發票數據，僅提取清單上的數據，造成比對異常。三是增值稅專用發票和機動車稅控票進項稅額與附表申報數據對比表(包括非輔導期和輔導期)中，提取的票證數據不包含機動車稅控發票數據，造成比對異常。

（五）專用發票管理等方面

1、代開專用發票管理。一是商業納稅人代開發票未按照豫國稅函?2008?279號文規定提供兩種以上資料。如物資供應站，2011年2月16日代開專用發票金額64.7萬元，開具品名為黃沙、米石子，附送資料為協議，無進項發票或運輸發票。二是未嚴格執行“一單一證一票”的規定。如生物科技公司，2011年1月20日代開專用發票，申報單金額為24480元，但是對應開具2份專用發票，分別為10800元和13680元。

2、失控專用發票管理。認證崗人員不能按照規定及時查詢雙向比對結果，對失控發票未能及時處理。截至目前，商丘局涉及認證后失控發票3戶27份，其中毛紡公司24份發票，比對登記時間為2010年10月14日，未予以及時處理。

3、增值稅最高開票限額審批管理。從抽查的等四戶企業的審批手續看，存在稅務行政許可申請表填寫不完整、受理通知書文書送達回證無填發稅務機關蓋章等問題，同時，調查報告內容不完整，未按照四項要求進行調查。

4、紅字專用發票管理。通過對永城市局、睢陽區局紅字發票通知單查閱，沒有發現有超范圍開具情況。存在的主要問題是企業未按照規定作進項稅轉出，如國貿公司為購方企業，于今年1月26日開具紅字發票通知單二份，稅額7538.12，在申報時未做進項稅額轉出，企業理由是未收到對方紅字發票。

5、增值稅抵扣憑證審核檢查管理。通過對永城市局、睢陽區局異常發票情況的查詢，無逾期未完成情況。存在的問題是對處理結果未及時錄入。如煤炭公司，經核查，實際已作進項轉出34萬元，但未在抵扣憑證審核檢查信息管理系統反映。

6、機動車銷售統一發票稅控系統管理。機動車稅控企業逾期報稅情況較多。除此之外，抽查了9份認證相符發票，其中2份發票開具的車型為多用途乘用車（廠牌型號ZN6440V1A3）和輕型客車1份（廠牌型號ZN6440VB），應不屬于抵扣范圍。

二、工作要求

（一）高度重視，加強領導

此次省局對我市貨勞稅管理工作開展全面調研，是一個很大的幫助和促進，從調研發現的問題看，相關的一些管理規定在基層未嚴格落實到位，存在著工作流于形式、疏于管理的情況，由于調研時間短且采用抽查形式，實際工作中將存在更多的問題、漏洞和薄弱環節，潛藏著較大的執法風險，務必引起重視。我市將在省局調研的基礎上，全面開展貨勞稅政策執行情況檢查，藉此發現和解決好各類問題，大力整改、規范貨勞稅執法行為，夯實管理基礎，把執法風險降低到最小限度。要求各單位予以高度重視，切實樹立風險意識，成立領導組織，按要求認真開展貨勞稅政策執行情況檢查。

（二）全面自查，逐項整改

1、睢陽、永城等被調研單位，要針對省局發現的問題逐項查明原因，認真開展整改，并拿出完善管理的措施，整改落實情況于6月25日前反饋市局。

2、各單位對照省局調研方案的項目和發現的各類問題全面開展自查。可抽調業務熟練人員，合理分工，明確任務，認真負責開展工作，保證自查效果。對稅率執行及征稅范圍等基本規定落實情況、優惠政策及一般納稅人認定政策落實情況、金稅工程及專用發票管理落實情況等方面，認真查閱各類檔案資料、數據信息，深入企業實地調查，發現問題不掩蓋，不遷就，并舉一反三，爭取延伸到貨勞稅所有執法和管理方面。對于自查發現的問題，各單位要拿出針對性的解決方案和治理措施，扎實有效開展整改工作，把問題解決在當前，消除隱患，減少風險。由于自查涉及全部納稅人和所有有關項目，各單位可結合實際制定分期分批自查計劃，并統籌兼顧、突出重點開展工作。自查整改工作至7月底前結束，并上報總結報告。自查工作中，市局將定期通報各單位工作開展情況和進度，但對自查發現的問題不通報、不考核，將自查工作作為糾改問題、規范管理的良好契機；對于不能深入開展自查，掩蓋問題，整改不及時不到位的，將給予批評。

（三）深入調研，抽查驗收

自查工作結束后，市局將按照省局模式，抽調業務骨干，以調研的方式，開展各單位政策執行情況自查驗收工作，下發調研方案，采取調查全部單位、全部項目、每個項目部分抽查的方式，深入掌握各單位貨勞稅政策執行情況以及存在的問題。

（四）整改完善，長效管理

對各單位自查、市局抽查發現的問題，做到邊發現、邊整改、邊規范、邊提高，扎扎實實打好貨勞稅管理基礎。下步將嚴格規范后續管理，對稅率適用、征稅范圍、進項抵扣、優惠政策以及申報表填報等容易出現問題的方面，采取開展內外部培訓輔導、整理下發業務規范資料、開展申報疑點數據核查等有效方式提高政策執行準確度，并逐步建立貨勞稅政策執行和管理長效機制，將嚴格落實政策、規范執法行為體現在日常管理工作中。

有關總結上報路徑：centre/貨物和勞務稅科/貨勞稅政策執行情況檢查/。

附：省局貨物和勞務稅政策調研提綱

二〇一一年六月十日

第三篇：貨勞科亮點工作

貨勞科亮點工作

一、圍繞熱點難點，抓實了兩項重點工作

（一）平穩有序規范了再生物資行業稅收管理。自7月份以來，始終將再生物資行業管理作為科里的中心工作抓深抓實。一是勤調研，先后組織專項調研5次，入企入戶，既宣傳解釋，更掌握實情、把脈問計，切實增強工作主動性。二是勤監控，指定專人監控企業開票、申報、生產等情況，及時進行風險提醒；主動跟蹤其他地市做法；組織開展專項評估，移送稽查1戶，真正做到扶實打虛。三是勤思考，及時對實地調研、日常監控情況進行分析總結，積極向市局領導建言獻策。在局領導的指導下，在全省率先出臺了行業管理措施，有效回應了政府、基層、企業的多方訴求，化解了企業疑惑。全市再生資源行業稅負從A%下降至B%；帶票比例從A%提升至C%，避免了行業非理性增長。

（二）持續發力推進營改增試點改革。一是積極開展大輔導，全市共對4562戶納稅人開展了輔導，發放宣傳資料7000多份，編印營改增政策匯編1500本免費發放給納稅人；召開納稅人座談會40場，參加座談納稅人1233戶次，上門輔導2149戶次。二是主動加強后續管理，按照不僅要接得住，還要管得好的要求，積極探索營改增行業的后續管理。年初，研究制定了“政府加強營改增后增值稅管理的意見”，并 在全市推廣，通過財政扎口把關，將建筑服務延伸至建材銷售，實現了全鏈條的源泉控管。市局成為省局營改增嘉獎的兩個地市之一，1名干部獲得總局專項嘉獎。

二、圍繞夯實基礎，健全了六項基礎制度

（一）規范了即征即退辦理程序。針對即征即退辦理程序中各地不一，相關部門相互推諉的情況，在充分調研的基礎，在市局層面進行了統一規范，被省局增值稅后續管理辦法全文吸納。

（二）制定了再生物資行業綜合管理措施。在市局領導的直接指揮下，貨勞科圍繞多稅種、多部門綜合施策的管理思路，制定了涵括收購發票分類限額管理、分行業稅負限高、分季度稅收管控等在類的行業管理措施。目前正在平穩推行中。

（三）制定了E行業管理指引。在實地調研和專項整治的基礎上，制定了《E行業增值稅管理指引》，從管基礎、管抵扣、管后續、促落實的角度提出了16條針對性管理措施，得到基層干部的普遍好評，對促進夏布行業健康理性發展將有積極意義。

（四）制定了部分行業增值稅風險管理指引。針對再生銅加工、農產品加工、信息技術、物流、建筑、房開等六大行業稅收管理中存在的重要政策風險、程序風險、管理風險，共總結提煉涉稅問題50個風險點，并逐一提出具有可操作 性的應對建議，幫助基層實現風險早識別、早發現、早應對，避免出現行業性、系統性的重大涉稅風險。

（五）編寫了涉農抵扣憑證協查指南。針對外省普票電子底賬系統數據缺失的現狀，組織編寫了涉農抵扣憑證協查指南，充分利用好抵扣憑證審核檢查管理系統，實現對票面信息的信息化核實，有效遏制了利用外省普票多抵、虛抵現象。全市涉農抵扣商貿企業風險基本消除。

（六）創新了稅收政策查詢載體。一是編寫了《A市國家稅務局稅收政策匯編電子書》，對1994年—2017年的各項稅收政策進行了全面的搜集梳理，編寫了《A市國家稅務局稅收政策匯編電子書》，共搜集整理政策條文5530條。二是組織開發了稅收政策查詢APP，實現了稅種全覆蓋，體現了“全面、好用、簡便”三大特點，幫助稅務人員和納稅人不受時間、地點限制，隨時隨地查詢和學習稅收政策。

三、圍繞風險防范，提升了數據應用力度

組織力量自主開發編寫了“認證后失控、超標未登記、差額扣除異常、農產品進項抵扣異常、未開票收入為負數、進項轉出為負數”等簡單實用卻指向精準具體的風險識別腳本，按月推送疑點數據。其中，推送認證后失控疑點發票A份，查補稅款A萬元（入庫稅款C萬元，沖減留抵D萬元）。

四、圍繞提升站位，加強了總結宣傳

貨勞科積極策應市局宣傳工作部署，在市局辦公室的指 導下，及時對本部門工作進行總結提煉，主動在相關媒體撰文發聲。2107年貨勞科在《中國稅務報》發表文章3篇；在C發表調研文章2篇；在D發表專刊1期。

第四篇：棚戶區改造涉稅優惠政策匯總

按照現行政策并結合《意見》的規定，各類棚戶區改造可享受的稅費優惠政策包括以下幾個方面：

第一，棚戶區改造安置住房稅收優惠政策。主要包括：

1、建設用地免征城鎮土地使用稅;

2、免征涉及的印花稅、土地增值稅;

3、免征或減半征收契稅、個人所得稅。棚戶區改造安置住房建設和通過收購籌集安置房源的，執行經濟適用住房的稅收優惠政策。

4、電力、通訊、市政公用事業等企業對城市和國有工礦棚戶區改造給予支持，新建安置小區有線電視和供水、供電、供氣、供熱、排水、通訊、道路等市政公用設施，由各相關單位出資配套建設，并適當減免入網、管網增容等經營性收費。

第二，棚戶區改造項目免征行政事業性收費和政府性基金。

5、免收的全國性行政事業性收費包括防空地下室易地建設費、白蟻防治費等項目;

6、免收的全國性政府性基金包括城市基礎設施配套費、散裝水泥專項資金、新型墻體材料專項基金、城市教育附加費、地方教育附加、城鎮公用事業附加等項目。第三，企業參與政府統一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區改造、林區棚戶區改造、墾區危房改造的，對企業用于符合規定條件的支出，準予在企業所得稅前扣除。現行政策規定國有工礦企業、國有林區企業和國有墾區企業用于政府統一組織的棚戶區改造支出，準予在企業所得稅前扣除。這一規定調動了企業參與棚戶區改造的積極性，起到了良好效果。為進一步調動企業積極性，新的政策中，7、將允許棚戶區改造補助支出在企業所得稅前扣除的范圍，取消了僅可為國有企業的限制。

棚戶區改造稅收優惠政策有哪些 營業稅及營改增后的增值稅政策

【減免性質代碼：03092307】自2016年1月1日起，對中國農業發展銀行總行及其各分支機構提供涉農貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業稅。

享受營業稅優惠政策的涉農貸款業務清單：

四、……涉農棚戶區改造貸款。財稅〔2016〕3號：《財政部、國家稅務總局關于中國農業發展銀行涉農貸款營業稅優惠政策的通知》

財稅〔2016〕39號：《財政部、國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點若干政策的通知》

企業所得稅相關政策

自2013年1月1日起，企業參與政府統一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區改造、林區棚戶區改造、墾區危房改造并同時符合以下條件的棚戶區改造支出，準予在企業所得稅前扣除：(一)棚戶區位于遠離城鎮、交通不便，市政公用、教育醫療等社會公共服務缺乏城鎮依托的獨立礦區、林區或墾區;(二)該獨立礦區、林區或墾區不具備商業性房地產開發條件;(三)棚戶區市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務或公共配套設施不齊全;(四)棚戶區房屋集中連片戶數不低于50戶，其中，實際在該棚戶區居住且在本地區無其他住房的職工(含離退休職工)戶數占總戶數的比例不低于75%;(五)棚戶區房屋按照《房屋完損等級評定標準》和《危險房屋鑒定標準》評定屬于危險房屋、嚴重損壞房屋的套內面積不低于該片棚戶區建筑面積的25%;(六)棚戶區改造已納入地方政府保障性安居工程建設規劃和計劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標準組織實施;異地建設的，原棚戶區土地由地方政府統一規劃使用或者按規定實行土地復墾、生態恢復。

在企業所得稅納稅申報時，企業應向主管稅務機關提供其棚戶區改造支出同時符合上述規定條件的書面說明材料。

財稅〔2013〕65號：《財政部、國家稅務總局關于企業參與政府統一組織的棚戶區改造有關企業所得稅政策問題的通知》

棚戶區改造的相關土地使用稅、印花稅、土地增值稅、契稅及個人所得稅優惠政策 自2013年7月4日起執行以下稅收優惠政策：

所稱棚戶區是指簡易結構房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長、使用功能不全、基礎設施簡陋的區域，具體包括城市棚戶區、國有工礦(含煤礦)棚戶區、國有林區棚戶區和國有林場危舊房、國有墾區危房。

棚戶區改造是指列入省級人民政府批準的棚戶區改造規劃或改造計劃的改造項目;改造安置住房是指相關部門和單位與棚戶區被征收人簽訂的房屋征收(拆遷)補償協議或棚戶區改造合同(協議)中明確用于安置被征收人的住房或通過改建、擴建、翻建等方式實施改造的住房。

一、土地使用稅

1.【減免性質代碼：10011705】對改造安置住房建設用地免征城鎮土地使用稅。

2.【減免性質代碼：10011705】在商品住房等開發項目中配套建造安置住房的，依據政府部門出具的相關材料、房屋征收(拆遷)補償協議或棚戶區改造合同(協議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮土地使用稅。

二、印花稅

1.【減免性質代碼：09011704】對改造安置住房經營管理單位、開發商與改造安置住房相關的印花稅以及購買安置住房的個人涉及的印花稅予以免征。

2.【減免性質代碼：09011704】在商品住房等開發項目中配套建造安置住房的，依據政府部門出具的相關材料、房屋征收(拆遷)補償協議或棚戶區改造合同(協議)，按改造安置住房建筑面積占總建筑 面積的比例免征印花稅。

三、土地增值稅

【減免性質代碼：11011707】企事業單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。

四、契稅

1.【減免性質代碼：15011712】對經營管理單位回購已分配的改造安置住房繼續作為改造安置房源的，免征契稅。

2.【減免性質代碼：15011719】個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅;3.【減免性質代碼：15011720】個人購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。4.【減免性質代碼：15011721】個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，按有關規定減免契稅。

5.【減免性質代碼：15011722】個人因房屋被征收而進行房屋產權調換并取得改造安置住房，按有關規定減免契稅。

五、個人所得稅

【減免性質代碼：05129999】個人因房屋被征收而取得的拆遷補償款按有關規定免征個人所得稅。

財稅〔2013〕101號：《財政部、國家稅務總局關于棚戶區改造有關稅收政策的通知》

第五篇：貨勞科2012年工作思路及重點工作計劃

貨勞科2012年工作思路及重點工作計劃

一、加強管理，強化分析，強化培訓，不折不扣地落實好各項稅收政策

認真貫徹落實貨物和勞務稅各項政策，自覺維護政策的統一性和嚴肅性，嚴禁擅自變通政策、放寬標準、擴大適用范圍等問題，要確保各項流轉稅政策執行準確、落實到位。要認真研究政策落實措施，完善政策管理辦法，提高政策的實效性和可操作性。要加強政策執行情況的檢查監督，及時跟蹤政策執行效果，了解新情況，研究新措施，不斷提高政策的執行能力。

二、突出重點，強化流轉稅各稅種管理，不斷提高流轉稅各稅種的征管質量。

一是重申流轉稅的各項報表報告上報的具體時間和內容；二是繼續做好減免稅企業（資源綜合利用企業、殘聯民政福利企業、國有糧食收儲企業）的資格認定、退（免）稅審批及專項檢查工作；三是認真分析酒類生產企業消費稅政策變化后的執行情況的實地調研；四是嚴格督導車購稅權限下放后各縣局的執行和管理情況。

三、繼續強化對一般納稅人的認定管理工作。

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》國家稅務總局于2010年3月公布實施，在保證新增值稅暫行條例的貫徹

落實，促進小型微利企業健康發展，便以基層稅務機關和納稅人理解執行，完善增值稅稅制，發揮稅收職能作用，營造公平競爭環境等方面發揮了重要作用。新條例調整了小規模納稅人確認標準，管理辦法的出臺，降低了增值稅一般納稅人資格認定門檻，使更多增值稅小規模納稅人進入增值稅扣稅鏈條。與此相適應的是原認定一般納稅人，隨著經營業務中增值稅一般納稅人比重的增加，進項稅額抵扣中取得增值稅小規模納稅人開具的增值稅扣稅憑證相應減少，尤其，財政部近期發布第65號令，決定修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》，提高增值稅、營業稅起征點。我省增值稅起征點從原來的5000元調整為20000元，其增值稅整體稅負將有所下降。一般納稅人的認定管理難度會更加增大，增值稅管理崗位的人員要求回更高，在每月申報工作結束的次日通過CTAIS將達標納稅戶，由貨勞科下發到各縣區局，督導其盡快辦理一般納稅人認定手續，提高一般納稅人認定效率。

四、加強對《進出口稅收網絡服務平臺》的進一步完善和管理，便于更好服務納稅人。

根據工作的實際需要，增加報表統計、分類管理等項目，提高軟件的科學性、合理性、實用性。周密計劃，正確使用進出口退稅指標，按進度辦理退稅審批工作，在嚴格執行政策的同時，提高納稅服務質量和辦稅效率。

貨勞科

二0一二年一月六日