第一篇：山西省審計廳省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作規(guī)程

山西省審計廳省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計操作

規(guī)程(試行)

晉審經(jīng)責〔2014〕110號

第一章 總則

第一條 為了提高省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計質(zhì)量和工作水平，規(guī)范審計行為，防范審計風險，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和我省實施意見及其他有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第二條 省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計對象主要有：省級黨政工作部門、事業(yè)單位、人民團體等單位和市級黨委、政府、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、公安機關(guān)的正職領(lǐng)導干部和主持工作一年以上的副職領(lǐng)導干部，縣(市、區(qū))黨委書記，省屬國有和國有控股企業(yè)(含金融企業(yè))法定代表人。

第二章 組織協(xié)調(diào)與計劃管理

第三條 省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計在省經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導組領(lǐng)導下進行，建立省經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度。省經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導組(聯(lián)席會議)成員單位由省紀委、省委組織部、省審計廳、省監(jiān)察廳、省人社廳、省國資委等部門組成。

領(lǐng)導組(聯(lián)席會議)辦公室設(shè)在省審計廳，與廳經(jīng)濟責任審計處合署辦公。具體負責省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的組織實施工作。

第四條 省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計計劃按照“突出重點，以任中審計為主，積極開展黨政同步審計”的原則確定。省審計廳每年提出下一年度審計計劃思路，根據(jù)省委組織部提出的委托建議，經(jīng)領(lǐng)導組(聯(lián)席會議)辦公室研究后提出審計計劃草案，報請省政府主要領(lǐng)導審定后，納入廳年度審計工作計劃并組織實施。

第五條 省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計按照統(tǒng)一組織領(lǐng)導、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一問題處理、統(tǒng)一審核把關(guān)、統(tǒng)一報告報送“五統(tǒng)一”的審計管理方式進行。

2間，嚴格執(zhí)行審計項目情況周報告、月反饋制度，在規(guī)定的期限內(nèi)完成審計任務。如遇有涉嫌重大違法違紀事項或情況特殊需要延長工作日的，要經(jīng)廳計劃管理處、分管廳領(lǐng)導審核后報廳長批準。

第五章 召開審計進點會

第十四條 審計組在開始實施現(xiàn)場審計時應當組織召開審計進點會。參加人員為：廳領(lǐng)導、審計組成員、廳經(jīng)濟責任處相關(guān)人員，被審計領(lǐng)導干部，被審計單位主要領(lǐng)導、所屬相關(guān)部門、單位主要負責人。聯(lián)席會議成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

第十五條 審計進點會的主要內(nèi)容有：宣讀審計通知書、告知審計工作紀律規(guī)定、提出配合審計要求;被審計領(lǐng)導干部作履行經(jīng)濟責任情況述職報告;參加會議的聯(lián)席會議成員單位有關(guān)人員講話;廳領(lǐng)導講話;被審計單位主要領(lǐng)導講話;其他有關(guān)內(nèi)容。

審計組應當在召開審計進點會前2日內(nèi)告知廳經(jīng)濟責任審計處，聯(lián)系領(lǐng)導組(聯(lián)席會議)成員單位人員參加。

第十六條 審計組應當在審計進點會召開后1個工作日內(nèi)在被審計單位醒目位置張貼審計公示，懸掛雙舉報箱。審計公示內(nèi)容包括：審計項目、審計對象、審計時間、審計紀律八項規(guī)定、舉報電話和郵箱、審計組聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

第六章 審計訪談

第十七條 審計組在經(jīng)濟責任審計過程中，應當采取訪談方式了解被審計領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任履行情況，訪談對象主要有：被審計領(lǐng)導干部、被審計單位領(lǐng)導班子成員、被審計單位有關(guān)內(nèi)設(shè)機構(gòu)、所屬單位主要負責人，以及其他需要談話了解情況的人員。

第十八條 對被審計領(lǐng)導干部和被審計單位主要負責人訪談，一般情況下由廳長進行。對被審計單位其他領(lǐng)導班子成員訪談由分管廳領(lǐng)導進行，訪談面要達到80%以上。對被審計單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責人訪談由審計組有關(guān)人員進行，訪談面要達到50%以上。

訪談結(jié)束后要及時整理匯總形成書面記錄，作為確定審計重點內(nèi)容依據(jù)，并歸入審計檔案。

第十九條 審計訪談內(nèi)容要緊緊圍繞被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況確定，主要內(nèi)容有：推動本地區(qū)、部門、單位科學發(fā)展情況;被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任職責、措施、效果和存在問題情況;任職期間重要經(jīng)濟事項、重大經(jīng)濟決策、大額資金安排使用情況;內(nèi)部控制制度建立執(zhí)行情況;被審計領(lǐng)導干部遵守廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況;其他需要關(guān)注和核實的有關(guān)情況。

第七章 審計重點內(nèi)容

第二十條 省管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計應當以促進領(lǐng)導干部推動本地區(qū)、部門、單位科學發(fā)展為目標，以領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領(lǐng)導干部任職期間財政財務收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴格依法界定審計內(nèi)容。

第二十一條 對市、縣黨委書記經(jīng)濟責任審計主要內(nèi)容是：貫徹落實經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，研究制定經(jīng)濟工作政策措施，推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展情況;經(jīng)濟社會發(fā)展主要指標和目標責任完成情況;重要經(jīng)濟事項、重大經(jīng)濟決策制定和實施效果情況;政府執(zhí)行經(jīng)濟工作方針政策和決策部署監(jiān)督情況;自然資源、財政資金、政府性債務、國有資產(chǎn)管理使用情況;黨委及其工作部門財政資金管理使用情況;本人直接參與的重要經(jīng)濟事項情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定和履行黨風廉政建設(shè)責任制情況。

第二十二條 對市長經(jīng)濟責任審計主要內(nèi)容是：貫徹執(zhí)行經(jīng)濟工作方針政策和決策部署，研究制定經(jīng)濟工作政策措施，組織實施有關(guān)經(jīng)濟活動，推動經(jīng)濟社會科學發(fā)展情況;經(jīng)濟社會發(fā)展主要指標和目標責任完成情況;重要經(jīng)濟事項、重大經(jīng)濟決策實施效果情況;財政收支的真實、合法和效益情況;政府性債務的舉借、管理、使用情況;國有資源、資產(chǎn)管理使用情況;重大投資項目建設(shè)和管理情況;對直接分管部門的管理、監(jiān)督情況;遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定和履行黨風廉政建設(shè)責任制情況。

第二十三條 對黨政工作部門、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、事業(yè)

6個等次，分別按1、0.8、0.6、0.5四個得分系數(shù)計算，匯總計入各個審計重點內(nèi)容定量評價。

第三十三條 下列情況在對審計重點內(nèi)容的定量評價得分的基礎(chǔ)上直接采取加減得分,加分、扣分不超過10分。

在經(jīng)濟領(lǐng)域獲得國家級綜合先進，每獲得一項加1分;省部級綜合先進，每獲得一項加0.8分。有關(guān)經(jīng)濟工作經(jīng)驗做法在全省或全國推廣，每獲得一項加1分。若有與前項重復的不重復加分。

對審計發(fā)現(xiàn)的問題,承擔直接責任每項扣1分，承擔主管責任每項扣0.8分，承擔領(lǐng)導責任每項扣0.6分。

第十章 審計報告

第三十四條 審計組應當在現(xiàn)場審計結(jié)束10日內(nèi)完成審計報告撰寫工作，經(jīng)分管廳領(lǐng)導審核和廳長同意后，及時征求被審計單位和被審計領(lǐng)導干部意見。

審計報告內(nèi)容包括：審計依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和審計實施時間;被審計單位和被審計領(lǐng)導干部任職有關(guān)情況;對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任評價意見;被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任主要業(yè)績;審計發(fā)現(xiàn)問題的事實、定性、責任界定、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī);對以前年度審計意見的整改落實情況;審計移送處理事項的事實和移送處理意見;審計意見和建議;需要反映的其他情況。

第三十五條 審計報告封面由審計機關(guān)、發(fā)文字號、審計項目名稱組成。審計機關(guān)為：山西省審計廳，發(fā)文字號為：廳統(tǒng)一編發(fā)的文號，審計項目名稱：由被審計單位名稱、被審計領(lǐng)導干部姓名、職務和審計類型組成。

第三十六條 審計報告引言部分主要包括：審計依據(jù)、時間、對象、范圍等內(nèi)容。

審計報告基本情況部分重點表述與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任相關(guān)的被審計單位有關(guān)情況、被審計領(lǐng)導干部任職相關(guān)情況、審計實施情況等方面內(nèi)容。

第三十七條 審計評價要突出重點、層次分明、語言平實、詳略得當，既要反映被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任取得的業(yè)績，又要反映工作中存在的問題，同時更應避免相互矛盾。對于被審計單位履行經(jīng)濟責任無關(guān)的事項，證據(jù)不充分的事項，未列入審計內(nèi)容的事項，一般性問題不作評價。

對于因?qū)徲媹?zhí)法條件限制、被審計單位及領(lǐng)導干部提供資料不全面、不準確等因素影響，在規(guī)定的時間內(nèi)無法查明而同時又存在審計風險的事項，要給予客觀反映。

第三十八條 對被審計領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任取得的主要業(yè)績，緊緊圍繞領(lǐng)導干部“權(quán)力行使”、“責任落實”兩個方面，重點反映目標責任完成情況、重大經(jīng)濟決策及重點資金投向效果情況、加強和改善基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況和建立健全內(nèi)部管理制度等方面的內(nèi)容。

第三十九條 對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、責任認定和處理(處罰)意見要根據(jù)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、金額、與被審計領(lǐng)導干部的關(guān)聯(lián)程度，按照重要性原則和嚴重程度排序逐項反映。同類問題可合并綜合表述。

第四十條 對違法違規(guī)問題表述要完整、準確，包括違法違規(guī)時間、主體、原因、金額、主要情節(jié)、被審計領(lǐng)導干部參與決策情況、截至審計時的狀況、審計期間整改情況等。如果既涉及被審計領(lǐng)導干部任期內(nèi)又涉及任期外的，應當在發(fā)生問題的時間和金額上加以區(qū)分，分別反映。

對每個問題違反的相關(guān)法律法規(guī)和審計處理處罰依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)都要引用清楚法規(guī)名稱、發(fā)文單位、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。處理處罰意見應當具體、可落實。

第四十一條 責任界定要針對逐個問題進行。在簡要說明責任界定理由的同時，根據(jù)問題的事實、被審計領(lǐng)導干部在問題事項中的實質(zhì)性參與程度、關(guān)聯(lián)程度，劃分清楚應當承擔的直接責任、主管責任、領(lǐng)導責任。

第四十二條 專題報送省政府處理、移送相關(guān)部門處理以及其它不宜被審計單位和被審計領(lǐng)導干部知悉的問題，可以不在審

10普遍性問題，應當加強分析研究，作出專題報告，提出審計建議。按照有關(guān)規(guī)定，向省審計廳提出在一定范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，或者以適當形式對審計結(jié)果和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況向社會公告的建議。

第五十三條 審計組應當在出具審計報告90日內(nèi)完成審計項目文件資料立卷歸檔工作。經(jīng)審計組長和處室、單位主要負責人審核，按廳統(tǒng)一要求歸入廳檔案室。

第十四章 附 則

第五十四條 本操作規(guī)程未盡事宜按照國家審計準則和其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十五條 本操作規(guī)程由廳經(jīng)濟責任審計處負責解釋。第五十六條 本操作規(guī)程自印發(fā)之日起施行。

附件：1.審計通知書參考格式

2.審計訪談記錄參考格式 3.審計報告參考格式

4.審計評價指標參考格式(黨政)5.審計評價指標參考格式(部門)6.審計評價指標參考格式(企業(yè))

山西省審計廳2014年6月11日

第二篇：領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計

摘要：我國自上世紀80年代末實施離任經(jīng)濟責任審計以來，已有十多年的歷程。在此期間，離任審計從探尋、摸索階段，逐步走向完善與成熟。但在離任審計中，由于主客觀因素的影響，也出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，針對當前領(lǐng)導干部離任審計的現(xiàn)狀及出現(xiàn)的問題進行了探討，并對加強和規(guī)范這一項新的審計工作提出了一些建議及對策。

關(guān)鍵詞：離任審計；廉政建設(shè)；經(jīng)濟責任 領(lǐng)導干部離任審計概述

1.1 領(lǐng)導干部離任審計的作用

干部離任審計是指在各級領(lǐng)導干部任期屆滿，或者在其任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職、退休時對其在任期內(nèi)經(jīng)費收支管理、業(yè)務管理的真實性、合法性和效益性。以及有關(guān)經(jīng)濟活動應承擔的責任進行的權(quán)威認定。

領(lǐng)導干部離任審計是經(jīng)濟責任審計中的一種形式，經(jīng)濟責任審計包括定期審計、任期審計、重點審計和離任審計四種形式，其中以定期審計、任期審計為基礎(chǔ)，以離任審計為重點，未經(jīng)審計不得解除離任干部的經(jīng)濟責任。離任審計為進一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要依據(jù)，符合當前的官員選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。領(lǐng)導干部離任審計的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面；

(1)有利于完善干部管理機制。將離任經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為考核任用干部的重要參考條件之一，可以有效地防止跑官、要官和買官、賣官的問題，還可以體現(xiàn)“能者上、平者讓、庸者下”的管理思想。可以最大可能地消除經(jīng)濟指標中的泡沫成分，防止“數(shù)字出官、官出數(shù)字”不良現(xiàn)象的惡性循環(huán)，有利于加強干部監(jiān)督管理，正確評價和使用干部。

(2)規(guī)范干部行為，促進廉政建設(shè)。離任審計立足于財政、財務收支審計，落腳點在于查明個人經(jīng)濟責任，既對事又對人，而且審計涉及領(lǐng)導干部任職期間一般較長，往往能夠發(fā)現(xiàn)財政、財務收支審計不易發(fā)現(xiàn)的問題，有利于揭露和懲治腐敗分子。另外，離任審計著眼于防范，健全了監(jiān)督制約機制，有利于發(fā)現(xiàn)財務管理漏洞，健全財務管理制度，提高財務管理水平，促進了廉政建設(shè)。

(3)核實了家底，客觀公正地鑒定前后任的經(jīng)營業(yè)績。離任審計立足領(lǐng)導干部所在部門、單位的財政、財務收支的真實、合法、效益情況。一方面能夠摸清家底，有利于繼任者了解接任單位的真實情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進入角色；另一方面由于明確了離任者的經(jīng)濟責任，事實上也就劃清了前后任的責任，有利于工作的交接，保持工作的連續(xù)性。

(4)促進領(lǐng)導干部遵守財經(jīng)法規(guī)法紀，依法管理經(jīng)濟，避免和減少因決策失誤帶來的經(jīng)濟損失。

1.2 領(lǐng)導干部離任審計的內(nèi)容

(1)任職期間經(jīng)營目標和各項指標完成情況。經(jīng)營目標和各項指標完成情況是領(lǐng)導人任期內(nèi)各項成果的最終體現(xiàn)。審計時，主要審查企業(yè)上級單位及本企業(yè)制訂的經(jīng)營目標是否完成，重點檢查成本、利潤等經(jīng)濟責任目標完成情況，用以評價企業(yè)領(lǐng)導的工作業(yè)績。

(2)任職期間經(jīng)營活動的合法性。依法經(jīng)營是企事業(yè)單位和黨政領(lǐng)導干部必須始終堅持的原則。審計時，主要審查有無違反國家財經(jīng)法規(guī)、挪用公款、貪污受賄、揮霍錢財、偷稅漏稅等損害國家、企業(yè)利益，造成重大損失的問題。

(3)單位負責人在任期間廉潔自律情況。遵紀守法、廉潔自律是對領(lǐng)導干部的最基本要求。推行領(lǐng)導干部離任審計目的之一，就是為了加大從源頭上預防和治理腐敗的力度，它對于推進以法治國、促進黨風廉政建設(shè)、強化干部管理機制，具有重要意義。審計的主要審查負責人有無以權(quán)謀私、貪污受賄等行為。

(4)內(nèi)控制度建立、健全及執(zhí)行情況。嚴格的內(nèi)控制度是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)控制度建立、健全及執(zhí)行情況。有助于評價離任領(lǐng)導的管理能力和管理現(xiàn)狀。審計重點是各項規(guī)章制度是否建立健全，資金結(jié)算、財務預算、財務決算、各項費用審批制度等執(zhí)行情況。有無有章不循違規(guī)操作的現(xiàn)象。

(5)審計資產(chǎn)保值增值情況。資產(chǎn)的保值、增值，是企業(yè)所有者對經(jīng)營者的管理要求，因此它作為評價經(jīng)營管理者的一項指標。以所有者權(quán)益價值為依據(jù)，運用資產(chǎn)收益率、總成本費用率等指標，對實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤進行審計，以保證國有資產(chǎn)安全完整。

(6)重大經(jīng)營決策的科學性和有效性。主要審查離任負責人在職期間所作重大經(jīng)營決策是否正確。是否有經(jīng)濟效益，是否存在重大經(jīng)營決策失誤。通過審計評價離任負責人的領(lǐng)導水平、分析預見能力。

(7)企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性。確認企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性是評價領(lǐng)導人任期經(jīng)營業(yè)績的前提和基礎(chǔ)。審計時，主要審查確認資產(chǎn)、負債的真實性、合法性和效益性，看賬務是否相符，債權(quán)、債務的發(fā)生和償還增減變動是否真實、合法，有無糾紛和遺留問題，任職期間新增債權(quán)、債務是否正常。

(8)負責人離任時工作移交問題。單位負責人離任時必須辦理移交手續(xù)，以利于單位各項工作的連續(xù)性、完整性，避免因工作間斷給單位造成經(jīng)濟損失。也有利于分清前后任的責任。

1.3 單位負責人離任審計的方法

(1)現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合。現(xiàn)場審計是指審計人員定期或不定期到被審計單位現(xiàn)場進行實地檢查，它能夠直接檢查會計資料的真實性，評價其經(jīng)營活動的合規(guī)性、安全性和效益性，同時可以直接查訪有關(guān)的人和事，較易發(fā)現(xiàn)問題，找出隱患，并可以在此基礎(chǔ)上，對查出的錯誤和弊端，提出整改方案和措施。但現(xiàn)場審計在時間上是滯后的，在形式上是不連續(xù)的，在對象上是單一的、獨立的。同時受審計人數(shù)和審計成本的制約，監(jiān)督的范圍和頻率也有很大局限性。而開展非現(xiàn)場審計能夠彌補現(xiàn)場審計在監(jiān)督范圍和頻度上的不足，使審計監(jiān)督職能得到充分的發(fā)揮。同時在實施現(xiàn)場審計之前，先通過非現(xiàn)場審計所掌握的資料，對審計單位的經(jīng)營情況進行事先的了解和分析，將有助于提高現(xiàn)場審計的針對性和工作效率。因此，現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計結(jié)合，能夠取長補短相得益彰。

(2)離任審計與任中審計相結(jié)合。離任審計屬于事后審計，它不能對企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的問題及時進行監(jiān)督，不能有效防止因決策失誤或管理不善造成的損失，只能做事后評價。任中審計可以對被審計單位負責人進行全程監(jiān)控，及時查找經(jīng)營過程存在的問題，從源頭上堵塞漏洞并提出改進意見，減少損失；增強領(lǐng)導干部審計的工作量，縮短離任審計時間，提高離任審計的時效性。因此，離任審計與任中審計應結(jié)合進行。

(3)審計與鑒證相結(jié)合。在監(jiān)督領(lǐng)導干部經(jīng)濟行為和經(jīng)營業(yè)績的同時，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)盈虧、財務管理狀況進行鑒證。

(4)帳內(nèi)審計與賬外審計相結(jié)合。審計前首先聽取離任者述職報告，聽取被審計單位有關(guān)人員對離任者在職期間工作介紹。了解離任者在職期間單位取得的經(jīng)營業(yè)績，存在的問題，確定審計重點。要做到賬內(nèi)賬外一起查。并以外調(diào)、函調(diào)、詢問等形式，將查賬與調(diào)查結(jié)合起來。對重大問題和疑點較多的問題，要仔細查證，并取得確鑿的證據(jù)。同時還應分析產(chǎn)生問題的原因，分清離任者應承擔的責任。領(lǐng)導干部離任審計中仍存在的一些問題

(1)離任經(jīng)濟責任審計法律依據(jù)不夠充分。當前離任經(jīng)濟責任審計還沒有專門的國家立法，該項工作的開展在各地還屬于各自為政狀態(tài)。依據(jù)的只是地方規(guī)章制度。嚴格來說，并不具法律效力。因此，當前開展的領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計仍處于審計法規(guī)依據(jù)不充分的狀況，執(zhí)法力度顯然跟不上形勢發(fā)展的要求。

(2)審計主體不明確，審計客體不清楚的現(xiàn)象依然存在。由于缺乏統(tǒng)一的領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計法規(guī)，在各地開展離任經(jīng)濟審計時，對審計主體和審計客體有不同的規(guī)定。

(3)審計方法不科學的現(xiàn)象依然嚴重。主要表現(xiàn)在把審計范圍定得過寬，面面俱到，這樣不僅沒有突出離任審計的重點，而且影響審計工作質(zhì)量，容易使離任審計流于形式。因為領(lǐng)導干部任期一般都在數(shù)年以上，審計部門要在較短的時間內(nèi)一次性對幾年來的財政財務收支、資產(chǎn)負債損益及基建項目等各項內(nèi)容實行全方位審計的難度較大，審計工作質(zhì)量很難得到保證。

(4)審計工作程序紊亂。很難保證審計效果。由于是領(lǐng)導干部離任經(jīng)濟責任審計，其審計客體大多數(shù)由組織人事部門確定。審計部門處于被動局面，對審計時間、審計力量的安排不能按正常審計項目進行，很容易在審計程序上出現(xiàn)差錯。這樣往往造成離任審計時間拖得過長，審計結(jié)果滯后，達不到離任審計應有的效果。3加強和改進領(lǐng)導干部離任審計工作的對策

(1)加大離任審計工作的宣傳力度，爭取各級領(lǐng)導的支持，選配好離任審計人員，作到專人、專門組織和臨時組織相結(jié)合，是作好離任審計工作的基礎(chǔ)。要重視審計人員素質(zhì)的提高，每年除安排重點集中的審計業(yè)務培訓外，還要盡可能的多組織實地審計，使理論和實際更好更快地結(jié)合在一起。離任審計是對一個單位最重要的幾個要素——人、財、物等運用過程及結(jié)果的綜合評價，是一項政治性很強的工作，因此，要求審計人員不僅要有能夠發(fā)現(xiàn)問題的慧心，還要求審計人員要有對政治高度敏感的責任心，要有堅持原則，不畏權(quán)勢的恒心，更要有相信組織，相信領(lǐng)導，堅持正義必勝的信心。

(2)處理好先離后審與先審后離的關(guān)系，是作好離任審計工作必須注意的一個問題。總的原則是堅持任前審計，先審后離或一審計二離任三使用，這是干部考核及選拔任用工作中的一個重要程序，也是離任審計評價活動的一項重要基本原則。

(3)處理好日常審計和離任審計的關(guān)系，是做好離任審計工作的關(guān)鍵。由于離任審計區(qū)間長，難度大，工作量也大，為了更好的完成離任審計任務，有必要把離任審計和日常的審計活動結(jié)合起來，作到資源共享，提高審計效率，降低審計風險。尤其是對于那些任職時間很長的離任領(lǐng)導，更是要充分利用日常審計過程中積累的財務信息和資料。這樣，在離任審計時就可以突出重點。有針對性地對平時容易出問題的地方進行重點審計。從而起到事半功倍的效果。

(4)加強離任審計的權(quán)威性，使離任審計真正成為干部使用和干部監(jiān)督的重要依據(jù)，這是搞好離任審計工作的最終日的。要切實做到這一點，就要進一步加大審計結(jié)果的運用和對違法違紀行為的追究力度。首先必須建立一整套系統(tǒng)內(nèi)部控制制度，賦予審計人員更大的權(quán)限；其次審計部門要將干部離任審計結(jié)果按照干部管理權(quán)限，分別報送同級黨組、行政領(lǐng)導，把處理結(jié)果記入干部的廉政檔案，組織部門將審計結(jié)果歸人干部實績考核記錄；第三、對于違法違紀資金和各種不合理開支等問題，除限期整改外，計財部門應根據(jù)監(jiān)察部門的意見從其月?lián)芙?jīng)費中直接扣除；第四、開展離任審計的后續(xù)審計工作。對于在離任審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出的處理意見，監(jiān)察部門應通過后續(xù)審計檢驗審計結(jié)果，監(jiān)督部門領(lǐng)導認真整改，切實執(zhí)行審計處理意見。

財政部領(lǐng)導干部離任審計暫行規(guī)定

第一條 為了加強對財政部領(lǐng)導干部的管理和監(jiān)督，規(guī)范其行使財政職能和財政財務管理、資產(chǎn)管理行為，正確評價領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任，促進領(lǐng)導干部勤政廉政，正確履行職責，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及干部管理、監(jiān)督的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條 財政部領(lǐng)導干部離任審計,是指領(lǐng)導干部在任職期間發(fā)生晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等離任情況時，對其任期經(jīng)濟責任進行的審計。

任期經(jīng)濟責任，是指領(lǐng)導干部任職期間對其所在部門、單位管理的財政資金的收入、分配和使用，以及單位財務收支真實性、合法性、效益性、國有資產(chǎn)的保值增值等有關(guān)經(jīng)濟活動應當負有的責任。領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任分直接責任和領(lǐng)導責任。

直接責任，是指領(lǐng)導干部對其任職期間內(nèi)的下列行為應當負有的責任：

（一）直接違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為；

（三）失職、瀆職的行為；

（四）其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。

領(lǐng)導責任，是指領(lǐng)導干部對其所在的部門或單位的財政收支、財務收支的真實性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務活動應當負有的直接責任以外的領(lǐng)導和管理責任。

第三條 本規(guī)定所稱領(lǐng)導干部，是指部機關(guān)、財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負有財政財務收支及資產(chǎn)管理責任的司處級領(lǐng)導干部，部屬事業(yè)單位負主要責任的領(lǐng)導干部和負有財政財務收支及資產(chǎn)管理責任的主要領(lǐng)導干部。重點審計部屬事業(yè)單位負主要責任的領(lǐng)導干部和負有財政財務收支及資產(chǎn)管理責任的主要領(lǐng)導干部。

第四條 離任審計實行先審計后離任，特殊情況可先離任后審計。

領(lǐng)導干部離任前一年內(nèi)，已由監(jiān)督檢查局進行過內(nèi)部監(jiān)督檢查，其后未發(fā)生實名舉報情況的，可以免于離任審計。

第五條 離任審計工作由人事教育司負責，監(jiān)督檢查局、機關(guān)紀委等部門有關(guān)人員參加。實施離任審計時，抽調(diào)有關(guān)業(yè)務人員，組成離任審計小組，必要時可以聘請有關(guān)社會中介機構(gòu)人員參加。

第六條 離任審計主要是對如下內(nèi)容進行審計：

領(lǐng)導干部在本職位任職期間單位資產(chǎn)、負債、損益、所有者權(quán)益的真實性及國有資產(chǎn)保值增值；貫徹執(zhí)行國家重要經(jīng)濟政策情況；單位財政財務收支的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；有無個人違反決策程序或決策造成重大損失情況；個人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況等與領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任相關(guān)的內(nèi)容。

第七條 離任審計程序

（一）立項及組織。對需要進行離任審計的領(lǐng)導干部，由人事教育司提出離任審計工作任務，報部黨組批準后實施，并成立離任審計小組。離任審計小組根據(jù)確定的工作任務，制定具體的審計方案和審計項目計劃，報人事教育司批準后實施。

（二）審計通知。離任審計小組應在實施審計工作3日前，向被審計的領(lǐng)導干部所在單位送達審計通知書，同時抄送駐部監(jiān)察局和被審計的領(lǐng)導干部本人。

審計通知書的內(nèi)容包括：審計的范圍、內(nèi)容、方式和時間；對被審計領(lǐng)導干部及其所在單位配合檢查工作的具體要求；審計小組組長及成員名單；審計紀律要求。

（三）現(xiàn)場審計。離任審計小組查閱有關(guān)文件、會計記錄、賬表、憑證等資料，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證，核實有關(guān)情況。

（四）確認事實。離任審計小組實施審計事項結(jié)束后，應形成書面審計報告，送達被審計領(lǐng)導干部本人征求意見。被審計領(lǐng)導干部接到審計報告后，應于5日內(nèi)將本人的書面意見隨同審計報告送交離任審計小組。逾期不反饋書面意見的，視為同意審計報告。被審計領(lǐng)導干部對審計報告提出異議的，離任審計小組應當進一步核審、取證。對其提出的合理意見應予采納。

（五）審計報告和審計結(jié)論。離任審計小組征求被審計領(lǐng)導干部意見后，應形成正式的審計報告，同被審計領(lǐng)導干部反饋的書面意見一并報送人事教育司。

人事教育司會同監(jiān)督檢查局、機關(guān)紀委共同審定審計報告，對審計事項和被審計領(lǐng)導干部作出評價及審計結(jié)論。審計結(jié)論中對違反有關(guān)法律、法規(guī)及其他財政、財務收支規(guī)定的行為，要依法提出處理建議。審計報告和審計結(jié)論抄送駐部監(jiān)察局。

第八條 離任審計要求

（一）審計通知書送達后，被審計的領(lǐng)導干部及其所在單位應當按照離任審計小組的要求，積極配合離任審計小組的工作，及時如實地提供有關(guān)材料，并于審計工作開始后5日內(nèi)將領(lǐng)導干部任職期間履行經(jīng)濟責任情況和執(zhí)行廉政規(guī)定情況的報告送交離任審計小組。

（二）離任審計小組和審計人員按照規(guī)定實施審計時，有權(quán)要求被審計單位及領(lǐng)導干部提供預算、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料；有權(quán)檢查與被審計人員有關(guān)的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他與財政收支或者財務收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)；有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有效證明材料。

（三）離任審計小組組長對審計工作質(zhì)量負責，對離任審計小組成員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復核。離任審計小組在實施審計過程中，遇到重大問題，應及時向人事教育司請示匯報。

（四）審計人員依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是，遵守審計回避制度有關(guān)規(guī)定，并負有保密的義務。

（五）離任審計小組通過審計，發(fā)現(xiàn)被審計領(lǐng)導干部負有經(jīng)濟責任問題的，應查清其相關(guān)問題，并分清其應當負有的直接責任和領(lǐng)導責任。

第九條 人事教育司應當將離任審計結(jié)論，作為對被審計領(lǐng)導干部的晉升、調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等提出審查處理意見及業(yè)績考核的參考依據(jù)，并歸入干部考核檔案。離任審計結(jié)束后，人事教育司應根據(jù)審計結(jié)論與被審計領(lǐng)導干部進行談話，通報審計情況。

第十條 對領(lǐng)導干部涉嫌違紀的，要按照干部監(jiān)督管理權(quán)限分別移送駐部監(jiān)察局、機關(guān)紀委調(diào)查處理；涉嫌違法犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十一條 本規(guī)定由人事教育司負責解釋。

第十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。2000年《財政部領(lǐng)導干部離任審計暫行規(guī)定》同時廢止。

2007年1月17日

第三篇：高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計探討

高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計探討

高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計：指對高校的法定代表人或部門、二級學院負責人在任期內(nèi)應負的經(jīng)濟責任的履行情況所進行的審計。按照《教育部關(guān)于進一步加強省屬高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作的意見（教財〔2007〕13號）》的規(guī)定，高校領(lǐng)導干部在任職期滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退休等事項前，都應進行經(jīng)濟責任審計。審計對象主要是各院、系、部、處的主要領(lǐng)導人，其主要目的通過對高校領(lǐng)導干部財務收支及重要經(jīng)濟活動的真實、合法、效益、資產(chǎn)管理、重大經(jīng)濟決策的程序與效果、內(nèi)控制度建設(shè)、本人遵守廉政規(guī)定等情況的審計，分清責任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟活動中應當負有的責任，并為組織部門、其他有關(guān)部門和上級機關(guān)考核使用干部提供參考。開展高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是對高校領(lǐng)導干部權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，是加強干部管理和監(jiān)督的重要途徑，也是維護學校經(jīng)濟秩序、提高辦學資金使用效益的重要途徑，同時也是深化高校改革與發(fā)展、從源頭上預防和治理腐敗、加強黨風廉政建設(shè)的需要。

二、高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）普遍存在先離任，后審計的情況

目前，大部分高校內(nèi)部都存在先離任，后審計的情況。干部往往先接受任免，然后再接受審計工作，造成審計和干部考核兩張皮的現(xiàn)象，同時，審計人員在搜集審計資料、核實材料、落實審計結(jié)論等方面都存在著一定的困難。一方面，因為被審計對象己到新的崗位上任或退休，新任領(lǐng)導又因不了解情況或者認為是前任的事情，對審計缺乏有效的配合，即所謂的新官不理舊賬;另一方面，對審計查出的問題，被審計對象己不在任職，整改或處理存在很大困難。先離任，后審計的情況造成審計的時效性不高，難以實現(xiàn)審計的目的，也起不到監(jiān)督、考核的作用。

（二）審計結(jié)果的運用度不高

目前，我國高校對領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計結(jié)果還沒有完全實行公開制，審計部門根據(jù)審計情況出具審計報告，在經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組或聯(lián)席會議上討論通過后，除了報委托部門外，經(jīng)濟責任審計結(jié)果不公開披露，這樣不利于將群眾監(jiān)督與審計監(jiān)督結(jié)合起來，很少有高校的組織部門把審計結(jié)果真正納入干部考核范圍和計入干部人事檔案中;如果是離任審計，新上任的領(lǐng)導對于經(jīng)濟責任審計中要求整改的內(nèi)容重視度不夠，整改的積極性不高，整改效果不明顯，使得審計成果的運用不充分，降低了審計的結(jié)果的嚴肅性和權(quán)威性。

（三）責任追究得不到落實

有些高校雖然建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，但相關(guān)部門對聯(lián)席會議的主要職能認識不到位，部門間的協(xié)調(diào)配合機制不夠健全，職責履行不夠充分，沒有建立健全審計整改的督促、落實和責任追究等相應的制度，致使這個部門領(lǐng)導出現(xiàn)的問題在其他部門領(lǐng)導間也同樣會出現(xiàn)，再加上內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計單位是平級關(guān)系，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題、提出的意見和建議沒有強制執(zhí)行的權(quán)利，也是責任追究得不到落實的主要原因之一。

（四）審計隊伍建設(shè)不足，審計人員素質(zhì)有待提高

高校經(jīng)濟活動的日益復雜，高校違法違紀、腐敗問題時有發(fā)生，這就對審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平提出了更高的要求，而經(jīng)濟責任審計是一項政治性、業(yè)務性較強的工作，許多離校審計隊伍建設(shè)力量薄弱，審計人員配備少，專業(yè)索質(zhì)不高，審計經(jīng)驗缺乏，很難勝任新形勢發(fā)展的需要，審計結(jié)論很難做到客觀、公正，這在一定程度上影響了審計質(zhì)量。

三、對高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的一些思考

（一）完善制度建設(shè)，堅持先審后離

高校應結(jié)合自身實際，制定相應的規(guī)章制度，建立起相應的約束機制和監(jiān)督機制，促進了經(jīng)濟責任審計工作規(guī)范有序、嚴謹高效的開展。組織部門要盡快建立和完善干部監(jiān)督管理的新機制，使經(jīng)濟責任審計成為干部考核的必經(jīng)程序和重要內(nèi)容，在調(diào)整干部時事先和審計部門溝通，盡量避免大批量的進行，真正將先審后離這一制度落到實處。

（二）合理運用審計成果，發(fā)揮好審計作用

組織部門將經(jīng)濟責任審計納入干部管理監(jiān)督體系，重視審計結(jié)論，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告存入被審計領(lǐng)導干部本人檔案，并作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù);紀檢監(jiān)察部門對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，要依紀依法受理審計移送的案件線索、依法依歸進行查處;組織、人事、審計等部門應共同研究審計結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)解決具體問題，多部門聯(lián)動，形成審計合力，做到客觀公正地考察和任用領(lǐng)導干部，充分發(fā)揮審計結(jié)果應有的作用。

（三）強化整改，鞏固和擴大審計工作成效

高校應逐步實行審計結(jié)果公告制度，推動審計發(fā)現(xiàn)的問題能及時得到整改。紀檢部門對負經(jīng)濟責任問題的領(lǐng)導干部一定要嚴肅處理;被審計領(lǐng)導干部要將經(jīng)濟責任履行情況和審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，作為所在單位領(lǐng)導班子民主生活會和述職述廉的重要內(nèi)容;被審單位和責任人要重視審計意見與建議。針對審計報告提出的問題和審計建議，認真討論，深入研究，做出整改方案，進行整改落實，并將整改結(jié)果書面報告審計部門、組織部門、紀檢監(jiān)察部門等管理監(jiān)督部門。

（四）加強審計隊伍建設(shè)，提升審計人員素質(zhì)

經(jīng)濟責任審計是一項政策性、業(yè)務性較強的工作，高校要一步健全教育審計機構(gòu)，配備與本單位審計工作需要相適應的審計人員。要加強對審計人員的培養(yǎng)，努力提高審計人員的政策水平和專業(yè)能力，建立一支知識結(jié)構(gòu)合理、專業(yè)能力強的審計專業(yè)隊伍，以適應新形勢下對高校內(nèi)部審計工作的更高要求，推進經(jīng)濟責任審計工作科學發(fā)展。

高校領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計是高校依法治校的一項有效措施，對于增強領(lǐng)導干部的財經(jīng)法制觀念、廉潔意思，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計的作用，對于促進高校經(jīng)濟健康、有序的發(fā)展有著非常重要的意義。

第四篇：領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗材料

近幾年來，湖南省**市**區(qū)把領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作作為切實加強對領(lǐng)導干部尤其是“一把手”的監(jiān)督、推進黨風廉政建設(shè)和干部實績考核的重要措施來抓，不斷創(chuàng)新機制，突出成果運用，使之逐步制度化、規(guī)范化、科學化。

一、加強制度建設(shè)，夯實審計基礎(chǔ)

（一）加強組織領(lǐng)導。區(qū)委、區(qū)政府高度重視領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作，成立了區(qū)委領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組，在機構(gòu)、編制、人員、經(jīng)費等方面給予支持和保障。與此同時，建立了聯(lián)席會議制度，每年定期召集紀檢、監(jiān)察、人事、財政、審計等單位參加的經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議。

（二）規(guī)范具體操作。區(qū)委、區(qū)政府出臺《關(guān)于區(qū)管領(lǐng)導干部離任（任中）審計的暫行規(guī)定》，制定了《審計要情報告制度》、《重大審計事項集體審定制度》、《審計復核制度》、《審計執(zhí)法過錯責任追究制度》、《案件線索移交制度》、《審計回訪制度》。密切關(guān)注審計人員的廉政勤政情況，由紀檢、監(jiān)察機關(guān)定期或不定期進行回訪檢查，嚴格實行審計組長、經(jīng)濟責任審計辦、審計局法制股三級復核制，確保了經(jīng)濟責任審計質(zhì)量。研究出臺《區(qū)管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用暫行辦法》，就領(lǐng)導干部所承擔的決策責任、發(fā)展責任、管理責任、法律責任、廉政責任，是負直接責任還是負領(lǐng)導責任均作了明確界定和劃分，規(guī)定了審計、組織、人事、紀檢、財政等部門運用審計結(jié)果的程序、職責和紀律責任，為經(jīng)濟責任審計工作的開展及結(jié)果運用提供了依據(jù)。

（三）加強部門協(xié)作。在經(jīng)濟責任審計工作中，注重部門聯(lián)動效應，組織部門負責經(jīng)濟責任審計工作的指導和協(xié)調(diào)，下達審計委托書，充分運用審計結(jié)果考核和使用干部；審計部門接受委托審計，按要求提交審計結(jié)果報告；區(qū)執(zhí)紀執(zhí)法機關(guān)及時受理審計發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違紀線索，嚴懲經(jīng)濟違法亂紀行為。尤其是充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察、組織、人事部門的督促、協(xié)調(diào)作用，凡審計工作遇到阻力，紀檢、監(jiān)察、組織、人事部門主動出擊，排除干擾。2003年以來，針對少數(shù)單位執(zhí)行經(jīng)濟責任審計決定不力的現(xiàn)象，組織、紀檢、監(jiān)察、財政等部門協(xié)同審計機關(guān)組成聯(lián)合督查組，多次深入被審計單位召開專門會議，督促落實經(jīng)濟責任審計決定，共收繳違紀金額26萬元，歸還原資金渠道180萬元，經(jīng)濟責任審計決定落實率達到100%。區(qū)財政每年安排經(jīng)濟責任審計專項工作經(jīng)費4萬元，確保了經(jīng)濟責任審計工作順利開展。

二、創(chuàng)新工作手段，加大審計力度

（一）拓寬領(lǐng)域，全面推進。在審計時限上，全面實行逢離必審，大力推進任中審計，實行監(jiān)督關(guān)口前移。2003年以來，先后對21個區(qū)直單位和27個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處主要負責人共計75人開展了任中經(jīng)濟責任審計，共查出9個單位違紀違規(guī)問題，查出違紀資金230萬元，決定收繳上交區(qū)財政7.7萬元，為單位挽回直接經(jīng)濟損失50.2萬元。在審計內(nèi)容上，根據(jù)不同單位的不同特點，有針對性地突出審計項目。如對鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處的審計，突出了財源建設(shè)、招待費、重大經(jīng)濟決策、消赤減債及干部廉潔自律情況的審計。對區(qū)直單位的審計則把招待費、小車燃修費、公費出國（境）費用、基建預決算作為審計特別關(guān)注事項。在審計重點上，突出三種對象：一是干部考察發(fā)現(xiàn)有問題的領(lǐng)導干部；二是任職時間超過5年、計劃調(diào)整交流的領(lǐng)導干部；三是掌管人、財、物部門的領(lǐng)導干部。

（二）改進方法，提高質(zhì)量。突出開好“兩會”，嚴格“四查四看”。開好“兩會”，就是開好被審計單位干部職工代表座談會、社會各界有關(guān)人士座談會，充分聽取被審計單位和責任人的情況介紹。“四查四看”，即查經(jīng)濟指標完成情況，看經(jīng)濟責任履行好壞；查財政財務收支是否真實合法，看領(lǐng)導干部遵守財紀紀律和廉潔狀況；查內(nèi)控制度是否健全，看內(nèi)部管理監(jiān)控是否到位；查財政財務收支狀況，看國有資產(chǎn)是否保值增值。

（三）適度公示，擴大影響。推行審前公示制度。在被審計單位張榜公告被審計對象的姓名、職務、審計內(nèi)容以及審計組人員名單及舉報電話等，廣泛聽取群眾意見，充分搜集審計線索，全面掌握被審計對象所在單位的經(jīng)濟運行和個人財經(jīng)紀律執(zhí)行情況，尋找審計突破口，力求審深審透；堅持審計結(jié)果與被審計對象見面制度，充分征求意見，客觀公正，實事求是，依法作出審計決定；堅持審計結(jié)果適度公示制度，除涉密及其它不宜披露的內(nèi)容外，經(jīng)濟責任審計結(jié)果在一定范圍內(nèi)向社會公示，接受社會監(jiān)督。

三、充分運用成果，強化審計效力

一是作為干部獎懲的依據(jù)。凡是區(qū)委、區(qū)政府擬表彰獎勵、考核評優(yōu)評先，都事先征求審計部門的意見，或提請審計部門審計。如2003，評選市、區(qū)“艱苦奮斗、勤廉為民”優(yōu)秀領(lǐng)導干部時，就對候選人進行了經(jīng)濟責任審計，其中1名候選人因經(jīng)濟上不過硬而被取消評選資格。近年來，有2名領(lǐng)導干部因經(jīng)濟責任存在一定問題沒有評為先進個人，5名領(lǐng)導干部考核評優(yōu)資格被取消。如2004，

第五篇：福建省司法廳關(guān)于廳管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的工作規(guī)定(試行)

福建省司法廳關(guān)于廳管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的工作規(guī)定（試行）

第一條 為加強對廳管領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況的經(jīng)常性監(jiān)督，增強審計效果，發(fā)揮預警、防范和評價作用，根據(jù)《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》（中辦發(fā)〔2010〕32號）和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(2003年審計署令第4號)，結(jié)合本系統(tǒng)實際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱的廳管領(lǐng)導干部是指省司法廳所管的監(jiān)獄勞教單位主要負責人和廳直屬單位主要負責人。

第三條 本規(guī)定所指的監(jiān)獄勞教單位包括各監(jiān)獄、未成年犯管教所、建新醫(yī)院、警官職業(yè)學院、各勞動教養(yǎng)管理所、強制隔離戒毒所、未成年勞動教養(yǎng)人員管理所。

第四條 本規(guī)定所稱的經(jīng)濟責任審計，是指受廳主要負責人委托，由廳計財審計裝備處牽頭，根據(jù)規(guī)定對任職期間的廳管領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實施的任中經(jīng)濟責任審計、對離任的廳管領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任情況實施的離任經(jīng)濟責任審計。

第五條 廳管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計實行計劃管理。每年年底，由廳計財審計裝備處提出下一經(jīng)濟責任審計項目計劃，報請廳主要負責人審定后，以省司法廳文件下發(fā)通知并組織實施。

第六條 廳計財審計裝備處結(jié)合審計項目計劃，抽調(diào)相關(guān)會計審計專業(yè)人員，組成廳經(jīng)濟責任審計組（以下簡稱“廳審計組”），負責具體審計項目實施。

第七條 廳管領(lǐng)導干部任職期間應當進行一次任中經(jīng)濟責任審計。

第八條 廳政治部應及時將廳管領(lǐng)導干部的離任情況以書面形式正式通知廳計財審計裝備處。廳計財審計裝備處應當在廳管領(lǐng)導干部離任后2個月內(nèi)對其進行離任經(jīng)濟責任審計。

第九條 對廳管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容包括：

（一）財政經(jīng)費預算執(zhí)行情況和決算、財務收支計劃的執(zhí)行情況和決算；

（二）預算外資金的收入、支出和管理情況，專項資金（基金）的管理、使用和效益情況；

（三）財政、財務收支的真實性、合法性、效益性；

（四）資產(chǎn)、負債的真實性；

（五）國有資產(chǎn)的安全、完整和保值、增值情況；

（六）主要經(jīng)濟指標完成情況；

（七）內(nèi)部控制制度建立健全和有效執(zhí)行情況；

（八）重大的投資決策和效益情況；

（九）遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)情況；

（十）其它需要審計的事項。

第十條 在審計上述內(nèi)容時，還應當關(guān)注領(lǐng)導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的下列情況：貫徹落實科學發(fā)展觀，推動單位科學發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況；與領(lǐng)導干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況等。

第十一條 經(jīng)濟責任審計的范圍一般以該領(lǐng)導干部所在單位（含機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)法人）范圍內(nèi)的事項為限。對所屬單位不實行獨立核算的，應全部列入審計范圍；對所屬實行獨立核算的法人單位，只延伸審計其與領(lǐng)導干部所在單位有關(guān)的經(jīng)濟事項和財務收支的內(nèi)容。

第十二條 任中經(jīng)濟責任審計的審計時間起止，可根據(jù)任職情況確定。對任職時間較長的領(lǐng)導干部重點審計最近三年的財政財務情況，涉及重大事項的應追溯以前；對任職不足三年的，審計其全部任期的財政財務收支情況。

第十三條 經(jīng)濟責任審計實行公示制度。實施審計前，廳審計組應將審計內(nèi)容、范圍、要求、審計組成員和聯(lián)系電話等事項在被審計單位張貼審計公告，接受群眾監(jiān)督。

第十四條 廳審計組實施審計后，應當草擬審計報告，由廳審計組負責人簽署后征求被審計領(lǐng)導干部本人及其所在單位的意見。

第十五條 廳審計組應當在審計實施階段工作結(jié)束后30日內(nèi)完成審計報告，向廳黨委專題匯報。審計整改意見通知書在下達被審計單位的同時，應抄送廳紀委、廳政治部、駐廳監(jiān)察室。

第十六條 廳管領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計的結(jié)果，應當作為廳管領(lǐng)導干部業(yè)績考評、職務任免和獎罰的重要參考依據(jù)。審計報告應當存入干部個人檔案。

第十七條 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財經(jīng)法律法規(guī)的一般性問題，應當做出審計決定或?qū)徲嬕庖姡熈盍⒓凑模簧婕氨粚徲媶挝恢饕I(lǐng)導干部問題的，由廳紀委、廳政治部對其實施誡勉談話或函詢。

對審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重違反財經(jīng)法律法規(guī)或涉嫌嚴重違紀違法的問題，廳審計組應當按要求及時報告，必要時可以直接書面呈報廳主要負責人，并按規(guī)定移交廳紀檢監(jiān)察部門處理。第十八條 被審計單位和領(lǐng)導干部應在收到審計決定或?qū)徲嬕庖娭掌鹑齻€月內(nèi)，將整改情況以正式文件報告省司法廳。廳有關(guān)部門應當對被審計單位整改落實情況進行檢查。

第十九條 在保守國家秘密和被審計領(lǐng)導干部所在單位及相關(guān)單位商業(yè)秘密的前提下，經(jīng)廳主要負責人同意，審計結(jié)果可在一定范圍內(nèi)公開。

第二十條 本規(guī)定由省司法廳負責解釋。

第二十一條 本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。