第一篇：存貨盤點管理規定

華晨汽車（鐵嶺）專用車有限公司

存貨盤點管理規定 范圍

本標準規定了盤點物資的種類及盤點方法。本標準適用于與成本有關的物資盤點工作。2 物資種類

2.1 原材料：配套件、鋼材、油料、修理備件、低值量耗、勞保用品、辦公用品、積壓物資、廢舊物資等。

2.2 半成品：沖壓件、焊接總成、漆后貨廂等半成品庫房中的物資。2.3 在產品：已投入車間但未下線的在產品及未使用的原材料、輔料。2.4 產成品：成品庫的商品車、各地經銷商存放的周轉車及在途的輕卡車。2.5 外委加工材料：公司在外委廠家的原材料、半成品等物資。2.6 廢舊物資：辦理完入庫手續的所有廢舊物資。

管理職責

3.1 財務處負責組織、監督、檢查公司各部門、車間及各庫房上半年和年末存貨的盤點工作。

3.2 儲運處、生產管理處、試制車間負責分管成品車月末的盤點工作。3.3 物資管理部門負責日常的月份庫存物資盤點工作。3.4 各車間負責日常的月份在產品和半成品盤點工作。盤點方法：

4.1 物流庫房，自制半成品庫房的結帳為25日，當月出入庫單據必須記帳，嚴禁壓票據現象發生。

4.2 在盤點之前作好準備工作，各車間、倉庫對各種材料、在產品等要分門別類按貨運、貨架有序擺放，積壓物資、代保管物資（盤點期間所購物資按代保管處理）單獨擺放、作好標記。4.3 庫房保管員和車間材料員對分管物資進行實物盤點，4.4 應以實際盤點數量填報盤點表，不得用帳面數量填報。

4.5 財務處將盤點表以電子版的形式發放到各庫房及各車間，各庫房、車間在填寫盤點表時，要按盤點表所列項目逐一填寫。

4.6 委托加工材料應由負責外委加工業務的部門提供明細，并與庫房保管員核對品種數量。

4.7 產成品應以入庫最后一天為結止日進行靜態盤點。按車型、品種、車身編號等進行逐臺盤點登記，盤點登記的明細要與合格證標明的車型再次進行核對，核對無誤后，將盤點表報財務處。盤點周轉車時，如與輔助帳有差異，核對后立即調整。

4.8 存貨盤點中發現盈虧、毀損要單獨編制明細表，標明盈虧、毀損的原因，經物管部門保管員、記賬員共同復查確認后，由部門負責人簽字，一式三份報送財務處。庫存實物要保證帳帳、帳證、料表相符，杜絕白條子抵庫存物資。4.9 財務處對報廢物資要認真審核、查明原因，并在盤點中單獨標注，并由物資所在部門說明報廢原因。

4.10 盤點表填寫要完整、準確，并加裝封皮、裝訂成冊。制表人、盤點人、負責人要有簽字。部門要有盤點工作總結，對盤盈盤虧予以說明。4.11 每年度盤點后，財務處向財務總監報告盤點情況。盤點要求

5.1 上半年和年末盤點采用實地盤存法，對所有庫存物資和在產品、產成品、半成品進行實盤。

5.2 不得少盤、漏盤、重盤。盤點時間

6.1 各庫房結帳日期25日

6.2 盤點日期28日-----29日，產成品庫盤點日為次月1日。6.3 盤點抽查日期30日----31日

第二篇：存貨盤點管理規定

密級

華潤雪花啤酒（丹東）有限公司

企 業 標 準

DD/CC09-2012

存 貨 盤 點 管 理 規 定

2012-08-25發布 2012-09-10實施

華潤雪花啤酒（丹東）有限公司 發 布

DD/CC09-2012

前 言

本標準為華潤雪花啤酒丹東公司管理標準，為首次發布。

本標準根據上級公司相關管理標準，結合丹東公司管理實際而編制。本標準由倉儲部提出并歸口管理。

本標準起草部門：倉儲部、財務信息部、生產管理部 本標準主要起草人：張文全、張雷、李勝祥

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DD/CC09-2012

存貨盤點管理規定

1目的

防范存貨管理風險，確保公司存貨資產安全；規范存貨盤點工作，明確管理責任，保證存貨盤點的完整性、準確性、真實性。2范圍

本規定適用于公司存貨盤點管理工作。3引用文件

華潤雪花啤酒有限公司企業標準CRB/02.161-2010《 存貨盤點管理規定》。4定義

存貨：是指企業在生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨包括原輔材料、燃料、包裝材料、備品備件、在產品、自制半成品、產成品、外購商品、包裝物、低值易耗品、委托／受托加工材料及促銷品等。5存貨盤點組織架構 5.1存貨盤點工作組：

組 長：執行總經理

副組長：生產副總、財務總監

成 員：各車間、部門負責人及監盤人、實盤人、保管員 5.2工作組各崗位職責： 5.2.1組長：

負責組織各專業部門成立存貨盤點工作組，安排盤點計劃的編制、現場的組織、盤點報告的編報，組織專題會議研究解決存貨盤點過程中存在的問題、盈虧原因分析、盤點結果的處理、整改計劃方案的制定和落實，并對盤點整體工作的及時性、準確性、真實性、完整性負領導責任； 5.2.2副組長： 1）生產副總：

負責存貨盤點具體的組織、實施及改進工作。組織落實盤點計劃的編制、盤點進度的安排、盤點結果及差異原因的上報，整改方案的落實與跟蹤，并對盤點工作的及時性、準確性、真實性、完整性負直接責任； 2）財務總監：

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DD/CC09-2012 負責存貨盤點過程和結果的核查與監督工作。主要檢查是否按相關制度執行資產盤點，財務數據是否真實，對盤點結果與財務賬面數據對比出盈虧情況的真實性和盤點報告的完整性負責，盤點過程的監控與檢查，監督整改措施的執行落實情況負責； 5.2.3成員： 1）倉儲部：

負責盤點計劃的具體編制及報審工作；

負責存貨資產的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃工作；

負責所保管資產的日常盤點工作及本制度所涉及的資產盤點工作前的各項準備工作；負責引導盤點小組對所管理資產進行點數，解釋監盤人員、現場點數人員提出的問題。2）釀造車間、包裝車間：

負責存貨資產的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃工作；

負責所保管資產的日常盤點工作及本制度所涉及的資產盤點工作前的各項準備工作； 負責引導盤點小組對所管理資產進行點數，解釋監盤人員、現場點數人員提出的問題。3）生產管理部（第一盤點小組，生產管理部經理任組長）：

負責存貨箱瓶、托盤、機物料、勞保用品、鮮啤桶的現場點數及記錄工作。4）設備動力部部（第二盤點小組，設備動力部經理任組長）：

負責備品備件、計算機耗材的現場點數及記錄工作。5）技術品控部（第三盤點小組，技術部經理任組長）： 負責在產品、自制半成品、產成品的現場點數及記錄工作。負責存貨資產的安全管理，配合盤點及實施盤點改進計劃工作；

負責原輔材料的現場點數及記錄工作。

6）生產管理部（第五盤點小組，生產管理部經理任組長）：

負責包裝材料（商標、瓶蓋、紙箱、塑膜）、促銷品、廢舊物資的現場點數及記錄工作。7）行政部（第六盤點小組，行政部經理任組長）：

負責辦公用品（庫存及正在使用）的現場點數及記錄工作。8）行政部（第七盤點小組，行政部經理任組長）：

負責技術品控部化學藥品的現場點數及記錄工作。9）財務信息部（監盤小組，財務信息部經理任組長）：

負責盤點計劃的審核，盤點的監督核查，《 存貨盤點報告 》 的編制，以及改進計劃的跟蹤與檢查，原始盤點資料的歸檔管理工作；

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DD/CC09-2012 負責對盤點現場過程實施監督，對盤點原始資料及匯總表相關信息進行復核，形成盤點報告并上報。6存貨盤點要求 6.1存貨盤點時間：

存貨盤點為每月一次，原則上為每月月末的最后一天。6.2存貨盤點方式：

采取全面盤點法，對所有權屬于本公司的所有財產物資進行全面盤點和核對。6.3盤點計劃

6.3.1盤點計劃由倉儲部負責編制，經生產副總、財務總監進行審核簽字后，由公司執行總經理簽批實施；

6.3.2編制盤點計劃前，由公司生產管理部、銷售營運部向盤點組提供盤點期間的生產、銷售安排。公司盤點計劃一旦制定，所有的生產、銷售工作均須服從盤點計劃的安排，不得以任何理由干擾盤點工作；

6.3.3盤點計劃的內容至少包括以下內容：盤點目的、盤點組織架構、組成成員名單，盤點小組分工情況、盤點時間、盤點內容及責任人、盤點的具體要求、針對盤點事項的考核措施等；

6.3.4存貨盤點工作組根據存貨性質分設若干存貨盤點小組，盤點計劃中須明確盤點小組組長的職責；

6.3.5盤點計劃至少在盤點日的前三個工作日提出，經審核后于二個工作日內簽發實施，以保證實物管理部門有足夠的預盤時間和現場整理時間，應同時做好盤點計劃的簽收登記記錄；

6.3.6存貨盤點工作組應組織召開盤點會議，安排存貨盤點工作的相關要求及事項。并由倉儲部、財務部、技術品控部和生產管理部根據需要對參與盤點人員作盤點方法進行講解。6.4存貨盤點前準備： 6.4.1盤點現場

1）被盤點的部門車間要保證物資擺放整齊，帳、物、卡齊全，并設置明確的標識； 2）盤點前，相關部門及時清理各種單據，保證所有物資的收發存數據全部完整的錄入相關系統；

3）盤點前尚未用完且近期將繼續使用的物資須辦理退庫或“假退庫”手續，并掛牌標識明確其狀態；

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DD/CC09-2012 4）盤點前己收到物資，因特殊原因不能及時辦妥入庫手續的，另行分類單獨存放，并予以明確的標識；

5）現場實物盤點期間，原則上須保持被盤點物資靜止，不得進行任何形式的物資收發或轉運。

6.4.2盤點資料的準備

1）盤點賬面數據來源均應以財務管理系統出具的數據作為存貨盤點對賬的基礎依據； 2）盤點基礎表由被盤點部門提供，財務信息部應給予協助，盤點基礎表一式三份分發給盤點人員。

a瓶箱、托盤盤點前，由倉儲部向盤點組提供現場平面圖和瓶箱、托盤 《 原始盤點明細記錄 》，現場平面圖須按工廠平面布局圖的形式出具，平面圖上須注明瓶場區域標識、品種名稱、數量的基本信息；

b其他存貨資產盤點表由倉儲部或相關車間提供《原始盤點明細記錄》給盤點組。6.5實施盤點

6.5.1盤點時監盤人、現場點數員、實物保管人必須同時在場對實物進行靜態盤點，不能以現場標識牌上的數據為盤點數據，監盤人應對此進行監督并負責。盤點前，不得將財務賬面結存數、倉儲實物結存數等打印在盤點底稿上，實物盤點數只能手工填寫并簽字確認，以保證盤點結果的真實性；

6.5.2盤點過程中須對物資的有效性進行確認，并標注盤點日的狀態屬性，即合格品、不合格品、待報廢、已報廢等；

6.5.3《 原始盤點明細記錄 》為現場盤點重要依據之一，現場盤點數據在盤點確認后的第一時間由現場點數人進行填寫，并由本盤點小組全體成員進行審核后，逐頁進行簽名確認，填寫及簽字一律使用藍色簽字筆或鋼筆填寫，盤點填寫數據不允許隨意更改，如填寫錯誤在更改處進行簽名確認；

6.5.4盤點小組組長對《原始盤點明細記錄》的完整、準確、真實負責，并按《盤點計劃》 相關要求將其移交給盤點工作組指定人員。

6.5.5釀造車間存貨盤點應包括：發酵液、清酒液、原輔材料、過濾材料、添加劑、化工材料等存放于釀造車間的存貨；

1）發酵液、清酒液存儲罐上有計量表可直接讀取庫存量，在罐體無計量表的情況下，按上期庫存量和出入罐的表數計算出本期庫存量。根據盤點需要及生產情況可安排空罐法盤點；

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DD/CC09-2012 2）原輔材料、過濾材料等按庫存中存放袋（桶、箱、瓶）數，一一清點；

3）添加劑，化工材料等，整包按包裝標準重量乘以盤點數為實點數量；零散包采取稱實際重量的方法作為實點數量，并將盤點數據登記在盤點表中。

6.5.6包裝車間存貨盤點應包括：瓶蓋、商標、商標膠、過濾袋、洗瓶劑、堿片、潤滑劑及存放在車間內的半成品和瓶、塑箱等存貨；

1）對車間庫房及生產線留存的所有原輔材料及包裝物進行實地清點，對零散商標可按沓點數，零散瓶蓋可按計量稱稱重折算；

2）對桶、瓶裝的化工材料使用一部分后存量的盤點可使用卡尺測量或稱重方法計量； 3）包裝車間盤點數應全部作為車間庫存量登記在盤點表中。

6.5.7倉庫存貨盤點應包括：主要原輔材料、燃料、過濾材料、添加劑、包裝物、箱瓶、化工材料、備品備件、勞保、五金、鮮啤桶、促銷品等存放于庫房的存貨；對庫房的存貨按包裝規格全部進行實地盤點。

6.5.8 成品庫存貨盤點包括：成品酒、空箱、托盤等。包括關聯公司調撥成品酒、托盤庫存數量；銷售公司成品酒及空箱的調撥往來數量； 1）對成品庫中所有成品酒分品種一一清點；

2）成品庫管轄范圍內的空瓶、箱、托盤皆屬盤點范疇之內。

6.5.9其他存貨盤點包括：車間（部門）的材料、備品備件、辦公用品、計算機耗材、技術品控部化驗藥品等；一律全部進行實地盤點。

6.5.10不能辦理入庫的物資，盤點時應將其數量與接貨單進行核對登記，盤點日后，須由倉儲管理員對該部份物資進行跟蹤，退回供應商的須出具出門條，已轉為正式入庫的，須具備正式的入庫單號，次月盤點時須由倉庫保管員提供跟蹤結果供盤點人員核實，以確定物資真實盈虧。6.6盤點報告

6.6.1盤點對賬與盈虧分析

1）盤點工作組指定的人員收到各盤點小組的《原始盤點明細記錄》后，匯編形成《 xx 盤點匯總表 》；

2）財務信息部材料管理會計同存貨保管部門統計崗位根據各自的存貨記錄建立對賬記錄形成 《 對賬單 》，雙方人員在 《 對賬單 》 簽字后由雙方部門經理審核簽字； 3）財務信息部資產管理崗位根據有效的 《 xx 盤點匯總表 》、《 對賬單 》 核對賬物，編制 《 盤點盈虧平衡表 》 并經財務信息部經理、財務總監進行審批確認；

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DD/CC09-2012 4）盤點存在盈虧差異時，實物管理部門應根據 《 盤點盈虧平衡表 》 編制 《 盤點盈虧分析報告 》 進行說明，《 盤點盈虧分析報告 》 經實物管理部門經理、主管副總審核批準后報存貨盤點工作組；

5）若實物管理部門對盤點組的盤點匯總表數據存在異議的，盤點組匯總人員須僅就匯總過程中因計算失誤產生的差異進行修正，不得更改任何的盤點原始記錄或盤點底稿； 6）《盤點盈虧平衡表 》、《 盤點盈虧分析報告 》、《 xx 盤點匯總表 》、《 原始盤點明細記錄 》 簽字原件須由存貨盤點工作組移交到財務信息部作為存貨盤點的基礎資料進行保管，并按公司制度要求定期移交公司檔案管理部門。實物管理部門須復印簽字版作為存檔備查文件。6.6.2盤點報告

1）盤點工作組須根據以下相關資料編制存貨 《 盤點報告 》，資料包括 《 盤點盈虧平衡表 》、《 盤點盈虧分析報告 》、《 xx 盤點匯總表 》、《 原始盤點明細記錄 》（含現場平面圖、原始記錄）等，同時上述文件應作為盤點報告附件。公司財務盤點資料存檔也須按此順序整理并存檔；

2）盤點報告必須如實反映盤點的真實地情況，不得進行任何形式的隱瞞；

3）盤點報告內容。盤點報告上須列明各存貨物資盤點的起止時間、參加人員、盤點方式、盤點結果、盤點中存在的問題、計劃改進措施及方案、盤點盈虧處理情況、上月盤點問題及整改措施落實情況等內容，盤點報告格式見附表 1 ；

4）盤點工作結束后財務信息部須在五個工作日內提交 《 盤點報告 》，并由主管副總、財務經理、財務總監、執行總經理簽字審批；

5）公司財務信息部在 《 盤點報告 》 獲批二個工作日內，將 《 盤點報告 》 掃描件及相關盤點文件報送區域公司財務部資產管理人員，并由區域公司財務部匯編后抄送區域公司分管倉儲業務的部門進行備查；

6）《 盤點報告 》 內容須作為每月經濟活動分析的內容之一，對上月盤點過程中存在的問題及盈虧原因進行深度分析，并在次月經濟活動分析中對上月分析原因及整改措施進行跟蹤分析。

6.7 盤點程序見盤點流程圖（見附件 2）。6.8存貨盤點結果的事后處理

6.8.1存貨盤盈盤虧結果上報審批流程

每月 10 日前，各公司財務部應將經公司主管副總、財務總監、執行總經理簽批確認的

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DD/CC09-2012 《 存貨盤盈盤虧申報表 》（附表 3）和 《 存貨盤盈盤虧計算表 》（附表 4）上報至區域公司財務部；

6.8.2存貨盤盈盤虧結果反饋流程

總部財務部將 《 存貨盤盈盤虧申報表 》 和 《 存貨盤盈盤虧計算表 》 審批文件下發給區域公司財務部；區域公司財務部將審批的《 存貨盤盈盤虧申報表 》 和 《 存貨盤盈盤虧計算表 》發給各公司財務信息部執行，并抄送給區域公司生產管理部等相關管理部門。

6.8.3存貨盤盈盤虧結果處理根據總部審批文件和保險公司賠償款等資料進行會計處理： 1）盤盈的存貨，應沖減當期的管理費用；

2）盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用；屬于非正常損失的，計入營業外支出，需要做進項稅轉出。存貨盤點結果的整改跟蹤； 3）屬于保險公司理賠范圍內的資產應及時向己投保的保險公司索賠； 4）沒有投保的存貨應查明事項的責任人，按公司規定予以處罰；

5）對于已造成損失而又無法查找責任人的事項，公司應有針對性地從管理及制度流程等方面查找原因，進行整改，避免類似情況的發生；

6）對存貨管理和盤點中存在的問題，各公司主管副總應在盤點工作結束后一周內制定整改計劃，同時將計劃及整改結果上報區域公司資產管理工作領導小組。7.檢查與考核

7.1各實物保管部門未按此規定要求執行，每次扣部門領導2分，責任人2分，部門罰款100元；

7.2各盤點小組未按此規定要求執行，每次扣盤點小組組長2分，組員各1分，部門罰款100元；

7.3監盤小組未按此規定要求執行，每次扣監盤小組組長2分，監盤人2分，部門罰款100元；

7.4存貨盤點工作組組長、副組長負責檢查及考核。8.本規定由倉儲部、財務信息部起草并負責解釋。

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DD/CC09-2012 本頁無正文。

簽 發：

華潤雪花啤酒（丹東）有限公司

執行總經理：

年 月 日

主 送： 生產管理部、設備動力部、技術品控部、行政部、包裝車間、釀酒車間、抄 送：人力資源部

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第三篇：存貨管理與盤點制度

存貨管理與盤點制度

一、存貨管理制度

第一章總則 第1條目的

為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍

包括企業臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理 第3條原材料的采購

（1）原材料的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業領導審核后執行。

（2）每月初，有關部門根據計劃、上月原材料的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。

（3）原材料的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條原材料的入庫

（1）原材料購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續。

（2）原材料入庫驗收時，發現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發現問題的，由保管員負責。

（3）原材料驗收時發現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同原材料一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的原材料應單獨保管，不得領用。

（4）原材料經驗收后，保管員應填制《收料單》，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核原材料采購計劃的執行情況，第二聯隨同發票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫留存。

（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。第5條原材料的領用

（1）原材料的領用必須按《領料單》的要求嚴格填寫，《領料單》如有缺項，保管員有權拒絕發貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。

（2）領料批準的權限按各級領導的審批權規定辦理。第6條原材料的庫存管理

（1）倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

（2）建立原材料管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退料憑證，做到真實可靠。

（3）倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。第7條原材料的盤點清查制度

（1）為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《原材料變動表》、《支出清單》并附收、發、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。

（2）建立原材料定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫原材料卡片所列的結存數和盤點的實有數核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。原材料要求每季度清查一次。

（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核

（1）財務管理部應設置專職的審計人員（在企業的中、遠期規劃中，視企業的發展狀況，成立獨立的內部審計機構），對原材料業務進行核查，對原材料資金的利用效益進行分析。

（2）審計人員應參與原材料的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些原材料的專業技術性強，不了解這些情況，就很難對原材料的內部控制制度做出判斷。

（3）原材料資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算原材料周轉率、周轉天數等指標），以加強原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。

第三章低值易耗品管理

第9條根據企業的情況，規定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。

第10條低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經有關部門審核，企業領導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及企業總經理雙簽批準。

第11條非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；

（2）參與品種、型號、規格、價格的選擇；（3）負責驗收；

（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清查等。

第13條非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

第15條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記賬的依據。

第16條各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。

第18條企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。

第19條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算

第20條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。

第21條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業外支出。

第22條財務管理部應于每財年末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。

第23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產成品狀況。

二、存貨盤點制度

一、總則

為加強存貨管理人員的責任，保證存貨收發的正確性，以達到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。

二、盤點范圍

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外協加工料品、下腳品。

三、盤點方式

1、年中、年終盤點：由總經理辦牽頭會同相關部門于年（中）終時，實施全面清點。

2、月末盤點：每月末所有存貨，由資材部會同財務部、客服部及采購部，實施全面清點。

3、月中檢查：由院長辦或財務部會同各部門主管，做存貨隨機抽樣盤點。

四、盤點人員的指派與職責

1、總盤人：由負責副院長擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。

2、主盤人：由資材部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。

3、復盤人：財務部視需要指派，負責盤點監督之責。

4、盤點人：由各主管部門指派人員負責點計數量。

五、盤點方法

1、盤點組織工作：由資材部于每次盤點前，事先按盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，擬訂盤點計劃表，報院長核準后，通知各有關部門，參加盤點工作。

2、資材部門將應盤點的賬務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部準備。

3、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類、并置標示牌。

4、各項存貨賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部將尚未入賬的有關單據如入庫單、出庫單、退庫單等利用“結存調整表”一式兩聯，將賬面調整為正確的賬面結存數后，第二聯財務部自存，第一聯送資材部門。

5、盤點期間已收到貨而未辦妥入賬手續的，應另行分別存放，并予以標示。銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續。

6、所有盤點都以靜態盤點為原則，因此，盤點開始應停止財物的進出及移動。除緊急合同外，暫停收發貨物。

7、盤點應盡量采取精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項存貨數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。所有盤點數必須以實際清點、磅稱或換算的確實資料為據，不得以猜想數據，偽造數據記錄。

8、盤點物品時，盤點人均應依據實際盤點數，詳實記錄于“盤點統計表” 一式兩聯，并每小段應核對一次，核對者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯，備日后查核，若有出入者，必需再盤點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”交主盤人，第一聯由資材部門自存，第二聯送財務部，供核算盤點盈虧金額。

9、盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，均須經過盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。

9、根據實際需要，可隨時指派人員進行抽點。抽點盤點日期及項目，以不預先通知資村部門為原則。不定期抽點，應填列“盤存表”。

11、存貨的盤點，以次月1日進行為原則。

12、存貨盤點，原則上應采用全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應呈報總經理辦核準，始得改變方式進行。

六、盤點報告

1、資材部應依“盤點統計表”編制“盤點盈虧報告”一式三聯，填列差異原因的說明及處理建議后，送回財務部匯總轉呈總經理辦核簽，第一聯送存資材部門，第二聯財務部自存作為賬項調整的依據，第三聯轉送總經理辦。

2、盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時將凈額按會計準則進行相應處理。

3、對于盤點清出呆貨或變質、損壞商品，應單獨作出報損報告，經總經理辦核準后方可進行銷賬。

七、盤點紀律及注意事項

1、所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。

2、盤點人員必須依時間提早到達指定的工作地點向該組主盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時，應事先報備核準，否則，以曠工論處。

3、盤點人員超時工作時間得報加班或經廠長核準后可以輪流補休。

4、盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受主盤人指揮監督。

5、盤點終了由各組盤點人向主盤人報告，經核準后始得離開崗位。

八、盤點工作獎懲

1、盤點工作事務人員要依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經由主盤人簽報，廠長批準后進行物資嘉獎。

2、違反本辦法的視其違反情節的輕重，由主盤人簽報總經理辦或廠長議處。

3、財載數量如因漏賬、記錯、算錯者，記賬人員應予以罰款，情況嚴重者，應呈總經理辦議處。

九、賠償處理

存貨管理人員、保管人有以下情況者，應送院長辦議處或賠償相同的金額：

1、對所保管的財務有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。

2、對所保管的財物未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報者。

十、附則

1、本制度由財務部、生產部制定，并負責解釋；

2、本制度自院長辦批準之日起執行

武漢建筑材料工業設計研究院有限公司

二零零玖年十二月二十八日

第四篇：存貨盤點流程及管理規范

存貨盤點流程及管理規范

【目的】

制定倉管會計合理的盤點作業管理流程，以確保公司庫存貨品盤點的正確性，達到倉庫貨品有效管理和公司財產有效管理的目的。

【盤點范圍】

倉庫所有庫存商品、促銷品、包裝物等。

【職責】

倉管會計負責組織、實施倉庫周盤點、不定期盤點作業，及其盤點數據的查核、校正、盤點總結。稽核倉庫盤點作業數據，以反饋其正確性。

【盤點方式】

1、定期每周盤點一次（齊河倉庫財務進行）；

2、每月組織不少于兩次的不定期抽查盤點；

3、月末協助各核算單位主管會計進行盤點。

注：月末盤點歸屬各核算單位財務管理范疇，未納入周盤流程，但倉管會計在處理月末差異時，仍應按照《周盤流程及管理規范》中的【盤點匯總情況上報】條款進行處理，并把月末盤點差異處理結果及時上報總部財務處。

【時間安排】

1、周盤初盤時間：每周周一進行貨品初盤，確定初盤數據及初盤差異，時間計劃在當天完成；

2、對于帳實不符、帳帳不符的存貨項目，倉管會計必須進行復盤，以驗證初盤數據的準確及正確性。復盤仍存在不符情況的，必須將盤點差異情況反饋給物流經理。

3、不定期抽查稽核時間：由物流主管會計負責稽核盤點數據，發現問題，指正錯誤，落實責任人，時間安排在復盤結束后進行。

【盤點方法及注意事項】

1、盤點采用實盤實點方式，禁止目測數量，估計數量。

2、盤點時注意貨品的擺放，盤點后需要對貨品進行整理，保持原有的擺放順序。

3、所盤點區域內貨品需要全部盤點完畢并按照要求登記實盤數量。

4、盤點過程中注意保管好“盤點表”，避免數據丟失。

5、盤點過程中需本著“細心、負責、誠實”的原則進行盤點。

6、盤點過程中嚴禁弄虛作假、虛報數據、盤點粗心大意導致漏盤、少盤、多盤。書寫數據不詳細、錯誤、丟失盤點表；隨意換崗；復盤不按要求對初盤異常數據進行復盤；“偷工減料”；不按盤點流程作業等。

7、主管財務部門負責倉管會計的盤點考核，未按規定盤點、抽查盤點及報送相關數據的，每發現一次，扣單月考核分3分。

8、由于盤點差異表數據差異隱瞞不報的，對盤點責任人當月考核視情況每次扣5-20分。

【盤點匯總情況上報】

1、盤點時實盤數量要及時登記到盤點表上。

2、盤點發現保管員未及時登記垛卡的，要求保管員在垛卡上記錄盤點日期、盤點數量、并確認簽名。

3、盤點完畢后，按貨品劃分區域整理盤點差異表，結存差異數量。

4、編制盤點差異表，并上報財務、物流部門主管處，等待各部門主管確認差異數量。

5、匯總財務、物流主管反饋的差異處理結果及備注信息（差異原因、責任人）逐筆登記盤點差異表，務必將所有差異原因全部找出。

6、編制周盤差異表，并以OA形式上報物流總監，物流經理，物流副經理，及財務部門主管處。

7、盤點差異責任人的界定由物流中心總監認定。

8、最終盤點處理結果需經倉庫主管、倉庫會計、責任人三方簽字確認，并于次日早例會進行公示。

9、每周盤點差異表留存一份、用于存檔、并做好封存工作。

【相關部門配合事項】

1、盤點前要求保管員需要將能入庫歸位的貨品全部歸位入庫，并開具入庫單據，錄入ERP；不能確定客戶名稱的退貨，由倉庫主管確認暫時歸入“退貨暫存庫位”。

2、檢查垛卡的管理及規范書寫，要求保管員規范登記、保管垛卡，做到逐筆登記、字跡工整、每筆結余，最大限度的保證盤點數量的準確性。

3、保管員對垛卡及貨物應做到日清月結。在保管會計每周盤點前，自行進行盤點前準備工作，盲盤后可到財務進行ERP的核對核查，如有賬面與實貨不符現象，及時上報，及時處理。

4、監督倉庫管理員對所管轄區域的貨品進行整垛處理，嚴禁一貨多位，多貨一卡，嚴禁亂堆亂放。

第五篇：商場超市存貨盤點管理

存貨治理是每家超市企業在營業中都要碰到的問題。有的超市井井有條，有的超市雜亂無章，關鍵的差別是制度治理。賣場存貨治理包括倉庫治理和盤點作業兩種。倉庫治理作業倉庫治理是指商品儲存空間的治理。倉庫治理作業應注重的問題如下：庫存商品要進行定位治理，其含義與商品配置圖表的設計相似，即將不同的商品分類、分區治理的原則來存放，并用貨架放置。倉庫內至少要分為三個區域：第一，大量存儲區，即以整箱或棧板方式儲存；第二，小量存儲區，即將拆零商品放置在陳列架上；第三，退貨區，即將預備退換的商品放置在專門的貨架上。區位確定后應制作一張配置圖，貼在倉庫入口處，以便于存取。小量儲存區應盡量固定位置，整箱儲存區則可彈性運用。若儲存空間太小或屬冷凍庫，也可以不固定位置而彈性運用。儲存商品不可直接與地面接觸。一是為了避免潮濕；二是由于生鮮商品衛生規定；三是為了堆放整潔。要注重倉儲區的溫濕度，保持通風良好，干燥、不潮濕。倉庫內要設有防水、防火、防盜等設施，以保證商品安全。商品儲存貨架應設置存貨卡，商品進出要注重先進先出的原則。也可采取色彩治理法，如每周或每月不同顏色的標簽，以明顯識別進貨的日期。倉庫治理人員要與訂貨人員及時進行溝通，以便到貨的存放。此外，還要適時提出存貨不足的預警通知，以防缺貨。倉儲存取貨原則上應隨到隨存、隨需隨取，但考慮到效率與安全，有必要制定作業時間規定。商品進出庫要做好登記工作，以便明確保管責任。但有些商品為講究時效，也采取賣場存貨與庫房存貨合一的做法。倉庫要注重門禁治理，不得隨便入內。盤點作業盤點的結果可以說是一份商場經營績效的成績單。通過盤點作業可以計算出商場真實的存貨、費用率、毛利率、貨損率等經營指標。盤點目的。盤點目的主要有兩個：一是控制存貨，以指導日常經營業務；二是把握損益，以便真實地把握經營績效，并盡早采取防漏措施。盤點原則。一般是每月對商品盤點一次，并由連鎖總部所設的盤點小組負責各商場的盤點工作。為了確保商品盤點的效率，應堅持三個原則：售價盤點原則，即以商品的零售價作為盤點的基礎，庫存商品以零售價金額控制，通過盤點確定一定時期內的商品損益和零售差錯。即時盤點原則，即在營業中隨時進行盤點，“停止營業“以及“月末盤點“并不一定才是“正確“的盤點，超市可以在“營業中盤點“，且任何時候都可以進行。自動盤點原則，即利用現代化技術手段來輔助盤點作業，如利用掌上型終端機可一次完成訂貨與盤點作業，也可利用收銀機和掃描器來完成盤點。盤點作業流程。一是做好盤點基礎工作；二是做好盤點前預備工作；三是盤點中作業；四是盤點后處理。盤點基礎工作包括：盤點方法、賬務處理、盤點組織、盤點配置圖等內容。盤點方法可以從以下四個方面來劃分：以賬或物來區別，可分為賬面存貨盤點和實際存貨盤點。賬面存貨盤點是指根據數據資料，計算出商品存貨的方法；實際存貨盤點是針對未銷售的庫存商品，進行實地的清點統計，清點時只記錄零售價即可。以盤點區域來區別，可分為全面盤點和分區盤點。全面盤點是指在規定的時間內，對店內所有存貨進行盤點；分區盤點是指將店內商品以類別區分，每次依順序盤點一定區域。以盤點時間來區別，可分為營業中盤點、營業前盤點和停業盤點。營業中盤點就是“即時盤點“，營業與盤點同時進行；營業前盤點是指開門營業之前或打烊之后進行盤點；停業盤點是指在正常的營業時間內停業一段時間來盤點。以盤點周期來區別，可分為定期和不定期盤點。定期盤點是指每次盤點間隔時間相同，包括年、季、月度盤點、每日盤點、交接班盤點。不定期盤點是指每次盤點間隔時間不一致，是在調整價格、改變銷售方式、人員調動、意外事故、清理倉庫等情況下臨時進行的盤點。賬務處理。超市與便利商店由于商品種類繁多，各類商品的實際成本計算有一定的困難，所以一般采用“零售價法“進行賬面盤點。其計算公式是：賬面金額＝上期庫存零售額＋本期進貨零售額－本期銷售金額＋本期調整變價金額。盤點組織。盤點工作一般都由店鋪自行負責，總部則予以指導和監督。但隨著連鎖規模的擴大，盤點工作也需要專業化，即由專職的盤點小組來進行盤點。盤點小組的人數依營業面積的大小來確定，一般來說，500平方米的超市，盤點小組至少要有6人，作業時間可分三組同時進行。盤點小組均于營業中進行盤點，如采用盤點機進行盤點，6人小組一天可盤點1家至2家超市，盤點后應將所獲得的資料立即輸入電腦，并進行統計分析。盤點配置圖。商場開業前所設計的賣場商品配置圖和倉庫存貨配置圖可作為盤點之用。但在盤點時還應另外制作一張配置圖，應包括賣場的設施、后場的倉庫區、冷凍冷藏庫等，凡商品儲存或陳列之處均要標明位置，以便分區負責實施盤點作業。其動作辦法是：確定存貨及商品陳列位置；根據存貨位置編制盤點配置圖；對每一個區位進行編號；將編號做成貼紙，粘貼于陳列架的右上角。做好了上述工作后，就可以具體地分配責任區域，以便使盤點人員確實了解工作范圍，并控制盤點進度。盤點前預備。盤點前除應把握由公司總部所確立的盤點基礎工作規范外，還必須做好盤點前的預備工作，以利盤點作業順利進行。盤點預備工作包括：人員預備，由于盤點作業必須動用大批人力，通常盤點當日應停止任何休假，并于一周前安排好出勤計劃。環境整理，環境整理工作一般應在盤點前一日做好，包括檢查商場各個區位的商品陳列及倉庫存貨的位置和編號是否與盤點配置圖一致，整理貨架上的商品，清除不良品，并裝箱標示和作賬面記錄，清除賣場及作業場死角，將各項設備、備品及工具存放整潔。預備好盤點工具，若使用盤點機盤點，須先檢查盤點機是否可正常操作，如采用人員填寫方式，則須預備盤點表及紅、藍色圓珠筆。告之顧客，盤點若在營業中進行，可通過廣播來告之顧客，若采用停業盤點，則最好在三天前以廣播及公告方式通知顧客。盤點前指導，盤點前一日最好對盤點人員進行必要的指導，如盤點要求、盤點常犯錯誤及異常情況的處理辦法等。盤點工作分派，在進行盤點工作時，商品治理人員不宜自行盤點，但由于品項繁多，差異性大，不熟識商品的人員進行盤點難免會出現差錯，所以在初盤時，最好還是由治理該類商品的從業人員來實施盤點，然后再由后勤人員及部門主管進行交叉的復盤及抽盤工作。單據整理，為了盡快獲得盤點結果，盤點前應將進貨單據、進貨退回單據、變價單據、銷貨單據、報廢品單據、贈品單據、移庫商品單據及前期盤點單據等整理好。盤點中作業可分為三種，即初點作業、復點作業和抽點作業。初點作業應注重：先點倉庫、冷凍庫、冷藏庫，后點賣場；若在營業中盤點，賣場內先盤點購買頻率較低且售價較低的商品；盤點貨架或冷凍、冷藏柜時，要依序由左而右，由上而下進行盤點；每個貨架或冷凍、冷藏柜都應視為一個獨立的盤點單元，使用單獨的盤點表，以利按盤點配置圖進行統計整理。最好兩人一組進行盤點，一人點，一人記；盤點單上的數據應填寫清楚，以免混淆；不同特性商品的盤點應注重計量單位的不同；盤點時應順便觀察商品的有效期，過期商品應隨即取下，并作記錄。若在營業中盤點，應注重不可高聲談論，或阻礙顧客通行；店長要把握盤點進度；做好收銀機處理工作。復點作業應注重：復點可在初點進行一段時間后再進行，復點人員應手持初點的盤點表，依序檢查，把差異填入差異欄；復點人員須用紅色圓珠筆填表；復點時應再次核對盤點配置圖是否與現場實際情況一致。抽點作業應注重：抽點辦法可參照復點辦法。抽點的商品可選擇賣場內死角，或不易清點的商品，或單價高、金額大的商品；對初點與復點差異較大的商品要加以實地確認。