XX區企業國有資產損失責任追究實施辦法

第一章總則

第一條為加強企業國有資產保護，完善企業國有資產管理責任制度，規范企業國有資產損失責任追究行為，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國物權法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》、《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》、《中央企業資產損失責任追究暫行辦法》、《XX省省屬企業資產損失責任追究暫行辦法》、《XX市企業國有資產損失領導責任追究暫行辦法》、《XX市企業國有資產損失責任追究實施辦法》等有關法律、行政法規，制定本辦法。

第二條XX市XX區人民政府國有資產監督管理辦公室（以下簡稱區國資辦）履行出資人職責的企業（以下簡稱企業）及其獨資或者控股子企業（以下簡稱子企業）資產損失責任追究工作，適用本辦法。

第三條企業及其子企業領導人員和其他有關人員違反國家、省、市、區有關規定以及企業規章或其他內部管理制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業直接或者間接資產損失的，經調查核實和責任認定，應當按照本辦法追究其責任。

第二章工作職責

第四條區國資辦在資產損失責任追究工作中的主要職責包括：

（一）研究制定企業資產損失責任追究有關規章、制度；

（二）負責管理權限范圍內相關責任人的資產損失責任追究工作；

（三）負責重大資產損失責任追究工作，必要時可參與或直接組織較大資產損失責任追究工作；

（四）指導和監督企業資產損失責任追究工作；

（五）受理企業直接處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；

（六）其他有關資產損失責任追究工作。

第五條企業在資產損失責任追究工作中的主要職責包括：（一）研究制定本企業資產損失責任追究工作制度；

（二）負責管理權限范圍內相關責任人的資產損失責任追究工作；

（三）指導和監督子企業資產損失責任追究工作；

（四）配合區國資辦開展重大或較大資產損失責任追究工作；

（五）受理子企業處罰的相關責任人的申訴或者復查申請；

（六）上級交辦的其他有關資產損失責任追究工作。

設立董事會的企業對經營管理層的責任追究工作，應當由董事會負責組織實施，并報區國資辦備案。但按照規定應當由區國資辦組織實施的除外。

第六條企業應當明確監察、審計、財務、法律和人事等部門在資產損失責任追究工作中的職責。

第七條企業發生資產損失，應當及時采取有效措施，減少或者挽回損失；發生較大或者重大資產損失的，應當及時向區國資辦報告。

第八條開展資產損失責任追究工作按照以下流程進行：

（一）組織調查、核實資產損失情況；

（二）明確資產損失性質，進行責任認定，聽取相關責任人的陳述；

（三）研究作出責任追究決定，或者按照有關規定移交相關部門處理；

（四）受理相關責任人的申訴，組織復查；

（五）組織落實處理決定，監督檢查執行情況。

企業內部下一級單位應當向上一級單位報告資產損失責任追究情況，企業應當向區國資辦報告資產損失責任追究情況。

第九條企業資產損失相關責任人對處理建議有異議的，可以提出書面意見，并提供相關證明材料；對處理決定有異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內，向上級單位申請復查。上級單位復查過程不影響處理決定的下達和執行。

第三章資產損失認定

第十條對企業發生的資產損失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損失性質、情形及金額。

第十一條企業資產損失責任追究中能夠證明資產損失真實情況的各種事實，均可作為損失認定證據。主要包括：

（一）司法機關、公安機關、行政部門、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的書面文件；

（二）會計師事務所、資產評估機構、律師事務所、稅務師事務所等社會中介機構對企業某項經濟事項出具的專項經濟鑒證證明或者意見書；

（三）企業內部涉及特定事項的資產損失的會計記錄、內部證明材料或者內部鑒定意見書等；

（四）可以認定資產損失的其他證明材料。

第十二條認定資產損失金額應當包括直接損失金額和間接損失金額。直接損失金額是與相關人員行為有直接因果關系的資產損失金額；間接損失金額是由相關人員行為引發或者導致的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產損失金額。

第十三條資產損失金額應當依據有關會計賬簿記錄，按照《企業財務通則》、《企業會計準則》及企業內部財會制度核算確認的損失分類分項進行認定。未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產，應當按照市價、重置價值等公允價值認定資產損失金額。

第十四條相關的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據證明在可預見的未來將發生事實損失，且能計量損失金額的，應當認定為資產損失。

第十五條資產損失根據企業實際情況，按照金額大小和影響程度劃分為一般資產損失、較大資產損失、重大資產損失：

（一）一般資產損失是指企業資產損失金額較小且造成影響較小的；

（二）較大資產損失是指企業資產損失金額較大或者在企業造成一定不良影響的；

（三）重大資產損失是指企業資產損失金額巨大或者在企業及社會造成嚴重不良影響的。

第四章資產損失責任追究范圍

第十六條在企業采購商品、服務過程中，企業領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

（一）未按照規定訂立合同的或惡意訂立損害企業利益合同的；

（二）未按照規定進行招標采購，或惡意進行有損企業利益采購的；

（三）未進行必要的資信調查盲目支付預付款項的；

（四）采購標的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；

（五）采購標的物與合同約定嚴重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報、瞞報商品（服務）采購價格的；

（七）授意、指使或者串通進行違規采購的；

（八）未按照規定造成資產損失的其他情形。

第十七條在銷售產品或者提供服務的過程中，企業領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

（一）未按照規定訂立合同或惡意訂立損害企業利益合同的；

（二）擅自壓低價格銷售產品或者提供服務的；

（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

（四）應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；

（五）提供虛假產品或者服務的；

（六）未按照規定造成資產損失的其他情形。

第十八條在資金管理和使用中，企業領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

（一）未按照規定使用、調度資金的；

（二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的；

（三）違規拆借資金或為他人融資的；

（四）因資金管理不嚴，發生貪污、失竊、攜款潛逃等事件的；

（五）支票等票據丟失未及時采取有效措施的；

（六）違反有關規定委托其他機構或者個人從事理財業務的；

（七）未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的；

（八）現金未及時入賬、留存現金超過核定限額或者私存私放資金的（私設“小金庫”的）；

（九）違反有關規定對外捐贈、贊助的；

（十）未按照規定造成資產損失的其他情形。

第十九條在投資管理中，企業領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

（一）未履行規定的投資決策程序進行投資的；

（二）對投資項目未進行可行性研究論證和盡職調查盲目投資的；

（三）超越權限擅自或者違反批準程序擴大投資規模，以及違規超概算投資的；

（四）對投資項目未進行有效監管，發生損失未及時采取有效措施的；

（五）違規向關聯方投資或與關聯方共同出資設立企業，或者向企業董事、監事、高級管理人員及其近親屬和其他特定關系人所有或控制的企業投資的；

（六）未履行決策和批準程序、未辦理保全國有資產的法律手續進行國（境）外投資的（包括在境外注冊公司、設立分支機構、投資入股、購買資產或進行其他投資經營活動等）；

（七）應履行投資收益的追償、追訴權而未履行或未及時履行的；

（八）違規從事股票、債券、基金、理財產品、期貨、外匯以及其他金融衍生品投資的；

（九）違反國家、省和市有關投資管理規定造成資產損失的其他情形。

第二十條在從事保證、抵押、質押等擔保活動中，企業領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

（一）違規進行保證、抵押、質押的；

（二）未履行規定程序或者未經授權擅自為其他企業及個人提供擔保的；

（三）未對擔保項目（企業）進行有效監督，發生損失未及時采取有效措施的；

（四）未對抵押物、質押物依法進行變更登記，導致擔保行為無效，權利無法實現的；

（五）未按照規定造成資產損失的其他情形。

第二十一條在資產轉讓、收購和改組改制過程中，企業領導人員和其他有關人員有下列情形之一造成資產損失的，應當追究相關責任人責任：

（一）超越權限或者違反程序決定企業產權（股權）轉讓、并購重組、改組改制的；

（二）企業董事、監事、高級管理人員轉（受）讓資產或者產權（股權），主導制訂改制方案，或者指定中介機構、確定轉讓（收購）價格的；

（三）未按規定進行清產核資、財務審計和資產評估，或者不如實提供資料，干預、操縱清產核資、財務審計和資產評估，造成鑒證結果不實的；

（四）未按規定進場交易，或者超越權限決定協議轉讓、無償劃轉資產或產權（股權）的；

（五）在企業改組改制過程中，以不合理低價將資產折股或者無償分給其他單位、個人的；

（六）在企業資產租賃或者承包經營中，以不合理低價出租或者發包的；

（七）違反國家、省、市和區有關資產處置管理規定造成資產損失的其他情形。

第二十二條對房屋建筑物、機器設備、運輸設備、原材料、在產品、產成品等實物資產保管不當、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應當追究相關責任人責任。

第二十三條未按照會計制度及會計準則規定核算或者披露已發生的資產損失，導致企業嚴重賬實不符、會計信息失真的，應當追究相關責任人責任。

第二十四條違反國家關于安全生產的法律法規和有關規定，或發生安全生產責任事故，造成資產損失的，應當追究企業相關責任人責任。

第五章資產損失責任劃分

第二十五條企業資產損失責任分為直接責任、主管責任、分管領導責任和主要領導責任。

（一）直接責任是指相關人員在其職責范圍內，未履行或者未正確履行職責，以及違反法律、法規和相關規定，對造成資產損失起決定性作用時所應當承擔的責任。

（二）主管責任是指企業部門主管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行主管工作職責，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所應當承擔的責任。

（三）分管領導責任是指企業分管負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行分管工作職責，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所應當承擔的責任。

（四）主要領導責任是指企業主要負責人在其職責范圍內，未履行或者未正確履行管理職責，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失時所應當承擔的責任。

第二十六條企業因未建立內控管理制度或者內控管理制度存在重大缺陷，造成企業重大資產損失的，除按照本辦法對其他相關責任人進行責任認定外，企業分管負責人和企業主要負責人應當分別承擔分管領導責任和主要領導責任。

第二十七條子企業發生重大資產損失，除按照本辦法對子企業相關責任人進行責任認定外，其上級企業相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者主要領導責任。國有參股企業國有股東派出的董事、監事或其他人員，未履行或者未正確履行職責，導致國有股東權益損失的，應當對其進行責任認定和追究，造成國有股東權益重大損失的，其派出方企業的相關負責人應當承擔相應的分管領導責任或者主要領導責任。

第二十八條企業因違反有關規定，未履行或者未正確履行職責，導致決策失誤造成重大資產損失的，企業主要負責人應當承擔直接責任，參與決策的企業其他人員應當承擔相應的責任。參與決策的人員經會議記錄證明決策時曾表明異議的，可以免除相應的責任。決策會議的事項、過程、參與人及其意見、結論等內容，應當完整、詳細記錄，參與決策的人員應當在會議記錄上簽名。企業董事（含外部董事）、監事、高級管理人員未履行或未正確履行職責，應當承擔相關責任。由于不可抗力或者不能預見的原因導致決策失誤，造成資產損失的，可不追究相關責任人的責任。

第二十九條對本辦法第二十三條的情形，除對直接責任人、主管責任人、分管領導責任人進行責任認定外，企業主要負責人應當承擔主要領導責任。

第三十條對本辦法第二十四條的情形，除對直接責任人和主管責任人進行責任認定外，企業分管負責人和主要負責人應當分別承擔分管領導責任或主要領導責任。

第三十一條企業發生重大資產損失隱瞞不報或者少報資產損失的，除按照本辦法對相關責任人進行責任認定外，總會計師或者企業分管財務負責人和企業主要負責人應當承擔分管領導責任和主要領導責任。

第三十二條企業發生重大資產損失，未對相關人員進行責任追究的，一經查實，除按照本辦法對相關責任人進行處罰外，對企業主要負責人應當比照直接責任人進行處罰。

第六章資產損失責任處罰

第三十三條對資產損失責任人的處罰包括經濟處罰、紀律處分、禁入限制和其他處理措施：

（一）經濟處罰是指扣減績效年薪或績效薪酬（獎金）。

（二）紀律處分是指警告、記過、記大過、降級、撤職、開除。

（三）禁入限制是指自免職5年內或者終身不得擔任企業的董事、監事、高級管理人員。

（四）其他處理措施包括責令辭職、解聘、解除勞動合同關系等。

以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。

第三十四條企業發生資產損失，經過查證核實和責任認定后，在依據國家或者企業有關規定予以賠償的基礎上，應當根據程度及影響對相關責任人分別給予以下處罰、處分：

（一）企業發生一般資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減50%-80%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經濟處罰，以及警告、記過、記大過、降級處分或解聘、解除勞動合同關系。

（二）企業發生較大資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減80%-100%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經濟處罰，以及降級、撤職處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系；

對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣減30%-50%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經濟處罰，以及警告、記過、記大過或降級處分。

（三）企業發生重大資產損失的，在責任認定年度對直接責任人和主管責任人處以扣減100%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經濟處罰，以及降級、撤職、開除等處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系；

對分管領導責任人和主要領導責任人處以扣減50%-100%績效年薪或績效薪酬（獎金）的經濟處罰，以及降級、撤職等處分或責令辭職、解聘、解除勞動合同關系。

第三十五條企業連續發生重大資產損失的，除對相關責任人處以經濟處罰、紀律處分和其他處理措施外，應當同時給予禁入限制。

第三十六條有下列情形之一的，應當對資產損失相關責任人從重處罰：

（一）情節惡劣或者多次造成資產損失的；

（二）發生資產損失，未及時采取挽救措施或者措施不力，導致資產損失繼續擴大的；

（三）強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失的；

（四）瞞報、謊報企業資產損失的；

（五）干擾、抵制資產損失責任追究工作的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據，或者阻止他人揭發檢舉、提供證據材料的；

（七）其他應當從重處罰的情形。

第三十七條有下列情形之一的，可以對相關責任人從輕處罰：

（一）及時采取措施減少或者挽回損失的；

（二）主動報告資產損失情況，或者足額賠償資產損失；

（三）主動檢舉其他相關人員，經查證屬實的；

（四）其他應當從輕處罰的情形。

第三十八條對調離工作崗位或者已退休的責任人，應當按照本辦法及有關規定給予經濟處罰、紀律處分和禁入限制。給予經濟處罰的，若離職后薪酬尚未發放完畢，應當扣發相應的薪酬；對繼續在企業任職的，應當在其以后年度薪酬中予以扣減。

第三十九條除按照本辦法對資產損失責任人進行責任追究外，對違反國家有關法律法規的，還應當依法追究相應的法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。對于資產損失責任人中的共產黨員，除按照本辦法進行責任追究外，還應當依據《中國共產黨紀律處分條例》給予相應的黨紀處分。

第四十條負責企業資產損失責任追究工作的相關人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協助資產損失責任人逃避責任的，依據有關規定，視情節輕重給予相應的處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。

第七章附則

第四十一條企業應當根據本辦法，結合本企業實際情況，制定和落實企業內部管理制度，制定子企業資產損失責任追究具體工作規范。

第四十二條各鎮（街道）人民政府（辦事處），開發區管委會、工業園區等履行國有資產出資人職責的機構參照本辦法規定，加強企業國有資產保護，規范企業國有資產損失責任追究行為。

第四十三條本辦法自2022年9月1日起施行。