第一篇：中鐵二十局集團公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究實施細則

中鐵二十局公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究實施細則

第一章 總 則

第一條 為落實經(jīng)營管理責(zé)任，強化監(jiān)督約束機制，防止國有資產(chǎn)損失和經(jīng)濟效益流失，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、中國鐵建股份有限公司、股份公司黨委《關(guān)于嚴(yán)格經(jīng)濟責(zé)任的決定》和《資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法》，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中鐵二十局集團公司（以下簡稱集團公司）及其所屬各子（分）公司、股份公司、直屬單位、項目經(jīng)理部、派駐機構(gòu)等以任命、聘任或委派等方式任職的管理人員。

第三條 資產(chǎn)損失責(zé)任人，是指違反國家法律法規(guī)或者中國鐵建股份有限公司、集團公司有關(guān)規(guī)定，以及未履行或者未正確履行職責(zé)等過錯行為造成資產(chǎn)損失、經(jīng)濟效益流失或不良影響的經(jīng)營管理人員及其他有關(guān)人員。

第四條 追究資產(chǎn)損失責(zé)任，要依據(jù)審計、財務(wù)報告、專項調(diào)查報告和集團公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組或有關(guān)會議認定的損失數(shù)額，要區(qū)分一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失；追究責(zé)任要區(qū)別直接責(zé)任、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條 管理人員違反國家法律法規(guī)和中國鐵建股份有限公司、集團公司規(guī)章制度造成資產(chǎn)損失和不良影響的，除給予組織處理或紀(jì)律處分外，還應(yīng)賠償一定數(shù)額的經(jīng)濟損失；共產(chǎn)黨員違反本規(guī)定，需要給予黨紀(jì)處分的，按照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》的相關(guān)規(guī)定，同時給予黨紀(jì)處分；觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理。

第二章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序

第六條 集團公司成立資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組。董事長、黨委書記、總經(jīng)理任組長，黨委副書記、紀(jì)委書記和總會計師任副組長，成員由秘書處、調(diào)控部、審計部、經(jīng)營部、安質(zhì)部、財務(wù)部、人力資源部、工程管理部、成本管理部、紀(jì)委各處、室領(lǐng)導(dǎo)組成。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在紀(jì)委辦公室，行政監(jiān)察處長任主任。領(lǐng)導(dǎo)小組的主要任務(wù)：

（一）研究制定集團公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作辦法；

（二）負責(zé)組織實施重大或者特別重大資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究工作；

（三）指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（四）受理所屬單位處罰的相關(guān)責(zé)任人的申訴或者復(fù)查申請。

第七條 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作流程：

（一）組織調(diào)查，核實資產(chǎn)損失情況；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，進行責(zé)任認定，聽取相關(guān)責(zé)任人陳述；

（三）研究做出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理；

（四）受理相關(guān)責(zé)任人的申訴，組織復(fù)查工作；

（五）組織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況。

第八條 資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人對處理決定存在異議的，可以在處理決定下達之日起30個工作日內(nèi)，向上級單位申請復(fù)查。上級單位復(fù)查過程不影響處理決定的下達和執(zhí)行。

第九條 各單位負責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)相關(guān)責(zé)任人的資產(chǎn)損失追究工作。對發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施，積極減少或者挽回損失；發(fā) 生重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)及時向集團公司報告。第三章 資產(chǎn)損失責(zé)任追 究范圍

第十條 在投資決策過程中，有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）未履行規(guī)定的投資決策程序或運作不規(guī)范造成投資失誤和資產(chǎn)損失的；

（二）對投資項目未進行有效監(jiān)管，出現(xiàn)損失未及時發(fā)現(xiàn)或者未采取有效措施的；

（三）越權(quán)審批或者擅自立項造成資產(chǎn)損失的；

（四）未履行規(guī)定程序超概算投資的；

（五）造成資產(chǎn)損失的其他情行。

第十一條 在投標(biāo)經(jīng)營過程中，有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）在投標(biāo)過程中失職、瀆職，玩忽職守，考察不細、漏項或低報價中標(biāo)，經(jīng)評估造成資產(chǎn)損失的；

（二）違反審批權(quán)限和決策程序，盲目承攬墊資工程項目的；

（三）違反規(guī)定，將公司資質(zhì)證書或營業(yè)執(zhí)照出租、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人的；

（四）違反規(guī)定，將外部企業(yè)及外部施工隊伍掛靠在本企業(yè)的；

（五）未履行規(guī)范的合同評審程序，對有特殊要求的履約保證辦法、工程計量辦法、工程價款支付辦法、不合理工期及特殊結(jié)構(gòu)需要投入大型專用設(shè)備等論證不充分，上當(dāng)受騙的；

（六）未進行必要的資信調(diào)查，擅自支付投標(biāo)保證金、合同履約保證金、預(yù)付款保證金或銀行保函造成資產(chǎn)損失的；

（七）違反規(guī)定，擅自支付大額中介費用、經(jīng)營圍標(biāo)費用的；

（八）造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十二條 在房地產(chǎn)開發(fā)、產(chǎn)品銷售過程中，有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）違反審批權(quán)限和決策程序，或者考察不細，發(fā)生投資失誤，造成資產(chǎn)損失的；

（二）未按規(guī)定招標(biāo)訂立合同或條款不嚴(yán)密，造成資產(chǎn)損失的；

（三）擅自壓低價格銷售產(chǎn)品（商品）或者提供服務(wù)的；

（四）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

（五）提供虛假產(chǎn)品（商品）或者服務(wù)業(yè)務(wù)的；

（六）對商品房、建筑物、設(shè)施和原材料、產(chǎn)品等實物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護不善，造成非正常毀損、報廢或丟失被盜的；

（七）造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十三條 在簽訂、履行合同過程中，有下列情行之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）違反合同管理的法律、法規(guī)，受到國家行政執(zhí)法機關(guān)查處，造成經(jīng)濟損失的；

（二）不了解對方資信情況，盲目與之簽訂合同，或者擅自改變合同，或者不簽訂合同即預(yù)付貨款，造成資產(chǎn)損失的；

（三）違反有關(guān)規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)，擅自超越權(quán)限簽訂合同，造成資產(chǎn)損失的；

（四）工作不負責(zé)任，造成合同不能履行，被對方追究違約責(zé)任，造成資產(chǎn)損失的；

（五）發(fā)現(xiàn)對方違約給公司利益造成危害，不及時加以糾正、制止，或者不及時采取有效措施維護公司利益，造成資產(chǎn)損失的；

（六）有其他違反合同管理法律、法規(guī)和集團公司有關(guān)規(guī)定行為的。

第十四條 在大宗物資采購、大型設(shè)備購置過程中，有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）未按照規(guī)定進行招標(biāo)或者比價分析采購的；

（三）未進行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項的；

（四）采購標(biāo)的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；

（五）采購標(biāo)的物與合同規(guī)定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報、瞞報物資、設(shè)備采購價格的；

（七）授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；

（八）未經(jīng)論證，盲目采購造成閑置或報廢的；

（九）未按規(guī)定健全采購內(nèi)控制度，手續(xù)不全，違規(guī)結(jié)算的；

（十）違反集團公司規(guī)定程序，化整為零或者以其他方式規(guī)避招標(biāo)采購的；

（十一）采購物資的數(shù)量超過實際需要量，造成積壓、失效、變質(zhì)、浪費的；

（十二）未經(jīng)集體研究和可行性分析，擅自決定購買不適用的機械設(shè)備，造成閑置浪費，致使投入的資金無法收回的；

（十三）違反規(guī)定程序，處理報廢機械設(shè)備、物資的；

（十四）造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十五條 在資金管理和使用中，有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金，以及大量使用現(xiàn)金結(jié)算，庫存現(xiàn)金余額高，將公款轉(zhuǎn)入私人賬戶、私存私放或挪用的；

（二）超過權(quán)限或者違反程序授權(quán)、批準(zhǔn)資金支出的；

（三）違規(guī)拆借資金、擅自高息集資的；

（四）應(yīng)收賬款未及時進行催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項未及時采取有效保全措施的；

（五）因資金管理不嚴(yán)，發(fā)生貪污、失竊、丟失、攜款潛逃等事件的；

（六）違反規(guī)定出借賬戶、出讓銀行授信額度或為他人代開信用證的；

（七）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)的；

（八）未及時盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額和清理未達賬項的；

（九）未按照會計準(zhǔn)則規(guī)定核算，導(dǎo)致帳物嚴(yán)重不符，會計信息失真的；

（十）違反規(guī)定對外融資、借款、擔(dān)保的；

（十一）違反規(guī)定將用于銀行支付的票據(jù)、印章交同一人保管，造成嚴(yán)重后果的；

（十二）造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十六條 在資產(chǎn)、物業(yè)管理中，有下列行為之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；

（二）干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資或向中介機構(gòu)提供虛假材料等，導(dǎo)致財務(wù)審計和資產(chǎn)評估、鑒證結(jié)果不實的；

（三）隱瞞資產(chǎn)不入賬造成賬外資產(chǎn)的；

（四）對固定資產(chǎn)、設(shè)備維修管理不善，或者固定資產(chǎn)管理混亂，造成資產(chǎn)毀損嚴(yán)重、提前報廢的；

（五）違反土地和房地產(chǎn)管理規(guī)定，造成損失的；

（六）在資產(chǎn)重組、股份制改造、承包、租賃、聯(lián)營或與外商合資經(jīng)營、合作經(jīng)營以及向境外投資過程中，將公司資產(chǎn)低價出租、發(fā)包、轉(zhuǎn)讓、非法轉(zhuǎn)移到個人或其他企業(yè)名下的；

（七）違規(guī)處理固定資產(chǎn)，造成資產(chǎn)損失的；

（八）對資產(chǎn)管理工作不負責(zé)任，造成資產(chǎn)損失其他情行的。

第十七條 在項目管理過程中，有下列行為之一，造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任：

1、項目經(jīng)理部管理制度不健全，落實不到位造成管理失控或損失的；

2、違反“三項招標(biāo)”制度或造成損失的；

3、安排使用親屬、關(guān)系、利益包工隊，管理人員私人設(shè)備在項目施工，親屬工在管理崗位工作的；

4、違反有關(guān)規(guī)定，發(fā)生安全質(zhì)量責(zé)任事故，造成損失和不良影響的；

5、因管理原因造成窩工、誤工、施工進度滯后，造成損失和不良影響的；

6、在信用評價、勞動競賽等評比中排在后三名，被罰款或造成不良影響的；

7、違反有關(guān)規(guī)定，對下超計價、撥款，虛擬計價、帳外開支的；

8、違反有關(guān)規(guī)定，越權(quán)委托，違規(guī)提供資信、印章，簽訂合同或購進質(zhì)次價高設(shè)備、材料，高價租賃設(shè)備、器材等，造成損失的；

9、因管理不善造成機具、物資材料丟損，倒買倒賣、超耗等造成損失的；

10、違反成本管理制度，成本費用開支超項目評估指標(biāo)，造成項目虧損的；

11、違規(guī)開設(shè)銀行賬戶、拆借資金、高息集資、公款轉(zhuǎn)存?zhèn)€人卡，發(fā)生貪污、失竊、挪用或未采取有效保全措施等，造成損失的；

12、被新聞媒體曝光在業(yè)主、縣、地、省造成不良影響的；

13、造成資產(chǎn)損失和不良影響的其他情形。第四章 資產(chǎn)損失認定

第十八條 子（分）公司、房地產(chǎn)開發(fā)公司、直屬單位等資產(chǎn)損失區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：

（一）一般資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在200萬元（含）以下，或在集團公司、縣市媒體曝光造成不良影響的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在200萬元至500萬元（含），或在地市媒體曝光造成不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在500萬元至1000萬元(含)，或在中國鐵建股份公司、省市媒體曝光造成不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上，在中央媒體曝光造成嚴(yán)重不良影響的。第十九條 項目經(jīng)理部資產(chǎn)損失區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)

（一）一般資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在100萬元(含)以下，或在業(yè)主方造成不良影響的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在100萬元至300萬元（含）以下，或在項目所在縣市媒體曝光造成不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在300萬元以上至500萬元（含）以下，或在項目所在地市媒體曝光造成不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指資產(chǎn)損失金額在500萬元以上，或在項目所在省市媒體曝光造成不良影響的。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分 第二十條 責(zé)任認定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）直接責(zé)任者，是指在其職責(zé)范圍內(nèi)，不履行或不正確履行自己的職責(zé)，對發(fā)生的資產(chǎn)損失及造成的后果起決定性作用的人員。

（二）直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者，是指在其職責(zé)范圍內(nèi)，對直接主管的工作不履行或不正確履行職責(zé)，對發(fā)生的資產(chǎn)損失及造成的后果負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員。對其處分的標(biāo)準(zhǔn)，一般應(yīng)比直接責(zé)任者低一個檔次。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者，是指在其職責(zé)范圍內(nèi)，對分管的工作或應(yīng)參與決定的工作，不履行或不正確履行職責(zé)，對發(fā)生的資產(chǎn)損失及造成的后果負次要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員。對其處分的標(biāo)準(zhǔn)，一般應(yīng)比直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者低一至兩個檔次。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者，是指對下屬單位存在的重大問題失察或發(fā)現(xiàn)后糾正不力，對發(fā)生的資產(chǎn)損失及造成的后果負一定領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員。對其處分的標(biāo)準(zhǔn)，一般應(yīng)比分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者低一至兩個檔次。第二十一條 因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度不健全、存在重大缺陷，造成公司重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，單位分管負責(zé)人和主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十二條 因未按規(guī)定建立風(fēng)險預(yù)控機制或者重大事項缺乏風(fēng)險防范措施，導(dǎo)致工程項目發(fā)生重大安全與質(zhì)量責(zé)任事故、嚴(yán)重環(huán)境污染事故、重大資產(chǎn)損失、重大違紀(jì)和法律糾紛事件，省市媒體曝光，給公司造成重大資產(chǎn)損失或不良影響的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，單位分管負責(zé)人和主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十三條 發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，單位總會計師和主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第二十四條 因經(jīng)營決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，單位主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任。集體決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，建立董事會的公司由董事會成員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，直屬單位由經(jīng)理班子成員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。公司董事會或者經(jīng)理班子成員經(jīng)會議紀(jì)錄證明決策時曾表明異議的，免除相應(yīng)的責(zé)任。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究

第二十五條 資產(chǎn)損失責(zé)任人的追究包括行政處分、經(jīng)濟賠償和職務(wù)禁入限制：

（一）行政處分是指警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等；

（二）經(jīng)濟賠償是指按照資產(chǎn)損失的一定比例進行的經(jīng)濟賠償。經(jīng)濟賠償可以直接賠償，也可以從基本年薪、績效年薪及經(jīng)濟責(zé)任風(fēng)險抵押金中扣除。

（三）禁入限制是指在1至5年內(nèi)或者終身不得被公司聘用或者擔(dān)任公司領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。以上處罰可單獨適用，也可合并適用。

第二十六條 資產(chǎn)損失處分、經(jīng)濟賠償標(biāo)準(zhǔn)和禁入限制：

根據(jù)資產(chǎn)損失的數(shù)額對資產(chǎn)損失中責(zé)任人的行政處理分為：警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等處分，對違規(guī)操作，發(fā)生安全質(zhì)量責(zé)任事故的，按集團公司《安全生產(chǎn)管理辦法》、《質(zhì)量管理辦法》進行責(zé)任追究。同時根據(jù)資產(chǎn)損失的數(shù)額按一定比例賠償部分資產(chǎn)損失；對造成較大資產(chǎn)損失以上的責(zé)任者1－3年不得擔(dān)任同等職務(wù)；故意違紀(jì)違規(guī)，且對錯誤認識態(tài)度不好的5年內(nèi)不得擔(dān)任同等職務(wù)；受到撤職處分的5年內(nèi)不得擔(dān)任同等職務(wù)；對性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的加重一檔處理；對采取措施挽回損失有重大立功表現(xiàn)的可減輕或免予處分。

（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失。對直接責(zé)任者、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者給予警告、記過、記大過等處分。直接責(zé)任者按資產(chǎn)損失的6－10％；直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按4－8％；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按2－6％進行經(jīng)濟賠償。

（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失。對直接責(zé)任者、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者給予記大過、降級、撤職等處分。直接責(zé)任者按資產(chǎn)損失的4－8％；直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按2－6％；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按1－4％進行經(jīng)濟賠償。

（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失。對直接責(zé)任者、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者給予降級、撤職、留用察看等處分。直接責(zé)任者按資產(chǎn)損失的2－6％；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按2－4％；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按1－2％進行經(jīng)濟賠償。

（四）發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失。對直接責(zé)任者、直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者給予撤職、留用察看或開除處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者或重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者給予降級、撤職或留用察看處分。直接責(zé)任者按資產(chǎn)損失的2－4％；直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者按1－2％；分管領(lǐng)導(dǎo)或重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任者扣發(fā)當(dāng)年50－100％績效年薪（獎金）進行經(jīng)濟賠償。第二十七條 對單個投資金額1億元以下項目虧損7％以上、5億元以下項目虧損4％以上、10億元以下項目虧損3％以上、10億元以上項目虧損2％以上（虧損額采用累進制計算）的公司董事長、總經(jīng)理、黨委書記免職。

第二十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)責(zé)任人加重處罰：

（一）經(jīng)查證確認行為過錯情節(jié)惡劣，故意造成資產(chǎn)損失、或被媒體曝光的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；

（三）干預(yù)、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的；

（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、緩報、漏報的；

（五）強迫、唆使他人違紀(jì)違規(guī)的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的；

（七）其他性質(zhì)惡劣、情節(jié)嚴(yán)重的。

第二十九條 有下列情形之一的，可以對相關(guān)責(zé)任人減輕或者免予處罰：

（一）及時采取措施減少或者挽回損失和不良影響的；

（二）主動檢舉他人的違紀(jì)違規(guī)問題，經(jīng)查證屬實的；

（三）主動退出違紀(jì)違規(guī)所得或賠償資產(chǎn)損失的；

（四）其他依法應(yīng)當(dāng)減輕或者免于處罰的。

第三十條 對調(diào)離工作崗位或者已退休的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法予以追究。

要求經(jīng)濟賠償?shù)模綦x職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金，剩余薪金不足以扣發(fā)的，應(yīng)當(dāng)要求相關(guān)責(zé)任人予以補償；對繼續(xù)在集團公司其他單位擔(dān)任職務(wù)的，其賠償款上交集團公司財務(wù)部。賠償收繳工作由財物部門負責(zé)落實。

第三十一條 負責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任確認、追究工作人員，違反工作程序、泄露工作機密、拘私舞弊，以及協(xié)助相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任，或者收受責(zé)任人賄賂的，視情節(jié)給予組織處理或紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)進行處理。第七章 附 則

第三十二條 本辦法實施前，集團公司的有關(guān)規(guī)章制度與本辦法不一致的，依照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十三條 本規(guī)定由集團公司紀(jì)委、監(jiān)察處負責(zé)解釋。

第三十四條 各單位可根據(jù)本辦法，結(jié)合本單位實際，制定實施細則及標(biāo)準(zhǔn)，報集團公司紀(jì)委備案。第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起實施。

第二篇：集團公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法

集團公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法（通財[2006]236號）

來源： 未知作者： 資產(chǎn)財務(wù)部發(fā)布時間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為落實企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，維護國家和人民的利益，維護出資者權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法主要用于集團公司按照出資人監(jiān)督管理職責(zé)和干部管理權(quán)限依法對集團公司聘任、任命或派出的企業(yè)負責(zé)人進行資產(chǎn)損失責(zé)任追究，并監(jiān)督和指導(dǎo)企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本辦法確定的原則，結(jié)合企業(yè)實際建立企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度。

第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失。主要包括資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。

第四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，有證據(jù)表明因企業(yè)負責(zé)人行為過錯或過失或不作為而發(fā)生的，集團公司按照本辦法追究企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任。

第五條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）違規(guī)必究、過錯必追的原則。對于企業(yè)負責(zé)人違反國家法律法規(guī)或集團公司內(nèi)部控制制度，未正確履行職責(zé)或不作為造成企業(yè)資產(chǎn)損失，均應(yīng)追究責(zé)任。

（二）客觀公正原則。資產(chǎn)損失責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)，以國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，嚴(yán)格履行規(guī)定的工作程序，在調(diào)查核實和責(zé)任認定的基礎(chǔ)上，實事求是地對相關(guān)責(zé)任人做出適當(dāng)、公正的處理。

（三）懲防結(jié)合原則。通過懲戒責(zé)任人，促進企業(yè)完善監(jiān)督機制，加強資產(chǎn)管理。

第二章 資產(chǎn)損失認定

第六條 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，按照實質(zhì)重于形式的原則認定。

第七條 有證據(jù)表明出現(xiàn)以下情況，應(yīng)當(dāng)認定企業(yè)發(fā)生了資產(chǎn)損失：

（一）經(jīng)盤點，企業(yè)現(xiàn)金、有價證券、實物資產(chǎn)滅失的；

（二）經(jīng)對賬，企業(yè)銀行存款短少且非未達賬項原因造成的；

（三）經(jīng)鑒定，企業(yè)實物資產(chǎn)毀損、報廢、霉?fàn)€變質(zhì)的；

（四）取得證據(jù)證明債務(wù)人破產(chǎn)、撤銷、注銷工商登記、吊銷執(zhí)照或者政府部門責(zé)令關(guān)閉且無償還能力；或者被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承；或者經(jīng)訴訟企業(yè)敗訴或者雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行；或者逾期3年，取得證據(jù)證明債務(wù)人財務(wù)情況惡化無能力償還形成壞賬損失的；

（五）經(jīng)審計，被投資單位連續(xù)虧損已資不抵債、或經(jīng)破產(chǎn)、關(guān)閉清算后證實股權(quán)和債權(quán)投資損失的；

（六）依據(jù)有關(guān)交易單據(jù)確認企業(yè)經(jīng)營期貨、證券、外匯交易發(fā)生實際損失的；

（七）企業(yè)對外擔(dān)保承擔(dān)了連帶責(zé)任，經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力的；

（八）企業(yè)沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣的；

（九）企業(yè)交易行為實際發(fā)生損失的；

（十）停建、廢棄和報廢、拆除在建工程的。

第八條 認定企業(yè)資產(chǎn)損失的證據(jù)，包括外部證據(jù)和企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

外部證據(jù)包括：

（一）司法機關(guān)的判決或者裁定；

（二）公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；

（三）工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；

（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；

（五）政府部門的公文及明令禁止的文件；

（六）國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告；

（七）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單，理賠計算單等；

（八）金融機構(gòu)、往來單位或個人的對賬記錄、借款憑據(jù)、信函等；

（九）經(jīng)核實的外部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；

（十）符合法律條件的其他外部證據(jù)。

內(nèi)部證據(jù)包括：

（一）會計核算有關(guān)資料和原始憑證；

（二）資產(chǎn)盤點表；

（三）相關(guān)經(jīng)濟行為的合同、協(xié)議、章程、契約等；

（四）企業(yè)內(nèi)部審計部門出具的審計意見；

（五）企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定文件；

（六）企業(yè)的內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；

（七）內(nèi)部當(dāng)事人的證言、證詞或陳述等；

（八）其他內(nèi)部證據(jù)。

第九條 企業(yè)資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)以有關(guān)會計賬簿記錄為基礎(chǔ)，按照會計核算確認的損失分類分項確認。相關(guān)資產(chǎn)未在會計賬簿記錄或賬面價值與公允價值相差較大的，應(yīng)當(dāng)按照市價、重置價值或評估價值為依據(jù)確認資產(chǎn)損失金額。

第三章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究

第十條 集團公司對企業(yè)負責(zé)人違反國家法律法規(guī)或集團公司內(nèi)部控制制度，未履行或未正確履行職責(zé)，其行為過錯或過失或不作為而發(fā)生資產(chǎn)損失進行責(zé)任追究。

由于自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成的企業(yè)資產(chǎn)損失，不屬于本辦法規(guī)定的責(zé)任追究范圍。

第十一條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失并有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任：

（一）經(jīng)營決策違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度的；

（二）經(jīng)營決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序的；

（三）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷的；

（四）企業(yè)未建立貨幣資金和實物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施的；

（五）未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力的；

（六）謀取個人或小集團利益而損害國家或企業(yè)利益的；

（七）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報批準(zhǔn)程序擅自決定對外投資、借款、擔(dān)保的；

（八）私設(shè)“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)的；

（九）未經(jīng)評審擅自或越權(quán)簽署重大經(jīng)濟合同的；

（十）擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)的；

（十一）擅自或越權(quán)超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用的；

（十二）未通過招標(biāo)程序擅自或越權(quán)決定重大采購事項的；

（十三）在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實或?qū)匈Y產(chǎn)低價折股或未按規(guī)定公平交易的；

（十四）低價或無償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)的；

（十五）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的；（十六）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時采取有效措施補救的；

（十七）企業(yè)負責(zé)人因未履行或未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第四章 資產(chǎn)損失責(zé)任界定

第十二條 企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任按以下原則進行區(qū)分：

（一）企業(yè)因決策失誤造成資產(chǎn)損失，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任（有記錄證明對該項決策持反對意見的除外，下同），企業(yè)主要負責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（二）企業(yè)發(fā)生重大或特別重大資產(chǎn)損失（指一次損失金額超過500萬元以上或超過企業(yè)資產(chǎn)總額10%以上或同時對人民生命財產(chǎn)造成損害或造成嚴(yán)重社會影響的，下同），企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（三）企業(yè)經(jīng)營決策違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章制度，或者企業(yè)經(jīng)營決策違反企業(yè)內(nèi)部管理制度或相關(guān)工作程序造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（四）企業(yè)未建立內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度存在重大缺陷、未建立貨幣資金和實物資產(chǎn)保管責(zé)任或未采取必要的安全措施造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（五）企業(yè)職能管理部門未履行職責(zé)或未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)督不力造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，部門分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（六）謀取個人或小集團利益而損害國家或企業(yè)利益、私設(shè)“小金庫”、賬外賬和其他賬外資產(chǎn)、在改制、重組和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中干預(yù)或操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估導(dǎo)致鑒證結(jié)果不實的或?qū)匈Y產(chǎn)低價折股或未按規(guī)定公平交易、低價或無償處置企業(yè)優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)或主要業(yè)務(wù)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，如屬集體決策參與決策人員均應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任，如屬個人決策由個人承擔(dān)直接責(zé)任，企業(yè)主要負責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（七）未經(jīng)評審擅自簽署重大經(jīng)濟合同、擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)、擅自或超過企業(yè)信用規(guī)定提供賒銷信用、未通過招標(biāo)程序擅自決定重大采購事項等造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（八）未經(jīng)集體研究決策或未履行上報批準(zhǔn)程序擅自決定對外投資、借款、擔(dān)保，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（九）企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失或減值未按規(guī)定進行會計核算，致使賬實不符，會計信息失真的，企業(yè)總會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

（十）發(fā)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)損失跡象未及時采取有效措施補救的，由當(dāng)事人承擔(dān)直接責(zé)任，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，企業(yè)主要負責(zé)人同時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第十三條 企業(yè)出現(xiàn)資產(chǎn)損失的事項在決策時履行了集團公司批準(zhǔn)程序，或者經(jīng)集團公司有關(guān)負責(zé)人同意的，有證據(jù)表明集團公司有關(guān)負責(zé)人未履行或未正確履行職責(zé)，或者集團公司有關(guān)負責(zé)人發(fā)現(xiàn)損失可能發(fā)生未責(zé)成企業(yè)及時補救的，集團公司有關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第十四條 對資產(chǎn)損失責(zé)任人的內(nèi)部處罰主要包括：批評、紀(jì)律處分、經(jīng)濟處罰、禁入處理。

（一）紀(jì)律處分。包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看、開除等；

（二）經(jīng)濟處罰。包括扣發(fā)年薪、賠償和罰款；

（三）禁入處理。包括在一定時期或終身不得擔(dān)任企業(yè)負責(zé)人。

第十五條 對資產(chǎn)損失責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰時，扣發(fā)年薪最低為3個月，最高為3年。賠償和罰款最高為責(zé)任人年薪的50%。扣發(fā)后其基本年薪不低于國家規(guī)定的基本生活保障標(biāo)準(zhǔn)。

第十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，在調(diào)查核實和責(zé)任認定的基礎(chǔ)上，集團公司根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任分別給予企業(yè)負責(zé)人以下處罰：

（一）資產(chǎn)損失（單次，下同）在100萬元（含100萬元）以下時，由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)損失程度和責(zé)任決定處罰，集團公司對企業(yè)負責(zé)人進行批評或通報批評。

（二）資產(chǎn)損失在100萬元以上、500萬元以下，集團公司給予企業(yè)負責(zé)人扣發(fā)年薪3個月的經(jīng)濟

處罰，以及記過紀(jì)律處分。

（三）資產(chǎn)損失在500萬元以上時，集團公司給予企業(yè)負責(zé)人扣發(fā)年薪3個月到6個月的經(jīng)濟處罰，以及記過或記大過紀(jì)律處分。

（四）企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，或多次發(fā)生資產(chǎn)損失，導(dǎo)致企業(yè)非經(jīng)營性嚴(yán)重虧損，集團公司對企業(yè)負責(zé)人給予撤職及以上紀(jì)律處分同時給予禁入處理，在5年內(nèi)不得擔(dān)任集團公司任何企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。第十七條 企業(yè)負責(zé)人在企業(yè)資產(chǎn)損失行為中如有不當(dāng)?shù)美匆陨弦?guī)定予以處罰外，集團公司對不當(dāng)?shù)美~予以沒收。

第十八條 集團公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對企業(yè)資產(chǎn)損失承擔(dān)連帶責(zé)任的，集團公司比照第十六條的規(guī)定對部門負責(zé)人進行處罰，并按規(guī)定上報接受國資委對集團公司負責(zé)人的處罰。

第十九條 具有以下情形之一的，在企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團公司對有關(guān)企業(yè)負責(zé)人加重處罰：

（一）在資產(chǎn)損失發(fā)生時未及時采取補救措施，導(dǎo)致?lián)p失繼續(xù)擴大的；

（二）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞或謊報，或偽造、銷毀、隱匿證據(jù)，或阻止他人揭發(fā)檢舉提供證據(jù)材料的。

第二十條 具有下列情形之一的，在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，集團公司可對有關(guān)企業(yè)負責(zé)人減輕或免予處罰：

（一）在企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生時，及時采取措施，阻止危害擴大，減少或挽回損失的；

（二）實事求是報告資產(chǎn)損失責(zé)任，主動承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，認真組織資產(chǎn)損失責(zé)任查處，對潛在損失問題采取有效措施進行防范的。

第二十一條 在資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作中，對已調(diào)離原有崗位或已離退休的企業(yè)責(zé)任人，集團公司按照本辦法予以責(zé)任追究。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序

第二十二條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：

（一）企業(yè)指定有關(guān)部門或成立工作小組調(diào)查取證，核實損失情況，提交調(diào)查報告；

（二）企業(yè)組織分析損失原因，認定責(zé)任性質(zhì)、責(zé)任人員和相關(guān)責(zé)任；

（三）依據(jù)損失程序和責(zé)任情節(jié)輕重，經(jīng)企業(yè)廠長（經(jīng)理）辦公會研究做出處罰決定；

（四）下達并執(zhí)行處罰決定。

第二十三條 資產(chǎn)損失（次，下同）在100萬元以下時，企業(yè)應(yīng)在調(diào)查處理后的5個工作日內(nèi)向集團公司報告。資產(chǎn)損失在100萬元以上時，企業(yè)應(yīng)在損失發(fā)生的24小時內(nèi)向集團公司報告，并在損失發(fā)生后20個工作日內(nèi)向集團公司提交調(diào)查報告和企業(yè)處理意見，接受集團公司對企業(yè)負責(zé)人的處罰。第二十四條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失后，經(jīng)工作小組調(diào)查取證，核實屬自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，亦應(yīng)向集團公司報告，并出具有關(guān)自然災(zāi)害、環(huán)境和政策變化等不可抗力因素和其他不可控制因素的證據(jù)。集團公司核實后可不追究企業(yè)負責(zé)人的責(zé)任。第二十五條 集團公司監(jiān)察審計部會同資產(chǎn)財務(wù)部、人力資源部、安全生產(chǎn)監(jiān)察部、法律事務(wù)部、產(chǎn)權(quán)管理部對企業(yè)資產(chǎn)損失進行責(zé)任追究工作。

第二十六條 集團公司對企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作履行下列程序：

（一）聽取企業(yè)資產(chǎn)損失有關(guān)情況的匯報；

（二）審議企業(yè)處理決定；

（三）成立專業(yè)人員組成的工作組，對需進一步核實責(zé)任的損失進行調(diào)查取證；

（四）核實有關(guān)情況，分析損失原因，進行責(zé)任認定，提出對企業(yè)負責(zé)人的處理建議，并征求當(dāng)事人的意見；

（五）集團公司總經(jīng)理辦公會研究，按干部管理權(quán)限下達處理決定；

（六）按規(guī)定向國資委和國家有關(guān)部門報告企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作情況。

第二十七條 企業(yè)資產(chǎn)損失認定的相關(guān)責(zé)任人擁有下列權(quán)利：

（一）對企業(yè)處理決定存在異議的，有權(quán)向企業(yè)提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以在企業(yè)處理決定下達的30個工作日內(nèi)向集團公司申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；

（二）對集團公司處理決定存在異議的，有權(quán)向集團公司提出書面意見并提供相關(guān)證明材料，也可以按國家有關(guān)規(guī)定向上一級單位申請裁定。但申請裁定不影響處理決定的執(zhí)行；

（三）相關(guān)責(zé)任人對處理決定或裁定結(jié)果持有異議的，有權(quán)依法向人民法院提起訴訟。

第二十八條 企業(yè)應(yīng)報未報的資產(chǎn)損失，經(jīng)集團公司組織內(nèi)、外部審計發(fā)現(xiàn)、或經(jīng)知情人員舉報發(fā)現(xiàn)后，集團公司責(zé)成企業(yè)補報，并按前款規(guī)定進行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。同時，對企業(yè)瞞報行為進行責(zé)任追究，并對舉報人員給予獎勵。

第二十九條 參與企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作人員，與有關(guān)事項或相關(guān)責(zé)任人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第七章 附 則

第三十條 本辦法解釋權(quán)在集團公司資產(chǎn)財務(wù)部。

第三十一條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理暫行辦法

廣東省電子信息產(chǎn)業(yè)集團有限公司

資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

第一章總則

第一條為防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究行為，強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員的責(zé)任意識，落實公司資產(chǎn)管理責(zé)任，維護國家和人民的利益，維護出資者權(quán)益，根據(jù)《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》、《廣東省<關(guān)于黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定>實施辦法》、廣東省國資委《廣東省省屬企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

第二條xxx有限公司（以下簡稱“集團”）和所屬一級企業(yè)及其下屬獨資或者控股子企業(yè)（以下簡稱“集團系統(tǒng)企業(yè)”）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作適用本辦法。集團本部各部及集團系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及經(jīng)營管理人員或其他有關(guān)人員，違反國家法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，為履行或為正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。

第三條本辦法所稱資產(chǎn)損失是指企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失。主要包括資金損失、壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保損失、投資及產(chǎn)權(quán)交易損失等。

第四條集團本部各部及集團系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及經(jīng)營管理人員或其他有關(guān)人員，違反國家法規(guī)及企業(yè)規(guī)章制度，為履行或為正確履行職責(zé)，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責(zé)任認定，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。第五條資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）客觀公正、實事求是原則；

（二）權(quán)利和責(zé)任相統(tǒng)一、違規(guī)必究原則；

（三）教育與懲戒相結(jié)合、注重預(yù)防原則；

（四）責(zé)任追究與實際資產(chǎn)損失責(zé)任相適應(yīng)原則。

第二章組織機構(gòu)、職責(zé)

第六條為了加強資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的順利開展，集團成立資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，辦公室設(shè)在紀(jì)檢審計部，負責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究日常工作。

組長：黨委書記、董事長 副組長：黨委副書記、總經(jīng)理 黨委副書記、紀(jì)委書記 成員：黨委委員及公司班子成員 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室：集團各部門負責(zé)人 第七條資產(chǎn)損失責(zé)任追究領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

（一）研究制定集團資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度，指導(dǎo)和監(jiān)督集團各部門、集團系統(tǒng)企業(yè)開展資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作；

（二）資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的組織協(xié)調(diào)、聯(lián)絡(luò)宣傳、組織開展督導(dǎo)檢查，督促落實工作部署等工作；

（三）對涉及上級管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究提出處理意見；

（四）對集團系統(tǒng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任追究提出處理意見和建議；

（五）受理集團系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請；

（六）配合上級開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作及完成上級交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第八條各部門的工作職責(zé)

（一）紀(jì)檢審計部：對資產(chǎn)損失責(zé)任的認定、相關(guān)人員的財務(wù)審計；

（二）計財部：對資產(chǎn)損失案件進行初步的資產(chǎn)損失核實；

（三）法律顧問：對資產(chǎn)損失案件提供必要的法律依據(jù)。第九條 集團系統(tǒng)企業(yè)的工作職責(zé)

（一）研究制定本企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作制度；

（二）組織開展督導(dǎo)檢查，督促落實工作部署等工作；

（三）負責(zé)相關(guān)責(zé)任人資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作，對涉及上級管理部門管理權(quán)限范圍內(nèi)的相關(guān)責(zé)任人責(zé)任追究提出處理意見；

（四）受理集團系統(tǒng)企業(yè)處罰相關(guān)責(zé)任人的申述或復(fù)查申請；

（五）配合上級開展重大和連續(xù)發(fā)生的重大資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作及完成上級交辦的其他有關(guān)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作。

第三章資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作程序

第十條企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失進行責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)履行下列程序：

（一）核實資產(chǎn)損失情況。成立工作小組調(diào)查取證，核實損失情況，情況復(fù)雜或集團、集團系統(tǒng)企業(yè)自身無法確定損失情況的，可委托或聘請專業(yè)機構(gòu)對企業(yè)某項經(jīng)濟事項、損失情況、應(yīng)對措施等出具專項經(jīng)濟鑒證證明或意見書。資產(chǎn)損失情況調(diào)查報告應(yīng)在自知悉該損失存在起60個工作日內(nèi)出具，情況復(fù)雜的，經(jīng)XX公司同意，可延長調(diào)查時間；

（二）明確資產(chǎn)損失性質(zhì)，認定資產(chǎn)損失責(zé)任，聽取有關(guān)責(zé)任人的陳述，提出責(zé)任追究建議；

（三）按照管理權(quán)限研究做出責(zé)任追究決定，或者按照有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門處理。對做出責(zé)任追究處理決定的，應(yīng)在做出決定之日起10個工作日內(nèi)通知到受處理責(zé)任人；

（四）相關(guān)責(zé)任人對責(zé)任追究處理決定有異議的，可在收到處理決定書之日起30個工作日內(nèi)，向上級主管單位申請復(fù)查。復(fù)查期間不影響處理決定的下達和執(zhí)行；

（五）組織落實處理決定，監(jiān)督檢查執(zhí)行情況；

（六）向上級主管單位報告資產(chǎn)損失責(zé)任追究情況。

第四章 資產(chǎn)損失認定

第十一條集團系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究中能夠證明資產(chǎn)損失真實情況的各種事實材料，均可作為損失認定證據(jù)。主要包括:

（一）司法機關(guān)、公安機關(guān)、行政部門、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的書面文件；

（二）由有相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)對企業(yè)某項經(jīng)濟事項出具的專項經(jīng)濟鑒證證明或者意見書；

（三）集團系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失的會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部審計報告、內(nèi)部鑒定意見書等；

（四）可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十二條資產(chǎn)損失金額認定應(yīng)當(dāng)區(qū)分直接損失和間接損失的金額。直接損失是指與相關(guān)人員行為有直接因果關(guān)系的資產(chǎn)損失金額；間接損失金額是由相關(guān)人員行為問接引起的、除直接損失金額之外的、能夠確認計量的其他資產(chǎn)損失金額。

第十三條資產(chǎn)損失金額應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)會計賬簿記錄，按照會計核算確認的損失分類分項進行認定。

未在會計賬簿記錄或者賬面價值與公允價值相差較大的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)委托或聘請專業(yè)機構(gòu)按照市價、重置價值等公允價值認定資產(chǎn)損失金額。

第十四條相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額并難以追回的，應(yīng)當(dāng)認定為資產(chǎn)損失。

第十五條企業(yè)資產(chǎn)損失按照金額大小和影響程度劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失：

（一）一般資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在100萬元以上（含）、500萬元以下；或資產(chǎn)損失不足100萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額1%以上、5%以下的，在企業(yè)造成一定不良影響的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在500萬元以上（含）、1000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足500萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額5%以上、10%以下的，在企業(yè)造成較大不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失金額在1000萬元以上（含）、2000萬元以下；或資產(chǎn)損失不足1000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額10%以上、20%以下的，在企業(yè)及社會造成重大不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指企業(yè)資產(chǎn)損失在2000萬元以上（含）；或資產(chǎn)損失不足2000萬元、但相當(dāng)于上年末資產(chǎn)總額20%以上，影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展能力，在國際、國內(nèi)造成特別嚴(yán)重不良影響的。

第五章 資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍

第十六條在投資決策和投資管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任:

（一）未履行規(guī)定的投資決策程序的；

（二）對投資項目未作必要、充分、真實和符合實際的可行性研究論證，或干擾獨立的可行性研究，致使投資項目嚴(yán)重虧損的；

（三）越權(quán)或未按規(guī)定程序?qū)徟米詫椖客顿Y的重要內(nèi)容進行變更，導(dǎo)致出現(xiàn)項目虧損的；

（四）未履行規(guī)定程序核準(zhǔn)超估、概、預(yù)算的；

（五）對投資項目未進行有效監(jiān)管，非客觀原因造成成本超支，或工期嚴(yán)重延誤，或發(fā)生重大安全、環(huán)保、質(zhì)量問題，未及時采取有效措施減少損失的；

（六）未按照規(guī)定進行非主業(yè)投資或違規(guī)從事商貿(mào)活動以及違反省屬企業(yè)投資監(jiān)管及企業(yè)內(nèi)部投資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)收購的；

（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十七條在資金管理和使用中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定使用、調(diào)度資金的；

（二）超越權(quán)限或未按程序授權(quán)批準(zhǔn)資金支出的；

（三）違規(guī)拆借資金、調(diào)動大額資金的；

（四）因資金管理不力，發(fā)生貪污、挪用、失竊、攜款潛逃等重大事件的；

（五）支票等票據(jù)丟失未及時采取有效措施的；

（六）違反有關(guān)規(guī)定委托其他機構(gòu)或者個人從事理財業(yè)務(wù)的；

（七）未及時核對銀行存款余額、清理未達賬項的；

（八）現(xiàn)金未及時入賬、留存現(xiàn)金超過核定限額或者私存私放資金的；

（九）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十八條在從事股票、期貨、外匯等金融衍生工具投資業(yè)務(wù)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；

（一）違規(guī)經(jīng)營或者超范圍經(jīng)營的；

（二）明知風(fēng)險控制制度存在重大缺陷風(fēng)險而不進行相關(guān)整改的；

（三）資金來源違反國家有關(guān)規(guī)定的；

（四）以個人名義使用企業(yè)資金從事投資業(yè)務(wù)的（部分境外特殊情況在按程序嚴(yán)格審批后除外）；

（五）違反當(dāng)?shù)厥袌鲆?guī)定進行股票、債券等金融產(chǎn)品交易和 違規(guī)買賣本企業(yè)股票、債券的；

（六）未履行規(guī)定程序或者未經(jīng)授權(quán)擅自決策的；

（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第十九條在從事?lián)；顒又校髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）違規(guī)進行擔(dān)保的；

（二）對擔(dān)保項目未進行有效監(jiān)管，或未對被擔(dān)保企業(yè)的資信及擔(dān)保風(fēng)險進行詳細論證和盡職調(diào)查的，以及應(yīng)采取反擔(dān)保措施但未采取，發(fā)生損失未及時采取有效措施的；

（三）未履行規(guī)定報批程序或未經(jīng)授權(quán)擅自為對外提供擔(dān)保的；

（四）對已擔(dān)保的項目不跟蹤，出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險未及時采取應(yīng)對措施的；

（五）違反省國資委、XX公司及集團規(guī)定超出股比為企業(yè)擔(dān)保造成資產(chǎn)損失的；

（六）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十條在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改組改制過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未履行決策程序和批準(zhǔn)程序，超越權(quán)限，決定企業(yè)改制或轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的；

（二）企業(yè)管理層及其出資設(shè)立的企業(yè)，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購和改制重組，未按法律法規(guī)的規(guī)定主導(dǎo)制訂企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案以及財務(wù)審計、資產(chǎn)評估、指定中介機構(gòu)等重大事項的；

（三）故意隱匿資產(chǎn)，提供虛假會計資料，或者與中介機構(gòu)；串通作弊，干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，造成審計評估結(jié)果失真的；

（四）在企業(yè)改制、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過程中，違反法規(guī)和公平交易規(guī)則，將國有財產(chǎn)低價轉(zhuǎn)讓或低價折股的；

（五）未按照規(guī)定進場交易（國家另有規(guī)定的除外）的；

（六）利用改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之機，非法轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)的；

（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營中，以不合理低價出租或者發(fā)包的；

（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十一條在企業(yè)采購產(chǎn)品、服務(wù)過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）未按照規(guī)定進行招標(biāo)的；

（三）未進行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項的；

（四）采購標(biāo)的物與市場同類商品價格相比明顯偏高的；

（五）采購標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；

（六）虛報、目前報物資（勞務(wù)）采購價格的；

（七）授意、指使或者串通進行違規(guī)采購的；

（八）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十二條在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）未按照規(guī)定訂立合同的；

（二）擅自壓低價格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；

（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；

（四）應(yīng)收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應(yīng)收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；

（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；

（六）虛構(gòu)無真實貿(mào)易背景的購銷合同的；

（七）違反法律法規(guī)和省國資委、XX公司及集團規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。

第二十三條在企業(yè)財務(wù)管理過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營管理人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：

（一）企業(yè)虛增資產(chǎn)、收入或利潤，情節(jié)嚴(yán)重的；

（二）授意中介機構(gòu)出具虛假報告或直接參與弄虛作假的；

（三）未嚴(yán)格按照會計制度及會計準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失的；

（四）會計信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致企業(yè)賬實不符的。

第二十四條對房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護不善，造成非正常毀損、報廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

第二十五條因企業(yè)內(nèi)控制度存在重大缺陷或者執(zhí)行不力、監(jiān)督不到位等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第二十六條因不可抗力、或經(jīng)濟形勢和政策重大改變等且經(jīng)調(diào)查無違規(guī)違紀(jì)情形下造成資產(chǎn)損失的，可免于問責(zé)。

第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分

第二十七條 集團、集團系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對經(jīng)辦的工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失起決定性作用時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指企業(yè)主管部門負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對企業(yè)部門主管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對分管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，違法違規(guī)決策或者對存在問題嚴(yán)重失察，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

（五）監(jiān)管責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部對資產(chǎn)負有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對監(jiān)管工作未履行或者未正確履行職責(zé)的，造成資產(chǎn)損失時所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)問題在已盡報告、提醒義務(wù)的前提下，可視情況免于承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。

第二十八條集團系統(tǒng)企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對其他相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，企業(yè)主要負責(zé)人、企業(yè)分管負責(zé)人和監(jiān)管部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。

第二十九條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對集團系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，集團系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者監(jiān)管責(zé)任。

第三十條 集團系統(tǒng)企業(yè)因決策重大失誤，造成較大以上資產(chǎn)損失的，該決策負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員在決策會議曾表明異議并在會議記錄中有明確記錄的除外。

第二十一條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者少報資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任認定外，企業(yè)主要負責(zé)人或者企業(yè)分管負責(zé)人、總會計師、財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第三十二條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對相關(guān)人員進行責(zé)任追究的，經(jīng)核實后，對企業(yè)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進行處罰。

第七章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰

第三十三條對資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰應(yīng)依照國家法律法規(guī)和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)規(guī)定，查明事實，分清責(zé)任，進行經(jīng)濟處罰、行政處分和其他處理及禁入限制：

（一）經(jīng)濟處罰是指扣減績效年薪（年金），追回獎勵（包括股權(quán)、獎金、實物等），責(zé)令退還不當(dāng)?shù)美Ｖ菇o予激勵性分配，并依法承擔(dān)經(jīng)濟賠償。

（二）行政處分是指：給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除或解除勞動合同等。

（三）其他處理包括:警示談話、公開道歉、責(zé)令檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、解聘、解除勞動合同等。

（四）禁入限制是指:引咎辭職、責(zé)令辭職的，一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原任職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。違反本辦法的規(guī)定，被免職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任固有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因犯罪被判刑的，終身不得擔(dān)任固有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。

以上處罰可以單獨適用，也可以合并適用。第三十四條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定后，違反本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對相關(guān)責(zé)任人給予以下處罰：

（一）造成一般資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減30%-50%績效年薪和30%的年金，并給予警告、記過、記大過或者降級處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績效年薪，并作警示談話。

（二）造成較大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減50%-80%績效年薪和50%的年金，并給予降級或者撤職處分、或引咎辭職、責(zé)令辭職；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%-30%績效年薪，給予記過或記大過處分，并公開道歉、責(zé)令檢查；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%-20%績效年薪，并作警示談話。

（三）造成重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績效年薪和80的年金?當(dāng)年停止給予激勵性分配，并給予撤職、開除或解除勞動合同、責(zé)令辭職、解聘;分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績效薪金，給予記大過或者降級、撤職處分，并公開道歉、責(zé)令辭職或免職；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20-30績效年薪，給予記大過處分，并作警示談話、責(zé)令檢查。

（四）造成特別重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績效年薪和年金，當(dāng)年停止給予激勵性分配，并責(zé)令檢查，給予撤職、開除或解除勞動合同;分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減50%-80%績效年薪，給予降級或者撤職處分，并公開道歉、調(diào)離崗位或解聘;重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%-50%績效年薪，并作降級或撤職處分，并通報、調(diào)離崗位。

造成重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人當(dāng)年停止給予激勵性分配。績效年薪和年全是指資產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年的績效年薪和年金。上列資產(chǎn)損失經(jīng)濟處罰，國家有法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十五條 集團系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時給予禁入限制。

第三十六條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：

（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；

（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴大的；

（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任調(diào)查和追究工作的；

（四）對企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報或者謊報、漏報的，明知已確定發(fā)生資產(chǎn)損失，但長時間不作賬務(wù)處理，或長期掛賬的，視同隱瞞不報或者謊報；

（五）強迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；

（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的，或者包庇相關(guān)人員或者打擊報復(fù)檢舉人、證人及其他人員的；

（七）規(guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督，或者監(jiān)管部門在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問題 而不制止造成重大經(jīng)濟損失的；

（八）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

第三十七條有下列情形之一的，可以對相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：

（一）及時采取措施減少或者挽回損失的；

（二）主動反映資產(chǎn)損失情況的

（三）主動檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實的

（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。

第三十八條資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已辦理退休的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，不再給予處分。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已調(diào)離工作的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰、組織處理和禁入限制。

相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金；仍在集團系統(tǒng)企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，應(yīng)當(dāng)在其以后薪金中予以扣減；調(diào)離集團系統(tǒng)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。第三十九條建立董事會制度的企業(yè)（含董事會試點企業(yè)），聘用的外部或其他董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，集團應(yīng)當(dāng)依照本辦法、《廣東省省屬固有獨資公司外部董事管理暫行辦法》及《中華人民共和國公司法》的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進行處理。

第四十條黨員領(lǐng)導(dǎo)人員除執(zhí)行《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號）的有關(guān)規(guī)定外，對于《國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》沒有具體規(guī)定的，參照《廉政準(zhǔn)則》執(zhí)行。除按照本辦法對資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進行責(zé)任追究外，對違反國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人是中共黨員且違反《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，由黨組織進行處理。

第四十一條 集團及集團系統(tǒng)企業(yè)負責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

第四十二條對檢舉、控告企業(yè)資產(chǎn)損失的有功人員，經(jīng)查實，可以按照損失追繳額度的3%給予舉報人獎勵，最高額不超過10萬元。

第六章附則

第四十三條本辦法解釋權(quán)在資產(chǎn)損失追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組。第四十四條集團系統(tǒng)各企業(yè)參照本辦法，結(jié)合本企業(yè)實際情況制定資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法。

第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起施行。

第四篇：聯(lián)通資產(chǎn)損失認定與責(zé)任追究實施細則

寧波聯(lián)通資產(chǎn)損失認定與責(zé)任追究實施細則

第一章 總則

第一條 為切實加強公司內(nèi)部控制，維護資產(chǎn)的完整、安全和有效使用，根據(jù)聯(lián)通集團、省公司《資產(chǎn)損失認定與責(zé)任追究暫行辦法》，結(jié)合寧波分公司實際情況特制定本細則。

第二條 本細則所指資產(chǎn)損失，是指公司因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏、監(jiān)督不力；責(zé)任人未履行或未正確履行職責(zé)；責(zé)任人瀆職等原因造成的非正常資產(chǎn)損失，包括貨幣資金、有價通信卡、存貨、工程物資、在建工程、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)短缺、丟失、毀損等非正常損失。

第三條 本細則主要對資產(chǎn)損失責(zé)任認定與追究、賠償與處罰的程序及原則進行規(guī)定。

第四條

第二章 資產(chǎn)損失責(zé)任認定與追究

第五條 資產(chǎn)損失責(zé)任按照工作職責(zé)及職責(zé)履行情況，劃為直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指有關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主管責(zé)任是指管理人員在主管工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行主管職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

（三）領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指管理人員在分管領(lǐng)導(dǎo)工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確本細則適用于公司各部門、各縣（市）分公司、經(jīng)營部。履行分管工作職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指管理人員在其管轄職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或未正確履行管轄職責(zé)，造成資產(chǎn)損失所承擔(dān)的責(zé)任。

因內(nèi)部控制缺陷、管理疏漏造成資產(chǎn)損失責(zé)任不清的，本單位主要負責(zé)人承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第六條 資產(chǎn)損失責(zé)任認定由公司安全管理委員會歸口管理。資產(chǎn)損失事故發(fā)生后，事故發(fā)生所在單位必須在一個工作日內(nèi)報告公司安全管理委員會辦公室。公司安全管理委員會依據(jù)部門職責(zé)及資產(chǎn)損失類型（指具體資產(chǎn)內(nèi)容），組織資產(chǎn)損失的單位及上一級專業(yè)部門主管人員等成立“資產(chǎn)損失責(zé)任認定小組”。“資產(chǎn)損失責(zé)任認定小組” 負責(zé)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)確鑿、合法、有效的證據(jù)，對資產(chǎn)損失的事實、金額、原因、性質(zhì)及影響等予以認定及責(zé)任界定工作，在三個工作日內(nèi)形成書面報告并提交公司安全管理委員會。

第七條 資產(chǎn)損失責(zé)任追究堅持“違規(guī)必究、客觀公正、依法合規(guī)、懲防結(jié)合”的原則，教育與監(jiān)督并重，逐級追究責(zé)任，實行相應(yīng)處罰，限期追償損失。不論何種原因造成的非正常損失，經(jīng)資產(chǎn)損失責(zé)任認定小組核實認定后，由責(zé)任人員承擔(dān)相應(yīng)的賠償及處罰；對故意破壞造成財產(chǎn)損失的按有關(guān)法律法規(guī)追究。

第三章

第八條 因責(zé)任事故造成公司資產(chǎn)損失的，應(yīng)令責(zé)任人賠償。在處理賠償時，可根據(jù)具體情節(jié)、原因和損失價值的大小，具體分析，區(qū)別對待，經(jīng)批準(zhǔn)后，責(zé)令其賠償損失價值的全部、部分或免予賠償。

（一）由責(zé)任人專職經(jīng)管（含運送、使用）的資產(chǎn)（如現(xiàn)金、有價卡含購物券等、通信終端、筆記本電腦等）發(fā)生短缺、丟失、毀損等非正常損失，且無法賠償限度與處罰原則 說明具體原因或提供公司免責(zé)條件的，需由責(zé)任人按損失數(shù)額全額賠償；

（二）由于責(zé)任人個人嚴(yán)重瀆職原因給公司造成資產(chǎn)損失，按損失數(shù)額進行全額賠償，損失金額巨大的移交司法機關(guān)處理；

（三）由于責(zé)任人個人一般過失原因給公司造成資產(chǎn)損失，且能提供充分正當(dāng)理由或公司認可的免責(zé)條件，可按資產(chǎn)損失價值酌情減輕賠償；

（四）責(zé)任人已正確履職，安防措施得當(dāng)，證據(jù)確鑿，因第三方惡意行為如蓄意搶劫、偷盜等造成資產(chǎn)損失，應(yīng)免予賠償或另行處理。

第九條 因責(zé)任事故造成資產(chǎn)損失的，責(zé)任人除按上述規(guī)定賠償外，由所在單位給予適當(dāng)?shù)呐u教育，責(zé)令其寫出書面檢查，重大責(zé)任事故的由安全委員會上報公司辦公會議給予責(zé)任人調(diào)離崗位等相應(yīng)處罰。

第十條 資產(chǎn)損失賠償時，根據(jù)資產(chǎn)類別進行實事求是地計算賠償數(shù)額：

（一）貨幣資金、有價通信卡損失、存貨損失、工程物資損失等按原值全額計算；

（二）低值易耗品損失（如：不符合固定資產(chǎn)確認的打印機復(fù)印機等設(shè)備資產(chǎn)）根據(jù)原值和新舊度確定；

（三）固定資產(chǎn)按凈值(會計核算口徑)計算。

損失資產(chǎn)若有保險賠償或殘價收入的可以扣除。保險賠償或殘價收入一律提交公司財務(wù)部門入賬。

第十一條 責(zé)任事故造成的資產(chǎn)損失，屬于幾個人共同責(zé)任的，應(yīng)分擔(dān)賠償費，并根據(jù)個人責(zé)任大小和表現(xiàn)認識程度，分別給予適當(dāng)?shù)呐u或處分。

第四章 賠償與處罰的程序

第十二條 公司安全管理委員會根據(jù)“資產(chǎn)損失責(zé)任認定小組”提交的責(zé) 任認定報告，按照本細則第三章賠償及處罰原則，提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見，并提交公司總經(jīng)理辦公會議審核批準(zhǔn)。

第十三條 確定賠償金額和賠償方案后，由賠償人所在單位負責(zé)催繳，如 無故拖延不交者可報請人力資源部從工資中扣繳。

第十四條

經(jīng)批準(zhǔn)的賠償金額和賠償方案由安全管理委員會通知計劃財務(wù)部，由賠償人直接到財務(wù)部門交款。賠償費用原則用于資產(chǎn)損失的補償。

第五章 附則

第十五條

本細則自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第五篇：山東鋼鐵集團有限公司資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法8.3

山東鋼鐵集團有限公司 資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 為落實集團公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)管理責(zé)任，規(guī)范經(jīng)營投資和企業(yè)管理行為，保護集團公司及其權(quán)屬企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營投資效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《山東省企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》《山東省經(jīng)營投資責(zé)任追究暫行辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于對集團公司負有資產(chǎn)經(jīng)營和管理責(zé)任的經(jīng)營管理人員進行資產(chǎn)損失責(zé)任追究。

第三條 本辦法所稱資產(chǎn)損失是指集團公司及其權(quán)屬企業(yè)實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失、減少和損毀。

第四條 企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，切實履行經(jīng)營投資和資產(chǎn)管理責(zé)任。因未履行或者未正確履行職責(zé)而造成經(jīng)營投資或其他資產(chǎn)損失的，依照本辦法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

－ 1 － 第五條 對造成經(jīng)營投資損失的企業(yè)經(jīng)營管理人員進行責(zé)任追究，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）有規(guī)必依，違規(guī)必糾；

（二）客觀公正，責(zé)罰相當(dāng)；

（三）懲教結(jié)合，糾建并舉；

（四）鼓勵創(chuàng)新，合理容錯。

第二章 責(zé)任追究范圍

第六條 在改組改制過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按規(guī)定履行決策、審批程序的；

（二）未按規(guī)定組織清產(chǎn)核資、財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，以及未經(jīng)法律部門出具法律意見書的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿國有資產(chǎn)或者向中介機構(gòu)提供虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計與資產(chǎn)評估結(jié)果的；

（四）違反規(guī)定、程序或超越權(quán)限將國有資產(chǎn)低價折股、出售或者違反相關(guān)規(guī)定無償轉(zhuǎn)讓的；

（五）未按規(guī)定將國有資產(chǎn)在指定的產(chǎn)權(quán)交易市場公開轉(zhuǎn)讓的；

（六）未按合同約定及時、足額收取資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款的；

（七）違反回避制度，參與制訂改制方案、指定中介機構(gòu)的；

（八）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

－ 2 － 第七條 在固定資產(chǎn)投資過程中，有下列情形之

一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未進行充分可行性研究，或者可行性研究存在重大失誤的；

（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；

（三）項目概算嚴(yán)重脫離實際或者投資嚴(yán)重超概算的；

（四）未按規(guī)定招標(biāo)或者中標(biāo)價格明顯不公允的；

（五）外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未及時采取止損措施的；

（六）項目建設(shè)過程中，有重大方案變更，未經(jīng)專家論證的。

（七）項目建設(shè)嚴(yán)重拖期，不能及時達產(chǎn)達效，或者購建成本明顯高于同類項目的；

（八）項目建設(shè)過程中管理、驗收不嚴(yán)，造成工程質(zhì)量不達標(biāo)的；

（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第八條 在投資并購過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或者盡職調(diào)查存在重大疏漏、虛假，以及授意、指使中介機構(gòu)、有關(guān)單位出具虛假報告的；

（二）未按規(guī)定履行投資決策、審批程序的；

（三）投資決策未考慮重大風(fēng)險因素，未制訂有效風(fēng)險防范預(yù)案的；

（四）投資成本明顯高于市場合理水平，并購價格明顯

－ 3 － 高于評估值的；

（五）以各種形式為其他合資方提供墊資的；

（六）標(biāo)的企業(yè)公司章程關(guān)鍵權(quán)責(zé)條款缺失或者約定不當(dāng)?shù)模?/p>

（七）投資并購后未進行必要的業(yè)務(wù)整合，重大經(jīng)營、財務(wù)管理失控的；

（八）投資參股后不主動履行股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施的；

（九）未按合同約定支付并購價款或者未及時辦理交割手續(xù)的；

（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第九條 在工程承包建設(shè)過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未對合同標(biāo)的進行充分調(diào)查論證的；

（二）未經(jīng)授權(quán)或者超越授權(quán)投標(biāo)以及嚴(yán)重低于成本價中標(biāo)的；

（三）擅自簽訂或者變更合同，合同約定存在重大疏漏的；

（四）工程物資未按規(guī)定招標(biāo)或者違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包的；

（五）工程組織不力、工程質(zhì)量不達標(biāo)、不能按期交付，或者工程成本嚴(yán)重超出合同預(yù)算的；

（六）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十條 在購銷管理過程中，有下列情形之一，并造成 － 4 － 企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未按規(guī)定訂立、履行合同或者合同標(biāo)的價格明顯不公允的；

（二）利用關(guān)聯(lián)交易輸送不當(dāng)利益的；

（三）未按規(guī)定進行招標(biāo)或者授意、指使、串通有關(guān)人員進行違規(guī)購銷的；

（四）違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)，提供擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，或者利用業(yè)務(wù)預(yù)付、物資交易等方式變相融資、投資的；

（五）采購與實際需要脫節(jié)造成嚴(yán)重積壓、閑置的；

（六）違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)、托盤等衍生業(yè)務(wù)的；

（七）對應(yīng)收、預(yù)付款項未及時追索或者未采取有效保全措施的；

（八）在合同履行過程中不負責(zé)任或者不作為、亂作為造成資產(chǎn)損失或者重大資產(chǎn)損失風(fēng)險的；

（九）購銷過程中合同、憑證、收款確認函、收發(fā)貨函等重要資料、文本保存不當(dāng)造成風(fēng)險或損失的。

（十）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十一條 在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）未履行規(guī)定程序或者超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的；

（二）未按規(guī)定進行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的；

（三）提供或者披露虛假信息，干預(yù)或者操縱財務(wù)審計、資產(chǎn)評估結(jié)果的；

－ 5 －

（四）違反回避制度，參與、干預(yù)轉(zhuǎn)讓方案制訂或者實施的；

（五）違反相關(guān)規(guī)定和公平交易規(guī)則，將企業(yè)資產(chǎn)低價或者無償轉(zhuǎn)讓的；

（六）未依照有關(guān)規(guī)定進行公開轉(zhuǎn)讓的；

（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十二條 在資金管理過程中，有下列情形之一，并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）違反規(guī)定使用和調(diào)度大額度資金的；

（二）違反程序或者超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出的；

（三）設(shè)立“小金庫”的；

（四）違反規(guī)定集資、委托理財、拆借資金或者開立信用證、辦理銀行票據(jù)的；

（五）擅自對外擔(dān)保或因擅自采取其他方式為集團外部單位融資提供幫助而承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致形成資產(chǎn)損失的。

（六）虛列支出套取資金的；

（七）以個人名義留存企業(yè)資金、進行收支結(jié)算的；

（八）因財務(wù)內(nèi)控缺失或監(jiān)管不到位，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等事件的；

（九）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十三條 在風(fēng)險管理過程中，有下列情形之

一、并造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（一）重要內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或者內(nèi)控制度執(zhí)行不力的；

－ 6 －

（二）重大經(jīng)營投資未進行風(fēng)險評估、重大風(fēng)險應(yīng)當(dāng)能夠識別而未能及時識別、已評估出的重大風(fēng)險未能有效應(yīng)對的；

（三）經(jīng)濟合同和重要決策未經(jīng)法律審核或者法律審核有重大疏漏的；

（四）在簽訂、履行合同過程中因不負責(zé)任、疏忽大意或主觀故意、內(nèi)外勾結(jié)被詐騙，或者對重大法律風(fēng)險、糾紛處置不當(dāng)?shù)模?/p>

（五）在市場形勢出現(xiàn)對集團公司及其權(quán)屬企業(yè)嚴(yán)重不利時，未及時對已有商業(yè)模式、經(jīng)營方式進行風(fēng)險分析，提出防范措施的；

（六）風(fēng)險形成后不及時報告，造成對我方有利的證據(jù)滅失、標(biāo)的物轉(zhuǎn)移、喪失挽回損失有利時機的；

（七）造成企業(yè)資產(chǎn)損失的其他情形。

第十四條 在企業(yè)經(jīng)營管理決策工作中有下列行為之一，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人員責(zé)任。

（一）違反決策程序或超越權(quán)限進行決策的；

（二）決策前未進行必要的調(diào)查和可行性研究，盲目決策的；

（三）故意遺漏、扭曲、隱瞞重要信息干擾或影響決策的；

（四）參與決策時，明知錯誤不反對、不制止，不負責(zé)任進行決策的；

（五）違反法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度進行決策的。

－ 7 － 第十五條違反國家法律法規(guī)、省國資委規(guī)定及企業(yè)規(guī)章制度造成資產(chǎn)和投資損失的其他情形，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第三章 責(zé)任認定

第十六條 企業(yè)經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，依據(jù)事實材料認定損失的性質(zhì)、情節(jié)和金額。

第十七條 資產(chǎn)損失金額認定證據(jù)主要包括司法機關(guān)、行政部門、專業(yè)鑒定機構(gòu)等依法出具的書面文件；會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、律師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介機構(gòu)出具的專項經(jīng)濟鑒定證明或意見書；企業(yè)內(nèi)部涉及特定事項的資產(chǎn)損失會計記錄、內(nèi)部證明材料或者內(nèi)部責(zé)任認定小組出具的專項審計、評估或者鑒證報告；可以認定資產(chǎn)損失的其他證明材料。

第十八條

資產(chǎn)損失的認定嚴(yán)格按照程序進行，對于有司法機關(guān)和上級行政部門、專業(yè)鑒定機構(gòu)有明確意見的，按照司法機關(guān)、上級行政部門和專業(yè)鑒定機構(gòu)的判決書、行政裁決書或者意見書等確認損失；對于司法機關(guān)和上級行政部門、專業(yè)鑒定機構(gòu)沒有明確意見的，企業(yè)成立內(nèi)部責(zé)任認定小組進行認定，必要時可以聘請社會中介機構(gòu)進行認定。責(zé)任認定小組一般由一名公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、法律等相關(guān)部門人員組成，內(nèi)部責(zé)任認定小組出具的 － 8 － 認定意見要經(jīng)責(zé)任人認可簽字并報公司主要領(lǐng)導(dǎo)同意后生效。責(zé)任認定小組要實事求是，客觀公正，責(zé)任認定小組全體成員對認定結(jié)果負責(zé)。

第十九條 認定資產(chǎn)損失金額一般按照與其行為有直接因果關(guān)系的損失即直接經(jīng)濟損失計算。

第二十條 相關(guān)的交易或者事項尚未形成事實損失，但確有證據(jù)證明在可預(yù)見的未來將發(fā)生事實損失，且能計量損失金額的，應(yīng)當(dāng)認定為損失。

第二十一條 資產(chǎn)損失根據(jù)金額大小和影響程度，劃分為一般資產(chǎn)損失、較大資產(chǎn)損失、重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失。

（一）一般資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在50萬元以下或?qū)ζ髽I(yè)造成影響較小的；

（二）較大資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在50萬元以上500萬元以下或者對企業(yè)造成一定不良影響的；

（三）重大資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在500萬元以上1000萬元以下或者在企業(yè)和社會造成較大不良影響的；

（四）特別重大資產(chǎn)損失是指損失對應(yīng)的單筆資產(chǎn)價值在1000萬元以上或者在企業(yè)和社會造成嚴(yán)重不良影響的

第二十二條 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分為直接責(zé)任、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（一）直接責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失起決定

－ 9 － 性作用時應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（二）主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)相關(guān)負責(zé)人在其直接主管或者分管工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（三）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十三條 企業(yè)經(jīng)營管理人員資產(chǎn)損失責(zé)任實行終身責(zé)任制。

第四章 責(zé)任追究

第二十四條 經(jīng)營管理人員因未履行或者未正確履行職責(zé)，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)針對不同性質(zhì)、責(zé)任情形和損失金額，按照規(guī)定職責(zé)、干部管理權(quán)限和程序?qū)嵤┴?zé)任追究。

第二十五條 責(zé)任追究方式包括經(jīng)濟處罰、組織處理、禁入限制和紀(jì)律處分。

（一）經(jīng)濟處罰：扣減效益工資、獎金或任期激勵等收入。

（二）組織處理：誡勉、調(diào)離崗位、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、降職等形式。

（三）禁入限制：五年內(nèi)或者終身不得擔(dān)任集團公司及所屬單位董事、監(jiān)事、高級管理人員。

－ 10 －

（四）紀(jì)律處分：依據(jù)《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》和《山東鋼鐵集團有限公司職工違規(guī)違紀(jì)處理暫行規(guī)定》給予相應(yīng)黨紀(jì)、政紀(jì)處理。

以上追究方式可單獨使用，也可合并使用。

第二十六條 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過查證核實和責(zé)任認定，對相關(guān)責(zé)任人實施責(zé)任追究。

（一）發(fā)生一般資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認30%-50%績效薪金（不包括科研、雙創(chuàng)獎勵）；對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）10%-30%績效薪金；同時進行誡勉。

（二）發(fā)生較大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認50%-70%績效薪金，對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）30%-50%績效薪金；同時給予誡勉或者調(diào)離崗位。

（三）發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人和主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認全部績效薪金；對重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)全部績效薪金；同時給予調(diào)離崗位、引咎辭職或者責(zé)令辭職。

（四）發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失的，對直接責(zé)任人、主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣發(fā)（追繳）損失確認全部績效薪金；同時給予免職、降職及禁入限制處理。

國家或者企業(yè)有關(guān)規(guī)定要求對相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟賠償?shù)模瑥钠湟?guī)定。

應(yīng)當(dāng)追究紀(jì)律責(zé)任的，依照《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》

－ 11 － 和《山東鋼鐵集團有限公司職工違規(guī)違紀(jì)處理暫行規(guī)定》給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。

第二十七條 相關(guān)責(zé)任人有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)從重或加重處罰：

（一）造成資產(chǎn)損失金額特別重大危及企業(yè)生存發(fā)展的；

（二）任期內(nèi)造成兩次以上較大資產(chǎn)損失的；

（三）發(fā)現(xiàn)問題未及時采取措施，導(dǎo)致資產(chǎn)損失擴大的；

（四）弄虛作假、隱瞞真相，隱匿、偽造或者銷毀檔案材料,干擾、阻礙、抵制調(diào)查的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的行為。

第二十八條 相關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，可從輕、減輕或者免于處罰：

（一）在依法依規(guī)、盡職盡責(zé)前提下開展工作出現(xiàn)失誤，造成企業(yè)資產(chǎn)損失的；

（二）因不可抗力因素，致使不能正確履行職責(zé)的；

（三）積極配合調(diào)查并主動檢舉其他嚴(yán)重過錯行為的；

（四）主動挽回經(jīng)濟損失，或者有效阻止危害結(jié)果發(fā)生的；

（五）其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處罰的行為。

第五章 責(zé)任追究程序

第二十九條

集團公司按照以下程序組織實施責(zé)任追究 － 12 － 工作：

（一）及時受理監(jiān)事會監(jiān)督、經(jīng)濟責(zé)任審計、日常審計、經(jīng)營績效綜合評價、民主監(jiān)督、社會（媒體）輿情、舉報人舉報以及法律訴訟等其他方式披露或者反映的企業(yè)資產(chǎn)損失線索。

（二）組成調(diào)查組，調(diào)查核實有關(guān)情況，認定損失金額，必要時根據(jù)調(diào)查結(jié)果組織職工代表民主評議。

（三）依照本辦法和有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進行責(zé)任認定。

（四）依據(jù)職責(zé)權(quán)限，作出處理或者提出處理建議。

（五）相關(guān)責(zé)任人對責(zé)任追究處理決定有異議的，可在規(guī)定期限內(nèi)向有關(guān)部門提出申訴。申訴和復(fù)查期間不停止原處理決定執(zhí)行。

（六）有關(guān)部門和單位依照職責(zé)、權(quán)限落實相關(guān)責(zé)任人處理決定，并按規(guī)定及時報告責(zé)任追究落實情況。

第三十條 責(zé)任追究工作一經(jīng)啟動，相關(guān)責(zé)任人績效薪金等均應(yīng)當(dāng)暫停支付、兌現(xiàn)。

第六章 附 則

第三十一條 對上市公司、金融類企業(yè)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作，法律法規(guī)或者企業(yè)章程有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條 對發(fā)生生產(chǎn)安全、環(huán)境污染責(zé)任事故和重大不穩(wěn)定事件造成企業(yè)資產(chǎn)損失的，按照有關(guān)規(guī)定另行處

－ 13 － 理。

第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

－ 14 －