第一篇：監管企業國有資產損失核銷審批工作流程

監管企業國有資產損失核銷審批工作流程

一、需提交的文件資料：

1.企業母公司或主管部門資產損失核銷的申請； 2.有關資產的原始資料和原始憑證； 3.社會中介機構出具的審計報告。

二、業務（政策）依據：

《國有企業資產損失認定工作規則》（國資評價〔2003〕72號）； 《企業資產損失財務處理暫行辦法》（財企[2003]233號）。

三、受理范圍： 1.國有企業；

2.國有獨資公司；

3.國家授權投資的機構；

4.設置國有股權的有限責任公司和股份有限公司；

5.國有企業、國有獨資公司或國家授權投資機構投資設立的企業； 6.其他形式占有、使用國有資產的企業。

四、申請條件：

1.企業合并或者分立； 2.實施公司制改建；

3.非公司制企業整體出售； 4.根據有關規定清產核資；

5.依法清理整頓或者變更管理關系； 6.其他依法改變企業組織形式行為。

五、辦結通知形式：

提交的材料審批后，電話通知結果。

第二篇：材料核銷工作流程

材料核銷工作流程

材料核銷工作流程如下：

一、材料部：

1、材料賬要及時報賬。

2、每月要做好材料收發工作。

3、月未要及時組織相關部門人員清點現場材料，確保材料核銷工作的真實性。

4、每月做好物資報表，要及時遞交給財務部。

5、每月整理未報銷的材料賬，要及時與財務部核對材料賬。

二、財務部：

1、及時將材料部報銷材料入賬。

2、配合材料部做好材料賬目清查盤點工作。

3、根據材料部未報銷材料賬，進行材料款暫估工作。

4、每月賬務處理完成后，要及時和材料部核對材料賬。

5、確認材料部的協作團隊物資領用臺賬。

三、工程部：

1、做好工程材料用量計劃，按項目、部位列出材料用量清單。

2、及時整理工程變更材料清單。

3、及時將材料清單報送給材料部。

4、根據工程管理部現場材料用量報表，及時調整材料用量清單。：

5、根據材料清單做好現場材料用量管控工作，杜絕材料浪費。

6、做好現場部位材料用量報表，及時報送計劃給材料部。

7、配合材料部做好材料清查盤點工作。

8、根據財務部核對后，按部位做好材料實際用量臺賬。

9、根據工程部材料用量清單，按部位做好材料計劃用量臺賬。

10、工程項目、部位結束后要及時進行材料核銷工作。

第三篇：材料核銷工作流程

材料核銷工作流程

材料核銷工作由計劃合同部牽頭，組織機電物資部、財務部、技術部、工程管理部等相關部門開展材料核銷工作。

材料核銷工作流程如下：

一、機電物資部：

1、材料賬要及時報賬。

2、每月要做好材料收發工作。

3、月未要及時組織相關部門人員清點現場材料，確保材料核銷工作的真實性。

4、每月做好物資報表，要及時遞交給財務部和計劃合同部。

5、每月整理未報銷的材料賬，要及時與財務部核對材料賬。

6、每月及時與協作隊確認當月領用材料和累計領用材料，要及時遞交給財務部和計劃合同部。

二、財務部：

1、及時將物資部報銷材料入賬。

2、配合物資部做好材料清查盤點工作。

3、根據物資部未報銷材料賬，進行材料款暫估工作。

4、每月賬務處理完成后，要及時和物資部核對材料賬。

5、確認物資部的協作隊物資領用臺賬。

三、技術部：

1、做好工程材料用量計劃，按項目、部位列出材料用量清單。

2、及時整理工程變更材料清單。

3、及時將材料清單報送給工程管理部、計劃合同部。

4、根據工程管理部現場材料用量報表，及時調整材料用量清單。

四、工程管理部：

1、根據技術部材料清單做好現場材料用量管控工作，杜絕材料浪費。

2、做好現場部位材料用量報表，及時報送給計劃合同部、技術部。

五、計劃合同部：

1、配合物資部做好材料清查盤點工作。

2、根據財務部核對后物資部領用報表，按部位做好材料實際用量臺賬。

3、根據技術部材料用量清單，按部位做好材料計劃用量臺賬。

4、根據工程管理部現場材料用量報表，按部位做好材料用量控制臺賬。

5、工程項目、部位結束后要及時進行材料核銷工作。

第四篇：企業出口收匯核銷流程

企業出口收匯核銷流程

出口單位進行出口收匯核銷報告時，應當按照下列規定提供核銷憑證：

（一）以“一般貿易”、“進料非對口”、“有權軍事裝備”、“無權軍事裝備”、“對臺貿易”方式出口的，提供核銷單、報關單、核銷專用聯。

（二）以“易貨貿易”方式出口的，提供易貨合同、核銷單、報關單，屬全額易貨的，還應當提供易進貨物的進口報關單；部分易貨的，還應當提供核銷專用聯以及進口報關單。

（三）以“來料加工”、“來料深加工”方式出口的，提供核銷單、報關單、核銷專用聯。同一合同項下的出口首次進行收匯核銷報告時，還應當提供經商務主管部門核準的加工合同，合同發生變更或終止執行時，還應當提供有關的證明材料。

（四）以“補償貿易”方式出口且合同規定以實物形式補償的，提供補償貿易合同、核銷單、報關單以及相應的進口報關單，報關單金額大于進口報關單金額時還應提供核銷專用聯。

（五）以“進料對口”、“進料深加工”、“三資進料加工”方式出口的，全額收匯的，提供核銷單、報關單、核銷專用聯；進料抵扣的，需到外匯局進行進料抵扣登記，提供核銷單、報關單，差額部分的核銷專用聯以及相應的進口報關單。

同一合同項下的出口首次進行抵扣核銷報告時，還應當提供經商務主管部門核準的加工合同；合同發生變更或終止執行時，還應當提供有關的證明材料。

以“進料深加工”方式出口且轉入方以“進料深加工”方式進口的，提供經商務部門核準的加工合同、核銷單、報關單、核銷專用聯；以人民幣計價結算的，提供人民幣入賬憑證和進口報關單。

（六）以“貨樣廣告品A”方式出口的，提供核銷單、報關單，收匯核銷的提供核銷專用聯，對單筆不收匯金額超過等值500美元的，提供雙方簽訂的合同或協議。

（七）以“對外承包出口”方式出口的，提供商務主管部門對外承包的核準件、承包工程合同或協議、核銷單、報關單及核銷專用聯。

（八）以“退運貨物”方式出口的，提供核銷單、報關單、進口報關單，對于已經辦理付匯手續的退運貨物還應當提供核銷專用聯。

（九）以“進料料件復出”、“進料邊角料復出”方式出口的，其中收匯的核銷提供核銷單、報關單、核銷專用聯；不收匯的提供核銷單、報關單、注明“進料對口”或“進料深加工”等方式的進口報關單。

（十）以“進料料件退換”方式出口的，有收匯的提供核銷單、報關單及核銷專用聯；不收匯的提供核銷單、報關單及進料加工類的進口報關單。

（十一）以“對臺小額”方式出口的，以現匯結算的，提供核銷單、報關單及核銷專用聯；以外幣現鈔結算的，提供核銷單、報關單、外幣現鈔結匯水單和購貨發票；以人民幣結算的，提供核銷單、報關單、人民幣入賬證明。

（十二）以“保稅工廠”、“出料加工”方式出口的，收匯的提供核銷單、報關單及核銷專用聯；加工后貨物運回且不收匯的，提供核銷單、報關單及相應的進口報關單。

（十三）以“租賃貿易”和“租賃不滿一年”方式出口的，提供租賃合同、核銷單、報關單，如外商為承租方的，還應當提供核銷專用聯，若收回的租金不足核銷的，還應當提供進口報關單；如我方為承租方的，還應當提供進口報關單電子底賬打印件（加蓋銀行業務公章）。

（十四）以“寄售代銷”方式出口的，提供核銷單、報關單及核銷專用聯，不能全額收匯的，還應當提供寄售代銷確認書。

（十五）以“邊境小額”出口的，以現匯結算的，提供核銷單、報關單、核銷專用聯；以外幣現鈔結算的，提供核銷單、報關單、外幣現鈔結匯水單、購貨發票；以人民幣結算的，提供核銷單、報關單、人民幣入賬證明（在境外貿易機構已開立人民幣邊境貿易結算專用賬戶的地區，可以提供境內人民幣資金劃轉證明）；以毗鄰國家貨幣結算的，提供核銷單、報關單、經海關核驗的攜帶毗鄰國家貨幣現鈔入境申報單或匯入匯款證明；以易貨方式結算的，提供核銷單、報關單、進口報關單；通過境內居民個人匯款收回外匯貨款的，提供報關單、核銷單、出口收匯核銷專用結匯水單。

以“ 旅游購物商品”及“一般貿易”方式報關的包機貿易出口的，以現匯結算的，提供核銷單、報關單、核銷專用聯；以外幣現鈔或個人匯款結算的，提供核銷單、報關單、購貨發票及外幣現鈔結匯水單或個人匯入匯款結匯水單；以人民幣結算的，提供核銷單、報關單及人民幣入賬證明。

外匯局收到出口單位報告的核銷憑證后，應通過“出口收匯核報系統”及其他相關系統核對出口單位報告數據的真實性。如提交的核銷憑證與海關、銀行傳送的數據不一致或提交的審核材料不齊全，應退出口單位進行更正。海關、銀行在接到出口單位的更正申請后，應在5個工作日內辦理核銷憑證或電子數據的核對、修改手續。

外匯局為出口單位辦理核銷手續后，應當在相應的核銷專用聯、核銷單出口退稅專用聯上加蓋“已核銷”印章。

對于差額核銷和以外幣現鈔、毗鄰國家貨幣、人民幣等核銷的，還應當在核銷單退稅聯上簽注凈收入金額、幣種、日期。除手工錄入出口收匯電子數據的留存核銷專用聯外，其余單證退還出口單位。

對于出口單位分次使用的核銷專用聯（含有預收款的收匯），外匯局應在核銷專用聯上簽注已核銷金額或余額后退還出口單位，出口單位在第一次憑該核銷專用聯（并帶復印件）辦理核銷手續后，將該核銷專用聯原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯復印件辦理核銷，但需先到銀行對該復印件上的預收款確認、蓋章。

提示：

出口單位出口貨物后，應當在預計收匯日期起30天內，持規定的核銷憑證集中或逐筆向外匯局進行出口收匯核銷報告。

對預計收匯日期超過報關日期180天以上(含180天)的，出口單位應當在貨物出口報關后60天內憑遠期備案書面申請、遠期收匯出口合同或協議、核銷單、報關單及其他相關材料向外匯局辦理遠期收匯備案。

出口單位報告出口收匯核銷時，需打印一式兩份“"貿易出口收匯核銷報告表”（鼠標右鍵點擊此處下載）。

進口付匯業務流程：

第一步：進口單位經商務部或其授權單位批準或備案取得進出口權，并取得中國電子口岸IC卡；

第二步：進口單位持有關材料向注冊所在地外匯局申請辦理列入“對外付匯進口單位名錄”；

第三步：外匯局審核無誤后，為進口單位辦理“對外付匯進口單位名錄”手續；

第四步：進口單位付匯或開立信用證前，判斷是否需到外匯局辦理“進口付匯備案表”手續。如需要持有關材料到外匯局辦理進口付匯備案手續，領取進口付匯備案表；如不需要進口單位持有關材料到外匯指定銀行辦理開證或購匯手續；

第五步：進口單位在有關貨物報關后一個月內到外匯局辦理進口核銷報審手續。（貨到付款結算方式的進口付匯除外）法規依據：

國家外匯管理局關于印發《貨到匯款項下貿易進口付匯自動核銷管理規定》的通知（匯發[2004]82號）

第五篇：出口企業收匯核銷流程

出口企業收匯核銷流程

一、出口收匯核銷概述

出口收匯制度是國家在1991年1月1日起建立的，對企業出口、報關、收匯整個過程實行跟蹤的監測管理制度。整個過程以核銷單為主線。

出口收匯核銷是指企業在貨物出口后的一定期限內向當地外匯管理部門辦理收匯核銷，證實該筆出口價款已經收回或按規定使用。

二、出口收匯核銷單

1、含義

是國家外匯管理局制發的，由出口企業、銀行填寫，（出口單位憑以向海關辦理出口報關、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯管理局辦理核銷、向稅務機關和外經貿委辦理出口退稅和出口貼息申報），海關憑以受理報關，外匯管理部門憑以核銷外匯的有順序號的憑證。

2、內容

1）出口單位名稱

2）出口幣種總價

3）收匯方式

4）預計收款日期

5）報關日期

6）報關單位備注

三、出口收匯核銷的程序

1、申領空白核銷單

1、出口企業到外匯局領取核銷單前，須上網向外匯局申請所需領用核銷單份數；

2、外匯局確認出口企業已上網申領核銷單后，憑出口企業核銷員所持本人操作員IC卡、核銷員證 向該核銷員發放核銷單；

3、外匯局根據出口企業網上申領的核銷單份數和外匯局本地核銷系統確認的出口企業可領單數兩者中的較小數，向出口企業發放核銷單

初次申領出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單”）前應當憑以下材料到外匯局辦理登記,即開戶：

1、單位介紹信、申請書；

2、外經貿部門批準經營進出口業務批件正本及復印件；

3、工商營業執照副本及復印件；

4、企業法人代碼證書及復印件；

5、海關注冊登記證明書復印件；

6、出口合同復印件。

外匯局對上述材料審核無誤后為出口單位辦理登記手續。

核銷單自領單之日起兩個月以內報關有效。出口單位應當在失效之日起一個月內將未用的核銷單退回外匯局注銷。

出口單位填寫的核銷單應與出口貨物報關單上記載的有關內容一致。

2、向海關報關

1、出口企業到海關報關前，必須上網向報關地海關進行核銷單的口岸備案。未進行口岸備案的核銷單不能用于出口報關，對已備案成功的核銷單，還可變更備案；

2、出口企業應如實向海關申報成交方式(CIF/FOB），按成交方式申報成交總價、運費、保費等，以保證報關數據真實性、完整性。外匯局根據實際成交方式及成交總價辦理收匯核銷手續；

3、對于預計收匯日期超過報關日期90天以上（含90天）的遠期收匯，出口企業應當在報關后60天之內進行網上交單，憑遠期備案情況說明(說明遠期合同號、出口核銷單號、出口報關單號、報關單金額)、遠期出口合同、核銷單向外匯局備案，并應當在核銷單的“收匯方式”欄注明預計遠期收匯日期

3、憑海關退回的核銷單、報關單結匯聯進行收匯。

4、出口單位應當在收到外匯之日起30天內憑核銷單、銀行出具的“出口收匯核銷專用聯”到外匯局辦理出口收匯核銷（在核銷前要在網上再次進行交單）

5、將核銷單、報關單整理好，進行退稅。

6、出口核銷

1、即期出口項下，出口企業應當在出口報關之日起100天內憑核銷單、報關單、出口收匯核銷專用聯、發票到外匯局辦理出口收匯核銷手續；遠期出口項下，出口企業應當在收到外匯之日起10天內，持上述材料到外匯局辦理出口收匯核銷手續。

2、外匯局只能對出口企業已網上交單成功的核銷單、報關單進行收匯核銷。

3、收匯金額少于出口貨物總價500的差額或多收匯超過2000美元的核銷，須提供有效證明文件。

（1）出口商品國外市場行情變動產生收匯差額的：需提供相關商會出具的證明或有關交易所行情報價資料；

（2）出口商品質量原因產生收匯差額的：需提供進口國商檢機構的證明；

（3）動物及鮮活產品非正常死亡或損耗產生收匯差額的：需提供進口商的有關函件和進口國到岸商檢機構的證明；

（4）自然災害、戰爭等不可抗力因素或進口商倒閉產生的收匯差額：需提供官方正式新聞媒體的報道材料或我國駐進口國使領館商務處出具的證明；

（5）進口國匯率變動產生收匯差額的：需提供報刊等官方正式新聞媒體刊登的匯率資料；

（6）益短裝原因造成收匯差額的：需提供提單或其他正式的貨運單證；

（7）其他原因造成收匯差額的：需提供外匯局認可的有效憑證。

四、出口退稅的目的出口退稅是指已報關離境的商品，由稅務機關將其出口前在生產和流通各環節中已繳納的國內流轉稅款退還給出口企業，使出口產品以無稅成本進入國際市場，加強其市場競爭力，擴大產品出口。

五、出口產品退（免）稅的適用范圍

1、產品是屬于增值稅和特別消費稅范圍的產品

2、產品必須報關離境

3、產品必須在財務上做出口銷售

4、產品必須是出口收匯并已核銷的貨物

另：國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述4個條件，也不予退稅：

1、出口的原油

2、援外出口產品

3、國家禁止出口的產品

六、出口退稅的基本程序

1、出口企業從供貨部門購進商品，取得增值稅專用發票

2、出口企業將貨物報關出口并作財務銷售處理

3、出口企業取得國外支付貨款、辦理結匯手續（取得銀行出具結匯水單）

4、出口企業按規定向外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續，取得外匯管理部門蓋章的出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）

5、出口企業填寫出口退稅申報表，匯集退稅單據憑證

6、稅務機關審核無誤將應退稅款退給出口企業

七、出口退稅提交的單據

1、購進出口貨物的增值稅專用發票或普通發票

2、出口貨物銷售明細帳

3、蓋有海關驗訖章的《出口貨物報關單（退稅聯）》

4、出口收匯單證

（網上申請核銷單－－到外匯局領?。W上備案出貨口岸－－－連同其他報關資料交報關員或報關行－－－貨物通關后從報關員或報關行那里取回核銷單和出口報關單－－－－憑核銷單、報關單結匯聯收匯———電子口岸上交單——— 核銷單、報關單退稅聯連同收匯憑據到銀行及外匯局辦理外匯核銷手續－－－把核銷單留存聯及出口報關單，出口專用發票等憑據按月份整理，交稅局進行退稅

這些只是大體的流程,因為我沒有完整的實踐,只是看著別人做,寫的大概,其中的道理我還是有很多的不明白,沒有連貫的穿成一條線,希望內行人事能給予一些指教!