第一篇：央行票據置換不良貸款管理辦法

央行票據置換不良貸款管理辦法

時間:2010-07-30 16:32來源:未知 作者:c 點擊:次 第一章 總則

第一條 為切實加強對央行票據置換不良貸款的管理，最大程度地保全資產、減少農村信用社信貸資產損失，根據銀監辦通[2003]83號《關于農村信用社使用專項中央銀行票據置換不良資產會計核算的通知》及**農金改辦[2001]173號《關于印發**市農村信用社不良資產處置管理辦法的通知》等精神，結合央行票據置換不良貸款的相關要求，特制定本辦法。第二條 央行票據置換不良貸款是指已申報并接受中國人民銀行定向發行的專項銀行票據置換的信用社不良貸款，經列入表內“1115專項央行票據”和表外 “110已置換不良貸款”科目核算的貸款。

第三條 央行票據置換不良貸款的管理工作是農村信用社信貸管理工作的重要組成部分，其目的是：保全信用社信貸資產、降低信貸風險，減少貸款損失、有利于貸款本息的收回、有利于貸款的監督管理。

第二章 央行票據置換不良貸款的檔案管理

第四條 信用社應對已置換的不良貸款進行規范管理，逐戶建立和完善已置換不良貸款檔案。檔案的主要內容包括：

一、借款申請書。

二、借款協議或合同。

三、借款憑證或契約。

四、對借款人和擔保人的貸款到(逾)期催收通知書。

五、已依法終止法人資格的工商部門證明材料、經依法起訴的調解、判決、裁定、債權憑證等法院相關證明材料、已破產企業的破產清償分配資料和其他有關法律文件材料。

六、收回或分期收回借款的收款憑證。

七、原屬呆帳貸款的呆帳貸款認定審批表。

八、其他證明材料。

第五條 按規定逐戶統一設置檔案號。

第六條 建立并及時、準確逐戶登記“央行票據置換不良貸款登記簿”。登記簿的內容包括：借款人名稱、檔案號、已置換金額、借款時間、到期日期、借款用途、借款金額、貸款清收情況、管理責任人等。

第三章 央行票據置換不良貸款的內控管理

第七條 已置換的不良貸款作為信用社資產的重要組成部分，信用社應將該類貸款與表內貸款資產并行運作、強化管理。

第八條 信用社應對已置換的不良貸款逐筆進行分析，對存有關系人、職工、親屬和冒名貸款或其他“三違”貸款，應逐筆說明情況，以書面報告形式上報聯社。聯社應依據上報情況，查明原因，并責令相關責任人限期收回。因上述原因造成經濟損失的，聯社將對相關責任人按金額大小和情節輕重進行經濟處罰及紀律處分，若有違法犯罪行為的，移交司法機關依法追究法律責任。

第九條 實行已置換不良貸款責任追究制。對信用社職工有下列瀆職或其他違法違規行為造成貸款或資產無法收回的，對直接責任人員和主要負責人給予紀律處分，構成犯罪的移送司法機關追究刑事責任。

一、對已置換不良貸款放松管理、失查、致使借款人套取貸款造成損失的。

二、對到期債權不及時催收，致使債權超過訴訟時效、保證期間而造成損失的。

三、對債務人的故意逃廢債務的行為，不采取積極措施挽回損失的。

四、玩忽職守，內外勾結，弄虛作假，造成信用社債權喪失的。

第四章 央行票據置換不良貸款的清收管理

第十條 對已置換的不良貸款實行分類管理。

第一類 信用社貸款已完全損失，無法進行追索。如借款人和擔保人依法宣告破產、關停倒閉、解散，并終止法人資格或借款人死亡絕戶等;信用社對借款人和擔保人依法進行追償后未能收回的債權;根據國家有關政策規定，可不再予以追索的債權。該類已置換的不良貸款資料應按農村信用社已核銷呆帳貸款檔案管理的有關規定妥善保管。

第二類 信用社債權仍合法有效的，如借款人或擔保人有一方尚在;借款人或擔保人被兼并或分立;借款人或擔保人關停破產后，財產未清償完畢，農村信用社債權應依法可獲得補償的債權;其他可繼續追索的信用社債權等。對該類已置換的不良貸款，信用社應建立專項清收組織，落實專人清收、保全、盤活措施。信用社主任與信貸員應層層簽訂清收、保全、盤活已置換不良貸款責任書。

第十一條 信用社應建立個人收入與清收任務相掛鉤的考核制度。

第十二條 已置換的不良貸款清收獎勵辦法

專項票據置換的不良貸款清收按現金收回本息的8%獎勵，并按時報送清收結果、收款憑證及相關清收獎勵分配情況以備審計。

第五章 央行票據置換不良貸款的會計制度

第十三條 對已置換的不良貸款，信用社應嚴格按照財務會計制度規定，建立健全已置換不良貸款的會計核算辦法。信用社會計在對已置換不良貸款進行表外科目核算的同時，應定期監測在表外科目中如實反映，及時記載已置換不良貸款的增減變化及余額情況，確保核算的真實完整。

第十四條 對已置換的不良貸款核算，做到會計、信貸雙線控制，雙線反映。保持賬、簿、據相符一致。

第十五條 收回已置換的不良貸款，信用社應堅持“先收本金、后收利息”的核算原則。

第十六條 收回已置換不良貸款要嚴格按財務會計核算有關規定按時入賬。第十七條 信用社應切實做好已置換不良貸款的保密工作，避免因知情面擴大而帶來不必要的負面影響。因違反保密制度對外泄露應保密事項，使信用社第十八條 聯社應加強對信用社已置換不良貸款管理的稽核檢查、督促，以確保清收工作真正落到實處。

第十九條 上述辦法若與人民銀行票據置換不良貸款管理和上級行業管理部門要求相抵觸的，以人民銀行或上級行業管理部門規定為準。

第二十條 本管理辦法由縣信用聯社負責解釋。

第二十一條 本辦法自發文之日起執行

第二篇：不良貸款管理辦法

不良貸款管理辦法

[COLOR=blue]第一章 總 則

第一條 為了提高信貸資產質量，規范不良貸款管理行為，提高不良貸款處置效率，確保不良貸款價值回收最大化，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》、《中華人民共和國擔保法》《遼寧省農村信用社不良貸款管理辦法》等有關法律、法規，結合××市農村信用社的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良貸款系指按貸款風險程度劃分（五級分類）的后三類：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款。第三條 不良貸款管理應遵循的原則：

（一）依法合規原則。不良貸款管理與處置必須嚴格遵守國家有關法律、法規、政策及省聯社的有關規定，規范操作。

（二）真實反映原則。要真實、準確、客觀地統計和反映不良貸款分類、認定、調查、估值、問責等環節工作情況。

（三）處置減損原則。不良貸款形成以后，應通過調查和完善手續等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收、轉化和處置，實現不良貸款價值回收最大化。

（四）損失補償原則。基層信用社應根據自身貸款風險的大小，有計劃地逐步提高風險撥備水平，并及時處理與消化處置損失。第四條 本辦法適用于××市農村信用社所有不良貸款的管理。

第二章 不良貸款管理的組織

第五條 不良貸款管理工作，實行省聯社、市聯社、縣聯社、基層社四級管理，各級風險管理部門負責本級不良貸款的管理、處置、監測和分析工作。

第六條 省聯社風險管理部負責全省農村信用社不良貸款管理制度的制訂，不良貸款的清收、轉化的組織、實施與檢查；負責對各市聯社、辦事處、部分縣級聯社不良貸款監測、分析和考評工作；負責對轄內各社進行相關政策指導和培訓。第七條 各市聯社、辦事處風險管理部門負責轄內不良貸款管理、指導和處置工作，負責對縣級聯社不良貸款監測、分析和考評工作。

第八條 縣級聯社風險管理部門是不良貸款清收、管理和處置的責任主體，負責轄內不良貸款管理、指導和處置工作，負責對基層信用社不良貸款的監測、分析和考評工作。第九條 基層信用社負責對本社內的不良貸款的管理、監測、清收與轉化工作。

第三章 不良貸款的認定標準 第十條 本辦法所稱的不良貸款是指《貸款通則》中所規定的逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款。

（一）逾期貸款是指按借款合同約定，到期(含展期后到期)未歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）

（二）呆滯貸款是指超過借款合同規定期限（含展期后到期）1年（含）以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期，或逾期不滿1年，但借款人被依法撤消、關閉、解散，并終止法人資格；或雖未被依法終止法人資格，但生產活動已停止；或借款人的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉（不含呆賬貸款）。

（三）呆賬貸款是指：

1.借款人和擔保人依法宣告破產，進行清償后，未能還清的貸款；

2.借款人死亡或者依法宣告死亡，并取得了醫院或公安局出具的死亡證明，以其財產或遺產清償后，未能還清的貸款； 3.借款人遭受重大自然災害或意外事故，有保險公司或有關政府部門出具的重大事故和災害鑒定證明、保險賠償金證明的，確實無力償還的部分或全部貸款；

4.貸款人依法處置抵押物、質押物所得價款不足補償抵押、質押貸款部分，有法院裁決書及抵押（質）物拍賣的《拍賣轉讓合同書》；

5.貸款本金逾期1年，信用社向法院申請訴訟，經法院裁判后仍不能收回的貸款，或不符合上述規定的條件，但經有關部門認定，借款人或擔保人事實上已經破產、被撤銷、解散在2年以上，進行清償后，仍未能還清的貸款；

6.借款人依法觸犯刑律，依法受到制裁，處理的財產不足歸還所欠貸款，又無另外債務承擔者，確認無法收回的貸款； 7.其他經國務院批準核銷的貸款。

第十一條 按貸款風險程度劃分（五級分類）的后三類貸款:次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款。

（一）次級類貸款：借款人的還款能力已經出現問題，完全依靠其正常經營收入已無法足額償還貸款本息，即使執行擔保也可能造成一定損失。

（二）可疑類貸款：借款人無法足額償還貸款付息，即使執行擔保，也肯定造成較大損失。

（三）損失類貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第十二條 不良貸款必須按照分類標準嚴格認定，以保證不良貸款數據的真實可靠。

第十三條 不良貸款由信貸管理部門進行認定，由風險管理部門進行管理與處置。

第四章 不良貸款調查與估值 第十四條 依據不良貸款的認定結果，風險管理部門組織對不良貸款進行調查。即以一定時點的不良貸款為基數，從客戶的基本情況、客戶資產及抵（質）押情況、客戶負債及本社貸款情況、影響貸款受償的其他因素和不良貸款處置情況等方面，對不良貸款進行全面調查，摸清不良貸款現狀，掌握借款人的有效資產和償債能力。

第十五條 調查采取調閱信貸檔案、查詢信貸管理臺賬、走訪客戶和有關部門、現場勘察、核實資產負債、了解市場行情、委托終結機構等方式進行。

第五章 不良貸款的管理

第十六條 根據不良貸款的回收潛力及損失率的高低，按四級分類對逾期、呆滯、呆賬貸款實行分類管理；按五級分類對次級類、可疑類、損失類貸款實行分類管理。

第十七條 按照不良貸款的形成時間、占用形態，分類建立管理臺賬，實行專人管理，并定期與會計報表核對，保證不良貸款數據準確。

第十八條 做好不良資產的檔案管理，確保不良資產檔案資料的完整性，做到一戶一檔，統一管理。不良資產的檔案材料應包括：借款借據、借款申請書、借款合同、催收通知單、抵質押物清單、同意抵（質）押的書面證明、貸款發放時的申請、審批材料等。以上資料如缺失，追究信用社主任及經辦員責任。

第十九條 落實不良貸款責任，對于2000年以前形成的不良貸款，落實清收責任，實行崗位清收，即現任管片信貸員為清收責任人，按照分期劃段、區別對待的原則，根據不良貸款形成時間的長短、清收的難易程度，制定切實可行的清收措施。對于2000年以后形成的不良貸款，實行責任清收即指定責任人負責清收。如因信貸人員發放冒名貸款、虛假抵押、放寬貸款審批條件發放關系貸款，造成貸款主體和要素不合法的，以及違規跨區、越權、逆程序發放貸款等情況形成的不良貸款，要逐筆列出清單，建立臺賬，落實責任人，進行責任清收，限期收回。對于在期限內未能收回責任貸款的責任人，根據損失情況聯社將給予紀律處分，觸犯法律的，移交司法機關追究其刑事責任。

第二十條 信貸人員應當在短期貸款到期七日之前、中長期貸款到期一個月之前，向借款人發出《貸款催收通知書》，催收通知單由借款人、擔保人同時簽字蓋章，簽署回執。信用社按信貸員逐人建立催收通知單臺賬，由信用社指定專人管理，并負責對應催收的貸款清單及時提供給信貸員。確保訴訟時效和擔保時效。

第二十一條 借款人應當及時籌備資金，按期還本付息，借款人不能按期歸還貸款本息，但符合下列條件之一的可以辦理貸款展期手續：

（一）因受自然災害的影響，造成借款人不能按時歸還貸款本息，借款人主動到信用社簽訂還款計劃的；

（二）因貸款期限確定不合理，不能滿足一個正常的生產經營周期，借款人有物資保證，借款人提出展期申請并主動簽訂還款計劃的；

（三）因市場、價格、運輸等原因，造成產品不能按計劃銷售，借款人有物資保證但按時歸還貸款本息有困難，借款人提出展期申請并主動到信用社簽訂還款計劃的；

第二十二條

貸款到期后未歸還，但符合下列條件之一的可以辦理轉貸手續：

（一）受自然災害的影響，借款人償還部分貸款本息，在完善貸款手續后可以辦理轉貸；

（二）貸款經清查，重新落實債權債務的，借款人無法歸還全部貸款本息的，完善貸款手續后可以辦理轉貸；

（三）對補辦、充實合法的貸款抵押、擔保手續后，可以辦理轉貸；

（四）有易變現的合法貸款抵押物后，可以辦理轉貸手續。

第六章 不良貸款調查與估值 第二十三條 依據不良貸款的認定結果，風險管理部門組織對不良貸款進行調查。即以一定時點的不良貸款為基數，從客戶的基本情況、客戶資產及抵（質）押情況、客戶負債及本社貸款情況、影響貸款受償的其他因素和不良貸款處置情況等方面，對不良貸款進行全面調查，了解不良貸款現狀，掌握借款人的有效資產和償債能力。

第二十四條 調查采取調閱信貸檔案、查詢信貸管理臺賬、走訪客戶和有關部門、現場勘察、核實資產負債、了解市場行情、委托終結機構等方式進行。

第七章 不良貸款的處置

第二十五條

不良貸款的處置是指在對不良貸款規范管理的基礎上，運用各種方式進行清收、轉化和處置，最終實現不良貸款的回收和減損。

第二十六條 不良貸款的處置原則：

1、堅持依法合規、審處分離、集體決策、規范操作的原則。

2、堅持靈活處置的原則。

3、堅持清收、重組轉化、保全等處置方式相結合的原則。

4、堅持處置不良貸款和完善內部管理機制相結合的原則。第二十七條 不良貸款的清收方式：現金收回、重組轉化、保全、以資抵債、借新還舊、優質資產置換、風險代理、打包出售。

1、現金清收。現金清收是不良貸款處置最直接和最有效的方式，是對不良貸款本息進行追償、處置并最終收回現金的行為。主要方式有賬戶扣收、正常催收、協議清收、訴訟清收、破產清算等。

2、重組轉化。即對重組價值大于清算價值的不良貸款，以債務人資產重組為基礎，采取兼并、收購、分立、合并、股份制等方式，由債權人通過與重組后承債人簽定還款承債協議、重新辦理貸款手續，實現不良貸款由高風險向低風險或正常貸款的轉化。

3、保全。是指在債權或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權或第二還款來源。主要方式：原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實了合格的承貸主體；原擔保手續不符合法律法規的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法的擔保手續；原已失去訴訟時效的貸款重新恢復了訴訟時效。

4、以資抵債。即債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債券雖未到期，但債務人已經出現嚴重經營問題或其他足以影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力，擔保人也無力以貨幣資金形式代為償還債務，經信用社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償信用社債權的行為。實施以資抵債應優先選擇易報紙、變現的資產，盡快實現處置回收入賬，建立抵債資產減值準備制度，以資抵債的標準按《遼寧省農村信用社聯合社抵債資產管理辦法》執行。

5、借新還舊。為保全資產，在借款人生產經營活動正常，能按時支付利息、貸款擔保有效、屬于周轉性貸款的前提下，發放新貸款，收回舊貸款方式。

6、優良資產置換。是指運用行政力量化解村級債務、財政借款，對各級政府承貸、擔保或干預的貸款，積極尋求用政府的優良資產進行置換的途徑。縣、鄉政府部門、村級組織分別拿出優質資產置換信用社的不良債權，優質資產以土地、房屋、林地以及有公益性設施收費的項目為主，拿出的優良資產要落實到具體項目，具體額度。

7、風險代理。指根據受托人與委托人之間的約定，委托人暫不支付代理費用，只支付訴訟費、執行費、保全費用等，待其債權實現或其他委托事項完成后，向受托人支付約定比例或一定數額的代理費的代理形式。

8、打包出售。對呆滯不良貸款或抵債資產按性質打成大小不同的包，實行招標清收，或拍賣債權，或引進外資集中處置的方式。

第二十八條 新增不良貸款要認真調查其形成原因，如因經辦人員違章操作發放貸款形成不良，聯社追究經辦員、信用社主任責任。如因自然災害、經營不善等原因造成貸款形成不良的，制定清收措施，限期收回。

1、實行催收通知單回執制度，信貸員當面向借款人、擔保人送達催收通知單，借款人、擔保人簽字蓋章后信用社將回執存檔，保證貸款時效。

2、堅持定期以還本、收息，或簽定還款協議等方式，督促借款人履行義務，保證貸款時效。

3、催收確實無法收回現金的貸款，根據借款人資產情況、還款能力情況，可采取以資抵債、保全的方法進行清收。

4、提出訴訟或仲裁，保證貸款時效。

第二十九條 不良貸款的回收應嚴格按照先本金后利息的原則，據實入賬進行會計核算。

第三十條 不良貸款清收實行獎勵清收。

（一）獎勵標準及范圍：

1、現金收回或以實物形式收回并變現的1996年底以前形成的呆滯、呆賬類貸款本息，呆滯貸款按收回現金或變現額的15%、呆賬貸款按收回現金或變現額的20%獎勵。

2、現金收回或以實物形式收回并變現的1997至1999年底年底形成的呆滯、呆賬類貸款本息，呆滯貸款按收回現金或變現額的10%、呆賬貸款按收回現金或變現額的15%獎勵。

3、現金收回或以實物形式收回并變現的已經票據置換的不良貸款本息，呆滯貸款按收回現金或變現額的20%、呆賬貸款按收回現金或變現額的25%獎勵。

4、現金收回或以實物形式收回并變現已核銷的呆賬類貸款本息，按收回現金或變現額的30%獎勵。

（二）獎勵對象。獎勵對象是指在清收工作中清收成績突出、全部或超額完成清收任務的清收人員。

（三）對于負有責任清收任務的清收人員不予獎勵。

（四）信用社根據清收工作實際完成情況，合理分配獎金，不得挪用。

（五）信用社以外人員、機構參與清收不良貸款，符合獎勵范圍的，扣減清收費用后，參照獎勵標準給予獎勵。第八章 不良貸款的監測與檢查

第三十一條 信貸管理部門在其業務范圍內，按照及時、準確、全面的原則，統計、匯總和移送不良貸款分類數據。第三十二條 風險管理部門對本級不良貸款余額增加和不良貸款率變化的總體情況進行監測。

第三十三條 不良貸款考核。風險管理部門按照聯社經營考核辦法，對不良貸款的管理和處置工作進行考核。考核重點為整體不良貸款的控制和不良貸款的收回情況。

第三十米條 不良貸款的檢查監督。風險管理部門負責不良貸款的管理與日常的監督檢查；稽核部門負責對不良貸款管理與處置的合規性進行審計；紀檢監察部門負責對不良貸款形成及處置過程中的相關責任人進行處分或處理。

第九章 附則

第三十五條第三十六條本辦法由××市農村信用合作聯社負責解釋。本辦法自下發之日起執行。[/

第三篇：不良貸款管理辦法

寧夏瓏泰小額貸款有限公司

不良貸款管理辦法

第一章 總則

第一條 為適應公司風險管理的需要，規范不良貸款管理行為，提高不良貸款處置效率，確保不良貸款價值回收最大化，根據相關政策規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良貸款系指按本公司《貸款管理暫行辦法》貸款五級分類標準劃分為次級類、可疑類和損失類的貸款。

第三條 不良貸款管理是根據不良貸款的內在特性，通過科學的管理方法與流程，對不良貸款實行全面管理與最佳處置，包括對不良貸款進行分類認定、調查估值、預案管理、方案實施和監測檢查的全過程管理。

第四條 不良貸款管理應遵循以下原則：

（一）真實反映原則。要真實、準確、客觀的統計和反映不良貸款分類、認定、調查、估值、問責等環節工作情況。

（二）處置減損原則。不良貸款形成后，應通過調查和完善貸款手續等手段，防止不良貸款價值貶損，并及時清收，轉化和處置，實現不良貸款價值回收最大化。

（三）損失補償原則。要按照損失程度對不良貸款提取風險拔備，并及時處理與消化處置損失。

（四）依法合規原則。不良貸款管理與處置必須嚴格遵守國家有關法律、法規、政策及公司有關規定，規范操作。

第五條 本辦法適用于我公司所有客戶不良貸款。

第二章 不良貸款分類與認定

第六條 風控部要根據貸款風險的變化情況對不良貸款分類情況進行實時監控和調整，并按月統計和匯總。按照貸款五級分類，將不良貸款劃分為次級、可疑、損失三大類，進行監測報告；按照貸款十二級分類，將不良貸款劃分為次級一級、次級二級、可疑一級、可疑二級、損失級五級，進行細分管理。

第七條 按照風險報告制度的要求，對不良貸款提取貸款損失準 備，真實反映貸款質量對財務狀況的影響。對次級類、可疑類、損失類貸款，要估算損失，按季足額計提專項準備，并及時消化。

第八條 不良貸款由風控部認定，并由風控部進行管理與處置。對正常貸款轉入不良貸款的，要實行責任認定和追究制度。

第九條 要完善貸款移交手續與管理程序。經認定后的不良貸款，信貸管理部應在一個月內移交到風控部管理。在交接貸款時，信貸管理部要提交不良貸款移交清單和不良貸款成因分析及處置建議報告。風控部要對照清單對不良貸款的訴訟時效、保證合同訴訟時效、抵（質）押時效、執行時效等進行審查，對有瑕疵的，應立即采取補救措施，要對不良貸款客戶的經營狀況、資產負債情況和抵（質）押品以及保全的資產進行實地調查和現場勘查，在交接完畢后一個月內，風控部要撰寫《貸款客戶交接情況報告》總結報告交接、客戶經營、資產負債、貸款發放以及催收，抵（質）押品等情況以及信貸管理中存在的問題，移交后不良貸款的分類認定與調整由不良貸款管理部門提出意見，由信貸管理部門負責審定。

第三章 不良貸款調查與估值

第十條 依據不良貸款認定結果，風控部應組織對不良貸款進行 調查，即以一定時點的不良貸款為基數，從客戶基本情況、客戶資產及抵（質）押情況、客戶負債及我公司貸款情況，貸款保證情況、影響貸款受償的其他因素和不良貸款處置情況等方面，對不良貸款進行全面調查，摸清不良貸款現狀,掌握借款人的有效資產和償債能力，揭示不良貸款的清收潛力。

第十一條

全面調查原則上每半年一次，對新轉入不良貸款應于移交后十個工作日內完成調查工作，對正在經歷重大變化或出現重大情況的客戶應隨時調查更新。調查可采取調閱信貸檔案，查詢信貸管理臺賬，走訪客戶和有關部門，現場勘查，核定生產負債，了解市場行情，委托中介機構等形式進行。

第十二條 在調查基礎上對不良貸款進行估值，即依據不良貸款形成的原因、期限、形態和擔保情況，綜合考慮不良貸款客戶屬地的社會經濟狀況、市場環境、級差地租等因素，采用模型測算、估值調整和審批要求相結合的方式，對不良貸款進行科學、公證評估（具體評估辦法另行制定）。

第十三條 按照有關估值辦法，逐戶測算不良貸款預計收回金額和受償比率，在此基礎上，測算不良貸款整體回收額和受償率；結合本公司不良貸款歷史處置情況和回收率，預測未來處置趨勢，為制定不良貸款處置策略和計劃提供依據。

第十四條 不良貸款估值結果應按照企業的生產經營情況以及資產負債的增減情況進行適時調整，同時，不良貸款評估價是實施處置的重要參

考，處置時可根據實際情況進行調整。

第十五條 調查信息和估值結果經審查核實后，要將有關數據資料及時登錄不良貸款管理系統，在日常工作中，應遵循有關規定，做好不良貸款管理系統維護工作。

第十六條 不良貸款調查數據及估值信息是本公司商業秘密，任何人不得擅自對外提供。

第四章 不良貸款細分管理

第十七條 根據不良貸款回收潛力及損失率高低，對次級類（次級一級、次級二級）、可疑類（可疑一級、可疑二級）、損失類（損失級）貸款實行細分管理。

第十八條 對次級類貸款要重點監控企業流動資產和現金流量，關注客戶重大經營情況變化，防范關聯企業風險，積極對借款第二還款來源進行清償與保全，加強貸款抵（質）押管理和對貸款保證人的監控，確保抵押擔保的足值與有效，次級類客戶是處置的重點目標客戶群。

第十九條 對可疑類貸款要密切關注客戶、保證人的生產經營活動，加強企業資產的查證和保全，積極運用各種手續開展清收處置。

第二十條 對損失類貸款要邊清收邊完善核銷手續，損失核銷后要按規定進行賬銷案存管理，對確實難以回收，且符合核銷條件的損失類貸款，按有關規定和業務流程組織申報呆賬核銷；對不符合核銷條件的應盡量清收，最大限度減少損失；對已核銷貸款，要嚴格賬銷案存進出管理系統，加強已核銷貸款的追索、考核和核算管理。

第二十一條 建立不良貸款項目經理制度，依據不良貸款管理系統，對不良貸款按戶進行名冊管理，細化工作目標，落實管理責任，實行量化考核。

第五章 不良貸款處置管理

第二十二條 不良貸款處置是指在對不良貸款規范管理的基礎上，運用各種方式進行清收、轉化和處置，最終實現不良貸款減損和回收，要全面加強對不良貸款的處置管理，采取各種保全措施，加快不良貸款的處置速度，防止不良貸款的價值貶損。

第二十三條 要按照依法合規、審處分離、集體決策、規范操作的原則，根據預計損失率大小，處置時效性高低，處置難易程度，有步驟地組織開展不良貸款處置工作，爭取不良貸款價值回收最大化。

第二十四條 不良貸款處置方式包括現金清收、以物抵債、重組轉化和呆賬核銷等。

第二十五條 現金清收。現金清收是不良貸款處置最直接和最有效的方式，是對不良貸款本息進行追償、處置并最終收回現金的行為，主要方式有：以賬戶扣取、正常催收、協議清收、訴訟清收、破產清算等。

第二十六條 以物抵債，即債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務的情況，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人無力以貨幣資金代為償還債務，經我公司與債務人、擔保人、第三人協商同意或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人、第三人以實物資產或財產權利作價抵償我公司債權的行為。實施以物抵債應優先選擇易保值、易變現的資產。盡快實現處置回收入賬，并建立抵債資產減值準備制度。

第二十七條 重組轉化。即對重組價值大于結算價值的不良貸款，以債務人資產重組為基礎。采取兼并、收購、分立、合并、股份制等形式，由債權人通過與債務人簽定還款免息協議，調整貸款條件等手段，對不良貸款實施重組，以控制、轉化或降低債權風險。

第二十八條 呆賬核銷。即對采取所有可能的措施均無法收回的不良貸款，按照規定履行必要程序后，利用呆賬準備金予以沖銷。呆賬核銷必須逐戶，逐級審核和審批。報批時應確定不良貸款符合核銷認定條件，并提供確鑿證據，嚴肅追究有關人員責任；核銷后要對外保密，并堅持賬銷案存，繼續追索。

第二十九條 不良貸款處置應綜合運用多種方式，加快處置進度，降低處置損失，在依法合規的前提下，可采取多種創新方式開展不良貸款處置。

第三十條 不良貸款處置實行預案管理制度。即根據不良貸款調查估值和細分結果，按照不同區域、行業、形態等，對不良貸款進行分配組合、制定全面處置策略和分戶處置預案。

第三十一條 處置策略設計。在對不良貸款所處的區域、市場與信用環境進行全面評估的基礎上，制定全盤的清收處置規劃，根據不良貸款的分布、歸屬、性質等特征，制定分類、分區、分屬的清收處置策略；合理配置各項資源，有步驟、有重點的實施不良貸款處置計劃。

第三十二條 處置預案制定。依照調查和資產估值信息，因戶施策，制定不良貸款重組轉化或清收處置預案，按照對風險趨勢預測，確定處置的緩急程度和先后次序，根據不良貸款細分結果，有針對性的制定清收處置措施。

第三十三條 處置預案審批。按照處置損失金額大小和損失率的高低，對處置預案實行授權管理，要嚴格按照規定的審查條件、程序和權限，對處置預案進行審批，不得越權審批，重點審查處置預案的可行性、時效性和合規性。

第三十四條 處置預案調整。建立處置預案管理責任制，對處置預案進行動態管理，保證預案管理的連續性。要根據不良貸款處置損失率、處置方式、處置時間延期等情況，及時調整處置預案并重新報批。

第三十五條 處理方案實施。要嚴格按照審批后的處置方案和處置時限實施不良貸款處置，要形成領導掛帥，層層督導、責任落實的預案執行工作機制，處置完畢后要對處置結果和進度進行評價。不良貸款處置回收的款項應嚴格按照先本金后利息順序，據實入賬并進行會計核算。

第三十六條 案例分析。在清收處置過程中要注意采集不良貸款重要信息，作為歷史資料保存分析，并根據處置金額、回收率、處置方式等的不同，及時對正反兩方面案例進行分析，總結成功處置的經驗，全面分析損失原因，揭示信貸管理工作中的經驗和教訓。

第三十七條 風險防范。各項處置業務必須嚴格遵守國家有關法律、法規，要落實呆賬核銷，以物抵債的處置責任，建立責任追究制度，嚴禁一切違法、違規行為，加強職業道德教育，防止出現失職、瀆職行為，完

善內控管理，規范操作流程，通過標準化、流程化、專業化的處置、防范處置過程中可能出現的操作風險和道德風險。

第六章 不良貸款監測與檢查

第三十八條 不良貸款統計監測

（一）信貸管理部在其業務范圍內，按照及時、準確、全面的原則，統計和拔送不良貸款分類數據。

(二）風控部對公司不良貸款增減余額和不良貸款率變化的總體情況進行監測，全方位監測資產質量狀況及其變化趨勢，同時對不良貸款訴訟時效、客戶動態變化以及預案處置與實施情況進行實時跟蹤，監控不良貸款客戶的變化情況，及時發現不良貸款處置的可能機會以及潛在風險。要對不良貸款實行逐筆、實時監控，對重點機構和客戶進行直接監測。

第三十九條 不良貸款分析報告

風控部負責按月組織不良貸款分析報告，信貸管理部在其業務范圍內提交分析報告，分析報告內容包括：不良貸款基本情況，地區和客戶結構情況，不良貸款清收轉化情況，新發放貸款質量情況，新發生不良貸款的內外部原因分析及典型案例，對不良貸款的變化趨勢的預測，貸款損失及風險拔備的變動情況，加強信貸風險管理的措施和意見等。分析報告應做到數據真實、準確、原因分析全面深入、趨勢分析合理、科學、措施及時、有效。

第四十條 不良貸款考核

按照經營績效考評辦法，對不良貸款管理與處置工作進行考評。考核

重點為整體不良貸款水平的控制和不良貸款的回收情況，即以不良貸款率指標考核總體資產質量，以不良貸款清收率指標考核不良貸款回收水平，以不良貸款遷徙率指標（包括正常、關注貸款遷徙率，次級貸款遷徙和可疑貸款遷徙率三項指標）考核風險結構狀況，以貸款拔備覆蓋率指標考核風險抵補能力等。

根據以上指標對不良貸款管理與處置工作進行專業考核并實施獎懲。第四十一條 不良貸款檔案管理，要及時將不良貸款管理檔案進行歸檔，做到一戶一檔，統一管理。不良貸款管理檔案除全部原始檔案外，還包括不良貸款交接、調查、評估、處置、損失核銷過程中形成的所有資料及責任人認定與處理材料。不良貸款檔案管理的重點是權證類和要件類檔案，要根據不良貸款變化情況，及時更新和補充檔案資料，保證不良貸款檔案的安全完整和有效利用。

第四十二條 檢查監督

風控部負責不良貸款管理與處置的日常監督檢查，風控部負責對不良貸款管理與處置進行合理化審計，總經理負責對不良貸款形成及處置過程中的相關責任人進行處分和處理。

第七章 附則

第四十三條 對票據融資業務的不良資產管理，可比照本辦法執行。第四十四條 本辦法自發文之日起執行。

二0一0年九月十五日

第四篇：票據管理辦法

票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

為規范醫院票據日常監管，加強醫院財務管理工作，維護醫院正常經濟秩序，根據《山東省財政票據管理暫行辦法》和《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》文件規定，結合我院實際，制定本辦法。

第一條 票據的管理

計財部負責對醫院票據進行統一管理，負責統一到票據管理部門購買或經批準印制，所有票據必須指定專人負責辦理領購、保管、使用、核銷等手續。未經批準，院內任何單位和部門均不得自行印制、購買和出售收費票據。

第二條 票據的種類

醫院的票據包括財政部門統一監制的收款票據和本院自制收款收據。

醫院收費票據是指財政部門統一監制的收款票據，包括統一票據和專用票據兩大類。統一票據包括：山東省行政事業單位往來款結算收據；專用票據包括：山東省醫院門診醫藥費專用收款收據、山東省醫院門診收費專用票據、山東省醫療保險門診專用票據、山東省醫院住院收費專用票據、駐濟醫院醫療保險住院收費專用票據。

醫院內部收款收據由本院自制，屬于內部財務結算專用收據。適用于醫院各單位內部轉賬。

第三條 收費票據的購置

醫院計財部由專人負責購置統一票據和專用票據。購置票據前，先由票據管理員持物價收費許可證、經辦人員會計證、單位介紹信及有關文件向財政部門申請辦理《收費票據準購證》。票據管理員根據科室申請的種類、數量，憑《收費票據準購證》及時向省財政廳票據管理中心領購，以保證醫院日常業務所需。

醫院內部收款收據由醫院計財部根據需要自行訂購。內部收據的式樣、規格、聯次、內容，由醫院計財部制定。

第四條 收費票據的領用

醫院購入票據時，需票據管理員驗收、核實所購票據名稱、起止號并經主管會計確認后做好登記工作。門診收款處、住院收費處領用票據時，由其負責人直接到票據管理員處領用所需票據，并在票據領用簿上登記注明領用時間、起止號碼、數量、名稱等內容。門診收款處收款人員和住院部結算人員領用票據時，由使用人根據工作需要領取，同時在票據領用登記薄上做好票據領用時間、起止號碼、數量、名稱等登記工作，并簽字確認。

門診醫藥費專用收款票據的領用，由科室派專人負責，每次僅限領一本，并僅以舊換新。

第五條 票據的使用

收費票據必須嚴格按照各自用途使用，不得互相混用，也不得轉讓、轉借或代開。收費票據應按編號順序填開，不得拆本使用，填寫必須內容真實完整，字跡清楚，印章齊全，全CW—018：票據管理辦法

生效日期：2010年7月13日 修訂日期：

部聯次一次復寫，內容完全一致。

第六條 票據的核銷

計財部票據管理員負責票據的核銷工作，并及時辦理核銷登記手續。核銷票據時，應當認真檢查票據的使用范圍和標準是否符合規定，開具的票據是否規范，存根聯內容是否與封面內容一致等。

核銷門診收款票據（含掛號收據）和住院收費票據（含預繳款收據）時，必須核對收入日報表中登記的號碼與存根號碼是否一致。核銷統一票據及其他專用票據時，須核對領用人交回的存根聯與記賬聯金額是否一致。

第七條 票據的作廢

各收款單位錯寫、錯打、退費或因機械故障報廢的票據，各聯粘貼在存根聯上并加蓋“作廢”印章。

第八條 票據丟失

如發票票據丟失應及時向票據管理員及部門領導匯報，提交詳細書面匯報資料，并逐級上報，經各級領導簽字后票據管理員及時做好票據核銷手續，且單獨存檔備案。由此給醫院造成的損失，應追究責任人責任。

第九條 票據的保管

醫院計財部票據管理人員應當按照財政部門的規定存放和保管票據，不得私自損毀。已開具的票據存根聯和票據領用登記簿，作為會計檔案保管5年，保存期滿，登記造冊，報經主管部門查驗后銷毀。第十條 票據的監督與檢查

醫院計財部票據管理員定期抽檢住院部、門診收款處票據使用情況。醫院監察部門不定期對票據的使用情況進行檢查，被檢查單位要如實反映情況，提供有關資料。

第十一條 處罰

對于違反票據管理辦法規定使用票據的科室和個人，醫院將按照《山東省行政事業性收費和政府性基金票據管理辦法》中的處罰規定執行，并視情節給予科室負責人和直接責任人處罰。

第十二條 本辦法由計財部負責解釋。第十三條 本辦法自印發之日起施行。

第五篇：邵西縣農村信用社央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款考核辦法

西信聯字[2012]xx號

邵西縣農村信用社央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款考

核辦法

各信用社（部）、分社：

為了加強對央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款的管理，盡快完成對尚未處置央行票據置換貸款的處置及已核銷呆帳貸款的清收工作，結合我聯社的實際，特制定本辦法。

一、指導思想

我縣央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款余額達到9000余萬元，占貸款總額的7%，收回該兩類貸款可以直接增加資本公積，提高資本充足率，消除兩類貸款的負面社會影響，對聯社上等級有直接好處。2011年聯社將對此兩類貸款納入不良貸款管理，采取“專人管理、專人負責、專人考核”的辦法，確保帳、表、據相符。因此，各信用社 1 必須提高認識，統一思想，將央行票據置換貸款和已核銷呆帳貸款的清收工作納入不良貸款清收工作重點。

二、目標任務

清收任務各社按央行票據置換貸款２００９年４月份移交數收回本金2%，收回利息1%進行分配,2011年11月份表外已核銷貸款余額本金收回10%，利息收回5%進行任務分配，任務分配表附后。

三、考核措施 １、獎勵標準

收回2010年12月31日前央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款，現金收回（利隨本清）的按利息的80%獎勵，只收息按收回利息的40%獎勵，收回2011年核銷貸款，現金收回（利隨本清）的按收回利息的60%獎勵，只收息按收回利息的30%獎勵，實行“誰收回，誰所得”的原則進行獎勵。未完成任務的信用社按上述比例計提,按完成比例進行計付，剩余部分用于獎勵任務完成好的先進個人及有功人員。

２、各信用社主任是清收和管理央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款的第一責任人，凡完成清收任務的社獎主任 元，未完成任務的罰主任 元，信用社主任會計是帳戶管理第一責任人，完成清收任務的社獎主任會計 元，未完成任務的社罰主任會計 元，該兩塊貸款在不良貸款任務考核中所占分值按完成任務的比例計分。

３、信用社主任會計應按月向聯社清收隊上報收回進度及催收通知書等檔案資料，每月初５號前上報，凡漏報、緩報按每次５０元罰款，年末對信用主任會計表、據上報及時，資料完整的獎200元。

四、幾點要求

１、各信用社主任會計必須建立好央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款的電子表格付本帳和借據復印件的裝訂整理工作，做到帳、表、據相符。

２、各信用社應及時做好央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款的征信信息采集及系統上線工作，確保新放貸款客戶中沒有不良信用記錄行為。

３、收回央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款本息應及時造冊一式兩份，一份用于上劃聯社營業部入帳，一份用于清收隊記臺帳。具體會計記帳上劃處理如下：

（一）各信用社、信用分社收回置換貸款應按月上劃 劃部入帳（清收隊收回的置換貸款直接交營業部銷帳，下同）。

1、信貸員直接收回已置換不良貸款信用社（部）入帳 借：1011現金（或某某存款）

貸：22411其他應付款項——應付央行委托收款本金

貸：601199其他利息收入或60210199其他（央行委托收款利息，收息社入帳）

同時，銷記表外科目：

付：110 已置換不良貸款——某某戶

2、信用社將收回已置換不良貸款上劃營業部 借：2241其他應付款項—應付央行委托收款本金

貸：304104社內往來清算戶

3、營業部收到信用社上劃的已置換不良貸款 借：304104社內往來清算戶

貸：2241其他應付款項—應付央行委托收款本金

同時，銷記表外科目：

付：132已置換不良貸款—某某戶

4、營業部將收回入帳已置換貸款上劃聯社財務部 借：2241其他應付款項—應付央行委托收款本金 貸：304101社內往來頭寸戶

5、財務部收到營業部上劃各社已收回置換貸款本金增加3021資本公積，以利提高資本充足率。

借：304101社內往來頭寸戶—央行委托收款本金

貸：4002資本公積

（二）各信用社（部）、信用分社收回2011年5月底前的表外已核銷貸款應按月上劃營業部，會計分錄同上。各信用社（部）、信用分社收回2011年6月1日后的表外已核銷貸款采取還原的辦法入帳，具體操作見《綜合業務系統操作手冊》71頁，交易碼1713。

4、央行票據置換貸款及已核銷呆帳貸款需要進行處置的按不良貸款處置辦法執行，實行“逐級上報、逐級審批”的原則，重大問題需提交聯社風險資產管理委員會審批。

附：任務分配表附后

二0一二年xx月二十五日

主 題 詞： 置換貸款 考核辦法

抄 報：市銀監分局、省聯社邵陽辦事處

本社發送：聯社黨委領導、各部室 聯 系 人：xxx 聯系電話：xxxxxxxxxx 新邵縣農村信用合作聯社 印發日期：2012年xx月25日

印刷55份