第一篇：內部控制學習題及答案

內部控制學習題及答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。

A.職責分工 B.事務分管 C.作業程序 D.授權批準

2.()是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。

A.控制環境 B.會計系統 C.控制程序 D.控制活動

二、多項選擇題

2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與()相分離。A.會計監督 B.業務經辦 C.財產保管 D.預算編制

三、判斷題

3．內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）

四、問答題

內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？ 第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內控要求，應由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調節表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經

（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員 4.在（）監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標。

A.保證貨幣資金業務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整 2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會計檔案保管人員相分離 D.現金的清查盤點人員

三、判斷題

1.貨幣資金監督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（）

2.企業不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發票要求退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內控方面存在的缺陷。第三章實物資產控制

一、單項選擇題

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。

A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

二、多項選擇題

1.存貨業務的不相容崗位主要包括()。A.請購與審批 B.采購與驗收、付款 C保管與相關會計記錄 D.發出的申請與審批

三、判斷題 1.對于重大的固定資產投資項目，企業可進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。（）

2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達到預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）

3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改進建設。第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（）審批。

A.董事長B.總經理C.企業領導集體決策D.負責采購的副總經理 2.整個采購的關鍵控制環節是（）

A.采購預算 B.采購作業 C.采購驗收 D.采購付款及記錄 3.企業所有采購申請書必須先由（）簽名批準 A.董事長 B.總經理 C.負責采購的副總經理 D部門主管

4.（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據

A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判 5.企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（）A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題 1.采購業務控制應圍繞（）環節進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結算

4.企業確定采購價格較常用的方法是結合使用（）等手段進行 A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標

5.以下哪些屬于采購與付款業務流程（）A.貨款結算 B.采購作業 C.請購 D.采購決策

三、判斷題

1.企業小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）2.企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（）

3.企業可以由付款審批人和付款執行人單獨完成詢價與確定供應商工作（）4.企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部門執行（）

5.企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡述采購與付款業務流程。

2.采購與付款業務控制的不相容崗位如何設置？ 3.請購與審批控制的要求有哪些？

五、分析題

A公司生產裝潢建材，產品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經過調查了解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業開具銷售發票由（）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄 A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發票 C.審批銷售退回和折讓 D.發送貨物 2.企業的信用政策包括（）方面內容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應收賬款日常管理控制包括（）方面內容 A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度 C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質檢部門

三、判斷題

1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）

3.企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準（）4.應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設（）

四、思考題

3.銷售與發貨控制的程序包括哪幾個過程？ 4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內部控制有關業務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發貨手續。

2.倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經批準的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據。3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷。企業內部控制習題答案 第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題 1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題 1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題 1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題 1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題 1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題 1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第六章采購與付款控制

一、單項選擇題 1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題 A公司內部控制存在以下缺陷： 1.采購前未執行請購程序； 2.采購未經授權；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算； 4.授權核準與采購的執行未經明確劃分權責。第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。

第二篇：內部控制學習題及答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。

A.職責分工 B.事務分管 C.作業程序 D.授權批準

2.()是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。

A.控制環境 B.會計系統 C.控制程序 D.控制活動

二、多項選擇題

2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（）。

A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則

5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與()相分離。

A.會計監督 B.業務經辦 C.財產保管 D.預算編制

三、判斷題

3．內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）

四、問答題

內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內控要求，應由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調節表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經

（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

4.在（）監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標。

A.保證貨幣資金業務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益

C.保證貨幣資金業務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整

2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

B.貨幣資金的稽核工作

C.會計檔案保管人員相分離

D.現金的清查盤點人員

三、判斷題

1.貨幣資金監督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（）

2.企業不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發票要求退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內控方面存在的缺陷。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。

A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

二、多項選擇題

1.存貨業務的不相容崗位主要包括()。

A.請購與審批 B.采購與驗收、付款

C保管與相關會計記錄 D.發出的申請與審批

三、判斷題

1.對于重大的固定資產投資項目，企業可進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。（）

2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達到預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）

3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改進建設。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（）審批。

A.董事長B.總經理C.企業領導集體決策D.負責采購的副總經理

2.整個采購的關鍵控制環節是（）

A.采購預算 B.采購作業 C.采購驗收 D.采購付款及記錄

3.企業所有采購申請書必須先由（）簽名批準

A.董事長 B.總經理 C.負責采購的副總經理 D部門主管

4.（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據

A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判

5.企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（）

A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題

1.采購業務控制應圍繞（）環節進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結算

4.企業確定采購價格較常用的方法是結合使用（）等手段進行

A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標

5.以下哪些屬于采購與付款業務流程（）

A.貨款結算 B.采購作業 C.請購 D.采購決策

三、判斷題

1.企業小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）

2.企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（）

3.企業可以由付款審批人和付款執行人單獨完成詢價與確定供應商工作（）

4.企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部門執行（）

5.企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡述采購與付款業務流程。

2.采購與付款業務控制的不相容崗位如何設置？

3.請購與審批控制的要求有哪些？

五、分析題

A公司生產裝潢建材，產品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經過調查了解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業開具銷售發票由（）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。

A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。

A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄

A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發票 C.審批銷售退回和折讓 D.發送貨物

2.企業的信用政策包括（）方面內容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策

3.應收賬款日常管理控制包括（）方面內容

A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度

C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。

A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質檢部門

三、判斷題

1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）

3.企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準（）

4.應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設（）

四、思考題

3.銷售與發貨控制的程序包括哪幾個過程？

4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內部控制有關業務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發貨手續。

2.倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經批準的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據。3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷。

企業內部控制習題答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題

1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題

1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。

（5）實行存貨的定期盤存制。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

A公司內部控制存在以下缺陷：

1.采購前未執行請購程序；

2.采購未經授權；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算；

4.授權核準與采購的執行未經明確劃分權責。

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發貨與裝運職責不應由同一部門承擔；4.會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。

第三篇：內部控制習題及參考答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。

A.職責分工 B.事務分管 C.作業程序 D.授權批準

2.()是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。

A.控制環境 B.會計系統 C.控制程序 D.控制活動

3.()要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

A.授權批準控制 B.會計系統控制 C.組織結構控制 D.內部報告控制

二、多項選擇題

1．內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（）特征。

A.主體是單位內部人員 B.客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）

C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內部的管理

2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（）。

A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則

3．內部控制規范體系一般包括（）

A.基本規范 B.具體規范 C.授權批準 D.應用指南

4．建立有效的內部控制制度應當考慮的重點包括（）。

A.注重選擇關鍵控制點 B.以預防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設立補救措施

5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與()相分離。

A.會計監督 B.業務經辦 C.財產保管 D.預算編制

三、判斷題

1．具體規范規定內部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規范和應用指南的基本依據。（）

2．應用指南是根據基本規范和相關具體規范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業、特殊企業、特定內控程序提供操作性強的指引。（）

3．內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）

四、問答題

內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內控要求，應由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“0銀行存款余額調節表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

4.在（）監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標。

A.保證貨幣資金業務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益

C.保證貨幣資金業務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整

2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

B.貨幣資金的稽核工作

C.會計檔案保管人員相分離

D.現金的清查盤點人員

3.銀行存款收支業務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結算憑證基本內容的完整性，處理手續的完備性，所反映的經濟業務的（）。

A.合規性 B.合法性 C.真實性 D.有效性

三、判斷題

1.貨幣資金監督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（）

2.企業不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）

3.有條件的企業，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。

四、問答題

1．貨幣資金控制的目標是什么？

2．貨幣資金業務不相容崗位相互分離的要求有哪些？

3．貨幣資金支付控制是一個重要的關鍵控制點，應當設置哪些授權審批環節？

4．銀行存款業務的內部控制要求有哪些？

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發票要求退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內控方面存在的缺陷。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題

1．委托生產的存貨，應根據生產請求編制計劃書，委托生產計劃應經過相關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（）等內容。

A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關性

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。

A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

3.倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

A.倉庫 B.生產現場 C.運輸環節 D.銷售環節

二、多項選擇題

1.存貨業務的不相容崗位主要包括()。

A.請購與審批 B.采購與驗收、付款

C保管與相關會計記錄 D.發出的申請與審批

2．企業應配備合格的人員辦理存貨與固定資產業務。辦理存貨與固定資產業務的人員應當具備良好的（）,遵紀守法，客觀公正。

A.業務知識 B.職業道德 C.會計知識 D.理論知識

3．企業可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的（），并制定防范意外事項的有效措施。

A.有效性 B.相關性 C.可靠性 D.安全性

4．存貨處置的主要控制內容包括存貨情況分析、（）等。

A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單

C.審核存貨毀損處置單 D.財務信息處理

三、判斷題

1.對于重大的固定資產投資項目，企業可進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。（）

2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達到預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）

3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）

四、問答題

1．實物資產控制的目標是什么？

2．存貨與固定資產應分離哪些不相容職務？

3．存貨與固定資產控制應從哪些方面實施？

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改進建設。

第四章對外投資控制

一、單項選擇題

1.企業應當編制對外投資（），它一般應包括：項目的必要性和依據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。

A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書

2.企業應當由相關部門和人員或委托具有相應資質的專業機構對投資項目進行（），通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面情況進行全面的調查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據。

A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策

3.對外投資應由（）決策，決策過程應有完整的書面記錄。

A.小組 B.主要領導 C.主管部門 D.集體

二、多項選擇題

1.對外投資的執行應與以下（）崗位相分離。

A.決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄

2.辦理對外投資業務的人員應當具備良好的職業道德，掌握（）等方面的專業知識。

A.金融 B.投資 C.財會 D.法律

3.對外投資內部控制監督檢查的重點內容包括（）。

A.是否存在不相容職務混崗的現象 B.決策過程是否符合規定的程序

C.處置是否經過集體決策并符合授權批準程序 D.會計記錄是否真實、完整

三、判斷題

1.單位應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立詳細的記錄。（）

2.核銷對外投資，應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）

3.對外投資涉及的主要業務環節包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉讓、核銷等基本環節。()

四、問答題

1.對外投資的內部控制應達到哪些目標？

2.對外投資業務不相容崗位主要有哪些？

3.投資可行性研究報告評估的主要內容有哪些？

4.投資建議書一般包括哪些內容？

五、分析題

A公司股東大會批準董事會的投資權限為1億元以下。董事會決定由總經理負責實施。總經理決定由證券部負責總額在1億元以下的股票買賣。A公司規定：公司劃入營業部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經理批準后劃轉入公司在營業部開立的資金賬戶。經總經理批準，證券部直接從營業部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內部控制制度后發現：證券部在某營業部開戶的有關協議及補充協議未經會計部或其他部門審核。根據總經理的批準，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據以匯總登記。

根據上述資料，假定其他內容不存在缺陷，請指出A公司內部會計控制在設計與運行方面的缺陷。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（）

審批。

A.董事長B.總經理C.企業領導集體決策D.負責采購的副總經理

2.整個采購的關鍵控制環節是（）

A.采購預算 B.采購作業 C.采購驗收 D.采購付款及記錄

3.企業所有采購申請書必須先由（）簽名批準

A.董事長 B.總經理 C.負責采購的副總經理 D部門主管

4.（）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據

A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判

5.企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（）

A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題

1.采購業務控制應圍繞（）環節進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結算

2.以下哪些屬于請購與審批控制原則（）

A.計劃控制原則 B.預算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則

3.企業應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（）

A.能否滿足企業采購標的的質量、數量、價格、服務等基本標準

B.資信品質標準

C.道德規范標準

D.權重調整標準

4.企業確定采購價格較常用的方法是結合使用（）等手段進行

A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標

5.以下哪些屬于采購與付款業務流程（）

A.貨款結算 B.采購作業 C.請購 D.采購決策

三、判斷題

1.企業小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）

2.企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（）

3.企業可以由付款審批人和付款執行人單獨完成詢價與確定供應商工作（）

4.企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部門執行（）

5.企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡述采購與付款業務流程。

2.采購與付款業務控制的不相容崗位如何設置？

3.請購與審批控制的要求有哪些？

4.采購作業內部會計控制應做好哪幾方面的工作？

五、分析題

A公司生產裝潢建材，產品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經過調查了解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業開具銷售發票由（）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。

A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。

A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄

A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發票 C.審批銷售退回和折讓 D.發送貨物

2.企業的信用政策包括（）方面內容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策

3.應收賬款日常管理控制包括（）方面內容

A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度

C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。

A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質檢部門

5.企業給予客戶的授信方式一般包括（）

A.信用期限 B.現金折扣 C.批準權限 D.折扣期限

6.“5C”系統，用于判斷客戶的資信程度，以下（）屬于“5C”標準內容

A.償付能力 B.經濟狀況 C.抵押品 D.資本

三、判斷題

1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）

3.企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準（）

4.應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設（）

四、思考題

1.銷售與收款控制的重點是什么？

2.如何做好客戶信用分析工作？

3.銷售與發貨控制的程序包括哪幾個過程？

4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內部控制有關業務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發貨手續。

2.倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經批準的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據。

3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷。

第九章籌資控制

一、單項選擇題

1.企業發放的股利應由（）決定

A.董事會 B.總經理 C.職工代表大會 D.監事會

2.企業（）負責擬訂籌資方案

A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門

3.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式

A.購置存貨 B.購置固定資產 C.購置無形資產 D長期投資

二、多項選擇題

1.籌資內部控制的目標主要有（）

A.保證籌資活動經過適當的審批程序

B.保證籌資業務的合法性

C.保證合理地對利息費用進行調整和正確地計提及適當地支付利息和股利

D.保證為債權人和股東提供有助于其決策的信息

2.企業的有價證券應妥善保管，具體有（）保管方式

A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業專人自行保管

C.內部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管

3.對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（）審批

A.董事會 B.股東大會 C.監事會 D.總經理

三、判斷題

1.籌資業務的執行與相關會計記錄職務必須分離（）

2.股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離（）

3.流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數等是債權人關注企業償債能力的指標（）

4.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法（）

5.為減少發放股利時發生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構辦理（）

四、思考題

1.籌資內部控制的目標主要有哪些？

2.籌資業務的不相容崗位主要包括哪些？

3.籌資業務流程有哪些？

4.簡述籌資執行控制的要求。

五、分析題

泰山股份是焊材行業的一家上市公司，泰山股份從當初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產銷量達到了8萬噸，經濟效益曾連續幾年居全國同行業第一。這樣一家有名氣、有效益的企業，在股份公司自身經營并沒有出現特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產管理局”，1997年開始變為泰山集團。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股

份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當多的股東單位沒法知道泰山股份公司經營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領導人甚至放出話來，要將該市的所有企業都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業，橫跨幾十個行業。不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應收款至少有8．9億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關聯交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1．2 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監督形同虛設。

請結合籌資內部控制，對此案例進行分析。

企業內部控制習題答案

第一章 企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）

第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題

1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。

第三章實物資產控制

一、單項選擇題

1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

?（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。

（5）實行存貨的定期盤存制。

第四章對外投資控制

一、單項選擇題

1.B 2.A 3.D

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

A公司的內部控制存在以下缺陷：

（1）由證券部直接支取款項，使授權與執行職務未得到分離，容易造成款項的安

全問題；

（2）與證券投資有關的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一

個部門全權辦理，有可能應由兩個部門控制。有關的協議未經獨立的部門審查，可能會使有關的條款不在協議中載明，即可能會存在協議外的約定。建議甲公司

與營業部的協議應經會計部或法律部審查；

（3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業務的執行與記錄的不相容職務未得

到分離，并且未得到適當的授權和批準。

（4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設立明細賬，詳細核算，可能會造成投資收益核算發生差錯甚至舞弊。

第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

A公司內部控制存在以下缺陷：

1.采購前未執行請購程序；

2.采購未經授權；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算；

4.授權核準與采購的執行未經明確劃分權責。

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發貨與裝運職責不應由同一部門承擔；4.會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。第九章籌資控制

一、單項選擇題

1.A 2.D 3.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

1.無籌資業務決策環節的控制制度。按照內部控制要求，必須對籌資預算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規定，確保籌資決策科學、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團決定，根本沒有相關籌資方案的集體決策制度。

2.籌資計劃的制定人與審批人沒有分離。集團與公司的人員、財產、財務沒有分開，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，實際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實是同一主體，根本達不到監控籌資計劃是否合乎公司實際的目的。3.董事會形同虛設，濫用授權。董事會已經被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會喪失了監控、審批籌資計劃的功能4.替泰山集團免費擔保，無視風險控制。由于泰山集團大肆擴張，經營風險和財務風險日益擴大，而且缺少必要的反擔保措施，集團無力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財務的惡化。5．缺少嚴格的內部會計、審計監督，無法達到對資金的有效監控。泰山集團輕輕松松從上市公司拿走了8個多億。

第四篇：內部控制習題1

企業內部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（b）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。

A.職責分工 B.事務分管 C.作業程序 D.授權批準

2.(a)是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。

A.控制環境 B.會計系統 C.控制程序 D.控制活動

3.(c)要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

A.授權批準控制 B.會計系統控制 C.組織結構控制 D.內部報告控制

二、多項選擇題

1．內部控制是單位內部的一種管理制度，它具有（bcd）特征。A.主體是單位內部人員 B.客體是單位內部的經濟活動（或經營管理活動）

C.手段和方法多種多樣 D.屬于單位內部的管理

2．建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（abcd）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 3．內部控制規范體系一般包括（abcd）

A.基本規范 B.具體規范 C.授權批準 D.應用指南

4．建立有效的內部控制制度應當考慮的重點包括（abcd）。

A.注重選擇關鍵控制點 B.以預防為主、查處為輔 C.注重相互牽制 D.設立補救措施

5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與(abcd)相分離。A.會計監督 B.業務經辦 C.財產保管 D.預算編制

三、判斷題

（×）1．具體規范規定內部控制的基本目標、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規范和應用指南的基本依據。

（√）2．應用指南是根據基本規范和相關具體規范制定的詳細解釋和說明，主要是為某些特殊行業、特殊企業、特定內控程序提供操作性強的指引。

（×）3．內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。

四、問答題

內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？

貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內控要求，應由（b）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調節表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經（d）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（a）應根據審核無誤的現金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

4.在（d）監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞(abcd)目標。

A.保證貨幣資金業務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整

2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（abcd）工作。A.總賬登記和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作

C.會計檔案保管人員相分離 D.現金的清查盤點人員

3.銀行存款收支業務記賬前，應由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結算憑證基本內容的完整性，處理手續的完備性，所反映的經濟業務的（abc）。A.合規性 B.合法性 C.真實性 D.有效性

三、判斷題

（√）1.貨幣資金監督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。

（×）2.企業不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（√）3.有條件的企業，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。

四、問答題

1．貨幣資金控制的目標是什么？

2．貨幣資金業務不相容崗位相互分離的要求有哪些？ 3．貨幣資金支付控制是一個重要的關鍵控制點，應當設置哪些授權審批環節？ 4．銀行存款業務的內部控制要求有哪些？

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發票要求退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內控方面存在的缺陷。分析：A公司在內控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。

實物資產控制

一、單項選擇題

1．委托生產的存貨，應根據生產請求編制計劃書，委托生產計劃應經過相關授權的人員進行審核，審核包括計劃的有效性、（a）等內容。A.成本收益性 B.可行性 C.符合性 D.相關性

2.銷售退貨增加的的存貨，由(c)根據驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

3.倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，重視（b）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。

A.倉庫 B.生產現場 C.運輸環節 D.銷售環節

二、多項選擇題

1.存貨業務的不相容崗位主要包括(abcd)。A.請購與審批 B.采購與驗收、付款 C保管與相關會計記錄 D.發出的申請與審批

2．企業應配備合格的人員辦理存貨與固定資產業務。辦理存貨與固定資產業務的人員應當具備良好的（ab）,遵紀守法，客觀公正。

A.業務知識 B.職業道德 C.會計知識 D.理論知識

3．企業可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網絡技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的（acd），并制定防范意外事項的有效措施。A.有效性 B.相關性 C.可靠性 D.安全性 4．存貨處置的主要控制內容包括存貨情況分析、（bcd）等。A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單 C.審核存貨毀損處置單 D.財務信息處理

三、判斷題

（×）1.對于重大的固定資產投資項目，企業可進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。

（√）2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達到預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。

（×）3．固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。

四、問答題

1．實物資產控制的目標是什么？

2．存貨與固定資產應分離哪些不相容職務？ 3．存貨與固定資產控制應從哪些方面實施？

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。（2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改進建設。分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。

（4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。

2．存貨循環內部控制的改進建議：

（1）建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。

對外投資控制

一、單項選擇題

1.企業應當編制對外投資（b），它一般應包括：項目的必要性和依據、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設想、經濟效益和社會效益初步估算等內容。A.可行性研究報告 B.建議書 C.評估報告 D.決策建議書

2.企業應當由相關部門和人員或委托具有相應資質的專業機構對投資項目進行（a），通過對與投資項目有關的經濟、社會、技術等方面情況進行全面的調查研究，對各種投資方案進行分析，對投資后的經濟效益和社會效益進行預測，為投資決策提供依據。A.可行性研究 B.項目建議 C.評估 D.決策

3.對外投資應由（d）決策，決策過程應有完整的書面記錄。A.小組 B.主要領導 C.主管部門 D.集體

二、多項選擇題

1.對外投資的執行應與以下（abcd）崗位相分離。A.決策 B.審批 C.績效評估 D.會計記錄

2.辦理對外投資業務的人員應當具備良好的職業道德，掌握（abcd）等方面的專業知識。

A.金融 B.投資 C.財會 D.法律

3.對外投資內部控制監督檢查的重點內容包括（abcd）。

A.是否存在不相容職務混崗的現象 B.決策過程是否符合規定的程序

C.處置是否經過集體決策并符合授權批準程序 D.會計記錄是否真實、完整

三、判斷題

（×）1.單位應當加強對外投資有關權益證書的管理，由財會部門保管權益證書，建立詳細的記錄。

（√）2.核銷對外投資，應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。

(×)3.對外投資涉及的主要業務環節包括：編制對外投資建議書、對外投資可行性研究、投資項目的跟蹤管理、對外投資的收回、轉讓、核銷等基本環節。

四、問答題

1.對外投資的內部控制應達到哪些目標？ 2.對外投資業務不相容崗位主要有哪些？ 3.投資可行性研究報告評估的主要內容有哪些？ 4.投資建議書一般包括哪些內容？

五、分析題

A公司股東大會批準董事會的投資權限為1億元以下。董事會決定由總經理負責實施。總經理決定由證券部負責總額在1億元以下的股票買賣。A公司規定：公司劃入營業部的款項由證券部申請，由會計部審核，總經理批準后劃轉入公司在營業部開立的資金賬戶。經總經理批準，證券部直接從營業部資金賬戶支取款項。證券買賣、資金存取的會計紀錄由會計部處理。檢查人員了解和測試投資的內部控制制度后發現：證券部在某營業部開戶的有關協議及補充協議未經會計部或其他部門審核。根據總經理的批準，會計部已將8000萬元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會計紀錄，月底將證券買賣清單交給會計部，會計部據以匯總登記。

根據上述資料，假定其他內容不存在缺陷，請指出A公司內部會計控制在設計與運行方面的缺陷。

分析：A公司的內部控制存在以下缺陷：

（1）由證券部直接支取款項，使授權與執行職務未得到分離，容易造成款項的安

全問題；

（2）與證券投資有關的活動是上市公司的一項非常重要的活動，不宜由證券部一

個部門全權辦理，有可能應由兩個部門控制。有關的協議未經獨立的部門審查，可能會使有關的條款不在協議中載明，即可能會存在協議外的約定。建議甲公司 與營業部的協議應經會計部或法律部審查；

（3）證券部自己處理證券買賣的會計處理，業務的執行與記錄的不相容職務未得

到分離，并且未得到適當的授權和批準。

（4）月末會計部匯總登記證券投資記錄，未及時按每一種證券分別設立明細賬，詳細核算，可能會造成投資收益核算發生差錯甚至舞弊。

工程項目控制

一、單項選擇題

1.工程項目控制的最終目標是（d）A.項目的質量 B.項目的投資額

C.項目的建設周期 D.項目的經濟效益和環境效益最大化 2.項目論證的主要核心點是（b）

A.項目建議書的編制B.可行性研究報告的編制C.從多種方案中選優D.資料搜集與分析 3.介于機會研究和可行性研究之間的研究階段，稱為（）A.技術經濟可行性研究 B.初步可行性研究 C.專題(輔助、功能)研究 D.投資機會研究

4.（c）是項目投資者和施工單位估算工程費用并據此確定工程標底的依據、A.設計概算 B.預算定額 C.施工圖預算 D.施工方案 5.竣工決算的內容，由（a）和決算報表兩部分組成

A.文字說明 B.工程項目概算 C.工程項目預算 D.交付使用資產明細表

二、多項選擇題

1.項目決策程序可分為（abd）

A.機會研究B.可行性研究C.工程項目概預算的編制D.項目評估 2.以下屬于工程項目預算編制依據的是（abcd）A.預算定額 B.施工方案 C.施工圖 D.預算價格 3.建安工程價款結算可以根據不同情況采取以下（abcd）方式

A.按月結算 B.竣工后一次結算 C.分段結算 D.雙方約定的其他結算方式 4.竣工決算控制環節具體包括（abcd）

A.竣工清理 B.竣工決算 C.竣工審查 D.竣工驗收 5.大中型項目竣工決算表包括（abcd）

A.交付使用財產明細表 B.竣工財務決算表 C.竣工工程概況表 D.交付使用財產總表

三、判斷題

（√）1.工程項目可以分為基本建設項目和技術改造項目兩大類（×）2.工程項目項目評估必須在可行性研究前進行（√）3.設計概算是編制投資計劃的依據

（×）4.設計概算用于確定建筑安裝工程預算造價，而施工圖預算用于確定工程項目的總造價。（×）5.竣工決算的內容包括工程項目從工程動工開始到竣工完工為止全部建設過程中所支付的費用

（×）6.單位生產能力(或效益)建設成本是建設投資總額與新增生產能力(效益)數量之比（√）7.施工圖預算是項目投資者和施工單位估算工程費用、實行工程招標、發包、計算標底的依據

（√）8.有些項目不經過初步可行性研究就可直接做可行性研究

四、思考題

1.什么是工程項目？分為哪幾類？ 2.工程項目不相容崗位包括哪些？ 3.工程項目論證的基本程序有哪些？ 4.工程項目竣工決算審查的內容包括哪些？

五、分析題

經了解A公司工程項目內部控制，發現以下情況，請分析其存在的問題。

1.A公司為加強在建工程的管理，要求審批人根據工程項目相關業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業務，經辦人雖無權拒絕辦理，但在辦理后，應及時向審批人的上級授權部門報告。

2.A公司為確保工程項目效益，對工程項目專門組織人員進行可行性研究，并出具項目評估報告，公司在對工程項目決策時，一般按照可行性研究評估報告意見進行審批。

3.A公司為使工程盡快竣工形成生產能力，同時考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定，工程價款在工程開工時就支付總價款的80%。

分析：存在問題有：1.允許經辦人在明知越權審批的情況下，仍然先辦理再報告，不恰當，這樣使得公司的內部控制失去意義。2.項目可行性研究與項目決策屬于不相容崗位，應分離，公司應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業人員對可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術經濟分析和評審，出具評審意見，然后進行審批。3.單位應當建立工程進度價款支付環節的控制制度，對價款支付的條件、方式等作出明確規定，工程價款應分段、分月根據工程進度結算。

采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（c）

審批。

A.董事長B.總經理C.企業領導集體決策D.負責采購的副總經理 2.整個采購的關鍵控制環節是（b）A.采購預算 B.采購作業 C.采購驗收 D.采購付款及記錄 3.企業所有采購申請書必須先由（d）簽名批準

A.董事長 B.總經理 C.負責采購的副總經理 D部門主管

4.（d）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據 A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判 5.企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（c）A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題

1.采購業務控制應圍繞（abcd）環節進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結算 2.以下哪些屬于請購與審批控制原則（abd）

A.計劃控制原則 B.預算控制原則 C.政策控制原則 D.審批控制原則

3.企業應通過一定的選擇標準確定最終供應商。對供應商的評價標準包括（abcd）A.能否滿足企業采購標的的質量、數量、價格、服務等基本標準

B.資信品質標準 C.道德規范標準 D.權重調整標準 4.企業確定采購價格較常用的方法是結合使用（abcd）等手段進行 A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標 5.以下哪些屬于采購與付款業務流程（abcd）A.貨款結算 B.采購作業 C.請購 D.采購決策

三、判斷題

（√）1.企業小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（×）2.企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購

（×）3.企業可以由付款審批人和付款執行人單獨完成詢價與確定供應商工作

（×）4.企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部門執行

（√）5.企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收

四、思考題

1.簡述采購與付款業務流程。

2.采購與付款業務控制的不相容崗位如何設置？ 3.請購與審批控制的要求有哪些？

4.采購作業內部會計控制應做好哪幾方面的工作？

五、分析題

A公司生產裝潢建材，產品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經過調查了解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺陷？

分析：A公司內部控制存在以下缺陷： 1.采購前未執行請購程序； 2.采購未經授權；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算；

4.授權核準與采購的執行未經明確劃分權責。

售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業開具銷售發票由（d）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（a）編制銷售預算 A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（b）應當負責應收賬款的催收。A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準由（c）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（a）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄 A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（abcd）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發票 C.審批銷售退回和折讓 D.發送貨物 2.企業的信用政策包括（abd）方面內容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應收賬款日常管理控制包括（abcd）方面內容 A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度 C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（bd）清點后方可入庫。A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質檢部門 5.企業給予客戶的授信方式一般包括（abd）A.信用期限 B.現金折扣 C.批準權限 D.折扣期限

三、判斷題

（×）1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（√）2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。

（×）3.企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準

（×）4.應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記

（√）5.信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設

四、思考題

1.銷售與收款控制的重點是什么？

2.如何做好客戶信用分析工作？ 3.銷售與發貨控制的程序包括哪幾個過程？ 4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內部控制有關業務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發貨手續。

2.倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經批準的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據。

3.會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。

4.應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷。

分析：B公司在銷售與收款內部控制中存在的缺陷有：1.沒有根據批準的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應由倉庫編制，也不能代替裝運憑證；3.貨物的發貨與裝運職責不應由同一部門承擔；4.會計部門開具銷售發票時沒有核對裝運憑證、銷售單和商品價目表；5.負責銷售賬和收款兩項不相容職務不應由一人辦理；6.沒有對銷售與收款業務進行獨立稽核。

成本費用控制

一、單項選擇題

1.費用，是指企業在日常活動中發生的、會導致（c）減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。A.負債 B.資產 C.所有者權益 D.凈資產

2.成本費用預算是以企業（b）為基礎，由成本費用消耗部門，根據成本費用預測結果進行編制

A.生產預算 B.銷售預算 C.現金預算 D.投資預算 3.產品成本核算業務主要由企業（c）負責

A.技術部門 B.生產部門 C.會計部門 D.計劃部門 4.成本費用分析屬于成本費用控制的（c）

A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.成本費用預算控制 5.生產費用的發生與（c）相聯系

A.一定品種和數量的產品 B.一定的車間和部門 C.一定的時期 D.一定的成本計算對象

二、多項選擇題

1.以下屬于成本費用事中控制內容的是（bc）

A.制定成本控制目標 B.產品成本核算控制 C.期間費用發生控制 D.成本費用分析

2.成本費用預測常用的定量分析法（ad）。

A.因素分析法 B.德爾菲法 C.類推法 D.趨勢分析法 3.期間費用的內部控制方法主要有（abcd）

A.預算控制法 B.定額控制法 C.歸口分級管理法 D.審批控制法 4.成本控制標準主要包括（abcd）

A.直接工資的分配率標準 B.制訂費用開支限額 C.直接人工消耗標準 D.材料價格標準 5.產品成本包括（abc）

A.直接材料 B.直接人工 C.其他直接費用 D.為第三方或客戶墊付的款項

三、判斷題

（×）1.費用是指企業在各項活動中發生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。（×）2.企業的生產成本業務主要由會計部門負責（×）3.產品成本與生產費用兩者無實質上的區別

（√）4.成本費用支出的執行與相關會計記錄職務必須分離

（×）5.成本費用預算是以企業生產預算為基礎，由成本費用消耗部門，根據成本費用預測結果進行編制

四、思考題

1.成本費用業務控制應實現的目標是什么？ 2.企業進行成本預測時，應如何控制？

3.生產成本控制的要求如何？ 4.期間費用控制的主要方法有哪些？

5.成本費用分析有哪些要求？

五、分析題

近年，由于受人民幣升值和西方有關國家貿易保護的的影響，許多紡織企業效益下降。然而，某紡織企業實現工業產值3.6億元，利稅1755萬元，其中稅金比上年增加了1000萬元。該公司的做法在于“采取多種辦法，開源與節流并舉，實行成本取勝戰略”。其主要措施有以下幾個方面： 1.控制原材料采購成本

該公司成立了購進物資價格咨詢定價小組和質量把關小組，制定了一系列制度，對所有購進物資進行購前價格咨詢和購后價格、質量把關，使采購權、定價權、審核權及把關權四分離。

2.降低產品生產費用

為了切實降低生產費用，該公司本著誰消耗、誰降耗的原則，在生產工序上配齊了計量器具，使各項消耗指標得到了準確計量，層層分解到車間、班組、工序和個人。同時為充分發揮激勵作用，拿出工資的30％來專項考核成本。

3.截住浪費的源頭

該公司為了控制費用，公司對期間費用進行預算控制，實行超支不予報銷，節約予以獎勵。同時針對企業存在的跑、冒、滴、漏現象，公司向職工“集智問計”，鼓勵職工積極獻計獻策，有效地降低了費用。4.減少單位成本工資

抓效率就是抓成本，公司推行了分鐘效率管理法，即推算出每工種、每人、每分鐘的生產效率，然后停臺時間也用分鐘來計算，使每名檔車工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目標攀登。

該公司的做法符合哪些成本費用內部控制要求？

分析： 1.該公司采取了事先成本費用控制方法，如控制原材料采購成本、對期間費用進行預算控制等。2.在事中成本費用控制方面，該公司將各項消耗指標層層分解到車間、班組、工序和個人、推行了分鐘效率管理等，大大降低了成本。3.對成本費用實行了歸口分級管理，強化了內部單位、職工成本費用控制觀念。如指標層層分解、鼓勵職工積極獻計獻策等，從而有效地控制了成本費用。

籌資控制

一、單項選擇題 1.企業發放的股利應由（a）決定

A.董事會 B.總經理 C.職工代表大會 D.監事會 2.企業（d）負責擬訂籌資方案

A.投資部門 B.證劵部門 C.銷售部門 D.財會部門 3.如果籌資是用于（a），適宜選擇短期籌資方式

A.購置存貨 B.購置固定資產 C.購置無形資產 D長期投資

二、多項選擇題

1.籌資內部控制的目標主要有（abcd）A.保證籌資活動經過適當的審批程序

B.保證籌資業務的合法性

C.保證合理地對利息費用進行調整和正確地計提及適當地支付利息和股利 D.保證為債權人和股東提供有助于其決策的信息 2.企業的有價證券應妥善保管，具體有（abcd）保管方式 A.委托獨立的銀行代為保管 B.企業專人自行保管

C.內部審計人員保管 D.委托獨立的信托公司代為保管 3.對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報（abcd）審批 A.董事會 B.股東大會 C.監事會 D.總經理

三、判斷題

（√）1.籌資業務的執行與相關會計記錄職務必須分離（√）2.股利支付清單編制人應同支票填制人在職務上分離

（√）3.流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數等是債權人關注企業償債能力的指標

（√）4.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法

（√）5.為減少發放股利時發生欺詐舞弊或錯誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機構辦理

四、思考題

1.籌資內部控制的目標主要有哪些？ 2.籌資業務的不相容崗位主要包括哪些？

3.籌資業務流程有哪些？ 4.簡述籌資執行控制的要求。

五、分析題

泰山股份是焊材行業的一家上市公司，泰山股份從當初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時期焊材年產銷量達到了8萬噸，經濟效益曾連續幾年居全國同行業第一。這樣一家有名氣、有效益的企業，在股份公司自身經營并沒有出現特別嚴重的失誤的情況下，卻被逼上了破產之路，千萬股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報第一大股東一欄中列的都是“××市國有資產管理局”，1997年開始變為泰山集團。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團公司架子，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團直接對泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大問題上，泰山集團根本不把其他董事放在眼里，在一些項目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當多的股東單位沒法知道泰山股份公司經營班子在做什么。泰山集團大搞兼并擴張，領導人甚至放出話來，要將該市的所有企業都兼并。后來手腳更伸向了全國，甚至到了國外，最多的時候，泰山集團下面有幾百家企業，橫跨幾十個行業。

不斷的擴張與兼并，錢從哪兒來? 泰山集團將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對泰山集團的應收款至少有8．9億元，擔保至少3億元。其中包括對泰山集團關聯交易形成掛賬4．5 億元，泰山股份代泰山集團付款及付給集團公司款項1．2 億元，還有泰山集團以泰山股份公司名義貸款3．2億元。泰山集團可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個億。不僅如此，泰山集團在向銀行貸款時，還以泰山股份的資產作抵押。所有這一切，泰山股份的會計、審計監督形同虛設。

請結合籌資內部控制，對此案例進行分析。

分析：1.無籌資業務決策環節的控制制度。按照內部控制要求，必須對籌資預算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規定，確保籌資決策科學、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團決定，根本沒有相關籌資方案的集體決策制度。

2.籌資計劃的制定人與審批人沒有分離。集團與公司的人員、財產、財務沒有分開，泰山集團和泰山股份的董事長、總經理、甚至黨委書記都是由同一個人擔任，實際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實是同一主體，根本達不到監控籌資計劃是否合乎公司實際的目的。3.董事會形同虛設，濫用授權。董事會已經被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會喪失了監控、審批籌資計劃的功能4.替泰山集團免費擔保，無視風險控制。由于泰山集團大肆擴張，經營風險和財務風險日益擴大，而且缺少必要的反擔保措施，集團無力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財務的惡化。5．缺少嚴格的內部會計、審計監督，無法達到對資金的有效監控。泰山集團輕輕松松從上市公司拿走了8個多億。

擔保控制

一、單項選擇題

1.如果被擔保企業的擔保業務符合企業關于反擔保規定的，企業應該要求申請人提供（d）A.擔保 B.保證 C.承諾 D.反擔保 2.（c）是擔保企業決定是否提供對外擔保的依據 A.擔保項目的審批結論 B.擔保項目總體風險評價 C.擔保項目評估的結論 D.現場觀察情況

3.擔保企業應當建立（b），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項

A.擔保事項明細賬 B.擔保事項臺賬 C.擔保事項登記簿 D.擔保事項總賬 4.擔保企業應在擔保合同到期前（c）左右通知被擔保企業做好還款準備 A.10天 B.15天 C.一個月 D.二個月

二、多項選擇題

1.申請擔保企業提供的申報資料有（abcd）A.企業的財務資料 B.反擔保措施的相關資料 C.企業的主體資料 D.擔保申請書

2.對申請擔保企業資信評估評估的內容應包含（abcd）A.企業的基本情況分析 B.企業的經營素質和管理水平分析 C.企業產品市場和行業分析 D.企業財務分析

3.被擔保人出現以下（abcd）情形之一的，企業不得提供擔保 A.與其他企業出現較大經營糾紛 B.財務狀況惡化 C.已進入兼并程序 D.被擔保人經營風險較大

4.如果被擔保企業符合擔保條件，擔保企業要對其進行審查和評估,包括（abcd）A.對申請擔保企業申報資料的審查

B.對申請擔保企業的實地考察 C.申請擔保企業的資信情況的分析和評價

D.評估形成的結論反映在評估報告上，供審批決策者使用

三、判斷題

（√）1.受理擔保業務申請的人員不能同時是負責最后核準擔保業務的人員

（×）2.擬訂擔保合同的人員可以同時擔任擔保合同的復核工作

（√）3.參與評估工作的人員不得參與擔保項目的審批

（√）4.擔保項目評估的結論是擔保企業決定是否提供對外擔保的依據

（√）5.經多方確認不能追回的代償權，可確認為企業的損失，經批準予以核銷

四、思考題

1.擔保內部控制的關鍵控制點有哪些？ 2.擔保業務不相容崗位主要包括哪些？ 3.擔保合同訂立時應注意的問題有哪些？

五、分析題 據2001年11月媒體報道，為上市公司興業房產（600603）提供擔保的同濟科技（600846）由于興業房產未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟科技要興業房產還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執行查封了興業房產部分資產。

據悉，1998年9月18日，同濟科技未履行審批和決策有關程序為興業房產在浦發銀行借款3000萬元提供3年期擔保，截止2001年8月21日，興業房產尚欠1900萬元本金和相應利息。同濟科技因履行擔保義務，代興業房產歸還浦發銀行1100萬元，其余未還款項如興業房產在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔連帶責任。

同濟科技因為興業房產貸款提供擔保發生的代還情況還有：2001年6月18日興業房產在工商銀行借款的400萬元擔保，同濟科技已經代為歸還了190萬元。同濟科技還有部分必須代為歸還的擔保情況存在。

據悉，同濟科技已經于2001年9月18日向上海市第二中級人民法院提出訴訟，要求判令興業房產清償還債1100萬元和相應利息，同時提出保全申請；11月16日，又提出追加其他還貸和相應利息的訴訟。同濟科技還提出了相應資產保全的申請。法院已經裁定并執行查封了興業房產的部分資產。以上問題從根本上找原因是由于同濟科技內部對擔保內部控制缺乏相應的控制。

請對以上擔保案例進行分析。

分析：從案例中可發現，同濟科技違規擔保的成因主要有幾個方面：一是公司董事、高管私自以公司名義對外做出擔保，沒有履行擔保的審批和決策程序。未經董事會或股東大會批準，程序不規范；二是公司內部控制不健全，擔保業務沒有做到職責的適當分離，存在不正當的授權和審批。擔保原則、擔保標準和條件不明確，憑證和記錄不夠充分，內部核查制度不存在或流于形式等。三是對被擔保企業監控缺位，盲區多。對擔保沒有制定專項管理辦法，未建立擔保項目的監測和報告制度，未明確專職管理部門。四是違反信息披露規則，隱瞞違規行徑，則是擔保風險日益累積并最終爆發的重要原因。

第五篇：內部控制答案

選擇題

1、目前國內建立勝任力模型的方法不包括（C）

A． 演繹法B.歸納法C.分析法D.限定選項法

2.審計委員會肩負三大職責不包括：（D）

B． A監督財務報告 B保證審計質量 C評價內部控制 D審議批準董事會的報告

3.（A）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。A.內部控制B.內部管理C.內部監督D.內部會計控制

4、勝任力是指對個人和公司績效至關重要的，可輔導的，可觀察的，可衡量的行為方式表現出來的組合是（C）的合成本.A知識，技能 B知識，品質，行為 C 知識，技能，品質 D技能，業績，行為

5、下列選項中不屬于內部環境要素的是（C）

A風險管理理念B董事會C股東會D風險偏好

6、企業的行業環境不包括以上哪個方面？（A）

A經濟因素 B政府 C信貸機構 D雇員與工會

7、企業組織結構設計應遵循哪些原則。包括精簡高效原則，經營目標原則，管理幅度適當原則，穩定與調整相結合原則，還有（A）

A.權，責，利一致原則B.系統規劃原則C.分布投入原則D.逐步實施原則

8、下列有關內部環境的說法中錯誤的是（C）。

A.企業文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B.員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C.內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

9、美國注冊會計師協會于（B）發布的《審計準則公告第55號》中第一次提出了控制環境的概念，并指出控制環境是內部控制的三大素之一。

A、1987年4月

B、1988年5月

C、1988年7月

D、1989年6月

10、下面那些職責是屬于技術總監監管的部門的（D）？

A市場部

B行政部

C人力資源部

D生產部

11、管理層對企業財務職能的態度，對選擇會計準則的方式能夠反映出管理人員的（D）和經營風格。

a.財務管理b。管理哲學c.資產安全管理d.內部控制

12、SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（B）個月從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益。

A、6B、12C、24D、4813、（）是組織結構設計的一個重要的原則，也是公司組織得以存在與發展的根本原因。

A、經營目標原則B、管理幅度適當原則

C、精簡高效原則D、穩定與調整相結合原則答案：C14、勝任力模型的方法中（A）所建立的勝任力模型往往較難反映組織對未來的勝任力要求，比較適合組織發展處于比較高水平階段的情境。

A、歸納法B、演繹法C、限定選項法D、分析法

15、業對高層干預及越權行為采取的控制措施不包括（Ｂ）

Ａ 企業明確規定管理人員違反公司規定，進行越權行為，損害公司利益

Ｂ 企業明確高層不應該進行干預控制情形，并對干預，越權行為進行記錄

Ｃ 企業執行詳細的職責描述，權限指引，幫助各層管理人員及員工根據規定及程序開展工

作

Ｄ 企業鼓勵管理人員及員工對獲知的越權，違規行為進行舉報。

16、（A）是企業風險管理體系的基礎，它影響、制約著企業內部控制的建立與執行。

A． 內部環境 B風險評估C.控制措施D監督檢查

17、(C)要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

A.授權批準控制 B.會計系統控制 C.組織結構控制 D.內部報告控制

18、內部控制三個要素中不包括的是（C）

A．控制環境b.會計制造c.風險偏好d.控制程序

19、下面哪個工作崗位的成員是由總經理直接管理的？（C）

A市場總監B技術總監C財務總監D行政總監

20、實踐中如何組建有效的董事會（）

A.完善董事人選的選舉和產生制度

B.弱化大股東對董事會的控制

C.設立董事會決策與監督的支持機構

D.杜絕高層管理人員交叉任職

21、下列關于會計內部監督基本要求的表述，錯誤的是(B)。

A、會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正

B、會計機構、會計人員發現會計賬簿與實物、款項及有關資料不相符的，應當立即向單位負責人報告，請示查明原因，作出處理

C、任何單位和個人對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的行為，有權檢舉

D、各單位應當建立、建全內部會計監督制度

22、目前國內建立勝任力模型的方法只要有哪些（）

A.歸納法

B.演繹法

C.限定選項法

D.識別法

23、企業組織結構設計應遵循哪些原則（）

A.精簡高效原則

B.權、責、利一致原則

C.經營目標原則

D.管理幅度是的原則

E.穩定與調整相結合原則

24、企業的人力資源政策至少包括幾個內容（）

A.員工的聘退與培訓

B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求

D.對掌握重要商業秘密或核心技術等關鍵崗位員工離崗的限制

性規定

25、操守和價值觀如何在內部控制中發揮作用？

A建立高層案例人員的職業道德規范

B建立員工職業道德規范

C對員工遵守職業道德規范情況進行監督

D對管理層干預和越權行為的控制

答案｛ABC｝

26、人力資源危機一般屬于管理失控狀態下的危機，主要有三種類型：企業文化危機，人力資源過剩危機，還有（）

A 計算機技術危機.B.人力資源短缺危機C.天災人禍D.訴訟危機

27、企業組織結構設計應遵循的原則不包括(C)

A.權、責、利一致原則B.經營目標原則C.統一規劃原則D.精簡高效原則

28、企業組織結構設計應遵循的原則不包括(C)

A.權、責、利一致原則B.經營目標原則C.統一規劃原則D.精簡高效原則

29、目前國內建立勝任力模型的方法有：歸納法，演繹法，（A）

A。限定選項法B邏輯推導法

C審計法D假設法

30、下列不屬于目前國內建立勝任力模型的主要方法是（B）

1、A.歸納法B.總結法C.演繹法D.限定選項法

31、（A）是指個人的特質，如天分、才智或理念，可以通過教授或學習來獲取，同時也可以改善。

A.品質B.知識C性格D技能

32、下面哪個是內部環境要素?（C）

A 風險偏好 B 控制活動 C 控制措施 D 管理層影響

33、以下對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責的事（B）

A經理B董事長C總會計師D總裁

34、以下是公司組織得以存在與發展的根本原因（C）

A經營目標原則B管理幅度適當原則C精簡高效原則D穩定與調整相結合原則

35、通過內部審計職能，監察企業的財務風險及經營風險是以下哪一職責（D）A監督財務報告B保證審計質量C領導內部審計D評價內部控制

36、目前企業最常見的人力資源危機是（A）

A企業文化危機B人力資源過剩危機C人力資源短缺危機D企業技術危機

37、以下目前國內建立勝任力模型的方法不包括（D）

A.歸納法

B.演繹法

C.限定選項法

D.識別法38、1、（A）對本企業內部控制的建立健全和有效實施負責。

A、董事長B、經理C、總會計師D、審計委員會

39、以下選項中不屬于董事會的職責的是（B）。

A 決定公司內部管理機構的設置。

B 對公司薪酬制度執行情況進行監督。

C 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

D 決定公司的經營計劃和投資方案。

40、.下面屬于采購與驗收的控制（A）．

A.采購控制

B.付款控制

C.銷售控制

D.生產控制