第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制練習(xí)題及答案

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》習(xí)題

一、單項選擇題

1.下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（A）。A.將現(xiàn)金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 C.填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理 D.控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬

答案解析：選項B為大量使用現(xiàn)金所采取的措施；選項C為無證無賬和大頭小尾所采取的控制；選項D為撕毀票據(jù)或收據(jù)，盜用憑證所采取的措施。

2.下列有關(guān)貨幣資金基本業(yè)務(wù)流程控制設(shè)計的描述中錯誤的是（B）。

A.一般單位，應(yīng)由營業(yè)人員開具一式三聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，收款人員收款時，應(yīng)仔細(xì)核對營業(yè)人員開給顧客的銷售發(fā)票或收據(jù)的金額與交來的現(xiàn)鈔金額是否一致，收款并加蓋戳記后，將第三聯(lián)留下，其余兩聯(lián)，一聯(lián)交由顧客留存，一聯(lián)編制營業(yè)日報

B.根據(jù)規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出可以使用支票，也可以不使用支票

C.所有支票必須預(yù)先連續(xù)編號，空白支票應(yīng)存放在安全處，嚴(yán)格控制，妥善保管，有權(quán)簽署支票人員不得保管空白支票

D.付款記錄應(yīng)及時登記入賬，一切憑證應(yīng)按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件 答案解析：根據(jù)規(guī)定，超過規(guī)定限額以上的現(xiàn)金支出一律使用支票。

3.行政事業(yè)單位預(yù)算的編制應(yīng)該遵循一定的原則，下列不屬于其所遵循的原則是（B）。A.歸口管理原則 B.收支單管原則 C.統(tǒng)籌兼顧原則 D.積極穩(wěn)妥原則 【答案解析：行政事業(yè)單位預(yù)算編制的原則之一是收支統(tǒng)管原則，即行政事業(yè)單位的一切收入和支出都必須全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

4.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的說法中不正確的是（A）。

A.行政事業(yè)單位要改變過去單純的“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算

B.加強預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對行政事業(yè)單位全面實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義 C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.行政事業(yè)單位的預(yù)算一旦經(jīng)過本單位預(yù)算管理決策機構(gòu)集體決策審查、職工代表大會討論通過、上級預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達(dá)各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴(yán)格執(zhí)行

答案解析：行政事業(yè)單位要改變過去單純的“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制方法，以“零基預(yù)算法”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制年度預(yù)算。

5.下列不屬于行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制原則的是（D）。A.綜合預(yù)算原則 B.定員定額管理原則 C.優(yōu)先保障原則 D.注重完整性原則 答案解析：選項D屬于行政事業(yè)單位收入預(yù)算編制的原則。

6.下列不屬于行政事業(yè)單位項目支出預(yù)算編制原則的是（C）。A.綜合預(yù)算原則 B.合理排序原則 C.追溯調(diào)整原則 D.科學(xué)認(rèn)證原則

答案解析：選項C應(yīng)該是追蹤問效原則，而不是追溯調(diào)整原則。

7.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算的描述中不正確的是（B）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)建立支出審核制度，加強支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算 B.經(jīng)費自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，在計算該指標(biāo)時，分子的各項收入包括財政補助收入和上級補助收入

C.行政事業(yè)單位項目支出預(yù)算一經(jīng)核定，部門和項目單位不得自行調(diào)整 D.人員支出預(yù)算可以按實際標(biāo)準(zhǔn)編制，也可按預(yù)算定額編制

答案解析：經(jīng)費自給率公式中分子的各項收入不包括財政補助收入和上級補助收入。

8.下列有關(guān)固定資產(chǎn)不相容崗位和職務(wù)分離的說法中錯誤的是（D）。A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批應(yīng)職務(wù)分離 B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行應(yīng)職務(wù)分離 C.固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離

D.固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行 答案解析：固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離。

9.下列有關(guān)固定資產(chǎn)控制的說法中錯誤的是（B）。

A.行政事業(yè)單位自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用

B.行政事業(yè)單位在進(jìn)行核算時不用區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃

C.對于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商 D.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)

答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，并根據(jù)風(fēng)險、報酬轉(zhuǎn)移情況，明確固定資產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的審批和控制程序。

10.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（D）。A.職責(zé)分工控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.維護保養(yǎng)制度 D.不定期盤點制度

答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制之一是定期盤點制度，而不是不定期盤點制度。

11.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點制度作用的是（D）。A.了解固定資產(chǎn)的放置地點和使用狀況 B.發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn) C.驗證賬面各項固定資產(chǎn)是否真實 D.了解固定資產(chǎn)是否屬于單位所有

答案解析：固定資產(chǎn)定期盤點制度的作用：①驗證賬面各項固定資產(chǎn)是否真實；②了解固定資產(chǎn)的放置地點和使 用狀況；③發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn)。

12.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)的是（B）。

A.促進(jìn)單位關(guān)于固定資產(chǎn)招標(biāo)、采購、使用、日常維護、處置等辦事效率的提高 B.確保固定資產(chǎn)會計信息的及時性和可比性 C.保護行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的安全完整

D.保證國家關(guān)于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)法規(guī)、政策和指令的貫徹執(zhí)行，保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性

答案解析：行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保固定資產(chǎn)會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

13.下列不屬于行政事業(yè)單位工程項目在立項時應(yīng)考慮的風(fēng)險是（D）。A.人為風(fēng)險 B.經(jīng)濟風(fēng)險 C.自然風(fēng)險 D.法律風(fēng)險

答案解析：工程項目立項時應(yīng)考慮的風(fēng)險通常可以歸納為三類：即人為風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險和自然風(fēng)險。

14.行政事業(yè)單位工程項目投資的可行性分析評價標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注（C）。A.市場需求 B.經(jīng)濟效益 C.社會效益 D.競爭優(yōu)勢

答案解析：行政事業(yè)單位工程項目投資的可行性分析評價標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注社會效益。

15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項目招投標(biāo)過程控制的說法中錯誤的是（B）。A.招標(biāo)人必須對招標(biāo)代理機構(gòu)進(jìn)行的正式授權(quán)

B.招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)確性非常重要，但有時也允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語句 C.招標(biāo)文件用詞盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會造成理解上的差異

D.招標(biāo)文件編寫前要針對本工程特點和要求進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的研究，對其他標(biāo)書的套用要慎重，特別是對國外的一些格式條款的應(yīng)用更是要注意

答案解析：招標(biāo)文件用詞的準(zhǔn)確性非常重要，一是一，二是二，不允許使用“大概”、“大約”、“可能”等無法確定的語句，盡量不要用那些解釋困難的條款，否則就會造成理解上的差異。

16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項目監(jiān)理制度的說法中錯誤的是（A）。A.監(jiān)理工程師（非總監(jiān)理工程師）應(yīng)主持召開第一次工地會議

B.監(jiān)理工程師應(yīng)驗收批復(fù)施工單位測定的地面線，并作為工程計量的依據(jù) C.總監(jiān)理工程師收到施工單位提交的原始基準(zhǔn)點、基準(zhǔn)線的復(fù)測報告后，應(yīng)對復(fù)測結(jié)果進(jìn)行審核和平行復(fù)測檢查 D.監(jiān)理工程師收到施工單位提交的合同工程開工報告后，應(yīng)對合同工程的開工條件進(jìn)行核查。具備開工條件的，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令，并報建設(shè)單位備案 答案解析：總監(jiān)理工程師應(yīng)主持召開第一次工地會議。

17.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項目竣工驗收與決算控制的說法中不正確的是（D）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，應(yīng)當(dāng)明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時入賬

B.竣工決算的內(nèi)容由文字說明和決算報表兩部分組成 C.竣工驗收的程序包括兩個階段：第一階段是單項工程驗收；第二階段為全部驗收 D.竣工時間的審查不屬于竣工決算應(yīng)重點審查的內(nèi)容

答案解析：竣工決算應(yīng)重點審查下列內(nèi)容：準(zhǔn)確性和完整性；審查竣工決算表內(nèi)的有關(guān)項目填列是否正確；工程項目支出的審查；竣工時間的審查。

二、多項選擇題

1.下列有關(guān)針對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)采取的常見控制有（ABC）。

A.會計主管或指定人員審查現(xiàn)金支出原始憑證數(shù)量、單價、金額、合計等有無漏洞，簽發(fā)日期有無疑點，審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證

B.主管會計或其指定審查人員審查現(xiàn)金支付有無真實完整的原始憑證 C.薪金的現(xiàn)金支出，應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金

D.單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 答案解析：選項D屬于針對現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)采取的控制。

2.銀行存款的控制要點是銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理，具體內(nèi)容包括（ABCD）。

A.出納員負(fù)責(zé)辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等會計賬簿的記錄工作

B.嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算

C.加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制

D.加強票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用

3.下列有關(guān)其他貨幣資金具體項目控制的說法中正確的有（ACD）。

A.外埠存款只能用于采購商品或材料支付款項，該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購賬戶只付不存，并不計利息

B.銀行匯票的金額起點分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票 C.銀行匯票存款交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款

D.受理本票，應(yīng)查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數(shù)機金額是否清晰等 答案解析：銀行本票的金額起點分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票，所以選項B不正確。

4.行政事業(yè)單位預(yù)算控制的方法主要有（ABCD）。A.預(yù)算管理組織控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.預(yù)算工作崗位控制

D.內(nèi)部報告控制和內(nèi)部審計監(jiān)督控制

5.下列有關(guān)行政事業(yè)單位收入預(yù)算控制的描述中不正確的有（AD）。A.專戶核撥的預(yù)算外資金收入是由財政部門一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入

B.預(yù)算外資金收入的編制應(yīng)合理確定征收范圍；遵守批準(zhǔn)的征收標(biāo)準(zhǔn)；加強征收管理 C.預(yù)算外資金收入具體包括行政事業(yè)性收費、主管部門集中收入和其他預(yù)算外收入

D.其他各項收入包括事業(yè)單位的事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入以及其他收入等，但不 包括利息收入、房租收入

答案解析：選項A錯誤，財政撥款（補助）收入是由財政部門一般預(yù)算內(nèi)撥款形成的收入；選項D錯誤，其他各項收入包括利息收入、房租收入。

6.行政事業(yè)單位在收入執(zhí)行和調(diào)整中，主要的控制方法包括（ABCD）。A.崗位分工控制 B.授權(quán)審批控制 C.會計核算控制 D.人員素質(zhì)控制

7.行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的測算過程可分為（ABCD）階段。A.制定定額標(biāo)準(zhǔn) B.審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

C.形成基本支出預(yù)算控制數(shù) D.控制數(shù)下達(dá)

答案解析：基本支出預(yù)算的測算過程可分為定額標(biāo)準(zhǔn)制定、人員數(shù)據(jù)核實、控制數(shù)測算和控制數(shù)下達(dá)四個階段。

8.根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)并結(jié)合行政事業(yè)單位的特點，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（ABCD）。A.風(fēng)險導(dǎo)向原則

B.不兼容職務(wù)相分離的原則 C.成本效益原則

D.單位負(fù)責(zé)人責(zé)任原則

答案解析：除了上述四個原則外，還有一個原則是合法并符合實際原則。

9.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制意義的有（ABCD）。A.加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強公益性資產(chǎn)的管理

B.與流動資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購置或取得，通常要花費較大的代價

C.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是行政事業(yè)單位運轉(zhuǎn)的必要條件 D.加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強經(jīng)營型國有資產(chǎn)管理

10.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校˙D）。

A.對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理 B.財會部門也可以承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理的主體角色

C.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點

D.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的移動可以根據(jù)需要直接進(jìn)行，無須得到授權(quán)

答案解析：選項B財會部門的基本職能是會計核算、會計監(jiān)督與資金管理。財會部門沒有條件掌控固定資產(chǎn)的實際情況，不可能承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理主體角色，主體因此而缺失或錯；選項D固定資產(chǎn)移動應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)。

11.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點制度的說法中正確的有（ABCD）。A.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點

B.盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財會部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符 C.對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整

D.行政事業(yè)單位應(yīng)至少在每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析

12.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移程序控制的說法中不正確的有（BC）。A.對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制 B.固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) C.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門或人員辦理 D.固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員審批后確定

【答案解析：固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)；固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。

13.行政事業(yè)單位工程項目控制的目標(biāo)包括（ABCD）。

A.確保建設(shè)單位工程項目管理活動的協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行，提高該項目的經(jīng)濟效益 B.降低項目建設(shè)的風(fēng)險

C.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

D.防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護項目資產(chǎn)的安全、完整

14.下列屬于行政事業(yè)單位工程項目立項時的經(jīng)濟風(fēng)險的有（BC）。A.資金籌措不力 B.通貨膨脹幅度過大 C.宏觀經(jīng)濟形勢不利 D.惡劣的現(xiàn)場條件

答案解析：選項A屬于人為風(fēng)險；選項D屬于自然風(fēng)險。

15.下列有關(guān)行政事業(yè)單位項目招標(biāo)前期的風(fēng)險控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校ˋD）。A.向通過資格預(yù)審的合格投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件的發(fā)售時間最短不得少于7個工作日 B.投標(biāo)人研究招標(biāo)文件和踏勘現(xiàn)場后，如有疑問以書面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)以書面形式給予解答 C.資格預(yù)審采用的評分方法，一般是根據(jù)事先確定的評分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡單的百分制進(jìn)行定向評分，對申請資格預(yù)審的公司作出一個綜合評定，然后報送招標(biāo)人 D.招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標(biāo)時間

答案解析：文件的發(fā)售時間最短不得少于5個工作日，所以選項A錯誤；招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于20日來安排開標(biāo)時間，所以選項D錯誤。

16.下列有關(guān)行政事業(yè)單位的項目招標(biāo)實施階段風(fēng)險控制的表述中正確的有（BCD）。A.評標(biāo)委員會的專家選取方式只能是“隨機抽取”，不能采用“直接指定”的方式 B.專家抽取采用一次性抽取，不得剔除、篩選 C.除非排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、或因不可抗力提出不能履行合同，招標(biāo)人才可以確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人

D.評標(biāo)報告必須要全體評委及監(jiān)督、公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的

答案解析：評標(biāo)委員會的專家選取方式主要有“隨機抽取”和“直接指定”兩種。

17.下列屬于行政事業(yè)單位工程項目控制中材料質(zhì)量檢驗方法的有（ABCD）。A.書面檢驗 B.理化檢驗 C.外觀檢驗 D.無損檢驗

答案解析：材料質(zhì)量檢驗方法有書面檢驗、外觀檢驗、理化檢驗和無損檢驗等四種。

三、判斷題

1.單位應(yīng)當(dāng)定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，這樣足以保證現(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符，不出差錯。（錯）答案解析：單位應(yīng)當(dāng)定期不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，還要增加不定期抽查盤點，保證現(xiàn)金賬面余額和實際庫存相符，不出差錯。

2.內(nèi)部審計人員或其他獨立的職員應(yīng)不定期地清點備用金，備用金的余額和已支付憑證的合計數(shù)應(yīng)與備用金的固定金額相等，這屬于備用金內(nèi)部控制的事前控制。（錯）

答案解析：這屬于備用金內(nèi)部控制的事后控制，而不是事前控制。

3.單位對“小金庫”的控制措施主要有：控制銀行開戶、控制各項收入和支出、建立健全舉報有獎機制、加大懲處力度。（對）

4.由非出納人員逐步核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表這項控制可以防止單位某些人員套取利息。（對）

5.行政事業(yè)單位應(yīng)成立預(yù)算編制和控制組織，對預(yù)算的編制和執(zhí)行情況向有關(guān)決策機構(gòu)、審批機構(gòu)報告。在行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由銷售部門行使。（錯）

答案解析：在行政事業(yè)單位沒有設(shè)立專門的預(yù)算編制和控制組織的情況下，這一控制職能由財務(wù)部門行使。

6.行政事業(yè)單位非財政撥款（補助）收入增加或減少，需要相應(yīng)調(diào)整收入預(yù)算時，行政事業(yè)單位可根據(jù)預(yù)算收支平衡的原則自行調(diào)整，并報主管預(yù)算單位或財政部門備案，主管預(yù)算單位或財政部門在批復(fù)單位決算時審核確認(rèn)。（對）

7.行政事業(yè)單位支出預(yù)算主要包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算，其中項目支出預(yù)算又包括人員經(jīng)費支出預(yù)算和日常公用經(jīng)費支出預(yù)算。（錯）

答案解析：項目支出預(yù)算主要包括基本建設(shè)性項目支出預(yù)算、行政事業(yè)性項目支出預(yù)算、其他項目支出預(yù)算等。

8.行政事業(yè)單位外購固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收單或驗收報告。驗收合格后方可投入使用。（對）

9.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。但對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，不用考慮采取招標(biāo)方式確定保險公司。（錯）答案解析：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險公司。

10.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。（對）

11.對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。（錯）

答案解析：對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。行政事業(yè)單位應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn) 行報廢清理。

12.行政事業(yè)單位對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。（對）

13.行政事業(yè)單位在工程項目控制方面，其一般控制點和關(guān)鍵控制點的設(shè)置均要合理，方便易行，講究實效。（錯）正確答案：錯

答案解析：關(guān)鍵控制點的設(shè)置要合理，方便易行，講究實效。對于只在局部發(fā)揮作用、影響特定范圍的一般控制點其設(shè)立只要能起到監(jiān)控作用即可。

14.工程設(shè)計的施工圖設(shè)計階段基本上決定了工程設(shè)計的規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成了設(shè)計概算。（錯）

答案解析：工程設(shè)計的初步設(shè)計階段基本上決定了工程設(shè)計的規(guī)模、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成了設(shè)計概算。

15.對于重大的工程項目，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)考慮聘請具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的中介機構(gòu)（如招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）和專業(yè)人士（如工程造價專家、質(zhì)量控制專家等），協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行工程項目業(yè)務(wù)的實施和管理。（對）

16.行政事業(yè)單位工程項目的評標(biāo)報告必須要全體評委及公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的，但無須監(jiān)督人員簽字認(rèn)可。（錯）

答案解析：評標(biāo)報告必須要全體評委及監(jiān)督、公證人員的簽字認(rèn)可才是合法的。

17.招標(biāo)代理機構(gòu)在資格預(yù)審結(jié)束后，應(yīng)向所有參加資格預(yù)審申請人公布評審結(jié)果。隨后應(yīng)立即書面通知所有通過資格預(yù)審的投標(biāo)人，并向這些投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請。（對）

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案

1.下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。1.信息系統(tǒng)和信息處理流程管理的中心是（）。A、決策 B、計劃 C、執(zhí)行 D、控制

A B C

D 【正確答案】：A A、不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B、財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C、預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組

D、不是組員管理組織體系的必要組成部分

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（）。A、工作專門化 B、命令鏈 C、控制跨度 D、權(quán)責(zé)明確

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該隸屬于（）。A、組織的最高管理層 B、組織的財務(wù)部門 C、組織的人力資源部門 D、組織的會計部門

A B C

D 【正確答案】：A

1.下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。A、高級管理人員的職業(yè)操守 B、法律法規(guī) C、教育水平D、技術(shù)進(jìn)步

A B C

D 【正確答案】：A 1.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。A、專項監(jiān)督 B、持續(xù)監(jiān)督 C、自我監(jiān)督 D、過程監(jiān)督

A B C

D 【正確答案】：A 1.行政事業(yè)單位預(yù)算考核的機構(gòu)是（）。A、預(yù)算管理部門 B、內(nèi)部審計部門 C、公司高級管理層 D、財務(wù)部門

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，有關(guān)人力資源的敘述正確的是（）。A、人力資源就是人口資源 B、人力資源就是人才資源 C、人力資源的本質(zhì)是勞動能力 D、人力資源就是人力資本

A B C

D 【正確答案】：C 1.國家對公務(wù)員實行的管理是（）。A、實行公務(wù)員職位分類制度 B、不需簽訂聘用合同 C、按人設(shè)崗 D、嚴(yán)格聘任，不需考評

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，屬于資金管理中的重點是（）。A、貨幣資金管理 B、非流動資金管理 C、專項資金管理 D、固定資金管理

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（）。A、固定資產(chǎn)總賬 B、固定資產(chǎn)登記簿 C、固定資產(chǎn)卡片

D、固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)

A B C

D 【正確答案】：D 1.政府采購的最主要方式是（）。A、公開招標(biāo) B、邀請招標(biāo) C、競爭性談判 D、單一來源采購

A B C

D 【正確答案】：A 1.下列選項中，不屬于工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位的是（）。A、項目建議、可行性研究與項目決策分離 B、概預(yù)算編制與審核分離 C、項目實施與價款支付分離

D、項目可行性研究與價款支付分離 A B C D 【正確答案】：D 1.下列選項中，不屬于工程變更的是（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D 【正確答案】：D 1.下列各項中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（）。A、分類管理

B、收支統(tǒng)一管理 C、收入不需上繳財政

D、收入不需納入單位綜合財政收支計劃

A B C

D 【正確答案】：A 1.對行政事業(yè)單位財務(wù)報告的真實性、合法性和完整性負(fù)總責(zé)的是（）。A、財會人員 B、財務(wù)主管

C、內(nèi)部審計人員 D、單位負(fù)責(zé)人

A B C

D 【正確答案】：D 1.對支出的復(fù)核，應(yīng)由（）對支出開支項目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核。A、單位負(fù)責(zé)人 B、部門負(fù)責(zé)人 C、財務(wù)部門

D、財會部門會同相關(guān)部門

A B C

D 【正確答案】：D 1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的評價主體是（）。A、單位負(fù)責(zé)人和管理層 B、財務(wù)人員

C、內(nèi)部審計部門 D、社會中介機構(gòu)

A B C

D 【正確答案】：A

·多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)1.下列選項中，進(jìn)行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（）。A、收入預(yù)算的編制，要符合國家政策 B、支出預(yù)算的編制，要符合國家政策

C、支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 D、支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的

A B C

D

E

F 1.下列選項中，屬于計算機主管的職責(zé)有（）。A、保證系統(tǒng)正常運行 B、設(shè)備安全

C、定期備份數(shù)據(jù) D、系統(tǒng)日常運行

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 【正確答案】：A, C 1.下列選項中，部門化的方式包括（）。A、職能部門化

B、產(chǎn)品或服務(wù)部門化 C、顧客部門化 D、地區(qū)部門化 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D

1.行政事業(yè)單位在建立并實施人力資源政策控制過程中，至少應(yīng)當(dāng)強化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，并采取相應(yīng)的控制措施有（）。 A、崗位職責(zé)與人力資源需求計劃 B、招聘、培訓(xùn)與離職 C、人力資源考核政策 D、薪酬及激勵政策

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于風(fēng)險規(guī)避主要的情況有（）。A、完全規(guī)避風(fēng)險 B、風(fēng)險損失的控制 C、轉(zhuǎn)移風(fēng)險 D、自留風(fēng)險

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，控制活動包括（）。A、不相容職務(wù)分離控制 B、授權(quán)審批控制 C、財產(chǎn)保護控制 D、預(yù)算控制

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（）。A、依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B、加強支出管理，嚴(yán)格控制開支 C、建立了各項經(jīng)費管理制度 D、對重大預(yù)算項目特別關(guān)注 A B C D E F 【正確答案】：A, B, C, D 1.可能導(dǎo)致單位發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)的人力資源管理方面的問題主要有（）。A、人力資源缺乏 B、人力資源過剩

C、人力資源結(jié)構(gòu)不合理

D、人力資源開發(fā)機制不健全

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.人力資源政策應(yīng)包括的內(nèi)容有（）。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關(guān)鍵崗位的強制休假和定期崗位輪換制度

D、人力資源政策與程序清晰，并且定期發(fā)布和更新

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，出納人員不可以兼任的工作有（）。A、稽核

B、會計檔案保管

C、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 D、貨幣資金日記賬的登記

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.實物資產(chǎn)的管理體現(xiàn)在（）。A、實物形態(tài)的管理 B、價值形態(tài)的管理 C、資產(chǎn)的使用過程管理 D、資產(chǎn)的所有權(quán)管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B 1.下列選項中，屬于政府采購中的驗收主體控制有（）。

A、嚴(yán)格準(zhǔn)入制度

B、集中采購機構(gòu)經(jīng)辦采購人員及驗收人員實行定期輪換制度，最大限度地避免暗箱操作 C、要加強采購人驗收的技能培訓(xùn)，定期不定期地進(jìn)行抽查，檢驗采購人的驗收質(zhì)量 D、采購人也應(yīng)建立政府采購驗收檔案，增加驗收工作的系統(tǒng)性管理

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.工程項目準(zhǔn)備階段的主要工作程序包括（）。A、工程項目的初步設(shè)計和施工圖設(shè)計 B、工程項目征地及建設(shè)條件的準(zhǔn)備 C、設(shè)備、工程招標(biāo)及承包商的選定 D、簽訂承包合同

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.下列選項中，屬于工程變更分類的有（）。A、籌建單位變更 B、施工單位變更 C、監(jiān)理單位變更 D、分包單位變更

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C 1.事業(yè)單位收入的管理要求包括（）。A、實行收入統(tǒng)管 B、收入應(yīng)該自主支配

C、正確劃分各項收入，依法繳納各種稅費 D、不需要繳納任何稅費

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, C 1.財務(wù)報告編制的基本要求包括（）。A、數(shù)字真實 B、計算準(zhǔn)確 C、內(nèi)容完整 D、編報及時

A B C

D

E

F 【正確答案】：A, B, C, D 1.支出業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括的內(nèi)容有（）。A、支出的會計記錄與現(xiàn)金盤點

B、支出標(biāo)準(zhǔn)/定額、預(yù)算的編制與審批 C、支出的執(zhí)行與審批

D、支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D 1.內(nèi)部控制評價中，報告缺陷評價的主要內(nèi)容有（）。A、產(chǎn)生缺陷的原因

B、存在一種機制，來獲得和報告已識別的內(nèi)部控制缺陷 C、報告方式的適當(dāng)性 D、后續(xù)措施的適當(dāng)性

A B C

D

E

F 【正確答案】：B, C, D

·判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。)1.預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.自留風(fēng)險是被動的、無意識的一種行為。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業(yè)單位的預(yù)算考核不必專設(shè)機構(gòu)。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.單位招聘新員工由用人部門直接聘用。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.行政事業(yè)單位的關(guān)鍵是財會崗位，可以實行強制休假制度，并在一定時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。（）

對 錯 【正確答案】：對

1.往來資金的支付與審批是不相容職務(wù)。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.采用競爭性談判方式采購時，談判小組可以與所有供應(yīng)商一起談判，以提高工作效率，比較供應(yīng)商。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.項目可行性研究與價款支付分離，是工程項目業(yè)務(wù)不相容崗位。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工結(jié)算等幾個環(huán)節(jié)。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.事業(yè)單位的收入管理中，不需要劃清經(jīng)營收入和事業(yè)收入的界限。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.行政事業(yè)單位定期的財務(wù)報告分析結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成財務(wù)分析報告，使其作為外部報告的組成部分。（）

對 錯

【正確答案】：錯

1.經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 1.自主開發(fā)與委托開發(fā)的風(fēng)險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

1.穿行測試是一種單獨的審計程序。（）

對 錯

【正確答案】：錯

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷

一、判斷題組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（?）

2行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

3行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（?）4全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）

5在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

6由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（?）

7總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（?）

8正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（?）

9風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（?）

10《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（?）

11全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（?）

12文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（?）

13內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（?）

14在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（?）

15預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（?）

16風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（?）

17行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（?）

18與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（?）

19公務(wù)員的崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)按需設(shè)崗。（?）

20出納人員可以兼任往來賬目的登記。（?）

21往來資金不需定期清理。（?）

22采用邀請招標(biāo)方式時，廢標(biāo)后，采購人不需要當(dāng)將廢標(biāo)理由通知所有投標(biāo)人。（?）23 工程招標(biāo)是風(fēng)險控制的最為重要的階段。（?）

24工程預(yù)算必須在年初列入或年中調(diào)整列入財務(wù)預(yù)算，并通過財務(wù)預(yù)算對工程支出進(jìn)行控制。（?）單位應(yīng)通過開展收入預(yù)算執(zhí)行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（?）

26經(jīng)營支出是事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（?）

二、單選題下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C）。

A.高等院校B.地震局C.地方政協(xié)機關(guān)D.科學(xué)研究機構(gòu)部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D）。

A.力求維持最少部門B.確保目標(biāo)的實現(xiàn)

C.各部門任務(wù)的分配應(yīng)平衡，避免忙閑不均D.不考慮目標(biāo)實現(xiàn)容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A）。

A.事業(yè)部式B.矩陣式C.團隊式D.委員會式下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守B.法律法規(guī)C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。

A.虛擬組織B.團隊式C.委員會結(jié)構(gòu)D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A）。

A.風(fēng)險評估B.目標(biāo)制定C.事項識別D.風(fēng)險反應(yīng)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A）。

A.組織的最高管理層B.組織的財務(wù)部門

C.組織的人力資源部門D.組織的會計部門下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理

C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組

D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

10下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D）。

A.申請B.財產(chǎn)保管C.記錄D.財產(chǎn)清查

11內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督B.持續(xù)監(jiān)督C.自我監(jiān)督D.過程監(jiān)督

12行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

13行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核

等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

14內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。

A.控制環(huán)境B.會計制度C.控制程序D.風(fēng)險評估

15行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo)

C.僅內(nèi)部審計部門D.財務(wù)部門

16下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。

A.工作專門化B.命令鏈C.控制跨度D.權(quán)責(zé)明確下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（D）。

A.觀念支撐B.物質(zhì)支撐C.法律支撐D.組織支撐

18下列各項中，屬于資金管理中的重點是（A）。

A.貨幣資金管理B.非流動資金管理C.專項資金管理D.固定資金管理

19下列各項中，不屬于固定資產(chǎn)目錄管理制度中的三級管理的是（D）。

A.固定資產(chǎn)總賬B.固定資產(chǎn)登記簿C.固定資產(chǎn)卡片D.固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)政府采購文件的保存期限為（A）。

A.從采購結(jié)束之日起至少保存十五年B.從談判之日起至少保存十五年

C.從采購結(jié)束之日起至少保存二十年D.永久保存

21下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（A）。

A.初步可行性研究B.工程項目的初步設(shè)計C.工程項目的試運行D.建設(shè)條件的準(zhǔn)備

22下列各項中，不屬于工程變更的是（D）。

A.籌建單位變更B.施工單位變更C.建立單位變更D.分包單位變更

23下列各項中，屬于行政單位預(yù)算外資金的管理要求是（A）。

A.分類管理B.收支統(tǒng)一管理

C.收入不需上繳財政D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃

24行政事業(yè)單位應(yīng)對各項政府專項支出實行（B）。

A.限額管理B.預(yù)算管理C.領(lǐng)導(dǎo)管理D.全員管理

三、多選題下列選項中，進(jìn)行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國家政策

B.支出預(yù)算的編制，要符合國家政策

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請B.財產(chǎn)保管與會計記錄

C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管D.財產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員B.全面C.全過程D.全防行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成B.加強支出管理，嚴(yán)格控制開支

C.建立了各項經(jīng)費管理制度D.對重大預(yù)算項目特別關(guān)注下列選項中，實行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。

A.直線式B.事業(yè)部式C.直線職能式D.矩陣式

6行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改

B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密

D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定

7下列選項中，屬于具體目標(biāo)的有（ACD）。

A.經(jīng)營目標(biāo)B.管理目標(biāo)C.財務(wù)報告目標(biāo)D.合規(guī)性目標(biāo)

8下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險減低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受

9下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。

A.財務(wù)報告的可靠性B.營運的效率性和效果性

C.法律法規(guī)的遵循性D.杜絕舞弊發(fā)生

10下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護控制D.預(yù)算控制

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制-考試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（錯誤）2 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（）3 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）行政事業(yè)單位的社會責(zé)任感應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（錯誤）全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（）在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（錯誤）總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。（正確）正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（錯誤）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C.地方政協(xié)機關(guān)）。部門劃分應(yīng)遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D.不考慮目標(biāo)實現(xiàn)）。容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A.事業(yè)部式）。4 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風(fēng)險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A.風(fēng)險評估）。7 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)該隸屬于（A.組織的最高管理層）。下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（）。

A.不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 9 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。

A.專項監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 10 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 下列選項中，進(jìn)行預(yù)算編制時應(yīng)注意的問題有（ABD）。

A.收入預(yù)算的編制，要符合國家政策 B.支出預(yù)算的編制，要符合國家政策 C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算 D.支出預(yù)算可以不考慮收入預(yù)算，赤字預(yù)算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務(wù)的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請 B.財產(chǎn)保管與會計記錄 C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管 D.財產(chǎn)保管與核查 內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員 B.全面 C.全過程 D.全防 行政事業(yè)單位各項活動的預(yù)算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務(wù)的完成 B.加強支出管理，嚴(yán)格控制開支 C.建立了各項經(jīng)費管理制度 D.對重大預(yù)算項目特別關(guān)注 5 下列選項中，實行集中領(lǐng)導(dǎo)的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。A.直線式 B.事業(yè)部式 C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 風(fēng)險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風(fēng)險。（錯誤）《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（正確）3 全面預(yù)算控制要求保證預(yù)算的絕對剛性。（錯誤）4 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（錯誤）內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯誤）6 在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預(yù)算編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)是定員定額管理制度。（正確）8 風(fēng)險評估就是風(fēng)險識別。（錯誤）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（正確）與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（正確）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務(wù)的是（D.）。A.申請 B.財產(chǎn)保管 C.記錄 D.財產(chǎn)清查 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 3 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)不包括（D）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。A.控制環(huán)境 B.會計制度 C.控制程序 D.風(fēng)險評估 6 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員 B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導(dǎo) C.僅內(nèi)部審計部門 D.財務(wù)部門 下列選項中，屬于內(nèi)部風(fēng)險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進(jìn)步 9 下列選項中，屬于預(yù)算管理職能部門設(shè)置要求的是（A）。

A.不具備設(shè)立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作 B.財會部門不得負(fù)責(zé)預(yù)算管理 C.預(yù)算委員會下不設(shè)置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。A.工作專門化 B.命令鏈 C.控制跨度 D.權(quán)責(zé)明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預(yù)算控制的目標(biāo)包括（ABC）。

A.保證預(yù)算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理 C.預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密 D.對預(yù)算編制方法、審批程序、預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定 2 下列選項中，屬于具體目標(biāo)的有（ABCD）。

A.經(jīng)營目標(biāo) B.管理目標(biāo) C.財務(wù)報告目標(biāo) D.合規(guī)性目標(biāo) 3 下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ABCD）。

A.風(fēng)險規(guī)避 B.風(fēng)險減低 C.風(fēng)險分擔(dān) D.風(fēng)險承受 4 下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標(biāo)有（ABC）。A.財務(wù)報告的可靠性 B.營運的效率性和效果性 C.法律法規(guī)的遵循性 D.杜絕舞弊發(fā)生 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務(wù)分離控制 B.授權(quán)審批控制 C.財產(chǎn)保護控制 D.預(yù)算控制

第五篇：2009年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制答案

09年會計繼續(xù)教育行政單位內(nèi)部控制答案 2009-10-18 13:39 1.行政事業(yè)單位工程項目投資的可行性分析評價標(biāo)準(zhǔn)更應(yīng)關(guān)注（c）。A.市場需求 B.經(jīng)濟效益 C.社會效益 D.競爭優(yōu)勢

2.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)定期盤點制度作用的是（d）。A.了解固定資產(chǎn)的放置地點和使用狀況 B.發(fā)現(xiàn)是否存在未入賬的固定資產(chǎn) C.驗證賬面各項固定資產(chǎn)是否真實 D.了解固定資產(chǎn)是否屬于單位所有

3.下列不屬于行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算編制原則的是（d）。A.綜合預(yù)算原則 B.定員定額管理原則 C.優(yōu)先保障原則 D.注重完整性原則

4.下列有關(guān)行政事業(yè)單位工程項目監(jiān)理制度的說法中錯誤的是（a）。A.監(jiān)理工程師（非總監(jiān)理工程師）應(yīng)主持召開第一次工地會議

B.監(jiān)理工程師應(yīng)驗收批復(fù)施工單位測定的地面線，并作為工程計量的依據(jù)

C.總監(jiān)理工程師收到施工單位提交的原始基準(zhǔn)點、基準(zhǔn)線的復(fù)測報告后，應(yīng)對復(fù)測結(jié)果進(jìn)行審核和平行復(fù)測檢查

D.監(jiān)理工程師收到施工單位提交的合同工程開工報告后，應(yīng)對合同工程的開工條件進(jìn)行核查。具備開工條件的，由總監(jiān)理工程師簽發(fā)合同工程開工令，并報建設(shè)單位備案

5.下列不屬于行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的是（d）。A.職責(zé)分工控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.維護保養(yǎng)制度 D.不定期盤點制度

6.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算控制的說法中不正確的是（a）。

A.行政事業(yè)單位要改變過去單純的“零基預(yù)算法”的預(yù)算編制方法，以“基數(shù)+增長”為基礎(chǔ)，采用綜合的方法編制預(yù)算

B.加強預(yù)算執(zhí)行過程的控制，對行政事業(yè)單位全面實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，促進(jìn)事業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的意義

C.支出預(yù)算的編制，要量入為出，不得編制赤字預(yù)算

D.行政事業(yè)單位的預(yù)算一旦經(jīng)過本單位預(yù)算管理決策機構(gòu)集體決策審查、職工代表大會討論通過、上級預(yù)算管理部門批準(zhǔn)，就具有法律效力，由預(yù)算編制部門下達(dá)各內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門嚴(yán)格執(zhí)行

7.下列不屬于行政事業(yè)單位工程項目在立項時應(yīng)考慮的風(fēng)險是（d）。A.人為風(fēng)險 B.經(jīng)濟風(fēng)險 C.自然風(fēng)險 D.法律風(fēng)險

8.下列有關(guān)內(nèi)部控制理論演變的說法中錯誤的是（b）。A.內(nèi)部控制要素階段提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)具體包括三個要素：控制環(huán)境、會計制度、控制程序

B.內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，20世紀(jì)80年代以前是內(nèi)部牽制階段 C.會計控制和管理控制階段的內(nèi)部控制包括授權(quán)與批準(zhǔn)制度、從事財務(wù)記錄和審核與從事經(jīng)營或財產(chǎn)保管職務(wù)分離的控制、財產(chǎn)的實物控制和內(nèi)部審計 D.內(nèi)部控制框架結(jié)構(gòu)階段，強調(diào)重視風(fēng)險評估、信息溝通的控制作用 9.下列有關(guān)固定資產(chǎn)不相容崗位和職務(wù)分離的說法中錯誤的是（d）。A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批應(yīng)職務(wù)分離 B.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行應(yīng)職務(wù)分離 C.固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付應(yīng)職務(wù)分離

D.固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付根據(jù)情況可以由同一人執(zhí)行

10.下列有關(guān)行政事業(yè)單位預(yù)算的描述中不正確的是（b）。

A.行政事業(yè)單位應(yīng)建立支出審核制度，加強支出審核控制，一切支出必須經(jīng)審核無誤后，方可辦理結(jié)算

B.經(jīng)費自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和滿足經(jīng)常性支出程度的指標(biāo)，在計算該指標(biāo)時，分子的各項收入包括財政補助收入和上級補助收入 C.行政事業(yè)單位項目支出預(yù)算一經(jīng)核定，部門和項目單位不得自行調(diào)整 D.人員支出預(yù)算可以按實際標(biāo)準(zhǔn)編制，也可按預(yù)算定額編制

11.下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（c）。A.將現(xiàn)金日記賬中收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進(jìn)行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B.單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 C.填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責(zé)分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理 D.控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬 12.下列有關(guān)行政事業(yè)單位控制活動的描述中不恰當(dāng)?shù)氖牵╝）。A.授權(quán)審批控制指行政事業(yè)單位根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，包括一般授權(quán)和特殊授權(quán) B.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。大中型行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的單位不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職 C.財產(chǎn)保護控制要求行政事業(yè)單位建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全

D.一般情況下，以下這幾類職務(wù)屬于不相容職務(wù)：授權(quán)與執(zhí)行；執(zhí)行與審核；執(zhí)行與記錄；保管與記錄；會計工作崗位分離等，但對于保管和清查可以由一人來執(zhí)行，以便提高效率

13.下列有關(guān)固定資產(chǎn)控制的說法中錯誤的是（b）。

A.行政事業(yè)單位自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門、使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用 B.行政事業(yè)單位在進(jìn)行核算時不用區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃

C.對于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應(yīng)商

D.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 14.下列不屬于行政事業(yè)單位控制環(huán)境所包括的內(nèi)容是（b）。A.操守和價值 B.風(fēng)險識別

C.人力資源政策及實務(wù)

D.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

15.單位應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，下列有關(guān)說法中錯誤的是（a）。

A.貨幣資金收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)的出納人員負(fù)責(zé)辦理 B.現(xiàn)金總賬和日記賬均應(yīng)由出納人員登記

C.保管支票簿的人員不能同時負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié)

D.負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項賬目及應(yīng)付款項賬目的人員應(yīng)當(dāng)相互分離

二、多項選擇題（共15題）

1.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校╞d）。

A.對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，行政事業(yè)單位應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理 B.財會部門也可以承擔(dān)起固定資產(chǎn)管理的主體角色

C.行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點

D.行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的移動可以根據(jù)需要直接進(jìn)行，無須得到授權(quán) 2.下列有關(guān)針對現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)采取的常見控制有（abcd）。

A.會計主管或指定人員審查現(xiàn)金支出原始憑證數(shù)量、單價、金額、合計等有無漏洞，簽發(fā)日期有無疑點，審核無誤后，簽章批準(zhǔn)方可辦理現(xiàn)金收付記賬憑證 B.主管會計或其指定審查人員審查現(xiàn)金支付有無真實完整的原始憑證 C.薪金的現(xiàn)金支出，應(yīng)先由單位的人事部門編制薪金支付單，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人事部門主管簽字同意的薪金支付單來提取和發(fā)放現(xiàn)金

D.單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全 3.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制意義的有（abcd）。A.加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強公益性資產(chǎn)的管理

B.與流動資產(chǎn)相比，固定資產(chǎn)的購置或取得，通常要花費較大的代價 C.行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的重要組成部分，是行政事業(yè)單位運轉(zhuǎn)的必要條件

D.加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)控制，是加強經(jīng)營型國有資產(chǎn)管理 4.下列屬于貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)的有（abc）。A.確保現(xiàn)金及銀行存款收付的適當(dāng)和及時

B.確?，F(xiàn)金及銀行存款收付的合法、合理和正確 C.確保現(xiàn)金和銀行存款記錄的真實可靠 D.確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全與完整

5.下列有關(guān)其他貨幣資金具體項目控制的說法中正確的有（acd）。A.外埠存款只能用于采購商品或材料支付款項，該賬戶除可提取少量現(xiàn)金用于差旅費外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬，外埠采購賬戶只付不存，并不計利息 B.銀行匯票的金額起點分為兩種，一種是非定額本票，二是定額本票 C.銀行匯票存款交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往外地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)，屬尚未辦理結(jié)算之前的票據(jù)存款 D.受理本票，應(yīng)查明收款人或被背書人是否為本收款人，印章以及不定額壓數(shù)機金額是否清晰等

6.下列有關(guān)行政事業(yè)單位項目招標(biāo)前期的風(fēng)險控制的說法中不恰當(dāng)?shù)挠校╝cd）。A.向通過資格預(yù)審的合格投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件的發(fā)售時間最短不得少于7個工作日

B.投標(biāo)人研究招標(biāo)文件和踏勘現(xiàn)場后，如有疑問以書面形式提出，招標(biāo)人與招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)以書面形式給予解答 C.資格預(yù)審采用的評分方法，一般是根據(jù)事先確定的評分標(biāo)準(zhǔn)，采用比較簡單的百分制進(jìn)行定向評分，對申請資格預(yù)審的公司作出一個綜合評定，然后報送招標(biāo)人

D.招標(biāo)代理機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照法律之規(guī)定，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日，最短不得少于15日來安排開標(biāo)時間

7.根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)并結(jié)合行政事業(yè)單位的特點，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則有（abcd）。A.風(fēng)險導(dǎo)向原則

B.不兼容職務(wù)相分離的原則 C.成本效益原則

D.單位負(fù)責(zé)人責(zé)任原則

8.行政事業(yè)單位基本支出預(yù)算的測算過程可分為（abcd）階段。A.制定定額標(biāo)準(zhǔn)a B.審核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

C.形成基本支出預(yù)算控制數(shù) D.控制數(shù)下達(dá)

9.行政事業(yè)單位預(yù)算控制的方法主要有（acbd）。A.預(yù)算管理組織控制 B.授權(quán)批準(zhǔn)控制 C.預(yù)算工作崗位控制

D.內(nèi)部報告控制和內(nèi)部審計監(jiān)督控制

10.下列屬于行政事業(yè)單位工程項目立項時的經(jīng)濟風(fēng)險的有（bc）。A.資金籌措不力 B.通貨膨脹幅度過大 C.宏觀經(jīng)濟形勢不利 D.惡劣的現(xiàn)場條件

11.下列有關(guān)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)移程序控制的說法中不正確的有（bc）。

A.對于重大固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，并建立集體審批記錄機制

B.固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，根據(jù)具體情況可以考慮辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù) C.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部門或人員辦理

D.固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)報經(jīng)行政事業(yè)單位授權(quán)部門或人員審批后確定 12.行政事業(yè)單位建立與實施內(nèi)部控制包括的要素有（acd）。A.內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督 B.風(fēng)險應(yīng)對 C.控制活動 D.信息與溝通

13.行政事業(yè)單位在收入執(zhí)行和調(diào)整中，主要的控制方法包括（abcd）。A.崗位分工控制 B.授權(quán)審批控制 C.會計核算控制 D.人員素質(zhì)控制

14.下列屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)的有（bcd）。A.可比性

B.管理和服務(wù)活動的合法合規(guī) C.資產(chǎn)安全

D.財務(wù)報告及相關(guān)信息真實、完整

15.下列有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的說法中正確的有（abd）。

A.監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進(jìn)措施等

B.行政事業(yè)單位應(yīng)設(shè)立有專門的內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)流程運行中的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估、改進(jìn)

C.內(nèi)部控制運行的監(jiān)控包括日常監(jiān)控和特別監(jiān)控，日常監(jiān)控均要有工作底稿，需要編寫審計報告，以供單位管理層審閱及制定應(yīng)對措施

D.內(nèi)部控制的缺陷必須向上級匯報，重要的內(nèi)部控制的缺陷，根據(jù)其可能帶來的風(fēng)險決定報告的層次，影響重大時要報告上級管理部門