第一篇：內(nèi)部控制考試題及答案

內(nèi)部控制考試試題及答案

姓名（正楷）___________ 分數(shù)___________

一、單項選擇題：（每小題1分，共10分）

1、在(a)環(huán)節(jié),要將企業(yè)的業(yè)務流程,內(nèi)控措施,權(quán)限配置,預警指標,核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設 B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 C、信息系統(tǒng)實施 D、信息系統(tǒng)管理

2、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),應當重點關(guān)注(c)的任職資格和履職情況.A、董事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工 B、監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員,一般員工 C、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員 D、董事,監(jiān)事,一般員工

3、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引所稱人力資源,是指(a)。A、董事,監(jiān)事,高級管理人員,全體員工 B、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員 C、股東,董事,經(jīng)理,全體員工 D、股東,董事,監(jiān)事,高級管理人員

4、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為,導致外包業(yè)務合同無法履行的,企業(yè) 應當(b)。A、繼續(xù)執(zhí)行合同 B、及時終止合同 C、修改合同

D、進行評估,限期整頓

5、銷售政策和策略不當,市場預測不準確,銷售渠道管理不當?shù)?可能導致(a),庫存積壓,經(jīng)營難以為繼。A、銷售不暢 B、貨物損失 C、銷售款項不能收 D、客戶服務水平低

6、對于重大固定資產(chǎn)處置,應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,采取(d)或聯(lián)簽制度。A、董事長審批 B、總經(jīng)理審批 C、財務部門審批 D、集體審議

7、重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務,由(c)。A、董事長決策和審批 B、總經(jīng)理決策和審批

C、專家進行論證,實行集體決策和審批

D、請購部門論證,決策和審批

8、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后,應當及時編制(a),開展竣工決算審計,組織設計,施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。A、竣工決算 B、工程項目概算 C、工程項目預算 D、交付使用資產(chǎn)明細表

9、企業(yè)編制財務報告,應當重點關(guān)注會計政策和(b)。A、會計計量 B、會計準則 C、會計估計 D、會計方法

10、企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制定年度工作計劃,編制(c),將年度目標分解,落實;同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。A、戰(zhàn)略規(guī)劃 B、全面預算 C、工作任務 D、發(fā)展標準

二、多項選擇題：（每小題2分，共20分）

1、不相容職務通常包括(ABC)。A、可行性研究與決策審批

B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查 D、監(jiān)督檢查與上報

2、中國內(nèi)部控制標準體系包括（ABD）。A、企業(yè)內(nèi)部控制應用指引 B、企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 C、企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引 D、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

3、被擔保人出現(xiàn)以下(ABCD)情形之一的,企業(yè)不得提供擔保。A、與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營糾紛 B、財務狀況惡化 C、已進入兼并程序 D、被擔保人經(jīng)營風險較大

4、分解預算指標和建立預算執(zhí)行責任制應當遵循(ACD)原則。A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性

5、企業(yè)在銷售合同訂立前,應當與客戶進行業(yè)務洽談,磋商或談判,關(guān)注(ABCD)等相關(guān)內(nèi)容.A、信用狀況

B、銷售定價 C、結(jié)算方式 D、權(quán)利與義務

6、籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括(ABCD)。A、提出籌資方案 B、籌資方案審批 C、編制籌資計劃 D、實施籌資方案

7、企業(yè)應當培育履行(AC)的企業(yè)精神。A、社會責任 B、風險防范 C、開拓創(chuàng)新 D、相互協(xié)作

8、企業(yè)應當建立采購物資定價機制,采取(ABCD)等多種方式合理確定采購價格。A、協(xié)議采購 B、招標采購 C、談判采購 D、詢比價采購

9、企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn), 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引規(guī)定了以下方面:(ABCD)。

A、建章建制 B、加大安全生產(chǎn)投入 C、開展員工安全生產(chǎn)教育

D、建立安全生產(chǎn)事故應急預警和報告機制

10、企業(yè)應當嚴格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度,加強對財務報告編制,確保財務報告(BCD)。A、公平公正 B、合法合規(guī) C、真實完整 D、有效利用

三、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、企業(yè)應當定期對組織架構(gòu)設計與運行的效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設計與運行中存在缺陷的,應當進行優(yōu)化調(diào)整。（√）

2、企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部下層級的有效溝通,加強企業(yè)文化的宣傳貫徹,確保下層員工遵守。（×）

3、企業(yè)辦理資金收付業(yè)務,應當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定,不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務。（√）

4、采購計劃安排不合理,市場變化趨勢預測不準確,可能導致采購物資質(zhì)次價高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風險。（×）

5、存貨盤點清查一方面是要核對實物的數(shù)量,是否與相關(guān)記錄相符,賬實相符;另一方面也要關(guān)注實物的質(zhì)量,是否有明顯的損壞。（√）

6、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式,不定期與客戶核對應收賬款,應收票據(jù),預收賬款等往來款項。（×）

7、會計工作的負責人對財務報告的真實性,完整性負責。(×)

8、重大擔保業(yè)務應提交監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準。(×)

9、對于影響重大,涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同,組織法律,技術(shù),財會等專業(yè)人員參與談判。（√）

10、企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質(zhì),重要性程度,涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級,建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。（√）

四、簡述題：（20分）

1、內(nèi)部控制要素有哪些？

內(nèi)部控制包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。具體到財務報告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導致不能及時防止或 發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：

（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表；

（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

五、案例分析題：（40分）

1、甲單位資料如下：

（1）甲單位由于人數(shù)少，領(lǐng)導決定讓黃有為當出納兼會計。

（2）后勤人員王立以現(xiàn)金900元購買辦公用品返回后，憑發(fā)票直接到財會部門作了報銷。

（3）材料有2名保管員，2個人經(jīng)常輪班休息。為了方便材料領(lǐng)用，領(lǐng)導決定配兩套鑰匙，每人一套。

（4）單位領(lǐng)導外出，回來后填制“差旅費報銷單”，在“領(lǐng)導批示”欄直接簽署同意，即予報銷。

要求：根據(jù)上列資料判斷其是否符合內(nèi)部會計控制的要求，并說明理由。

（1）不符合。會計與出納是不相容職務。不相容職務要分離，不能由一個人擔任。

（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責不明確。

（4）不符合。經(jīng)手人與批準人是不相容職務，不能為同一人。

2、乙單位倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，誰領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取時，沒有要求使用領(lǐng)料單。材料剩余后自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設。

2、分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（4）用量少材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的材料缺乏控制。將可能導致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。

內(nèi)部控制考試答案

一、單項選擇題：（每小題1分，共10分）

1、A

2、C

3、A

4、B

5、A

6、D

7、C

8、A

9、C

10、B

二、多項選擇題：（每小題2分，共20分）

1、ABC

2、ABD

3、ABCD

4、ACD

5、ABCD

6、ABCD

7、AC

8、ABCD

9、ABCD

10、BCD

三、判斷題：（每小題1分，共10分）

1、√

2、×

3、√

4、×

5、√

6、×

7、×

8、×

9、√

10、√

四、簡答題：（20分）

1、內(nèi)部控制要素有哪些？

內(nèi)部控制包括下列要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。

2、什么是內(nèi)部控制的重大缺陷？表明企業(yè)的內(nèi)部控制可能存在重大缺陷跡象有哪些？

重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。具體到財務報告內(nèi)部控制上，就是內(nèi)部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表重大錯報的一個或多個控制缺陷的組合。下列跡象可能表明企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷：

（1）注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表；

（3）注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

（4）企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

五、案例分析題：（40分）

1、（綜合題）答案分析是

（1）不符合。會計與出納是不相容職務。不相容職務要分離，不能有一個人擔任。

（2）不符合。辦公用品未經(jīng)驗收，發(fā)票未經(jīng)簽字。（3）不符合。職責不明確。

（4）不符合。經(jīng)手人與批準人是不相容職務，不能為同一人。

2、分析：1．存在的弱點和可能導致的弊端。

（1）存貨的保管和記賬職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記賬依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（4）用量少材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的材料缺乏控制。將可能導致材料的領(lǐng)用失控，造成材料的浪費或被貪污，以及成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即領(lǐng)料單，要經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制-考試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷

（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（）

正確 錯誤風險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風險。（）

正確 錯誤文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）

正確 錯誤行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（）

正確 錯誤行政事業(yè)單位的社會責任感應當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

正確 錯誤全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

正確 錯誤在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）

正確 錯誤由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（）

正確 錯誤總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助行政事業(yè)單位負責人負責行政事業(yè)單位全面預算管理工作的組織領(lǐng)導。（）

正確 錯誤正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（）

正確 錯誤

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（）。

A.高等院校 構(gòu)

B.地震局 C.地方政協(xié)機關(guān) D.科學研究機部門劃分應遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（）。

A.力求維持最少部門 的分配應平衡，避免忙閑不均

B.確保目標的實現(xiàn) D.不考慮目標實現(xiàn)

C.各部門任務3 容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（）。

A.事業(yè)部式

B.矩陣式

C.團隊式

D.委員會式下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 平 D.技術(shù)進步

B.法律法規(guī)

C.教育水5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。

A.虛擬組織

B.團隊式

C.委員會結(jié)構(gòu)

D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（）。

A.風險評估

B.目標制定

C.事項識別

D.風險反應內(nèi)部審計機構(gòu)應該隸屬于（）。

A.組織的最高管理層 部門

B.組織的財務部門

C.組織的人力資源D.組織的會計部門下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 考核評價組 B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。

A.專項監(jiān)督

B.持續(xù)監(jiān)督

C.自我監(jiān)督

D.過程監(jiān)督行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 監(jiān)管要求等法律因素

B.經(jīng)濟形勢、財C.法律法規(guī)、D.技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策 家政策

B.支出預算的編制，要符合國

D.C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的 2 下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務的有（）。

A.授權(quán)審批與申請 管

B.財產(chǎn)保管與會計記錄

C.執(zhí)行與財產(chǎn)保D.財產(chǎn)保管與核查內(nèi)部控制是一種（）過程。

A.全員 B.全面

C.全過程

D.全防行政事業(yè)單位各項活動的預算執(zhí)行控制包括（）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成 開支 C.建立了各項經(jīng)費管理制度

B.加強支出管理，嚴格控制D.對重大預算項目特別關(guān)注下列選項中，實行集中領(lǐng)導的組織結(jié)構(gòu)有（）。

A.直線式 B.事業(yè)部式

C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）風險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風險。（）

正確 錯誤《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（）

正確 錯誤全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

正確 錯誤文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）

正確 錯誤內(nèi)部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（）

正確 錯誤在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）

正確 錯誤預算編制的依據(jù)應當是定員定額管理制度。（）

正確 錯誤風險評估就是風險識別。（）

正確 錯誤行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（）

正確 錯誤與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（）

正確 錯誤

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務的是（）。

A.申請 B.財產(chǎn)保管

C.記錄

D.財產(chǎn)清查內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。

A.專項監(jiān)督

B.持續(xù)監(jiān)督

C.自我監(jiān)督

D.過程監(jiān)督行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素

B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 素

C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因D.技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預算控制的目標不包括（）。

A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理 考核的控制流程應當清晰嚴密

B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當

C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應當有明確的規(guī)定

內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（）。

A.控制環(huán)境

B.會計制度

C.控制程序

D.風險評估2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。

A.虛擬組織

B.團隊式

C.委員會結(jié)構(gòu)

D.矩陣式行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員 導 C.僅內(nèi)部審計部門

D.財務部門

B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)8 下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守

B.法律法規(guī)

C.教育水平

D.技術(shù)進步下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 組 B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置考核評價D.不是組員管理組織體系的必要組成部分下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（）。

A.工作專門化

B.命令鏈

C.控制跨度

D.權(quán)責明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）行政事業(yè)單位全面預算控制的目標包括（）。

A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理

B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考

核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應當有明確的規(guī)定

下列選項中，屬于具體目標的有（）。

A.經(jīng)營目標

B.管理目標

C.財務報告目標

D.合規(guī)性目標下列選項中，屬于風險應對策略的有（）。

A.風險規(guī)避

B.風險減低

C.風險分擔

D.風險承受下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標有（）。

A.財務報告的可靠性 性 D.杜絕舞弊發(fā)生

B.營運的效率性和效果性

C.法律法規(guī)的遵循5 下列選項中，控制活動包括（）。

A.不相容職務分離控制 算控制

B.授權(quán)審批控制

C.財產(chǎn)保護控制

D.預

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制-考試題及答案

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制--考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 組織中決策權(quán)的分配有兩種方式：集權(quán)和分權(quán)。（錯誤）2 風險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風險。（）3 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（）行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（）行政事業(yè)單位的社會責任感應當與行政事業(yè)單位的核心理念和價值觀高度一致。（錯誤）全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內(nèi)部控制無需自我評價。（錯誤）總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助行政事業(yè)單位負責人負責行政事業(yè)單位全面預算管理工作的組織領(lǐng)導。（正確）正規(guī)化程度越高，人的自主權(quán)越低。（錯誤）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業(yè)單位的是（C.地方政協(xié)機關(guān)）。部門劃分應遵循的總的原則是分工與協(xié)作原則，不屬于具體原則的是（D.不考慮目標實現(xiàn)）。容易產(chǎn)生本位主義和短期行為的公共組織結(jié)構(gòu)是（A.事業(yè)部式）。4 下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進步 5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業(yè)風險管理——綜合框架》，將內(nèi)部控制五要素變?yōu)榘藗€要素，其中保留的要素是（A.風險評估）。7 內(nèi)部審計機構(gòu)應該隸屬于（A.組織的最高管理層）。下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 9 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（）。

A.專項監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 10 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策 B.支出預算的編制，要符合國家政策 C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業(yè)單位不相容職務的有（ABCD）。

A.授權(quán)審批與申請 B.財產(chǎn)保管與會計記錄 C.執(zhí)行與財產(chǎn)保管 D.財產(chǎn)保管與核查 內(nèi)部控制是一種（ABC）過程。

A.全員 B.全面 C.全過程 D.全防 行政事業(yè)單位各項活動的預算執(zhí)行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成 B.加強支出管理，嚴格控制開支 C.建立了各項經(jīng)費管理制度 D.對重大預算項目特別關(guān)注 5 下列選項中，實行集中領(lǐng)導的組織結(jié)構(gòu)有（ABCD）。A.直線式 B.事業(yè)部式 C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 風險識別，只需關(guān)注內(nèi)部風險。（錯誤）《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》在行政事業(yè)單位同步實行。（正確）3 全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（錯誤）4 文化環(huán)境屬于外部環(huán)境。（錯誤）內(nèi)部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內(nèi)審工作質(zhì)量。（錯誤）6 在內(nèi)部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預算編制的依據(jù)應當是定員定額管理制度。（正確）8 風險評估就是風險識別。（錯誤）行政事業(yè)單位應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的缺陷，追究相關(guān)責任單位或者責任人的責任。（正確）與企業(yè)相比，事業(yè)單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經(jīng)濟利益的獲取為回報。（正確）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 下列選項中，與授權(quán)審批為不相容職務的是（D.）。A.申請 B.財產(chǎn)保管 C.記錄 D.財產(chǎn)清查 2 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和（A）。

A.專項監(jiān)督 B.持續(xù)監(jiān)督 C.自我監(jiān)督 D.過程監(jiān)督 3 行政事業(yè)單位識別內(nèi)部風險，應當關(guān)注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素 B.經(jīng)濟形勢、財政管理體制、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素 C.法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素 D.技術(shù)進步、工藝改進等科學技術(shù)因素 行政事業(yè)單位全面預算控制的目標不包括（D）。

A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理 C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應當有明確的規(guī)定 5 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，不屬于內(nèi)部控制三個要素的是（D）。A.控制環(huán)境 B.會計制度 C.控制程序 D.風險評估 6 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結(jié)構(gòu) D.矩陣式 7 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的執(zhí)行主體是（D）。

A.行政事業(yè)單位各級管理部門和全體工作人員 B.僅行政事業(yè)單位各級領(lǐng)導 C.僅內(nèi)部審計部門 D.財務部門 下列選項中，屬于內(nèi)部風險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業(yè)操守 B.法律法規(guī) C.教育水平D.技術(shù)進步 9 下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

A.不具備設立專門機構(gòu)條件的行政事業(yè)單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 下列選項中，不屬于組織結(jié)構(gòu)6個關(guān)鍵要素的是（D）。A.工作專門化 B.命令鏈 C.控制跨度 D.權(quán)責明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 行政事業(yè)單位全面預算控制的目標包括（ABC）。

A.保證預算的剛性，一經(jīng)制定不得更改 B.職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構(gòu)設置和人員配備應當科學合理 C.預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執(zhí)行情況檢查、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等應當有明確的規(guī)定 2 下列選項中，屬于具體目標的有（ABCD）。

A.經(jīng)營目標 B.管理目標 C.財務報告目標 D.合規(guī)性目標 3 下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

A.風險規(guī)避 B.風險減低 C.風險分擔 D.風險承受 4 下列選項中，屬于內(nèi)部控制整合架構(gòu)階段的目標有（ABC）。A.財務報告的可靠性 B.營運的效率性和效果性 C.法律法規(guī)的遵循性 D.杜絕舞弊發(fā)生 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務分離控制 B.授權(quán)審批控制 C.財產(chǎn)保護控制 D.預算控制

第四篇：內(nèi)部控制答案

選擇題

1、目前國內(nèi)建立勝任力模型的方法不包括（C）

A． 演繹法B.歸納法C.分析法D.限定選項法

2.審計委員會肩負三大職責不包括：（D）

B． A監(jiān)督財務報告 B保證審計質(zhì)量 C評價內(nèi)部控制 D審議批準董事會的報告

3.（A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制

4、勝任力是指對個人和公司績效至關(guān)重要的，可輔導的，可觀察的，可衡量的行為方式表現(xiàn)出來的組合是（C）的合成本.A知識，技能 B知識，品質(zhì)，行為 C 知識，技能，品質(zhì) D技能，業(yè)績，行為

5、下列選項中不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是（C）

A風險管理理念B董事會C股東會D風險偏好

6、企業(yè)的行業(yè)環(huán)境不包括以上哪個方面？（A）

A經(jīng)濟因素 B政府 C信貸機構(gòu) D雇員與工會

7、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計應遵循哪些原則。包括精簡高效原則，經(jīng)營目標原則，管理幅度適當原則，穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則，還有（A）

A.權(quán)，責，利一致原則B.系統(tǒng)規(guī)劃原則C.分布投入原則D.逐步實施原則

8、下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是（C）。

A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系

B.員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制

C.內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查

9、美國注冊會計師協(xié)會于（B）發(fā)布的《審計準則公告第55號》中第一次提出了控制環(huán)境的概念，并指出控制環(huán)境是內(nèi)部控制的三大素之一。

A、1987年4月

B、1988年5月

C、1988年7月

D、1989年6月

10、下面那些職責是屬于技術(shù)總監(jiān)監(jiān)管的部門的（D）？

A市場部

B行政部

C人力資源部

D生產(chǎn)部

11、管理層對企業(yè)財務職能的態(tài)度，對選擇會計準則的方式能夠反映出管理人員的（D）和經(jīng)營風格。

a.財務管理b。管理哲學c.資產(chǎn)安全管理d.內(nèi)部控制

12、SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（B）個月從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。

A、6B、12C、24D、4813、（）是組織結(jié)構(gòu)設計的一個重要的原則，也是公司組織得以存在與發(fā)展的根本原因。

A、經(jīng)營目標原則B、管理幅度適當原則

C、精簡高效原則D、穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則答案：C14、勝任力模型的方法中（A）所建立的勝任力模型往往較難反映組織對未來的勝任力要求，比較適合組織發(fā)展處于比較高水平階段的情境。

A、歸納法B、演繹法C、限定選項法D、分析法

15、業(yè)對高層干預及越權(quán)行為采取的控制措施不包括（Ｂ）

Ａ 企業(yè)明確規(guī)定管理人員違反公司規(guī)定，進行越權(quán)行為，損害公司利益

Ｂ 企業(yè)明確高層不應該進行干預控制情形，并對干預，越權(quán)行為進行記錄

Ｃ 企業(yè)執(zhí)行詳細的職責描述，權(quán)限指引，幫助各層管理人員及員工根據(jù)規(guī)定及程序開展工

作

Ｄ 企業(yè)鼓勵管理人員及員工對獲知的越權(quán)，違規(guī)行為進行舉報。

16、（A）是企業(yè)風險管理體系的基礎，它影響、制約著企業(yè)內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行。

A． 內(nèi)部環(huán)境 B風險評估C.控制措施D監(jiān)督檢查

17、(C)要求單位按照不相容職務相互分離的原則，合理設計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。

A.授權(quán)批準控制 B.會計系統(tǒng)控制 C.組織結(jié)構(gòu)控制 D.內(nèi)部報告控制

18、內(nèi)部控制三個要素中不包括的是（C）

A．控制環(huán)境b.會計制造c.風險偏好d.控制程序

19、下面哪個工作崗位的成員是由總經(jīng)理直接管理的？（C）

A市場總監(jiān)B技術(shù)總監(jiān)C財務總監(jiān)D行政總監(jiān)

20、實踐中如何組建有效的董事會（）

A.完善董事人選的選舉和產(chǎn)生制度

B.弱化大股東對董事會的控制

C.設立董事會決策與監(jiān)督的支持機構(gòu)

D.杜絕高層管理人員交叉任職

21、下列關(guān)于會計內(nèi)部監(jiān)督基本要求的表述，錯誤的是(B)。

A、會計機構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正

B、會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，應當立即向單位負責人報告，請示查明原因，作出處理

C、任何單位和個人對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的行為，有權(quán)檢舉

D、各單位應當建立、建全內(nèi)部會計監(jiān)督制度

22、目前國內(nèi)建立勝任力模型的方法只要有哪些（）

A.歸納法

B.演繹法

C.限定選項法

D.識別法

23、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計應遵循哪些原則（）

A.精簡高效原則

B.權(quán)、責、利一致原則

C.經(jīng)營目標原則

D.管理幅度是的原則

E.穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則

24、企業(yè)的人力資源政策至少包括幾個內(nèi)容（）

A.員工的聘退與培訓

B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.財會等關(guān)鍵崗位員工的輪崗制衡要求

D.對掌握重要商業(yè)秘密或核心技術(shù)等關(guān)鍵崗位員工離崗的限制

性規(guī)定

25、操守和價值觀如何在內(nèi)部控制中發(fā)揮作用？

A建立高層案例人員的職業(yè)道德規(guī)范

B建立員工職業(yè)道德規(guī)范

C對員工遵守職業(yè)道德規(guī)范情況進行監(jiān)督

D對管理層干預和越權(quán)行為的控制

答案｛ABC｝

26、人力資源危機一般屬于管理失控狀態(tài)下的危機，主要有三種類型：企業(yè)文化危機，人力資源過剩危機，還有（）

A 計算機技術(shù)危機.B.人力資源短缺危機C.天災人禍D.訴訟危機

27、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計應遵循的原則不包括(C)

A.權(quán)、責、利一致原則B.經(jīng)營目標原則C.統(tǒng)一規(guī)劃原則D.精簡高效原則

28、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設計應遵循的原則不包括(C)

A.權(quán)、責、利一致原則B.經(jīng)營目標原則C.統(tǒng)一規(guī)劃原則D.精簡高效原則

29、目前國內(nèi)建立勝任力模型的方法有：歸納法，演繹法，（A）

A。限定選項法B邏輯推導法

C審計法D假設法

30、下列不屬于目前國內(nèi)建立勝任力模型的主要方法是（B）

1、A.歸納法B.總結(jié)法C.演繹法D.限定選項法

31、（A）是指個人的特質(zhì)，如天分、才智或理念，可以通過教授或?qū)W習來獲取，同時也可以改善。

A.品質(zhì)B.知識C性格D技能

32、下面哪個是內(nèi)部環(huán)境要素?（C）

A 風險偏好 B 控制活動 C 控制措施 D 管理層影響

33、以下對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責的事（B）

A經(jīng)理B董事長C總會計師D總裁

34、以下是公司組織得以存在與發(fā)展的根本原因（C）

A經(jīng)營目標原則B管理幅度適當原則C精簡高效原則D穩(wěn)定與調(diào)整相結(jié)合原則

35、通過內(nèi)部審計職能，監(jiān)察企業(yè)的財務風險及經(jīng)營風險是以下哪一職責（D）A監(jiān)督財務報告B保證審計質(zhì)量C領(lǐng)導內(nèi)部審計D評價內(nèi)部控制

36、目前企業(yè)最常見的人力資源危機是（A）

A企業(yè)文化危機B人力資源過剩危機C人力資源短缺危機D企業(yè)技術(shù)危機

37、以下目前國內(nèi)建立勝任力模型的方法不包括（D）

A.歸納法

B.演繹法

C.限定選項法

D.識別法38、1、（A）對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。

A、董事長B、經(jīng)理C、總會計師D、審計委員會

39、以下選項中不屬于董事會的職責的是（B）。

A 決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設置。

B 對公司薪酬制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

C 制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。

D 決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。

40、.下面屬于采購與驗收的控制（A）．

A.采購控制

B.付款控制

C.銷售控制

D.生產(chǎn)控制

第五篇：內(nèi)部控制學習題及答案

內(nèi)部控制學習題及答案

第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項選擇題

1.相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過職責分工和作業(yè)程序的適當安排，使各項業(yè)務活動能自動地被其他作業(yè)人員查證核對。

A.職責分工 B.事務分管 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批準

2.()是對企業(yè)控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營作風；組織結(jié)構(gòu)；董事會的職能；授權(quán)和分配責任的方式；管理控制方法；內(nèi)部審計；人事政策和實務；外部影響等。

A.控制環(huán)境 B.會計系統(tǒng) C.控制程序 D.控制活動

二、多項選擇題

2．建立和設計單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（）。A.合法性原則 B.全面性原則 C.重要性原則 D.有效性原則 5．不相容職務之間應實行分離,其中會計記錄應與()相分離。A.會計監(jiān)督 B.業(yè)務經(jīng)辦 C.財產(chǎn)保管 D.預算編制

三、判斷題

3．內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）

四、問答題

內(nèi)部控制的目標是什么？有哪些基本要素？ 第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題

1.按照內(nèi)控要求，應由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

A.記帳人員 B.非出納人員 C.會計人員 D.審核人員

2.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務經(jīng)辦人員應簽字蓋章以明確有關(guān)責任，同時該憑證還須經(jīng)

（）審核簽章。

A.記帳人員 B.出納人員 C.會計人員 D.部門負責人

3.（）應根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進行收款或付款，收付完畢，對現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員 4.在（）監(jiān)督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細分類賬及總分類賬。

A.出納人員 B..記帳人員 C.會計人員 D.稽核人員

二、多項選擇題

1.貨幣資金控制主要圍繞()目標。

A.保證貨幣資金業(yè)務收支的真實與合法 B.保證貨幣資金的使用效益 C.保證貨幣資金業(yè)務核算的準確與可靠 D.保證貨幣資金的安全完整 2．按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（）工作。

A.總賬登記和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作 B.貨幣資金的稽核工作 C.會計檔案保管人員相分離 D.現(xiàn)金的清查盤點人員

三、判斷題

1.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（）

2.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）

五、分析題

A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費玲保管。一日，有客戶持金額為2萬元的購貨發(fā)票要求退貨，正與費玲爭執(zhí)時，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個月前的銷貨款，并未入賬。

試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實物資產(chǎn)控制

一、單項選擇題

2.銷售退貨增加的的存貨，由()根據(jù)驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進行審核。

A.財務部門 B.銷售部門 C.接收部門 D.倉儲部門

二、多項選擇題

1.存貨業(yè)務的不相容崗位主要包括()。A.請購與審批 B.采購與驗收、付款 C保管與相關(guān)會計記錄 D.發(fā)出的申請與審批

三、判斷題 1.對于重大的固定資產(chǎn)投資項目，企業(yè)可進行可行性研究與評價，并由企業(yè)實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。（）

2.對于尚未及時辦理竣工驗收手續(xù)，但已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。（）

3．固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實有資金調(diào)度的需求時，經(jīng)相關(guān)部門負責人授權(quán)批準，才可以與金融機構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）

五、分析題

A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發(fā)、存進行永續(xù)記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。平時，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉庫保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時，沒有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。

根據(jù)上述描述，回答以下問題：

（1）你認為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。

（2）針對該公司存貨循環(huán)上的弱點，提出改進建設。第六章采購與付款控制

一、單項選擇題

1.單位對于重要的采購與付款業(yè)務，應當組織專家進行可行性論證，由（）審批。

A.董事長B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導集體決策D.負責采購的副總經(jīng)理 2.整個采購的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）

A.采購預算 B.采購作業(yè) C.采購驗收 D.采購付款及記錄 3.企業(yè)所有采購申請書必須先由（）簽名批準 A.董事長 B.總經(jīng)理 C.負責采購的副總經(jīng)理 D部門主管

4.（）是采購決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據(jù)

A.采購方式的選擇 B.供應商的選擇 C.驗收程序 D.價格談判 5.企業(yè)財會部門對有驗收報告而未有發(fā)票的采購項目，應（）A.暫不入賬 B.付款時入賬 C.暫估入賬 D.按預付款金額入賬

二、多項選擇題 1.采購業(yè)務控制應圍繞（）環(huán)節(jié)進行

A.采購申請 B.合同簽訂 C.驗收入庫 D.貨款結(jié)算

4.企業(yè)確定采購價格較常用的方法是結(jié)合使用（）等手段進行 A.詢價 B.比價 C.議價 D.招投標

5.以下哪些屬于采購與付款業(yè)務流程（）A.貨款結(jié)算 B.采購作業(yè) C.請購 D.采購決策

三、判斷題

1.企業(yè)小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（）2.企業(yè)超過一定金額的采購需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購（）

3.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨完成詢價與確定供應商工作（）4.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行（）

5.企業(yè)驗收部門應使用順序連續(xù)的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收（）

四、思考題

1.簡述采購與付款業(yè)務流程。

2.采購與付款業(yè)務控制的不相容崗位如何設置？ 3.請購與審批控制的要求有哪些？

五、分析題

A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產(chǎn)銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經(jīng)過調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內(nèi)部控制存在哪些缺陷？

第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題

1.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負責

A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.會計部門

2.企業(yè)應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算

A.銷售部門 B.會計部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

3.企業(yè)應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A.會計部門 B.銷售部門 C.倉庫部門 D.信用管理部門

4.賒銷的批準由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進行。A.會計部門 B.倉庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部門

5.（）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄 A.會計部門 B.信用管理部門 C.銷售部門 D.倉庫部門

二、多項選擇題

1.以下哪幾項屬于銷售與收款業(yè)務的內(nèi)容（）

A.批準賒銷信用 B.開具銷售發(fā)票 C.審批銷售退回和折讓 D.發(fā)送貨物 2.企業(yè)的信用政策包括（）方面內(nèi)容

A.授信方式 B.授信標準 C.銷售退回管理 D.收賬政策 3.應收賬款日常管理控制包括（）方面內(nèi)容 A.應收賬款賬齡分析 B.應收賬款催收制度 C.應收賬款追蹤分析 D.應收賬款壞賬準備制度

4.按內(nèi)部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。A.會計部門 B.倉儲部門 C.銷售部門 D.質(zhì)檢部門

三、判斷題

1.退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）

2.顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據(jù)退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）

3.企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)保管票據(jù)的主管人員的書面批準（）4.應收賬款無法收回時，經(jīng)批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）

5.信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位應當分設（）

四、思考題

3.銷售與發(fā)貨控制的程序包括哪幾個過程？ 4.應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？

五、分析題

已知B公司銷售與收款內(nèi)部控制有關(guān)業(yè)務流程如下：

1.銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經(jīng)理甲對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發(fā)貨手續(xù)。

2.倉庫在發(fā)運商品出庫時，均必須有管理員乙根據(jù)經(jīng)批準的訂單，填制一式四聯(lián)的銷售單。在各聯(lián)上簽章后，第一聯(lián)作為發(fā)運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯(lián)送會計部；第三聯(lián)送應收賬款管理員丙；第四聯(lián)由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據(jù)。3.會計部收到銷貨單后，根據(jù)單中所列資料，開具統(tǒng)一的銷售發(fā)票，將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售聯(lián)交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4.應收賬款管理員丙收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應收賬款明細賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。

要求：指出B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷。企業(yè)內(nèi)部控制習題答案 第一章 企業(yè)內(nèi)部控制概述

一、單項選擇題 1.B.2.A.3.C.二、多項選擇題

1．BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題 1．× 2．√ 3×

四、問答題（略）第二章 貨幣資金控制

一、單項選擇題 1.B.2.D.3.A.4.D.二、多項選擇題 1.ABCD 2.ABCD 3.ABC

三、判斷題 1.√ 2.× 3.√

四、問答題（略）

五、分析題

A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：

（1）貨幣資金業(yè)務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

（2）銷售與收款業(yè)務的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應當分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。

第三章實物資產(chǎn)控制

一、單項選擇題 1．A 2.C 3.B.二、多項選擇題

1.ABCD 2.AB 3．ACD 4．BCD

三、判斷題 1.× 2.√ 3.×

四、問答題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。

（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。第六章采購與付款控制

一、單項選擇題 1.C 2.B 3.D 4.D 5.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD

三、判斷題

1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題 A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷： 1.采購前未執(zhí)行請購程序； 2.采購未經(jīng)授權(quán)；

3.請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算； 4.授權(quán)核準與采購的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責。第七章銷售與收款控制

一、單項選擇題 1.D 2.A 3.B 4.C 5.A

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.BD 5.ABD

三、判斷題

1.× 2.√ 3.× 4.× 5.√

四、思考題（略）

五、分析題

1．存在的弱點和可能導致弊端。

（1）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。

（2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據(jù)。將可能導致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生問題，無法明確是驗收部門還是倉庫保管人員的責任。

（3）領(lǐng)取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（4）領(lǐng)取輔助材料時未使用領(lǐng)料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。

（5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象，且不能及時發(fā)現(xiàn)，及計價不準確。

2．存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進建議：

（1）建立永續(xù)盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價和金額。

（2）倉庫保管員在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據(jù)入庫情況填制入庫通知單，并據(jù)以登記存貨實物收、發(fā)、存明細帳。入庫通知單應事先連續(xù)編號，并由交接各方簽字后留存。（3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準簽字，倉庫保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。

（4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（5）實行存貨的定期盤存制。