第一篇：2014年區行政事業單位內部控制培訓考試題

2014年隆陽區行政事業單位內部控制培訓

考試題

姓名：單位:得分：

一、單項選擇題（20×1=20分）

1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。

A.單位負責人B.出納C.市場總監D.財務總監

2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

A.目標B.方法C.手段D.定義

3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。

A.每天B.每月C.每年D.每世紀

4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。

A.歸口管理B.內部管理C.宏觀管理D.單位管理

5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。

A.不得B.可以C.有時候可以D.領導允許時可以

6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的年度報告。

A.預算B.決算C.概算D.統計

7.事業單位應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。

A.出納B.采購人員C.財政部門D.銷售部門

8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。

A.資產B.負債C.所有者權益D.凈資產

9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。

A.協商談判B.暴力解決C.訴訟仲裁D.保持沉默

10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。

A.個人B.領導C.組織D.國家

11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。

A.人民代表大會B.國務院C.各級人民政府D.審計署

12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。

A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.規范性原則

13.單位內部控制的控制方法不包括（）。

A.信息內部公開B.不相容崗位相互分離C.成本控制D.內部授權審批控制

14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。

A.淘汰法B.民主表決C.技術咨詢D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。

A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。

A.輪崗制度B.不相容崗位分離C.授權審批制度D.監督制度

17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。

A.一級預算單位B.二級預算單位C.基層預算單位D.三級預算單位

18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

A.支出業務的金額B.支出業務的類型C.支出業務的部門D.支出業務的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

A.初步確定的投資額B.提請的投資額C.上一年的投資額D.經批準的投資概算

20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

A.單據來源是否合法B.單據格式是否正確C.單據保存是否合規D.單據填制是否清楚

二、判斷題（20×1=20分）

1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）

3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）

4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）

5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）

6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。（）

7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）

8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）

9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）

11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）

12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）

13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）

14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）

15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）

16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）

18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）

19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

三、簡述題（6×10=60分）

1.簡述行政事業單位建立和實施內部控制的步驟。

2.簡述行政事業單位內部控制的方法。

3.簡述行政事業單位內部控制的工作機制。

4.簡述行政事業單位業務層面內部控制的預算業務控制。

5.簡述行政事業單位業務層面內部控制的收支業務控制。

6.簡述行政事業單位業務層面內部控制的資產控制。

第二篇：行政事業單位內部控制-考試題及答案

行政事業單位內部控制--考試試卷（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 組織中決策權的分配有兩種方式：集權和分權。（錯誤）2 風險識別，只需關注內部風險。（）3 文化環境屬于外部環境。（）行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（錯誤）全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（錯誤）總會計師或分管會計工作的負責人應當協助行政事業單位負責人負責行政事業單位全面預算管理工作的組織領導。（正確）正規化程度越高，人的自主權越低。（錯誤）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業單位的是（C.地方政協機關）。部門劃分應遵循的總的原則是分工與協作原則，不屬于具體原則的是（D.不考慮目標實現）。容易產生本位主義和短期行為的公共組織結構是（A.事業部式）。4 下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業操守 B.法律法規 C.教育水平D.技術進步 5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結構 D.矩陣式 COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（A.風險評估）。7 內部審計機構應該隸屬于（A.組織的最高管理層）。下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 9 內部監督分為日常監督和（）。

A.專項監督 B.持續監督 C.自我監督 D.過程監督 10 行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素 B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 C.法律法規、監管要求等法律因素 D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（ABD）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策 B.支出預算的編制，要符合國家政策 C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算 D.支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的 下列選項中，屬于行政事業單位不相容職務的有（ABCD）。

A.授權審批與申請 B.財產保管與會計記錄 C.執行與財產保管 D.財產保管與核查 內部控制是一種（ABC）過程。

A.全員 B.全面 C.全過程 D.全防 行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（ABCD）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成 B.加強支出管理，嚴格控制開支 C.建立了各項經費管理制度 D.對重大預算項目特別關注 5 下列選項中，實行集中領導的組織結構有（ABCD）。A.直線式 B.事業部式 C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 風險識別，只需關注內部風險。（錯誤）《企業內部控制配套指引》在行政事業單位同步實行。（正確）3 全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（錯誤）4 文化環境屬于外部環境。（錯誤）內部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內審工作質量。（錯誤）6 在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（正確）7 預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（正確）8 風險評估就是風險識別。（錯誤）行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（正確）與企業相比，事業單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經濟利益的獲取為回報。（正確）

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）1 下列選項中，與授權審批為不相容職務的是（D.）。A.申請 B.財產保管 C.記錄 D.財產清查 2 內部監督分為日常監督和（A）。

A.專項監督 B.持續監督 C.自我監督 D.過程監督 3 行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（B）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素 B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 C.法律法規、監管要求等法律因素 D.技術進步、工藝改進等科學技術因素 行政事業單位全面預算控制的目標不包括（D）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改 B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理 C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定 5 內部控制結構階段，不屬于內部控制三個要素的是（D）。A.控制環境 B.會計制度 C.控制程序 D.風險評估 6 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（A）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結構 D.矩陣式 7 行政事業單位內部控制的執行主體是（D）。

A.行政事業單位各級管理部門和全體工作人員 B.僅行政事業單位各級領導 C.僅內部審計部門 D.財務部門 下列選項中，屬于內部風險要素的是（A）。

A.高級管理人員的職業操守 B.法律法規 C.教育水平D.技術進步 9 下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（A）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（D）。A.工作專門化 B.命令鏈 C.控制跨度 D.權責明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）1 行政事業單位全面預算控制的目標包括（ABC）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改 B.職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理 C.預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定 2 下列選項中，屬于具體目標的有（ABCD）。

A.經營目標 B.管理目標 C.財務報告目標 D.合規性目標 3 下列選項中，屬于風險應對策略的有（ABCD）。

A.風險規避 B.風險減低 C.風險分擔 D.風險承受 4 下列選項中，屬于內部控制整合架構階段的目標有（ABC）。A.財務報告的可靠性 B.營運的效率性和效果性 C.法律法規的遵循性 D.杜絕舞弊發生 5 下列選項中，控制活動包括（ABC）。

A.不相容職務分離控制 B.授權審批控制 C.財產保護控制 D.預算控制

第三篇：行政事業單位內部控制-考試題及答案

行政事業單位內部控制--考試試卷

（考試時間：60分鐘，總分：100.00分）

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）組織中決策權的分配有兩種方式：集權和分權。（）

正確 錯誤風險識別，只需關注內部風險。（）

正確 錯誤文化環境屬于外部環境。（）

正確 錯誤行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）

正確 錯誤行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

正確 錯誤全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

正確 錯誤在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）

正確 錯誤由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（）

正確 錯誤總會計師或分管會計工作的負責人應當協助行政事業單位負責人負責行政事業單位全面預算管理工作的組織領導。（）

正確 錯誤正規化程度越高，人的自主權越低。（）

正確 錯誤

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列類型的單位中，不屬于事業單位的是（）。

A.高等院校 構

B.地震局 C.地方政協機關 D.科學研究機部門劃分應遵循的總的原則是分工與協作原則，不屬于具體原則的是（）。

A.力求維持最少部門 的分配應平衡，避免忙閑不均

B.確保目標的實現 D.不考慮目標實現

C.各部門任務3 容易產生本位主義和短期行為的公共組織結構是（）。

A.事業部式

B.矩陣式

C.團隊式

D.委員會式下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業操守 平 D.技術進步

B.法律法規

C.教育水5 2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。

A.虛擬組織

B.團隊式

C.委員會結構

D.矩陣式COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（）。

A.風險評估

B.目標制定

C.事項識別

D.風險反應內部審計機構應該隸屬于（）。

A.組織的最高管理層 部門

B.組織的財務部門

C.組織的人力資源D.組織的會計部門下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 考核評價組 B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置D.不是組員管理組織體系的必要組成部分內部監督分為日常監督和（）。

A.專項監督

B.持續監督

C.自我監督

D.過程監督行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素 政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 監管要求等法律因素

B.經濟形勢、財C.法律法規、D.技術進步、工藝改進等科學技術因素

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）下列選項中，進行預算編制時應注意的問題有（）。

A.收入預算的編制，要符合國家政策 家政策

B.支出預算的編制，要符合國

D.C.支出預算的編制，要量入為出，不得編制赤字預算

支出預算可以不考慮收入預算，赤字預算是可以接受的 2 下列選項中，屬于行政事業單位不相容職務的有（）。

A.授權審批與申請 管

B.財產保管與會計記錄

C.執行與財產保D.財產保管與核查內部控制是一種（）過程。

A.全員 B.全面

C.全過程

D.全防行政事業單位各項活動的預算執行控制包括（）。

A.依法組織收入，保證收入任務的完成 開支 C.建立了各項經費管理制度

B.加強支出管理，嚴格控制D.對重大預算項目特別關注下列選項中，實行集中領導的組織結構有（）。

A.直線式 B.事業部式

C.直線職能式 D.矩陣式

一、判斷題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）風險識別，只需關注內部風險。（）

正確 錯誤《企業內部控制配套指引》在行政事業單位同步實行。（）

正確 錯誤全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

正確 錯誤文化環境屬于外部環境。（）

正確 錯誤內部審計工作應當保持絕對的獨立性，從而確保內審工作質量。（）

正確 錯誤在內部控制中，制衡性原則要求成本與效益的制衡。（）

正確 錯誤預算編制的依據應當是定員定額管理制度。（）

正確 錯誤風險評估就是風險識別。（）

正確 錯誤行政事業單位應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監督中發現的缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）

正確 錯誤與企業相比，事業單位有以下特征：一是不以盈利為目的；二是財政及其他單位撥入的資金，主要不以經濟利益的獲取為回報。（）

正確 錯誤

二、單選題（本大題共10小題，每小題4.00分，共40分）下列選項中，與授權審批為不相容職務的是（）。

A.申請 B.財產保管

C.記錄

D.財產清查內部監督分為日常監督和（）。

A.專項監督

B.持續監督

C.自我監督

D.過程監督行政事業單位識別內部風險，應當關注的因素是（）。

A.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

B.經濟形勢、財政管理體制、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟因素 素

C.法律法規、監管要求等法律因D.技術進步、工藝改進等科學技術因素 行政事業單位全面預算控制的目標不包括（）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改 明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理 考核的控制流程應當清晰嚴密

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當

C.預算編制、執行、調整、分析、D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定

內部控制結構階段，不屬于內部控制三個要素的是（）。

A.控制環境

B.會計制度

C.控制程序

D.風險評估2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。

A.虛擬組織

B.團隊式

C.委員會結構

D.矩陣式行政事業單位內部控制的執行主體是（）。

A.行政事業單位各級管理部門和全體工作人員 導 C.僅內部審計部門

D.財務部門

B.僅行政事業單位各級領8 下列選項中，屬于內部風險要素的是（）。

A.高級管理人員的職業操守

B.法律法規

C.教育水平

D.技術進步下列選項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作 組 B.財會部門不得負責預算管理

C.預算委員會下不設置考核評價D.不是組員管理組織體系的必要組成部分下列選項中，不屬于組織結構6個關鍵要素的是（）。

A.工作專門化

B.命令鏈

C.控制跨度

D.權責明確

三、多選題（本大題共5小題，每小題4.00分，共20分）行政事業單位全面預算控制的目標包括（）。

A.保證預算的剛性，一經制定不得更改 明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理

B.職責分工、權限范圍和審批程序應當C.預算編制、執行、調整、分析、考

核的控制流程應當清晰嚴密 D.對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定

下列選項中，屬于具體目標的有（）。

A.經營目標

B.管理目標

C.財務報告目標

D.合規性目標下列選項中，屬于風險應對策略的有（）。

A.風險規避

B.風險減低

C.風險分擔

D.風險承受下列選項中，屬于內部控制整合架構階段的目標有（）。

A.財務報告的可靠性 性 D.杜絕舞弊發生

B.營運的效率性和效果性

C.法律法規的遵循5 下列選項中，控制活動包括（）。

A.不相容職務分離控制 算控制

B.授權審批控制

C.財產保護控制

D.預

第四篇：行政事業單位內部控制規范考試題

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

2.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 A B

C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。3.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準 A B

C

D

答案解析：采購業務控制職責分工。4.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B

C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

5.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

6.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B

C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

7.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B

C

D

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。8.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。9.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規范》第四十一條。

10.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B

C

D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位的預算編制應當做到（）。A.程序規范 B.方法科學 C.編制及時 D.內容完整 E.數據準確 A B

C

D

E

答案解析：單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

2.建設項目不相容崗位包括（）。

A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十六條。

3.單位應當加強預算績效管理，建立（）的全過程預算績效管理機制。A.預算編制有目標 B.預算執行有監控 C.預算完成有評價 D.評價結果有反饋

E.反饋結果有應用 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第二十四條。

4.預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預算 B.收支業務預算 C.建設項目預算 D.單位內部預算 E.財政預算 A B

C

D

E

答案解析：預算按照性質和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內部預算。5.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會 B.資產管理 C.資產維修

D.資產使用E.資產租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規范》第四十四條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）

對

錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

2.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監督。

3.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

4.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

對

錯

答案解析：《規范》第六條。

5.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）

對

錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。6.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

錯

7.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

對

錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

8.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）

對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。

9.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

對

錯

答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

10.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

對

錯

答案解析：《規范》第十六條。

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第五篇：行政事業單位內部控制

行政事業單位內部控制（試卷四）

一 單項選擇題(共20題 每題2分 共40分)1．下列各項中不屬于行政事業單位內部控制原則的是（）。

A 有效性原則

B 制衡性原則

C 適應性原則

D 相關性原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

2．下列不屬于內部審計主要職能的是（）。

A 監督

B 評價

C 核算

D 服務

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

3．現金的庫存限額以不超過()個工作日的開支額為限,具體數額由財務部門向主辦銀行提出申請,主辦銀行核定。

A 1 B 3 C 5 D 10

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

4．行政事業單位從事的社會管理和各項公益事業活動以什么為基礎，以保證其活動的連續性？

A 年

B 月

C 季

D 日

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個工程建設的前期工作，是整個項目成敗的關鍵。

A 工程項目決策

B 工程項目概預算 C 工程項目竣工決算

D 工程項目價款支付

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

6．出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過（）年。

A 5 B 10 C 20 D 25

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

7．內部控制評價應當以適當的成本實現科學有效的評價，這是行政事業單位內部控制評價原則中的（）。

A 科學性原則

B 客觀性原則

C 適用性原則

D 成本效益原則

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

8．下列屬于庫存現金控制中對挪用現金舞弊所采取的控制是（）。

A 將現金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款

B 單位現金收入和超過庫存限額的現金應及時送存銀行，以保證現金的安全

C 填制收款原始憑證（收據或發票）與收款的職責分開，由兩個經手人分工辦理

D 控制發票或收據的數量及編號，建立收據銷號制度，監督收入款項入賬

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析： 9．（）應安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。

A 單位領導

B 財務負責人

C 審計人員

D 資金管理專員

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

10．下列不屬于內部控制環境的因素是（）。

A 法律意識

B 誠信和道德觀

C 組織機構設置

D 單位文化

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

11．常用的成本計算方法有品種法、分批法和（）。

A 分步法

B 總量法

C 約當產量法

D 定額法

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

12．信息系統的應用控制包括輸入控制、輸出控制和（A 組織控制

B 操作控制

C 災難恢復控制

D 處理控制

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

13．內部控制發揮作用的前提條件是？

A 良好的單位文化

B 組織結構合理，權利責任分配適當

C 合理的人力資源政策

D 管理者的素質

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

14．工程項目控制的目標不包括（）。

A 規范工程項目管理

B 提高工程項目質量

C 保證工程項目進度

D 降低工程項目成本

。）

你的答案是：D

正確答案是：D 答案分析：

15．人力資源管理階段分為人力資源管理的提出和（）兩個階段。

A 人力資源管理的發展

B 科學管理

C 工業心理

D 人際關系

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

16．在資金支付流程中，正確的流程是（）。

A 支付申請→支付審批→辦理支付

B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付

C 支付申請→支付復核→辦理支付

D 支付發生→支付審批→支付復核→辦理支付

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

17．信息系統輸出的信息應具備的要求不包括（）。

A 準確性

B 可靠性

C 不易復制性

D 及時性

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

18．工程項目業務的管理目標一般分為投資目標、進度目標和（）。

A 戰略目標

B 質量目標

C 成本目標

D 設計目標

你的答案是：B

正確答案是：B 答案分析：

19．下列說法不正確的是（）。

A 信息的溝通是組織穩定的基礎，對一個組織的發展具有重要作用

B 對信息系統的控制包括一般控制和應用控制兩類

C 信息的溝通渠道中，自上而下的信息交流往往缺乏源動力，溝通容易受阻

D 舞弊結果處理越嚴格越及時，員工進行舞弊的風險就越大，他們采取舞弊的可能性就越小

你的答案是：C

正確答案是：C 答案分析：

20．以下哪種屬于消極的風險應對策略（）。

A 風險回避

B 風險降低

C 風險轉移

D 風險承受

你的答案是：A

正確答案是：A 答案分析：

二 多項選擇題(共15題 每題1分 共45分)21．一般來說，內部審計是行政事業單位內部設立的，對各種經濟活動、管理制度是否（）所進行的獨立評價系統。

A 合法

B 合理

C 合規

D 有效

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

22．組織機構是單位進行計劃、執行、控制、協調和監督職能的整體框架。一個單位的組織結構對內部控制的影響主要表現為以下方面：

A 組織機構的設置與職能的劃分。

B 內部機構主管人員的配備與能力。

C 對于重大內部控制事項的態度。

D 組織機構的應變能力。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABD 答案分析：

23．信息系統的一般控制包括（）。

A 組織控制

B 操作控制

C 邏輯控制

D 災難恢復控制

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

24．行政事業單位工程項目組織和實施過程中，必須按照規定的批準流程進行，關鍵環節是哪幾個方面的控制流程：

A 項目決策批準流程

B 工程概預算批準流程

C 進度款支付批準流程

D 竣工決算批準流程

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

25．成本費用的監督檢查，檢查內容包括：

A 成本費用業務相關崗位及人員的設置情況。

B 成本費用授權批準制度的執行情況。

C 成本費用預算制度的執行情況。

D 成本費用核算制度的執行情況。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

26．基本支出預算是部門預算的組成部分，是為保障行政事業單位正常運轉、完成日常工作任務而編制的基本支出計劃，按其性質分為人員經費和日常公用經費。.編制基本支出預算的原則有：

A 真實可靠的原則

B 綜合預算的原則。

C 優先保障的原則。

D 定額管理的原則。

你的答案是：BCD

正確答案是：BCD 答案分析：

27．對信息系統的控制，就是確保單位在信息化條件下，其信息系統能夠保護資產的安全、維護數據的完整、使單位的目標得以有效地實現、使組織的資源得到高效地使用。對信息系統的控制，要求采用一般控制和應用控制。信息系統的一般控制包括：

A 組織控制。

B 操作控制。

C 處理控制。

D 災難恢復控制。

你的答案是：ABD

正確答案是：ABCD 答案分析：

28．組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發揮作用的前提條件。行政事業單位職責分配考慮的主要因素包括： A 在單位內部是否有明確的職責劃分，將業務授權、業務記錄、資產保管和維護以及業務執行的責任盡可能地分離；

B 數據的所有權劃分是否合理；

C 是否已針對授權交易建立適當的政策和程序；

D 單位文化建設是構建有效控制環境的必然要求。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABC 答案分析：

29．申報的項目應當同時具備以下條件：

A 符合國家有關方針政策；

B 符合財政資金支持的方向和財政資金供給的范圍；

C 屬于本部門履行行政職能和促進事業發展需要安排的項目；

D 有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

30．行政事業單位和企業之間的區別是顯著的，屬于行政事業單位特征的有（）。

A 受托責任的多層次性

B 資金來源的有償性

C 資金運用的自由性

D 業績評價的模糊性

你的答案是：ACD

正確答案是：AD 答案分析：

31．關于內部牽制的基本設想，下列說法正確的有（）。

A 二個或以上的人或部門無意識地犯同樣錯誤的機會是較小

B 二個或以上的人或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于單獨一個人或部門舞弊的可能性

C 二個或以上的人或部門的決策效率高于單獨一個人

D 以上說法都正確

你的答案是：AB

正確答案是：AB 答案分析：

32．下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

A 授權某項經濟業務的職務與執行該項經濟業務的職務要分離

B 執行某項經濟業務的職務與審核該項經濟業務的職務要分離

C 執行某項經濟業務的職務與記錄該項經濟業務的職務要分離

D 執行某項經濟業務的職務與監督這些經濟業務的職務要分離

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

33．行政事業單位固定資產管理失控的原因有以下方面：

A 內部控制環境不完善，固定資產管理責任不明。

B 固定資產內部控制制度不健全，執行不得力。

C 固定資產內部控制不順，監督不力。

D 管理人員素質較低，責任心不強。

你的答案是：ABCD

正確答案是：ABCD 答案分析：

34．管理層的應對風險策略包括()。

A 風險降低

B 風險消除

C 風險消滅

D 風險保留

你的答案是：ABD

正確答案是：ABD 答案分析：

35．風險具有的特征有（）。

A 客觀性

B 普遍性

C 損失性

D 主觀性

你的答案是：ABC

正確答案是：ABC 答案分析：

三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內部控制的成效取決于人員素質的高低，因此人員素質控制是內部控制的重要因素（）。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

37．內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序來防止錯誤和舞弊的發生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

38．行政事業單位內部控制的經濟性是指單位設計內部控制制度要講究成本效益原則。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

39．作為內部控制重要內容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

41．行政事業單位的經費主要來源于財政撥款。（）你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

42．對于行政單位和非經營性事業單位來說，不存在成本的概念，只會涉及到費用（在行政事業單位常常成為支出）控制問題。對于經營性事業單位來說，往往也會采取成本核算方式，所以需要考慮成本控制問題。

你的答案是： 否

正確答案是：是 答案分析：

43．行政事業單位固定資產處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

44．一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次。你的答案是： 否

正確答案是：是

答案分析：法律、行政法規和有關監管規則另有規定的除外，一般情況下，內部控制評價至少應當每三年進行一次 45．借鑒COSO

報告，行政事業單位控制環境一般也包括：誠信和道德觀、單位的治理結構、管理哲學和經營風格、組織機構設置與權責分配、單位文化、人力資源政策、內部審計機構設置。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

46．單位負責人的價值觀和道德觀能協調單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。（）你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

47．行政事業單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。

你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業單位財務部門對固定資產投資預算的各種數據和其依據資料及其預算的意見進行復核，財務負責人提出審核意見，提交財政部門批準。（）

你的答案是： 否

正確答案是：否 答案分析：

49．內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。你的答案是： 是

正確答案是：是 答案分析：

50．資金管理未經適當審批或者超越權限審批，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失。（）

你的答案是： 是

正確答案是：否 答案分析：

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