第一篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引試題及答案
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引考試試題
一、單項選擇
1、商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務，應當堅持什么樣的原則？確保客戶對象、業(yè)務內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。（）
A、利潤最大化;Ｂ、謹慎;Ｃ、確保客戶盈利;
Ｄ、誠實信用
２、商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以確保什么目標的實現(xiàn)。（）Ａ、風險管理;
Ｂ、經(jīng)營目標;
Ｃ、風險管理、經(jīng)營目標;
Ｄ、風險管理、利潤目標 ３、商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循什么樣的原則？不介入委托人與其他人的交易糾紛。（）Ａ、銀行不虧損;Ｂ、銀行不挪用;Ｃ、銀行不墊款;Ｄ、銀行不支付 ４、商業(yè)銀行應當認真遵循什么的原則？注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。（）
Ａ、“了解你的客戶”;
Ｂ、“認識你的客戶”;Ｃ、“審查你的客戶”;
Ｄ、“檢查你的客戶” ５、商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的什么特性？實行全行系統(tǒng)垂直管理。（）
Ａ、戰(zhàn)略性;
Ｂ、獨立性;
Ｃ、綜合性;
Ｄ、交流性
6、商業(yè)銀行資金業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應當經(jīng)過（）授權批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。
A、股東會;
B、董事會;
C、監(jiān)事會;
D、高級管理層
7、（）應當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風險，根據(jù)本行的風險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關交易參數(shù)。
A、股東會;
B、董事會;
C、監(jiān)事會;
D、高級管理層
8、（）不得擔任授信審查委員會的成員。
A、行長;
B、主管信貸的副行長;C、信貸業(yè)務部門主管;
D、都可以
9、商業(yè)銀行應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由個人獨自決定。（）
A、這句話是對的;
B、這句話是錯的;C、這句話前半句對、后半句錯;
D、這句話前半句錯，后半句對
二、多項選擇
1、商業(yè)銀行資金業(yè)務內(nèi)部控制的重點是（）A、對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信;
B、實行嚴格的前后臺職責分離;C、建立中臺風險監(jiān)控和管理制度;D、防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失
2、下列關于商業(yè)銀行貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求正確的是（）
A、貸前調(diào)查應當做到實地查看;
B、貸時審查應當做到獨立審貸;C、貸后檢查應當做到實地查看;
D、貸后檢查應當做到如實記錄
3、在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中高級管理層應負責的工作有（）A、負責審批組織機構(gòu);B、負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估;C、負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行;D、負責執(zhí)行董事會決策;負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行
4、在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中監(jiān)事會應負責的工作有（）
A、負責確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設定可接受的風險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、計量、監(jiān)測并控制風險;B、負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系;C、負責監(jiān)督董事會及董事、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責;D、負責建立識別、計量、監(jiān)測并控制風險的程序和措施
5、在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中董事會應負責的工作有（）A、保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系;B、負責要求董事、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行;C、負責制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估;D、負責審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況
6、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標是（）
A、確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行;B、確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn);C、確保風險管理體系的有效性;D、確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整
7、下列說法正確的是（）
A、商業(yè)銀行應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制;B、商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，負責具體制定并實施識別、計量、監(jiān)測和控制風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn);C、商業(yè)銀行應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控;D、商業(yè)銀行應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，并保證其連續(xù)性和穩(wěn)定性
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引答案
一、單項選擇
1、D;２、C;３、C;４、A;５、B;
6、D;
7、D;
8、A;
9、A
二、多項選擇
1、ABCD;
2、ABCD;
3、BC
4、BC
5、AD
6、ABCD
7、ABCD
第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
第一章 總則
第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定本指引。
第二條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標：
（一）確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；
（二）確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)；
（三）確保風險管理體系的有效性；
（四）確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：
（一）內(nèi)部控制應當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。
（二）內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。
（三）內(nèi)部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。
（四）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。
第五條 內(nèi)部控制應當與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。
第二章 內(nèi)部控制的基本要求
第六條 內(nèi)部控制應當包括以下要素：
（一）內(nèi)部控制環(huán)境；
（二）風險識別與評估；
（三）內(nèi)部控制措施；
（四）信息交流與反饋；
（五）監(jiān)督評價與糾正。
第七條 商業(yè)銀行應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。
第八條 商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔的責任。
董事會負責審批商業(yè)銀行的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策，確定商業(yè)銀行可以接受的風險水平，批準各項業(yè)務的政策、制度和程序，任命高級管理層，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督；董事會應當就內(nèi)部控制的有效性定期與管理層進行討論，及時審查管理層、審計機構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評估報告，督促管理層落實整改措施。
高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的各項戰(zhàn)略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關系清晰的組織結(jié)構(gòu)，建立識別、計量和管理風險的程序，并建立和實施健全、有效的內(nèi)部控制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。
監(jiān)事會在實施財務監(jiān)督的同時，負責對商業(yè)銀行遵守法律規(guī)定的情況以及董事會、管理層履行職責的情況進行監(jiān)督，要求董事會、管理層糾正損害銀行利益的行為。
第九條 商業(yè)銀行應當建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，從而創(chuàng)造全體員工均充分了解且能履行職責的環(huán)境。
第十條 商業(yè)銀行應當設立履行風險管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第十一條 商業(yè)銀行應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風 險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。
第十二條 商業(yè)銀行應當對各項業(yè)務制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全行范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。
第十三條 商業(yè)銀行設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，應當事先制定有關的政策、制度和程序，對潛在的風險進行計量和評估，并提出風險防范措施。
第十四條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的評價制度，對內(nèi)部控制的制度建設、執(zhí)行情況定期進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律規(guī)定、銀行組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。
第十五條 商業(yè)銀行應當明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制。
涉及資產(chǎn)、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。
第十六條 商業(yè)銀行應當根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有正式、成文的崗位職責說明和清晰的報告關系。
關鍵崗位應當實行定期或不定期的人員輪換和強制休假制度。
第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各分支機構(gòu)和業(yè)務部門的經(jīng) 營管理水平、風險管理能力、地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權。
授權應適當、明確，并采取書面形式。
第十八條 商業(yè)銀行應當利用計算機程序監(jiān)控等現(xiàn)代化手段，鎖定分支機構(gòu)的業(yè)務權限，對分支機構(gòu)實施有效的管理和控制。
下級機構(gòu)應當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)的決策，在自身職責和權限范圍內(nèi)開展工作。
第十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)及時進行盤點，對柜臺辦理的業(yè)務實行復核或事后監(jiān)督把關，對重要業(yè)務實行雙簽有效的制度，對授權、授信的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
第二十條 商業(yè)銀行應當按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務檔案，妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報表資料的真實、完整。
第二十一條 商業(yè)銀行應當建立有效的應急制度，在各個重要部位、營業(yè)網(wǎng)點等發(fā)生供電中斷、火災、搶劫等緊急情況時，應急措施應當及時、有效，確保各類數(shù)據(jù)信息的安全和完整。
第二十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的法律事務部門或崗位，統(tǒng)一管理各類授權、授信的法律事務，制定和審查法律文本，對新業(yè)務的推出進行法律論證，確保每筆業(yè)務的合法和有效，維護銀行的合法權益。
第二十三條 商業(yè)銀行應當實現(xiàn)業(yè)務操作和管理的電子化，促進各項業(yè)務的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到業(yè)務數(shù)據(jù)的集中 處理。
第二十四條 商業(yè)銀行應當實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務領域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，做到及時、準確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時、真實、準確地向中國人民銀行報送監(jiān)管報表資料和對外披露信息。第二十五條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。
第二十六條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門應當對各項業(yè)務的經(jīng)營狀況和例外情況進行經(jīng)常性檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并迅速予以糾正。
第二十七條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計部門應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。
第二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。
下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)上級機構(gòu)內(nèi)部審計部門同意，總行內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意。
第二十九條 商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間。
內(nèi)部審計力量不足的，應當將審計任務委托社會中介機構(gòu)進 行。
第三十條 商業(yè)銀行應當建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他人員發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題，均應當有暢通的報告渠道和有效的糾正措施。
第三章 授信的內(nèi)部控制
第三十一條 商業(yè)銀行授信內(nèi)部控制的重點是：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)投向高風險領域和用于違法活動。
第三十二條 商業(yè)銀行應當設立獨立的授信風險管理部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。
第三十三條 商業(yè)銀行授信崗位設置應當做到分工合理、職責明確，崗位之間應當相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務經(jīng)辦與會計賬務處理分離。
第三十四條 商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制，包括設立審貸委員會，負責審批權限內(nèi)的授信。
行長不得擔任審貸委員會的成員。
審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。
被審貸委員會兩次否決的貸款申請半年內(nèi)不得提交審貸委 員會審議。
第三十五條 商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，下級機構(gòu)應當服從上級機構(gòu)風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。
第三十六條 商業(yè)銀行應當對授信實行統(tǒng)一的法人授權制度，上級機構(gòu)應當根據(jù)下級機構(gòu)的風險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境等因素，合理確定授信審批權限。
第三十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)風險大小，對不同種類、期限、擔保條件的授信確定不同的審批權限，審批權限應當逐步采用量化風險指標。
第三十八條 商業(yè)銀行各級機構(gòu)應當明確規(guī)定授信審查人、審批人之間的權限和工作程序，嚴格按照權限和程序?qū)彶椤徟鷺I(yè)務，不得故意繞開審查、審批人。
第三十九條 商業(yè)銀行應當防止授信風險的過度集中，通過實行授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制授信組合風險，確保總體授信風險控制在合理的范圍內(nèi)。
第四十條 商業(yè)銀行應當對同一客戶的貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等各類表內(nèi)外授信實行一攬子管理，確定總體授信額度。
第四十一條 商業(yè)銀行應當以風險量化評估的方法和模型為基礎，開發(fā)和運用統(tǒng)一的客戶信用評級體系，作為授信客戶選擇和項目審批的依據(jù)，并為客戶信用風險識別、監(jiān)測以及制定差別化的授信政策提供基礎。第四十二條 商業(yè)銀行應當對集團客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團內(nèi)各個企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內(nèi)，核定集團總的授信額度，防止借款人通過多頭開戶、多頭貸款、多頭互保套取銀行資金，防止對關聯(lián)企業(yè)授信的失控。
第四十三條 商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求：
（一）貸前調(diào)查應當做到實地查看，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風險點，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；
（二）貸時審查應當做到獨立審貸，客觀公正，充分、準確地揭示業(yè)務風險，提出降低風險的對策；
（三）貸后檢查應當做到實地查看，如實記錄，及時將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題報告有關人員，不得隱瞞或掩飾問題。
第四十四條 商業(yè)銀行應當制定統(tǒng)一的各類授信品種的管理辦法，明確規(guī)定各項業(yè)務的辦理條件，包括選項標準、期限、利率、收費、擔保、審批權限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。
第四十五條 商業(yè)銀行在批準各類授信時，應當逐筆載明辦理業(yè)務的各項條件，經(jīng)辦部門只能在符合條件的前提下辦理業(yè)務。
第四十六條 商業(yè)銀行應當對借款人實施獨立的盡職調(diào)查，嚴格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標準，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預貸款和人情貸款。
第四十七條 商業(yè)銀行應當嚴格按照信貸原則審查對關系人的授信，確保對關系人的授信條件不得優(yōu)于其他借款人同類授 信的條件。
在對關系人的授信調(diào)查和審批過程中，商業(yè)銀行內(nèi)部相關人員應當回避。
第四十八條 商業(yè)銀行應當嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過貸款、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。
第四十九條 商業(yè)銀行應當嚴格審查借款人資格合法性、融資背景以及申請材料的真實性和借款合同的完備性，防止借款人通過編造虛假理由、使用虛假經(jīng)濟合同或虛假證明文件等方式，從事金融詐騙活動。
第五十條 商業(yè)銀行應當建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測報告體系，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風險的對策。
第五十一條 商業(yè)銀行應當建立貸款風險分類制度，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。
第五十二條 商業(yè)銀行應當建立授信風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：
（一）調(diào)查人員應當承擔調(diào)查失誤和評估失準的責任；
（二）審查和審批人員應當承擔審查、審批失誤的責任，并對本人簽署的意見負責；
（三）貸后管理人員應當承擔檢查失誤、清收不力的責任；
（四）放款操作人員應當對操作性風險負責；
（五）高級管理層應當對重大貸款損失承擔相應的責任。第五十三條 商業(yè)銀行應當對違法、違規(guī)造成的授信風險和損失逐筆進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。
第五十四條 商業(yè)銀行應當建立完善的授信管理信息系統(tǒng)，對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控，并確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息，對授信風險與收益情況進行綜合評價。
第五十五條 商業(yè)銀行應當建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財務狀況、償債能力等信息，對客戶進行分類管理，對已列入“黑名單”、有逃廢債等行為的資信不良的借款人實施授信禁入。
第四章 資金業(yè)務的內(nèi)部控制
第五十六條 商業(yè)銀行資金業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。
第五十七條 商業(yè)銀行資金業(yè)務的組織結(jié)構(gòu)應當體現(xiàn)權限等級和職責分離的原則，做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務與代客業(yè)務分離、業(yè)務操作與風險監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機制。
第五十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)分支機構(gòu)的經(jīng)營管理水平，核定各個分支機構(gòu)的資金業(yè)務經(jīng)營權限。
對分支機構(gòu)的資金業(yè)務應當定期進行檢查，對異常資金交易和資金變動應當建立有效的預警和處理機制。未經(jīng)上級機構(gòu)批準，下級機構(gòu)不得開展任何未設權限的資金交易。
第五十九條 商業(yè)銀行應當完善資金營運的內(nèi)部控制，資金的調(diào)出、調(diào)入應當有真實的業(yè)務背景，嚴格按照授權進行操作，并及時劃撥資金，登記臺賬。
第六十條 商業(yè)銀行應當根據(jù)授信原則和資金交易對手的財務狀況，確定交易對手、投資對象的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點對授信額度進行動態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍之內(nèi)。
第六十一條 商業(yè)銀行應當充分了解所從事資金業(yè)務的性質(zhì)、風險、相關的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務品種，確定資金業(yè)務單筆、累計最大交易限額以及相應承擔的單筆、累計最大交易損失限額和交易止損點。
高級管理層應當充分認識金融衍生產(chǎn)品的性質(zhì)和風險，根據(jù)本行的風險承受水平，合理確定金融衍生產(chǎn)品的風險限額和相關交易參數(shù)。
第六十二條 商業(yè)銀行應當建立完備的資金交易風險評估和控制系統(tǒng)，制定符合本行特點的風險控制政策、措施和定量指標，開發(fā)和運用量化的風險管理模型，對資金交易的收益與風險進行適時、審慎評價，確保資金業(yè)務各項風險指標控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。
第六十三條 商業(yè)銀行應當根據(jù)資金交易的風險程度和管理能力，就交易品種、交易金額和止損點等對資金交易員進行授權。資金交易員上崗前應當取得相應資格。
第六十四條 商業(yè)銀行應當按照市場價格計算交易頭寸的市值和浮動盈虧情況，對資金交易產(chǎn)品的市場風險、頭寸市值變動進行實時監(jiān)控。
第六十五條 商業(yè)銀行應當建立資金交易風險和市值的內(nèi)部報告制度。
資金交易員應當向高級管理層如實匯報金融衍生產(chǎn)品中的或有資產(chǎn)、隱含風險和對沖策略等交易細節(jié)。
第六十六條 商業(yè)銀行應當充分考慮到極端的市場價格變動、市場流動性降低以及主要交易對手倒閉等問題，確定市場出現(xiàn)大幅異常波動和可能出現(xiàn)最壞情況時的應對措施。
第六十七條 商業(yè)銀行應當建立對資金交易員的適當?shù)募s束機制，對資金交易員實施有效管理。
資金交易員應當嚴格遵守交易員行為準則，在職責權限、授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。
第六十八條 商業(yè)銀行應當建立資金交易中臺和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。
中臺監(jiān)控部門應當核對前臺交易的授權交易限額、交易對手的授信額度和交易價格等，對超出授權范圍內(nèi)的交易應當及時向有關部門報告。
后臺結(jié)算部門應當獨立地進行交易結(jié)算和付款，并根據(jù)資金交易員的交易記錄，在規(guī)定的時間內(nèi)向交易對手逐筆確認交易事實。第六十九條 商業(yè)銀行在辦理代客資金業(yè)務時，應當了解客戶從事資金交易的權限和能力，向客戶充分揭示有關風險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。
第七十條 商業(yè)銀行資金業(yè)務新產(chǎn)品的開發(fā)和經(jīng)營應當經(jīng)過高級管理層授權批準，在風險控制制度和操作規(guī)程完備、人員合格和設備齊全的情況下，交易部門才能全面開展新產(chǎn)品的交易。
第七十一條 商業(yè)銀行應當建立資金業(yè)務的風險責任制，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任：
（一）前臺資金交易員應當承擔越權交易和虛假交易的責任，并對未執(zhí)行止損規(guī)定形成的損失負責；
（二）中臺監(jiān)控人員應當承擔對資金交易員越權交易報告的責任，并對風險報告失準和監(jiān)控不力負責；
（三）后臺結(jié)算人員應當對結(jié)算的操作性風險負責；
（四）高級管理層應當對資金交易出現(xiàn)的重大損失承擔相應的責任。
第五章 存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制
第七十二條 商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。
第七十三條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。
第七十四條 商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。
第七十五條 商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除儲蓄存款以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。
第七十六條 商業(yè)銀行應當對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。
對異常現(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應當采取設置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關部門報告。
第七十七條 商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。
第七十八條 商業(yè)銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。
第七十九條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關 的印章和單證。
使用和保管密押的人員應當保持相對穩(wěn)定，人員變動應當經(jīng)主管領導批準，并辦好交接和登記手續(xù)。
人員離崗，“印、押、證”應當落鎖入柜，妥善保管。第八十條 商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)、賬戶資料變更、密碼更改、掛失、解掛等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。
柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。
第八十一條 商業(yè)銀行應當對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。
第八十二條 商業(yè)銀行應當建立會計、儲蓄事后監(jiān)督制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督在空間與人員上的分離。
第八十三條 商業(yè)銀行應當認真遵循“了解你的客戶”的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。
第八十四條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行離崗審計制度。
對要害部門和重點崗位應當實施有效管理，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應當辦理審批、登記手續(xù)。
第六章 中間業(yè)務的內(nèi)部控制
第八十五條 商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務應當取得有關主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權，建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。
第八十六條 商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務，應當根據(jù)有關法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第八十七條 商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務，應當對業(yè)務的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務的合規(guī)性。
第八十八條 商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務，應當設立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用。
第八十九條 商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。
第九十條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。
第九十一條 商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應當按照實名制規(guī)定開立賬戶。對借記卡的取款、轉(zhuǎn)賬、消費等支付業(yè)務，應當制定并嚴格執(zhí)行相關的管理制度和操作規(guī)程。
第九十二條 商業(yè)銀行發(fā)行貸記卡，應當在本行統(tǒng)一的授信管理原則下，建立客戶信用評價標準和方法，對申請人相關資料的合法性、真實性和有效性進行嚴格審查，確定客戶的信用額度，并嚴格按照授權進行審批。
第九十三條 商業(yè)銀行應當對貸記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。
商業(yè)銀行應當定期與貸記卡持卡人對賬，嚴格管理透支款項，切實防范惡意透支等風險。
第九十四條 商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應當對銀行卡資金交易設置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。
第九十五條 商業(yè)銀行發(fā)卡機構(gòu)應當建立和健全內(nèi)部管理機制，完善重要憑證、銀行卡卡片、客戶密碼、止付名單、技術檔案等重要資料的傳遞與存放管理，確保交接手續(xù)的嚴密。
第九十六條 商業(yè)銀行應當對銀行卡特約商戶實施有效管理，規(guī)范相關的操作規(guī)程和處理手續(xù)，對特約商戶的經(jīng)營風險或操作過失應當制定相應的應急和防范措施。
第九十七條 商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，雙方的管理人員不得相互兼職。
第九十八條 商業(yè)銀行應當以誠實信用、勤勉盡責的原則保管基金資產(chǎn)，嚴格履行基金托管人的職責，確保基金資產(chǎn)的安全，并承擔為客戶保密的責任。
第九十九條 商業(yè)銀行應當確保基金托管業(yè)務與基金代銷業(yè)務相分離，基金托管的系統(tǒng)、業(yè)務資料應當與基金代銷的系統(tǒng)、業(yè)務資料有效分離。
第一百條 商業(yè)銀行應當確保托管基金資產(chǎn)與自營資產(chǎn)相分離，對不同基金獨立設賬，分戶管理，獨立核算，確保不同基金資產(chǎn)的相互獨立。
第一百零一條 商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度辦理基金賬務核算，正確反映資金往來活動，并與基金管理人等有關當事人就基金投資證券的種類、數(shù)量等定期進行核對。
第一百零二條 商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務，應當堅持誠實信用原則，確保客戶對象、業(yè)務內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。
第一百零三條 商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務，應當在場地、設備和處理軟件等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認。
對進入保管場地和開啟保管箱，應當制定相應的操作規(guī)范，明確要求租用人不得在保管箱內(nèi)存放違禁或危險物品，防止利用商業(yè)銀行場地保管非法物品。
第七章 會計的內(nèi)部控制
第一百零四條 商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點是：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算 機技術實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。
第一百零五條 商業(yè)銀行應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。
下級機構(gòu)應當嚴格執(zhí)行上級機構(gòu)制定的會計規(guī)范和管理制度，確保統(tǒng)一的會計規(guī)范和管理制度在本行得到實施。
第一百零六條 商業(yè)銀行應當確保會計工作的獨立性，確保會計部門、會計人員能夠依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和本行的會計規(guī)范獨立地辦理會計業(yè)務，任何人不得授意、暗示、指示、強令會計部門、會計人員違法或違規(guī)辦理會計業(yè)務。
對違法或違規(guī)的會計業(yè)務，會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告，或者按照職權予以糾正。
第一百零七條 商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。
第一百零八條 商業(yè)銀行應當明確會計部門、會計人員的權限，各級會計部門、會計人員應當在各自的權限內(nèi)行事，凡超越權限的，須經(jīng)授權后，方可辦理。
第一百零九條 商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。
凡賬務核對不一致的，應當按照權限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。第一百一十條 商業(yè)銀行應當對會計主管、會計負責人實行從業(yè)資格管理，建立會計人員檔案。
會計主管、會計負責人和會計人員應當具有與其崗位、職位相適應的專業(yè)資格或技能。
第一百一十一條 商業(yè)銀行下級機構(gòu)會計主管的變動應當經(jīng)上級機構(gòu)會計部門同意。
會計人員調(diào)動工作或離職，應當與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴格執(zhí)行交接程序。
第一百一十二條 商業(yè)銀行應當對會計人員實行強制休假制度，聯(lián)行、同城票據(jù)交換、出納等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。
第一百一十三條 商業(yè)銀行應當實行會計差錯責任人追究制度，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件，除對直接責任人員追究責任外，機構(gòu)負責人和分管會計的負責人也應當承擔相應的責任。
第一百一十四條 商業(yè)銀行應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假財務會計報告。
第一百一十五條 商業(yè)銀行應當建立規(guī)范的信息披露制度，按照規(guī)定及時、真實、完整地披露會計、財務信息，滿足股東、監(jiān)管當局和社會公眾對其信息的需求。
第一百一十六條 商業(yè)銀行應當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被替換、更改、毀損、散失和泄密。
第八章 計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制
第一百一十七條 商業(yè)銀行計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。
第一百一十八條 商業(yè)銀行應當明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)人員、管理人員與操作人員的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。
各級機構(gòu)應當配備計算機安全管理人員，明確計算機安全管理人員的職責。
第一百一十九條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的項目立項、開發(fā)、驗收、運行和維護整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。
技術部門與業(yè)務部門之間應當進行溝通協(xié)調(diào)，確保系統(tǒng)的整體安全。
第一百二十條 商業(yè)銀行購買計算機軟、硬件設備，應當對供應商的資格條件進行嚴格審查，在使用前進行試用性安全測試，明確產(chǎn)品供應商對產(chǎn)品在使用期間應當承擔的責任，確保產(chǎn)品的正常使用和有效維護。
第一百二十一條 商業(yè)銀行計算機機房建設應當符合國家的有關標準，出入計算機機房應當有嚴格的審批程序和出入記錄，確保計算機硬件、各種存儲介質(zhì)的物理安全。計算機機房和營業(yè)網(wǎng)點應當有完備的計算機監(jiān)控系統(tǒng)，確保計算機終端的正常使用。
第一百二十二條 商業(yè)銀行應當建立和健全網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡的安全、故障、性能、配置等，并對接入國際互聯(lián)網(wǎng)實施有效的安全管理。
第一百二十三條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長度、時效等均應當有嚴格的控制。
員工之間嚴禁轉(zhuǎn)讓計算機信息系統(tǒng)的用戶名或權限卡，員工離崗后應當及時更換密碼和密碼信息。
第一百二十四條 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈喑绦颍尤牒蟮牟僮鬟M行安全控制。
輸入計算機信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應當核對無誤，數(shù)據(jù)的修改應當經(jīng)過批準并建立日志。
第一百二十五條 商業(yè)銀行應當及時更新系統(tǒng)安全設置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補丁程序等，通過認證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術手段，不斷完善安全控制措施，確保計算機信息系統(tǒng)的安全。
第一百二十六條 商業(yè)銀行的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。
日志應當能夠滿足各類內(nèi)部和外部審計的需要。
第一百二十七條 商業(yè)銀行應當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應當有嚴格的管理制度。第一百二十八條 商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務，應當具有可復核性和可追溯性，并為有關的審計或檢查留有接口。
第一百二十九條 商業(yè)銀行的電子銀行服務應當具備客戶身份識別、安全認證等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。
第一百三十條 商業(yè)銀行應當盡可能利用計算機信息系統(tǒng)的系統(tǒng)設定，防范各種操作風險和違法犯罪行為。
第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練。
數(shù)據(jù)備份應當做到異地存放，條件允許時，應當建立異地計算機災難備份中心。
第九章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正
第一百三十二條 商業(yè)銀行應當指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行和內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價。
內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門負責設計內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務部門、分支機構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門負責組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。
第一百三十三條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度，業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門和其他控制人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，應當及時向管理層或相關部門報告。
第一百三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當對內(nèi)部控制的制度建設和執(zhí)行情況定期進行檢查評價，提出改進 建議，對違反規(guī)定的機構(gòu)和人員提出處理意見。
第一百三十五條 商業(yè)銀行上級機構(gòu)應當根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對下級機構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期作出評價，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第一百三十六條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，管理層應當根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，并督促業(yè)務部門和分支機構(gòu)落實。
第一百三十七條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制的風險責任制：
（一）董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔責任；
（二）內(nèi)部審計部門應當對檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔相應的責任；
（三）業(yè)務部門和分支機構(gòu)應當及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任；
（四）高級管理層應當對違反內(nèi)部控制的人員，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。
第十章 附則
第一百三十八條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的中資、外資商業(yè)銀行。
政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、郵政儲蓄機構(gòu)、城鄉(xiāng)信用社、信托投資公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司等其他金 融機構(gòu)參照執(zhí)行。
第一百三十九條 中國人民銀行依據(jù)本指引對商業(yè)銀行作出的內(nèi)部控制評價結(jié)果是商業(yè)銀行風險評估的重要內(nèi)容，也是中國人民銀行進行市場準入管理的重要依據(jù)。
第一百四十條 本指引由中國人民銀行負責解釋。
第一百四十一條 本指引自公布之日起施行。中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》同時廢止。
第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（修訂征求意見稿）
第一章 總則
第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章，制定本指引。
第二條 中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設立的商業(yè)銀行適用本指引。
第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。
第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標：
（一）保證國家有關法律、行政法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。
（二）保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。
（三）保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。
（四）保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當遵循以下基本原則：
（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的 部門、崗位和人員。
（二）制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設臵及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。
（三）審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設立機構(gòu)或開辦業(yè)務均應堅持內(nèi)控優(yōu)先。
（四）相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。
第六條 商業(yè)銀行應當建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部控制職責
第七條 商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門組成的分工合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。
第八條 董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責明確設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。第九條 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責。
第十條 高級管理層負責執(zhí)行董事會決策；負責根據(jù)董事會確定的可接受的風險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應的風險控制措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行；負責組織對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
第十一條 商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。
第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制 的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行審計，及時報告審計發(fā)現(xiàn)問題，并監(jiān)督整改。
第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門負責參與制定與其職責相關的業(yè)務制度和操作流程；負責嚴格執(zhí)行相關制度規(guī)定；負責組織開展監(jiān)督檢查；負責按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。
商業(yè)銀行業(yè)務部門是指除內(nèi)部審計部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。
第三章 內(nèi)部控制措施
第十四條 商業(yè)銀行應當建立完善內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理 制度，并定期進行評估。
第十五條 商業(yè)銀行應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務流程和管理流程，確保規(guī)范運作。
商業(yè)銀行應當采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)的監(jiān)控。
第十六條 商業(yè)銀行應當建立完善信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。
第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，形成規(guī)范的部門、崗位職責說明，明確相應的報告路線。
第十八條 商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成相互制約的崗位安排。
第十九條 商業(yè)銀行應明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。
第二十條 商業(yè)銀行應當制定規(guī)范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建立員工異常行為舉報、查處機制。
第二十一條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各分支機構(gòu)和各部門的經(jīng)營 能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授權體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權限，并實施動態(tài)調(diào)整。
第二十二條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。
第二十三條 商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證及時進行盤點。
第二十四條 商業(yè)銀行設立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務、提供新產(chǎn)品和服務，應當對潛在的風險進行評估，并制定相應的管理制度和業(yè)務流程。
第二十五條 商業(yè)銀行應當建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責，并至少每年開展一次全面的外包風險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理及其他有關核心競爭力的職能不得外包。
第二十六條 商業(yè)銀行應當建立完善客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問題，有效改進服務和管理。
第四章 內(nèi)部控制保障
第二十七條 商業(yè)銀行應當建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確記錄 經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。
第二十八條 商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施權限管理，確保信息安全。
第二十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。
第三十條 商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系,明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能,制定業(yè)務連續(xù)性計劃,組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件,保證業(yè)務持續(xù)運營。
第三十一條 商業(yè)銀行應當制定有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓。
第三十二條 商業(yè)銀行應當科學建立績效考評體系、合理設定內(nèi)控考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)控管理進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)控管理。
商業(yè)銀行應當對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。
第三十三條 商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導 員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。
第五章 內(nèi)部控制評價
第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。
第三十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進行。
第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施。
第三十七條 商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行本部、境內(nèi)外分支機構(gòu)及附屬公司等。
第三十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當商業(yè)銀行發(fā)生重大的并購或處臵事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應當及時組織開展內(nèi)部控制評價。
第三十九條 商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度劃分內(nèi)部控制缺陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。第四十條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價的客觀公正性。
第四十一條 商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權等掛鉤，并作為被評價機構(gòu)領導班子考評的重要依據(jù)。
第四十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年四月三十日前報送對其履行法人監(jiān)管職責的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送同級銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。
第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督
第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調(diào)配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。
第四十四條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務部門人員應將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關部門。
第四十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到位。第四十六條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制管理責任制，強化責任追究：
（一）董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。
（二）內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價承擔直接責任。
（三）業(yè)務部門應當對未執(zhí)行相關制度、流程，未適當履行檢查職責，未及時落實整改承擔直接責任。
第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指引及其他相關法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。
第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當通過下發(fā)監(jiān)管意見函等形式，責成商業(yè)銀行限期整改；逾期未整改的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定采取監(jiān)管措施。
第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》采取監(jiān)管措施或行政處罰。
第七章 附則
第五十條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責監(jiān)管的其他金融 機構(gòu)參照執(zhí)行本指引。
第五十一條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。
第五十二條 本指引自發(fā)布之日起施行，《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2007年第6號）同時廢止。
第四篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(全文)
時間：2014年11月14日
來源：中國銀監(jiān)會網(wǎng)站
中國銀監(jiān)會關于印發(fā)商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的通知
銀監(jiān)發(fā)〔2014〕40號
各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲銀行，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀
監(jiān)會直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團財務公司、金融租賃公司：
現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
2014年9月12日
商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引
第一章 總 則
第一條 為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，有效防范風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國銀
行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行適用本指引。
第三條 內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和
方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。
第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標：
(一)保證國家有關法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行。
(二)保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
(三)保證商業(yè)銀行風險管理的有效性。
(四)保證商業(yè)銀行業(yè)務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時。
第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當遵循以下基本原則：
(一)全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和管理活動，覆蓋所有的部 門、崗位和人員。
(二)制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督 的機制。
(三)審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，設立機構(gòu)或開辦業(yè)務均應堅持內(nèi)控優(yōu)先。
(四)相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產(chǎn)品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據(jù)情況變化 及時進行調(diào)整。
第六條 商業(yè)銀行應當建立健全內(nèi)部控制體系，明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展 內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。
第二章 內(nèi)部控制職責
第七條 商業(yè)銀行應當建立由董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內(nèi)控管理職能部門、內(nèi)部審計部門、業(yè)務部門組成的分工
合理、職責明確、報告關系清晰的內(nèi)部控制治理和組織架構(gòu)。
第八條
董事會負責保證商業(yè)銀行建立并實施充分有效的內(nèi)部控制體系，保證商業(yè)銀行在法律和政策框架內(nèi)審慎經(jīng)營；負責明確 設定可接受的風險水平，保證高級管理層采取必要的風險控制措施；負責監(jiān)督高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性 進行監(jiān)測和評估。
第九條 監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制 職責。
第十條 高級管理層負責執(zhí)行董事會決策；負責根據(jù)董事會確定的可接受的風險水平，制定系統(tǒng)化的制度、流程和方法，采取相應的風險控制措施；負責建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項職責得到有效履行；負責組織對內(nèi)部控制
體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。
第十一條 商業(yè)銀行應當指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實和檢查評估。
第十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部控制的監(jiān)督職能，負責對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的充分性和有效性進行審計，及
時報告審計發(fā)現(xiàn)的問題，并監(jiān)督整改。
第十三條 商業(yè)銀行的業(yè)務部門負責參與制定與自身職責相關的業(yè)務制度和操作流程；負責嚴格執(zhí)行相關制度規(guī)定；負
責組織開展監(jiān)督檢查；負責按照規(guī)定時限和路徑報告內(nèi)部控制存在的缺陷，并組織落實整改。
本指引所稱商業(yè)銀行業(yè)務部門是指除內(nèi)部審計部門和內(nèi)控管理職能部門外的其他部門。
第三章 內(nèi)部控制措施
第十四條 商業(yè)銀行應當建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和 管理制度，并定期進行評估。
第十五條 商業(yè)銀行應當合理確定各項業(yè)務活動和管理活動的風險控制點，采取適當?shù)目刂拼胧瑘?zhí)行標準統(tǒng)一的業(yè)務 流程和管理流程，確保規(guī)范運作。
商業(yè)銀行應當采用科學的風險管理技術和方法，充分識別和評估經(jīng)營中面臨的風險，對各類主要風險進行持續(xù)監(jiān)控。
第十六條 商業(yè)銀行應當建立健全信息系統(tǒng)控制，通過內(nèi)部控制流程與業(yè)務操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)的有效結(jié)合，加強 對業(yè)務和管理活動的系統(tǒng)自動控制。
第十七條 商業(yè)銀行應當根據(jù)經(jīng)營管理需要，合理確定部門、崗位的職責及權限，形成規(guī)范的部門、崗位職責說明，明 確相應的報告路線。
第十八條 商業(yè)銀行應當全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程和管理活動中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形 成相互制約的崗位安排。
第十九條 商業(yè)銀行應當明確重要崗位，并制定重要崗位的內(nèi)部控制要求，對重要崗位人員實行輪崗或強制休假制度，原則上不相容崗位人員之間不得輪崗。
第二十條 商業(yè)銀行應當制定規(guī)范員工行為的相關制度，明確對員工的禁止性規(guī)定，加強對員工行為的監(jiān)督和排查，建 立員工異常行為舉報、查處機制。
第二十一條 商業(yè)銀行應當根據(jù)各分支機構(gòu)和各部門的經(jīng)營能力、管理水平、風險狀況和業(yè)務發(fā)展需要，建立相應的授
權體系，明確各級機構(gòu)、部門、崗位、人員辦理業(yè)務和事項的權限，并實施動態(tài)調(diào)整。
第二十二條 商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行會計準則與制度，及時準確地反映各項業(yè)務交易，確保財務會計信息真實、可靠、完整。
第二十三條
商業(yè)銀行應當建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對，對現(xiàn)金、有價證券等有形資產(chǎn)和重要憑證 及時進行盤點。
第二十四條 商業(yè)銀行設立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務、提供新產(chǎn)品和服務，應當對潛在的風險進行評估，并制定相應的管理 制度和業(yè)務流程。
第二十五條 商業(yè)銀行應當建立健全外包管理制度，明確外包管理組織架構(gòu)和管理職責，并至少每年開展一次全面的外
包業(yè)務風險評估。涉及戰(zhàn)略管理、風險管理、內(nèi)部審計及其他有關核心競爭力的職能不得外包。
第二十六條 商業(yè)銀行應當建立健全客戶投訴處理機制，制定投訴處理工作流程，定期匯總分析投訴反映事項，查找問 題，有效改進服務和管理。
第四章 內(nèi)部控制保障
第二十七條 商業(yè)銀行應當建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋所有業(yè)務和全部流程的管理信息系統(tǒng)和業(yè)務操作系統(tǒng)，及時、準確
記錄經(jīng)營管理信息，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯。
第二十八條 商業(yè)銀行應當加強對信息的安全控制和保密管理，對各類信息實施分等級安全管理，對信息系統(tǒng)訪問實施 權限管理，確保信息安全。
第二十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的信息溝通機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解本行的經(jīng)營和風險狀
況，確保相關部門和員工及時了解與其職責相關的制度和信息。
第三十條 商業(yè)銀行應當建立與其戰(zhàn)略目標相一致的業(yè)務連續(xù)性管理體系，明確組織結(jié)構(gòu)和管理職能，制定業(yè)務連續(xù)性
計劃，組織開展演練和定期的業(yè)務連續(xù)性管理評估，有效應對運營中斷事件，保證業(yè)務持續(xù)運營。
第三十一條 商業(yè)銀行應當制定有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員
工的重要標準，保證從業(yè)人員具備必要的專業(yè)資格和從業(yè)經(jīng)驗，加強員工培訓。
第三十二條 商業(yè)銀行應當建立科學的績效考評體系、合理設定內(nèi)部控制考評標準，對考評對象在特定期間的內(nèi)部控制
管理活動進行評價，并根據(jù)考評結(jié)果改進內(nèi)部控制管理。
商業(yè)銀行應當對內(nèi)控管理職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于業(yè)務部門的績效考評方式，以利于其有效履行內(nèi)部控制管 理和監(jiān)督職能。
第三十三條 商業(yè)銀行應當培育良好的企業(yè)內(nèi)控文化，引導員工樹立合規(guī)意識、風險意識，提高員工的職業(yè)道德水準，規(guī)范員工行為。
第五章 內(nèi)部控制評價
第三十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設、實施和運行結(jié)果開展的調(diào)查、測試、分析和評估 等系統(tǒng)性活動。
第三十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價制度，規(guī)定內(nèi)部控制評價的實施主體、頻率、內(nèi)容、程序、方法和標準等，確保內(nèi)部控制評價工作規(guī)范進行。
第三十六條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價應當由董事會指定的部門組織實施。
第三十七條 商業(yè)銀行應當對納入并表管理的機構(gòu)進行內(nèi)部控制評價，包括商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)。
第三十八條 商業(yè)銀行應當根據(jù)業(yè)務經(jīng)營情況和風險狀況確定內(nèi)部控制評價的頻率，至少每年開展一次。當商業(yè)銀行發(fā)
生重大的并購或處置事項、營運模式發(fā)生重大改變、外部經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，或其他有重大實質(zhì)影響的事項發(fā)生時，應 當及時組織開展內(nèi)部控制評價。
第三十九條 商業(yè)銀行應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性劃分內(nèi)部控制缺
陷等級，并明確相應的糾正措施和方案。
第四十條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制評價質(zhì)量控制機制，對評價工作實施全流程質(zhì)量控制，確保內(nèi)部控制評價客觀公 正。
第四十一條 商業(yè)銀行應當強化內(nèi)部控制評價結(jié)果運用，可將評價結(jié)果與被評價機構(gòu)的績效考評和授權等掛鉤，并作為
被評價機構(gòu)領導班子考評的重要依據(jù)。
第四十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會審議批準后，于每年4月30日前報送銀監(jiān)會或?qū)ζ渎男蟹ㄈ吮O(jiān)管職
責的屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。商業(yè)銀行分支機構(gòu)應將其內(nèi)部控制評價情況，按上述時限要求，報送屬地銀行業(yè)監(jiān)督管理機 構(gòu)。
第六章 內(nèi)部控制監(jiān)督
第四十三條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門和業(yè)務部門均承擔內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的職責，應根據(jù)分工協(xié)調(diào)
配合，構(gòu)建覆蓋各級機構(gòu)、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系。
第四十四條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制監(jiān)督的報告和信息反饋制度，內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門、業(yè)務部門人
員應將發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照規(guī)定報告路線及時報告董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關部門。
第四十五條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制問題整改機制，明確整改責任部門，規(guī)范整改工作流程，確保整改措施落實到 位。
第四十六條 商業(yè)銀行應當建立內(nèi)部控制管理責任制，強化責任追究。
(一)董事會、高級管理層應當對內(nèi)部控制的有效性分級負責，并對內(nèi)部控制失效造成的重大損失承擔管理責任。
(二)內(nèi)部審計部門、內(nèi)控管理職能部門應當對未適當履行監(jiān)督檢查和內(nèi)部控制評價職責承擔直接責任。
(三)業(yè)務部門應當對未執(zhí)行相關制度、流程，未適當履行檢查職責，未及時落實整改承擔直接責任。
第四十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)管，并根據(jù)本指
引及其他相關法律法規(guī)，按組織對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進行評估，提出監(jiān)管意見，督促商業(yè)銀行持續(xù)加以完善。
第四十八條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對內(nèi)部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，應當責成其限期整改；逾期未整改的，可以根據(jù)《
中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條有關規(guī)定采取監(jiān)管措施。
第四十九條 商業(yè)銀行違反本指引有關規(guī)定的，銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有 關規(guī)定采取監(jiān)管措施。
第七章 附則
第五十條 銀監(jiān)會負責監(jiān)管的其他金融機構(gòu)參照本指引執(zhí)行。
第五十一條 本指引自印發(fā)之日起施行。
第五篇：第九章《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》
第九章 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》
01-09-1-3-2-001立法目的
為促進商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制，防范金融風險，保障銀行體系安全穩(wěn)健運行，依據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定和銀行審慎監(jiān)管要求，制定《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一條。01-09-1-3-2-002適用對象
《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》適用于在中華人民共和國境內(nèi)外依法設立的中資、外資商業(yè)銀行。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十八條。01-09-1-3-2-003內(nèi)控原則
商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹審慎、有效、獨立的原則。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條。01-09-1-3-1-004內(nèi)控要求
內(nèi)部控制應當以防范風險、獨立經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條
（二）。01-09-1-3-1-005內(nèi)控獨立性
內(nèi)部控制應當具有高度的獨立性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條
（三）。01-09-1-3-2-006內(nèi)控監(jiān)督評價報告
內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。(對)
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條
（四）。01-09-1-3-2-007內(nèi)控目標
內(nèi)部控制應當與商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第五條。01-09-1-3-2-008內(nèi)控前提
商業(yè)銀行應當建立良好的公司治理以及分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制的獨立性提供必要的前提條件。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七條。01-09-1-3-2-009高層責任
商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會和高級管理層應當充分認識自身對內(nèi)部控制所承擔 的責任。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八條。01-09-1-3-2-010內(nèi)控部門設立
商業(yè)銀行應當設立履行內(nèi)部管理職能的專門部門，制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和方法，以確保風險管理和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第十條。01-09-1-3-2-011內(nèi)部審計獨立性
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的平行管理。
（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。01-09-1-3-2-012內(nèi)部審計人員管理
商業(yè)銀行下級機構(gòu)內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應當經(jīng)上級機構(gòu)內(nèi)部審計部門同意，總行內(nèi)部審計負責人的聘任和解聘應當報經(jīng)銀監(jiān)會同意。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。01-09-1-3-2-013內(nèi)部審計人員配備
商業(yè)銀行應當配備充足的、業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的內(nèi)部審計人員，并建立專業(yè)培訓制度，每人每年確保一定的離崗或脫產(chǎn)培訓時間。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十九條。01-09-1-3-2-014授信監(jiān)督管理
商業(yè)銀行應當設立獨立的監(jiān)督部門，對不同幣種、不同客戶對象、不同種類的授信進行統(tǒng)一管理，避免信用失控。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十二條。01-09-1-3-2-015授信決策機制
商業(yè)銀行應當建立有效的授信決策機制，包括設立審貸委員會，負責審批權限內(nèi)的授信。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。01-09-1-3-2-016 商業(yè)銀行的行長可以擔任審貸委員會的成員。（錯）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。01-09-1-3-2-017審貸會議
商業(yè)銀行的審貸委員會審議表決應當遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應當記錄存檔。
（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。01-09-1-3-2-018貸款申請 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中規(guī)定被審貸委員會兩次否決的貸款申請一年內(nèi)不得提交審貸委員會審議。
（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。01-09-1-3-2-019授信風險管理體制
商業(yè)銀行應當建立嚴格的授信風險垂直管理體制，下級機構(gòu)應當服從上級機構(gòu)風險管理部門的管理，嚴格執(zhí)行各項授信風險管理政策和制度。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十五條。01-08-1-3-2-020柜面業(yè)務內(nèi)控重點
商業(yè)銀行存款及柜臺業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十二條。01-08-1-3-2-021賬戶管理
商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十三條。01-08-1-3-2-022支付依據(jù)管理
商業(yè)銀行應當嚴格管理預留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術，加大預留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十四條。01-08-1-3-2-023賬戶對賬
商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除活期賬戶以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十五條。01-08-1-3-2-024異常業(yè)務監(jiān)控
商業(yè)銀行應當對異常業(yè)務、賬戶異常情況等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十六條。01-08-1-3-2-025異常內(nèi)轉(zhuǎn)監(jiān)控
商業(yè)銀行應當對內(nèi)部特種轉(zhuǎn)賬業(yè)務、賬戶異常變動等進行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況應當進行跟蹤和分析。對異常現(xiàn)金存取和異常轉(zhuǎn)賬情況，應當采取設置標識等監(jiān)控措施，必要時向有關部門報告。（對）
（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十六條。01-08-1-3-2-026大額存取款管理
商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十七條。01-08-1-3-2-027大額存取款管理
商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行授權制度，按規(guī)定對大額款項收付進行登記和報備，確保存款等交易信息的真實、完整。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十七條。01-08-1-3-2-028日常賬務管理
商業(yè)銀行應當對每日營業(yè)終了的賬務實施有效管理，當天的票據(jù)當天入賬，對發(fā)現(xiàn)的錯賬和未提出的票據(jù)或退票，應當履行內(nèi)部審批、登記手續(xù)。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十八條。01-08-1-3-1-029“印、押、證”三分管制度
商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分管制度，使用和保管重要業(yè)務印章的人員不得同時保管相關的業(yè)務單證，使用和管理密押、壓數(shù)機的人員可以同時使用或保管相關的印章和單證。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十九條。01-08-1-3-2-030中間業(yè)務內(nèi)部控制重點
商業(yè)銀行中間業(yè)務內(nèi)部控制的重點是：開展中間業(yè)務應當取得有關主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權，建立并落實相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十五條。01-08-1-3-2-031支付結(jié)算業(yè)務管理
商業(yè)銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務，應當根據(jù)有關法律規(guī)定的要求，對持票人提交的票據(jù)或結(jié)算憑證進行審查，并確認委托人收、付款指令的正確性和有效性，按指定的方式、時間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十六條。01-08-1-3-2-032結(jié)售匯業(yè)務管理
商業(yè)銀行辦理結(jié)匯、售匯和付匯業(yè)務，應當對業(yè)務的審批、操作和會計記錄實行恰當?shù)穆氊煼蛛x，并嚴格執(zhí)行內(nèi)部管理和檢查制度，確保結(jié)匯、售匯和收付匯業(yè)務的合規(guī)性。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十七條。01-08-1-3-2-033代理業(yè)務管理
商業(yè)銀行辦理代理業(yè)務，應當設立專戶賬戶，完善代理資金的撥付、回收、（對）核對等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保專款專用。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十八條。01-08-1-3-2-034代理資金支付管理
商業(yè)銀行應當對代理資金支付進行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循銀行不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十九條。01-08-1-3-2-035代理業(yè)務收支管理
商業(yè)銀行應當嚴格按照會計制度正確核算和確認各項代理業(yè)務收入，堅持收支兩條線，防止代理收入被截留或挪用。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十條。01-08-1-3-2-036借記卡實名制
商業(yè)銀行發(fā)行借記卡，應當按照實名制規(guī)定開立賬戶。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十一條。01-08-1-3-2-037貸記卡透支管理
商業(yè)銀行應當對借記卡持卡人的透支行為建立有效的監(jiān)控機制，業(yè)務處理系統(tǒng)應當具有實時監(jiān)督、超額控制和異常交易止付等功能。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十三條。01-08-1-3-2-038銀行卡交易管理
商業(yè)銀行受理銀行卡存取款或轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應當對銀行卡資金交易設置必要的監(jiān)控措施，防止持卡人利用銀行卡進行違法活動。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十四條。01-08-1-3-2-039基金托管業(yè)務管理
商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當在人事、行政和財務上獨立于基金管理人，雙方的管理人員可以相互兼職。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十七條。01-08-1-3-2-040會計規(guī)范和管理制度
商業(yè)銀行應當依據(jù)企業(yè)會計準則和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂并實施本行的會計規(guī)范和管理制度。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零五條。01-08-1-3-2-041會計崗位設置
商業(yè)銀行會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任相容的崗位或非獨自完成會計全過程的業(yè)務操作。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零七條。01-08-1-3-2-042會計賬務監(jiān)督
商業(yè)銀行應當對會計賬務處理的全過程實行監(jiān)督，會計賬務應當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。（對）出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零九條。01-08-1-3-2-043計算機程序控制
商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的接入建立適當?shù)氖跈喑绦颍尤牒蟮牟僮鬟M行安全控制。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十四條。01-08-1-3-2-044計算機運行日志
商業(yè)銀行的網(wǎng)絡設備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用程序等均應當設置必要的日志。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十六條。01-08-1-3-2-045計算機運行應急管理
商業(yè)銀行應當建立計算機安全應急系統(tǒng)，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練。（對）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十一條。01-08-1-3-2-046數(shù)據(jù)備份
商業(yè)銀行對于數(shù)據(jù)備份應當做到異地備份，條件允許時，應當建立當?shù)赜嬎銠C災難備份中心。（錯）
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百三十一條。01-09-2-3-2-001內(nèi)部控制概念
A 是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
A、內(nèi)部控制 B、風險控制 C、內(nèi)部防范 D、內(nèi)控制度 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二條。01-09-2-3-2-002內(nèi)控要求
內(nèi)部控制應當以防范風險、獨立經(jīng)營為出發(fā)點，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn) A 的要求。
A、內(nèi)控優(yōu)先 B、效益優(yōu)先 C、利益優(yōu)先 D、風險優(yōu)先 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條
（二）。01-09-2-3-2-003 商業(yè)銀行的內(nèi)部 D 應當有權獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務實施全面的監(jiān)控和評價。
A、風險部門 B、內(nèi)控部門 C、管理部門 D、審計部門 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十七條。01-09-2-3-2-004內(nèi)部審計獨立性
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的 A 管理。A、垂直 B、條線 C、平行 D、綜合 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。01-09-2-3-2-005內(nèi)部審計獨立性
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計應當具有充分的 A，實行全行系統(tǒng)的垂直管理。A、獨立性 B、時效性 C、有效性 D、權威性 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二十八條。01-09-2-3-2-006貸款申請
《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中規(guī)定被審貸委員會兩次否決的貸款申請 C 不得提交審貸委員會審議。
A、一月內(nèi) B、一年內(nèi) C、半年內(nèi) D、二月內(nèi) 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。01-09-2-3-2-007授信決策機制
商業(yè)銀行應當建立有效的 A，包括設立審貸委員會，負責審批權限內(nèi)的授信。
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十四條。01-09-2-3-2-008貸款風險分類制度
商業(yè)銀行應當建立 A，規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，嚴禁掩蓋不良貸款的真實狀況，確保貸款質(zhì)量的真實性。
A、貸款風險分類制度 B、制約機制 C、風險考核機制 D、風險系數(shù)分類制度
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第五十一條。01-09-2-3-2-009授信風險責任制
商業(yè)銀行應當建立 C，明確規(guī)定各個部門、崗位的風險責任。
A、崗位責任制 B、貸款審批責任制 C、授信風險責任制 D、崗位職責
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第五十二條。01-09-2-3-2-010資金交易監(jiān)督機制
商業(yè)銀行應當建立資金交易 A 和后臺部門對前臺交易的反映和監(jiān)督機制。A、中臺部門 B、管理部門 C、操作部門 D、監(jiān)控部門
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第六十八條。A、授信決策機制 B、管理機制 C、內(nèi)控機制 D、授信機制
01-08-2-3-3-011重要崗位管理
商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構(gòu)重要崗位的請假、輪崗制度，逐步推行 A。
A、離崗審計制度 B、離任審查制度 C、審計部門審查 D、離崗檢查制度
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十四條。01-08-2-3-2-012要害崗位管理 商業(yè)銀行對要害部門和重點崗位的管理應當實施 A，對非營業(yè)時間進入營業(yè)場所、電腦延長開機時間等應當辦理審批、登記手續(xù)。
A、有效管理 B、有效監(jiān)控 C、有效控制 D、有效監(jiān)管 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十四條。01-08-2-3-2-013“了解你的客戶”原則
商業(yè)銀行應當認真遵循 A 的原則，注意審查客戶資金來源的真實性和合法性，提高對可疑交易的鑒別能力，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，應當逐級上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。
A、了解你的客戶 B、審慎性 C、謹慎性 D、掌握客戶信息 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十三條。01-08-2-3-2-014事后監(jiān)督
商業(yè)銀行應當建立 A 制度，配置專人負責事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務與監(jiān)督在空間與人員上的分離。
A、會計、儲蓄事后監(jiān)督 B、會計管理 C、檢查管理 D、事前審核 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十二條。01-08-2-3-2-015咨詢顧問業(yè)務
商業(yè)銀行開展咨詢顧問業(yè)務，應當堅持 A 原則，確保客戶對象、業(yè)務內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，對提供給客戶的信息的真實性、準確性負責，并承擔為客戶保密的責任。
A、誠實信用 B、事實求是 C、誠實守信 D、求真務實 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零二條。01-08-2-3-3-016賬戶管理
商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行 A 的有關規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。
A、賬戶管理 B、結(jié)算管理 C、人民銀行 D、現(xiàn)金管理
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十三條。01-08-2-3-2-017基金托管業(yè)務管理
商業(yè)銀行從事基金托管業(yè)務，應當在人事、行政和財務上獨立于 A，雙方的管理人員不得相互兼職。
A、基金管理人 B、基金托管人 C、基金受托人 D、基金受理人
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第九十七條。01-08-2-3-2-018會計業(yè)務處理
商業(yè)銀行應當做到會計記錄、賬務處理的合法、真實、完整和準確，嚴禁偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，嚴禁提供虛假 B。
A、會計報表 B、財務會計報告 C、財務報表 D、會計報告 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百一十四條。01-08-2-3-2-019賬戶對賬
商業(yè)銀行應當對存款賬戶實施有效管理，與除 A 以外的其他存款的所有人定期進行對賬，并確保對賬的適時有效。
A、儲蓄存款 B、結(jié)算存款 C、活期存款 D、對公存款
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十五條。01-09-3-3-2-001內(nèi)部控制概念
內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列 A、B、C，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。
A、制度 B、程序 C、方法 D、內(nèi)容 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二條。01-09-3-3-2-002內(nèi)部控制原則
商業(yè)銀行內(nèi)部控制應當貫徹 A、B、C、D 的原則。A、全面 B、審慎 C、有效 D、獨立 E、真實 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四條。01-09-3-3-2-003內(nèi)部控制概念
內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行 A、B、C、D。
A、事前防范 B、事中控制 C、事后監(jiān)督 D、糾正的動態(tài)過程和機制。出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第二條。01-09-3-3-2-004內(nèi)部控制目標
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標有以下 A、B、C、D。A、確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 B、確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn) C、確保風險管理體系的有效性
D、確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三條。01-09-3-3-2-005內(nèi)部控制要素
內(nèi)部控制應當包括以下 A、B、C、D、E 要素。A、內(nèi)部控制環(huán)境 B、風險識別與評估 C、內(nèi)部控制措施 D、信息交流與反饋 E、監(jiān)督評價與糾正
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第六條。01-09-3-3-2-006風險管理范圍 商業(yè)銀行應當建立涵蓋各項業(yè)務、全行范圍的風險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評估的方法和模型，對 A、B、D、E 等各類風險進行持續(xù)的監(jiān)控。
A、信用風險 B、市場風險 C、金融風險 D、流動性風險 E、操作風險 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第十一條。01-09-3-3-2-007授信審批權限
商業(yè)銀行應當根據(jù)風險大小，對不同 A、B、C 的授信確定不同的審批權限，審批權限應當逐步采用量化風險指標。
A、種類 B、期限 C、擔保條件 D、范圍 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第三十七條。01-09-3-3-2-008集團客戶授信管理
商業(yè)銀行應當對集團客戶實行統(tǒng)一授信管理，將同一集團內(nèi)各個企業(yè)的授信納入統(tǒng)一的授信額度內(nèi)，核定集團總的授信額度，防止借款人通過 A、B、C 套取銀行資金，防止對關聯(lián)企業(yè)授信的失控。
A、多頭開戶 B、多頭貸款 C、多頭互保 D、多頭融資 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四十二條。01-09-3-3-2-009授信操作規(guī)范
商業(yè)銀行應當建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)范，規(guī)定 A、B、C 各個環(huán)節(jié)的工作標準和操作要求。
A、貸前調(diào)查 B、貸時審查 C、貸后檢查 D、貸后審查 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四十三條。01-09-3-3-2-010貸款審查監(jiān)控
商業(yè)銀行應當嚴格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過 A、B、C 等方式套取信貸資金，改變借款用途。
A、貸款 B、貼現(xiàn) C、辦理銀行承兌匯票 D、辦理貿(mào)易融資 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第四十八條。01-08-3-3-3-011賬戶管理
商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行賬戶管理的有關規(guī)定，認真審核存款人身份和賬戶資料的 A、B、C，對賬戶開立、變更和撤銷的情況定期進行檢查，防止存款人出租、出借賬戶或利用其存款賬戶從事違法活動。
A、真實性 B、完整性 C、合法性 D、合規(guī)性 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第七十三條。01-08-3-3-2-012柜面業(yè)務復核制度
商業(yè)銀行應當對 A、B、C、D 等柜臺業(yè)務，建立復核制度，確保交易的記錄完整和可追溯。
A、現(xiàn)金收付 B、資金劃轉(zhuǎn) C、賬戶資料變更 D、密碼更改、掛失、解掛 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十條。01-08-3-3-2-013柜員管理
商業(yè)銀行對于 A、B、C 等應當實行個人負責制，妥善保管，按章使用。A、柜臺人員的名章 B、操作密碼 C、身份識別卡 D、業(yè)務公章
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十條。01-08-3-3-2-014實物管理
商業(yè)銀行應當對 A、B、C、D 實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、登記、領用的手續(xù)，定期盤點查庫，正確、及時處理損益。
A、現(xiàn)金 B、貴金屬 C、重要空白憑證 D、有價單證
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第八十一條。01-08-3-3-2-015保管箱業(yè)務
商業(yè)銀行開辦保管箱業(yè)務，應當在 A、B、C 等方面符合國家安全標準，對用戶身份進行核驗確認。
A、場地 B、設備 C、處理軟件 D、處理程序 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百零三條。01-08-3-3-2-016強制休假制度
商業(yè)銀行應當對會計人員實行強制休假制度，A、B、C 等重要會計崗位人員和會計主管還應當定期輪換，逐步推行離崗（任）審計制度。
A、聯(lián)行 B、同城票據(jù)交換 C、出納 D、密押員 E、印章管理員 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百一十二條。01-08-3-3-2-017會計檔案管理
商業(yè)銀行應當完善會計檔案管理，嚴格執(zhí)行會計檔案查閱手續(xù)，防止會計檔案被 A、B、C、D、E。
A、替換 B、更改 C、毀損 D、散失 E、泄密
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百一十六條。01-08-3-3-2-018計算機信息系統(tǒng)崗位職責
商業(yè)銀行應當明確計算機信息系統(tǒng) A、B、C 的崗位職責，做到崗位之間的相互制約，各崗位之間不得相互兼任。
A、開發(fā)人員 B、管理人員 C、操作人員 D、維護人員 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百一十八條。01-08-3-3-2-019計算機信息系統(tǒng)項目管理
商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)的項目 A、B、C、D、E 整個過程實施有效管理，開發(fā)環(huán)境應當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。
A立項 B、開發(fā) C、驗收 D、運行 E、維護
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百一十九條。01-08-3-3-2-020計算機信息系統(tǒng)用戶管理 商業(yè)銀行應當對計算機信息系統(tǒng)實施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對用戶的 A、B、C、D、E 等均應當有嚴格的控制。
A、創(chuàng)建 B、變更 C、刪除 D、用戶口令的長度 E、時效 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十三條。01-08-3-3-2-021計算機運行日志
商業(yè)銀行的 A、B、C、D、E 等均應當設置必要的日志。
A、網(wǎng)絡設備 B、網(wǎng)絡設備 C、操作系統(tǒng) D、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) E、應用程序 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十六條。01-08-3-3-2-022數(shù)據(jù)信息管理
商業(yè)銀行應當嚴格管理各類數(shù)據(jù)信息，對 A、B、C 等均應當有嚴格的管理制度。
A、數(shù)據(jù)的操作 B、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放 C、轉(zhuǎn)移和銷毀 D、數(shù)據(jù)的上傳
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十七條。01-08-3-3-2-023會計電算化
商業(yè)銀行運用計算機處理業(yè)務，應當具有 A、B，并為有關的審計或檢查留有接口。
A、可復核性 B、可追溯性 C、可審核性 D、可靠性 E、完整性
出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十八條。01-08-3-3-2-024電子銀行服務
商業(yè)銀行的電子銀行服務應當具備 A、B 等功能，防止發(fā)生泄密事件，確保交易安全。
A、客戶身份識別 B、安全認證 C、客戶身份鑒別和認證 D、安全可靠 出處：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第一百二十九條。
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