第一篇：關于印發《上海銀行業金融機構監管統計考核辦法》的通知(滬銀監通〔2010〕3號)

普通 一般

中國銀行業監督管理委員會上海監管局文件

滬銀監通?2010?3號

關于印發《上海銀行業金融機構監管統計考核

辦法》的通知

在滬各銀行業金融機構（不含外資銀行業金融機構代表處）：

因監管工作需要，我局對?上海銀行業金融機構監管統計考核辦法?進行了修訂，現印發你們。?上海銀行業金融機構監管統計考核辦法?從2009年12月起執行，?中國銀監會上海監管局外資銀行業金融機構統計考核實施意見（暫行）?（上海銀監發?2004?58號）和?中國銀監會上海監管局中資銀行業金融機構統計考核實施意見（暫行）?（上海銀監發?2004?61號）同時廢止。

特此通知。

-1-附件：上海銀行業金融機構監管統計考核辦法

二○一○年一月五日

主題詞： 金融監管 監管統計 考核辦法 通知

內部發送： 辦公室、統計信息處、政策法規處、各監管處、創新監管處、監察室（內審）

聯系人：孫慧

打 字：夏夢

聯系電話：50105 校 對：孫慧 任志祥

（共印 68 份）2010年1月11日印發 中國銀監會上海監管局辦公室

上海銀行業金融機構監管統計考核辦法

一、總 則

第一條

為依法規范和強化銀行業監管統計工作，不斷提高監管統計工作的質量和水平，在銀行業監管統計工作隊伍中形成鼓勵先進、鞭策落后的良好氛圍，根據?中華人民共和國銀行業監督管理法?、?銀行業監管統計管理暫行辦法?、?關于轉發銀監會?關于建立客戶大額授信統計制度和零售貸款違約客戶情況統計制度的通知?等兩份文件的通知?（上海銀監發?2004?212號）、?中國銀行業監督管理委員會關于非現場監管信息系統2007年正式運行的通知?(銀監發?2006?75號)、?銀監會辦公廳關于印發分支機構非現場監管報表的通知?（銀監辦發?2007?173號）、?關于印發區域特色報表有關事項的通知?（滬銀監辦通?2008?51號）等法規和制度的規定，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在滬銀行業金融機構，包括上海銀監局監管的在滬中外資法人銀行（含村鎮銀行）、中資銀行分行（含郵政儲蓄銀行上海分行）、外國銀行分行和外資法人銀行上海分行、商業銀行營運中心、資產管理公司上海辦事處、非銀行金融機構。其中，當年新設機構不參與當年年度考核。

第三條

各在滬銀行業金融機構必須依照相關法規制度的規定，-3-向中國銀行業監督管理委員會上海監管局（以下簡稱“上海銀監局”）報送各類統計數據和信息，不得遲報、漏報、錯報、虛報、瞞報、偽造、篡改及無理拒報統計數據和信息，不得對堅持如實上報統計數據的統計人員或對檢舉、揭發統計違法行為的人員進行打擊報復。

第四條 上海銀監局對在滬銀行業金融機構監管統計工作實行歸口管理，對各銀行業金融機構監管統計工作開展情況實行按月登記，按季匯總，適時通報，年終考核評比的工作機制。

第五條

對各銀行業金融機構年度考核評比的周期為每年12月至次年11月。

二、考核內容

第六條

上海銀監局對各銀行業金融機構監管統計工作的考核范圍包括非現場監管報表（含區域特色報表，下同）、客戶風險統計、統計分析、統計管理和其他與監管統計有關的工作。

（一）非現場監管報表考核內容包括銀行業金融機構法人非現場監管報表和法人分支機構非現場監管報表報送的完整性、及時性和準確性。

（二）客戶風險統計考核內容包括大額客戶風險統計、零售貸款違約客戶統計和助學貸款統計報送的完整性、及時性和準確性。

（三）統計分析考核內容包括各銀行業金融機構常規統計分析

-4-和專題分析報告報送的時效、數量和質量。常規統計分析主要反映月度、季度和年度銀行業金融機構的經營狀況及主要風險狀況，相關的應對措施和建議；專題分析報告主要針對國民經濟運行和銀行業經營中出現的熱點、難點、焦點問題進行深入調查和研究，并提出相關觀點和建議。

（四）統計管理考核內容包括監管統計法律、法規、制度的執行情況，內部統計管理辦法或實施細則的制訂情況，統計工作年初計劃和年終總結的開展和報送情況，統計檢查（含自查）和考核的開展情況，統計人員的業務培訓情況，統計歷史資料的歸檔整理情況，統計信息系統的建設情況等。

（五）其他與監管統計有關的工作，包括但不限于統計現場檢查和調研，臨時性的統計數據、調查問卷和調研分析材料的報送情況等內容。考核時，將根據工作的性質和類別，分別納入統計報表、統計分析和統計管理工作的考核中，并執行相應的考核計分標準。

三、計分方法

第七條

每個考核年度對非現場監管報表、客戶風險統計、統計分析、統計管理工作實行百分制考核，并在百分制考核的基礎上實行獎勵加分制，考核得分與獎勵加分相加為各銀行業金融機構的年度總分。各銀行業金融機構年終綜合評比名次按照年度總分進行

-5-排序。

第八條

考核計分標準

（一）非現場監管報表工作考核計分標準

非現場監管報表工作考核年度內滿分為100分，評分采取扣減計分方式，即對不符合報送要求的情況分別扣減不同分值。考核期末，從總分100分中扣減各期扣減分值后得到報送機構非現場監管報表的考評得分。

1.報表的完整性計分標準：分值30分，根據非現場監管報表的報送要求，每漏報一張報表扣減5分，扣完為止。

2.報表的及時性計分標準：分值30分，根據非現場監管報表的報送頻度和時間要求，每張報表每遲報一天扣減2分，扣完為止。

3.報表的準確性計分標準：分值40分，報送機構出現以下各項扣減情況時，進行累加扣減，扣完為止。

（1）報表格式錯誤，含數據單位、報表日期錯誤等，導致系統不能正常讀取或加工匯總，每次扣減2分。

（2）報表邏輯校驗錯誤，即報表內表間不符合邏輯校驗關系要求，每次扣減2分。

（3）在邏輯校驗通過情況下，數據中存在與事實情況嚴重不符的，每次扣減4分。

（4）對數據異常變化的質詢不能做出合理解釋的，每次扣減

2-6-分。

（5）報送當期數據時，漏報應報數據的，每次扣減2分。（6）在當期報送截止日至下期報送截止日之間，修改本期錯誤數據，作為當期數據非正常修改，每次扣減2分。如為報送機構主動發現并要求修改的，減半扣分。

（7）當期數據報送截止日之后對前期錯誤數據進行修改，作為歷史數據非正常修改，每次扣減4分。如為報送機構主動發現并要求修改的，減半扣分。

（8）重大數據錯誤，造成嚴重影響的，每次扣減10分。

（二）客戶風險統計考核方式和計分標準

客戶風險統計考核年度內滿分為100分，評分采取扣減計分方式，即對不符合報送要求的情況分別扣減不同分值。考核期末，從總分100分中扣減各期扣減分值后得到報送機構客戶風險統計的最后考評得分。

（1）報表的完整性、準確性計分標準：分值60分，根據銀監會?客戶風險統計數據質量考核指標?的方法，按月統計各報數銀行填報信息的質量和當期報表數據異常變動的情況說明，得出每月分值，以各銀行每月分值計算年度綜合平均值，以此均值的10%進行扣減。

（2）報表的及時性計分標準：分值40分，根據客戶風險數據

-7-的報送頻度和時間要求，包括核實反饋的時間節點，每遲報一次扣減5分，扣完為止。

（三）統計分析工作考核方式和計分標準

統計分析工作考核年度內滿分為100分，評分采取累計加分方式，按照統計分析報告報送的數量和質量兩個方面，分別給予不同的、可累計的加分，遲報不加分。考核期末，各項加分累計后的分值為報送機構統計分析的考評得分。最后考評得分超過100分的部分，不予計算。

1.及時上報月度常規統計監測分析報告的，每篇加2分。及時上報季度常規統計監測分析報告的，每篇加3分。

2.及時上報季度例會分析材料的，每篇加4分。按季度上報專題分析報告的，每篇加4分，多報的酌情加分。

3.及時填報季度宏觀形勢與銀行業運行狀況調查問卷的，每次加2分。

4.按照臨時調研通知要求及時上報相關調研報告的，視具體要求每篇加2-5分。

5.上報的各類分析報告有深度、有觀點、有創新的，視具體情況每篇再加2-6分。

（四）統計管理工作考核計分標準

統計管理工作考核年度內滿分為100分，評分采取扣減計分方

-8-式，即對未按照有關規定完成工作的分別扣減不同分值。考核期末，從總分100分中扣減各次扣減分值后得到報送機構統計管理工作的考評得分。

1.未及時按有關規定制定和上報監管統計相關管理制度的，每項扣10分。

2.未報送本機構監管統計工作年度計劃和年終總結的，每項工作扣5分。

3.年內未進行過與監管統計有關的質量檢查、培訓和考核等工作的，每項扣5分。

4.沒有按期對統計歷史資料、文件進行歸檔整理，信息系統建設滯后已嚴重影響統計工作的開展和信息準確性的，每項扣5分。

5.對于上海銀監局組織的與監管統計和分析有關的各項會議、培訓等活動，未參加的，每次扣5分；未按規定人員參加且無理由或未事先說明的，每次扣2分；遲到或早退的，每次扣2分。

6.統計人員變動，未及時向我局報備的，扣2分。第九條

獎勵加分標準

下列情形給予在總分上基礎上適當獎勵加分：

（一）對監管統計制度和工作提出改進意見和建議并被上海銀監局采納的，獎勵2分。

（二）上報的統計分析報告被上海銀監局?上海銀行業動態?

-9-采用的，獎勵5分；被上海銀監局領導做出重要批示的，獎勵8分；被市委、市政府領導做出重要批示的，獎勵10分。

（三）協助上海銀監局承辦與監管統計有關的會議或培訓的，按承辦會議或培訓的規模和質量，給予獎勵3-10分；協助上海銀監局開展與監管統計有關的專項調查的，獎勵2分。

（四）借調人員協助監管統計工作的，臨時性的獎勵2分，定期的獎勵5-10分。

第十條

考核機構及項目權重

（一）對于報送客戶風險統計數據的各中資銀行和外資法人銀行，考核內容包括非現場監管報表、客戶風險統計數據、統計分析、統計管理四項工作，各項目分別按35%、20%、35%、10%的權重計入年度綜合考核得分。年度綜合考核滿分為100分。

（二）對于不報送客戶風險統計數據的各中資銀行和外資法人銀行、外資法人銀行上海分行，考核內容包括非現場監管報表、統計分析、統計管理三項工作，各項目分別按55%、35%、10%的權重計入年度綜合考核得分。年度綜合考核滿分為100分。

（三）對于外國銀行分行、商業銀行營運中心、資產管理公司上海辦事處、非銀行金融機構，考核內容包括非現場監管報表、季度宏觀形勢與銀行業運行狀況調查問卷、統計管理三項工作，各項目分別按70%、20%、10%的權重計入年度綜合考核得分。年度綜合-10-考核滿分為100分。如主動上報統計分析和專題研究報告等的，將視報送的質量，在總分的基礎上每篇加1-2分。

（四）各項獎勵分加總為年終獎勵總分，獎勵總分上不封頂。

（五）綜合考核分與獎勵加分合計為年度總分。按上述

（一）、（二）和

（三）款的機構類別分別按考核內容進行年度總分高低排序。

四、獎懲辦法

第十一條

上海銀監局根據銀行業金融機構監管統計工作開展情況，適時進行通報和年終評比，對圓滿完成年度各項統計工作并有突出貢獻的單位進行表彰。

第十二條

監管統計考核結果將作為考核相關銀行業金融機構管理水平和內控制度的重要內容，納入對該機構的監管評級及其高級管理人員的考核評價中。

第十三條

對違反規定屢次漏報、遲報、錯報銀行業監管統計資料的，將采取約見相關負責人談話、發出警告單、通報批評等措施，督促其進行整改。

第十四條

對虛報、瞞報、偽造、篡改及無理拒報統計資料的，對堅持如實上報統計數據的統計人員或對檢舉、揭發統計違法行為的人員進行打擊報復的，對不配合統計現場檢查或不認真落實現場

-11-檢查整改意見的，對不配合監管統計其他相關工作的，將視情節輕重，采取取消當年考核評比資格、進行業內通報、依據?中華人民共和國銀行業監督管理法?的相應規定予以處罰并追究有關責任人的責任等相關措施。

五、其他

第十五條

本辦法由上海銀監局負責解釋。第十六條

本辦法自發文之日起正式實施。

第二篇：銀監發[2010]73號關于印發《銀行業金融機構外部審計監管指引》的通知

關于印發《銀行業金融機構外部審計監管指引》的通知

銀監發[2010]73號中國銀行業監督管理委員會2010-8-1

1各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

現將《銀行業金融機構外部審計監管指引》印發給你們，請遵照執行。請各銀監局將本通知轉發至轄內各銀鑒分局和銀行業金融機構。

中國銀行業監督管理委員會

二0一0年八月十一日

銀行業金融機構外部審計監管指引

第一章 總則

第一條 為充分發揮外部審計對銀行業監管的補充作用，促進銀行業金融機構穩健經營，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構是指依法在中國境內設立的各類銀行業金融機構法人，以及外國銀行業金融機構在中國境內設立的分支機構。本指引所稱外部審計是指外部審計機構對銀行業金融機構的財務報告審計；外部審計機構是指接受銀行業金融機構委托對其進行外部審計的會計師事務所，以下簡稱外審機構。本指引所稱銀行業監管機構，是指中國銀監會及其派出機構。

第三條 銀行業金融機構應當建立健全委托外審機構的相關規章制度。銀行業金融機構董事會對外部審計負最終責任。

第二章 審計委托

第四條 銀行業金融機構應當委托具有獨立性、專業勝任能力和聲譽良好的外審機構從事審計業務。對合格外審機構的評估包括但不限于以下因素：

(一)在形式和實質上均保持獨立性；

(二)具有與委托銀行業金融機構資產規模、業務復雜程度等相匹配的規模、資源和風險承受能力；

(三)擁有足夠數量的具有銀行業金融機構審計經驗的注冊會計師，具備審計銀行業金融機構的專業勝任能力；

(四)熟悉金融法規、銀行業金融機構業務及流程、內部控制制度以及各種風險管理政策；

(五)具有完善的內部管理制度和健全的質量控制體系；(六)具有良好的職業聲譽，無重大不良記錄。

第五條 銀行業金融機構應當完整保存委托外部審計機構過程中的檔案，銀行業監管機構可以對上述檔案進行檢查。第六條外審機構存在下列情況之一的，銀行業金融機構不宜委托其從事外部審計業務：

(一)專業勝任能力、從事銀行業金融機構審計的經驗、風險承受能力明顯不足的；

(二)存在欺詐和舞弊行為，在執業經歷中受過行政處罰、刑事處罰且未滿三年的；

(三)與被審計機構存在關聯關系，可能影響審計獨立性的。

第三章 審計質量控制

第七條 銀行業金融機構應當了解外部審計程序及質量控制體系，配合外審機構開展審計工作，為外審機構實施適當的審計程序提供便利。

第八條 銀行業金融機構應當與外審機構充分溝通，了解審計進展情況，及時將審計過程中出現的重大事項報告銀行業監管機構。

第九條 銀行業金融機構應當對外審機構的審計報告質量及審計業務約定書的履行情況進行評估。

第十條 銀行業監管機構可以對外審機構的審計報告質量進行評估，并對存在重大疑問的事項要求銀行業金融機構委托其他外審機構進行專項審計。

第十一條 外審機構同一簽字注冊會計師對同一家銀行業金融機構進行外

部審計的服務年限不得超過五年；超過五年的，銀行業金融機構應當要求外審機構更換簽字注冊會計師。

第十二條 銀行業金融機構不宜委托負責其外部審計的外審機構提供咨詢服務。

第四章 終止審計委托

第十三條 銀行業金融機構發現外審機構存在下列情形之一的，應予以特別關注，并可以終止委托其審計工作：

(一)未履行誠信、勤勉、保密義務，并造成嚴重不良后果的；

(二)將所承擔的審計業務分包或轉包給其他機構的；

(三)審計人員和時間安排難以保障銀行業金融機構按期披露報告的；

(四)審計報告被證實存在嚴重質量問題的。

第十四條 銀行業監管機構發現外審機構存在下列問題時，可以要求銀行業金融機構立即評估委托該外審機構的適當性：

(一)審計結果嚴重失實的；

(二)存在嚴重舞弊行為的；

(三)嚴重違背中國注冊會計師審計準則，存在應發現而未發現的重大問題的。

對因上述原因被終止委托的外審機構，銀行業金融機構二年內不得委托其從事審計業務。

第十五條 銀行業金融機構或外審機構單方要求終止審計委托時，銀行業金融機構應當及時報告銀行業監管機構。

第五章 與外審機構的溝通

第十六條 銀行業監管機構、銀行業金融機構、外審機構應當適時舉行雙方或三方會談，及時交流有關信息。

第十七條 外審機構根據審計準則向銀行業監管機構報告銀行業金融機構以下情況的，銀行業金融機構不得阻撓：

(一)嚴重違反法律法規、行業規范或章程；

(二)影響持續經營的事項或情況；

(三)出具非標準審計報告；

(四)管理層有重大舞弊行為；

(五)決策機構內部發生嚴重沖突或關鍵職能部門負責人突然離職。

第十八條 銀行業監管機構應當鼓勵外審機構依法根據審計準則開展外部審計，并糾正銀行業金融機構對外部審計質量存在嚴重負面影響的行為。

第六章 審計結果的利用

第十九條 銀行業金融機構應當在收到外審機構出具的審計報告和管理建議書后及時將副本報送銀行業監管機構。

第二十條 銀行業監管機構應當建立銀行業金融機構外部審計結果、整改建議等審計信息系統，充分利用外部審計相關信息。

第二十一條 銀行業金融機構應當重視并積極整改外部審計發現的問題，并將整改結果報送銀行業監管機構。

第七章 附則

第二十二條 本指引由中國銀監會負責解釋。

第二十三條 本指引自公布之日起施行。

答問銀行業金融機構外部審計監管指引

近日，銀監會有關負責人就《銀行業金融機構外部審計監管指引》（銀監發

[2010]73號）回答了記者提問。

問：《銀行業金融機構外部審計監管指引》（以下簡稱指引）出臺的背景和目的是什么？

答：外部審計是維護市場紀律、實現銀行有效管理的重要手段，對銀行監管具有重要的補充作用。國際上，許多國家銀行監管當局都很重視外部審計的作用和相應的管理和指導工作，如英國金融機構在委托會計師事務所前，必須通知英國金融監管當局（FSA），報送該會計師事務所的相關資料，并保證會計師事務所具備法定執業資格、審計能力、獨立性等條件。

銀監會在日常監管工作中發現，部分銀行業金融機構委托的外部審計機構缺乏必要的專業能力和經歷，審計質量較低，并造成了一些負面影響。因此，銀監會在現行法律法規的框架下，借鑒國內外的部分有效做法，對銀行業金融機構年報的審計委托、質量控制等重要環節提出了適度規范的要求，以促進提高外部審計質量，發揮外部審計對銀行監管的補充作用。

問：制定《指引》的主要原則是什么？

答：一是促進提高審計質量。《指引》從銀行業的特點出發，通過規范銀行業金融機構外部審計的有關工作，旨在加強銀行監管機構與外審機構的溝通，促進外部審計機構改善執業質量，不斷提高銀行業金融機構外部審計的有效性。二是著力解決基本問題。《指引》對銀行業金融機構委托外部審計機構的專業勝任能力、審計質量控制、終止審計委托、信息溝通、審計結果利用等重要環節進行了規范，著力解決基本問題。三是遵守相關法律框架。目前，財政部負責會計師事務所及外部審計的行政管理工作。按照《行政許可法》和《注冊會計師法》的規定，《指引》沒有對會計師事務所從事銀行業金融機構的審計業務設立門檻，也沒有對其規定任何行政管理的事項。

問：《指引》的主要內容有哪些？

答：《指引》共七章二十三條，包括總則、審計委托、審計質量控制、終止審計委托、與外審機構的溝通、審計結果的利用、附則。主要內容如下：

一是對銀行業金融機構的審計委托提出要求。《指引》要求銀行業金融機構須對擬委托會計師事務所的獨立性、專業勝任能力、聲譽等進行評估，引導銀行業金融機構委托合格外部審計機構。

二是強化審計質量控制。《指引》要求銀行業金融機構及時報告審計過程中出現的重大事項。銀行監管機構必要時可要求金融機構另行委托外審機構對有關對減值準備、價值評估等重要事項進行專項審計。同時，對外審機構服務超過五年的簽字注冊會計師，金融機構應要求其更換，以確保審計質量。

三是加強銀行監管機構與外審機構的溝通。《指引》建立了信息交流機制，明確提出監管機構、外審機構以及銀行業金融機構應當在外部審計過程中適時舉行雙方或三方會談，及時交流有關信息。

四是注重對外部審計結果的利用。《指引》要求，銀行業金融機構要重視并積極整改外審機構發現的問題，銀行業監管機構也相應建立外部審計結果、整改建議等審計信息系統，充分利用外部審計相關信息。

五是支持外審機構依法開展業務。為提高外部審計質量，《指引》既要求銀行業金融機構配合外審機構開展審計工作，為外審機構實施適當的審計程序提供便利；又鼓勵和保護外審機構依法根據審計準則開展外部審計，并糾正銀行業金融機構對外部審計質量存在嚴重負面影響的行為。

第三篇：銀行業金融機構內部審計指引銀監發2006-51號

銀行業金融機構內部審計指引

銀監發[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進銀行業金融機構完善公司治理，加強內部控制，健全內部審計體系，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構是指在中華人民共和國境內設立的政策性銀行和商業銀行。經中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）批準設立的其他金融機構可參照執行本指引。

第三條 本指引所稱內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行業金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進銀行業金融機構穩健發展。

第四條 銀行業金融機構內部審計的目標是，保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門規章的貫徹執行；在銀行業金融機構風險框架內，促使風險控制在可接受水平；改善銀行業金融機構的運營，增加價值。

第五條 銀行業金融機構內部審計工作應當獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公正。

第六條 中國銀監會依據本指引檢查評價銀行業金融機構內部審計工作。

第二章 機構和人員

第七條 銀行業金融機構的董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系。沒有設立董事會的，由高級管理層負責履行有關職責。董事會應下設審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數成員應是非執行董事。審計委員會主席應由獨立董事擔任。沒有設立董事會的，審計委員會組成及委員會負責人由高級管理層確定。

第八條 銀行業金融機構應建立審計全系統經營管理行為的內部審計部門，可設立一名首席審計官負責全系統的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業金融機構高級管理人員任職資格核準范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監會報告。

第九條 銀行業金融機構應建立獨立垂直的內部審計管理體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。內部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業金融機構內部審計人員原則上按員工總人數的1%配備，并建立內部崗位輪換制。

第十一條 內部審計人員應具備相應的專業從業資格：

（一）專業水平。內部審計人員應具備大專以上學歷，掌握與銀行業金融機構內部審計相關的專業知識，熟悉金融相關法律法規及內部控制制度。

（二）從業經驗。內部審計人員至少應具備兩年以上金融從業經驗；審計項目負責人員至少應具有三年以上審計工作經驗，或六年以上金融從業經驗。

（三）道德準則。內部審計人員應具有正直、客觀、廉潔、公正的職業操守，且從事金融業務以來無不良記錄。

第三章 職責

第十二條 銀行業金融機構應以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內部審計部門及人員職責。

第十三條 董事會對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監督。

第十四條 審計委員會對董事會負責，根據董事會授權組織指導內部審計工作。審計委員會應定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計官負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃，做好協調工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。

第十六條 內部審計部門應對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續審計，監督整改情況，對審計項目質量負責，做好檔案管理。

第十七條 內部審計事項主要包括：

（一）經營管理的合規性及合規部門工作情況。

（二）內部控制的健全性和有效性。

（三）風險狀況及風險識別、計量、監控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統規劃設計、開發運行和管理維護的情況。

（五）會計記錄和財務報告的準確性和可靠性。

（六）與風險相關的資本評估系統情況。

（七）機構運營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權限

第十八條 銀行業金融機構應當以制度形式明確賦予內部審計部門履行職責所必需的權限。

第十九條 內部審計部門有權列席或參加與內部審計部門職責有關的會議。

第二十條 內部審計部門有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。

第二十一條 內部審計部門認為必要時有權向董事會直接匯報審計發現。

第二十二條 內部審計部門應具有處理建議權和必要的處罰權。

第二十三條 內部審計部門對拒絕接受或不配合內部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，有權向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質量控制

第二十四條 內部審計部門可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行。

第二十五條 內部審計部門應在風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業金融機構業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業機構的風險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內部審計部門和審計人員應嚴格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。

第二十七條 內部審計部門應建立內部審計人員的審計回避制度，確保內部審計的客觀性。

第二十八條 內部審計部門應建立內部審計人員后續培訓制度，鼓勵內部審計人員取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統審計師等執業資格，以保證內部審計人員的專業勝任能力。

第二十九條 內部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監測體系及內部審計操作系統、信息管理系統。

第三十條 內部審計部門根據工作需要，經董事會批準后，可將部分內部審計項目外包，但需事先對外包機構的獨立性、客觀性和專業勝任能力進行評估。

第三十一條 內部審計部門應建立審計復議制度，對審計對象提出異議的審計結論，由作出審計結論的審計機構的上級機構進行復議。

第三十二條 董事會可聘請外部機構對內部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報告制度

第三十三條 銀行業金融機構應建立與垂直管理體系相適應的內部審計報告制度和報告線路。

第三十四條 審計委員會應按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監事會。

第三十五條 首席審計官和內部審計部門應按季向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發現和建議等內容的審計工作報告。

第三十六條 首席審計官和內部審計部門在審計事項結束后，應及時向董事會和高級管理層主要負責人報送包括審計概況、審計依據、審計結論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內容的項目審計報告。

第三十七條 銀行業金融機構應建立完善與中國銀監會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應就重大審計發現及時向中國銀監會報告。內部審計部門應就以下事項向中國銀監會或中國銀監會派出機構報告：

（一）向董事會提交的全面審計工作報告。

（二）內部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監會派出機構。

（三）內部審計部門發現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監會報告相關情況。

（四）外部中介機構對銀行業金融機構的審計報告。

（五）中國銀監會及其派出機構要求報告的其他事項。

第七章 考核與問責

第三十八條 董事會和高級管理層應采取有效措施，確保內部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進行整改的問題，應督促整改，追究相關人員責任，并承擔未對審計發現采取糾正措施所產生的責任和風險。

第三十九條 董事會應建立激勵約束機制，對內部審計相關各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內部審計工作問責制度，明確內部審計責任追究、免責的認定標準和程序。

第四十條 董事會應對具有以下情節的內部審計部門負責人和直接責任人追究責任：

（一）未執行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發現。

（二）對審計發現問題隱瞞不報或者未如實反映。

（三）審計結論與事實嚴重不符。

（四）對審計發現問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執行保密制度。

（六）其他有損銀行業金融機構利益或聲譽的行為。

第四十一條 銀行業金融機構經檢查監督和責任認定，有充分證據表明內部審計部門和審計人員按照有關法律、法規、規章和本指引以及銀行業金融機構內部審計制度勤勉盡職地履行了職責，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關問題暴露時，可視情況免除或部分免除內部審計部門和相關審計人員的責任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業金融機構應根據本指引制定實施細則，并報中國銀監會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監會負責解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。

第四篇：安徽銀監局關于印發安徽銀行業金融機構案件處置工作實施細則的通知(皖銀監發【2011】26號)

中國銀行業監督管理委員會安徽監管

局文件

皖銀監發〔2011〕6號

安徽銀監局關于進一步加強安徽省地方政府

融資平臺貸款風險管理的通知

各銀監分局，各政策性銀行、國有商業銀行安徽省分行，各股份制商業銀行合肥分行，浦發銀行蕪湖分行，郵政儲蓄銀行安徽省分行，徽商銀行，九江銀行、杭州銀行合肥分行，安徽省聯社，各金融資產管理公司合肥辦事處（安徽分公司），國元信托公司，長豐科源、肥西石銀、肥東湖星村鎮銀行：

根據《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》（國發〔2010〕19號）、《中國銀監會關于加強融資平臺貸款風險管理的指導意見》（銀監發〔2010〕110號）和《中國銀監會關于切實做好2011年地方政府融資平臺貸款風險監管工作的通知》（銀監發〔2011〕34號）要求，為進一步防范和化解我省地方政府融資平臺（以下簡稱融資平臺）貸款風險，現就做好全省融資平臺貸款風險管理工作提出如下要求，請結合銀監會文件精神，一并抓好貫徹落實。

一、高度重視風險管理工作

各銀行業金融機構、各銀監分局要把加強融資平臺貸款風險管理、防控信用風險作為今年銀行業經營管理和監管工作的重中之重，主要負責人親自抓，明確任務，細化要求，強化措施，加大力度，確保融資平臺貸款在本機構不形成行業性風險、在本地區不形成區域性風險，不會導致其他行業性、區域性風險的產生或擴大。各銀行業金融機構要認真領會文件精神，制定本機構2011年加強融資平臺貸款分類管理工作的貫徹意見和實施細則，于5月16日前報我局。

二、繼續提高監管政策執行力

各銀行業金融機構要增強大局意識和責任意識，提高宏觀調控政策和監管規定的執行力，認真學習《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》和銀監會關于融資平臺貸款風險管理的一系列文件，特別是銀監發〔2010〕110號和銀監發〔2011〕34號文件精神，準確把握監管政策，嚴格執行監管規定，全面落實監管部署，在融資平臺貸款的調查、審查、發放、支付、貸后管理等各個環節均嚴格執行監管要求，確保融資平臺貸款發放合規、管理科學、整改有力、風險可控。各級銀行業監管部門要堅決維護監管政策的嚴肅性，確保政令暢通，傳導有序，執行有力。

三、建立完善監測分析制度

按照“兩本臺賬、雙線監測”的原則，建立全省融資平臺貸款月報制度，進一步完善融資平臺貸款報表體系，做到報表報告準確報送，臺賬內容及時更新，臺賬信息充分使用。各銀行業金融機構要分別在總行及分支機構層面建立平臺類客戶和整改為一般公司類客戶的“名單制”信息管理臺賬，按月向當地監管部門報送融資平臺貸款信息；各銀監分局要建立本地區融資平臺貸款臺賬。對于通過新設、分立、合并、改制等形式新成立的融資平臺，各銀行業金融機構在發放貸款時，要嚴格執行國發〔2010〕19號文和銀監會相關規定，并納入臺賬監測系統、及時向本地銀行業監管部門報告。安徽銀監局將定期對全省融資平臺貸款數據進行匯總分析；對遲報、漏報、錯報的問題進行通報；對監測分析發現融資平臺貸款風險變化較大的，將采取下發提示單、約見談話等形式進行風險提示，必要時開展現場檢查。各法人銀行業金融機構要按照《關于開展地方政府融資平臺貸款臺賬調查統計的通知》（銀監辦發〔2010〕338號）要求，按季對融資平臺貸款情況進行統計報送，相關監管處、各銀監分局各司其職，按季做好融資平臺基本信息報送和貸款數據審核工作。

四、建立總行集中審批制度

各法人銀行業金融機構要在“名單制”管理基礎上，將平臺類貸款審批權限統一上收至總行。總行要制定相應的平臺貸款管理制度，對融資平臺類客戶名單內的貸款實行總行統一授信、全口徑監控和逐筆審批，并在總行層面落實授信管理問責機制，分支行僅承擔前臺營銷和貸后管理工作。

五、認真核實分類準確性

各銀行業金融機構要準確把握融資平臺現金流的來源只包括經營性現金流、自有資產變現價值（自身擁有土地使用權證的土地處置收入、自身擁有的已辦理過戶手續的上市公司股權分紅和股權轉讓、其他資產等）和已明確歸屬借款人的專項規費收入（如車輛通行費），其他任何形式的資金來源都不應納入現金流測算范圍。各銀行業金融機構要對照銀監會關于融資平臺現金流測算的依據、標準、方法等要求，對本系統融資平臺貸款的現金流測算方式和結果進行核實，并督促相關地方政府和融資平臺注入可靠的現金流，確保現金流測算的合規性和準確性。各銀行業金融機構主要負責人要對現金流測算依據的合法性、覆蓋率的準確性和簽字備案的真實性負責，各級銀行業監管部門要對其進行持續的監督檢查。

六、重點開展現場檢查

各級銀行業監管部門要嚴格按照銀監發〔2011〕34號文件要求，把融資平臺貸款風險管理情況作為今年現場檢查的一個重點內容，銀監局、各銀監分局每個季度至少檢查一戶，各季度現場檢查內容和對象要有側重。其中，第一季度重點檢查截至2010年末融資平臺貸款余額最大客戶，第二季度重點檢查已整改為一般公司類貸款余額最大客戶，第三季度重點檢查2011年上半年新增融資平臺貸款最大客戶，第四季度重點檢查截至2011年9月末融資平臺貸款整改變化最大客戶。

七、加快保全清收進度

對于第二、三類融資平臺貸款，各銀行業金融機構要制定整改方案和整改進度時間表，采取項目剝離、公司重組、直接收回等具體措施，加快推進保全分離和清理回收工作。及時更新融資平臺貸款清收和正常收回信息變動情況，按月向當地銀行業監管部門報告。各銀行業金融機構要在2011年5月27日之前向當地銀行業監管部門報送本單位2011年1月至4月的第二、三類融資平臺貸款整改方案及其實施情況。

八、加快存量平臺貸款整改

各銀行業金融機構要根據融資平臺具體情況，統籌考慮融資平臺整體償債能力及貸款項目本身償還本息能力，通過增加擔保主體、追加土地、優質企業股權及有效收益權等合法足值抵質押品等方式，切實緩釋融資平臺貸款的信用風險。嚴格執行《擔保法》、《預算法》和《銀行業監督管理法》等法律法規規定，對于地方政府及其部門、機構以直接或間接形式提供的原有擔保，要在充分協商基礎上重新落實合法的抵押擔保;對于以學校、醫院、公園等公益性資產作為抵質押品的，要求融資平臺以合法的非公益性資產進行全額置換;對于各類擔保公司特別是地方政府新設擔保公司要進行嚴格的資質評估，審慎估計其實際擔保能力;對于以政府承諾擔保、以無土地使用權證的土地出讓收入承諾、以規劃土地儲備（如土地儲備證）抵押的等，均要及時追加合法有效押品，消除違規擔保的隱患。

九、嚴格控制新增貸款

各銀行業金融機構要嚴格按照銀監會的規定，嚴格信貸準入條件，制定平臺貸款的審慎準入標準。對平臺類客戶新增發放貸款，必須符合《中華人民共和國公路法》、《國務院關于加強國有土地資產管理的通知》（國發〔2001〕15號，含有償還能力的公租房、廉租房、棚戶區改造)、屬國務院核準或審批的重大項目以及國家另有規定等條件。同時，要最大限度增加抵押擔保等風險緩釋措施，并簽訂合法有效的還貸差額補足協議。對于2010年6月30日前已簽訂合同但目前未完成全部放款過程的，必須同時滿足銀監發〔2011〕34號文件要求的3個條件才能繼續放款。

十、抓緊整改貸款合同

各銀行業金融機構要按照《中國銀監會關于規范中長期貸款還款方式的通知》（銀監發〔2010〕103號）要求，本著風險早期暴露、審慎經營、科學負擔三大原則，對包括平臺貸款在內的中長期貸款還款方式進行統一規范，不得集中在貸款到期時償還。要綜合考慮項目預期現金流和投資回收期等情況，合理確定還款方式，實行分期償還，做到每半年一次還本付息，同時，鼓勵有條件的按季度進行償還。對于提前還款部分，各銀行業金融機構應按照實際用款期限，相應折算成同期限的貸款利率計算本息。同時，各銀行業金融機構要持續關注地方政府對融資平臺進行清理規范、兼并重組的進展和結果，對于融資平臺注冊登記事項或其他內容發生變更的，要及時通過貸款合同修訂或增加補充協議等方式，確保債權債務關系承繼，防止銀行債權懸空。對于還款來源不足、主要依靠政府財政支持的融資平臺貸款，各銀行業金融機構要積極協調地方政府和平臺客戶協商補簽相關還款差額補足協議。

十一、足額計提貸款撥備

各銀行業金融機構要按照銀監會〔2010〕110號文件精神，對融資平臺貸款準確進行風險分類，重點加大對貸款風險分類準確性及其責任的督查，特別是對正常和關注類中實際隱含較大風險的，要嚴格按照標準進行重新認定。法人銀行業金融機構要在準確風險分類的基礎上，衡量貸款風險和預期損失，計提融資平臺貸款損失準備，確保融資平臺貸款的撥備覆蓋率和貸款撥備率均不低于一般貸款撥備水平，對于短期內因客觀限制確實難以提足的，要制定分年補提計劃，確保2年內補足。

十二、有序組織平臺退出

滿足以下全部條件的企業法人類融資平臺貸款，銀行業金融機構可整改為一般公司類貸款，并按照商業化原則運作:一是符合“全覆蓋”原則，即各債權銀行對借款人的風險定性均為全覆蓋;二是符合“定性一致”原則，即各債權銀行均同意整改為一般公司類貸款;三是符合“三方簽字”原則，即各債權銀行均已就融資平臺貸款風險定性和整改措施與融資平臺及地方政府相關部門達成一致，并通過三方簽字(地方政府相關部門、融資平臺及各債權銀行)進行確認。對于銀監發〔2011〕34號文件印發前已整改為一般公司類并按商業化原則運作的貸款，相關銀行業金融機構要重新逐一審定是否為公司法人且滿足上述3項退出條件;不合要求但此前已納入一般公司類的貸款，要重新將其歸入平臺貸款管理，此項工作要求于2011年6月末前完成。對于整改為一般公司類貸款管理的，各級銀行業監管部門要嚴格審查，有序組織退出（具體要求及程序見附件）。

十三、強化信息交流溝通

一是建立融資平臺貸款風險管理工作協商通報制度。通過召開座談會、通報會等形式，銀行業監管部門與銀行業金融機構負責人、部門負責人、工作人員分層次、不定期進行信息交流。各銀監分局、各銀行業金融機構要指定專人，負責報送本單位平臺貸款風險管理工作的進展情況、階段性成果、存在問題、經驗做法、工作建議等信息，我局將及時編發專題工作信息簡報。二是進一步完善平臺貸款風險管理工作聯絡員機制。各銀行業金融機構、各級監管部門要加強平臺貸款風險管理工作的輿情監測，妥善應對媒體報道和社會輿論，切實防范聲譽風險。

十四、增強監管聯動效力

銀監局各監管處、各銀監分局要建立融資平臺貸款風險管理內部信息共享和工作聯動機制。非現場監管部門負責政策的上傳下達、風險提示、全省融資平臺貸款臺賬監測、有序組織退出審查小組日常性工作，現場檢查部門主導專項檢查、受理并初審退出審查報告、分機構融資平臺貸款臺賬監測工作，市場準入部門負責相關準入把關、簽字行長身份確認等工作，統計部門負責相關統計監測系統維護和報表分析上報工作。必要時，各部門集成多種資源力量，完成專項監管任務。

十五、加大責任追究力度

銀行業監管部門對銀行業金融機構融資平臺貸款風險管理中出現的違規問題和風險事件，依法予以監管問責，追究銀行業金融機構相關當事人、分管領導直至主要負責人的責任，特別是對在清理規范工作中現金流測算嚴重失實、整改保全不力、追加風險緩釋措施無效，在新發放貸款時不執行國家政策和監管規定等重大違規問題，要嚴肅追究包括該機構主要負責人在內的相關人員責任。問責方式包括責令內部處理、實施行政處罰、責令停止有關貸款業務等監管強制措施、移送司法機關處理等。同時，要把銀行業金融機構融資平臺貸款風險管理工作與行政許可審批、高管履職考核、監管評級等掛鉤，對各銀監分局、各監管處的融資平臺貸款監管工作也要納入單位考核和個人考評之中。

附件：整改為一般公司類貸款的有關要求

二○一一年四月二十九日

第五篇：關于銀行業金融機構加強殘疾人客戶金融服務工作的通知(銀監辦發[2012]144號)

中國銀行業監督管理委員會辦公廳

關于銀行業金融機構加強殘疾人客戶金融服務工作的通知

銀監辦發〔2012〕144號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵政儲蓄銀行，銀監會直接監管的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

近年來，我國銀行業金融機構在無障礙設施建設和提升為殘疾人客戶服務的能力等方面取得了顯著進步，為殘疾人權益保障事業做出了積極努力。隨著我國殘疾人事業的發展進步，殘疾人對金融服務的需求日益增加。為加強和改進殘疾人客戶金融服務工作，保障殘疾人作為金融消費者的合法權益，提升銀行業服務水平，現就有關事項通知如下：

一、銀行業金融機構應當充分認識到，做好殘疾人客戶金融服務工作，是提高銀行業服務水平和質量、履行社會責任、實現自身可持續發展的重要組成部分。

二、銀行業金融機構應當牢固樹立公平對待金融消費者的觀念，總行（總公司）應當統一建立健全為殘疾人客戶提供金融服務的管理制度和業務流程。在制定內部管理制度和業務流程、風險控制、提供金融產品和服務、新設營業網點等方面，應當針對殘疾人客戶的特殊情況和實際需求做出統籌考慮，充分尊重和保障殘疾人客戶公平獲得銀行業金融服務的合法權利。

三、銀行業金融機構應當考慮殘疾人客戶的具體困難，為其提供更加細致和人性化的服務。有條件的營業網點應當開設殘疾人客戶服務通道，為其提供服務便利。

四、銀行業金融機構應當在有效控制風險和確保殘疾人客戶人身財產安全和隱私安全的前提下，不斷完善營業場所、自助機具設備、網站和服務熱線等方面的無障礙設施建設和改造，更好地適應殘疾人客戶日常金融服務需求。

五、銀行業金融機構應當為殘疾人客戶投訴提供必要的便利，認真研究殘疾人客戶對金融服務工作提出的意見和建議，高度重視和妥善處理殘疾人客戶的投訴，切實保障殘疾人客戶合法權益。

六、銀行業金融機構應當積極為殘疾人客戶普及金融知識，提升其防范金融風險的能力，安全用好相關金融產品和服務。

七、銀行業金融機構應當加強對員工的日常培訓，提升員工為殘疾人客戶服務的意識，普及無障礙服務知識。營業網點應當配備掌握無障礙服務方法和技能的員工，滿足殘疾人客戶辦理業務的基本需要。

八、行業協會應當在銀行業金融機構提高殘疾人客戶服務水平方面發揮積極作用，推動銀行業金融機構不斷優化服務流程和服務標準，保障殘疾人客戶合法權益，促進社會和諧和銀行業可持續發展。

請各銀監局將本通知轉發至轄內銀行業金融機構。各銀監局和銀行業金融機構在執行中遇有問題，請及時向銀監會報告。

二○一二年五月八日