第一篇：機器設備抵押貸款之風險成因及對策分析

機器設備抵押貸款之風險成因及對策分析

隨著國家工商行政管理總局《動產抵押登記辦法》的頒布，越來越多的客戶選擇以機器設備抵押方式取得貸款。但因機器設備的專有性、可移動性，銀行對該類押品的管理難度大，若管理不當，將會給銀行的信貸資金帶來很大風險。如何在實踐中防范其潛在風險？信誠通財富就設備抵押貸款實現零風險控制進行分析，以拋磚引玉求教同仁。

存在之主要問題

在實際操作中，由于政府職能部門登記手段落后、評估機構高估價值及客戶經理押品知識欠缺等等原因，造成機器設備評估價值虛高、動態監測困難、重復抵押導致銀行債權懸空，引起債權糾紛。具體表現如下：

一、抵押物評估管理不規范，造成評估價值虛高。同一機器設備價值在貸款辦理與拍賣評估不同時點縮水嚴重，存在“冰棍效應”。一些評估機構由于自身利益驅使，往往根據貸款客戶要求，虛增機器設備價值。

二、抵押登記管理不嚴格，導致銀行債權懸空。目前工商行政管理部門對機器設備抵押采取純手工方式辦理相關手續，各地做法不一。工作人員并未到現場進行核實清點，政府也沒有專門的查詢系統，他項權證上既無動產抵押編號，又無具體經辦人簽字，不能分清責任。解除抵押時，工商行政管理部門經辦人員沒有認真核對底卡，對抵押設備不能做有效識別，容易產生重復抵押，造成權益糾紛，從而導致銀行債權懸空。

三、銀行動態監測管理不到位，誘發資產質量隱患。專用機器設備作為抵押物受市場變動的影響，隨著時間推移產生實體性、功能性及經濟性損耗，價值逐步降低，并直接對銀行貸款的質量產生影響或沖擊。銀行對機器設備抵押價值難以進行動態監測管理，由于機器設備的專業性較強，信貸人員欠缺機器設備方面的專業知識。

四、對外資企業減免稅機器設備抵押不熟悉，引發債權債務糾紛。這部分設備屬于海關監管物，處置受到嚴格限制。根據《中華人民共和國海關法》第三十七條規定，海關監管物，未經海關許可，不得開拆、提取、交付、發運、調換、改裝、抵押、質押、留置、轉讓、更換標記、移作他用或者進行其他處置。客戶經理對外資企業減免稅機器設備進行抵押的相關手續缺乏了解，處置不當，極易造成抵押無效，引發債務糾紛，可能導致銀行債權流失。

五、專用設備市場不健全，產生處置變現難題。由于專用設備專屬性較強，市場活躍度較低，在進行資產處置時變現困難。

解決之對策分析

銀行向客戶授信時，為防范機器設備抵押產生的現實風險，在貸款過程中實現零風險控制，在評價客戶自身經營及償債水平的同時，要求其提供相應的擔保作為債務履行的第二還款來源，該項擔保應謹慎選用機器設備作抵押，盡量采取其他方式作擔保。在具體實踐中，我們可以采取如下措施：

一、嚴格評估機構準入制度，加強約束力。對評估機構采取準入制度，一年一選，嚴把準入關。評估機構要規范經營，科學評估，發現高估現象，打入黑名單立即清退。評估公司項目應交叉互評，即對同一押品進行重復評估時，建議由其他評估公司進行評估。從而確定該評估公司評估是否公允，防止壟斷。

二、對新發貸款盡量采取非機器設備抵押，嚴把機器設備抵押準入關。對新增貸款應盡量采取非機器設備抵押，如必須采用機器設備抵押方式擔保，則要選擇通用機器設備進行抵押。

三、建立有效的抵押物動態監控和管理模式，實施抵押物定期重新評估機制，避免出現押品流失和過度貶值情況。在實際工作中，利用押品管理系統，正確錄入押品信息，實時監控押品動態，對抵押物實行定期重新評估機制，及時提醒管戶客戶經理進行處理，避免出現押品流失和過度貶值情況。

四、呼吁督促政府完善相關法律法規，盡早建立機器設備抵押的網絡信息系統平臺。采取媒體、網絡、專題座談會等等形式，加強與政府職能部門的溝通聯系，利用一切機會和平臺，宣傳規范機器設備抵押手續的必要性和迫切性，呼吁督促政府完善相關法律法規，盡早建立機器設備抵押的網絡信息系統平臺。

五、加強專題培訓，拓展信貸人員押品知識面。開展形式多樣的培訓，每年至少舉辦兩次關于押品知識的專題培訓，延請專業老師授課，及時更新專業知識，拓展信貸人員押品知識面，提升業務素質。

第二篇：房產抵押貸款的風險及防范對策

房產抵押貸款的風險及防范對策

當前，由于信用貸款、保證貸款風險相對較大，機器設備抵押貸款抵押物又難以處置變現，因此，近年來銀行發放的房產抵押貸款越來越多。房產抵押貸款具有抵押物易處置變現、升值潛力大、處置方式靈活等優勢，綜合分析風險相對較小，但是，由于房產抵押貸款涉及環節較多，專業性較強，內容較復雜，如果不注意辦理中存在的風險點，不采取有效措施防范，也可能形成貸款風險，甚至造成貸款損失。

一、房產抵押貸款存在的風險

(一)租賃權對抗的風險

1、抵押物難以處置。按照“買賣不破租賃”的原則，如果“先租后抵”，借款人即使不能按期還貸，由于租賃仍然有效，銀行也很難處理抵押房產。

2、租金收入難以獲得。借款人與銀行簽訂借款合同前，如果與抵押房產承租人簽訂時間較長的租賃協議，并且要求承租人一次性付清租賃費;或者借款人以明顯低于市場價格的租金將房屋出租給關系人，銀行將很難獲得租金收入用于還貸。

3、抵押物拍賣價格不公正。如果借款人不按期還貸，銀行有權處置抵押房產用來歸還貸款。當銀行拍賣抵押房產時，按照我國目前的法律規定，承租人具有優先購買權，將可能采取措施故意壓低房產的拍賣價格。

(二)抵押登記權的風險

1、“一物多押”的風險。《擔保法》第三十五條第二款規定：“財產抵押后，該財產的價值大于所擔保債權的余額部分，可以再次抵押，但不得超出其余額部分。”借款人將房產抵押給多個銀行后，一旦破產倒閉，抵押房產將很難處置變現。

2、土地使用權的風險。銀行辦理房產抵押登記手續時，如果只是辦理了房產抵押登記，而沒有辦理土地使用權抵押登記，抵押的房產將無法處置變現。另外，我國法律規定：集體土地不可以用來抵押。因此，農村的集體土地如果用來辦理抵押貸款，必須轉化為國有土地。

3、登記期限的風險。銀行辦理房產抵押貸款時，如果將貸款的期限與抵押物登記的期限設為一致，一旦貸款到期無法收回，抵押登記也將到期，銀行將無法處置抵押房產。

(三)土地性質引發的風險

1、土地使用期限。我國目前的土地性質分為劃撥土地和出讓土地，土地性質不同處置難易程度也不同。劃撥土地是國家在實行土地出讓制度前實行的由政府部門批準、在土地使用者繳納補償、安置等費用后將土地交付其使用，或者將土地使用權無償交付給土地使用者使用的行為。出讓土地則是指開發商以有償的方式取得土地，并向國土資源部門支付土地出讓金，這樣的土地具有使用年限，屬于住宅類土地的使用期限為70年，屬于工業類土地的使用期限為50年。銀行辦理房產抵押貸款時，如果不注意土地的使用年限，將給處置土地

上的房產埋下隱患。

2、處置費用。對于出讓土地性質的房產交易，由于房地產開發商此前已交納了土地出讓金，在辦理土地使用權轉讓時不需要再交費;屬于劃撥用地性質的房屋土地，處置房產時需要向國土資源部門補交一定比例的土地出讓金。銀行辦理房產抵押貸款時，如果不注意土地的性質，將可能增加處置抵押房產的費用。

(四)土地用途變更的風險

出讓土地根據用途不同有很多種，其價值是完全不同的，特別是工業、倉儲等一類的出讓地，由于其取得成本低廉，如果能夠轉變為住宅、商業、旅游、娛樂等用途的經營性用地，其價值是數倍的增長。根據《土地管理法》第56條規定，建設單位確需改變土地建設用途的，經有關人民政府土地行政主管部門和城市規劃行政主管部門同意后，報原批準用地的人民政府批準。借款人在辦理房產抵押貸款后，如果私自變更土地的用途，如將倉庫用地變更為娛樂中心用地，根據我國法律規定，國家可以無償收回土地使用權，銀行將無法處置抵押房產。

(五)在建工程抵押的風險

1、建設工程價款優先權。最高人民法院在《關于建設工程價款優先受償權問題的批復》中規定：人民法院在審理房地產糾紛案件和辦理執行案件中，應依照《合同法》第286條的規定，認定建筑工程的承包人的優先受償權優于抵押權和其他債權。按照上述規定，在建工程承包人的優先受償權優于抵押權的優先受償權，這不利于銀行處置抵押房產用于歸還貸款。

2、稅收優先權。《稅收征收管理辦法》第45條第1款規定：“稅務機關征稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外。”該規定表明，只要納稅人欠繳稅款的行為發生在納稅人以其財產設定擔保之前，即納稅人欠繳稅款在先，以其財產設定擔保在后，稅收就優先于擔保物權這種私權力。

(六)共有財產抵押的風險

根據《擔保法解釋》第五十四條規定，共有財產進行抵押時，共有人以其共有財產設定抵押，未經其他共有人的同意，抵押無效。借款人用共有財產辦理房產抵押貸款時，如果銀行沒有要求借款人和財產共有人共同簽字，就會自動喪失抵押權，從而形成風險。

(七)抵押房產評估價格的風險

目前，評估機構管理不規范，在房產評估價格上有時不公正，往往根據評估的用途抬高或降低估價。借款人申請貸款時，評估費用由借款人支付，評估機構可能故意抬高房產的評估價格，讓借款能夠申請更多的貸款;當銀行拍賣用來抵押的房產時，評估機構又會故意降低房產的評估價格。

(八)房產處置執行難

《最高人民法院關于人民法院民事執行中查封、扣押、凍結財產的規定》的司法解釋第六條規定，對被執行人及其所扶養家屬生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍賣、變賣或者抵債。根據該規定，如果借款人用唯一的一套住房辦理了抵押貸款，即使到期不還貸，法院、銀行也無權處置抵押物。

二、防范房產抵押貸款風險的對策

(一)深入調查，防止“先租后抵”

銀行辦理房產抵押貸款前，要認真做好貸前調查工作，詳細了解借款人用來抵押的房產是否已經租賃他人。對已經出租的房產，銀行不予辦理抵押貸款，防止出現“先租后抵”問題。當然，如果出現“先抵后租”的情形，即抵押人在設定抵押權后，又將抵押物出租。在這種情況下，已登記的抵押權的效力優先于租賃權，銀行可以辦理房產抵押貸款。

(二)認真辦理抵押登記

銀行辦理房產抵押登記前，要調查清楚抵押的房產是否屬于“一物多押”?如果屬于“一物多押”，銀行要經常開展貸后檢查，掌握借款人和抵押房產的情況，一旦出現影響貸款歸還的不利因素，及早采取有利措施，盡量減少貸款損失。辦理抵押貸款時，銀行應要求借款人將房產和土地使用權一并抵押，便于處置變現。房產抵押登記的期限比抵押貸款的期限要長，銀行應有充足的時間處置抵押房產。

(三)注意土地的性質和使用期限

銀行辦理抵押貸款前，要調查清楚房產所占用土地的性質，對于出讓土地要分清是屬于住宅類還是屬于工業類。根據土地的性質，查看土地使用期限是否到期，對即將到期或已經到期的土地，其地上附著物不得辦理抵押貸款。對于劃撥用地性質的房屋土地，銀行應與借款人簽訂合同，要求借款人在處置房產時補交土地出讓金。

(四)加強貸后檢查，防止土地用途變更

銀行辦理房產抵押貸款前，應查看土地使用證上填寫的土地用途與借款人實際使用用途是否一致?如果不一致，不予辦理抵押貸款。即使辦理前一致，銀行也應在貸款發放后進行貸后檢查，查看借款人土地實際用途是否發生變更，根據情況及時采取有效措施。

(五)對在建工程抵押貸款重點管理

由于在建工程具有特殊性，在受償權上不利于銀行，因此，銀行應適當降低在建工程抵押貸款數量;對發放的在建工程抵押貸款，銀行應進行單獨管理，要求借款人把基本存款賬戶設在本行，往來款項要通過本行辦理，隨時監督借款人資金使用情況。

(六)共有財產抵押要求所有財產共有人簽字

銀行在辦理房產抵押貸款時，應通過房產證和其他途徑詳細了解房產的實際所有權情況。對共有財產，要真正掌握究竟有多少個財產共有人?財產共有人是否同意用房產抵押辦理貸款?只有經財產共有人全部同意，銀行才可以給予辦理，同時還應要求所有財產共有人共同簽字。

(七)銀行應培養自己的房產評估師

為準確獲得抵押房產的評估價格，銀行應主動培養自己的房產評估師，對抵押房產作出公正、公平的估價。雖然銀行無權決定評估機構對抵押房產所作的估價，但可以根據自己的實際評估價格確定貸款發放的額度。在房產評估中介機構作出評估報告后，銀行內部的評估師應對抵押房產進行二次估價，根據自己的評估價格，按照一定的比例確定實際發放貸款的金額，掌握貸款發放的主動權。

(八)調查清楚借款人的房產數量

銀行發放房產抵押貸款時，應詳細調查清楚借款人的實際房產數量，查看有無弄虛作假、欺騙隱瞞的現象。如果借款人僅有一套居住房屋，銀行一律不予辦理抵押貸款;如果借款人有多套居住房屋，但存在法律糾紛，銀行也不能辦理，應在法律糾紛解決后，根據實際情況確定是否辦理。

(九)重視借款人第一還款來源

銀行發放房產抵押貸款時，不僅要考慮借款人的第二還款來源，而且更重要的是重視第一還款來源;不僅要對借款人進行擔保分析，而且要對借款人進行財務分析、現金流量分析和非財務分析，對借款人經常開展貸后檢查，動態反映貸款形態，從根本上提高房產抵押貸款的質量，有效防范房產抵押貸款風險

第三篇：稅收執法風險成因分析及對策

稅收執法風險成因分析及對策

稅收執法風險是指因稅務機關或稅務人員執法不當、執法錯誤或行政不作為而引起的行政訴訟、行政賠償以及導致國家稅收損失而被追究刑事、行政責任等不良后果。近年來，隨著依法治稅工作的不斷推進，征納雙方的權利和義務進一步細化明確，行政執法相對人依法保護自己合法權益的意識日漸增強，對行政主體依法行政的要求越來越高。因此，從稅務機關加強自身建設角度出發，如何避免和預防執法風險的發生，成為基層稅務執法中不容忽視的重要問題。

一、稅收執法風險的表現形式及成因分析。

（一）稅務人員執法風險意識不強，執法能力不高。思想是行動的先導，干部風險意識與執法能力直接決定了執法行為合法與否、風險大小。實際工作中，仍有個別干部受“人治”思想和執法慣性思維影響，重任務輕執法、重實體輕程序；或缺乏責任意識、自我保護意識，對與稅收執法權利相對應的責任、義務認識模糊，執法不作為、緩作為、濫作為；或受“人情”、“關系”等因素影響，執法隨意性大，稅務處理、納稅核定、行政處罰欠妥；或執法水平不高，對本崗位稅收執法程序缺乏深入學習，業務知識掌握得不深不透，存在斷章取義、誤解、曲解稅收法律法規的現象，也缺乏應對、解決復雜、疑難問題的能力。

（二）個別稅務人員素質低下，有權力尋租現象。每一個稅務人員手中都或多或少地掌握著一定的稅收執法權或行政管理權，在市場經濟的大潮下，面對社會經濟的飛速發展，面對一夜暴富的明星大款，個別稅務人員也會心理失衡，踏踏實實干工作、一心一意為革命，到頭來還不如一個個體戶。在這種心態的驅使下，他們便會利用手中的權力謀取個人的私利。個別稅務人員為了一點蠅頭小利，擅自減免稅款，隨意審批緩繳稅款，甚至有個別稅務人員與納稅人沆瀣一氣，共同偷逃國家稅收。

（三）由于財政體制稅務經費等原因，使依法治稅政策措施難以落實。個別地方政府為了保增長、保政績，不考慮經濟發展現狀，給稅務部門下達不切實際的稅收任務，稅務部門為了與政府保持一致，也為了保經費，就會出現寅吃卯糧，轉引稅款，壓庫混庫等現象。

（四）稅收法律體系不健全，執法依據不規范。稅收執法是一項依規則而為的活動，規則的缺陷必然使執法壓力與風險倍增。在稅收立法層面，除稅收征管法外，尚缺少統領稅務工作與稅收執法全局的稅收基本法；除企業所得稅法外，各主要稅種實體法規范層次較低，多數為行政法規，甚至部門規章，權威性較弱。在規范性文件制定層面，有的政策出于方便宏觀管理等因素考慮，規定較為寬泛、伸縮彈性大，使不同稅務機關在對同一具體稅收行為進行處理時，采取絕對從嚴或絕對從寬的迥異措施，導致執法不公正；有的政策缺乏足夠的上位法支撐，制度風險很大，例如評估和約談制度就缺乏稅收法律和法規的支持，合法性、合理性屢受質疑；有的政策由于制定機關怠于解釋，或實施機關越權解釋，從而“釋”出多門，甚至相互矛盾；有的政策脫離實際，未充分考慮征管系統容載量，而以個案標準來判斷和制定，對稅務機關和人員工作職責的界定明顯超出實際。

（五）稅收執法風險的防范監督制度亟待完善。一是崗責體系設置還不能完全實現權力監督制衡要求，多頭執法、重復執法，有權無責、有責無權，執法權力被違法擴張、壓縮、重復交叉等現象普遍存在。二是稅收執法權力制約機制研究和應用不足。現行稅收制度中，已有不少關于執法權力分配與制衡的規定，但仍沒有比較清晰思路和分解、設置的科學方法，使權力制約呈松散狀態，效果不理想。

二、合理防范稅收執法風險的幾點建議：

（一）加強教育培訓，提高人員素質，努力提高執法水平。“打鐵還需自身硬。”不敢執法、不會執法的根源在于法律知識欠缺。各級稅務機關不僅要注重干部業務能力的培養，更要在增強執法能力上下功夫，要在內部加快“復合型”人才培育，建立一支“一專多能”干部隊伍和復合型、高層次人才庫。積極鼓勵稅務干部參與“三師”（注冊稅務師、注冊會計師、律師）資格考試，多方提升干部綜合素質，不斷增強各級地稅機關及干部執法規范性和準確性，有效降低和防范稅收執法風險。

（二）牢固樹立依法治稅觀念，增強廉潔自律意識，積極預防職務犯罪。一是要加強勤政廉政教育和警示教育，深入典型案例剖析和宣傳，切實增強干部廉潔自律意識、依法治稅觀念，從思想理念上積極預防稅務職務犯罪行為；二是要繼續深入開展理想信念教育、職業道德教育等主題教育，引導干部常算政治賬、經濟賬和家庭賬，牢固樹立正確的人生觀、權力觀和利益觀，筑牢防腐拒變的思想道德防線；三是要落實好“交流輪崗”制度，制定并落實有效的交流輪崗機制，有效規避風險，防止和減少失職、瀆職行為，更好地愛護和保護廣大稅務干部的作用。

（三）推進科學化、精細化管理，加快信息化建設步伐，努力提高稅收管理水平。隨著以電子申報、網上稅務為代表的多元化申報和涉稅服務方式的推廣，信息化應用廣度和深度正在不斷加強。只有實行集約化、專業化管理，才能減少執法主體，合理分解稅收執法權，優化配置征管資源，解決“疏于管理、淡化責任”問題，形成相互制約、相互監督、相互促進的制衡關系。建立預警機制，做好提醒服務，既起到監督和規范稅務執法行為，又達到保護干部成長的雙重目的。

（四）完善干部獎懲激勵、選拔任用機制，引導干部樹立“有為才有位”的理念，自覺規范執法行為。稅務機關作為國家重要執法部門，必須完善內部制度，加大執法監督、檢查的力度，規范執法管理。但是，地稅機關還應該全力緩解干

部執法恐懼心理，在制度建設和用人標準上引導和鼓勵稅務干部勇于承擔責任，真正使想干事的有機會、敢干事的有舞臺、會干事的有地位，逐步在系統上下形成“見旗就杠、見活就搶”，執法規范、服務優質的良好氛圍。

（五）加強稅務文化建設，破除不良傾向，全面營造積極向上的工作氛圍。孔子日：人無信不立、國無信不強。地稅機關要在物態文化的基礎上，大力發展精神文化、制度文化和行為文化。要大力弘揚和發展先進地稅文化，凝聚人心、鼓舞士氣，要讓每一名稅務干部頭上有擔子、肩上有責任，更要讓他們腦子里有充實感、心里有幸福感，切實做到熱愛、投入、珍惜和維護這個集體，自覺堅持依法行政、規范執法、優質服務，積極營造務實高效、文明和諧、開拓奮進的良好工作氛圍，以實際行動多角度預防執法風險。

第四篇：貸款抵押風險的生成因素及其防范對策

貸款抵押風險的生成因素及其防范對策

【摘要】目前我國各類企業為了自身的發展都在向銀行進行相應的貸款，貸款的總額不斷上升。在企業貸款的總額中，中小型企業貸款比例逐漸增多，而銀行為了防范相應的貸款風險普遍采用抵押擔保等方式進行，但是抵押擔保在某種情況下也會存在相應的風險。而這種風險迎合企業自身的特點不斷的被放大。我國銀行的貸款風險產生的原因有很多，單拿抵押風險來講，就會出現擔而不保或者是抵而不押的現象，這種現象出現的原因就在于對抵押擔保的含義與操作以及對法律的清償權利等方面的把握不濟，出現了相應的漏洞。本文將對此問題進行相應的分析，分析風險的形成原因，并根據實際情況提出合理的解決方式。

【關鍵詞】貸款抵押風險 生成因素 防范對策

現如今，我國企業已經在國民經濟的發展中占有著非常重要的地位，這些企業為我國的經濟發展、就業增長以及社會穩定地等方面貢獻著自己的力量。但是由于企業自身以及國家體制等因素，使得銀行對各企業在進行放貸的過程中，要面臨著重大的市場風險、經濟風險等，稍不注意就會引起銀行的損失。因此銀行為了避免貸款的風險，一定會讓企業進行一定額度的抵押擔保，但是即使是抵押擔保也無法徹底規避風險的產生。這就要求銀行要全面的重視此項問題，也要重視企業內部特有的相關貸款風險等，積極的進行有效的防范與控制。

一、銀行在抵押貸款時風險產生的原因

（一）銀行業在經營管理上存在著理念定位不當的現象

銀行在經營管理中，內部的管理層往往都會存在著經營理念的偏差，就像完全相信抵押擔保的經營理念一樣，這種理念直接將抵押擔保當成是貸款安全性的堅實保障，就好似一把“萬能鑰匙”，而這種理念就是一種相對偏差的理念。

在我國，國民經濟運行的好壞將直接影響銀行業務的發展情況，經濟在運行時如果質量較高，則發生金融風險的幾率就會相對較小，銀行在收回本息的時候就會有著相應的保障。反之，則收益低且風險高。鑒于此，銀行應當將經營的理念轉嫁于借款人的本身，對借款人進行全方位的核實，尤其是對其在經營資金流通這一部分的核查，這也許是其歸還本息的最主要來源。

（二）銀行在操作的過程中有可能會產生相應的操作不規范

銀行在為企業貸款時采用抵押擔保的方式，本是想讓資金的運作多一層保護而已。要想讓這一層保護真正的具有相對安全性，就必須在抵押擔保之前建立完備的法律體系，要在科學規范的基礎上進行相應的操作。但是我國的貸款抵押操作過程，往往會出現手續不健全、合同不周延、抵押品自身的價值不足值等問題。而這些問題產生的原因主要在于銀行自身缺乏相應的人才，操作上只能被動的進行，而且操作人員在操作時可能不熟悉相關的法律法規，不按照正常的程序進行操作，從而造成真正的風險產生。

（三）抵押財產具有相應的時間價值風險

銀行在接受相應的抵押財產時，對于價值的認定主要是以擔保標的物自身實際價值為根本依據，在認定的基礎上，銀行進行提款和貸款的額度將會定位抵押財產價值的50%-70%左右。但是，如果用現實標的物自身的價值去保障銀行貸款本息安全的這種做法會有這很大的安全隱患。主要表現為兩點：

第一點，財產的自身價值有可能會隨著擔保期限的延長或者折舊值的提取等方面的影響，產生不等值的現象。折舊主要有有形折舊與無形折舊兩種，這兩種都有著不定的因素，銀行想要憑借著現實價值從而對貸款本身進行保證，這估計很難奏效。

第二點，利率在不斷的變化，它的不可測性也可能對抵押的財產價值造成相應的影響，使得抵押財產自身的價值出現不足值的現象。

（四）法定優先清償權存在著一定的風險

我國現有的法律法規進行了相關規定，貸款抵押的標的物權在變賣的過程中，得到的相應款項應當根據法定優先權的規定進行相應的清償。具體表現主要有：

一是根據中國稅收征收的相關管理辦法的規定，納稅人未繳納的稅款如果是在納稅人將財產進行抵押、質押或者說納稅人的相關財產由于某種原因被留置之前的，納稅人會優先的實行抵押權、質押權或者留置權。

二是如果將行政劃撥的相關土地所有權作為貸款進行抵押的，那么在處置中所得的所有價款將會優先于清償土地使用權的出讓金額。

三是為了能夠切實的保障改革的進行與發展，保證國家安定團結的友好局面，國務院會推出相關的要求，對那些已經納入到破產計劃當中的國有企業，它們在轉讓土地所有權時的所得金額應該優先用于職工安置費上。

四是我國在擔保法中做出的相關規定，同一財產的相關抵押權與相關留置權共同存在時，留置權人會先于抵押權人進行受償。

五是我國在工程價款的優先受償權的相關問題上有著明確的規定，工程的發包人拖欠工程的承包人相關的工程價款應該優先受償。

這些的法律法規的推出，對于銀行自身來講，如果抵押權與上述的法律法規相遇的話，銀行自身的清償權將會后置，直到優先清償權人全部清償完畢后，銀行才會進行相應的清償，這樣就會使得銀行的債務權利得不到有效的保護，產生風險的概率會增加。

二、如何有效的防范抵押貸款產生的相關風險

（一）切實將經營管理理念進行有效化轉變

要想保障貸款的安全，就必須在經營管理理念上進行轉變，由傳統的重視抵押擔保轉移到重視借款人的經營內容與業績上，要充分地考慮借款人自身的信譽與經濟實力，只有這樣才能最好的保障銀行信貸資金的運轉。

（二）對于內部控制與管理方面應切實加強力度，嚴格把控貸款操作環節

合理的控制貸款的風險，最重要的是要在事前進行系統性的把關，這是銀行在進行風險防范中的第一環節，也是成功規避風險的最關鍵的一環節。要想嚴格的把控貸款的相關操作應該著重在于以下幾點：

一是在事前進行認真仔細的調查，防止出現虛假的詐騙信息，從而誤導相應的決策行為。

二是貨款的抵押合同要切實的保證嚴謹與有效，切不可因為粗心大意造成合同內的相關條款發生遺漏或者出現差錯的現象，切實的避免出現法律糾紛。

三是對抵押的標的物進行系統的核查，合核實其真正的價值，防止出現高估或低估標的物價值的相關問題。

四是切實的建立信貸操作的實名等級制度，讓信貸的每個細節都做到有據可查，防止一旦發生風險后，無法及時確定相關責任人的情況。而且對于銀行的工作人員來講，如果操作得當且嚴謹性高，給銀行帶來了可觀的效益，對于這類員工銀行應該會加以獎勵。

（三）將有效價值作為真正的抵押擔保，用來保障貸款的安全

銀行在進行貸款抵押的過程中，要將抵押品的有效價值進行合理化的評估，并且要按照評估的價值給予相應的合理授信。而在進行評估的時候主要在于三點：第一點，抵押財產的實際現值必須要等于賬面的實際價值減掉折舊的那部分價值；第二點，現實價值減去貸款在抵押期間產生的折舊部分得出來的未來預期值。而且在進行未來預期值的計算時，要考慮到抵押人務必要按照加速折舊法進行相應的計算；第三點，未來預期的價值應該減去抵押期間的折舊率，這折舊率主要是無形折舊率，而得出的結果將是未來的預期凈值。用未來的預期凈值對銀行的貸款還息進行相應的擔保，這可以說是一種切實有效的防范方法。

（四）切實的抑制有限清償權帶來的相應的隱患，保證貸款抵押的合理化與合法化

銀行在經營的過程中，根據相關的法律法規，在市場上從事正當的資金交易活動，這是在法律允許下的一種正當的、合法的業務活動。銀行在接受抵押擔保品的時候，應當有著相應的自主處置權利，同時也擁有處置財產價值的合法清償權。在進行貸款抵押的過程中，銀行務必要躲避上述提到的優先清償權，要將此項權利從抵押擔保財產的總價值中扣除出去。如果借款人在對銀行進行抵押擔保時存在一定的隱瞞與隱藏事實的情況，繼而想要詐騙銀行的貸款，對于這種情況銀行一定要進行相應的法律追究。

結語

銀行的信用貸款業務是一項已經有著一定歷史的傳統型業務，也可以說是銀行獲取相應利潤的最直接、最有效的方式。現如今，銀行的貸款項目主要面向的是中國的各類企業，這就使得銀行貸款會有著非常多的風險，就像國家風險、經濟管理風險、道德喪失風險等。這種風險會直接的影響銀行的經濟發展，造成相應的損失。繼而為了更好地挽救風險，銀行會進行抵押擔保的行為，從而規避風險。對于抵押擔保我們也必須予以重視，看到擔保本身的問題，從實際出發切實的防范企業抵押貸款時產生的風險。因此，要切實的關注抵押貸款的發展現狀，爭取讓企業與銀行的發展和諧起來，不再出現有關貸款風險的類似問題，讓銀行與企業創造出更多的經濟利益。

參考文獻

[1]王國恩.貸款抵押風險的生成因素及其防范對策[J].河南金融管理干部學院學報，2004.[2]李瑋.銀行對中小企業的抵押貸款風險分析及對策思考[J].南京廣播大學學報，2010.[3]黃進洲.商業銀行抵押貸款存在的問題及防范措施[J].福建金融，2002.[4]何亮亮.我國商業銀行抵押貸款風險問題研究[J].東北財經大學，2010.[5]商瑾.金融風險及防范對策研究[J].財政部財政科學研究所，2012.

第五篇：鐵路運輸企業財務風險管理成因與對策分析

鐵路運輸企業財務風險管理成因與對策分析

一、鐵路運輸企業出現財務風險的原因

國民經濟的發展帶動了運輸業的繁榮，然而競爭的激烈導致了企業不得不面對來自多方面的經營壓力與風險，鐵路運輸企業也不例外，分析其財務風險的成因主要來自以下幾個方面：

首先，外部環境導致企業經營管理活動的多元化，鐵路運輸企業的經營主要 針對的是大量的貨物集散，隨著市場的繁榮所涉及到的業務也呈現出多元化，而此種外部環境的改變導致了企業財務管理的難度增加，給財務決策帶來了諸多的不確定因素，從而容易導致管理的失誤，這就是風險的成因。此種外部因素包括了經濟、法律、市場、資源等。

其次，財務管理本身的復雜性導致其風險程度的加大。鐵路運輸企業的財務風險當然也來自內部，企業財務管理需要對企業的各種經營項目進行監督與管理，而目前企業的多元化投資、貨物集散、賬款管理等都較以往增加了復雜了復雜性與難度，因此導致鐵路運輸企業財務管理的復雜程度，當然就存在風險。

最后，風險管理意識薄弱。企業管理層與財務管理部門面對風險的出現與后果沒有形成憂患意識，對風險的理解過于狹隘，缺乏將風險、預算管理納入到日常管理中的思想，忽視風險也是產生風險的最大誘因。

二、鐵路運輸企業應對財務風險的根本對策分析

1.全面預算管理作用分析

全面預算管理是一種對企業戰略目標進行現實規劃的方式，即按照市場需求為導向，在企業內部管理中實現全面的預算與規范化管理，預算建立在對外部、內部環境的科學分析與預測基礎上，用必要的制度來限定企業某個時期內的經營與財務管理目標，以此規范企業管理降低財務風險。

從本質上看，預算管理不單純是一種制度而是一種經營的理念，管理的機制，甚至是企業的文化。全面預算制度是公司內部的一個十分嚴肅的管理觀念，現代企業中財務管理與經營管理往往會出現矛盾，其中公司戰略目標往往需要資金的支持，而財務管理的某些制度卻制約此種支出，這就出現了財務管理目標與企業戰略目標不一致的情況，當然也就增加了企業管理的風險。

從全面預算的角度看，風險就是一種無序化管理的后果，因為企業管理受到多種因素的干擾進而形成了經營的漏洞而導致風險。而預算正是利用有計劃的科學控制來降低此種無序化的程度，將企業的資本運行控制在一定的范圍內，然而此種控制不是完全消除了經營的風險而是降低了風險出現的幾率與影響的范圍，從而提高企業在市場中的競爭能力，也通過預算推動企業有序的發展。

2.鐵路運輸企業預算管理的實現思路

首先，預算管理應是一個系統管理項目。預算管理涉及到的是企業內部與外部的多元化經營行為，因此預算管理應是一個多因素的動態管理機制。在運輸企業預算中，應保證其全面而完善的管理特征，注重全面預算與責任預算之間的關系，將預算細致化并與整個企業的各個部門進行掛鉤，繼而以全面預算為主導完成對部門預算的責任下達，從而使得預算機制更加的有效而具體。

其次，將預算納入到運輸企業的發展戰略中。鐵路運輸企業在進行預算管理中應將其納入戰略規劃中，因為預算管理如果僅僅作為一種管理手段是不能起到真正的實效的。要實現企業戰略與預算管理的對接，因為企業戰略必須具備可操作性，而預算是從資源分配的角度對企業戰略發展進行規范與計劃，是保證戰略目標科學化的必要措施。

最后，利用預算降低風險時應保證其人本管理內涵得以實施。在編制預算與控制風險的時候應保證實現對每個人、每個環節的細化，尤其對基層部門的預算管理應做到一人文本，突出預算的合理性與可行性，做到既能突出管理效果也能激發積極性，使得預算的執行更加的容易且主動，這樣才能保證預算管理降低風險的效果。

三、鐵路運輸企業預算風險的控制

1.控制編制

鐵路運輸企業在利用全面預算制度控制財務管理風險的時候應注重對編制工作的控制，明確編制德爾參考依據、程序、方法等，并對其內進行規范，避免預算過程中出現指標性偏差。在采用基數增減算法進行預算的時候應對上一的預算達成進行客觀的分析，對因為特殊因素造成的預算超出的情況進行分析，力求全面而科學的借鑒，同時對本可以預見的經濟形式與發展方向進行分析，以此獲得科學的預算目標。

2.控制執行風險

逐級實施預算管理，鐵路運輸企業在實施預算管理降低財務管理風險的時候應注意制度的執行策略，即應保證預算目標分解的科學合理，并可以落實到每個基層崗位，從而實現控制成本，防堵漏洞的效果，讓各個崗位、環節都應成為執行預算的責任人。

3.預算與考核掛鉤

將預算的達成與績效掛鉤，從而使得預算首先成為一種常態化的管理制度，從而使得基層員工樹立預算管理的意識，并自發的對預算執行情況進行總結與分析，提高預算的執行力度。同時也可反饋意見對預算的編制進行調整，使得預算區域合理化。

四、結束語

綜合的看，應對財務管理分析的增加可以利用多種途徑進行控制，但是最為有效的方式就是利用預算管理來構建風險控制體系，因為預算管理單純是一種制度而是一種管理的意識，即利用有規劃合理的資源調度與戰略規劃來提高企業經營競爭力與發展能力，這樣才能提高企業抵御風險的能力。尤其是合理的預算與執行制度可以防止不合理的資源浪費與資源調度，可以保證鐵路運輸企業在市場中穩步發展。