第一篇：房土兩稅明細申報系統常見問題解答

房土兩稅明細申報系統常見問題

1、為什么無論稅源登記怎么修改，總是湊不到應繳稅款？ 明細申報系統高度智能化，系統可以根據納稅人的變更情況，自動生成差額應補退稅款，其對稅款所屬期的控制是嚴謹的。

需要注意的是，明細申報系統不是“計算器”，納稅人前期應補的稅款不能通過調整本期計稅依據生成應補稅額，從而達到少繳滯納金或者逃避處罰的目的。

稅源登記的基本原則是真實性原則，納稅人在辦理稅源登記時，一定要按照房產土地的真實情況填寫。在對稅源登記進行修改時一定要“還其本來面目”。只要稅源登記是正確的，其生成的應繳稅款（包括前期應補退稅款）就一定是正確的。

2、房產稅和城鎮土地使用稅的申報期是如何規定的？

企業按季申報，申報期為季后15日內。個人按半年申報，申報期為半年后15日內。

納稅人在一個季度內實際收取的所有租金（不考慮租金涵蓋月份和年度），均應當按月歸依，并于季后15日內匯總申報從租房產稅。

3、如何理解稅源登記中的“所屬期起”、“所屬期止”？ 稅源登記中的“所屬期”是指稅款所屬期。房產稅和土地使用稅按月計算，本月新增的房產土地從次月（指稅款所屬期）開始納稅，本月減少的房產土地從次月（指稅款所屬期）停止納稅。從租繳納房產稅的納稅人，其稅款所屬期為收到租金的月份。

4、所有房產都用于出租，是否應當辦理從價登記？

無論納稅人房產是否用于出租，都必須辦理從價登記，從價登記信息發生變化的，應當按月變更。納稅人房產用于出租的，應當在從價登記中記錄“出租面積”和“出租原值”，未記錄“出租面積”和“出租原值”的，將無法進行下一步從租登記。

5、一幢房屋分租16家，從租房產如何填寫？

以產權證（無證的按幢）為基本單位，先登記從價，后登記從租。從價登記信息中應當填寫出租面積和出租原值（從價計稅依據＝計稅原值－出租原值－免稅原值－減稅原值）。“合同租金總收入”和“本期應稅租賃收入”填寫16家租金合計數，不分攤到各家。“承租方名稱”可填寫“某某公司等”。6、16家租金不是在一個月份收齊，分別在不同月份收到，如何填寫？ 從租房產租金收入按月匯總填寫，如2014年7月收取了5家，合計金額10萬，2014年8月收取了10家，合計金額20萬，則2014年10月申報期結束前，應當登記兩條從租信息：第一條所屬期起填2014-07，本期應稅租金收入填10萬；第二條所屬期起填2014-08，本期應稅租金收入填20萬。如果三季度所屬期內未實際收到租金，則無本期需進行從租登記。7、2014年6月30日之前收取的租金，已經在大廳開票繳稅，如何填寫？

2014年6月30日前收取的租金收入，不必進行從租登記。8、2014年7月收取2014年全年的租金，并已經在大廳開票繳稅，如何填寫？

在2014年10月申報期內進行從租登記，將全年租金收入填寫在的“本期應稅租金收入”中（所屬期起為2014-07），若無其他租賃行為的，四季度可不再進行從租登記和從租申報。

9、某單位A房產總面積120平方，2014年7-8月出租了100平方，9月出租了120平方，如何填寫？

先在從價房產中填寫“建筑面積”120平方，“出租面積”100平方，“所屬期起”填“2014-07”，“所屬期止”自動為“2050－12”，填好后保存；9月份對此條記錄后再點“變更”按鈕，進入后修改所屬期起為“2014-09”，“出租面積”修改為120平方，并相應修改“出租房產原值”，修改后點保存即可。系統自動生成新記錄，并保存歷史記錄。

10、A單位租給B單位4棟樓，統一收取租金，合計100萬，如何填寫？ A單位按規定進行從價登記和從租登記。從價登記以產權證為基本單位（如果有4張產權證則登記4條從價登記記錄）。納稅人進行從租登記時，可自行將租金在4棟樓之間合理分攤，分別填入不同的房產從租登記表中。

11、某單位A樓分別租給了甲、乙兩企業，甲企業的租期是2013.12—2014.5，乙企業的租期是2014.1---2014.12，租金都是在2013年12月收取，發票已在大廳開具，房產稅已經繳納，從租房產中“所屬租賃期起止”如何填寫？

所屬租賃期起填寫：“2013－12”，所屬租賃期止填寫：“2014－12”，按最早開始和最晚結束填寫，無需精確。

12、已經在門臨或者其他渠道繳納全部稅款或者部分稅款如何處理？ 納稅人仍然應當按規定使用新系統辦理稅源登記，并進行納稅申報，在生成的納稅申報表上將已繳稅款填寫在“已納稅額”欄。

13、申報表中為什么沒有“已繳稅款”欄目？

申報表生成后點擊“申報”按鈕后，再次生成的申報表中會有“已納稅額”欄。填寫“已納稅額”時應當注意已繳稅款的所屬期。

14、發生申報錯誤如何處理？

發生申報錯誤的原因必然是稅源登記錯誤，納稅人應當先修正稅源登記，再重新進行補申報，系統將自動生成應補繳稅款。多繳的稅款可申請退稅或者在下期抵繳（在已納稅額欄填寫）。

15、在修改稅源登記后，上一申報期為什么會生成應繳數的負數？ 房產土地的稅源登記信息始終保持“連續不中斷、不交叉、不重復”的狀態。納稅人在修改稅源登記信息時，一定要先準確選定所要修改的“所屬期起”和“所屬期止”，否則將影響以前所屬期應補退稅額。

16、稅目登記錯誤如何修改？

直接修改稅源登記，重新選擇稅目后保存（不需要注銷原登記再重新登記）。保存后應當點擊申報按鈕，進行補申報。

17、納稅人本期沒有房土兩稅應納稅額，但是有稅種鑒定，網上報稅系統提示房土兩稅未申報，如何處理？

在不進行房土信息登記的情況下，可先點擊“申報”按鈕，再點擊右上方“零申報”按鈕，辦理零申報。

同時，若您認為單位不存在房土兩稅的納稅義務，也可至我局窗口申請刪除房土兩稅納稅鑒定，需提供加蓋公章的書面申請、新簽訂的房產承租合同、拆遷協議等證明材料。

18、補申報以前所屬期稅款時，如何查詢補繳前期稅款的滯納金？ 點擊“申報”按鈕后，可再點擊右上方“滯納金計算”按鈕，可查詢截止申報當日的滯納金。需要注意的是，納稅人實際繳納的滯納金為截止實際扣款入庫當日的滯納金。

19、為什么房產土地登記信息中存在“已申報”記錄和“未申報”記錄？

對于新增登記，以及一次申報后至下一次申報前被修改過一次（或多次）的稅源信息，系統標示為“未申報”。

納稅人在完成一次申報后，此前標示為“未申報”的信息，將全部轉變為“已申報”狀態。

明細申報系統屬于傻瓜式的操作平臺，“已申報”和“未申報”狀態收系統自動控制，其作用只是便于查詢和識別，納稅人在實際操作時不必考慮此問題。

20、納稅人房土信息并無變化，只是因為以往未申報、漏申報而被查補，這種情況納稅人在系統中如何進行變更登記？

如果查補稅款的所屬期在明細申報系統上線前，可不必通過明細申報系統進行申報（不涉及明細申報系統稅源信息的修改）。如果查補稅款的所屬期在明細申報系統上線后并且查補稅款在大廳已經申報繳納的，則應通過明細申報系統修改稅源信息，申報時可填寫“已繳稅金”項目。

21、正常變更 納稅人2014年三季度完成申報后，如果10月、11月、12月登記信息發生了變化，納稅人應當在四季度申報前(2015年1月份申報期前)完成變更登記。

23、房產計稅原值

填寫從價計征房產稅計稅原值（即計稅依據，包括應當計入房產原值的地價）。此處應當填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。

24、申報

納稅人應當仔細核對申報數據是否準確。如果申報數據有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。

第二篇：房土兩稅明細申報系統操作指南

房土兩稅明細申報系統操作指南

（納稅人可打開視圖――文檔結構圖,觀看操作指南）城鎮土地使用稅操作

1.1 土地登記

1.1.1 初始登記

1.1.1.1 宗地總體信息登記

打開網上申報系統系統，打開房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入城鎮土地使用稅登記界面

點擊“登記”按鈕，可進入宗地登記界面

點擊下圖右上方“新增宗地登記”進入登記界面。

宗地總體信息登記界面：

1.1.1.1.1 總體要求

土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要是城鎮土地使用稅納稅人，就必須辦理宗地登記。

納稅人應當按照”明細登記“的要求，根據土地證逐行填寫。無土地證的土地應當按宗地逐行填寫。納稅人不得將多個宗地合并成一條記錄填寫

納稅人應當逐項認真填寫登記內容。底紋為藍色的為必填項，納稅人應當完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內容的都應當完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應當與代碼表仔細核對，不能超出代碼表范圍。

1.1.1.1.2 字段說明

稅務管理碼和納稅人名稱系統自動帶入。

土地唯一代碼系統自動生成。

市、縣（區）、鄉鎮（街道）：根據稅務登記信息生成，納稅人可根據土地座落修改鄉鎮街道信息。

詳細地址：填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細地址。

土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號土地，戴南鎮1號土地，新泰路土地等等。

土地證書號：請根據土地證填寫。未領取土地證的不填寫。

證書地號：字符型。請根據土地證中的證收地號填寫。未領取土地證的不填寫。

土地性質：下拉選擇。

土地用途：下拉選擇。

土地總面積：根據納稅人實際占用的土地面積填寫，以此為計稅依據。此面積為全部面積，包括減稅面積和免稅面積。房地產企業開發產品出售后，應稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

土地總價＝“其中：取得土地使用權支付金額”＋“土地開發成本”。“其中：取得土地使用權支付金額”與“土地開發成本”兩項必須填一項，確實為0的可填0。政府減免或者返還的地價可從土地總價中減去。填寫土地總價后，系統將提供地價分配計入房產原值的計算器。數據導入后，納稅人應當手工將房產與土地關聯（在房產登記中逐條選擇房產所在的土地）。

初始取得時間：填寫納稅人取得該土地的時間（合同約定的土地交付時間）。根據土地轉讓或者出讓合同約定的交付時間填寫，無轉讓或者出讓合同的，根據實際情況填寫。初始取得時間應當小于土地明細登記中的“所屬期起”。

宗地總體登記填寫完成后，還需要繼續登記明細應稅信息。如果此時登記點擊“保存”按鈕，系統將自動提示須進行明細登記。

1.1.1.2 宗地明細信息登記

點擊界面下方“增加”按鈕，可進行宗地明細登記界面。1.1.1.2.1 總體要求

納稅人應當逐項認真錄入，底紋為藍色的為必填項。右方信息可拖到下方滾動條繼續填寫。

1.1.1.2.2 字段說明

土地名稱：由納稅人自行編寫（系統自動帶入，如存在多條明細記錄，則應當區分編寫。）

納稅人類型：土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，在登記時應當注明“納稅類型”，如“權屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實際使用人”等等。

土地用途：下拉選擇。

地段等級代碼：即稅目稅額，如果不清楚請咨詢主管稅務機關。

土地面積：即計稅依據，包括減稅面積和免稅面積。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應當注意，免稅事項應當到主管稅務機關辦理備案。

免稅面積：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅面積”就必須填寫(不能為0或為空)。

“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

“免稅面積”與“減稅面積”之和必須小于土地面積。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認為“2050年12月”，表示當前狀態。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有土地的記錄都必須存在當前狀態。納稅人進行“注銷”操作后，該土地將不存在當前狀態。

如果同一宗地包括兩種或兩種以上的應稅土地等級(或者包括兩種免稅類型以上的免稅土地)，則需要拆分明細登記。點擊“增加按鈕”可繼續進行下一條明細登記，應當注意拆分面積之和應當等于“宗地總體登記”中的“土地總面積”。（房地產企業可以不相等）

登記完成后點擊界面右上方“保存”按鈕可完成登記。

如果納稅人有多塊宗地的，可重復上述操作進行登記。

1.1.2 變更登記

變更后，同一土地可能會形成不同所屬期的有效記錄。同一土地的有效記錄連續不中斷、不交叉、不重復。1.1.2.1 正常變更登記

正常變更登記是指納稅人登記信息發生變化，納稅人應進行的正常性變更操作。例如，納稅人2013年1季度完成申報后，如果4月、5月、6月登記信息發生了變化，納稅人應當在二季度申報前(7月15日前)完成變更登記。1.1.2.1.1 宗地總體登記的變更

納稅人可直接修改相關信息，點擊“保存”按鈕后保存。1.1.2.1.2 土地明細登記的變更

點擊右下方“變更”按鈕，可進入土地明細登記的變更界面。

界面上方為原始信息(供比對)，下方為修改后的信息。

下方紅色圈內的項目為不影響應納稅額的信息，可直接修改保存。藍色圈內的信息為不可修改信息。其他為影響稅額的信息。1.1.2.1.2.1 未申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的未申報信息可直接修改保存。1.1.2.1.2.2 未申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人需要變更的是“未申報”(見變更按鈕左側)的信息，那么可直接修改并保存。處于“未申報”狀態的記錄包括新登記記錄和修改后尚未進行申報的記錄。例如，該納稅人土地面積從2013年4月起應當變更為4000平方米，則應當將“所屬期起”修改為“2013年4月”，“土地面積”修改為“4000”。

點擊“保存”按鈕后，原登記信息將拆分成兩條，一條所屬期為2013年4月至當前，面積為4000平方米(當前有效)。另一條所屬期為2013年1月至3月，面積為3000平方米。需要注意的是，2013年1月至3月的記錄仍然屬于有效記錄(歷史有效)，表示在該所屬期內的有效納稅狀態。

點擊上圖“確定”按鈕后將提示修改成功，同時提示修改“宗地總體登記”中的土地面積。納稅人應當將“宗地總體登記”中的“土地總面積”修改為40000平方米。

如果修改時不涉及“所屬期起止”，系統將直接保存，不做拆分操作。

如果只是將“所屬期起”變大，不修改其他信息，則表示前一段所屬期(變大后與變大前的差額)不存在納稅義務，系統將直接保存，不做拆分操作。但執行此操作時，系統將禁止造成所屬期“中斷”的操作(下同)。

如果需要同時修改數月數據(例如一季度申報后，需要同時修改4月、5月、6月數據)，應當逐月分次進行修改，即重復上述操作即可。

注意：為防止誤操作，對“未申報”狀態的記錄，系統不允許修改所屬期止(下同)。1.1.2.1.2.3 已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額信息可直接修改保存。

1.1.2.1.2.4 已申報信息的變更(影響稅額信息)如果登記信息處于“已申報”狀態(已經完成申報的記錄)，只要修改信息涉及稅款或所屬期變化，則將生成一條或數條新記錄(有效記錄)替代原記錄，原記錄廢止但仍然永久性保存。如果修改信息不涉及稅款和所屬期變化，可直接操作和保存。

點擊上圖“變更”按鈕，可對“已申報”記錄進行修改。例如，該納稅人從“2013年5月”起，免稅面積增加了“1000”平方米，可如實進行修改保存。(須選擇免稅代碼)

點擊“保存”按鈕后彈出如下窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2013年1月至4月數據不變，第二條2013年5月至當前免稅面積增加1000平米。原記錄(2013年1月至當前)被替代廢止(系統永久保留糾錯過程。)1.1.2.2 糾錯變更登記

如果納稅人前期已經申報的信息發生錯誤，則需要進行糾錯變更登記。在一般情況下，糾錯變更登記的操作對象為“已申報”記錄。

1.1.2.2.1 補充性糾錯變更(從頭開始增加部分所屬期)例如，納稅人一塊土地，初始登記時從2013年1月(所屬期起)開始納稅，后來發現應當從2012年5月開始納稅。納稅人只需在變更時，將“所屬期起”修改為2012年5月后保存即可。

1.1.2.2.2 刪除性糾錯變更(從頭開始刪除部分所屬期)接上例，如果納稅人后來發現，該土地應當從2012年7月開始納稅。納稅人應當將所屬期選定為“2012年5月”至“2012年6月”，將“土地面積”和“免稅面積”全部修改為0。

點擊“保存”按鈕后，系統彈出窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2012年5月至6月面積為0，第二條2012年7月至12月數據不變。原記錄(2012年5月至12月)被替代廢止(系統永久保留糾錯過程。)

需要注意的是，由于記錄在5月和6月已經申報納稅，因此5月和6月的記錄不可刪除。直接將所屬期起改為2012年7月是無意義的，這樣不會產生應退稅款。1.1.2.2.3 替代性糾錯變更(部分所屬期登記錯誤)

接上例，如果納稅人發現2012年8月至10月的土地面積應當是4000平方米，則需要將“所屬期起止”修改為2012年8月至10月，將“土地面積”修改為4000。

點擊“保存”按鈕后，系統彈出窗口提示：生成三條新記錄，第一條2012年7月至7月數據不變，第二條2012年8月至10月土地面積變更為4000，第三條2012年11月至12月數據不變。原記錄(2012年7月至12月)被替代廢止(系統永久保留糾錯過程。)1.1.2.2.4 糾錯之后再糾錯

糾錯完成后，替代廢止記錄的新記錄處于“未申報”狀態，如果需要繼續對“未申報”狀態的記錄繼續進行修改，其操作方法參照“正常變更”中的“未申報信息的變更”。

1.1.3 記錄刪除

處于“未申報”狀態的記錄存在“刪除”按鈕。但能夠刪除的記錄應當符合三個條件：一是處于“未申報”狀態，二是此記錄是該土地記錄中所屬期最早的一條(刪除后不會造成所屬期中斷或者無當前狀態)，三是該條記錄的所屬期中不涉及廢止記錄(如果所屬期涉及廢止記錄，說明該記錄是由廢止記錄變更而來，不可刪除)。

1.1.4 注銷登記

1.1.4.1 正常注銷

當前有效記錄可辦理注銷登記。

點擊上圖“注銷”按鈕，可進入注銷登記界面。

納稅人應當填寫“土地轉出日期”和“所屬期止”。“土地轉出日期”的年月應當與“所屬期止”的年月相同。

需要注意的是，“所屬期止”應當大于等于該土地已經申報的最大所屬期。(系統控制)系統自動填入“注銷日期”(當前日期)。

處于注銷狀態的記錄仍然是有效記錄。處于注銷狀態的記錄不可以修改。如確需修改，則應當先“撤銷注銷”。

1.1.4.2 錯誤注銷的恢復

已經注銷的記錄將產生“撤銷注銷”按鈕。點擊“撤銷注銷”后可將記錄恢復到撤銷前的狀態。1.1.4.3 注銷提前的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份小于實際應注銷月份，會造成少繳稅款。納稅人應當先撤銷注銷，然后重新注銷(需變更的也可先變更)，并補申報。1.1.4.4 注銷滯后的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份大于實際應注銷月份，會造成多繳稅款。納稅人應當先撤銷注銷，然后將多繳稅款的月份的計稅依據全部變更為0，申報退稅后重新注銷(注銷日期只能填寫已經申報的最大所屬期)。未造成多繳稅款的可直接重新注銷。

1.2 城鎮土地使用稅申報

在正常申報期內，點擊“城鎮土地使用稅申報”按鈕，系統將自動生成“本期城鎮土地使用稅申報表”。

如果納稅人進行糾錯變更，點擊“城鎮土地使用稅申報”按鈕，系統將自動生成“本期應補退前期城鎮土地使用稅申報表”。

點擊上圖右上方“申報”按鈕，將生成“地方稅通用申報表”。點擊右上方“提交”按鈕將完成申報。

納稅人應當仔細核對申報數據是否準確。如果申報數據有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。房產稅操作

2.1 房產登記

2.1.1 初始登記

2.1.1.1 從價登記

進入房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入房產稅登記界面。納稅人可選擇“從價登記”和“從租登記”標簽。

2.1.1.1.1 總體要求

納稅人應當按照”明細登記“的要求，根據房屋產權證逐行填寫。無產權證的房產應當按幢逐行填寫（納稅人也可自行拆分）。納稅人不得將多幢房產合并成一條記錄填 寫。

房產登記遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產稅納稅義務，非產權所有人也必須如實登記應稅房產信息。

納稅人應當完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內容的都應當完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應當與代碼表仔細核對，不能超出代碼表范圍。

需要注意的是，納稅人必須先進行價登記，后進行從租登記，即所有房產（包括出租房產）都必須進行從價登記。例如在下圖中，只有在從價登記中登記了“出租面積”和“出租房產計稅原值”，納稅人才可進行下一步從租登記。2.1.1.1.2 字段說明

房源管理碼：自動生成。

房產名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號廠房，辦公樓，食堂等等。

產權證書號：根據房屋產權證填寫。未領取房屋產權證的不填寫。

所在宗地唯一代碼：點擊“所在宗地唯一代碼”，系統將彈出已經登記的所有宗地，納稅人應當將房產信息與宗地信息相關聯，以便計算地價計入房產原值。

納稅人地價為0的（如劃撥土地），可不做關聯。

房產類型：根據實際情況下拉選擇。

房產屬性：根據實際情況下拉選擇。

詳細地址：填寫房產的座落地址，須完整填寫詳細地址。

納稅人類型：房產稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要存在房產稅納稅義務，非產權所有人也必須登記。

產權所有人稅務管理碼：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產、代管房產等，則應當如實填寫產權實際擁有人稅務管理碼（產權所有人無稅務管理碼可不填寫）。

產權所有人名稱：如果納稅人類型代碼不等于“01”（非自有），如無租使用房產、代管房產等，則應當如實填寫產權實際擁有人名稱（根據產權證填寫，無產權證的根據實際情況填寫，不能空）。

房產計稅原值：填寫從價計征房產稅計稅原值（即計稅依據，包括應當計入房產原值的地價）。此處應當填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。即使房產用于出租，仍然必須準確填寫計稅原值總額。出租房產原值另行填寫，計稅時可從房產計稅原值中減去。

房產賬面原值：填寫納稅人會計核算的賬面原值。

初始取得時間：填寫取得房產的時間。初始取得時間應當小于“所屬期起”。

建筑面積：填寫房產的建筑面積，如果此處不填寫，將影響地價計入房產原值計算器的使用（影響容積率計算和分配率）。

出租面積：填寫房產實際用于出租的面積。從租房產須另行登記（不提供導入功能），如果此處不填寫，則從租登記無法進行。

出租房產計稅原值：填寫出租房產的計稅原值（含地價，可根據出租面積占總建筑面積的比例計算確定）。在計算從價計征房產稅時，“出租房產計稅原值”可從“房產計稅原值”中減去。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應當注意，免稅事項應當到主管稅務機關辦理備案。

免稅原值：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅原值”就必須填寫(不能為0或為空)。“免稅原值”與“減稅原值”和“出租房產計稅原值”之和不能大于“房產計稅原值”。在計算從價計征房產稅時，“免稅原值”可從“房產計稅原值”中減去。“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。

所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認為“2050年12月”，表示當前狀態。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有房產的記錄都必須存在當前狀態。納稅人進行“注銷”操作后，該土地將不存在當前狀態。

登記完成后，點擊“保存”按鈕即可。

2.1.1.2 從租登記

點擊“從租登記”標簽，可進入“從租登記”界面。2.1.1.2.1 總體要求

納稅人應當按照“先從價登記后從租登記”的原則進行操作。如果房產未進行從價登記，或者從價登記中無“出租面積”和“出租原值”信息的，將不能進行從租登記。納稅人應當逐項如實登記相關從租信息。

2.1.1.2.2 字段說明

房源管理碼：納稅人首先應當選擇“房源管理碼”，點擊后系統彈出窗口，顯示“從價登記”中存在從租內容的記錄，納稅人可進行選擇。

房產名稱：選擇房源管理碼后，系統將自動帶入。

租金收入流水號：系統自動生成。

出租面積：選擇房源管理碼后，系統將自動帶入。

合同租金總收入：填寫本租金合同約定的總租金收入。總租金收入＝年（月）租金×租金年（月）份。

本期應稅租賃收入：填寫本期（本季度包括的三個月）實際收到的租金。從租計征房產稅按季申報（原按月申報的鑒定已經修改）。

本次應稅租賃收入所屬租賃期起（止）：填寫本期收到的租金所屬的租賃期。應當注意：“本次租賃收入所屬期起（止）”應當與從價信息相一致(包含在從價登記有從租內容的所屬起止中。即有租金的月份從價登記中的從租內容不能為空)。

所屬期起：填寫實際收到租金的月份。

所屬期止：系統自動生成（等于所屬期起）。根據我省目前政策，租金收入以實際收到租金月份為納稅義務發生時間，因此納稅人只要填寫“所屬期起”即可。

免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應當注意，免稅事項應當到主管稅務機關辦理備案。

本期免稅租金收入：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“本期免稅租金收入”就必須填寫(不能為0或為空)。在計算從租計征房產稅時，“本期免稅租金收入”可從“本期應稅租賃收入”中減去。

承租方稅務管理碼：填寫承租人的稅務管理碼。承租人未辦理稅務登記的可不填寫。

承租方名稱：填寫承租方單位名稱（個人填寫姓名）。承租方名稱不能為空。

2.1.2 變更登記

相關操作可參考城鎮土地使用稅。2.1.2.1 從價登記變更

2.1.2.1.1 從價正常變更登記

2.1.2.1.1.1 從價未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍色圈內為不影響應納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。

2.1.2.1.1.2 從價未申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年4月起，房產計稅原值變化為4000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統彈出提示窗口，原記錄將拆分為兩條：第一條所屬期2013年1月至3月數據不變，第二條所屬期2013年4月至當前，房產原值變更為2000000元。

2.1.2.1.1.3 從價已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

2.1.2.1.1.4 從價已申報信息的變更(影響稅額信息)例如，該納稅人從2013年5月起，出租房產原值變化為3000000元，納稅人可如實修改。點擊保存按鈕后，系統將原記錄一分為二：第一條所屬期2013年4月至4月數據不變，第二條所屬期2013年5月至當前出租原值變化為3000000元。點擊“確定”按鈕后保存。

2.1.2.1.2 從租正常變更登記

2.1.2.1.2.1 從租未申報信息的變更(不影響稅額信息)納稅人可直接修改不影響稅額的信息。下圖中紅圈中的信息為不可修改信息，藍色圈內為不影響應納稅額的信息，其余為影響稅額的信息。如果房源管理碼選擇錯誤，應當刪除記錄重新登記。

2.1.2.1.2.2 從租未申報信息的變更(影響稅額信息)納稅人也可直接修改保存影響稅額的信息。

2.1.2.1.2.3 從租已申報信息的變更(不影響稅額信息)不影響稅額的信息可直接修改保存。

2.1.2.1.2.4 從租已申報信息的變更(影響稅額信息)如果納稅人修改“所屬期起”，將增加一條新記錄，原記錄仍然有效。例如，該納稅人將“所屬期起”改為2013年2月，“本期應稅租賃收入”修改為350000元，點擊“保存”按鈕后，系統提示增加一條所屬期為2013年2月的記錄，原記錄仍然保留(有效)

2.1.2.1.3 從價糾錯變更登記

操作方法參照城鎮土地使用稅“糾錯變更登記”。2.1.2.1.4 從租糾錯變更登記

如果納稅人修改“所屬期起”，操作方法參照“從租已申報信息的變更(影響稅額信息)”。如果變更登記涉及的所屬期為已經申報的“以前所屬期”，那么系統將自動判斷為“從租糾錯變更登記”。

如果納稅人不修改“所屬期起”，將生成一條新記錄代替原記錄。例如，納稅人將“本期應稅租賃收入”修改為300000元，可如實修改。

點擊“保存”按鈕，系統提示：生成一條新記錄，所屬期2013年1月租賃收入為300000元；廢止原記錄，所屬期2013年1月租賃收入為200000元(系統永久保留糾錯過程)。

2.1.3 記錄刪除

參考城鎮土地使用稅。

2.1.4 注銷登記

參考城鎮土地使用稅。

從租登記不存在注銷事項。

2.2 房產稅申報

相關操作參照城鎮土地使用稅。

正常納稅申報表：

本期應補退前期房產稅申報表：

納稅人應當仔細核對申報數據是否準確。如果申報數據有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。輔助功能

系統提供了“房產稅計稅原值計算器”，可根據納稅人登記情況，自動計算地價計入房產原值的分配額。

納稅人應當在房產登記中將房產與所在土地相關聯，并如實、完整填寫房建筑面積、土地面積、地價等信息，否則將不能使用計算器或者不能得到正確的計算結果。納稅人可選擇宗地，填入所屬期(因為容積率每月都有可能不同，所以應當按月確定所屬期)，點擊“查詢”按鈕，可生成下表。建造成本由納稅人自行錄入，并可保存。

需要注意的是，上述計算結果僅供參考，納稅人可根據計算結果對房產計稅原值進行修正。

第三篇：房土兩稅稅源登記、申報介紹

房產稅、土地使用稅稅源登記信息明細申報介紹（供參考）

一、房產稅、土地使用稅介紹

1、房產稅

房產稅以房產為征稅對象。房地產開發企業建造的商品房，在出售前，不征收房產稅；但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。

需要提醒的是：對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產建筑面積的2倍計算土地面積并據此確定計入房產原值的地價。

2、土地使用稅

土地使用稅是以開征范圍內的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人征收的一種稅。有產權證的，占用面積以產權證登記的為準。

二、軟件介紹

本軟件由江蘇省地方稅務局于2013年開發，先后在部分地區試點。這個軟件實現了登記信息與申報數據關聯。納稅人完成房產土地明細稅源登記后，系統根據登記信息自動生成納稅申報表。

從操作來看，這個申報系統操作難度并不高，工作量不算大，對一家正常企業有1-2處房地產進行房產稅、土地使用稅申報的，1 其登記時間大概在十分鐘左右。

軟件的主要特點有：

1、先登記后申報。該系統實現了申報數據與登記數據關聯，必須先進行登記，才可申報，改變了過去房產稅、土地使用稅的登記信息和申報脫離的狀況，將信息比對前置，減少了納稅人后期的工作量。

稅源登記可在任何時間內登記，不受申報期影響，建議先做稅源登記，再在申報期內遞交申報。

2、誰納稅誰登記。

房土兩稅遵循“誰納稅誰登記”原則，只要是城鎮土地使用稅、房產稅納稅人，就必須登記房產土地信息。

（1）納稅單位無償使用免稅單位的土地、房產，應由納稅單位繳納稅款，由納稅單位登記。

（2）免稅單位無償使用納稅單位的土地、房產，由納稅單位做登記，選擇免稅，填寫免稅面積。

（3）無租使用房產的由使用人登記納稅。（4）使用集體土地的由使用人登記納稅。

（5）首年免租的房產，第一年做從價登記按從價計征房產稅，從第二年起做從租登記，按租金繳納房產稅。

（6）如果有房、土鑒定而確實為空殼戶的做零申報。（7）在外地的房產、土地，不通過此系統登記申報，直接在當地前臺申報納稅。

2（8）納稅人有從租繳納的房產稅，系統內做從價登記、從租登記后，季度申報時產生從租計稅申報表，如果在前臺開票時已繳納房產稅，則在已繳金額一欄填寫已繳納的房產稅金額。

3、房土兩稅的納稅申報、補繳、退稅一律通過本系統進行操作。對稽查查補、風險應對補繳、退稅如下處理：

納稅人先按照稽查補繳稅款和風險應對補繳稅款的流程辦理補繳稅款，然后在補繳稅款后通過房土兩稅動態管理系統進行變更登記，變更登記內容應根據稅務處理決定書或稅務事項通知書如實、準確填列，同時將已實際補繳入庫的稅款填寫在已繳稅款欄內。

涉及到房土兩稅申報退稅信息的，納稅人提供通過房土兩稅動態管理系統申報產生的申報表（注：應納稅額為負數）。

三、企業具體情況分析

1、有地有房，且全自用。納稅人操作步驟一般是土地登記、房產從價登記、申報。

2、有地有房，部分出租。納稅人操作步驟一般是土地登記、房產從價登記、房產從租登記、申報。

3、有地無房。納稅人操作步驟一般是土地登記、申報。

4、有房無地。一般是租賃集體土地建房的。納稅人操作步驟一般是房產從價登記、申報。

四、熱點問題解答

1、宗地名稱怎么填寫？

宗地名稱是自行編寫的，以納稅人自己易記住，日后查詢方便為準。

2、土地性質怎么選擇?

土地性質只有分國有和集體兩種性質，依照土地證上來，一般來說，企業買的屬于國有，租用村里的土地屬于集體性質。

3、土地總價怎么不能輸入數字？

系統規則是：土地總價=取得土地使用權支付金額+開發土地成本，納稅人需要填寫后兩項，那么土地總價會跟著兩者之和自動相加。

4、地段等級怎么選擇？

點擊頁面右上角，土地等級具體查看；或者登錄蘇州地稅局網站——土地等級查看。如果納稅人有疑問也可以查看稅種鑒定或者咨詢12366。

5、年初已經在大廳交過稅款，這次申報時如何填列已繳？ 在點擊申報按鈕后，看一下稅款有無問題，確認無誤后，此時需要注意的是，點擊界面右上角的申報按鈕，系統會自動跳轉到《地方稅綜合申報表》，到此界面后，找到已繳稅款，填在已繳里即可。

6、土地信息填錯了，還未來得及申報，是否可以點擊刪除？如果已申報如何修改？

可以，在還未申報的前提下，都可以點擊刪除來重新填寫宗地登記，房產同理。

如果已申報的，此系統不建議撤銷任何報表。建議納稅人用變更來實現重新申報，具體操作如下：點擊變更按鈕，在宗地納稅明細（變更信息）里去修改地段登記代碼后，點擊確定即可，系統會根據前后2次申報的數字，自動產生稅款（或負數稅款）。

7、有很多塊土地的情況下是否可以合并登記？

不可以，原則上必須嚴格按照土地使用證來登記，如果有20塊土地，且有20塊土地證，那么登記20條土地信息。

8、申報表中為什么沒有已繳稅款欄目？

申報表生成后點擊申報按鈕后，再次生成的地方稅綜合申報表中會有已繳稅額。

9、納稅人1月份已經在大廳開過房租發票，稅款已經交掉，房產怎么申報？

納稅人只需要進行從價房產的登記，在從價房產里面填寫出租面積和出租房產計稅原值，從租房產三季度要是沒有發生就不需要進行從租登記。

10、納稅人想要進行房土兩稅零申報，還需要做稅源登記嗎? 直接點擊零申報，不需要進行稅源登記。

11、納稅人表示房產全部用于出租，怎么登記稅源？ 全部房產用于出租的也是要先進行從價登記的，從價登記的時候把全部面積填寫在出租面積里面即可，出租房產計稅原值也填寫一下，然后再登記從租房產。

12、納稅人表示房產租賃有租賃給3家不同的人家，怎么登 5 記稅源？

以產權證（無證的按幢）為基本單位，先從價登記，后從租登記，從價登記應填寫出租面積和出租房產計稅原值，從租登記中的本期應稅租賃收入填寫3家的合計數，不分攤到各家。

第四篇：房土兩稅政策調研報告

房土兩稅政策調研報告

隨著企業數量的增多和規模的不斷擴大，我縣房產稅、土地使用稅兩稅呈不斷上升趨勢，同時兩稅稅源結構也出現了新的變化。為進一步強化我縣兩稅管理，我局高度重視此次政策調研，成立了房土兩稅政策調研小組，通過走訪國土、農業、牧業、教育、城建等部門和相關納稅戶，進一步做到了對兩稅稅源的準確掌握，為下一步加強征管、準確把握稅收政策奠定了基礎。通過我局近半月的調研工作，現將兩稅政策調研情況及相關建議報告如下：

一、經批準填海整治的土地和改造的廢棄土地情況

地處川西北青藏高原東部，全境4313.42平方公里，屬高山河谷地帶，半農半牧，耕地3,236.45公頃，林地244,092.94公頃，牧草地141,282.31公頃。填海整治的土地和改造的廢棄土地由土地管理部門（國土資源局）認定，經調查了解，我縣暫不存在填海整治的土地和改造的廢棄土地。

二、各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范設施用地免稅政策

目前，我縣涉及危險品倉庫、廠房所需防火、防爆、防毒安全用地免征土地使用稅政策的單位和企業主要有：民爆和金盾兩家爆破公司、供銷社煙花爆竹經銷部和農業局農藥銷售部。其中：爆破公司的炸藥倉庫都修建在遠離城鎮的偏僻鄉村，不屬于土地使用稅的征稅范圍。農業局農藥存放倉庫、供銷社煙花爆竹存放倉庫按照[89]國稅地字第140號規定，給予了免征土地使用稅。對于危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范設施用地的認定，我縣的情況是：民爆、煙花爆竹、防毒等行業安全區范圍由質監、公安部門認定，防火、防爆設施用地范圍由消防部門認定。在具體執行過程中我局嚴格按照以上述部門的認定為準，對具備相關部門的審批材料的企業，給予了稅收減免。

從我縣情況來看，建議在實際操作過程中，加大稅務機關與質監、公安、消防等相關部門的協調配合和特殊行業管理的信息共享，提高土地使用稅征管質量。

三、大修停用半年以上的房屋免稅政策

我局根據(國稅函〔2004〕839號)文精神，對因大修導致連續停用半年以上的，免征房產稅由納稅人在申報時自行計算扣除，并在申報表附表或備注欄中作相應說明。嚴格按照規定要求納稅人在大修前報送相關的證明材料進行備查，包括大修房屋的名稱、坐落地點、產權證編號、房產原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止時間等信息和資料。近年來，我局轄區內涉及房屋大修停用的情況較少，在“5.12”汶川大地震期間發生過此類情形。在政策執行過程中，我局按以下條件界定大修：

1、房屋主體結構部位，包括基礎、墻體、柱、梁、樓板、屋頂等，因損壞影響住用安全，需要拆換加固的；

2、整幢樓房因損壞影響正常使用，需要重做防水或保溫層的；

3、外檐面層脫落、保溫層損壞達到整幢樓外檐面積30%以上，影響安全與正常使用，需要修繕的；

4、房屋樓面面層、門窗及樓梯因破損影響安全和正常使用，需要修繕的；

5、因上述原因造成停用的時間必須是連續不間斷在半年以上的。在大修的界定過程中，不包括裝修、改建和擴建。

部分納稅人建議將改建和擴建納入大修范圍，主要原因是：改建和擴建一般都是為了擴大產能或提高生產效率，與企業的生產運營有直接關系，同時在改擴建期間也影響正常的生產經營活動，為支持企業發展，體現稅政策調節產業結構、引導資源配置的職能。

四、各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地免稅政策

我縣有中、小學校和幼兒園共16所，地址分布情況是有8所學校、幼兒園地處應征收房土兩稅的縣城、建制鎮，8所地處不征收房土兩稅的鄉、村。均為國家教育類學歷教育學校，公益性非營利學校，不涉及營利性學校，統一按國家規定的標準收費，主管部門為教育局，均為5.12地震災害后湖南省對口援建和災后重建。

多年來，我局一直按照(財稅〔2004〕39號)第二條之規定執行，對政府撥付事業經費的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產免征房產稅和城鎮土地稅，平均年減免城鎮土地使用稅33萬元，房產稅228萬元。對學校用于出租等經營性房產嚴格按稅法規定征收房產稅、城鎮土地使用稅。

為準確掌握和區分學校的自用房產與經營性房產，建議在征管過程中建立戶籍登記，即各類學校房產、土地登記薄，適時更新房產用途，以便準確掌握房、土兩稅征管數據。

五、直接用于農、林、牧、漁業的生產用地免稅政策

通過到農業、林業、牧業等相關部門調查了解，我縣農、林、牧、漁業的生產用地情況如下：

我縣目前有一個葡萄種植基地，地處不征收房土兩稅的上孟鄉，這個基地是由當地老百姓將自己的土地用于種植葡萄并和塔斯酒莊簽訂購銷協議。

我縣林業生產用地主要是縣林業局及川西林業局用于苗圃的種植，面積176畝，苗圃種植區域全部分布在不征房土兩稅的高山、峽谷中。

我縣目前成立的養殖企業、合作社、個體工商戶（養殖戶）共有39戶，具體分布在不征房土兩稅的鄉、村，畜牧局主要負責畜牧業基地、項目的審查（審定）、論證、申報、指導實施和監督檢查工作；負責畜牧、獸醫、獸藥、飼料行業的外事外經聯絡、協調工作。

建議涉及直接用于農、林、牧、漁業的生產用地的面積能在相關部門審查（審定）的時候能同時加以注明，以便稅務機關在征收這部分的土地使用稅時有計稅依據。同時也要建立好與這些部門的信息共享，已達到信息的及時性、有效性。

六、公園自用土地的免稅政策

我縣沒有公園，因此未涉及房土兩稅的稅收減免。

七、我縣房土兩稅工作開展情況

在房土兩稅工作開展過程中，我局嚴格按照稅法規定執行，無概念模糊、征收界限界定不清情況出現。今后，我局將多開展房土兩稅調研工作，以待不斷總結先進的征管經驗，切實提高房土兩稅的征管質量。

第五篇：房土兩稅操作快速指南

房土兩稅明細申報系統操作快速指南

本冊指南是為了使納稅人快速掌握房土兩稅明細申報系統的基本操作，詳細操作請登陸江蘇地稅網上申報系統，進入房土兩稅申報頁面下載。

該版房土兩稅明細申報系統實現了“登記即申報”，即納稅人完成房產和土地的明細登記后，可以直接生成申報表；同時，該系統保留納稅人房產和土地信息的變動軌跡，即自系統上線月份起，房產和土地信息逐月記載，不間斷。

一、城鎮土地使用稅操作

（一）土地登記

城鎮土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要是城鎮土地使用稅納稅人，就必須辦理宗地登記。

納稅人應當根據土地證逐行填寫。無土地證的土地應當按宗地逐行填寫，納稅人不得將多個宗地合并成一條記錄填寫。

納稅人應當逐項認真填寫登記內容，底紋為藍色的為必填項。

納稅人應當完整、如實填寫所有字段，必填項不能為空，非必填項存在可填內容的都應當完整、清晰地填寫，不可省略，所填代碼應當與代碼表仔細核對，不能超出代碼表范圍

1.初始登記

初始登記包括宗地總體信息登記和宗地納稅信息登記兩個部份，二者相互關聯，缺一不可。

（1）宗地總體信息登記

打開網上申報系統，點擊房產稅或者城鎮土地使用稅“按季申報”，可打開“房土稅源登記―申報”界面，點擊城鎮土地使用稅“登記”按鈕，可進入城鎮土地使用稅登記界面：

點擊下圖右上方“新增宗地登記”進入登記界面：

宗地總體信息登記界面：

宗地總體登記填寫完成后，還需要繼續登記明細應稅信息。如果此時登記點擊“保存”按鈕，系統將自動提示須進行明細登記。

（2）宗地納稅信息登記

“宗地納稅信息登記”是指同一宗地總體信息之下的納稅信息登記，而不是新一宗地的登記。如果需要登記新一宗地，請點擊上方“新增宗地登記”按鈕。

如果同一宗地包括兩種或兩種以上的應稅土地等級(或者包括兩種免稅類型以上的免稅土地)，則需要拆分明細登記。點擊上方“宗地拆分”按鈕可繼續進行下一條明細登記，應當注意拆分面積之和應當等于“宗地總體登記”中的“土地總面積”。對于房地產企業來說，因為售房土地面積不斷減少，其“土地總面積”可以不等于拆分面積之和。

登記完成后點擊界面右上方“保存”按鈕可完成登記。

如果納稅人有多塊宗地的，可重復上述操作進行登記。2.變更登記

變更后，同一土地可能會形成不同所屬期的有效記錄。同一土地的有效記錄連續不中斷、不交叉、不重復。不影響稅額的信息可直接保存修改。

（1）正常變更登記

正常變更登記是指納稅人登記信息發生變化，納稅人應進行的正常性變更操作。一般來說，修改的是未申報信息。例如，納稅人2013年1季度完成申報后，如果4月、5月、6月登記信息發生了變化，納稅人應當在二季度申報前(7月15日前)完成變更登記。

不影響稅額的未申報信息可直接保存修改。影響稅額的未申報信息修改如下：

進入宗地納稅信息界面，點擊右下方“變更”按鈕，可進入明細登記的變更界面。

界面上方為原始信息(供比對)，下方為修改后的信息。

例如，該納稅人土地面積從2013年4月起應當變更為4000平方米，則應當將“所屬期起”修改為“2013年4月”，“土地面積”修改為“4000”。

點擊“保存”按鈕后，原登記信息將拆分成兩條，一條所屬期為2013年4月至當前，面積為4000平方米(當前有效)。另一條所屬期為2013年1月至3月，面積為3000平方米。需要注意的是，2013年1月至3月的記錄仍然屬于有效記錄(歷史有效)，表示在該所屬期內的有效納稅狀態。

點擊上圖“確定”按鈕后將提示修改成功，同時提示修改“宗地總體登記”中的土地面積。納稅人應當將“宗地總體登記”中的“土地總面積”修改為4000平方米。

如果修改時不涉及“所屬期起止”，系統將直接保存，不做拆分操作。

如果需要同時修改數月數據(例如一季度申報后，需要同時修改4月、5月、6月數據)，應當逐月分次進行修改，即重復上述操作即可。

注意：為防止誤操作，對“未申報”狀態的記錄，系統不允許修改所屬期止(下同)。

（2）糾錯變更登記

如果納稅人前期已經申報的信息發生錯誤，則需要進行糾錯變更登記。在一般情況下，糾錯變更登記的操作對象為“已申報”記錄。

①補充性糾錯變更(從頭開始增加部分所屬期)例如，納稅人一塊土地，初始登記時從2013年1月(所屬期起)開始納稅，后來發現應當從2012年5月開始納稅。納稅人只需在變更時，將“所屬期起”修改為2012年5月后保存即可。

②刪除性糾錯變更(從頭開始刪除部分所屬期)5

接上例，如果納稅人后來發現，該土地應當從2012年7月開始納稅。納稅人應當將所屬期選定為“2012年5月”至“2012年6月”，將“土地面積”和“免稅面積”全部修改為0。

點擊“保存”按鈕后，系統彈出窗口提示：生成兩條新記錄，第一條2012年5月至6月面積為0，第二條2012年7月至12月數據不變。原記錄(2012年5月至12月)被替代廢止(系統永久保留糾錯過程。)

需要注意的是，由于記錄在5月和6月已經申報納稅，因此5月和6月的記錄不可刪除。直接將所屬期起改為2012年7月是無意義的，這樣不會產生應退稅款。

③替代性糾錯變更(部分所屬期登記錯誤)

接上例，如果納稅人發現2012年8月至10月的土地面積應當是4000平方米，則需要將“所屬期起止”修改為2012年8月至10月，將“土地面積”修改為4000。

點擊“保存”按鈕后，系統彈出窗口提示：生成三條新記錄，第一條2012年7月至7月數據不變，第二條2012年8月至10月土地面積變更為4000，第三條2012年11月至12月數據不變。原記錄(2012年7月至12月)被替代廢止(系統永久保留糾錯過程。)

3.記錄刪除

處于“未申報”狀態的記錄存在“刪除”按鈕。但能夠刪除的記錄應當符合三個條件：一是處于“未申報”狀態，二是此記錄是該土地記錄中所屬期最早的一條(刪除后不會造成所屬期中斷或者無當前狀態)，三是該條記錄的所屬期中不涉及廢止記錄(如果所屬期涉及廢止記錄，說明該記錄是由廢止記錄變更而來，不可刪除)。

4.注銷登記

納稅人登記的宗地發生轉讓等變化的，應當辦理注銷登記。（1）正常注銷

當前有效記錄可辦理注銷登記。

點擊上圖“注銷”按鈕，可進入注銷登記界面。

納稅人應當填寫“土地轉出日期”和“所屬期止”。“土地轉出日期”的年月應當與“所屬期止”的年月相同。

需要注意的是，“所屬期止”應當大于等于該土地已經申報的最大所屬期。(系統控制)系統自動填入“注銷日期”(當前日期)。

處于注銷狀態的記錄仍然是有效記錄。處于注銷狀態的記錄不可以修改。如確需修改，則應當先“撤銷注銷”。

（2）錯誤注銷的恢復

已經注銷的記錄將產生“撤銷注銷”按鈕。點擊“撤銷注銷”后可將記錄恢復到撤銷前的狀態。

（3）注銷提前的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份小于實際應注銷月份，會造成少繳稅款。納稅人應當先撤銷注銷，然后重新注銷(需變更的也可先變更)，并補申報。

（4）注銷滯后的處理

注銷時“所屬期止”填寫的月份大于實際應注銷月份，會造成多繳稅款。納稅人應當先撤銷注銷，然后將多繳稅款的月份的計稅依據全部變更為0，申報退稅后重新注銷(注銷日期只能填寫已經申報的最大所屬期)。未造成多繳稅款的可直接重新注銷。

（二）城鎮土地使用稅申報

在正常申報期內，點擊“城鎮土地使用稅申報”按鈕，系統將自動生成“本期城鎮土地使用稅申報表”。

如果納稅人進行糾錯變更，點擊“城鎮土地使用稅申報”按鈕，系統將自動生成“本期應補退前期城鎮土地使用稅申報表”。

點擊上圖右上方“申報”按鈕，將生成“地方稅通用申報表”。點擊右上方“提交”按鈕將完成申報。

納稅人應當仔細核對申報數據是否準確。如果申報數據有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。

二、房產稅操作

（一）房產登記

房產登記遵循“誰納稅誰登記”原則，只要存在房產稅納稅義務，非產權所有人也必須如實登記應稅房產信息。

納稅人應當根據房屋產權證逐行填寫。無產權證的房產應當按幢逐行填寫（納稅人也可自行拆分）。納稅人不得將多幢房產合并成一條記錄填寫。

納稅人應當完整、如實填寫所有字段。必填項不能為空，非必填項存在可填內容的都應當完整、清晰地填寫，不可省略。所填代碼應當與代碼表仔細核對，不能超出代碼表范圍。

1.初始登記

初始登記包括從價登記和從租登記，納稅人必須先進行價登記，后進行從租登記，即所有房產（包括出租房產）都必須進行從價登記。只有在從價登記中登記了“出租面積”和“出租房產計稅原值”，納稅人才可進行下一步從租登記。

（1）從價登記

打開房土兩稅稅源登記界面，點擊“登記”按鈕，可進入房產稅登記界面。納稅人可選擇“從價登記”和“從租登記”標簽。

（2）從租登記

點擊“從租登記”標簽，可進入“從租登記”界面。

納稅人應當按照“先從價登記后從租登記”的原則進行操作。如果房產未進行從價登記，或者從價登記中無“出租面積”和“出租原值”信息的，將不能進行從租登記。納稅人應當逐項如實登記相關從租信息。

2.變更登記

相關操作可參考城鎮土地使用稅。（1）從價登記變更 ①從價正常變更登記

不影響稅額的未申報信息可直接保存修改。影響稅額的未申報信息修改同城鎮土地使用稅。②從價糾錯變更登記

例如，該納稅人從2013年5月起，出租房產原值變化為3000000元，納稅人可如實修改。

點擊保存按鈕后，系統將原記錄一分為二：第一條所屬期2013年4月至4月數據不變，第二條所屬期2013年5月至當前出租原值變化為3000000元。點擊“確定”按鈕后保存。

（2）從租正常變更登記

①從租正常變更登記

不影響稅額的未申報信息可直接保存修改。其他操作參考城鎮土地使用稅。②從租糾錯變更登記

如果納稅人修改“所屬期起”，若變更登記涉及的所屬期為已經申報的“以前所屬期”，那么系統將自動判斷為“從租糾錯變更登記”。

如果納稅人不修改“所屬期起”，將生成一條新記錄代替原記錄。例如，納稅人將“本期應稅租賃收入”修改為200000元，可如實修改。

點擊“保存”按鈕，系統提示：生成一條新記錄，所屬期2013年1月租賃收入為300000元；廢止原記錄，所屬期2013年1月租賃收入為200000元(系統永久保留糾錯過程)。

3.記錄刪除

參考城鎮土地使用稅。

4.注銷登記

參考城鎮土地使用稅。

從租登記不存在注銷事項。

（二）房產稅申報 相關操作參照城鎮土地使用稅。

正常納稅申報表：

本期應補退前期房產稅申報表：

納稅人應當仔細核對申報數據是否準確。如果申報數據有誤，請先修改登記信息，再進行申報操作。

三、輔助功能

系統提供了“房產稅計稅原值計算器”，可根據納稅人登記情況，自動計算地價計入房產原值的分配額。

納稅人應當在房產登記中將房產與所在土地相關聯，并如實、完整填寫房建筑面積、土地面積、地價等信息，否則將不能使用計算器或者不能得到正確的計算結果。

納稅人可選擇宗地，填入所屬期(因為容積率每月都有可能不同，所以應當按月確定所屬期)，點擊“查詢”按鈕，可生成下表。建造成本由納稅人自行錄入，并可保存。

需要注意的是，上述計算結果僅供參考，納稅人可根據計算結果對房產計稅原值進行修正。

四、字段說明

（一）宗地總體信息登記界面字段說明

1.稅務管理碼和納稅人名稱系統自動帶入。2.土地唯一代碼系統自動生成。

3.市、縣（區）、鄉鎮（街道）：根據稅務登記信息生成，納稅人可根據土地座落修改鄉鎮街道信息。

4.詳細地址：填寫土地的座落地址，須完整填寫詳細地址。

5.土地名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號土地，戴南鎮1號土地，新泰路土地等等。

6.土地證書號：請根據土地證填寫。未領取土地證的不填寫。

7.證書地號：字符型。請根據土地證中的證收地號填寫。未領取土地證的不填寫。8.土地性質：下拉選擇。9.土地用途：下拉選擇。

10.土地總面積：根據納稅人實際占用的土地面積填寫，包括減稅面積和免稅面積。房地產企業開發產品出售后，應稅土地面積逐漸減少的，此處仍然填寫原始總面積。

11.土地總價＝“其中：取得土地使用權支付金額”＋“土地開發成本”。“其中：取得土地使用權支付金額”與“土地開發成本”兩項必須填一項，確實為0的可填0。

12.初始取得時間：填寫納稅人取得該土地的時間（合同約定的土地交付時間）。根據土地轉讓或者出讓合同約定的交付時間填寫，無轉讓或者出讓合同的，根據實際情況填寫。初始取得時間應當小于土地明細登記中的“所屬期起”。

（二）宗地納稅信息登記界面字段說明

1.土地名稱：由納稅人自行編寫（系統自動帶入，如存在多條明細記錄，則應當區分編寫。）

2.納稅人類型：土地使用稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，在登記時應當注明“納稅類型”，如“權屬所有人”、“集體土地使用人”(包括承租集體土地)、“無償使用人”(納稅單位無償使用免稅單位土地)、“代管人”、“實際使用人”等等。

3.土地用途：下拉選擇。

4.地段等級代碼：即稅目稅額，如果不清楚請咨詢主管稅務機關。5.土地面積：即實際占用面積，包括減稅面積和免稅面積。

6.免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應當注意，免稅事項應當到主管稅務機關辦理備案。

7.免稅面積：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅面積”就必須填寫(不能為0或為空)。

8.“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。9.“免稅面積”與“減稅面積”之和必須小于土地面積。10.所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

11.所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認為“2050年12月”，表示當前狀態。

（三）從價房產登記界面字段說明 1.房源管理碼：自動生成。

2.房產名稱：納稅人自行編寫，以便于識別，如1號廠房，辦公樓，食堂等等。3.產權證書號：根據房屋產權證填寫。未領取房屋產權證的不填寫。

4.所在宗地唯一代碼：點擊“所在宗地唯一代碼”，系統將彈出已經登記的所有宗地，納稅人應當將房產信息與宗地信息相關聯，以便計算地價計入房產原值。

5.房產類型：根據實際情況下拉選擇。6.房產屬性：根據實際情況下拉選擇。

7.詳細地址：填寫房產的座落地址，須完整填寫詳細地址。

8.納稅人類型：房產稅遵循“誰納稅誰登記” 原則，只要存在房產稅納稅義務，非產權所有人也必須登記。

9.產權所有人稅務管理碼：如果納稅人類型代碼不等于“01”（自有），如無租使

用房產、代管房產等，則應當如實填寫產權實際擁有人稅務管理碼（產權所有人無稅務管理碼可不填寫）。

10.產權所有人名稱：如果納稅人類型代碼不等于“01”（自有），如無租使用房產、代管房產等，則應當如實填寫產權實際擁有人名稱（根據產權證填寫，無產權證的根據實際情況填寫，不能空）。

11.房產計稅原值：填寫從價計征房產稅計稅原值（即計稅依據，包括應當計入房產原值的地價）。此處應當填寫“原值”，而不是打七折后的“余值”。即使房產用于出租，仍然必須準確填寫計稅原值總額。出租房產原值另行填寫，計稅時可從房產計稅原值中減去。

12.房產賬面原值：填寫納稅人會計核算的賬面原值。

13.初始取得時間：填寫取得房產的時間。初始取得時間應當小于“所屬期起”。14.建筑面積：填寫房產的建筑面積，如果此處不填寫，將影響地價計入房產原值計算器的使用（影響容積率計算和分配率）。

15.出租面積：填寫房產實際用于出租的面積。從租房產須另行登記（不提供導入功能），如果此處不填寫，則從租登記無法進行。從租計征房產稅的納稅義務發生時間為收到租金之日所屬季度的季后15天內。

16.出租房產計稅原值：填寫出租房產的計稅原值（含地價，可根據出租面積占總建筑面積的比例計算確定）。在計算從價計征房產稅時，“出租房產計稅原值”可從“房產計稅原值”中減去。

17.免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應當注意，免稅事項應當到主管稅務機關辦理備案。

18.免稅原值：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“免稅原值”就必須填寫(不能為0或為空)。“免稅原值”與“減稅原值”和“出租房產計稅原值”之和不能大于“房產計稅原值”。在計算從價計征房產稅時，“免稅原值”可從“房產計稅原值”中減去。

19.“減稅代碼”和“減稅面積”的操作比照上述方法。20.所屬期起：指稅款所屬期起，初始上線時，填寫上線月份。

21.所屬期止：首次登記時，“所屬期止”默認為“2050年12月”，表示當前狀態。正常情況下(進行“注銷操作前”)，所有房產的記錄都必須存在當前狀態。納稅人進行

“注銷”操作后，該土地將不存在當前狀態。

（四）從租房產登記界面字段說明

1.房源管理碼：納稅人首先應當選擇“房源管理碼”，點擊后系統彈出窗口，顯示“從價登記”中存在從租內容的記錄，納稅人可進行選擇。

2.房產名稱：選擇房源管理碼后，系統將自動帶入。3.租金收入流水號：系統自動生成。

4.出租面積：選擇房源管理碼后，系統將自動帶入。

5.合同租金總收入：填寫本租金合同約定的總租金收入。總租金收入＝年（月）租金×租金年（月）份。

6.本期應稅租賃收入：填寫本期（本季度包括的三個月）實際收到的租金。從租計征房產稅按季申報。

7.本次應稅租賃收入所屬租賃期起（止）：填寫本期收到的租金所屬的租賃期。應當注意：“本次租賃收入所屬期起（止）”應當與從價信息相一致(包含在從價登記有從租內容的所屬起止中。即有租金的月份從價登記中的從租內容不能為空)。

8.所屬期起：填寫實際收到租金的月份。

9.所屬期止：系統自動生成（等于所屬期起）。根據我省目前政策，租金收入以實際收到租金月份為納稅義務發生時間，因此納稅人只要填寫“所屬期起”即可。

10.免稅代碼：點擊“免稅代碼”時，系統將彈出對話框，由納稅人自行選擇適用減免稅事項，點擊“確定”按鈕返回。在填寫免稅事項時應當注意，免稅事項應當到主管稅務機關辦理備案。

11.本期免稅租金收入：選擇“免稅代碼”后（免稅代碼不為空），“本期免稅租金收入”就必須填寫(不能為0或為空)。在計算從租計征房產稅時，“本期免稅租金收入”可從“本期應稅租賃收入”中減去。

12.承租方稅務管理碼：填寫承租人的稅務管理碼。承租人未辦理稅務登記的可不填寫。

13.承租方名稱：填寫承租方單位名稱（個人填寫姓名）。承租方名稱不能為空。