第一篇：對行政事業單位的規范性的賬務調整

對行政事業單位的“會計報表日后事項”進行規范

性的賬務調整

對影響收支結余的事項，直接通過“結余”或“事業基金”科目進行調整核算

①對隱瞞的收入，或虛列的支出，作如下調整核算分錄等：

借：暫存款（事業單位的“其他應付款”等），或銀行存款（收回轉移在賬外的）

貸：結余（事業單位的“事業基金”）

②對隱匿的支出，作如下調整核算等：

借：結余（事業單位的“事業基金”）

貸：暫付款（事業單位的“其他應收款”等）

對不影響收支結余的重要事項，直接作“更正”或“沖回”的調整核算 ①對隱瞞應上交的財政資金等

借：暫存款（事業單位的“其他應付款”等），或銀行存款（收回放在賬外的）

貸：應繳財政專戶款（或應繳預算款）

②對亂收費等，按規定先要作退還的賬務處理，對實在無法退回的要上繳國庫

借：應繳財政專戶款（暫存款，或其他應付款等，沖銷入賬時的有關科目）

貸：暫存款（事業單位記“其他應付款”等）-XX單位或個人（退還）

應繳預算款（無法退還的就上繳財政）

對非重要的報表日后事項，可以簡單地作為下年度的會計事項進行補充調整核算。

第二篇：賬務調整說明書

賬務調整說明書

經查核，20年月日第號憑證所記載經濟事項之原賬務處理

為：；現新出現與之相關聯的下列經濟事項：。故

而對原賬務處理作出以下調整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準人：

賬務調整說明書

經查核，20年月日第號憑證所記載經濟事項之原賬務處理

現新出現與之相關聯的下列經濟事項：。故

而對原賬務處理作出以下調整：

特此說明！

說明人：

審核人：

批準人：

第三篇：行政事業單位賬務系統培訓

行政事業單位賬務系統操作培訓

注意：如果殺毒軟件將賬務系統識別為木馬，請將賬務系統可執行文件DwAccount.exe加入信任列表，否則容易誤認為是木馬而誤刪。

本套賬務系統是為了實現和預算執行系統進行對接，實現科目設置、憑證錄入、賬表生成等功能，從而大大減輕了會計人員的工作量。

本套賬務系統分為四大板塊，分別是：賬務處理、報表分析、出納管理、系統維護

一、網絡配置（預算執行系統和單位賬務系統配置）

1、IP地址：指定的服務器IP，10.76.150.5（兩套系統IP相同）

2、數據庫名稱：dwacct(練習庫是dwacct_px)，其它不用更改。

3、點擊測試，連接配置成功OK，確定。

二、帳套設置

1、輸入單位編碼或更新后選擇相應單位(選擇“?鎮財政所”)，點擊帳套設置，初始密碼為1

2、點擊系統維護，進入帳套設置，增加，輸入帳套名稱、會計主管、按單位性質選擇會計科目，確定后提示帳套增加成功，然后退出。（一個單位可以根據需要設多套帳，財政所按鎮上預算單位名稱設置帳套）。

三、進入帳套相關設置

1、輸入單位編碼或選擇相應單位，選擇需要操作的帳套(鎮級各單位)，先以管理員身份（005）登陸，初始密碼為：單位編碼。

2、用戶設置：點擊系統維護、用戶設置。理論上應將（001、002、004）設為同一人，將（003、005）設為另一人，單位會計崗位沒有分設的可將所有的角色設為同一人，分別輸入姓名點擊修改即可退出。

3、修改密碼：按照不同角色登陸后，輸入原密碼（單位編碼）和自設的新密碼，確定。

4、摘要維護：點擊系統維護、摘要維護。輸入常用摘要確定，然后退出。

5、科目維護：點擊系統維護、會計科目維護。

科目設置按照相關會計制度規定，并參照部門決算口徑進行設置

5.1、一級科目編碼要按規定編寫，為三位編碼，后面各級明細科目為兩位編碼，編碼規則3222。明細科目一旦使用，不可在其下再增加下層科目

5.2、實行集中支付后，單位所有實撥賬戶撤銷，只開設零余額戶，銀行存款始終為零（有實撥資金戶除外），因此銀行存款科目一般不再有發生額。（在進入集中支付初期，單位將結余資金交回財政局單位往來資金總戶，在往來戶

3，進行修復，否則資

產負債表數據會出現差錯。

四、賬務處理

1、年初數錄入

賬務處理—年初數錄入。按照上年結轉情況錄入相應科目的年初數（最末級），科目中帶有輔助核算要素的，要錄入正確的輔助核算要素，錄入完畢試算平衡后保存。

2、憑證錄入（錄入的憑證屬于記賬憑證）

賬務處理—憑證錄入—新增。選擇憑證日期、輸入附件張數、選擇或輸入摘要、選擇相應借貸方科目、輸入金額、保存。在此環節可以一借一貸，也可以多借多貸，行數不夠可以插入行。所選科目如果有輔助核算要素，做分錄時要選擇正確的功能或經濟輔助核算科目，并且注意選對借貸方向

3、憑證審核（管理員身份003）

賬務處理—憑證審核?？梢灾鸸P審核也可以全審，審核后憑證將不能修改。

4、憑證銷審（管理員身份003）

賬務處理—憑證銷審。如果原始憑證分錄或數字錄入有誤，憑證審核后可以通過此功能退回到生成記賬憑證或憑證錄入狀態。點擊憑證銷審找到需要銷審憑證所屬月份，點擊銷審。銷審的記賬憑證通過點擊“修改”，就可進入編輯狀態修改相關分錄或數據

5、憑證打印(審核記賬后)賬務處理—憑證打印。選擇需要打印的憑證狀態和月份后即可進入預覽界面，按需設置好摘要和邊距，用憑證紙或A4紙打印即可

打印含有支出類科目的記賬憑證時，應注意把輔助核算項目選上。(打印預

點擊賬務處理—明細賬，操作基本與總賬相同

六、報表分析

可生成四種報表，選擇生成報表的期間（默認為1月1日至當前），點擊查詢，即可生成報表。生成的報表能實現打印、導出?？颇坑囝~表可生成單科目數據，也可生成所有科目數據。

七、出納管理

可手工登記現金日記賬，也可在系統中進行出納帳登記，所用角色與會計相同

八、操作實例

收到額度到賬通知的都屬于授權支付，收到直接支付入賬通知和發票的屬于直接支付

見附件：

1、行政事業單位會計科目

2、行政單位會計實物例題

3、事業單位會計實物例題

九、上機練習

1、鎮政府12月18日開出轉賬支票，繳納代扣的個人應繳住房公積金1,600.00元和醫保金500.00元。

2、鎮政府12月20日用財政撥第四季度辦公經費支付辦公電費1,500.00元，水費800.00元，支付電話費1,200.00元。（設輔助賬時按經濟科目設好明細）

3、鎮政府12月21日辦理好政府采購手續后向基建科報送災后重建專項資金授權支付用款計劃100,000.00元，用于支付項目前期費開支。（1）根據代理銀行出具的專款額度到賬通知，做會計分錄處理：

第四篇：行政事業單位賬務操作說明

一、會計概述(一)、會計的概念

會計是以貨幣為主要計量單位，以經濟活動過程中產生的會計資料為依據，采用專門的技術方法，對會計主體的經濟活動進行核算和監督并提供會計信息的一種管理活動。

1、會計要素

為了具體實施會計核算，需要對會計核算和監督的內容進行分類。會計要素是指會計對象是由哪些部分所構成，是會計對象按經濟特征所做的最基本分類，也是會計核算對象的具體化。

行政事業單位會計的會計要素分為五大類，即資產、負債、凈資產、收入、支出。

二、會計核算方法

會計方法是由會計核算方法、會計分析方法和會計檢查方法組成。

會計核算方法是指從事會計工作所使用的各種科學方法。它是用來核算和監督會計核算對象，完成會計核算任務的手段，是會計方法的主要組成部分。

會計核算方法是對各單位已經發生的經濟活動進行完整的、連續的、真實的、系統的核算和監督所應用的方法。

三、會計核算的一般要求

1、各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。

任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。

2、下列經濟業務事項，應當辦理會計手續，進行會計核算：

（1）款項和有價證券的收付；

（2）財物的收發、增減和使用；

（3）債權債務的發生和結算；

（4）資本、基金的增減；

（5）收入、支出、費用、成本的計算；

（6）財務成果的計算和處理；

（7）需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

3、會計自公歷１月１日起至１２月３１日止。

4、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、設置會計科目和賬戶

行政事業單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統一行政事業單位會計制度的規定。會計制度規定的會計科目，是匯總和檢查行政事業單位資金活動情況和結果的總賬科目。非經財政部同意，不得減并或自行增設，不得擅自更改科目名稱。不需要的科目可以不用。會計制度統一規定會計科目編號。各行政單位在使用會計科目編號時，應與會計科目名稱同時使用。

（一）行政單位適用的會計科目如下：

會計科目表

序號 編號 科目名稱

（一）資產類 1 101 現金 2 102 銀行存款 3 103 有價證券 4 104 暫付款 5 105 庫存材料 6 106 固定資產 107 零余額賬戶用款額度

（二）負債類 201 應繳預算款 9 202 應繳財政專戶款 10 203 暫存款

（三）凈資產類 11 301 固定基金 12 302 結余

（四）收入類 401 撥入經費 14 402 預算外資金收入 15 407 其他收入

（五）支出類 501 經費支出 17 502 撥出經費 18 503 結轉自籌基建

（二）、事業單位通用會計科目

會計科目表

序號 編號 科目名稱

（一）資產類 1 101 現金 2 102 銀行存款 103 零余額賬戶用款額度 4 105 應收票據 5 106 應收賬款 6 108 預付賬款 7 110 其他應收款 8 115 材料 9 116 產成品 10 117 對外投資 11 120 固定資產 12 124 無形資產

（二）負債類 201 借入款項 14 202 應付票據 15 203 應付賬款 16 204 預收賬款 17 207 其他應付款 18 208 應繳預算款 19 209 應繳財政專戶款 20 210 應交稅金

（三）凈資產類 21 301 事業基金 22 302 固定基金 23 303 專用基金 24 306 事業結余 25 307 經營結余 26 308 結余分配

（四）收入類 401 財政補助收入 28 403 上級補助收入 29 404 撥入?？?30 405 事業收入 31 409 經營收入 32 412 附屬單位繳款 33 413 其他收入

（五）支出類

501 撥出經費 35 502 撥出?？?36 503 專款支出 37 504 事業支出 38 505 經營支出 39 509 成本費用 40 512 銷售稅金 41 516 上繳上級支出 42 517 對附屬單位補助 43 520 結轉自籌基建

（三）、會計科目使用說明

1、行政單位會計科目使用說明

“撥入經費”

根據財庫<2006>26號行政單位會計核算的調整的文件精神要求：

“撥入經費”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“項”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級、“款”級和“項”級進一步設置明細科目。

什么是政府收支分類：政府收支分類，就是對政府收入和支出進行類別和層次劃分，以全面、準確、清晰地反映政府收支活動。政府收支分類科目是編制政府預決算、組織預算執行以及預算單位進行會計明細核算的重要依據。

支出經濟分類是按支出的經濟性質和具體用途所做的一種分類。在支出功能分類明確反映政府職能活動的基礎上，支出經濟分類明細反映政府的錢究竟是怎么花的，是付了人員工資、會議費還是買了辦公設備等。支出經濟分類與支出功能分類從不同側面、以不同方式反映政府支出活動。它們既是兩個相對獨立的體系，二者又相互聯系，可結合使用。

支出功能分類，簡單地講，就是按政府主要職能活動分類。我國政府支出功能分類設置一般公共服務、外交、國防、公共安全等大類，類下再分款、項兩級。一是能夠清晰反映政府各項職能活動支出的總量、結構和方向，便于根據建立公共財政體制的要求和宏觀調控的需要，有效進行總量控制和結構調整。二是支出功能分類與支出經濟分類相配合，可以形成一個相對穩定的、既反映政府職能活動又反映支出性質、既有總括反映又有明細反映的支出分類框架，從而為全方位的政府支出分析創造了有利條件。

“預算外資金收入”

根據財庫<2006>26號行政單位會計核算的調整的文件精神要求：

“預算外資金收入”的明細帳的設置，由原來按預算外資金項目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級、“款”級和“項”級進一步設置明細科目?！捌渌杖搿?“經費支出”

根據財庫<2006>26號行政單位會計核算的調整的文件精神要求：

“經費支出”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“目”級、節”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經濟分類的”類”級、“款”級進一步設置明細科目?！皳艹鼋涃M”

根據財庫<2006>26號行政單位會計核算的調整的文件精神要求：

“撥出經費”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“目”級、節”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經濟分類的”類”級、“款”級進一步設置明細科目。

2、事業單位會計科目的使用說明 “ 財政補助收入”

根據財庫<2006>10號事業單位會計核算的調整的文件精神要求：

“財政補助收入”的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“項”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出功能分類的”類”級、“款”級和“項”級進一步設置明細科目。“事業支出”

根據財庫<2006>10號事業單位會計核算的調整的文件精神要求：

“事業支出”科目的明細帳的設置，由原來按“政府預算收支科目”的“目”級、節”級科目設置，改為在“基本支出”和“項目支出”兩個二級科目下，再按《政府收支分類科目》中的支出經濟分類的”類”級、“款”級進一步設置明細科目。

五、復式記帳

行政事業單位會計記賬采用借貸記賬法。借貸復式記帳法法則是“有借必有貸、借貸必相等”。

六、填制和審核憑證

會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任、按一定格式編制的據以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經濟業務的發生，明確經濟責任，作為記賬根據的書面證明。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。

（一）、原始憑證

《會計法》第十條所列的經濟業務事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構。

1、原始憑證的基本要求

原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證。必須有收款單位和收款人的收款證明。

一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。

一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。

職工公出借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款收據。

經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑怔附件：如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。

2、會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

（二）、記帳憑證

記帳憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。

（三）、記帳憑證的填制舉例

1、財政直接支付的會計核算

（1）、預算內直接支付的會計核算

對財政直接支付的支出，預算單位根據代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（工資發放明細表）入賬，會計分錄為：

①、主管部門收到下屬單位直接支付入帳通知書時：

借：撥出經費-***單位

貸：撥入經費-***單位 或：借：撥出經費-***單位

貸：財政補助收入-***單位

②、行政單位收到本單位直接支付入帳通知書時： 借：經費支出、庫存材料等

貸：撥入經費-財政直接支付

③、事業單位收到本單位直接支付入賬通知書時： 借：事業支出、材料等

貸：財政補助收入-財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產帳，會計分錄為： 借：固定資產 貸：固定基金

（2）、預算外直接支付的會計核算

對財政直接支付的支出，預算單位根據代理銀行轉來的《預算外財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

①主管部門收到下屬單位預算外直接支付入賬通知單： 借：撥出經費-預算外資金***單位

貸：預算外資金收入-***單位 或：借：撥出經費-預算外資金-***單位 貸：財政專戶返還收入-***單位

②行政單位收到本單位預算外直接支付入賬通知單：

借：經費支出、庫存材料等

貸：預算外資金收入-財政直接支付

③事業單位收到本單位預算外直接支付入賬通知單：

借：事業支出、材料等 貸：財政專戶返還收入-財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時登記固定資產賬，會計分錄為：

借：固定資產

貸：固定基金

2、財政授權支付的會計核算

在資產類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（事業單位編號103，行政單位編號107）（1）、預算內授權支付會計核算

預算單位根據代理銀行蓋章的《財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并進行核算，會計分錄為： ①、主管部門到下屬單位授權支付額度到賬通知書時：

借：撥出經費-***單位

貸：撥入經費-***單位 或：

借：撥出經費-***單位

貸：財政補助收入-***單位

②、行政單位收到本單位授權支付額度到賬通知書： 借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經費-財政授權支付

③、事件單位收到本單位授權支付額度到賬通知書：

借：零余額賬戶用款額度 貸：財政補助收入-財政授權支付

（2）、預算外授權支付會計核算

預算單位根據代理銀行蓋章的《預算外財政授權支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，會計分錄為：

①、主管部門收到下屬單位預算外授權支付額度通知單： 借：撥出經費-預算外資金-***單位

貸：預算外資金收入-***單位 或：借：撥出經費-預算外資金-***單位

貸：財政專戶返還收入-***單位 ②、行政單位收到本單位授權支付額度通知單： 借：零余額賬戶用款額度（預算外）

貸：預算外資金收入-財政授權支付

③、事業單位收到本單位授權支付額度通知單：

借：零余額賬戶用款額度（預算外）

貸：財政專戶返還收入-財政授權支付

3、辦理財政授權支付轉賬業務

（l）、預算內授權支付轉賬業務

預算單位從單位零余額賬戶轉支時，會計分錄為：

行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業單位： 借：事業支出、材料等 貸：零余額賬戶用款額度

（2）、預算外授權支付轉賬業務

預算單位從單位零余額賬戶支取使用預算外資金時，會計分錄為：

行政單位：

借：經費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）

事業單位：

借：事業支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）；

4、提現支用

（l）、預算內

預算單位從單位零余額賬戶提取現金和支用時，會計分錄為：

行政單位：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經費支出、庫存材料等

貸：現金

事業單位：

借：現金 貸：零余額賬戶用款額度

借：事業支出、材料等 貸：現金

（2）、預算外

預算單位從單位零余額賬戶提取現金和支用時，會計分錄為：

行政單位： 借：現金

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）借：經費支出、庫存材料等 貸：現金 事業單位： 借：現金

貸：零余額賬戶用款額度（預算外）借：事業支出、材料等 貸：現金

4、辦理往來專戶業務

1、對財政直接支付的支出，憑《財政直接支付入賬通知書》入賬

借：經費支出（事業支出、庫存材料、材料等科目）貸：暫付款（其他應收款）—集中支付資金往來戶

2、對財政授權支付，收到額度通知書時 借：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶 貸：暫付款（其他應收款）---集中支付資金往來戶

3、單位從零余額賬戶轉賬支付時 借：經費支出（事業支出等）

貸：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶

4、單位從零余額賬戶提取現金和支用時 借：現金

貸：零余額賬戶用款額度---集中支付資金往來戶 支出時： 借：經費支出

貸：現金

七、登記會計賬簿

會計帳簿登記，必須以經過審核的會計憑證為依據，并符合有關法律、行政法規和國家統一的會計制度的規定。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

八、登錄系統

（一）建帳

1.在登錄界面選擇帳套設置，帳套設置對應的密碼是11位的，登錄到系統之后，點擊左邊的系統維護，點擊對應的帳套設置，設置完之后，在重新登錄！

2.在登錄界面的用戶當中選擇005，密碼是你的6位單位編碼，登錄到系統之后，點擊左邊的系統維護之后，在點擊用戶設置，設置你對應的用戶，設置完之后，在重新登錄系統！!3.點系統維護之后，在點擊對應的會計科目維護進行設置！!4.當會計科目設置完之后，進入做賬務環節！

雙擊“預算單位”進行選擇，輸入用戶名，密碼后，選擇對應的帳套，點擊“確定”，系統初始化時默認的密碼與用戶名相同。

（二）網絡配置

若發生網絡連接失敗，或者出現數據庫連接失敗等錯誤，請在登錄界面上點擊“網絡設置”，如下圖：

此時請檢查以下數據是否正確： IP地址：數據庫服務器地址 數據庫：dwacct 端口號：5432 用戶名稱：postgres 用戶密碼：空

如果輸入都正確，請點擊“測試”，若出現下圖：

即表示數據庫連接正常，系統可以進行正常操作。更新基礎數據

在系統主界面上點擊“信息設置”→“基礎數據下載”

選中要更新的數據，點擊“下載”即可。

（三）信息設置 會計科目維護 在系統主界面上點擊“信息設置”→“會計科目維護”

可以對已有的會計科目增加下級，也可以增加一級會計科目。

輸入會計科目名稱，選擇科目性質，選擇輔助要素，點擊確定即可。

刪除會計科目時，會逐一刪除該會計科目下的所有子科目，請謹慎操作。

（四）年初數錄入

在系統主界面上點擊“信息設置”→“年初數錄入”

對應會計科目沒有輔助核算的，則在最底級科目可以錄入該科目的年初數字，如果有輔助核算的（在輔助核算處顯示為“是”），可以雙擊該行，彈出輔助核算錄入界面

分別錄入金額，并選擇輔助核算項。然后點擊“保存” 年初數錄入完成后，可以進行“試算平衡”的計算

最后，點擊“保存”將錄好的年初數保存。

（五）摘要維護 在系統主界面上點擊“信息設置”→“摘要維護”

點擊“增加”，輸入接要內容，點擊“確定”即可。

（六）修改密碼

在系統主界面上點擊“系統管理”→“修改密碼”

分別輸入“原密碼”、“新密碼”、“確認密碼”，其中新密碼必須與確認密碼相同，點擊確定，即可修改該用戶的登錄密碼。

（七）憑證管理

1、生成記賬憑證

在系統主界面上點擊“憑證管理”→“憑證錄入”

選擇查詢條件后，點擊“查詢”，選擇“憑證生成日期”，填寫“附件張數”，然后在“原始憑證”列表中勾選要記在同一憑證上的業務數據，點擊“生成記賬憑證”。

對于生成錯誤的數據，可以在“已生成憑證”列表中選擇主憑證號，點擊“撤消生成”。

2、憑證錄入

在系統主界面上點擊“憑證管理”→“憑證錄入”

可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”進行當前錄入憑證的查詢。點擊“新增”，可以錄入新的憑證，在會計科目處選擇對應的會計科目，并錄入借，貸方金額，如果該會計科目帶有輔助核算，則會自動彈出如下圖：

填寫金額，選擇該會計科目下對應的輔助要素（也可以直接輸入要素代碼進行快速查詢），埴寫完成后，點擊“保存”，系統會將各輔助要素的金額進行累計相加后存放到會計科目的借/貸方金額上。

憑證錄入無誤后，選擇“憑證日期”，“憑證月份”，填寫“附件張數”，點擊“保存”。

3、憑證審核

在系統主界面上點擊“憑證管理”→“憑證審核”

這是一個查詢條件窗口，選擇條件后，點擊“確定”

所有手工錄入、機制生成的憑證都會出現在該列表中，可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”選擇憑證，如果要審核單筆憑證，可以點擊“審核”，也可以同時審核當前所有的憑證，點擊“全審”

在該窗口中，列出了當前所有查詢出來的憑證，點擊“提交”即可；銷審與審核同樣的操作方法。

4、憑證記帳

在系統主界面上點擊“憑證管理”→“憑證記帳”

這是一個查詢條件窗口，選擇條件后，點擊“確定”

所有已審核的憑證都會出現在該列表中，可以使用“第一張”、“上一張”、“下一張”、“末一張”選擇憑證，如果要記帳單筆憑證，可以點擊“記帳”，也可以同時記帳當前所有的憑證，點擊“全記”

在該窗口中，列出了當前所有查詢出來的憑證，點擊“提交”即可；反記審與記帳同樣的操作方法。

6、轉帳憑證

操作及界面同“憑證錄入”

7、憑證調號

在系統主界面上點擊“憑證管理”→“憑證調號”

如果使用自動排序，則系統會將所選月份的憑證自動排列補齊空位，如果選用手工調號，則是指將前面的憑證號與后面某一憑證號互換位置。

8、憑證查詢

在系統主界面上點擊“憑證管理”→“憑證查詢”

可以進行復雜條件的選擇，用以過濾數據。

9、憑證打印

與憑證查詢操作類似，并且可以打印單張或者多張憑證及明細。

（八）帳薄管理

1、總帳

在系統主界面上點擊“帳薄管理”→“總帳”

點擊“科目設置”

勾選需要顯示的會計科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時點擊鼠標左鍵即可勾選），然后點擊“確定”。

總帳的科目設置好以后，每次進來只需要點擊刷新即可提取出數據。并且可以進行批量打印。

2、明細帳

在系統主界面上點擊“帳薄管理”→“明細帳”

點擊“科目設置”

勾選需要顯示的會計科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時點擊鼠標左鍵即可勾選），然后點擊“保存”。

明細帳的科目設置好以后，每次進來只需要點擊刷新即可提取出數據。并且可以進行批量打印。

3、輔助帳

在系統主界面上點擊“帳薄管理”→“輔助帳”

點擊“帳本設置”

勾選要顯示的會計科目（按住鍵盤上的Ctrl鍵，同時點擊鼠標左鍵即可勾選），然后點擊“保存”。

輔助帳的科目設置好以后，每次進來只需要點擊刷新即可提取出數據。并且可以進行批量打印。

（九）報表管理

1、資產負債表

在系統主界面上點擊“報表管理”→“資產負債表”

選擇查詢條件，點擊“查詢”。

2、科目余額表 在系統主界面上點擊“報表管理”→“科目余額表”

選擇查詢條件，點擊“查詢”。如不選擇會計科目則默認為查詢所有的會計科目。

（十）期末處理

1、月結

在系統主界面上點擊“期末處理”→“月結”

如果“未審核憑證”與“已審核未記帳憑證”不為0，則不能進行結帳操作。

2、期末導出

在系統主界面上點擊“期末處理”→“期末導出”

如果“未審核憑證”與“已審核未記帳憑證”不為0，則不能進行數據導出。點擊導出，選擇文件存放路徑，即可將期末數據導出成為Excel格式。

九、單位行政事業賬務系主要增加的科目

行政單位：在會計科目中維護的科目（107+預算內，外，往來專戶零余額用款額度；401+基本支出+財政直接支付、財政授權支付，項目支出+財政直接支付、財政授權支付；501+基本支出，項目支出）

事業單位：在會計科目中維護的科目（103+預算內，外，往來專戶零余額用款額度；401+基本支出+財政直接支付、財政授權支付，項目支出+財政直接支付、財政授權支付；504+基本支出，項目支出）

（*.在會計科目中以4開頭的都是收入，他在輔助要素中選擇功能分類；

在會計科目中以5開頭的都是支出，他在輔助要素中選擇經濟分類）

*.在總賬，明細賬，還有輔助賬中，當選擇科目設置的時候必須按住鍵盤的Ctrl鍵來選擇,當選擇完你對應的科目以后，在選對應的輔助核算要素就OK了！

第五篇：行政事業單位會計核算調整

行政事業單位會計核算調整

2006-7-13 10:44 中國財經報·羅晶 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】政府收支分類改革后，行政和事業單位的會計核算調整將于明年1月1日起開始執行。執行《醫院會計制度》，《測繪事業單位會計制度》，《高等學校會計制度》，《中小學校會計制度》和《科學事業單位會計制度》的事業單位在會計核算調整的范圍之內。

為了適應政府分類改革，規范行政單位會計核算，《行政單位會計制度》做出了相應調整：“撥入經費”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按《政府收支科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目設置明細賬：“預算外資金收入”科目同樣在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按“支出功能分類科目”的“項”級科目設置明細賬：“經費支出”科目在基本支出和項目支出兩個二級科目下，按“支出經濟分類科目”的“款”級科目設置明細賬。事業單位的會計核算也作出相應調整：事業單位應在“財政補助收入”科目下設置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在二級明細科目下按照《2007年政府收支分類科目》中“支出功能分類科目”的“項”級科目繪制明細賬，進行明細核算；事業單位應在“事業支出”科目下設置“基本支出”和“項目支出”二級明細科目，并在二級科目下按照“支出經濟分類科目”的“款”級科目設置明細賬。同時，事業單位還要設置“財政撥款支出備查簿”，逐筆登記每一項財政撥款支出的具體情況，并反映每個會計期末的財政撥款結余情況。

財政部會計司的相關負責人告訴記者，會計科目調整的背后是預算收支科目的調整。事實上，行政單位會計核算調整幅度雖然不大，卻體現了政府收支分類后財政預算管理的更加透明，科學，規范。同樣，事業單位的會計核算也在此次調整中得到了進一步的規范。其收支的會計處理將更加嚴謹。

據悉，今后政府收支分類科目如果有變化，事業單位的會計核算應隨之進行調整。為了宣傳新調整辦法，積極配合政府收支分類改革的實施，財政部會計司在北京國家會計學院對事業單位會計核算調整內容進行了詳細講解。