第一篇：加強民政專項資金內(nèi)部審計的淺見與思考1

加強當前民政專項資金內(nèi)部審計的思考

財務審計科

民政專項資金主要包括：優(yōu)撫事業(yè)經(jīng)費、退役士兵安置經(jīng)費、軍隊離退休人員安置經(jīng)費、城鄉(xiāng)低保資金、救災救濟資金、社會救助資金、慈善資金、福利彩票公益金等。我市民政部門遵循專款專用和重點使用的原則，將民政專項資金的監(jiān)督管理列入重要議事日程。通過健全機制，建立完善各項管理制度并嚴格執(zhí)行，切實從源頭上預防、從根本上糾正、從長遠上解決民政專項資金管理使用上存在的問題，成效明顯。

一、民政專項資金的內(nèi)部審計情況及存在問題

在民政行政執(zhí)法檢查中，最核心和最重要的是民政資金的內(nèi)部審計工作。民政資金的合理分配和有效使用，體現(xiàn)了黨和政府的愛民之情、親民之意、為民之舉、是救助弱勢群體、實現(xiàn)社會公平的主要手段，直接關系到困難群眾的切身利益。為查找漏洞、堵塞漏洞，民政專項資金的內(nèi)部審計重點放在民政資金的管理使用上，我市民政專項資金內(nèi)部審計的主要做法是：

1、嚴格管理，規(guī)范使用。針對民政資金專用性強、涉及面廣的特點，將各類專項資金全部建立資金專戶，專款專用，封閉運行，確保資金及時足額發(fā)放，杜絕截留、挪用、克扣民政資金現(xiàn)象的發(fā)生。

2、建立完善辦事程序。規(guī)范辦事程序，減少中間環(huán)節(jié)。以城鄉(xiāng) 低保工作為例，程序上，全面建立跟蹤核查制度，低保對象實行規(guī)范評審、嚴把準入關、動態(tài)管理方式，規(guī)范低保的評審程序，即村（居）民申請、村（居）委會初審、鎮(zhèn)園審核、民政局審批的三審兩公示制度，接受群眾及社會監(jiān)督。及時、準確、完整收歸低保對象的申報資料，建立一人一檔的檔案管理。對城鄉(xiāng)低保金的管理和發(fā)放，以民政局審批、財政專戶直接將低保金轉入低保戶個人存折的封閉運行管理模式，按月足額拔付到低保戶存折上，實行社會化發(fā)放，確保低保金專款專用，足額、快速、及時，從而有效保障了困難對象的正常生活。

3、加大紀律檢查。把推進貫徹落實科學發(fā)展觀作為黨風廉政建設的重要內(nèi)容，加強對黨員干部貫徹落實科學發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策情況的督促檢查，加強對管人、財、物重點崗位的監(jiān)督，確保權力正確行使，特別是財務崗位，要確保收支兩條線和資金收入能及時入帳，按照財務管理實行定時或不定時檢查，防止資金被挪用及時堵塞各種漏洞。審計檢查采取專項檢查和隨機抽查的辦法。去年對省市年前專頂資金進行專項檢查，并對檢查中存在問題進行糾正，對不規(guī)范的單位進行批評,進一步規(guī)范了各項資金管理和使用。

工作中存在的主要問題有三方面：一是個別鎮(zhèn)帳目建立不完善，有的鎮(zhèn)沒有建立來往帳目；二是存在個別鎮(zhèn)敬老院的五保老人低保金沒有足額發(fā)放更為不好的是移存在財政的其它賬戶上。三是專項資金沒有按規(guī)定及時發(fā)放

二、建立健全民政專項資金內(nèi)部審計監(jiān)管工作機制

黨的十七大報告提出新時期紀檢工作中心任務是“加強以完善懲 治和預防腐敗體系為重點的反腐倡廉建設，更加注重治本，更加注重預防，更加注重制度”的總體要求，結合民政工作實際，切實落實民政專項資金內(nèi)部審計監(jiān)管，維護民利。重點要健全五項機制：

1、健全民主決策機制。民政專項資金的分配要堅持民主集中制原則。在分配中，由市民政部門的分管業(yè)務部門提出分配方案，報分管領導審核，分別報財務部門、民政紀檢部門后，提交黨委會或行政辦公會集體研究決定。

2、健全責任追究機制。市鎮(zhèn)民政部門要按照“誰主管、誰負責”的原則，加強對民政專項資金的內(nèi)部審計監(jiān)督管理。主要領導親自抓，分管領導具體抓，相關業(yè)務部門負責人直接抓。對工作失職，個人表態(tài)分配資金，使資金出現(xiàn)被挪用、截留、貪污、私分等問題的，市鎮(zhèn)民政部門要按照黨風廉政建設責任制和有關規(guī)定追究有關負責人的責任。

3、健全目標管理機制。民政部門要將民政專項資金的內(nèi)部審計監(jiān)督管理作為民政工作的一項重要內(nèi)容，納入民政工作目標考核，將監(jiān)督管理工作分解到各相關業(yè)務部門和單位，明確責任和任務。對民政專項資金管理工作不落實、內(nèi)部監(jiān)督管理不到位、出現(xiàn)問題的部門和單位，要實行問責。

4、健全內(nèi)部審計監(jiān)管機制。要加強審計隊伍建設，配齊班子。優(yōu)撫事業(yè)經(jīng)費、退役士兵安置經(jīng)費、軍隊離退休人員安置經(jīng)費、城鄉(xiāng)低保資金、救災救濟資金、社會救助資金、慈善資金、社會福利公益金等八個專項資金要依法使用和管理。民政部門要切實加強民政專項 資金的內(nèi)部審計監(jiān)督管理，結合實際，進一步建立完善本地本部門民政專項資金管理制度，從制度上嚴格規(guī)范、嚴格程序、堵塞漏洞、消除隱患。

5、建立內(nèi)審管理預防機制。民政部門的內(nèi)部審計部門要對民政專項資金管理中出現(xiàn)的問題及時進行調(diào)查研究，開展有針對性的日常監(jiān)督。要把監(jiān)督的重點放在容易出現(xiàn)問題的部位和環(huán)節(jié)，對一些苗頭性問題及時提出監(jiān)管意見和建議。

三、妥善處理好內(nèi)部審計監(jiān)管與民政業(yè)務工作的關系

民政部門主要負責救災救濟，城鄉(xiāng)低保，優(yōu)撫安置，社會福利事業(yè)，基層政權與社區(qū)建設，地名區(qū)劃，民間組織登記與管理，婚姻收養(yǎng)登記，殯葬改革等工作，很多方面關系到資金的發(fā)放問題，管好利民政專項資金，很大程度上就是做好民政工作。反之，做好民政工作也必須管好民政專項資金。民政專項資金內(nèi)部審計監(jiān)管的難點：一是民政對象廣，監(jiān)督不到位；二是發(fā)放標準多，不易監(jiān)督。因此，管好民政專項資金內(nèi)部審計，重點要做好以下幾項工作：

1、強化專項資金檢查。創(chuàng)新工作方法，努力提高專項審計工作效果。要從關口上把住資金分配使用規(guī)范化、制度化，防止人為化、隨意性；從源頭上把住資金規(guī)范化、社會化發(fā)放，防止資金被挪用、侵占，提高資金使用效率；從管理上把住資金管理，會計帳目科學化、專項化，防止資金在中間環(huán)節(jié)流失。對救災、低保、福利、優(yōu)撫、慈善等資金相結合專項進行隨機抽樣檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題。

2、改進內(nèi)部審計檢查方式。堅持市鎮(zhèn)同步聯(lián)運，實行電子信息 管理，防止上有政策下有對策。加強對管人、財物、重點崗位的監(jiān)督，檢查重大事項是否實行集體決策。強化收支兩條線，同時按財務管理要求進行定時或不定時檢查，確保資金安全。

3、規(guī)范內(nèi)部審計工作程序。把內(nèi)部審計作為監(jiān)管必不可少的環(huán)節(jié)，對內(nèi)部審計的實施主體和內(nèi)容作出統(tǒng)一規(guī)范，按照“誰主管、誰負責”的原則，由部門一把手負責全面經(jīng)常地專項監(jiān)督，明確任務、細化責任。

4、做好信息公開。認真貫徹《中華人民共和國政府信息公開條例》，突出強調(diào)公示程序和內(nèi)容，公示到各自然村及各個角落，公示有關民政對象的具體情況，公布舉報電話，自覺接受群眾的監(jiān)督。

總之，民政專項資金內(nèi)部審計是一項系統(tǒng)工程，需要進行全過程、多層次、全方位的管理。我們只有加強內(nèi)部審計，通過內(nèi)部審計來發(fā)現(xiàn)民政專項資金管理上存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，促使民政事業(yè)健康有序的發(fā)展。

第二篇：青銅峽市民政專項資金審計檢查實施方案

青銅峽市民政專項資金審計檢查實施方案

根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金專款專用，安全運行，市民政局安排在2013年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮(zhèn)、2個農(nóng)林場、1個街道辦事處2012-2013民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。

一、檢查目的這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監(jiān)管，確保民政專項資金做到專款專用，及時足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。

二、檢查內(nèi)容

（一）救災資金

1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。

2、查名冊、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級發(fā)放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。

3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發(fā)放到災民手中。

4、救災資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。

（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費

1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個五保對象建立檔案。

2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護人。

3、查經(jīng)費發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時（每季度發(fā)放一次）按標準（每人每季度660元）發(fā)放。

4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。

5、入戶調(diào)查。詢問五保對象供養(yǎng)費領取及安全過冬情況。

6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。

（三）臨時救濟資金

1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。

2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。

3、臨時救濟資金收支節(jié)余情況。

（四）優(yōu)撫資金

1、查名冊。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊。

2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對象臨時救助情況。

（五）農(nóng)村低保

1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級有無研究2011納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規(guī)辦理的問題。

2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證人數(shù)是否相符，有無 “死亡保、空頭保”的情況；

3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對象本人手中，有無截留、冒領現(xiàn)象。

三、工作步驟

此次專項檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結合的方式，分三個階段實施。

（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮(zhèn)(街道、場)接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內(nèi)容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時糾正。

（二）重點檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調(diào)查核實具體情況。

（三）整改落實。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監(jiān)察及司法機關嚴肅處理。

四、工作要求

（一）加強領導，提高認識。各鎮(zhèn)（街道、場）要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。

（二）嚴肅紀律，確保質量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重

點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。

（三）糾防并舉，建章立制。通過監(jiān)督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權力運行，研究制定推動民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。

第三篇：林業(yè)內(nèi)部審計思考

1998年以來，全國各大林區(qū)都執(zhí)行了禁采政策，對天然林實行了保護工程。林業(yè)工作重點的轉移，給林業(yè)內(nèi)部審計工作帶來了新的課題。我們認為現(xiàn)階段林業(yè)內(nèi)部審計應做好以下五方面工作：

一、做好財務銜接期間的審計

國有林場由生產(chǎn)經(jīng)營型轉化為天然林保護工程型，其轉化過程中存在著財務銜接問題。在銜接環(huán)節(jié)上，內(nèi)部審計應做好如下工作：1應收賬款的審計。由于國有林場實施了天然林保護工程，其銷售業(yè)務銳減，與客戶業(yè)務往來逐年減少。對此，審核清理應收賬款十分必要，做到早審核、早動手、早清理，以免時間越長，呆死賬越多，給林場造成的經(jīng)濟損失越大。2存貨的審計。在存貨審計中重點對產(chǎn)成品進行核對，首先搞清產(chǎn)成品是否賬實相符，如果存在虧庫現(xiàn)象，要找出原因，然后根據(jù)不同情況做出不同的處理意見；其次，審核產(chǎn)成品的結轉成本真實性，是否存在潛虧問題。3固定資產(chǎn)的審計。該項審計的重點：一是審核固定資產(chǎn)是否賬物相符，是否存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象；二是分清使用與閑置的界限，為日后確定計提折舊基數(shù)做好準備。4應付職工工資的審計。在負債中應付工資是最敏感的項目，如果應付職工工資處理不好，就直接影響著職工的情緒，影響著生產(chǎn)效益，影響著全場的安定。為此，在應付職工工資審計中，首先審核應付職工工資的真實性；其次，分齡級分性質進行統(tǒng)計，對直接影響職工生活水平的基本工資部分想方設法給予解決。5林木資源的審計。在核定林木資源總數(shù)基礎上，劃分天然林與人工林界限，為核定天然林保護工程基數(shù)做準備；其次，摸清人工林林分的組成，為人工林撫育提供資料。

二、開展天然林保護經(jīng)費的審計

天然林保護經(jīng)費屬于專項資金，具有特定的用途。這項審計重點是經(jīng)費到位及使用情況，是否存在著擠占、截流及挪用現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)有違反使用規(guī)定情形，要嚴肅處理，并建議有關部門扣減該單位下一的投資；其次，審核是否執(zhí)行了專項資金預決算制度，預算的合理性和決算的真實性；是否執(zhí)行了專項資金使用前審批制度和使用后報賬制度；是否存在超審批范圍和超審批金額使用資金及報賬的口徑是否一致，對違反規(guī)定和使用程序的單位嚴肅處理，確保天然林保護工程順利實施。

三、繼續(xù)經(jīng)營收支審計

在經(jīng)營收支審計中，首先對經(jīng)營收入的確認進行審核，是否存在著超前和推遲現(xiàn)象；其次，審核確認收入原始憑證的真實性及完整性。在經(jīng)營支出中審核支出的真實性及項目核算的合規(guī)性。實行內(nèi)部成本核算的單位還需對成本、費用的歸集、分配進行審核，產(chǎn)成品的成本是否真實、客觀，要求符合配比原則和權責發(fā)生制原則。

四、重視事業(yè)收支審計實施天然林保護工程后，事業(yè)收支將成為林場的主要業(yè)務，做好事業(yè)收支審計，為林場把好關十分重要。該項審計首先審核事業(yè)收入的合法性和真實性，是否將按規(guī)定應上繳財政預算的資金和應繳財政專戶的預算外資金計入事業(yè)收入，如果存在問題必須予以糾正。其次，審核收入的確認是否適時以及原始憑證的合規(guī)性；事業(yè)支出審核實際支出的合法性、真實性及按項目核算的準確性。對有經(jīng)營活動的林場應正確劃分事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限，不得將應列入經(jīng)營支出的項目列入事業(yè)支出，也不得將應列入事業(yè)支出的項目列入經(jīng)營支出。

五、對營林資金的專項審計營林資金是用來恢復和增加森林面積和蓄積的資金，具有指定用途。該項審計重點是審核資金使用的合理性、真實性，使用項目中是否含有事業(yè)支出、經(jīng)營支出等因素。如果含有擠占或挪用資金現(xiàn)象，要嚴肅處理，確保營林生產(chǎn)的質量。對未按規(guī)定要求完成營林生產(chǎn)任務而結余的資金，建議有關部門及時收回或另做安排。

第四篇：內(nèi)部審計1

一、獨立性

獨立性的要求是內(nèi)審人員在審計過程中，避免自身利益，自我評價，密切關系，外部壓力對獨立性產(chǎn)生的威脅。

自身利益:是除了受雇發(fā)放工資以外，內(nèi)審不得和公司有其他經(jīng)濟利益往來，特比上市以后不得用自己知道的信息購買公司股票

自我評價：避免審計人員參與自己所經(jīng)手的結論的審計

密切關系:審計人員和被審計公司的人員應當把握好關系處理的程度，分清工作關系和私人朋友關系，不得因為私人朋友關系損害審計客觀公正性

外部壓力：當審計人員受到外界壓力時，應當及時向上級報告。

二、專業(yè)勝任能力

審計人員應當

1、了解公司的賬務流程和財務處理方法，結合上市公司會計準則，判斷賬務處理是否合規(guī)，提出審計意見

2、了解公司的內(nèi)控流程，并進行重新執(zhí)行程序，觀察對應節(jié)點的審批是否完成，流程是否有風險

三、保密

審計人員應當對所得出的結論進行保密，如果有人問及，應當避開話題或者用模糊的語言帶過，不得泄露公司的秘密

第五篇：內(nèi)部審計工作總結1

我市的內(nèi)部審計工作在市委、市政府和省審計廳的正確領導下，在各內(nèi)審單位領導的重視支持下，緊密圍繞我市現(xiàn)代化濱湖大城市建設這個中心，進一步拓展工作思路，積極推進內(nèi)部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務審計向財務審計與管理審計并重的轉型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點和落腳點放在促進發(fā)展、促進管理、促進提高效益，強化內(nèi)部控制、防范風險上，開展了各種形式的內(nèi)部審計監(jiān)督工作，取得了明顯的成績。據(jù)不完全統(tǒng)計，全市215家內(nèi)審機構共完成審計項目6819項，查出損失浪費2488萬元，增加效益13008萬元,提出建議意見被采納1386條。內(nèi)部審計工作已成為部門和單位內(nèi)部嚴肅財經(jīng)紀律、加強內(nèi)控管理、維護經(jīng)濟秩序、促進黨風廉政建設的一個重要手段，為服務合肥經(jīng)濟跨越式發(fā)展、構建和諧社會發(fā)揮了積極的作用。

一、堅持“圍繞中心、服務大局”，積極開展內(nèi)部審計工作

全市內(nèi)審機構緊密圍繞本部門、本單位的中心工作，以促進加強單位內(nèi)部管理和控制、提高經(jīng)濟效益和反腐倡廉為重點，積極進行工作重點“轉型”，認真開展審計工作。一是積極開展內(nèi)控制度評審和制度建設工作。全市內(nèi)部審計機構利用對本單位、本企業(yè)的經(jīng)營管理流程以及內(nèi)控制度執(zhí)行中的重要環(huán)節(jié)和關鍵點比較熟悉的優(yōu)勢，2008年共開展了206項內(nèi)控制度執(zhí)行情況的評審工作。其中合肥供電公司組織開展了對市公司的固定資產(chǎn)管理，對三縣公司的貨幣資金、物資管理和鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所管理實施了內(nèi)控評價。按照內(nèi)控評價體系指標進行了打分，針對貨幣資金和物資管理存在著比較大的風險，提出了加強管理的6條意見，并專題向公司領導提交了綜合審計報告。市公安局為進一步規(guī)范建設工程竣工決算審計費收取標準，制定了《關于調(diào)整建設項目竣工決算審計費收取標準的規(guī)定》（合公通[2008]18號文件），強化了內(nèi)部建設項目的資金、竣工決算的審計監(jiān)督和管理，提高了建設項目資金效益，發(fā)揮了制度保障作用。合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行按照《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計檢查實施辦法》、《合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行審計稽核部崗位職責及內(nèi)部操

作流程》等制度加強內(nèi)部管理并優(yōu)化操作流程，進一步明確任務分工，界定每個環(huán)節(jié)崗位責任，讓稽核人員各履其職、各負其責，促進了稽核工作質量的提高。合肥市第二人民醫(yī)院按照衛(wèi)生部頒布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)定》，成立了獨立的內(nèi)審室，配備了兩名專職內(nèi)審人員，加強了對醫(yī)療收費、一次性耗材收費等工作的監(jiān)督檢查，制定了《二院內(nèi)審工作職責（細則）》等制度，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循，成效顯著。

二是突出建設項目審計。為了節(jié)約建設資金，全市各內(nèi)審機構都針對本單位的建設熱點，積極地開展建設項目審計。據(jù)不完全統(tǒng)計，到12月底，內(nèi)審機構已審計建設項目5906個。合肥電信分公司審計部2008年繼續(xù)嚴把審計質量關，嚴格按照省公司的要求，對具備條件的工程項目做到100%審計，截止到11月底統(tǒng)計，共審計認定通信工程項目4299項，工程送審總金額11308.72萬元，審減406.84萬元。建筑安裝工程66項，送審金額309.24萬元，審減45.88萬元。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠基建及零星維修送審工程233個，送審金額1593.79萬元，審減額243.66萬元,審減率15%；合肥市建設投資控股（集團）有限公司接審項目121個，涉及工程86項，送審金額64080.3萬元，部分已審定項目的核減率達20%；合肥市公安局審計處實施工程竣工決算審計68項，送審金額4690.5萬元，審減額839.8萬元，審減率17.9%。通過對基建工程項目的審計，有效地防止了建設工程項目高估冒算行為，保證了工程項目質量，節(jié)約了建設資金，發(fā)揮了內(nèi)部審計監(jiān)督與服務的功能。

三是繼續(xù)完善財務收支審計。全市內(nèi)審機構加強了對財務收支真實性和合法性的檢查監(jiān)督，累計完成財務收支審計214項，促進了各單位財務管理工作的規(guī)范化。合肥新站試驗區(qū)財政局對政府采購環(huán)節(jié)，注意嚴格把關，極力提升采購資金節(jié)約效率，強化對政府采購的監(jiān)管。截至2008年10月份，全區(qū)自行采購預算0.1082億元，實際支付0.0809億元，節(jié)約資金273萬元，資金節(jié)約率高達25.23%。廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)對鎮(zhèn)吳郢社居委、五里拐社居委、夾塘社居委、草塘社居委、龍王社居委、高橋社居委、照山社居委、王墩社居委、大楊村、十張村、謝崗村、崗西村、水庫村計13個村居2008年1-6月份財務收支情況進行了審計。市公路局對所屬11個單位2007年財務收支進行了全面審計,審計面為100%,通過審計，發(fā)現(xiàn)問題36個，提出審計意見38條，所審項目均下發(fā)了審計意見書，并進行跟蹤落實。

四是大力開展經(jīng)濟責任審計。據(jù)統(tǒng)計，全市內(nèi)審機構已對196個縣以下領導干部和企業(yè)領導人員開展了經(jīng)濟責任審計。通過審計，強化了領導干部和企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任意識、自我約束意識，促進了黨風廉政建設。如市郵政局2008年以財務收支審計為基礎、經(jīng)濟責任審計為重點，實施了對蜀山區(qū)局局長、包河區(qū)局局長的任中經(jīng)濟責任審計，努力做到三個結合，即經(jīng)濟責任審計與財務收支審計相結合；經(jīng)濟責任審計與廉政工作相結合；經(jīng)濟責任審計與職業(yè)素質相結合。市建委、市民政局、市教育局、市衛(wèi)生局、市園林局、瑤海區(qū)、廬陽區(qū)大楊鎮(zhèn)、百大集團、四方集團、市公路局、蜀山區(qū)教育局等單位，也積極開展經(jīng)濟責任審計，切實使經(jīng)濟責任審計成為正確評價被審計人員任期經(jīng)濟責任、人事部門考核任用干部、紀檢監(jiān)察部門抓黨風廉政建設的重要依據(jù)。

五是加強合同管理工作。安徽中煙工業(yè)公司合肥卷煙廠審計部為了維護企業(yè)經(jīng)濟利益及合法權益，嚴格按照合同法規(guī)定，對企業(yè)涉外的所有協(xié)議、合同進行認真審核、嚴格把關，全年共審核審簽經(jīng)濟合同342份，金額達8690.90萬元，無違約合同發(fā)生，很好的規(guī)避了合同風險。安徽氯堿法規(guī)審計部截至2008年11月底共審核集團、錦邦等5個公司的合同1742份，合同進展報告259份。合肥市建設投資控股（集團）有限公司嚴格按照《集團公司合同管理暫行辦法》規(guī)范合同的訂立、審查，從維護公司利益角度出發(fā)，修改不合法不合規(guī)之處，避免潛在風險，全年共審查合同300余份，較好地履行了風險控制職能。

二、突出服務理念，努力推進內(nèi)審協(xié)會建設

合肥市內(nèi)審協(xié)會在市審計局的領導下，在各內(nèi)審協(xié)會會

員單位和理事的共同參與下，在市審計局機關各部門的大力支持和配合下，認真履行章程賦予的義務，全面實施協(xié)會年初制定的工作方針和計劃，突出重點，講求實效，充分發(fā)揮好橋梁紐帶作用，切實履行好管理、協(xié)調(diào)、服務、交流職責。一年來，市內(nèi)審協(xié)會以服務為理念，主要做了以下工作。一是推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設。第一，抓好內(nèi)審人員繼續(xù)教育和培訓工作，促進內(nèi)審人員職業(yè)化水平的提高。根據(jù)安徽省內(nèi)部審計師協(xié)會和合肥市內(nèi)部審計協(xié)會2008年工作要點的要求，圍繞省市審計機關開展的“審計質量年”活動，組織了一系列活動，進一步規(guī)范審計行為，推動內(nèi)部審計工作發(fā)展。2008年5月，市內(nèi)審協(xié)會舉辦了一期全市內(nèi)部審計質量管理培訓班，全市各單位內(nèi)部審計人員參學的積極性非常高，共有260余人參加了培訓，創(chuàng)下了內(nèi)審人員參學之最。開班時，市審計局吳利林局長親臨致辭，對參學人員是一個極大的鼓舞。培訓班聘請了安徽財經(jīng)大學老師和省審計廳的審計專家授課，系統(tǒng)地學習了內(nèi)部審計項目質量管理、內(nèi)部審計文書規(guī)范化，審計信息化等內(nèi)容，為提高全市內(nèi)審人員的專業(yè)素質和業(yè)務技能，建立健全內(nèi)部審計制度，促進全市內(nèi)審工作的規(guī)范化、制度化、科學化和職業(yè)化水平起到了積極的作用。第二，繼續(xù)做好CIA考試的宣傳、報名工作。CIA是國際內(nèi)部審計專家的標志，是提高內(nèi)審人員素質的一條重要途徑。市內(nèi)審協(xié)會為組織宣傳、報名工作投入了很大精力，2008年共組織了30人參加考試。

二是開展優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比和內(nèi)部審計理論研討。為進一步推動內(nèi)部審計工作發(fā)展，合肥市內(nèi)審協(xié)會積極組織全市各內(nèi)部審計單位積極參加省內(nèi)部審計師協(xié)會組織開展的2006—2007年以來全省優(yōu)秀內(nèi)部審計項目的評選，以及2008年《風險導向審計在審計風險管理中的應用》和《內(nèi)部審計質量控制與管理》兩個課題的理論研討。合肥供電公司審計部組織實施的“固定資產(chǎn)內(nèi)控管理審計”項目被評為全省優(yōu)秀內(nèi)部審計項目一等獎并獲通報表彰，合肥供電公司楊曉榮、李國勛撰寫的《風險導向審計與企業(yè)風險管理的相互應用》和合肥科技農(nóng)村商業(yè)銀行包少書、蔣四寶撰寫的《試

論商業(yè)銀行如何加強內(nèi)部審計機構質量控制》等8篇論文獲獎并通報表彰，其中二等獎1篇，三等獎2篇，優(yōu)秀獎5篇。三是組織推薦參加全省2005年至2007年內(nèi)部審計先進單位和先進工作者和為紀念改革開放30周年暨審計機關成立25周年合肥市審計系統(tǒng)先進集體和先進工作者的評選表彰活動。根據(jù)省審計廳《關于做好全省內(nèi)部審計工作先進表彰會議準備工作的通知》（皖審發(fā)[2007]74號）要求，為認真總結我市內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，促進內(nèi)部審計隊伍建設和內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展，市內(nèi)審協(xié)會組織推薦了2005年至2007年全市內(nèi)部審計先進單位和先進工作者,參加全省內(nèi)部審計工作先進評選活動。合肥百大集團審計部等8個單位榮獲全省內(nèi)部審計先進單位，合肥市建設投資控股（集團）有限公司法律審計部朱曉娟等9位同志榮獲全省內(nèi)部審計先進工作者。在紀念改革開放30周年暨審計機關成立25周年全市審計系統(tǒng)先進集體和先進工作者的評選表彰活動中，合肥市衛(wèi)生局計劃財務審計處等5個單位榮獲全市內(nèi)部審計先進集體，合肥市公安局審計處任建等6位同志榮獲全市內(nèi)部審計先進工作者。

四是組織對內(nèi)部審計崗位資格證書的第二次年檢工作。通過培訓考試和資格認證，合肥市已有700多名內(nèi)審人員取得了中國內(nèi)審協(xié)會頒發(fā)的資格證書。按照《安徽省內(nèi)部審計人員崗位資格證書年檢辦法》和省內(nèi)部審計師協(xié)會2008年的工作要求，為加強內(nèi)審人員的職業(yè)化管理，市內(nèi)審協(xié)會組織了對內(nèi)部審計崗位資格證書的第二次年檢工作，共年檢400余人。

五是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計系統(tǒng)紀念改革開放30周年暨審計機關成立25周年書法攝影展活動。內(nèi)審單位踴躍參加，共征集書法、美術、攝影作品等計40余幅，其中榮獲2個一等獎，3個二等獎，2個三等獎。

六是組織內(nèi)審單位參加了合肥審計系統(tǒng)“我與審計同行”主題讀書演講比賽。合肥燃氣集團有限公司內(nèi)審員王英撰寫、牛慧演講的《感悟審計人生，無怨無悔》榮獲一等獎，合肥經(jīng)開區(qū)管委會梁美演講的《無悔的選擇》榮獲三等獎，合肥熱電集團史曉云演講的《審計伴我去成長》榮獲優(yōu)勝獎。七是強化內(nèi)部審計宣傳。為進一步優(yōu)化內(nèi)部審計工作環(huán)境，市內(nèi)審協(xié)會注重加強協(xié)會秘書處工作，努力抓好學習和自身建設，并利用各種媒體，采取多種形式，強化內(nèi)部審計宣傳工作，推動內(nèi)審工作發(fā)展。并在內(nèi)審單位自愿的基礎上征訂了2009年《中國內(nèi)部審計》150份。

三、工作計劃

一是在上半年召開全體會員代表大會，大會將總結2003年合肥市內(nèi)審協(xié)會成立以來的工作，規(guī)劃下一個5年的工作，選舉產(chǎn)生新的協(xié)會領導班子，并產(chǎn)生新一屆理事會、常務理事會。

二是加強與內(nèi)部審計單位的聯(lián)系和工作交流，分別召開機關和企業(yè)兩個內(nèi)審單位的座談會，進一步拓展內(nèi)審人員的工作思路，促進內(nèi)審工作的轉型。組織一次向其他省市先進內(nèi)審單位的學習交流活動。

三是繼續(xù)抓好內(nèi)審人員后續(xù)教育培訓工作。第一，推薦有條件的單位安排人員參加中國內(nèi)審協(xié)會和安徽省內(nèi)審協(xié)會舉辦的專業(yè)培訓。第二，市內(nèi)審協(xié)會根據(jù)全省審計系統(tǒng)的“審計創(chuàng)新年”活動，結合我市實際，舉辦一期內(nèi)審人員業(yè)務培訓班。

四是繼續(xù)開展理論研討和經(jīng)驗交流活動。

五是完成省廳和省內(nèi)審協(xié)會布臵的工作任務。