第一篇：促進征退稅銜接的現狀及思考

隨著生產企業出口貨物“免、抵、退”稅辦法的全面實施和對外貿企業不退稅貨物視同內銷征稅等政策的出臺，加強征退稅銜接已成為出口退稅管理工作的當務之急。近年來，根據上級有關指示精神，結合**市出口退稅工作實際，認真組織調研，查找不足，我們就推進征退稅銜接進行了積極的探索。

一、征、退稅管理現狀及其存在不足

在 “先征后退”方式下，征歸征，退歸退，征退歸屬兩條線。在實際操作中，征稅部門和退稅部門往往各管一塊，而且多年以來，出口退稅工作一直由省轄市國稅局直接負責管理，約定俗成地造成征稅機關管理內銷、退稅機關管理外銷的模式，容易形成管理漏洞。20xx年初，我市在征退稅銜接方面做了初步的嘗試，逐步將原集中管理模式下的職能下放到管理部門，對各縣（市、區）生產企業出口退稅審核審批權限全面下放，對市直的生產企業也將人工審核環節、疑點調查環節下放至市直管理分局。具體到各縣（市、區）又有兩種管理模式：一種是由稅政科接受申報→人工審核→微機對審→科長復核→領導審批→辦理退調庫；另一種是由各基層分局接受申報→人工審核→稅政科微機對審→科長復核→領導審批→辦理退調庫。

在以上兩種模式下，對出口企業退稅業務實行集中管理，有利于各項政策的掌握和執行，有一定的積極作用。但是，由縣（市）局稅政科負責轄區內生產型出口企業認定、征免稅申報管理、單證辦理、疑點處理、退免稅審批、退調庫辦理，即出口退稅具體事務由原省轄市局集中管理變為縣（市）局集中管理。實行縣市局集中管理，并未形成全面有效的征退稅管理合力，仍然存在以下不足：

1、工作量大，客觀上束縛了出口退稅管理工作。以**市為例，20xx年，全市有出口退稅登記企業402戶，辦理出口退稅4.22億元，專職人員11人；截至20xx年底，全市已有出口退稅認定企業1343戶，增長2.34倍，辦理出口退稅24.2億元，增長4.73倍，專職人員19人，僅增長72.7%。隨著出口企業的戶數增多，出口退稅審核審批的工作量不斷加大，大量的單證、發票審核工作占用了審核人員的主要工作時間，而對一些深層次的、動態的退稅管理信息卻限于時間、精力不能全面了解和掌握，致使出口退稅管理工作疲于應付，審核人員對退稅的審核主要就單審單，對企業的生產經營情況不夠熟悉，對企業的出口增長情況、貨源變動情況以及生產能力的分析，還有出口價格的變動情況、企業實際稅負等信息了解都遠遠不夠，甚至對有的新發生出口業務的企業還從未實地查看過，大大增加了出口退稅管理風險。

2、基層稅務干部出口退稅業務不精，主動性還不夠。因為出口退稅專業性強，工作量大，操作程序復雜，基層的大多數同志以前接觸較少，因而對征退稅銜接工作的認識還不足，對出口業務重視不夠，缺少必須的管理和嚴格的審核，客觀上還存在“事不關己，高高掛起”，造成征、管、查脫節，存在征管漏洞。

3、征稅和退稅部門之間的信息交換不暢。目前應用的稅收征管軟件與出口退稅管理軟件之間沒有一個統一的平臺，客觀上造成信息交換渠道不通暢，管理部門無法利用退稅部門的信息，退稅部門也不清楚管理部門日常管理中的異常信息，導致對企業稅務管理不協調，征、退稅管理不聯動，管理信息利用效率很低。

4、征退稅銜接的具體內容、環節有待進一步細化。工作流程還不科學，仍未形成完整的工作鏈條，尚未明確征退稅管理各環節、各崗位的具體職責；稅收管理員在出口退（免）稅工作中承擔的具體事項不夠明確，征、退一體化、“一崗兩責”的雙向功能角色未到位。

二、我市加強征退稅銜接的具體做法

今年以來，我市緊緊圍繞精細化、科學化管理這一條主線，加強出口貨物退（免）稅基礎管理，堵塞管理漏洞，提高出口退稅管理效能。年初，我市在一個縣（市）局開展了試點，為進一步加強征退稅銜接做出了積極的探索，從實踐中摸索經驗，在工作中解決問題。

1、加強領導，扎實推進征退稅銜接試點工作。今年年初，我市就將征退稅銜接、征退稅聯合評估作為市局的兩項重點工作，分管局長及進出口處領導多次到基層實地調研摸底，深入了解出口企業類型、行業結構及當前出口退稅工作出現的問題，督促試點單位扎實推進征退稅銜接試點工作，切實做到“便于操作、真正銜接”。

2、以屬地管理為原則完善出口退稅管理模式，強化征退稅銜接。為確保征退稅銜接管理模式的落實到位，結合實際征管模式、退稅程序等，從制度建設著手，明確出口企業基礎管理是稅務責任區管理的一項重要職責，優化征退稅銜接的具體流程，建立了一系列相關管理制度，依托責任區，由責任區管理員負責轄區內出口企業的出口退（免）稅申報資料受理、人工審核、疑點調查、退稅評估、日常管理等。

第二篇：促進征退稅銜接的現狀及思考

隨著生產企業出口貨物“免、抵、退”稅辦法的全面實施和對外貿企業不退稅貨物視同內銷征稅等政策的出臺，加強征退稅銜接已成為出口退稅管理工作的當務之急。近年來，根據上級有關指示精神，結合**市出口退稅工作實際，認真組織調研，查找不足，我們就推進征退稅銜接進行了積極的探索。

一、征、退稅管理現狀及其存在不足

那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網　在 “先征后退”方式下，征歸征，退歸退，征退歸屬兩條線。在實際操作中，征稅部門和退稅部門往往各管一塊，而且多年以來，出口退稅工作一直由省轄市國稅局直接負責管理，約定俗成地造成征稅機關管理內銷、退稅機關管理外銷的模式，容易形成管理漏洞。2006年初，我市在征退稅銜接方面做了初步的嘗試，逐步將原集中管理模式下的職能下放到管理部門，對各縣（市、區）生產企業出口退稅審核審批權限全面下放，對市直的生產企業也將人工審核環節、疑點調查環節下放至市直管理分局。具體到各縣（市、區）又有兩種管理模式：一種是由稅政科接受申報→人工審核→微機對審→科長復核→領導審批→辦理退調庫；另一種是由各基層分局接受申報→人工審核→稅政科微機對審→科長復核→領導審批→辦理退調庫。

在以上兩種模式下，對出口企業退稅業務實行集中管理，有利于各項政策的掌握和執行，有一定的積極作用。但是，由縣（市）局稅政科負責轄區內生產型出口企業認定、征免稅申報管理、單證辦理、疑點處理、退免稅審批、退調庫辦理，即出口退稅具體事務由原省轄市局集中管理變為縣（市）局集中管理。實行縣市局集中管理，并未形成全面有效的征退稅管理合力，仍然存在以下不足：

1、工作量大，客觀上束縛了出口退稅管理工作。以**市為例，2001年，全市有出口退稅登記企業402戶，辦理出口退稅4.22億元，專職人員11人；截至2007年底，全市已有出口退稅認定企業1343戶，增長2.34倍，辦理出口退稅24.2億元，增長4.73倍，專職人員19人，僅增長72.7%。隨著出口企業的戶數增多，出口退稅審核審批的工作量不斷加大，大量的單證、發票審核工作占用了審核人員的主要工作時間，而對一些深層次的、動態的退稅管理信息卻限于時間、精力不能全面了解和掌握，致使出口退稅管理工作疲于應付，審核人員對退稅的審核主要就單審單，對企業的生產經營情況不夠熟悉，對企業的出口增長情況、貨源變動情況以及生產能力的分析，還有出口價格的變動情況、企業實際稅負等信息了解都遠遠不夠，甚至對有的新發生出口業務的企業還從未實地查看過，大大增加了出口退稅管理風險。

2、基層稅務干部出口退稅業務不精，主動性還不夠。因為出口退稅專業性強，工作量大，操作程序復雜，基層的大多數同志以前接觸較少，因而對征退稅銜接工作的認識還不足，對出口業務重視不夠，缺少必須的管理和嚴格的審核，客觀上還存在“事不關己，高高掛起”，造成征、管、查脫節，存在征管漏洞。

3、征稅和退稅部門之間的信息交換不暢。目前應用的稅收征管軟件與出口退稅管理軟件之間沒有一個統一的平臺，客觀上造成信息交換渠道不通暢，管理部門無法利用退稅部門的信息，退稅部門也不清楚管理部門日常管理中的異常信息，導致對企業稅務管理不協調，征、退稅管理不聯動，管理信息利用效率很低。

4、征退稅銜接的具體內容、環節有待進一步細化。工作流程還不科學，仍未形成完整的工作鏈條，尚未明確征退稅管理各環節、各崗位的具體職責；稅收管理員在出口退（免）稅工作中承擔的具體事項不夠明確，征、退一體化、“一崗兩責”的雙向功能角色未到位。

二、我市加強征退稅銜接的具體做法

今年以來，我市緊緊圍繞精細化、科學化管理這一條主線，加強出口貨物退（免）稅基礎管理，堵塞管理漏洞，提高出口退稅管理效能。年初，我市在一個縣（市）局開展了試點，為進一步加強征退稅銜接做出了積極的探索，從實踐中摸索經驗，在工作中解決問題。

1、加強領導，扎實推進征退稅銜接試點工作。今年年初，我市就將征退稅銜接、征退稅聯合評估作為市局的兩項重點工作，分管局長及進出口處領導多次到基層實地調研摸底，深入了解出口企業類型、行業結構及當前出口退稅工作出現的問題，督促試點單位扎實推進征退稅銜接試點工作，切實做到“便于操作、真正銜接”。

2、以屬地管理為原則完善出口退稅管理模式，強化征退稅銜接。為確保征退稅銜接管理模式的落實到位，結合實際征管模式、退稅程序等，從制度建設著手，明確出口企業基礎管理是稅務責任區管理的一項重要職責，優化征退稅銜接的具體流程，建立了一系列相關管理制度，依托責任區，由責任區管理員負責轄區內出口企業的出口退（免）稅申報資料受理、人工審核、疑點調查、退稅評估、日常管理等。

3、圍繞稅源管理聯動機制，整合職能配置，大爭之世 網游之復活 煉寶專家 混在三國當軍閥重生之官道

優化數據應用。將出口退稅納入管理員制度，管理員通過靜態管理與退稅評估、實地調查等動態管理相結合，及時發現管理隱患，針對薄弱環節加強管理，將打擊和防范騙稅的管理觸角延伸至征稅一線，有效改變目前出口退稅“重審核、輕管理”的現狀，實現對出口企業直接有效的管理。

4、健全崗責體系，合理設置流程，保證征退稅管理高效運行。加強那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網與流轉稅、所得稅、征管等部門的協作，明確各部門在各銜接環節中的職責和工作要求，實現征退稅信息的交換，建立征、退稅日常協同管理機制，結合稅收管理員制度的深入實施，明確、細化稅收管理員在征退稅銜接中的具體內容，實現征退稅銜接在稅收管理第一線的貫徹落實。

5、加強溝通聯系，實現征退稅信息資源共享。為解決目前出口退稅“重審核、輕管理”與人力資源相對不足的矛盾，充分運用防偽稅控系統、征管信息系統和出口退稅信息系統的現有功能，對出口企業相關涉稅信息實行“一戶式”管理，切實加強征退稅信息的雙向傳輸與共享，提高出口退稅管理效能，基本實現了出口企業基礎信息（稅務登記、退稅認定）、發票信息、免稅申報信息、退稅審核審批數據、出口退調庫情況等信息的“一戶”式查詢，有效促進了征退稅部門間的協作配合、信息共享。

通過推行征退稅銜接，既發揮了出口退稅部門專業化管理的特長，又發揮了基層一線征管部門熟悉企業生產經營情況的優勢，實現了征稅管理和退稅管理的良性互動，形成了齊抓共管的管理合力，從退（免）稅認定管理到申報審核、疑點處理等環節的配合，規范了出口企業有關納稅和退（免）稅數據在征、退稅部門之間的傳遞和反饋，促進了退（免）稅管理更好地融合到日常征管活動中；另一方面，通過征退稅信息共享、日常管理的結合、納稅評估和退稅評估的結合，堵塞了因征退分離存在的管理漏洞，進一步提高了整個稅收管理的質量和效率。

三、進一步完善征退稅銜接的幾點認識

我們感到要真正做到征退稅銜接，對出口退稅工作做到“無縫隙”管理，還應做好以下幾個方面工作：

1、充分應用現有的信息數據平臺，建立綜合征管系統、防偽稅控系統、出口退稅系統三大主體應用系統間的功能銜接和跨系統的數據訪問，消除重復操作，實現關鍵環節的信息共享和信息交換，加強征退稅數據之間的銜接，并逐步形成協同運作的稅務信息化應用格局。

2、加強部門協作，明確各部門在各銜接環節中的職責和工作要求，實現征退稅信息的交換，建立征、退稅日常協同管理的機制。正確處理專業管理和綜合管理的關系，將出口退稅工作由退稅部門單獨管理轉向征退稅部門共同管理，注重加強出口退稅工作與日常征管工作、與稅收管理員制度的結合，實施稅收綜合管理。

3、出口退稅管理的一些基礎性工作前移后，承擔出口退稅管理工作任務的基層分局內設機構職責應相應調整、充實或完善。對征退稅銜接的具體內容、環節進一步細化。認真查找征退稅銜接的重點部位和薄弱環節，研究解決方案和措施，明確征、退稅銜接的具體工作流程。

4、要研究分析稅收管理員平臺的業務功能設置，開發征退稅銜接工作流，規范流程操作，科學界定稅收管理員在稅源管理中的崗位職責，將出口退稅基礎管理和核查分解納入稅收管理員的職責范圍，明確、細化稅收管理員在征退稅銜接中的具體內容，充分發揮稅收管理員掌握企業動態生產經營情況的優勢，同時加強考核和責任追究，實現征退稅銜接在稅收管理第一線的貫徹落實。

5、應把審核管理環節的著力點放在對出口退稅的評估分析上，加強對出口企業征退稅真實性的評估。通過評估分析與責任區管理的有機結合，有效解決征退稅信息不對稱的矛盾，同時加強出口退稅核復查工作，形成稅政科、基層分局和稽查聯動的核查網絡。

總之，無論采用何種管理模式，關鍵是看管理的本質內涵和實際效果。在高度共享的信息化水平下，雖然征退稅管理的業務點是分散的，但通過統一的信息平臺，將專業化的管理內容與系統結合，又通過網絡實時與各業務點相連，權責分離，又緊密結合，環環相扣，又相互制約。同時抓住依法治稅這一中心，以點帶面，充分發揮退稅部門的宏觀指導功能。正如征管模式中，無論征、管、查是內分離還是外分離，只要能達到《征管法》所要求的監督制約作用，提高征管質量與效率，就是好的管理方法。

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第三篇：淺談優化征退稅銜接工作服務出口經濟發展

隨著貿易全球化的蓬勃發展，稅收征、退稅部門共同管理等服務的對象不斷擴大，原來的出口稅收管理模式已不能完全適應要求，實現征退一體化不失為一種選擇

一、實現征退稅一體化管理的必要性

何謂征退稅一體化管理？筆者認為可以從兩個層次來理解。從廣義來看，征退稅一體化管理是指稅務機關與涉及出口退稅管理有關的海關、外管、商檢、那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網外貿等部門建立信息共享平臺、健全協作配合機制，增強管理合力的一種管理模式。從狹義來看，征退稅一體化管理主要是指國稅機關內部通過改革現行的征稅、退稅部門各管一頭、相互疏離的運行體制，形成優化機構配置、整合管理職責、消減信息封閉、提升服務效能的新型管理模式。

實現“征退一體化”是適應國內外客觀環境發展變化的要求。經濟全球化的進一步發展給稅收管理工作帶來了新問題和新挑戰。出口退稅是國際慣例，也是我國一項重要經濟政策，需結合新形勢與時俱進地予以發展。征稅是退稅的基礎，而退稅工作中也會遇到需要征稅的情況。實現征退稅的一體化管理，是新形勢的必然要求。

實現“征退一體化”是適應現代化稅收管理的要求。長期以來，出口企業的征稅、退稅是雙軌運行，兩者機構、職能相對獨立、征退稅信息不能充分共享，基本處于“征歸征、退歸退”的狀態。它們之間的脫節，一方面給各自工作帶來不便，影響稅收管理質量；另一方面造成征收管理與退稅管理方面的漏洞，帶來較大的風險和隱患。因此，形成齊抓共管和專業化管理相結合的一體化管理新模式，對有效解決出口稅收管理中各環節之間相互銜接不夠問題，堵塞管理漏洞，防范打擊出口騙稅等具有重大現實意義。

實現“征退一體化”也是提升納稅服務效能的要求。“加強管理，優化服務”是總局提出的出口退稅的目標要求，也是稅源管理的指導方針。建立健全征退一體化管理模式，不僅能夠放大管理的整體效應、降低管理成本，而且可以減少或避免多頭管理，整合服務資源，拓展服務領域，提升納稅服務效能，有效地減輕納稅人的負擔，推動納稅人形成全面、健康的稅收意識。

實現“征退一體化”也是服務出口經濟發展的要求。連云港市是我國首批沿海開放城市之一，近年來，外向型經濟得到迅猛發展，2008年出口額113億元，在蘇北幾個城市中位次和增幅靠前。國稅局作為重要經濟調控的職能部門要責無旁貸地做好征退稅銜接工作，主動地、更好地服務地方經濟發展。

二、優化征退稅銜接工作的著力點

由于實現征退稅一體化工作面廣量大，不僅涉及到稅務機關內部的人員、業務重組，還涉及到對納稅人的政策輔導、輿論宣傳，面廣量大。本著循序漸進，分步實施的原則，筆者認為當務之急是做好征退稅的銜接工作，為征退稅一體化工作做好鋪墊，積累經驗，探索道路，待主客觀條件成熟時順勢而為，積極推進征退一體化工作。

1、構建管理體制，明確工作職責

一是將出口退稅納入管理員制度，管理員通過靜態管理并與退稅評估、實地調查等動態管理相結合，及時發現隱患，針對薄弱環節加強管理，將防范騙稅的觸角延伸至征稅一線，有效改變出口退稅“重審核、輕管理”的現狀，實現對出口企業直接管理。

二是按照屬地管理原則，依托責任區，由責任區管理員負責轄區內出口企業的出口退（免）稅新設認定、生產企業退（免）稅申報資料受理、單證辦理、退稅評估等日常管理事項。

三是按照專業化管理的要求，由退稅部門的管理人員實施出口退稅政策和業務管理，履行宏觀數據分析，定期發布出口企業實際稅收負擔率，出口退稅執法督查等職能。

2、細化銜接內容，把握銜接內涵

一是日常管理要銜接。主要包括出口企業享受增值稅優惠政策貨物的調查、非正常戶企業的調查等11項管理內容的銜接。

二是出口企業基本信息要共享。主要包括出口企業的基本情況及變化信息共享、稅務登記及退（免）稅認定信息共享、增值稅一般納稅人資格認定及變更的信息共享等。

三是出口企業的納稅、退稅信息共享。建立信息交換機制或通過聯動平臺傳遞企業的納稅、退稅信息，消除信息梗阻，提高管理質效，進一步增強對納稅人稅法遵從的監督合力。

四是納稅和退（免）稅評估工作要聯動。主要包括納稅和退（免）稅評估工作的聯動等。

3、明確銜接重點，提高管理水平

一是工作方式逐步實現“兩個轉移”。即出口退稅部門的工作重點由具體的事務性工作向強化指導、管理、監督職能轉移；審核工作重點由審核表證單書為主，向表證單書審核和出口退稅申報與企業實際經營情況一致性審核并重轉移。

二是不斷加強對出口補征稅、出口貨物稅收復函、出口異常信息調查、國產設備退稅實地調查及監管、退稅評估調查核實、備案單證調查核實等方面的銜接工作。

三、優化征退稅銜接工作的探索

1、抓好出口補征稅管理銜接，堵塞

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征管漏洞。退稅部門定期從出口退稅管理系統中將應補稅信息篩選出來，然后按月通過聯動平臺向各主管征稅機關傳遞。主管征稅機關對應補稅信息逐條核查清理、查明原因，限期進行稅收處理，并將處理情況定期向退稅部門反饋。連云港市國稅局，2008年共核查出口應補稅信息3000余條，補征稅款180萬元，沖減留抵210萬元。

2、設立《退稅賬那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網戶證明》，順暢連接征退稅銜接初始環節。連云港市國稅局要求出口企業辦理退（免）稅認定時須附報征稅部門出具的《退稅賬戶證明》，將防范騙稅管理關口前移，也將退稅款與征稅款有效銜接，確保企業應納稅款及時足額入庫。

3、建立健全各類臺賬，規范出口退稅基礎管理。目前，連云港市國稅局已實現征退稅部門間征免、退免稅申報、機審疑點等電子信息的雙向傳輸。并從夯實管理基礎入手，建立健全各類臺賬，由管理員負責臺賬內容的記載、調查和傳遞，退稅部門負責核實、備案及后續管理工作，通過人機結合確保數據的準確、完整，實現了納稅申報表、“免抵退”稅匯總表及審核審批表的有效銜接。

4、抓好進項發票又抵又退核查銜接，促進征收部門規范增值稅管理。針對可能出現的個別外貿企業將增值稅進項發票既申報退稅又在納稅環節申報抵扣的情形，連云港市國稅局確定由技術部門將外貿企業明細數據按期下發，各征稅部門按月核查外貿企業是否將已申報退稅的進項發票用于抵扣當期進項稅額。通過上下聯動，消除了征退環節間的管理盲點，堵塞了稅收管理漏洞。2008年連云港市國稅局共核查匯總數據1637條，補征稅5戶，共補征增值稅12萬元，涉及調減留抵稅額11戶，調減留抵稅額147萬元。

5、充分利用現代化信息手段，在技術上實現征退稅銜接。連云港市國稅局充分運用防偽稅控系統、征管信息系統和出口退稅信息系統的現有功能，對出口企業相關涉稅信息實行“一戶式”管理，基本實現了出口企業基礎檔案信息、退稅審核審批數據、出口退調庫情況等信息的“一戶式”查詢。

6、抓好退稅評估銜接，形成聯評合力。結合增值稅、所得稅評估，退稅部門全程參與，“一次入戶、各稅統評”，2008年該局共對108戶出口企業進行了退稅評估，其中外貿企業17戶，生產企業101戶，共補征稅款103萬元。

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第四篇：出口退稅征退聯評的思考

近年來，**新區對外貿易蓬勃發展，涉及出口業務的企業越來越多，稅收日常征管部門和出口退稅部門共同的工作對象不斷擴大，原來的出口企業稅收管理模式已不能適應要求。為此，**區國家稅務局按照科學化、精細化管理要求，著力構建有效的征退聯動工作機制，對開展征退聯評工作進行了有益的探索和實踐。

一、立足實際，正確認識征退聯評的那一世小說網 穿越小說網 言情小說網 免費小說網必要性

一直以來，由于種種原因，出口企業的征收管理和退免稅管理結合得不夠緊密。出口退稅管理以表證單書的審核為主，處于大量的事務性審批工作中；而對出口企業的征收管理，以國內銷售部分為主，出口業務因其享受優惠政策而忽視。有的規模較大的納稅人，由于出口業務占一定比例，應納增值稅較少，不在重點稅源戶名單中，使稅收管理員對其管理重視程度不夠。同時，近年來出口退稅政策調整較大，由于政策性因素、企業操作因素而造成出口銷售視同內銷征收增值稅的現象日趨增多，既影響到出口企業增值稅的征收，也影響所得稅的銷售收入、生產成本的確認。加之目前稅收管理員的出口退稅政策業務水平參差不齊，容易造成稅收管理的漏洞。綜上所述，開展征退聯評是十分必要的。

二、多措并舉，扎實開展征退聯評工作

一是建立制度，明確職責。結合新區實際，我們先后制訂了《**區局加強出口退稅征退聯評的實施意見》、《出口退稅征退聯評各科室職責》等規定，對征退聯評工作中的各環節、各事項進行逐一梳理、落實到科、責任到人，建立和健全了選案、評估、結果處理等環節與出口退稅環節之間的聯系和配合機制，有效實現了稅源管理聯動機制的落實，確保出口退稅征退聯評工作的銜接順暢。

二是加強培訓，提升素質。區局在全體稅收管理員中專門開展出口退稅業務學習培訓，促使每一個稅收管理員努力掌握出口退稅政策，樹立將出口退稅日常工作融入稅收管理員工作的理念,在日常工作的每一個環節，如認定、調查、巡查、注銷等方面，都能緊密地與出口退稅工作相聯系，全面跟蹤掌握出口企業經營期間征退稅等情況，確保出口企業納稅行為的規范化。同時，根據稅收管理員對出口退稅政策掌握情況不同的實際，要求每一管理科至少確定1名業務能力較好的專業征退聯評人員，為開展征退聯評工作夯實了組織基礎。

三是抓住特點，找準途徑。開展征退聯評工作，我們緊緊結合工業企業出口退稅管理的工作特點，認真梳理相關政策，有的放矢找準突破口。年初，草擬了出口退稅評估的初步打算，并盡早向上級匯報，得到了市局處室的政策輔導，進一步明確征退聯評估的四項重點內容：一是銷售收入的確定是否正確；二是征退稅率差額部分的進項稅額轉出是否正確；三是出口免稅貨物消耗國內采購貨物的進項稅額轉出是否正確；四是工業企業，特別是跨行業多種經營的工業企業申報出口退稅的貨物是否為自產產品或符合“視同自產產品”條件。

四是注重輔導，優化服務。出口退稅管理涉及面廣、政策性強、程序復雜，許多細節不為稅收管理員所了解。為此，在征退聯評中，出口退稅部門積極為聯評人員提供咨詢和輔導，提出建設性意見。出口退稅人員還直接參與一些重要案件的評估，積極討論政策問題，真正做到“征退一體化”聯評。對聯評中發現的問題，同時為企業提供及時周到的納稅輔導，促使出口企業進一步提高納稅遵從度。

五是加強考核，信息共享。區局對征退聯評對象的評估結果加強考核。對查無問題的，原則上列入區局執法檢查的復查范圍；在復查中查出問題的，嚴格按照有關規定進行考核。對聯評中發現的問題，一方面，在日常管理和出口退稅管理等環節采取有效措施，加強監控；另一方面，由評估人員寫出聯評案例提供給每一個稅收管理員學習，不斷增加業務積累。

三、良性互動，征退聯評工作初顯成效

征退聯評伊始，由出口退稅部門確定評估對象，與管理科共同評估，成果明顯，也發現了日常征管忽視的問題，稅收管理員的積極性不斷提高，各管理科積極與出口退稅部門聯動，通過“四個結合”，實現了良性互動。

一是與出口退稅審核相結合。區局出口退稅管理部門通過認真審核納稅人申報出口退稅后與各系統數據比對產生的疑點，特別是與納稅申報關系較密切的疑點，及時提供給管理部門，讓征稅和退稅部門共同參與出口退稅審核管理和調查核實，共同把好審核關，排除指標異常等疑點，如**某化工有限公司，由于未及時更新商品碼庫且對出口退稅政策不明，導致退稅率申報錯誤，少轉出進項稅額，出口退稅管理人員機審后發現疑點，轉給管理人員進行核實，補征增值稅35萬元。

二是與稅務審計相結合。區局每月對納稅評估和審計的單位進行梳理，凡是涉及出口退稅政策的企業，如外資企業采購國產設備、出口退稅、出口免稅等，均列入征退聯評名單，分析其申報的退免稅情況，開展出口退稅征退聯評。如某科技（**）有限公司

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第五篇：即征即退退稅流程

軟件退稅及電子出版物產品

退稅業務流程

一、軟件下載及使用

1.請登錄北京市中興通公司網站下載中心進行《軟件產品及電子出版物信息采集軟件》及操作說明，具體下載方法請參見稅務所下發的下載通知；

2.軟件的使用部分請參見《軟件產品及電子出版物信息采集軟件操作說明書》。

二、已在稅務機關備案的軟件產品及電子出版物信息初始化流程

1.如果您企業已存在由稅務機關審批的軟件退稅產品，請將全部審批的軟件通過《軟件產品及電子出版物信息采集軟件》的“軟件產品信息采集”或“電子出版物信息采集”功能，依次進行添加，最后打印出全部退稅產品的《軟件產品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》（注：帶二維條碼的），到主管稅務機關減免退稅崗進行產品信息的確認采集。

2.信息初始化企業所帶資料：

? 帶有二維條碼的新《軟件產品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》； ? 原已經在主管稅務所備案的《軟件產品即征即退審核確認表》或《電子出版物即征即退審核確認表》復印件。

三、新軟件及電子出版物備案申請流程

1.如果您企業有新的軟件產品及電子出版物需要辦理退稅申請，請企業務必在確認收入前到主管稅務機關進行備案，經流轉稅科審批后方可確認收入，企業在次月完成納稅申報后方可到主管稅務機關辦理備案產品的退稅申請；

2.辦理新軟件及電子出版物備案申請時所帶資料：

? 軟件產品：

? 《軟件產品即征即退審核確認表》一式兩份（系統打印）；

? 國家版權局頒發的《計算機軟件著作權登記證書》或北京市科學技術委員會頒發的《軟件產品登記證書》；

? 一般納稅人證書、復印件。

? 電子出版物：

? 《電子出版物即征即退審核確認表》一式兩份（系統打印）；

? 《中華人民共和國電子出版物出版經營許可證》復印件；

? 一般納稅人證書、復印件；

? 與出版單位簽訂的相關合同、復印件。

四、企業辦理軟件及電子出版物退稅流程

1.每月企業在申報后，通過《軟件產品及電子出版物信息采集軟件》中“退稅審批管理”添加退稅申請，并打印出《北京市海淀區國家稅務局退稅申請審批表》、《軟件產品、集成電路產品增值稅即征即退

申請表》和相應的退稅產品清單，到主管稅務機關減免退稅崗辦理申請軟件退稅資料提交工作。

2.企業辦理軟件及電子出版物退稅時所帶資料

? 《北京市海淀區國家稅務局退稅申請審批表》一式兩份（系統打印）；

? 《軟件產品、集成電路產品增值稅即征即退申請表》一式一份（系統打印）；

? 退稅所屬期增值稅申報表 復印件；

? 稅收繳款書或電子繳稅憑證 復印件；

? 軟件產品收入明細賬；

? 軟件產品稅金明細賬。

五、企業辦理軟件及電子出版物退稅時注意事項

1.企業在申報過程中必須使用申報IC卡進行納稅申報否則將影響企業申請辦理退稅的審核時間；

2.在辦理退稅時的軟件及電子出版物產品信息必須與主管稅務機關備案的產品名稱完全一致，否則稅務機關將無法受理企業的退稅申請；

3.企業辦理軟件及電子出版物退稅申請時前期增值稅不準有欠稅情況，否則將無法受理企業的退稅申請。