第一篇：世界500強采購及付款內控標準

華為采購及付款內部控制

一、采購業務處理循環控制程序

采購業務包括商品、材料、行政事務用品等物資的訂購、驗收、入庫、結算、付

款等工作。采購業務的內部控制，包括整個訂貨、取得、結算循環。

1．一個有效的采購制度由以下幾個方面組成

1-1 倉儲部門編制請購單，經存貨控制部門核準后，倉儲或存貨控制部門編制核準 請購單，將請購單送至采購部門，請購單連續編號并將副本歸檔，與采購部門編制 的訂購單、倉庫的驗收單進行核對。

1-2 采購部門收到請購單后，將確定應訂購的項目、選擇適當的供應商以及貨物的品質和價格，然后簽發一份連續編號的訂購單以訂購貨物，并將訂購單副本送倉儲、驗收和財務部門。

1-3 驗收部門應獨立于采購部門，收到貨物時與訂購單進行核對，清點及檢查貨物（在這一過程中應有質量檢驗），所有收到的貨物皆應編制驗收單，這些文件必須編號并及時將副本送至財務、采購和倉儲部門。

1-4 財務部門收到驗收單，應與訂購單、供應商發票等進行數量、價格、折扣等核

對，從而確定應付款項等，據此登記入帳。

1-5 倉儲部門收到驗收單后，對貨物進行歸類放置與整理，登記貨物吊卡、明細帳，財務定期與之進行帳實核對。

2.采購環節的控制要點

2-1 申購階段

倉儲部門在編制采購申請時，應結合庫存貨物滿足生產需求的程度以及合理的庫存量，即最佳經濟訂貨量來編制。非生產用物品的申購應結合費用考核的辦法以 獲得批準。

2-2 訂購階段

從申購到訂購，采購部門應對所要訂購的項目，選擇適當的供應商對其信用、價格、質量、交貨期、貨款結算方式等內容進行評定，然后簽定合同（即訂購單），登記備查簿。對這一過程的指定審批人是指在特定金額范圍內指定的人員，超過特定金額的采購必須經特殊授權。

2-3 驗收階段

Ⅴ-1

驗收過程中應核對訂購單，審核所收貨物是否系所訂購貨物，以及到貨數量是

否相符，并與質量檢驗部門相配合，確定到貨質量是否合符標準。

2-4 結算付款階段

此階段要審核發票、驗收單、訂購單。三種單證列示的貨物數量及訂購單與發

票所列示價格、折扣、運輸條件，防止多付貨款。發票的驗證和款項的支付功能要

分離，核簽過的發票和相關文件應標記，防止重復付款。按照供應商名錄建立明細

帳，及時準確地進行會計記錄，并定期與供應商對帳單進行核對。

3.采購程序

3-1 倉儲部門開出請購單給采購部門

原材料或零配件的需求，首先是生產部門（或其他使用部門）根據生產計劃（或 其他使用計劃）提出的，并以需求清單的形式送至倉儲部門，倉儲部門物料管理人員收到需求清單時應將庫存數量與生產或其他部門需要的數量進行比較（在這里最簡便的方法是將材料吊卡上記錄的數量與之比較），當庫存數量低于生產使用的數量與倉儲所需后備數量之和時，應開出請購單、并報部門主管審批。

請購項目數量的多少以滿足生產經營的需求及最佳庫存量要求為準。

3-2 決定購買數量

采購部門接到請購單后，首先應審查該項請購是否有重復提出及其他不合理請 數量；其次審查每一份請購單中提出的請購數量是否在控制限額范圍內；對需大量采購的物料，必須作出各種采購數量對成本影響的成本分析（如采用經濟批量法等）。最后，根據公司財務安排及成本分析結果決定購買數量。3-3 決定物料供應來源

向外發出貨物訂單時，必須向不同的供應商索取物品的價格、質量指標、折扣、付款條件以及交貨時間等資料。將這些資料歸檔保存并比較不同供應商資料、選擇最有利于企業生產經營和成本最低的供應商，通過詢價、報價、議價決定有利價格。3-4 決定最佳時機發出定單

在這里主要控制措施是通過分析最低存貨點來進行，MRPⅡ的運行能簡便解決

這一問題。

3-5 與適當的供應商簽約并開立訂購單

與適當的供應商就物品訂購單價、數量、折扣、付款條件、交貨時間等條款進

行協商、達成共識后開立訂購單（代合同）。

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訂購單的控制：

3-5A 訂購單必須連續編號；

3-5B 訂購單發出前必須由專人檢查是否有授權人簽字；

3-5C 安排專人復查訂購單編制的準確性、正確性；

3-5D 訂購單副本應交請購部門、驗收部門、財務部門。3-6 監管供應商準時交貨

3-7 核對并完成采購行為，對到貨物品進行驗收，填制驗收報告或質量、數量檢驗 報告、核對供應商交貨情況、對不良品或數量不符加以處理。貨物的管理應登記材料吊卡和材料明細帳，并核對帳實。

3-8 結算付款

依據驗收單，核對發票、訂購單等，結合付款條款進行結算付款。3-9 境外采購同國內采購相近、只是多了進口環節的報關手續。

Ⅴ-3

???生產用物料采購

生產用物料采購過程包括生產過程中所需貨物的訂購、驗收、入庫、結算付款等階段，其過程的管理控制由以下幾個方面組成：

(1)請購

a.倉儲部門依據生產經營計劃、庫存數量編制采購計劃，采購計劃的制定要符 合公司當前的經營狀況。倉庫管理人員依據生產計劃及庫存數量，通過MRPⅡ制造資源系統信息數據，在計算機上編制采購申請（即請購單或PR），報主管經理審批后傳遞給采購部門（即物料部），此階段會生成PR或PR報表。

b.根據采購計劃填制請購單。請購單的格式按材料名稱、型號、規格、數量用途 等進行設計。

c.MRPII解決了貨物最佳庫存數量復雜的計算問題以及大量信息的及時傳送、運用，為生產物料項目立項及時、準確提供了依據。

(2)采購

a.采購部門按采購貨物的類別確立采購人員的分工，建立內部分工負責制度。

b.采購部門接到請購單后，將請購單派發給負責此類物料的采購人員；采購人 員接到采購申請后，首先審查該項請購是否有重復提出；其次審查每一份請購單中 提出的請購數量是否在控制限額范圍內。

c.對大量采購的物料，采購人員必須作出各種采購數量對成本影響的成本分 析(如采用經濟批量法等)報告，以便確定采購方式。

d.依據采購項目的類別、規格、數量、貨期、價格等條款確定供應商（供應商的信用必須是已經通過認證的）。

e.供應商的認證、評審必須設置專門機構，專職人員對供應商進行定期和不定期的評審認證，建立供應商名錄。

f.采購人員在通過認證的供應商名錄中選擇供應商，訂立采購合同（即訂購單 或PO）報送經采購經理授權的審核員審批；超過授權范圍的PO報采購經理審批；重大采購項目報主管領導及公司領導審批。如審核不批準，采購員經修改后重新提交。

采購合同的處理必須：

(a)按順續編號；

(b)訂購單發出前由專人檢查是否有授權人簽字；(c)專人復查訂購單訂立的準確性、正確性；

Ⅴ-4

(d)訂購單副本分別交請購部門、驗收部門及財務部門。

g.供應商返回的PO是通過確認并簽章的，該采購合同便正式簽訂。

如果供應商對PO有異議，采購員將信息反饋到認證部門，并重新對其進行認證

評審。(3)驗收

a.倉儲部門收到貨物后清點檢查到貨數量，核對所到貨物與PO是否一致，并組織 質管部門對貨物質量進行檢測。依據檢查情況填制入庫單（一式五份），并將相關數據輸入MRPⅡ系統。

每批貨物到達時經過暫存庫進行驗貨，合格后入正式庫房，不合格暫存放于此

庫內。

b.查驗貨物項目與PO不相符或數量多于訂購數量，應退回供應商；少于訂購數量應通知采購部門追索；質量不符合技術標準應通知采購部門與供應商聯系，作退貨或降價處理。

c.入庫單分別送采購部門、供應商（或承運商）、財務部門，暫存庫及留檔各一份。

(4)保管

貨物保管員按實收數量登記吊卡并錄入信息，建立明細臺帳。定期和不定期

進行帳實核對。

(5)結算付款

a.財務部采購結算中心收到入庫單，與PO進行核對。審核供應商開具的發貨票，對數量、價格、折扣、付款方式進行核對后，編制記帳憑證，記錄相關帳項； b.需付款應辦理付款憑據。付款憑據的開立和款項的支付應分離，核簽過的發票應做標記，防止重復付款。付款時編制付款憑證，經結算中心經理簽字審批后送出納部進行辦理。

c.出納部接到付款要求（憑證連同附件）后付款，并記錄歸檔。

華為目前的做法是采購部門將發票、入庫單、PO核對后，填寫付款申請報采

購結算中心進行處理。采購結算中心匯總后報財務部（同付款申請），財務部根

據資金狀況核定付款額度給采購部門，由采購部門平衡支付并確認應付及付多

少，反饋給財務部進行付款，付款后核銷付款申請。這種做法不利于財務部門

按照PO的付款方式（日期）確定支付，減少了獲取現金折扣的機會；在目前商

業規則不健全的狀況下有利于工作便利，但從長遠看應該改變這種做法。

Ⅴ-5

d.對于有預付貨款的交易，在收到供應商發票時，應將預付金額沖抵發票金額。e.每月或每季來自供應商的對帳單必須同應付帳款明細帳進行核對。

???????非生產物料采購流程

非生產物料是指生產物料以外隸屬于行政采購部門采購的物料。

(1)請購

a.行政庫房依據使用部門提出領用申請或庫存儲備計劃提出缺料采購申請，生成PR或PR報表。

b.審計部門接到PR后與財務部門就采購申請進行評審。評審時應同使用部門的費用考核相掛鉤，與公司的資金規劃相結合，以便確定采購項目是否可行。c.經批準的PR信息傳遞給采購部門，未批準的返回申請部門重新報批或歸檔。（2）采購

a.行政采購部門接到經審批的PR或PR報表后，按采購物料的類別、性質、數量等情況安排采購任務；

b.從供應商名錄中選擇適當的供應商(沒有做過的采購項目，采購人員應進行詢價，掌握價格、貨期、質量等資料，將資料反饋于認證部進行認證評審)確定價格、貨期、數量、金額、質量指標等，擬制ＰＯ，交采購經理授權的審核員審批；超過審批權限的由經理審批；重大采購項目由公司主管領導審批。

c.審核批準的ＰＯ傳遞或傳真給供應商，尋求確認。供應商蓋章確認后表明合同正式簽訂（或采取采購合同形式）。

如供應商對PO有異議，采購人員將信息反饋到認證部門重新擬制報批。

d.從市場上采購的零星物料，認證部門應對此類物料的單價確定一定的幅度，采購人員必須根據此類物料單價的一定幅度進行采購。e.需從境外進口的物料，按物料進口流程進行采購。

(3)驗收

a.物料到達后，行政物料倉儲部門應組織人員對貨物的規格、數量、質量等對照ＰＯ進行驗收，合格的貨物填寫入庫單（一式五份）并將貨物送入庫房；不合格貨物通知采購人員進行處理。入庫單分別送采購部門、供應商（或承運商）、財務部門、暫存庫及留檔各一份。

b.貨物應分別堆放，登記吊卡、明細帳，定期和不定期進行帳實核對。

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(4)結算付款

a.財務部采購結算中心收到入庫單，與PO進行核對，審核供應商開具的發貨票，對數量、價格、折扣、付款方式進行核對，編制記帳憑證，記錄相關帳項；

b.需付款應辦理付款憑據。付款憑據的開立和款項的支付應分離，核簽過的發票應做標記，防止重復付款。付款時編制付款憑證，經結算中心經理簽字審批后送出納部進行辦理。

c.出納部接到付款要求（憑證連同附件）后付款，并記錄歸檔。

?????開發物料采購流程

開發物料系中研部在項目研究開發時所需要的物料。此物料只是研究階段時

運用，屬于非成熟物料需求，不同于生產定型物料需求，與生產物料采購有一定

差異，管理控制的要求不同。(1)請購

a.中研部各研究開發項目組提出物料需求報中研計劃處。

b.中研計劃處將物料需求匯總后，報主管領導批準，傳給開發物品庫房。

c.開發物品庫房接到物料需求后，結合庫存物料實際情況提出采購申請，生成PR或PR報表。

(2)采購

a.采購部門接到采購申請單(即PR或PR報表)，按采購物料的類別、性質、數量 等情況安排采購任務。

b.采購項目由認證人員選擇供應商，對物料型號準確性進行檢查，確定價格、貨期、數量、金額、付款條件、付款方式，將認證信息錄入供應商名錄反饋采購人員。c.采購人員根據提供的認證信息匯總計算采購金額，報中研部總體辦。總體辦根據采購項目金額，決定是否批準采購申請。

d.采購人員按照確定的采購項目選擇供應商，擬制PO，交采購經理授權的審核員審批；超出授權范圍的由經理審批；重大采購項目應由公司主管領導審批。

e.審核批準的PO傳遞或傳真給供應商，供應商蓋章簽名確認后錄入信息庫并歸檔。f.采購員應對項目進展作跟蹤調查，以便及時滿足開發物料的需求。g.需從境外進口的開發物料，按物料進口流程進行采購。

(3)驗收

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a.開發物料倉儲部門收到貨物后清點檢查到貨數量，核對所到貨物與PO是否一致，并組織質管部門對貨物質量進行檢測后，依據檢查情況填制入庫單（一式五份），將相關數據輸入MRPⅡ系統。

每批貨物到達時經過暫存庫進行驗貨，合格后入正式庫房，不合格的暫存放于此

庫內。

b.查驗貨物項目與PO不相符或數量多于訂購數量，應退回供應商；少于訂購數量應通知采購部門追索；質量不符合技術標準應通知采購部門與供應商聯系，作退貨或降價處理。

c.入庫單分別送采購部門、供應商（或承運商）、財務部門、暫存庫及留檔各一份。

(4)保管

貨物保管員按實收數量登記吊卡并錄入信息，建立明細臺帳。定期和不定期進

行帳實核對。

(5)結算付款

a.財務部采購結算中心收到入庫單，與PO進行核對，審核供應商開具的發貨票，對數量、價格、折扣、付款方式進行核對，編制記帳憑證，記錄相關帳項。

b.需付款應辦理付款憑據。付款憑據的開立和款項的支付應分離，核簽過的發票應做標記，防止重復付款。付款時編制付款憑證，經結算中心經理簽字審批后送出納部進行辦理。

c.出納部接到付款要求（憑證連同附件）后付款，并記錄歸檔。

注：中試生產非成熟物料流程可按此操作

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?????外協零星物料采購流程

外協零星物料采購不同于其它物料采購，它的量小、采購期限不固定，在管

理上有別于生產物料采購。(1)請購

生產部計劃處根據生產過程中的需求下達采購計劃給采購部門。(2)采購

a.采購部門審核分派計劃給采購員。

b.采購員依據物料需求的性能選擇供應商，向供應商發出技術、質量指標及其它商務條款，尋求答復；若供應商不能滿足要求，則尋找新的供應商。

c.采購員將供應商反饋的信息傳遞至認證部進行技術及商務認證。認證部門及時將認證結果反饋采購人員，建立信息庫。

d.采購人員根據認證結果擬訂采購合同并將擬訂的合同報批。

e.將獲批準的PO傳遞或傳真給供應商，供應商蓋章簽名確認后的PO錄入信息庫并歸檔。f.采購人員對采購項目要跟蹤調查，以便及時滿足生產物料的需求。

(3)驗收

a.倉儲部門收到貨物后清點檢查到貨數量，核對所到貨物與PO是否一致，并組織質管部門對貨物質量進行檢測，依據檢查情況填制入庫單（一式五份），將相關數據輸入MRPⅡ系統。

每批貨物到達時經過暫存庫進行驗貨，合格后入正式庫房，不合格的暫存放于此

庫內。

b.查驗貨物項目與PO不相符或數量多于訂購數量，應退回供應商；少于訂購數量應通知采購部門追索；質量不符合技術標準應通知采購部門與供應商聯系，作退貨或降價處理。

c.入庫單分別送采購部門、供應商（或承運商）、財務部門、暫存庫及留檔各一份。(4)保管

貨物保管員按實收數量登記吊卡并錄入信息，建立明細臺帳。定期和不定期進

行帳實核對。(5)結算付款

a.財務部采購結算中心收到入庫單，與PO進行核對，審核發貨票，對數量、價格、折扣、付款方式進行核對的，編制記帳憑證，記錄相關帳項；

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b.需付款應辦理付款憑據。付款憑據的開立和款項的支付應分離，核簽過的發票應做標記，防止重復付款。付款時編制付款憑證，經結算中心經理簽字審批后送出納部進行辦理。

c.出納部接到付款要求（憑證連同附件）后付款，并記錄歸檔。

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?????代理進口物料業務流程

(1)請購

a.倉儲部門根據生產經營需求計劃及庫存需求量填制請購單（即PR或PR報表）報部門經理審批。

b.代理進口物料涉及用匯等復雜情況，在項目立項上更應嚴格審批，對確需進口的要按用匯金額的多少界定審批權限。

c.審核批準的PR傳遞給采購經辦人員；未批準的歸檔保存，以便日后適當時機重新評審提交。

(2)采購

a.采購人員接到批準的請購單（即PR），根據采購項目性質確定代理商，代理進口業務。b.代理商、供應商的認證評審由進出口部、商務部組織進行，認證評審的結果將錄入信息庫，反饋給采購人員。

c.進出口人員按采購金額的大小選擇獨家或多家代理商、供應商。

代理進口形式下供應商的選擇有兩種方式：

(a)由代理商選擇；

(b)由委托人選擇。華為公司目前狀況是由公司本身選擇供應商。

d.代理商、供應商選取后，分別向其發出定購要約，對購貨的數量、貨期、運輸方式、地點、貨款支付方式、幣種等條款進行協商，商定后由公司與代理商簽訂國內購貨合同。

e.進出口人員將磋商的情況及合同及時反饋至商務部進行評審認證，并報部門經理審批，經批準的合同為正式購貨合同。同時應協助代理商與供應商達成該項進口業務。

(3)驗收

a.倉儲部門接到貨物后清點檢查到貨數量，核對所到貨物與PO是否一致，并組織質管部門進行品質檢驗，依據檢驗情況填寫入庫單（一式五份），將相關數據輸入MRPⅡ系統。

對貨物數量、品質與PO不一致，應盡快與代理商聯系處理。對不合格貨物應放

入暫存庫，通知進出口部門處理。

b.入庫單分別送進出口部門、代理商（或承運商）、財務部門、暫存庫、庫房各一份。

Ⅴ-11

(4)保管

貨物保管員應按實收數量登記材料吊卡并錄入信息，建立明細臺帳。定期和不

定期進行帳實核對。(5)結算付款

財務部采購結算中心依據入庫單、合同(即PO)、代理商開具的發票進行核對，核對一致編制憑證，辦理結算付款。與國內生產物料采購結算方式不同之付款可

用人民幣，也可用外幣，按合同規定。

Ⅴ-12

?????自營進口物料業務流程

(1)請購

a.倉儲部門根據生產經營需求計劃及庫存需求量編制請購單（即PR或PR報表）報部門經理審批。

b.自營進口物料涉及用匯等復雜情況，在項目立項上應嚴格審批，對確需進口的要按用匯金額的多少界定審批權限。

c.審核批準的PR信息傳遞給采購經辦人員，未批準的歸檔保存或日后適當時機重新提交評審。

(2)采購

a.行政采購部門接到經批準的請購單后，直接與認證合格的供應商商洽購貨事宜，對貨物數量、交貨時間、付款方式、運輸條件、保險、賠償等條款進行磋商，審核批準后簽訂購貨合同。

b.進出口部接到海關到貨通知后，安排報關員進行查證并到海關報關，根據需要通知運輸人員安排貨物轉運，同時將關稅憑證傳遞到財務部門7日內付稅款。

(3)驗收

a.倉儲部門接到貨物應清點檢查到貨數量，核對所到貨物與PO、報關單內容是否一致，并組織質管部門進行品質檢驗，依據檢驗情況填寫入庫單（一式四份），將相關數據輸入MRPⅡ系統。

對貨物數量、品質與合同不一致的，通知進出口人員與供應商聯系處理；對不合格貨物存放入暫存庫。

b.入庫單分別送進出口部、財務部、暫存庫、庫房各一份。(4)保管

貨物保管員應按實收數量登記材料吊卡并錄入信息，建立明細臺帳。定期和不

定期進行帳實核對。(5)結算付款

財務部采購結算中心依據入庫單、合同(即PO)、代理商開具的發票進行核對，貨物數量、價款、折扣、支付條件核對一致后編制憑證，辦理結算付款。與國內

生產物料采購結算方式不同之處，貨款應用外幣支付。

另外，進口關稅必須在規定時間內付出，避免造成損失。

Ⅴ-13

第二篇：采購與付款內控管理制度

采購與付款內控制度

第1章 總則

第1條 為加強公司對采購與付款的內部控制，規范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據國家有關法律法規，制定本制度。

第2條 本制度所指的采購業務包括采購計劃、采購訂單、合同訂立、價格評審、物資入庫、購貨發票、登記應付賬款和支付貨款等業務。

第3條 本制度適用于公司以及各成員單位。

第4條 單位負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施負責，主管采購業務的負責人和財務負責人對采購與付款業務的真實性、合法性負責。

第2章 崗位分工與授權批準

第5條 公司應當建立采購與付款業務的崗位責任制、明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離，制約和監督。

采購與付款業務不相容崗位至少包括：

1、請購與審批；

2、詢價與確定供應商；

3、采購合同的訂立與審計；

4、采購與驗收；

5、采購、驗收與相關會計記錄；

6、付款審批與付款執行。

不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業務。

第6條 公司的物流部是負責采購和付款的直接責任單位，其他部門和個人辦理采購和付款業務時，必須經采購部經理批準，并執行本制度規定的執行程序和辦法。

第7條 公司應當配備合格的人員辦理采購與付款業務。辦理采購與付款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。

第8條 公司的物流部門應建立內部的職責分工權限，確保采購與審批人員分開，采購與貨物驗收或保管員分開。

第9條 公司應根據具體情況對辦理采購與付款業務人員進行崗位輪換。第10條 采購部門除對采購及付款的真實性和合法性負責外，還應對公司的存貨的安全性和計量的準確性負責。

第11條 物流部門要保證對已采購的生產材料及低值易耗品的價值計量準確，以便于成本核算的準確性。

第12條 公司物流部門在辦理采購業務時應按如下程序執行：根據生產部門下達的采購計劃做采購準備，對采購計劃進行審核，然后進行詢價、比價，由質量管理部審核、主管副總審批后確定供應商，簽訂合同，采購、辦理驗收入庫，登記賬簿、支付采購貨款。

第13條 物流部門負責編制請購單、詢價與價格談判、簽定合同、采購物資、請求付款等。

第14條 財務部門負責結算采購款項，登記存貨及應付款項賬。

第15條 財務部門在確保采購業務的真實性、合理性以及符合付款手續后，積極組織資金付款。

第16條 付款及審批執行公司的貨幣資金管理制度：

1、采購資金支出需要先編制物資采購計劃，經主管副總、財務副總和總經理審批后履行借款審批程序。

2、經手人負責填寫借款單進行資金支出申請，要求填明資金借款的數量、原因、使用部門和數量及支付方式（現金、支票、電匯）,要求經手人本人簽字確認。

3、物流經理負責審核采購物資數量和價格的合理性及是否需要采購的適用性，對采購物資的質量進行供應商選擇把關，對采購渠道進行審核。對資金支付的風險負責。

4、主管副總負責審批程序的合理性和采購效益性，是否有采購計劃、是否符合公司規定標準，采購方的選擇及價格是否合理，超標準使用資金需要特殊說明。

5、財務副總負責審核采購審批程序是否健全，對資金的支出計劃做出審批。對往來款項進行賬目核對，對采購資金進行合同核對，對資金的支出風險進行審批。

6、總經理可對上述的所有審核提出質疑并要求解釋。

7、因特殊情況審批單審批手續不健全的，由財務副總負責對總經理進行溝通，財務副總不在，由主管會計負責對財務副總及總經理進行溝通并在借款單中標明溝通結果，并請授權人補批簽字。

8、采購資金支付嚴格按公司審批權限審批。審批人應當根據采購與付款業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

9、財務部出納員接到審批健全的借款單負責支付資金，對于審批不健全的借款單拒絕支付。

10、要求現金和支票當天支付，電匯在24小時內支付。因資金控制或資金協調調整，財務部有權決定進行一次性支付或分批支付。

11、原則上不允許使用現金進行物資采購，特殊情況需要財務副總審批，并作特殊說明。

12、財務部將采購資金分別按供應商掛“應付賬款”，個人領用的備用金或現金零星采購掛申請人“其他應收款”。

13、采購物資要求必須使用稅務正規發票。

14、發票報銷的手續：已經借款報帳的，要求經手人簽字、部門經理審核，財務總監審批；未借款直接報賬，要求經手人簽字、部門經理審核，然后按公司的審批權限執行本。

15、經手人憑發票沖回自己的資金欠據或要求財務部核銷往來。沒有往來的由財務部付。

16、個人往來欠款超出3個月期限的，財務部有權從其工資中清回欠款，必要時追究資金的使用利息。

17、對不能收回的欠款，由經手人承擔連帶責任；審批人承擔審批責任。

18、負責為成員單位采購物資的采購員按采購物資索要發票。要求發票戶名為成員單位名頭，走公司審批程序。將審批后的發票傳遞到成員單位，成員單位認證采購的物資與發票是否相符，如相符，由成員單位回一張轉賬財務收據，采購人憑收據到財務部門核銷自己的往來款項申請。如果接到貨物與發票不相符，需要成員單位財務部門同采購部門采購員協商解決。

第3章 貨物采購驗收控制

第17條 加強采購與驗收環節的管理，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定，確保采購過程的透明化。

第18條 應當根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。公司及各成員單位大宗原材料采購由公司物流部統一負責。一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。公司應當制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。

第19條 應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由物流、使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應由經授權的部門事先對價格等有關內容進行審查。

第20條 采購物資到達后，采購人員盡可能的做初步檢查，檢查物資與合同是否相符，然后由質檢人員對采購物資質量進行檢查。

第21條 采購人員及質檢員檢查后，應及時送交倉庫。倉庫保管人員接到物資后，須檢查所購物資是否附有供方合格證，到貨數量是否正確，是否有破損，經檢查無誤，在《到貨登記簿》上進行登記。交貨人員要在登記簿上簽字。

第22條 檢查合格的物資，倉庫保管員要及時填寫材料物資入庫單，入庫單一式三聯，第一聯，存根聯，倉庫記賬用，第二聯，財務聯，財務記賬用，第三聯，稽核聯，采購員報賬用。材料物資入庫單必須連續編號管理。

第23條 入庫單的傳遞程序如下：

1、倉庫保管員接到檢驗合格的貨物后，由保管員填制材料入庫單，由質檢員簽字，保管員填寫入庫單時，應確保一個供貨商的原輔材料，一名采購員采購的原輔材料填到一張收料單上。

2、保管員填寫入庫單時，要填寫供貨單位、材料名稱、規格、計量單位、數量及金額。

3、保管員根據填好的入庫單第一聯登記入賬。

4、材料入庫單經采購部門經理簽字后，將第二聯聯同供貨商發票一同返給財務報賬，第三聯留給物流部門統計用。

5、入庫單第二聯留財務部門做登記材料明細賬用；月末成本會計需要去庫房稽核，核對材料入庫單和保管賬是否相符。

第24條 保管人員要根據收料單及時登記倉庫物資保管賬，保證會計人員及時進行稽核。對于檢驗不合格的物資，要及時通知采購人員，由采購人員與供應商聯系，辦理換貨或退貨等事宜。

第4章 應付賬款入賬

第25條 財務主管會計負責應付賬款入賬，應付賬款的入賬必須取得的憑證有：供貨單位的發票（增值稅發票包括發票聯和抵扣聯）、物流部門的請購單及入庫單等；對于材料已入庫發票未到的采購業務，財務部根據材料入庫單暫估價入賬，待發票回來時用紅字沖回原來暫估入賬數，按發票金額重新入賬。財務部在做暫估入賬時，根據材料入庫單上的購買廠家登記應付賬款明細賬，以便隨時掌握應付款情況、采購員報賬情況以及供貨方開發票情況。

第26條 財會部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明、入庫單據等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。

第27條 會計人員對所收到的購貨發票及相關憑證按規定檢查無誤后，方能進行會計處理。

第28條 公司財務人員、采購人員應定期和供應商核對應付賬款往來賬。第29條 公司應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。

第5章 監督檢查

第30條 公司應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。采購與付款內部控制監督檢查的內容主要包括：

1、采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不 相容職務混崗的現象。

2、采購與付款授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批的行為。

3、應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

5、有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全。

6、使用和保管制度是否存在漏洞。

對監督檢查過程中發現的采購與付款內容控制中的薄弱環節，公司應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第三篇：采購付款管理制度

采購付款管理制度

第一章總則

第一條為了加強（以下簡稱“公司”）合理采購，保障生產經營需要，規范采購行為，防范采購風險，依據《深圳證券交易所股票上市規則》（以下簡稱“《上市規則》”）、《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等相關法律法規，并結合公司具體情況制定本制度。

第二條本制度所稱“采購”，是指購買物資（包括購買勞務)及支付款項等相關活動。第三條公司采購業務應注重防范下列風險:(一)采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，導致企業生產停滯或資源浪費；(二)供應商選擇不當，采購方式不合理，招標或定價機制不科學，授權審批不規范，導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐；

(三)采購驗收不規范，付款審核不嚴，導致采購物資，資金損失或信用受損。第四條公司通過全面梳理采購業務流程，完善采購業務相關管理制度，統籌安排采購計劃，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的職責和審批權限，按照規定的審批權限和程序辦理采購業務，建立價格監督機制，定期檢查和評價采購過程中的薄弱環節，采取有效控制措施，確保物資采購滿足生產經營需要。第二章采購管理組織機構

第五條公司采購歸口管理部門負責匯總物資需求信息，選擇和管理供應商，組織確定采購價格，訂立和管理采購合同，控制采購供應過程，參與采購驗收及結算付款申請等工作。

第六條公司物資需求部門配合采購歸口管理部門的主要職責是：

(一)負責提交已審定后的物資需求、進度要求和技術規范書；采購付款管理制度(二)負責合同履約過程中的技術問題，配合合同變更技術談判等工作；(三)負責組織物資驗收、資產移交并配合項目決算；(四)配合物資采購、監造和檢驗；

(五)負責職責范圍內的其他有關工作。第七條公司采購管理的具體目標是：

(一)確保物資采購的質量和及時供應，保障公司正常運營；(二)控制庫存水平，降低庫存成本，減少庫存損失；(三)盡可能實現采購物資的標準化；(四)發展優質的供應商合作伙伴；(五)加強公司各部門之間的合作；

(六)降低公司運營總成本，增強公司核心競爭力。

第八條為了實現采購作業相互監督的制衡機制，采購組織應貫徹不相容職務分離的原則：

(一)請購與審批崗位分離；

(二)供應商選擇、采購執行、審批崗位分離；

(三)采購業務的詢價崗位與確定供應商崗位分離；(四)采購合同或協議的擬定與審核、審批崗位分離；(五)采購、驗收與記錄崗位分離；

(六)付款申請、審批與執行崗位分離。第三章需求及采購管理

第九條公司采購歸口管理部門對物資需求的編制、報送提出規范管理的要求。物資需求部門提交的物資需求，不符合規范要求的，應退回重報。

第十條在實施物資采購過程中，由于市場供求關系、采購周期、技術能力等原因，不能滿足物資需求要求的，采購歸口管理部門應及時向物資需求部門進行反饋，物資需求部門應調整后重新提出物資需求。

第十一條物資采購所需的技術規范等技術資料，必須經生產技術部或其他相關技術管理機構審核。采購付款管理制度 第十二條物資采購執行遵循“先利庫，后采購”的原則。對于滿足需求條件的物資，公司采購歸口管理部門先平衡利庫，后進行采購，加快庫存物資周轉，提高庫存物資利用率。

第四章選擇和管理供應商

第十三條公司采購歸口管理部門應當建立和完善合格供應商名錄，并于每年年初組織相關部門人員對上各類供應商的供貨情況進行評審，對價格高、服務差的供應商進行淘汰替換，實現合格供應商名錄的動態管理。

第十四條采購人員應經常性地跟蹤合格供應商名錄企業的經營動態和產品質量情況，掌握合格供應商的保障供應的資信動態。發展新的合格供應商，并對該供應商建立供應商檔案，作為進一步考察評估的依據。供應商檔案包括，供應商基本信息，供應商資信檔案，供應商所提供的資質證明、價格表及相關資料等。

第十五條每批物資供應結束后，采購人員應及時將供應商供應的質量、及時性等實際表現記錄于供應商資信檔案，作為定期進行供應商評審的資料。

第十六條采購人員每年復查一次供應商基本信息，更新原有資料內容。供應商檔案應由采購歸口管理部門專人負責管理，未經采購歸口管理部門負責人批準，不得隨便查閱。

第十七條采購歸口管理部門應對供應商的選擇加強監督指導，在下列情況下，應當更換供應商：

(一)原有供應商在定期評審中被淘汰；

(二)原有供應商不能滿足物資需求變化的需要；(三)原有供應商拒絕供貨；

(四)新供應商的物資更適合公司的需求。

第十八條物資使用部門、生產技術管理部門必須將設備、物資使用過程中出現的問題及時反饋給采購歸口管理部門，采購歸口管理部門應及時做好產品質量的記錄工作。采購付款管理制度 第五章采購價格管理

第十九條采購歸口管理部門執行采購時，應優先與公司合格供應商名錄上的供應商聯系購買。如公司合格供應商名錄上的供應商不能滿足供應，采購人員應進行充分的市場詢價調查，并作好市場詢價記錄，擇優擇廉購買，同時保管好市場詢價記錄表以供以后參考和審核，保管期限為三年。

第二十條需要進行詢價采購的物資，先由采購人員至少向三家供應商詢價、談判，達成初步意見后由采購部門簽訂正式合同后進行物資采購。

第二十一條需進行現場零星物資采購的，采購人員應2人或2人以上同行，在物資市場了解物資價格及供應商基本情況，要做到貨比三家、優質優價、承諾良好的售后服務。采購歸口管理部門負責人應根據物資采購的數量、規格等對價格進行審查。第二十二條采購歸口管理部門、公司內部審計機構應當獨立地進行定期或不定期的市場信息調查，檢查采購人員市場詢價的真實性和合格供應商供貨的價格情況，對購買活動進行評審，監督采購價格執行。

第二十三條供應商給予公司現金折扣和銷售折讓的情況，必須在合同條款中反映，嚴禁采購人員私自收取或索要供應商回扣、傭金等。第六章合同和采購供應管理

第二十四條采購價格確定后，應與供應商簽訂采購合同，簽訂合同的具體規定，按照《合同管理制度》執行。

第二十五條采購人員必須取得合法的發票，并且盡量取得增值稅專用發票。采購人員應向供應商索取合格證明、使用說明及供應商名片等資料。采購物資到達公司后，主管采購人員應及時到達倉庫，對供應商所提供物資進行詳細檢驗，確認是否與采購申請單所列內容一致。

第二十六條采購歸口管理部門應充分研究各類物資的歷史需求數據規律、貨源緊缺狀況、采購生產周期等因素，協助物資倉儲管理部門確定最佳安全庫存。第二十七條倉庫管理員應定期報送庫存物資報表，反映現有庫存物資的名稱、規格、單價、數量、儲存位臵和區域等信息，配合采購歸口管理部門根據物資庫存狀況平衡利庫后安排具體采購。采購付款管理制度 第二十八條對需要監造的物資，應擇優確定監造單位，簽訂監造合同，落實監造責任人，審核確認監造大綱，審定監造報告，并及時向生產技術部等部門通報。第二十九條倉儲部門負責物資接收的組織管理，按照合同、技術協議和有關產品標準進行清點、查驗，對到達的物資及時卸車、入庫、開箱檢驗。一般常規物資的驗收由倉庫保管員、主管采購人員等進行；大宗、大型、重要物資和非常規、特殊物資驗收由生產技術部、提出物資需求的運行/建設部門技術人員、倉庫保管員、主管采購人員共同進行。驗收完成，主管驗收人員要填寫驗收記錄憑證，驗收記錄憑證要明確表述驗收狀態。第七章采購付款管理

第三十條采購物資未經驗收人員驗收合格，確認數量、質量、價格、規格型號完全符合采購訂單要求，并完成入庫手續，不得辦理采購付款。第三十一條采購付款流程如下： 采購貨到付款

采購人員提出付款申請（付款申請須附有采購合同、入庫單、發票）—采購歸口管理部門負責人審批—財務審核—總經理審批—董事長審批（100萬以上）—出納付款。采購預付款

采購人員依據采購合同提出付款申請—采購歸口管理部門負責人審批—財務審核—總經理審批—董事長審批（100萬以上）—出納付款。第八章附則

第三十二條本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行。第三十三條本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十四條本制度自公司董事會通過之日起實施。采購付款管理制度

二〇一七年十月

第四篇：采購內控管理

項目工程采購內控管理現況

一、制定材料采購計劃

1、項目部及成本預算部根據標后預算，合同價款結合工程實際需要 進場一周后、兩周內編制該項目總體采購計劃。

2、項目部按照總采購計劃結合現場施工進度，詳細、全面分解“月計劃”以及10天一個周“詢計劃”。

3、零星采購計劃要總體控制，月度不超5次，特殊情況除外。

4、項目部要提前10天送交采購計劃表到采購部。

二、執行材料采購

1、采購部接到采購計劃后應認真審核采購數量、品牌、質量標準、到貨日期，并考慮庫存情況，著手在已建立供方名錄中選擇供應商進行詢價、比價。如采購計劃有不可執行性項目，應以書面形式反饋項目部，以便及時調整計劃。

2、采購人員將可執行的采購計劃報分管總經理審核后，確定供應商，擬定采購合同，合同中應明確施工項目名稱對應的供貨商、廠家、規格、型號、數量、質量標準和到貨日期等。如貨期不能滿足需注明新的約定時間，同時積極聯系第二供應商，確保及時到貨。

3、采購金額達1千元以上，需對公轉帳（及時提供發票及清單沖帳）或簽訂采購合同（特殊情況除外），經合同會簽蓋章后視為有效合同，可執行合同，并負責跟進，督促供應商按期到貨。

4、采購部簽訂合同后，編制資金申請計劃，報總經理審核，董事長審批；財務部按照資金申請計劃提供資金，采購部進行材料采購（現款現貨）。

三、采購決算規定：

1、各供應商結算材料款時必須開具發票，提供公司倉庫開具的入庫單，作為結算憑證。

2、月結材料款的結算期截止到25日/月，財務部在26日-27日/月對各供應商的進場材料匯總，并打印月結材料清單交采購部與供應商核對，無誤后采購部填寫資金申請，報總經理審批，經董事長批準，財務部付款。

四、材料入庫程序：

1、采購人員組織材料進場需首先辦理入庫手續，庫管根據收貨清單逐一核對材料數量、規格、型號、品牌。

2、由項目經理或指定的質檢員，按照采購計劃質量要求對入庫進行質量驗收，并對供應商提供的合格證，檢測報告，等資料統一保管。

3、經庫管、質檢員檢查核實無誤后填寫入庫單并需2人共同簽字方為有效結算憑證，其中一聯交財務、一聯回單、一聯留存。

4、不合格材料，嚴禁辦理入庫手續,一經發現嚴重處理及相應罰款。

5、財務部會同項目部、庫管要保證倉庫帳物相符，帳帳相等，一月一盤點。

五、材料的質量、領用、退換貨及廢舊物資處理

1、采購人員對進場不合格材料，達不到采購計劃質量的或發錯貨的，應及時與供應商聯系，組織退換貨，查明原因，對供應商故意行為，要停止其后一切經營往來，列入黑名單。

2、對倉庫材料目前不需使用的采購人員積極要進行物資調配或是退換貨處理。

3、施工單位領用材料，必須辦理領用手續，由庫管填寫《出庫單》 項目經理簽字后方可出庫。

4、施工現場造成的廢舊材料，由項目部統一落實安排入庫保管。

5、庫管及時向項目部匯報廢舊材料情況，項目部向總經理匯報處理意見。

6、出售廢舊鋼材由項目經理、庫管、財務人員共同參與，出售現金由財務會計接收，交公司財務部。

總結： 工程完工后會計和項目經理對該工程所使用的材料情況進行梳理，核查后出具書面報告，報總經理審核。

第五篇：采購付款及發票管理制度

采購付款及發票管理制度 總則

1.1 為規范公司各類采購貨物（或勞務）申請單、付款及采購（或勞務）發票的管理，維護公司利益，結合

公司實際情況，制定本制度。內容

2.1 公司各類采購業務、工程勞務業務按實際情況不同分以下幾種情況處理：采購申請單、采購合同規定，付管理，付款方式，發票管理，對賬管理。2.1.1 采購申請單、采購合同規定

2.1.1.1 《采購申請單》、《費用類報銷單》單比1萬以下、月累計5萬以上由常務副總王青春簽字審核，此金額

以上由總經理簽字有效。

2.1.1.2 研發樣品及工具采購，根據分管經理或總經理簽字審批過的《采購申請單》，研發樣品采購申請中，必須填

寫批量價格，轉入批量采購后，采購價格不得高于研發要求的批量價格，樣品價格則可以不受批量價格的約束，但是偏離太多時（批 量價格的2倍）需要附有情況說明。

2.1.1.3 辦公用品、固定資產采購，根據分管經理和總經理簽字審批過的《采購申請單》，實際采購中不得高于

行政交由財務部存檔的價格，如果高于這個價格必須附有情況說明。2.1.2 付款管理規定

所有因采購貨物、接受勞務的付款業務均需憑經核準的“用款申請單”付款。“用款申請單”由業務經

辦人出具，并不得涂改。2.1.2.1 預付款業務

無特殊情況，除采購生產急需材料業務外，其他預付款業務在未結算總貨款或工程款前，不得預付全部

價款。

（1）預付款業務付款手續：業務經辦人員出具經分管經理、總經理批準的合同書、采購申請單，到財務辦

理支付款項手續。

（2）對于預付貨款的經濟業務, 各采購及工程勞務部門必須慎重把關,確保與供應商業務關系良好，合同正

常執行對于財務帳面“應付賬款”中連續三個月出現未發生變化負數金額的業務單位, 由業務經辦人負

責將款項追回,為避免公司利益受到損失，從付款后第四個月開始，每延遲一周，對經辦人罰款20元。

直寄追回預付款項為止。2.1.2.2 貨到付款業務

（1）對貨到已驗收、發票已到要求付款的（即帳面應付款）：貨到驗收入庫，相關單據傳遞手續已完畢，并收 到該筆業務發票的，要求該筆業務經手人對發票的內容（貨物數量、價格、金額）進行審核，并在U8結 算后附到貨庫單等單據交財務部審核入賬。為避免多開重開發票現象，發票所附的到貨單與U8的入庫單的內容必須一致。財務根據采購合同、采購申請單或《采購分工及付款清單》審核付款。

（2）對貨到付款，發票未到的規定（此情況有稅務風險，無特殊情況，財務有權拒絕）： 對于貨到入庫、發票

未到，需按合同付款的，由業務經辦人出具用款申請單、由品管驗收簽字的材料到貨單、采購合同號。2.1.2.3 勞務服務業務

委外服務業務，業務經辦人員出具經分管經理、總經理批準的委外服務申請或合同書、服務發票、付款申請

單，到財務辦理支付款項手續。分期付款的可以要求對方分批開具發票，但必須先到發票再申請付款。否則，財務可以拒付。

2.1.3 付款方式及收據的取得要求

付款方式主要有現金、銀行轉賬、轉帳支票等，為了規范開支的管理，防止產生不必要的損失和

糾紛，款項的支付主要以銀行轉賬或轉賬支票付款為主，無特殊情況的均不能支付現金。

2.1.3.3 對單筆業務口徑一致性的要求

每一筆業務，收款人、簽定合同人及出票人、實際供貨人必須一致，如果有特殊情況，經總經理特批的業

務，簽定合同人（即為公司提供勞務及貨物人），在結算款項時，出具的發票與合同不符時，在簽定合同

時，應單獨有合同補充說明，收款據必須用出發票人的收據，以免給財務工作造成混亂，如果是先預付款

后來發票的業務，在結算時，發票出具人與收款人不符的，財務將不予受理該發票，并停止付款。2.1.4 各種情況下采購（或勞務）業務發票的規定 2.1.4.1 采購（或勞務）發票標準要求及處理

（1）所有材料物資、勞務服務（含固定資產、運輸服務、設備租賃、研發技術服務、信息技術服務、快

遞服務、鑒證咨詢服務）采購業務原則上均應由供應商出具增值稅專用發票（增值稅專用發票進項稅有

效認證期為自發票開具之日起180天內），財務部不接收超過認證期的增值稅專用發票，特殊業務不能

出具增值稅專用發票的經財務認可、總經理批準的可開具增值稅普通發票；

（2）采購（或勞務）發票所開具的內容必需與實際業務內容（合同內容、入庫單、數量、金額及與合同

單價、勞務內容）相符，即貨、款、票、合同相一致，否則，財務不接受該業務的結算發票。特殊情況經

財務確認總經理批準的除外。

（3）對于特殊情況下發票與實際業務內容不符的業務發票經財務確認、總經理特批可以接收的，需對方業

務單位出具加蓋財務公章的情況說明書，說明發票與實際業務內容的業務實質，經公司財務部確認合格后

方可接收對方的業務發票。為規避公司財務風險，財務部有權拒收任何情況下不合格的采購（或勞務）業

務發票。2.1.4.2 發票的取得時限管理規定

（1）所有采購結算發票（含運費結算發票）應由該筆業務經辦人員簽字確認后，報送財務部。各類采購業

務發票應由相關業務經辦人負責向供應商催收，并自所采購物資驗收合格入庫之日起60日內取得，并在 U8系統里結算后交財務部辦理入賬手續；工程、勞務發票的取得時限為單項工程、勞務合同約定的勞內

容結束之日起60日內由相關分管責任人負責經與決算合同內容金額相符的發票交至財務部。

（2）對于超過規定時限未將發票交到財務部的，每超期一周給予業務經辦人5元罰款，直至取得發票為止。

（3）如因經辦人個人原因造成已收到的供應商發票過認證期或丟失的，每筆業務發票金額在10000元以下的，對業務經辦人處以100元罰款，金額在10000元以上的處以200元罰款，并由業務經辦人負責在退票

日或發現日起30日內補換票及提供財務部所需的其它相關手續。如經辦人故意對不規范業務發票隱瞞不報

或私自壓票、退票等處理的，每發現一筆，處罰當事業務經辦人100元。2.1.5 定期對帳制度

為確保各類業務單據按時取得及保證與供應商帳目相符，業務經辦人應設立業務備查賬，財務部將實行定期

對帳制度：

2.1.5.1 與公司業務經辦人備查帳核對時間周期為一月一次，時間為次月3-10日；次月5日之前財務把當年的供應

商往來明細提交采購部，次月10日前采購部把對賬核對情況結果反潰財務部。

2.1.5.2 業務經辦人在離職時，賬目必須對清，填寫供應商賬務交接單，并要求相互交接的業務員在其負責的每家供

應商核對后的賬目進行確認簽字，否則財務部不得在離職單上簽字。2.1.6 本制度由財務部負責解釋及修訂